249/2000. (XII.24.) KORM. RENDELETET MÓDOSÍTÓ 369/2011. (XII.31.) KORM. RENDELET

Átírás

1 249/2000. (XII.24.) KORM. RENDELETET MÓDOSÍTÓ 369/2011. (XII.31.) KORM. RENDELET február 15. Pécs

2 ÁLTALÁNOS INFORMÁCIÓK Megnevezések pontosítása nemzetiségek miatt 1, 7 nemzeti vagyon 24 (1) Elemi költségvetési beszámolóra vonatkozó általános szabályok beszámoló benyújtási határideje Kincstárhoz 8 helyett 10 nap 10 (5) Beszámolási kötelezettség átszervezés esetén irányító szerv megváltozik, átszervezés napjával beszámolót kell készíteni 13/a (7) pénzforgalmi számlákról is rendelkezik 13/a (7a)

3 KÖNYVVITELI MÉRLEG TÉTELEINEK TARTALMA követelések: rövid lejáratra adott kölcsön: tartósan adott kölcsön 1 éven belül esedékes részlete 22 (1)c hosszú lejáratú kötelezettség: működési hitel, működési célú kötvénykibocsátás 26 (5) egyéb hosszú lejáratú kötelezettség: éven túli szállítói tartozások 26 (3) rövid lejáratú kötelezettség: hosszú lejáratra kapott kölcsön következő évi törlesztő részlete; hosszú lejáratú hitel, kötvénykibocsátás következő évi törlesztő részlete; hosszú lejáratú szállítói tartozás következő évi törlesztő részlete 26 (5)

4 ESZKÖZÖK BEKERÜLÉSI ÉRTÉKE, ÉRTÉKCSÖKKENÉSE; MÉRLEGBEN ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK ÉRTÉKELÉSE Eszközök bekerülési értéke importbeszerzés forintértéke 28 (6) (8) Eszközök értékcsökkenése alapítás-átszervezés piaci értéke tartósan és jelentősen meghaladja a könyv szerinti értéket, terven felüli ÉCS-t kell elszámolni 30 (11) Könyvviteli mérlegben eszközök és források értékelése követelések között: gépjárműadó hátralékot és közigazgatási hatósági eljárási illetékhátralékot értékvesztéssel korrigálni kell 34 (7) behajthatatlan követelést nem lehet kimutatni! hitelezési veszteségként kell elszámolni saját tőkével szemben kiv: hitelintézetekkel szembeni számlapénz követelés 34 (10)

5 PÉNZFORGALMI JELENTÉS, PÉNZMARADVÁNY, KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET ÉS ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK Pénzforgalmi jelentés, pénzmaradvány kimutatás tagolása, tartalma kiegészül a tárgyévi behajthatatlan követelés az elengedett követelés értékével 38 (6) n tájékoztató adatok kiegészül: tartozásátvállalás tárgyévi összege váltótartozás összegében szereplő kamatrész 38 (6) u,w Kiegészítő melléklet Vis maior támogatás elszámolása (2. mellékletben új tábla!) Záró rendelkezések ÖM, akik eddig nem voltak kötelezettek költségvetés készítésére, évi átszervezések előkészítése érdekében elkülönítetten is kötelesek 2011-ről beszámolót készíteni 54 (6)

6 1. MELLÉKLET Megbontásra került a könyv szerinti érték és az értékvesztés Befektetett pénzügyi eszközök Hosszú lejáratú betétek Forgóeszközök Költségvetési pénzforgalmi számlák Idegen pénzeszközök Forgóeszközök Rövid lejáratú ADOTT kölcsön ebből következő évi esedékes részlet Kötelezettségek Egyéb hosszú lejáratú kötelezettség ebből hosszú lejáratú szállítói tartozások Rövid lejáratra kapott kölcsön ebből hosszú lejáratú kölcsön következő évet terhelő részlete Rövid lejáratú kötelezettségen belül átcsoportosításra kerültek a Rövid lejáratú hitel és Egyéb rövid lejáratú kötelezettség tételei

7 9. MELLÉKLET/1 Számlatükör változása miatt figyeljünk az átfordításnál!!!! Átrendeződött a számlatükör rendszere: Vevőkövetelések 2821,2822,2823 Belföldi szállítók 4411,4412,4413,4414,4415,4416,4417,4418 Önkormányzatok normatív, normatív kötött, központosított, cél-címzett támogatása 942 Működésképtelenné vált helyi önkormányzatok kiegészítő támogatása 943 Önkormányzatok egyéb költségvetési támogatása 944 Jogi személyiségű társulások költségvetési támogatása 945 Többcélú kistérségi társulások költségvetési támogatása 946 Nemzetiségi önkormányzatok költségvetési támogatása 947 Új könyvviteli számlák: Bírság beszedési számla s számlaosztályban: Késedelmi kamatok hosszú és rövid lejáratú kötelezettségek és követelések után 0332,0333,0432,0433 Megnevezése változott, számlaszám és tartalom maradt: Szociális hozzájárulási adó 531 Nyugdíj hozzájárulás 53111

8 9. MELLÉKLET A SZÁMLAOSZTÁLYOK TARTALMÁRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK Az alábbi tételek bekerülési értéke nem foglalja magába a szerződés szerint járó kamatot (0-s számlaosztály) Tartósan adott kölcsönök Vevőkövetelés Rövid lejáratú támogatási kölcsönök követelés fejében átvett eszközök pénzügyi rendezésekor kapott bevételt az eredeti követelés bevételi jogcímén kell elszámolni elengedett követelés értékének kivezetése hitelezési veszteségként a tőkeváltozással szemben éven túli véglegessé vált és meg nem térült pénztárhiányt dologi kiadásként, véglegessé vált pénztártöbbletet egyéb sajátos bevételként kell elszámolni adóbeszedési számlákról csak költségvetési elszámolási számlákra vagy más helyi adó beszedési számlára történhet utalás ; könyvelés: adóbevételt banki egyenlegközlő alapján aktuális napra költségvetési bevételként el kell számolni költségvetési elszámolási számlára átutaláskor kiegyenlítő bevétel ill. kiadás adózónak visszafizetés adóbevétellel szemben ha nem keletkezik annyi bevétel, amennyit adózóknak vissza kell téríteni (pl. iparűzési adó), 922-es számlával szemben kell elszámolni és év végén a 16 űrlap soraiban illetve 80 űrlap soraiban negatív előjellel kell szerepeltetni megszűnt a helyi adó számlák kötelező leürítése

9 9. MELLÉKLET A SZÁMLAOSZTÁLYOK TARTALMÁRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK költségvetési elszámolási számla egyenlege negyedévkor, félévkor, háromnegyedévkor és év végén nulla kell legyen (év közben likvid hitelként, év végén likvid, majd rövid lejáratú hitelként kell elszámolni) vízgazdálkodási társulat megszűnése után át kell adni a tulajdonos önkormányzatnak: számlaegyenleg követelések (érdekeltségi hozzájárulás) könyvelése: felhalmozási célú költségvetési bevétel hitelállomány (visszafizetés önkormányzat feladata) könyvelése: felhalmozási célú finanszírozási kiadás önkormányzat hitelképességénél figyelembe kell venni érdekeltségi hozzájárulás bevételt és hitel visszafizetést is hosszú lejáratú kötelezettségek között kell kimutatni 1 évnél hosszabb lejáratra felvett működési célú hitelt, hosszú lejáratú szállítói tartozásokat hazai vagy EU-s támogatási túlfizetés vagy jogtalan igénybevétel esetén megállapítástól pénzügyi rendezésig külön főkönyvi számlán kell nyilvántartani (Egyéb rövid lejáratú kötelezettség/ Szabálytalan kifizetés miatti kötelezettség)

10 EGYSZERŰSÍTETT ÉVES PÉNZFORGALMI JELENTÉS, ESZKÖZÖK ÉRTÉKVESZTÉSE 15. melléklet Egyszerűsített éves pénzforgalmi jelentés Rövid lejáratú hitel törlesztése ebből likvid hitel törlesztése Rövid lejáratú hitel felvétele ebből likvid hitel felvétele Nincs: Továbbadási célú kiadás sor 19. melléklet Eszközök értékvesztése Bekerült: Hosszú lejáratú betétek Költségvetési pénzforgalmi számla Idegen pénzeszközök

11 KÖSZÖNÖM A FIGYELMET!