Járulékbevallás 2006.

Átírás

1 Járulékbevallás 2006.

2 Bevallások a magánszemélyeknek juttatott kifizetésekkel kapcsolatos adókról és járulékokról KAIG legnagyobb Havi Negyedéves Eltérő üzleti évet választó + Az előző körbe nem tartozó, de az Art. 31. (2) bekezdése szerinti bevallás benyújtását kifejezetten választó

3 Bevallás a magánszemélyeknek juttatott kifizetésekkel kapcsolatos adókról és járulékokról Kereskedelmi forgalomban nem kapható! Bevallási időszak:2006. január 1.» március 31. Határidő: t.hó+20; t.negyedév+20; május 12. Havi > Egyéb adónemekben jan. 1-i állapot szerint Negyedéves > Egyéb adónemekben jan. 1-i állapot szerint Eltérő üzleti évet választó Ügyfélkaput kellett nyitnia! április 30-ig Az előző körbe nem tartozó, de e bevallás benyújtását kifejezetten választó Utóbb, e nyilatkozat NEM VONHATÓ VISSZA! + Ügyfélkaput kellett nyitnia! április 30-ig V Á L A S Z T Ó

4 2. Bevallás a magánszemélyeknek juttatott kifizetésekkel kapcsolatos adókról és járulékokról január 1.» március 31. Szervezeti változással érintettek, megszűnők Felszámolás alatt állók Végelszámolás Átalakuló Szüneteltetés, megszűnés F / 1, 2, 3 V / 1, 2, 3 30 napon belül! Soron kívül! Bevallási időszakon belül kezdődő F és V esetén 2 db bevallás kell: (Megelőző napig 1 és a F vagy V napjától 2 ) Hóközi változás esetén: 2db bev. kell (A megszűnés napjáig és azt követő időszakra) Önellenőrzés esetén Elmulasztott bevallás pótlására»»» január 31- ig használható január 31. után: december 31-én hatályos szabályok szerinti bevallási módnak megfelelően!

5 Bevallás a magánszemélyeknek juttatott kifizetésekkel kapcsolatos adókról és járulékokról K Bevallási időszak:2006. január 1.» március 31. Mindazoknak, akik a bevallás benyújtására kötelezettek, vagy azt választották Határidő: május 12. Szervezeti változással érintettek: F V / 1,2,3 A 30 napon belül (a jogelőd adószáma is kell) Szünetelés, megszűnés esetén: S E M Önellenőrzésre helyesbítésre és pótlásra is ez a nyomtatvány szolgált!

6 Bevallás a magánszemélyeknek juttatott kifizetésekkel kapcsolatos adókról és járulékokról A/M április 1.» augusztus 31. Határidő: A tárgyhónapot követő hó 12 Kötelezettek : Mindazok, akik a es bevallásra kötelezettek Ideértve azokat akik választották, és a megszűnő adózókat is Módja: Kizárólag elektronikus úton! Ez a nyomtatvány alkalmas az önellenőrzés és a pótlás elvégzésére is!

7 HAVI bevallás a kifizetésekkel juttatásokkal kapcsolatos adókról és járulékokról és egyéb adatokról A/M augusztus 31.» 2006.december 31. Határidő: A tárgyhónapot követő hó 12-ig Első alkalommal: október 12-ig Kötelezettek : Mindazok, akik augusztus 31-ig as bevallás benyújtására voltak kötelezettek - Ideértve azokat akik választották, és a megszűnő adózókat is: szeptember 1-je után elrendelt végelszámolás esetén 30/45 - Fa/va nélküli sima megszűnés, vagy átalakulás miatti megsz. esetén a megsz. napjával. Módja: Kizárólag elektronikus úton! Nyomtatványboltokban nem kapható! Ez a nyomtatvány alkalmas az önellenőrzés és a pótlás elvégzésére is!

8 Bevallás a magánszemélyeknek juttatott kifizetésekkel kapcsolatos adókról és járulékokról Kötelezett: Évközi megszűnés esetén az éves bevallónak minősülő adózó Bevallási időszak: január 1.» augusztus 31. Benyújtási módja: Az adózóra vonatkozó bevallói módra vonatkozóan

9 Éves, és soron kívüli bevallás szja,járulék,hozzájárulás és egyéb kötelezettségekről A/M Határidő: fő szabály szerint: január 31. Jogi személyiséggel nem rend. egyéb szervezet: 2007.febr. 5. Kieg. tev.-et folyt-nak nem minősülő egyéni váll.:2007.febr.10. Kötelezett: Éves bevallónak minősülő adózók! Bevallási időszak: január 1.» december 31. Benyújtási módja: Kizárólag elektronikus úton! kivétel:évközi megszűnés esetén szept.1-je után!

10 Bevallás az egyéni vállalkozó saját adó és járulékfizetésével kapcsolatban Kereskedelmi forgalomban nem kapható! Kötelezett: Főfoglalkozású egyéni vállalkozó Nem kötelezett: a kieg. tev. egyéni váll.; az EVÁ-s egyéni váll Bevallási időszak: január 1.» március 31. Határidő: t.hó+20; t.negyedév+20; május 12. Egyéni vállalkozói tevékenység I. negyedévében történő megszűnése/átalakulás esetén is! Önellenőrzés: Csak a 0635 nyomtatványon történhet! Pótlásra: január 31-ig használható január 31. után: Figyelem! Ezt a bevallást akkor is ki kell tölteni, ha adó és/vagy járulékkötelezettsége nem keletkezett!

11 Bevallás az egyéni vállalkozó saját adójáról és járulékáról K Bevallási időszak:2006. január 1.» március 31. Mindazoknak, akik a bevallás benyújtására kötelezettek, vagy azt választották Határidő: május 12. Átalakulás esetén is! A 30 napon belül (a jogutód adja, de a jogelőd adószáma is kell!) Szünetelés, megszűnés esetén: S E Önellenőrzésre helyesbítésre és pótlásra is ez a nyomtatvány szolgál!

12 Bevallás az egyéni vállalkozó saját adó és járulékfizetési kötelezettségéről április 1.» augusztus 31. Határidő: A tárgyhónapot követő hó 12. Kötelezettek : Mindazok, akik a es bevallásra kötelezettek Ideértve azokat akik választották, és a megszűnő adózókat is Módja: Kizárólag elektronikus úton! Ez a nyomtatvány alkalmas az önellenőrzés és a pótlás elvégzésére is!

13 Bevallás a szeptember 1-jétől havi bevallás benyújtására kötelezett egyéni vállalkozó (saját) egyes adó-, járulék- és hozzájárulás kötelezettségéről április 1.» augusztus 31. Határidő: A tárgyhónapot követő hó 12. Kötelezettek : Mindazok, akik a es bevallás beadására voltak kötelezettek, -Ideértve azokat akik választották, valamint a tevékenységüket szeptember 1-jét követően megszűntető egyéni vállalkozók saját kötelezettségük tekintetében is! Módja: Kizárólag elektronikus úton! Ez a nyomtatvány alkalmas az önellenőrzés és a pótlás elvégzésére is! FONTOS! Abban az esetben is ki kell, tölteni ha az adott hónappal összefüggésben adó és/vagy járulékkötelezettség nem keletkezett.

14 Egyéni vállalkozó szja-hoz, járulékokhoz kapcsolódó saját kötelezettségei Kötelezett: A főfoglalkozású egyéni vállalkozó Bevallási időszak: január 1.» augusztus 31. Módja: Kizárólag elektronikus úton! Fontos!!! E bevalláson NYILATKOZIK, hogy foglalkoztató-e? Nyilatkozat hiányában köteles minden hónapra ast adni nullásan is!

15 Az egyéni vállalkozók soron kívüli és éves bevallása az egyes (saját) adó, járulék és hozzájárulás kötelezettségekről Bevallási időszak: szeptember 1-től» december 31-ig Módja: Kizárólag elektronikus úton! Kivétel: évközi megszűnés ha nem volt ebev-re kötelezett! Járulékok tekintetében - az EVA hatálya alá tartozó kieg. tevékenységűnek nem minősülő ev. -a kieg. tevékenységűnek nem minősülő vállalkozói ig.-al rendelkező családi gazdálkodó is. - a kieg tev. egyéni vállalkozó a baleseti /egészségügyi szolgáltatási járulékot az SZJA bevallásában vallja be, - az EVÁ-s egyéni vállalkozó az eva bevallásában. FONTOS! E bevalláson NYILATKOZIK, hogy foglalkoztató-e? Nyilatkozat hiányában köteles minden hónapra ast adni nullásan is!

16 2006. ÉVRE VONATKOZÓ ÁTTEKINTŐ TÁBLÁZAT BEVALLÓI GYAKORISÁG EGYÉB ADÓNEMEKBEN HAVI ( 10 M Ft) NEGYEDÉVES ( 4 M Ft) BEVALLÁS ÉVES ( 4 M Ft) Ha nem választotta :ART.31. (2) Az Art.31. (2) bek. szerinti havi adóbevallási köt. ÖNKÉNT VÁLASZTÓ minden alábbi a I. negyedévre vonatkozó és az április havi bevallását ig teljesítette :febr.20;márc.20; ápr :febr.20;márc.20; ápr KA: május K : május :május 12; jún :május 12; jún :okt.12; nov :okt.12; nov : április : április KA : május K : május :május 12; jún :május 12; jún :okt.12; nov :okt.12; nov : aug : aug : jan. 31. vagy febr. 5. vagy febr : febr. 10.

17 BEVALLÁSI IDŐSZAK / TÍPUS től ig K K től ig től ig

18 Járulékbevallás 2007.

19 Jogszabályváltozások 2007 Minimálbér Ft Minimum járulékalap Ft Társadalombiztosítási járulék 29 % Nyugdíjbiztosítási járulék 21%(18) Egészségbiztosítási járulék 8 %(11) Természetbeni egészségbiztosítási járulék 5% (6) Pénzbeli egészségbiztosítási járulék 3% (2)

20 Alapfogalmak Egyéni vállalkozó Többes jogviszonyú egyéni vállalkozó 36 órát meghaladó munkaviszonyban áll Kiegészítő tevékenységet folytató egyéni vállalkozó vagy társas vállalkozás tagja

21 Egyéni vállalkozó Mentesül a minimum járulékalap szerinti járulék fizetés alól abban az eseteben, ha Kivétje, nem éri el a minimum járulékalapot Átalányadó alapját képező jövedelme nem éri el minimum járulékalapot

22 Társas vállalkozó Mentesül a minimum járulékalap szerinti járulék fizetés alól abban az esetben, ha a főfoglalkozású tag járulékalapot képező jövedelme nem éri el minimum járulékalapot, és bejelentést tesz -> ebben a esetben legalább a minimálbér után kell fizetni ha egyéni vállalkozó és társas vállalkozó is egyidejűleg, akkor választhatja, hogy járulékot társas vállalkozói tevékenységből származó jövedelme után fizeti meg a járulékokat. (Nyilatkozat: ig) Az egyéni vállalkozásból származó jövedelme után ez esetben akkor fizet, ha volt járulékalapot képező jövedelme.

23 Nyugdíjas foglalkoztatott Saját jogú nyugdíjas április 1-től 8,5 % nyugdíjjárulékot fizet (Választható január 1-től is!) 365 nap szolgálati idő után a kereset havi átlagos összegének 0,4 %-val emelkedik a nyugdíj mértéke Nyugdíjas vállalkozó Baleseti járulék fizetési kötelezettsége megszűnt szeptembertől, helyette egészségügyi szolgáltatási járulékra módosult, melynek mértéke 16 % (10%) 2007.január 1-től április 1-től egészségügyi szolgáltatási járulék mértéke 9 %-ra csökken, valamint 8,5 % nyugdíjjárulékot is köteles fizetni.

24 Az Art 31. (2) bekezdése szerinti havi bevallást érintő változások Munkáltatónak nem minősülő kifizető csak akkor kötelezett 0708 bevallás benyújtására, ha magánszemély részére adó- vagy járulékalapot képező kifizetést teljesített Biztosított egyéni vállalkozó, aki munkaviszonyban áll (36 óra) nem kötelezett azon időszakra havi járulék bevallást benyújtani, amelyre kivétet nem számol el, illetve bevételt nem szerez mint átalányadózó, vagy EVA alany

25 Az Art 31. (2) bekezdése szerinti havi bevallást érintő változások Ha a társas vállalkozás, társas vállalkozóként biztosítottat foglalkoztat, aki heti (36 órás) munkaviszonyban áll, csak akkor kötelezett bevallás benyújtására, ha személyes közreműködésre tekintettel kifizetett járulék, SZJA, százalékos mértékű EHO-alapot képező jövedelmet fizet ki. Társas vállalkozás kizárólag társas vállalkozóként biztosítottat foglalkoztat, aki több gazdasági társaság személyesen közreműködő tagja és a tag a társas vállalkozást a legkisebb összegű járulék szempontjából nem választja a társaságot, akkor csak személyes közreműködésére tekintettel kifizetett járulékalap után kell az adott hónapra vonatkozóan bevallást benyújtani.

26 2007. évben az Art. 31 (2) szerinti bevallások 0708 kifizető, foglalkoztató a magánszemélynek teljesített kifizetésekhez kapcsolódó kötelezettségeiről, ill. magánszemélyhez nem köthető SZJA, munkaadói járulék, egészségbiztosítási járulék és eho kötelezettségekről 0758 egyéni vállalkozó saját járulékairól (Megszűnés esetén a jövedelem levezetés a 0771-es bevallásba került vissza) őstermelő saját járulékairól

27 0708 Bevallás Maradt két egység A és M lap Lapok száma lényegesen megnőtt(magánnyugdíj pénztár tagdíjbevallás miatt) Tagdíjbevallás Ft-ban történik lapon Ftban, a kötelezettségek összesítése 1000 Ft-ban lapon Önellenőrzés a 12-es lapon volt, most a as lap 5db melléklettel rendelkezik Fontos:a ,02 lapok ezer forintban, a 03,04,05 lapok forintban töltendők ki

28 0708 Bevallás 0708 főlapra került Az önellenőrzés esedékessége A bevallás javító bevallás státuszának jelölése Ha kitöltött a státusz, kötelező kitölteni a javítani kívánt bevallás vonalkódját lapon új sor Art. 28/B. önellenőrzési pótlék a 2006 évi munkáltatói adómegállapítás évet megelőző önellenőrzés 31-es bevalláson történik

29 0708M lapok változásai Tartalmazza ataj számot Biztosításban töltött idő esetén kötelező a TAJ szám Kivéve pl:osztalékfizetéshez, kapcsolódó kifizetések laptól 07-ig SZJA hoz kapcsolódó adatszolgáltatások (egy magánszemélyre 1 db lap) lap ha magánszemélynek bért fizettek ki soroknak kitöltöttnek kell lenni. Fontos:ahány X van 459. sorban azt a számot kell beírni 458. sorba lap Teljesített, 2006 évre szóló kifizetések elszámolására szolgál

30 0708M lapok változásai lap tárgyhónapra vonatkozó adatszolgáltatás 1-es lap járulékra vonatkozó adat 2-lap jogviszonyra vonatkozó adat lap tárgyhónaptól eltérő időszakra vonatkozó adatszolgáltatás tól 13-as lapig, dinamikus lapok, jogviszonyonként külön, külön lapon kell teljesíteni az adatszolgáltatást

31 lap START kártyás Azonos blokk a tárgyhavi adatszolgáltatásra és a tárgyhótól eltérőre is (ha mindkettő előfordul, külön-külön lapra kerül) ,02 lap EKHO Új adónemkód a 195-ös, akik magánnyugdíj pénztári tagok lap Pénztár adónemkódot, kötelezettséget meg kell adni, de csak statisztikai adat Új: alkalmi munkavállalói könyvvel történő foglalkoztatásról adatszolgáltatást kell teljesíteni lap Új: a munkáltatói adómegállapítás során a magánszemély terhére/javára megállapított SZJA valamint mezőgazdasági kistermelő nyilatkozata alapján 15% EHO különbözet elszámolására szolgál (könyvelésre kerül összesítés után)

32 FOGALMAK Alapbevallás Önellenőrzés Eredeti bevallás Javító bevallás Előzmény bevallás Bárkódhivatkozás Helyesbítés Hibernálás

33 Változások az ebev portálon ÜZENETEK KEZELÉSE: A nyugtaüzenetek ezentúl -en is kiküldésre kerülnek; Nem csak sikertelen, hanem a sikeres bevallás befogadásról is küldünk üzenetet; Az üzenet címzettje nem csak a bevallás beküldője, hanem az minden, adott bevallás beküldésére jogosult; Az összes, január 24 után kiküldött üzenet lekérdezhető az ÜZENETEK menüpont alatt; NYUGTA LETÖLTÉSE: Akár minden adóalany kiválasztható, de külön is lehet

34 Változások az ebev portálon JÁRULÉKBEVALLÁS KEZELÉSE: Megszűnt a hibalista igénylésa menüpont. Amennyiben új hibaüzenet keletkezik a járulékbevalláshoz kapcsolódóan, úgy az automatikusan előállítódik, mely a megszokott módon tölthető le; FOLYÓSZÁMLY LEKÉRDEZÉS Minden esetben tételes folyószámla áll elő; A folyószla. lekérdezés vége időpont meghatározható, amelyhez automatikusan a program állítja be a kezdeti időpontot;

35

36

37 Köszönöm a figyelmet!