Szent István Egyetem Gazdasági és Társadalomtudományi Kar Pénzügyi és Számviteli Intézet. Beadandó feladat. Pénzügytan II.

Átírás

1 Szent István Egyetem Gazdasági és Társadalomtudományi Kar Pénzügyi és Számviteli Intézet Pénzügytan II. tárgyból Az Intézetre történı beérkezés legkésıbbi határideje március 18. A beadandó feladatra nem érvényes az 1 hét késedelmi lehetıség! 2009/2010. tanév II. félév

2 1. feladatsor 1. Az inflációs ráta Kanadában 0,35%, Mo.-n 7%. Jelenleg 1 CAP = 175,8800 HUF. Az infláció alapján mennyinek kellene lennie a HUF/CAP ill. a CAP/HUF árfolyamnak fél év múlva? 2. Szüksége van USD hitelre 1 éves futamidıre. Forint, vagy deviza alapú hitelben érdemes gondolkodnia, ha Magyarországon a hitelkamatláb 18 %, míg az Egyesült Államokban 8%. Az HUF/USD jelenlegi árfolyama , az inflációs ráta Magyarországon 7%, az Egyesült Államokban 4%. 3. Egy alkalmazott havi munkabére bruttó Ft. Hogyan változik az adóelıleg, ha ebben a hónapban Ft prémiumot kap? 4. Egy kifizetı megbízási díjként Ft-ot fizet egy magánszemélynek. Mennyi személyi jövedelemadó elıleget 5. Mezıgazdasági tevékenységet folytató személynek szarvasmarhatartásból Ft, búzatermesztésbıl Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 6. Mennyi adóelıleget és milyen idıközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amelynek az elızı teljes évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 3,7 millió Ft volt a társasági adója és a vállalkozás mezıgazdasági tevékenységet folytat? 7. Egy kettıs könyvvitelt vezetı kft. gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal rendelkezik évre: 1. Adózás elıtti eredmény Üzemi tevékenység költségei és ráfordításai - ebbıl kísérleti fejlesztés elszámolt önköltsége Ráfordításként elszámolt céltartalék a várható kötelezettségekre Bevételként elszámolt céltartalék Adóalapot növelı egyéb tételek Adóalapot csökkentı egyéb tételek Adókedvezmény Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezıgazdasági kistermelıtıl felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron Ft értékben zöldséget. Megilleti-e a Kft-t e tranzakció után adólevonási jog és ha igen, milyen 9. Egy cég gazdálkodásának szeptember havi adatai a következık (az adatok bruttó értékek): Beszerzés Beszerzés Értékesítés Beszerzés AM Értékesítés Határozza meg az alábbi adatok alapján az Rt február havi ÁFA fizetési kötelezettségét! Értékesítés nettó árbevétele ebbıl tárgyi adó mentes %-os ÁFA termékcsoport Ráfordítások bruttó értéke (anyag, anyagjell.) ebbıl 5%-os ÁFA termékcsoport %-os ÁFA termékcsoport ezen belül szgk. üzemanyag Január havi nettó árbevétele volt, ebbıl tárgyi adómentes nem volt, csak 25%-os ÁFA körbe tartozó termékértékesítésbıl állt. Az elızetes felszámított levonható összes adó volt. Befizetett ÁFA-t. 1

3 2. feladatsor 1. A betéti kamatláb Kanadában. 3,8%, Mo.-n 7,2%. Jelenleg 1 CAP = 175,8800 HUF. A kamatparitás alapján mennyinek kellene lennie a CAP/HUF ill. a HUF/CAP árfolyamnak fél év múlva? 2. Egy külföldi állampolgár vásárolni szeretne Magyarországon 1 millió Ft-os összegben 90 nap múlva. A vételárat elkülönített számlára kell helyeznie. Forint, vagy deviza számlára helyezze a pénzét, ha a HUF betéti kamatlába 5,5 %, míg az USD esetében 3,5%. Az HUF/USD jelenlegi árfolyama Egy alkalmazott havi munkabére bruttó Ft. Hogyan változik az adóelıleg, ha az alkalmazott egyetemi hallgató és az ösztöndíja Ft? 4. Egy kifizetı megbízási díjként Ft-ot fizet egy magánszemélynek. Mennyi személyi jövedelemadó elıleget 5. Kereskedelmi tevékenységet folytató személynek Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 6. Mennyi adóelıleget és milyen idıközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amely az elızı év április 1-vel kezdte meg ipari tevékenységét és az elızı évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 3,9 millió Ft volt a társasági adója? 7. Egy kettıs könyvvitelt vezetı kft. gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal rendelkezik évre: 1. Adózás elıtti eredmény Belföldi székhelyő vállalkozás részére térítésmentesen átadott tehergépjármő Ráfordításként elszámolt értékvesztés lejárt követelésekre - számviteli tv. szerint - társasági adó tv. szerint Adóalapot növelı egyéb tételek Adóalapot csökkentı egyéb tételek Adókedvezmény 190 Határozza meg a befizetendı társasági adót, ha a térítésmentes átadás ÁFA-ját a cég nem számlázta le! 8. Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezıgazdasági kistermelıtıl felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron Ft értékben juhot. Megilleti-e a Kft-t e tranzakció után adólevonási jog és ha igen, milyen 9. Egy cég gazdálkodásának szeptember havi adatai a következık (az adatok bruttó értékek): Beszerzés Beszerzés Értékesítés Beszerzés AM Értékesítés Határozza meg az alábbi adatok alapján az Rt február havi ÁFA fizetési kötelezettségét! Értékesítés nettó árbevétele ebbıl tárgyi adó mentes %-os ÁFA termékcsoport Ráfordítások bruttó értéke (anyag, anyagjell.) ebbıl 5%-os ÁFA termékcsoport ezen belül telefon Január havi nettó árbevétele volt, ebbıl tárgyi adómentes nem volt, csak 15%-os ÁFA körbe tartozó termékértékesítésbıl állt. Az elızetes felszámított levonható összes adó volt. Befizetett ÁFA-t. 2

4 3. feladatsor 1. A termékár változása Kanadában 0,37%, Mo.-n 7%. Jelenleg 1 CAP = 175,8800 HUF. A vásárlóerıparitás alapján mennyinek kellene lennie a HUF/CAP ill. a CAP/HUF árfolyamnak fél év múlva? 2. Egy magyar vállalkozásnak exportbevétele keletkezett USD értékben. Három hónap múlva szüksége lesz HUF-ra. Most váltsa át a valutát, vagy 3 hónap múlva, ha a HUF betéti kamatlába 4,5 %, míg az USD esetében 2,5%. Az HUF/USD jelenlegi árfolyama Egy alkalmazott havi munkabére bruttó Ft. Hogyan változik az adóelıleg, ha ebben a hónapban Ft prémiumot kap? 4. Egy kifizetı megbízási díjként Ft-ot fizet egy magánszemélynek. Mennyi személyi jövedelemadó elıleget 5. Ipari tevékenységet folytató személynek Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 6. Mennyi adóelıleget és milyen idıközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amelynek az elızı teljes évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 6,2 millió Ft volt a társasági adója és a vállalkozás mezıgazdasági tevékenységet folytat? 7. Egy kettıs könyvvitelt vezetı kft. gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal rendelkezik évre: 1. Adózás elıtti eredmény Értékcsökkenés - számviteli tv. szerint elszámolt - társasági adó tv. szerint meghatározott Belföldi társaságtól járó osztalék Adóalapot növelı egyéb tételek Adóalapot csökkentı egyéb tételek Adókedvezmény a számított adóból beruházások után Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezıgazdasági kistermelıtıl felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron Ft értékben gyümölcsöt. Megilleti-e a Kft-t e tranzakció után adólevonási jog és ha igen, milyen 9. Egy cég gazdálkodásának szeptember havi adatai a következık (az adatok bruttó értékek): Beszerzés Beszerzés Értékesítés Beszerzés AM Értékesítés Határozza meg az alábbi adatok alapján az Rt február havi ÁFA fizetési kötelezettségét! Értékesítés nettó árbevétele ebbıl tárgyi adó mentes %-os ÁFA termékcsoport Ráfordítások bruttó értéke (anyag, anyagjell.) ebbıl 5%-os ÁFA termékcsoport ezen belül szgk. üzemanyag Január havi nettó árbevétele volt, ebbıl tárgyi adómentes nem volt, csak 25%-os ÁFA körbe tartozó termékértékesítésbıl állt. Az elızetes felszámított levonható összes adó volt. Befizetett ÁFA-t. 3

5 4. feladatsor 1. Az inflációs ráta Svédo.-ban 0,62%, Mo.-n 7%. Jelenleg 1 SEK = 26,9600 HUF. Az infláció alapján mennyinek kellene lennie a HUF/SEK ill. a SEK/HUF árfolyamnak fél év múlva? 2. Szüksége van USD hitelre 1 éves futamidıre. Forint, vagy deviza alapú hitelben érdemes gondolkodnia, ha a Magyarországon a hitelkamatláb 15 %, míg az Egyesült Államokban 9%. Az HUF/USD jelenlegi árfolyama , az inflációs ráta Magyarországon 6,5%, az Egyesült Államokban 3,5%. 3. Egy alkalmazott havi munkabére bruttó Ft. Hogyan változik az adóelıleg, ha az alkalmazott egyetemi hallgató és ösztöndíja Ft? 4. Egy kifizetı megbízási díjként Ft-ot fizet egy magánszemélynek. Mennyi személyi jövedelemadó elıleget 5. Mezıgazdasági tevékenységet folytató személynek szarvasmarhatartásból Ft, búzatermesztésbıl Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 6. Mennyi adóelıleget és milyen idıközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amely az elızı év április 1-vel kezdte meg ipari tevékenységét és az elızı évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 5,1 millió Ft volt a társasági adója? 7. Egy kettıs könyvvitelt vezetı kft. gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal rendelkezik évre: 1. Adózás elıtti eredmény Üzemi tevékenység költségei és ráfordításai - ebbıl kísérleti fejlesztés elszámolt önköltsége Értékcsökkenés - számviteli tv. szerint elszámolt - társasági adó tv. szerint meghatározott Adóalapot növelı egyéb tételek Adóalapot csökkentı egyéb tételek Adókedvezmény 210 Beszerzés Beszerzés Értékesítés Beszerzés AM Értékesítés Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezıgazdasági kistermelıtıl felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron Ft értékben baromfit. Megilleti-e a Kft-t e tranzakció után adólevonási jog és ha igen, milyen 10. Határozza meg az alábbi adatok alapján az Rt február havi ÁFA fizetési kötelezettségét! Értékesítés nettó árbevétele ebbıl tárgyi adó mentes %-os ÁFA termékcsoport Ráfordítások bruttó értéke (anyag, anyagjell.) ebbıl 15%-os ÁFA termékcsoport %-os ÁFA termékcsoport ezen belül telefon ezen belül szgk. üzemanyag Január havi nettó árbevétele volt, ebbıl tárgyi adómentes nem volt, csak 15%-os ÁFA körbe tartozó termékértékesítésbıl állt. Az elızetes felszámított levonható összes adó volt. Befizetett ÁFA-t. 4

6 5. feladatsor 1. Egy alkalmazott havi munkabére bruttó Ft. Hogyan változik az adóelıleg, ha ebben a hónapban Ft prémiumot kap? 2. Egy kifizetı megbízási díjként Ft-ot fizet egy magánszemélynek. Mennyi személyi jövedelemadó elıleget 3. Kereskedelmi tevékenységet folytató személynek Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 4. Mennyi adóelıleget és milyen idıközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amelynek az elızı teljes évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 3,2 millió Ft volt a társasági adója és a vállalkozás mezıgazdasági tevékenységet folytat? 5. Egy kettıs könyvvitelt vezetı kft. gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal rendelkezik évre: 1. Adózás elıtti eredmény Belföldi székhelyő vállalkozástól térítésmentesen átvett tehergépjármő Ráfordításként elszámolt céltartalék a várható kötelezettségekre Bevételként elszámolt céltartalék Adóalapot növelı egyéb tételek Adóalapot csökkentı egyéb tételek Adókedvezmény 290 Határozza meg a befizetendı társasági adót, ha a térítésmentes átadás ÁFA-ját a cég nem számlázta le! 6. Egy Rt egy társaság részére Ft osztalékot fizet. A cég saját tıkéje Ft, amibıl az osztalékra jogosult 13%-kal részesedik. A kifizetés készpénzben történik. Mennyi osztalékadót és kinek kell fizetnie? 7. Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezıgazdasági kistermelıtıl felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron Ft értékben zöldséget. Megilleti-e a Kft-t e tranzakció után adólevonási jog és ha igen, milyen Beszerzés Beszerzés Értékesítés Beszerzés AM Értékesítés Határozza meg az alábbi adatok alapján az Rt február havi ÁFA fizetési kötelezettségét! Értékesítés nettó árbevétele ebbıl tárgyi adó mentes %-os ÁFA termékcsoport %-os ÁFA termékcsoport Ráfordítások bruttó értéke (anyag, anyagjell.) ebbıl 15%-os ÁFA termékcsoport ezen belül szgk. üzemanyag Január havi nettó árbevétele volt, ebbıl tárgyi adómentes nem volt, csak 25%-os ÁFA körbe tartozó termékértékesítésbıl állt. Az elızetes felszámított levonható összes adó volt. Befizetett ÁFA-t. 10. A betéti kamatláb Svédo.-ban 5,6%, Mo.-n 7,2%. Jelenleg 1 SEK = 26,9600 HUF. A kamatparitás alapján mennyinek kellene lennie a SEK/HUF ill. a HUF/SEK árfolyamnak fél év múlva? 5

7 6. feladatsor 1. Egy alkalmazott havi munkabére bruttó Ft. Hogyan változik az adóelıleg, ha az alkalmazott egyetemi hallgató és ösztöndíja Ft? 2. Egy kifizetı megbízási díjként Ft-ot fizet egy magánszemélynek. Mennyi személyi jövedelemadó elıleget 3. Ipari tevékenységet folytató személynek Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 4. Mennyi adóelıleget és milyen idıközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amely az elızı év április 1-vel kezdte meg ipari tevékenységét és az elızı évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 3,9 millió Ft volt a társasági adója? 5. Egy kettıs könyvvitelt vezetı kft. gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal rendelkezik évre: 1. Adózás elıtti eredmény Ráfordításként elszámolt értékvesztés lejárt követelésekre - számviteli tv. szerint - társasági adó tv. szerint Belföldi társaságtól járó osztalék Adóalapot növelı egyéb tételek Adóalapot csökkentı egyéb tételek Adókedvezmény a számított adóból beruházások után Egy Rt egy magánszemély részére Ft osztalékot fizet. A cég saját tıkéje Ft, amibıl az osztalékra jogosult 9,5%-kal részesedik. A kifizetés készpénzben történik. Mennyi és milyen adót kell levonnia a kifizetınek? 7. Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezıgazdasági kistermelıtıl felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron Ft értékben juhot. Megilleti-e a Kft-t e tranzakció után adólevonási jog és ha igen, milyen Beszerzés Beszerzés Értékesítés Beszerzés AM Értékesítés Határozza meg az alábbi adatok alapján az Rt február havi ÁFA fizetési kötelezettségét! Értékesítés nettó árbevétele ebbıl tárgyi adó mentes %-os ÁFA termékcsoport Ráfordítások bruttó értéke (anyag, anyagjell.) ebbıl 5%-os ÁFA termékcsoport ezen belül telefon ezen belül szgk. üzemanyag Január havi nettó árbevétele volt, ebbıl tárgyi adómentes nem volt, csak 15%-os ÁFA körbe tartozó termékértékesítésbıl állt. Az elızetes felszámított levonható összes adó volt. Befizetett ÁFA-t. 10. A termékár változása Svédo.-ban 0,72%, Mo.-n 7%. Jelenleg 1 SEK = 26,9600 HUF. A vásárlóerıparitás alapján mennyinek kellene lennie a HUF/SEK ill. a SEK/HUF árfolyamnak fél év múlva? 6

8 7. feladatsor 1. Egy alkalmazott havi munkabére bruttó Ft. Hogyan változik az adóelıleg, ha az alkalmazott Ft prémiumot kap? 2. Egy kifizetı megbízási díjként Ft-ot fizet egy magánszemélynek. Mennyi személyi jövedelemadó elıleget 3. Mezıgazdasági tevékenységet folytató személynek növénytermesztésbıl Ft, állattenyésztésbıl Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 4. Mennyi adóelıleget és milyen idıközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amelynek az elızı teljes évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 3,1 millió Ft volt a társasági adója és a vállalkozás mezıgazdasági tevékenységet folytat? 5. Egy kettıs könyvvitelt vezetı kft. gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal rendelkezik évre: 1. Adózás elıtti eredmény Üzemi tevékenység költségei és ráfordításai - ebbıl kísérleti fejlesztés elszámolt önköltsége Ráfordításként elszámolt céltartalék a várható kötelezettségekre Bevételként elszámolt céltartalék Adóalapot növelı egyéb tételek Adóalapot csökkentı egyéb tételek Adókedvezmény Egy Rt egy társaság részére Ft osztalékot fizet. A cég saját tıkéje Ft, amibıl az osztalékra jogosult 12%-kal részesedik. A kifizetés készpénzben történik. Mennyi osztalékadót és kinek kell fizetnie? 7. Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezıgazdasági kistermelıtıl felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron Ft értékben gyümölcsöt. Megilleti-e a Kft-t e tranzakció után adólevonási jog és ha igen, milyen Beszerzés Beszerzés Értékesítés Beszerzés AM Értékesítés Határozza meg az alábbi adatok alapján az Rt február havi ÁFA fizetési kötelezettségét! Értékesítés nettó árbevétele ebbıl tárgyi adó mentes %-os ÁFA termékcsoport %-os ÁFA termékcsoport Ráfordítások bruttó értéke (anyag, anyagjell.) ebbıl 15%-os ÁFA termékcsoport %-os ÁFA termékcsoport ezen belül szgk. üzemanyag Január havi nettó árbevétele volt, ebbıl tárgyi adómentes nem volt, csak 25%-os ÁFA körbe tartozó termékértékesítésbıl állt. Az elızetes felszámított levonható összes adó volt. Befizetett ÁFA-t. 10. Az inflációs ráta Kanadában 0,34%, Svédo.-ban 0,68%. Jelenleg 1 CAP = 6,1281 SEK. Az infláció alapján mennyinek kellene lennie a CAP/SEK ill. a SEK/CAP árfolyamnak fél év múlva? 7

9 8. feladatsor 1. Egy alkalmazott havi munkabére bruttó Ft. Hogyan változik az adóelıleg, ha az alkalmazott egyetemi hallgató és ösztöndíja évi Ft? 2. Egy kifizetı megbízási díjként Ft-ot fizet egy magánszemélynek. Mennyi személyi jövedelemadó elıleget 3. Ipari tevékenységet folytató személynek Ft bevétele keletkezik. Mennyi a személyi jövedelemadója normál átalányadózás esetén? 4. Mennyi adóelıleget és milyen idıközönként kell fizetnie annak a vállalkozásnak, amely az elızı év április 1-vel kezdte meg ipari tevékenységét és az elızı évre vonatkozó eredménykimutatása szerint 4,5 millió Ft volt a társasági adója? 5. Egy kettıs könyvvitelt vezetı kft. gazdálkodásának adataiból az alábbi információkkal rendelkezik évre: 1. Adózás elıtti eredmény Belföldi székhelyő vállalkozás részére térítésmentesen átadott tehergépjármő Ráfordításként elszámolt céltartalék a várható kötelezettségekre Bevételként elszámolt céltartalék Adóalapot növelı egyéb tételek Adóalapot csökkentı egyéb tételek Adókedvezmény 490 Határozza meg a befizetendı társasági adót, ha a térítésmentes átadás ÁFA-ját a cég nem számlázta le! 6. Egy Rt egy magánszemély részére Ft osztalékot fizet. A cég saját tıkéje Ft, amibıl az osztalékra jogosult 8,5%-kal részesedik. A kifizetés készpénzben történik. Mennyi osztalékadót kell levonnia a kifizetınek? 7. Egy felvásárlással foglalkozó Kft mezıgazdasági kistermelıtıl felvásárlási jegy kiadásával vásárol felvásárlási áron Ft értékben baromfit. Megilleti-e a Kft-t e tranzakció után adólevonási jog és ha igen, milyen Beszerzés Beszerzés Értékesítés Beszerzés AM Értékesítés Határozza meg az alábbi adatok alapján az Rt február havi ÁFA fizetési kötelezettségét! Értékesítés nettó árbevétele ebbıl tárgyi adó mentes %-os ÁFA termékcsoport %-os ÁFA termékcsoport Ráfordítások bruttó értéke (anyag, anyagjell.) ebbıl 15%-os ÁFA termékcsoport ezen belül telefon Január havi nettó árbevétele volt, ebbıl tárgyi adómentes nem volt, csak 15%-os ÁFA körbe tartozó termékértékesítésbıl állt. Az elızetes felszámított levonható összes adó volt. Befizetett ÁFA-t. 10. A betéti kamatláb Kanadában 3,7%, Svédo.-ban 5,1%. Jelenleg 1 CAP = 6,1281 SEK. A kamatparitás alapján mennyinek kellene lennie a CAP/SEK ill. a SEK/CAP árfolyamnak fél év múlva? 8