ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS. a Hajdú-Bihar Megyei Önkormányzat pénzügyi helyzetének. ellenőrzéséről (43/2) december

Méret: px
Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS. a Hajdú-Bihar Megyei Önkormányzat pénzügyi helyzetének. ellenőrzéséről (43/2) 1160 2011. december"

Átírás

1 ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS a Hajdú-Bihar Megyei Önkrmányzat pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/2) december

2 Számvevői Irda Iktatószám: V /2011. Témaszám: 1015 Vizsgálat-aznsító szám: V Az ellenőrzést felügyelte: Dr. Varga Sándr számvevő igazgató-helyettes Az ellenőrzést vezette: Renkó Zsuzsanna számvevő tanácss Az ellenőrzést végezték: Lingné Rajz Brbála számvevő tanácss Hegyes Mária számvevő tanácss Nagy Attila számvevő tanácss A témáhz kapcslódó eddig készített számvevőszéki jelentések: címe Jelentés a Hajdú-Bihar Megyei Önkrmányzat gazdálkdási rendszerének évi átfgó ellenőrzéséről srszáma 0734 Jelentéseink az Országgyűlés számítógépes hálózatán és az Interneten a címen is lvashatóak.

3 " TARTALOMJEGYZEK BEVEZETÉS 5 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK 12 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK 16 l. Az Önkrmányzat kötelező és önként vállalt feladatai Pénzügyi egyensúlyi helyzet alakulása A működési és felhalmzási egyensúly alakulása Az Önkrmányzat bevételei Az Önkrmányzat kiadásai Kötelezettségek bemutatása A pénzintézetek felé fennálló kötelezettségek Szállítók felé fennálló kötelezettségek Egyéb kötelezettségek A pénzügyi egyensúly megteremtése érdekében hztt intézkedések A helyi önkrmányzatk gazdálkdási rendszerének évi ellenőrzése srán a pénzügyi egyensúly javítására tett szabályszerűségi és célszerűségi javaslatk hasznsulása 44 l

4 MELLÉKLETEK l. számú Működési és felhalmzási hiány/többlet alakulása (l ldal) melléklet 2/a. számú Az Önkrmányzat CLF módszer szerint besrlt bevételei és kiadásai melléklet 2010 között (l ldal) 2/b. számú melléklet Az Önkrmányzat bevételeinek és kiadásainak, adósságszlgálatának alakulása között (l ldal) 3. számú Az Önkrmányzat években megvalósíttt, illetve decemmelléklet ber 31-én flyamatban lévő felhalmzási feladataihz kapcslódó kötelezettségek összegzése (2 ldal) 4. számú Hajdú-Bihar Megyei Közgyűlés elnökének észrevétele melléklet 5. számú Hajdú-Bihar Megyei Közgyűlés elnökének észrevételére adtt válasz melléklet 2

5 RÖVIDÍTÉSEK JEGYZÉKE Törvények Áh t. ÁSZ tv. H tv. ötv. Szórövidítések APEH ÁSZ BM EDP hiány/egyenleg EU GAFI GDP Hivatal Illetékhivatal Kenézy Kórház Közgyűlés KSH Levéltár Múzeum NGM OEP Önkrmányzat PPP knstrukció SNA szja SzMSz az államháztartásról szóló évi XXXVIII. törvény Az Állami Számvevőszékről szóló évi XXXVIII. törvény (2011. július l-jétől az Állami Számvevőszékről szóló évi LXVI. törvény) a helyi önkrmányzatk és szerveik, a köztársasági megbízttak, valamint egyes centrális alárendeltségű szervek feladat- és hatásköreiről szóló évi XX. törvény a helyi önkrmányzatkról szóló évi LXV. törvény Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal, január l-jétől Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NA V) Állami Számvevőszék Belügyminisztérium Uniós módszertan szerinti maastrichti kritériumknak megfelelő számítás szerinti hiány/egyenleg Európai Unió Hajdú-Bihar Megyei Önkrmányzat Gazdasági és Szlgáltató Főigazgatóság Bruttó hazai termék Hajdú-Bihar Megyei Önkrmányzati Hivatal Hajdú-Bihar Megyei Illetékhivatal Kenézy Gyula Kórház-Rendelőintézet Hajdú-Bihar Megyei Közgyűlés Közpnti Statisztikai Hivatal Hajdú-Bihar Megyei Levéltár Hajdú-Bihar Megyei Múzeumk Igazgatósága Nemzetgazdasági Minisztérium Országs Egészségbiztsítási Pénztár Hajdú-Bihar Megyei Önkrmányzat Public Private Partnership (Partnerségi együttműködés közfeladatk ellátására a magánszektr bevnásával) System f Natinal Accunts azaz Nemzeti Számlák Rendszere személyi jövedelemadó a Hajdú-Bihar Megyei Önkrmányzat 16/2004. (VII. l.) számú rendelete a Közgyűlés és Szervei Szervezeti és Működési Szabályzatáról 3

6

7 , JELENTES a Hajdú-Bihar Megyei Önkrmányzat pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről, BEVEZETES Az Állami Számvevőszék évtől érvényes stratégiája új irányt szabtt a helyi önkrmányzatk gazdálkdásának ellenőrzésében is. Az ÁSZ - küldetése és jövőképe szerint - szilárd szakmai alapkra támaszkdva értékteremtő ellenőrzéseivel és helyzetelemzéseivel az államháztartás egészében, így a helyi önkrmányzati alrendszerben is elő kívánja segíteni a közpénzek és a közvagyn szabálys, gazdaságs, hatékny és eredményes hasznsítását. E flyamat részeként- a évi államháztartási hiány alakulásának összetevőire is figyelemmel - megkezdődött az önkrmányzati alrendszer pénzügyi helyzetelemzése. Az NGM 2011 áprilisában közzétett adatai szerint 1 a évi 1036,2 milliárd Ft összegű, 3,8%-s EDP (maastrichti kritériumk szerinti, Túlztt Hiány Eljárás keretében kimutattt) hiánycél nem vlt tartható, az önkrmányzati alrendszer tervezettet meghaladó hiánya miatt a GDP arányában kifejezett államháztartási hiány 4,2%-ra emelkedett. Az önkrmányzatk költségvetési jelentése szerint első hárm negyedév végén az önkrmányzati alrendszer pénzfrgalmi hiánya 97 milliárd Ft vlt a tervezett éves mérték 51 %-át érte el. Bár az elmúlt években kiugróan magas hiány halmzódtt fel az utlsó negyedévben, a 97 milliárd Ft-s szeptember végi hiány nem indklta az önkrmányzati alrendszer 190 milliárd Ft-ra becsült éves hiányának felülvizsgálatát. A tervezett hiány túllépése, az utlsó negyedévi 150 milliárd Ft-s pénzfrgalmi hiány nem vlt reálisan feltételezhető. A helyi önkrmányzatk januári gyrsjelentése szerint a pénzfrgalmi hiány 247,7 milliárd Ft-t tett ki. A tervezettnél nagybb önkrmányzati pénzfrgalmi hiány kialakulásában - az NGM által az éves költségvetési beszámló elkészítéséhez kiadtt tájékztató szerint - az iparűzési adó elmaradása, a gépjárműadó, az illetékek és más bevételek tervezettnél alacsnyabb összegben teljesülése vlt a meghatárzó. 1 NGM Tájékztatás Magyarrszág Strukturális Refrmprgramjának végrehajtásáról (2011. április 1). A Tájékztató évente két alkalmmal- április és któber hónapbanjelenik meg. 5

8 BEVEZETÉS A megyei önkrmányzatk kötelező feladatellátását többlépcsős törvényi előírásk határzzák meg. A feladatkra vnatkzó szabályzás első szintjét az Ötv. 2, a másdik szintet a hatásköri 3, a harmadik szintet a tvábbi ágazati, szakmai törvények (egyebek mellett az ktatási, egészségügyi, szciális) adják. A megyei önkrmányzatk a feladatellátás és a közpnti frráselsztás tekintetében sajáts helyet fglalnak el a helyi önkrmányzati rendszerben. A megyei önkrmányzat kötelező feladatainak egy része - így a megyében lévő természeti és társadalmi muzeális emlékek, a történeti iratk gyűjtése, őrzése, tudmánys feldlgzása, a megyei könyvtári szlgáltatás, a pedagógiai és közművelődési szakmai tanácsadás és szlgáltatás, a megyei testnevelési és sprtszervezési feladatellátás, a gyermek- és ifjúsági jgk érvényesítése, a gyermekvédelmi- és szciális szakellátás - az Ötv-ből közvetlenül levezethető kötelezettség. A középisklai, szakisklai, és kllégiumi ellátás, a fgyatéks gyermekek ktatása, nevelése, gndzása az ágazati törvény szerint a megyei önkrmányzat kötelező feladata. Aznban, ha a települési önkrmányzat lát el ilyen feladatt, és arról lemnd, a megyei önkrmányzatnak a feladatt át kell vennie. Így a megyei önkrmányzatk által ellátndó kötelező közszlgáltatásk ellátásának mértékére a települési önkrmányzatk döntései jelentősen kihatnak. Az alapellátást meghaladó egészségügyi szakellátás biztsítása akkr képezi a megyei önkrmányzat feladatát, ha az önkrmányzati vagyn kialakításáról szóló törvényben 4 a feladat ellátásáhz szükséges vagynt az önkrmányzat a tulajdnába kapta. Az önként vállalt feladat ellátására - mivel annak vállalása a kötelező feladatk ellátását nem veszélyeztetheti - a kötelező közszlgáltatásk mértékének alakulása lényegi hatással van. A feladat és hatáskör telepítés sajátsságai mellett a megyei önkrmányzatk kialakíttt frrásszerkezete, a frrásszabályzásból következő szűk mzgástere és a közpnti költségvetéstől való erőteljes függősége is determinálja az önkrmányzatk feladatellátásra vnatkzó döntéseit. A években az önkrmányzati feladatk ellátásának keretet biztsító frrásszabályzás -ennek részeként az illetékbevételből és a személyi jövedelemadóból való részesedés szabályai - a megyei önkrmányzatk vnatkzásában nem váltztak: A megyei önkrmányzatk saját bevételein belül az illetékbevételek döntően az ingatlanpiac stagnálása, majd visszaesése, és egyes illetékkedvezmények bevezetése következtében - megyénként differenciált mértékben 2 ötv ai 3 a Htv. 4 Az egyes állami tulajdnban lévő vagyntárgyak önkrmányzatk tulajdnba adásáról szóló évi XXXIII. törvény. 6

9 BEVEZETÉS ugyan, de re általánsan visszaestek. A évben beflyt 39,2 milliárd ft illetékbevétel a évben realizált 71,1 milliárd Ft illetékbevétel alig több mint 55%-a vlt. A kieső bevételek pótlására az önkrmányzati alrendszer szintjén történtek intézkedések, 2010-ben 5 milliárd Ftt, 2011-ben 1,2 milliárd Ft-t ellentételezett a közpnti költségvetés. Az illetékbevételt a megyei önkrmányzatk a saját flyó bevételeik között számlják ep. Az illetékek kivetésének és beszedésének jga december 31-ig a megyei önkrmányzatk feladata vlt. A évtől a megyei illetékhivatalk illetékbeszedési feladatait az APEH vette áfi. Az önkrmányzati illetékrészesedési szabályk váltzatlank maradtak, aznban az illetékbeszedés költségeit az önkrmányzatk illetékbevételeiből átlags (a Fővársnál 4,0%-s, a megyei és megyei jgú vársi önkrmányzatnál 8,5%-s) kulcst alkalmazva vnták le. E döntés következtében azn megyei önkrmányzatk, amelyek a 8,5%-s költségnél kedvezőbb költségszint mellett látták el krábban ezt a feladatt, kedvezőtlenebb helyzetbe kerültek. Az önkrmányzati alrendszer személyi jövedelemadóból való részesedésének makrszintű szabályzása nem váltztt közötf. A helyi önkrmányzatkat nrmatív módn megillető 32%-s részesedés visszasztásának részletszabályai aznban a megyei önkrmányzatk számára - a reálgazdaság kedvezőtlen irányú flyamatai, és az államháztartás egyensúlyi helyzetére tekintettel elrendelt krmányzati intézkedések miatt - megszrító intézkedéseket jelentettek. Összesen 17 milliárd Ft ben 10 milliárd Ft, 2010-ben tvábbi 7 milliárd Ft - szja-t vntak ki a megyei önkrmányzatk gazdálkdási köréből 8 Az átengedett személyi jövedelemadó a megyei önkrmányzatk egyik bevétele. 5 A megyei önkrmányzatk illetékbevételei az önkrmányzati alrendszer saját flyó bevételeiből 2007-ben 35,9 milliárd Ft-t (61,4%-t), 2008-ban 41,5 milliárd Ft-t (61,7%-t), 2009-ben 36,5 milliárd Ft-t (62,5%-t), 2010-ben 25,1 milliárd Ft-t ( 64,1 %-t) tettek ki. 6 Az egyes pénzügyi tárgyú törvények módsításáról szóló évi LXI. törvény 115. a, amely az adózás rendjéről szóló évi XCII. törvény 73. -át módsíttta. 7 A megyei önkrmányzatk személyi jövedelemadó részesedése az önkrmányzati alrendszer átengedett bevételeiből 2007-ben 34,7 milliárd Ft-t (7,0%-t), 2008-ban 51,2 milliárd Ft-t (9,2%-t), 2009-ben 59,2 milliárd Ft-t (9,3%-t), 2010-ben 56,3 milliárd Ft-t (8,3%-t) tett ki. 8 A megyei önkrmányzatk szja kiegészítése hármelemű. A tételes, minden megyére egységesen meghatárztt összeg - az adtt évek költségvetési törvényeinek 4. számú mellékletében meghatárzttak szerint ban 593 millió Ft, 2007-ben és 2008-ban egyaránt 355 millió Ft, 2009-ben 370 millió Ft vlt. Amegye népességszáma után járó kiegészítés a évi 208 Ft/fő összegről 2010-re 120 Ft/fő-re, a megyei intézmények ellátttjai után járó kiegészítés 42236Ft/ellátttról 20755Ft/ellátttra csökkent. 7

10 BEVEZETÉS A megyei önkrmányzatk között rendelkezésre álló frrásait az alábbiakban mutatjuk be:, ~ A megyei önkrmányzatk bevételei (milliárd Ft) ' D Saját flyó bel. telek 1 D Átengedett bel. telek 300 l 250 l Állami hzzájárulásk és támgatásk 22 D Felhalmzási és tőkejellegű 1 bevételek l CJ Államháztartásan belüli átutalásk Egyéb bel. telek évi teljesítés évi teljesítés évi teljesítés évi teljesítés A megyei önkrmányzatk saját flyó bevételeinek részaránya- amelyek főbb elemei: az intézményi térítési díjak, az illetékbevétel, a kamatbevételek - a évi összbevételen (461 milliárd Ft) belül17,9% vlt, amely 2010-re annak ellenére 20,6%-ra nőtt, hgy az összege 82 milliárd Ft maradt. Ennek ka az vlt, hgy az összbevétel a évi 461 milliárd Ft-ról2010-re 399 milliárd Ftra csökkent. Az átengedett bevételek, amelyek a megyei önkrmányzatknál a személyi jövedelemadóból való részesedést jelentették, az összbevételen belül a évi 35 milliárd Ft-ról 56 milliárd Ft-ra nőttek. Az állami hzzájárulásk és támgatásk - amelyek főbb elemei: az ellátatti létszámhz kötődő nrmatív állami hzzájárulásk, közpntsíttt, fejezeti szinten kezelt célelőirányzatból juttattt működési és fejlesztési támgatásk - a évi 88 milliárd Ft-ról (19,1%-s részarányról) 2010-re 27 milliárd Ft-ra (6,8%-s részarányra) estek vissza. A felhalmzási és tőkejellegű bevételek - tárgyi eszközök (ingatlank és ingóságk), föld és immateriális javak, részesedések értékesítése, EU-tól átvett pénzeszközök- a évi 17 milliárd Ft-ról (3,6%-s részarányról) 2010-re 22 milliárd Ft-ra (5,4%-ra) emelkedtek. Az államháztartásan belüli átutalásk részesedése ben 178 milliárd Ft vlt év végére 34 milliárd Ft-tal csökkent, részaránya 38,6%-ról 2,6 százalékpnts csökkenés után 2010-ben 36%-ra váltztt. Ez a bevételi kategória tartalmazza az egészségbiztsítási és egyéb elkülönített állami pénzalapktól átvett frráskat. A 2010-ben e címen elszámlt bevétel 144 milliárd Ft vlt. 8

11 BEVEZETÉS A megyei önkrmányzatk közpnti költségvetésből származó bevételeinek öszszege 2007-ben 400 milliárd Ft vlt, amely évre 331 milliárd Ft-ra (az idő szak alatt összesen 69 milliárd Ft-tal) 17,3%-kal csökkent. Az egyéb, pénzmaradványból, vállalkzási bevételekből, államháztartásan kívülről származó átutaláskból, a hitelekből, a hsszú és rövid lejáratú értékpapírk értékesítéséből származó bevételek részesedése a évek visznylatában 13,3%-ról17,1%-ra emelkedett. Ez utóbbiak évi beszámló szerinti összevnt teljesítése 68 milliárd Ft vle. Mindezeket figyelembe véve 2007 és 2010-ben a megyei önkrmányzatk frrásösszetételének megszlását az alábbi ábra szemlélteti: A me gye i önkrmányzatk és évi frrásösszetételének bemutatása (%) saját flyó bevételek mátengedell bevételek áll am i hzzáj árulásjk és támgat ásk 3, évi évi 14, 1 felhalm zás és töl:!jellegü bevételek államháztartárn be lül i átu talásk egyéb bevételek Annak ellenére, hgy a megyei önkrmányzatk kötelezően ellátndó feladataikat 2007-hez képest kevesebb intézményben, csökkenő fglalkztattti létszám mellett végezték 10, a jelentős bevételkiesést a- szervezési intézkedések hatására - csökkenő ráfrdításk nem tudták kmpenzálni. Az ellátttak száma - a szciális, gyermekvédelmi ágazat bentlakáss elhelyezést nyújtó intézményeit kivéve - eltérő mértékben ugyan, de minden ágazatban évről évre csökkent, amely a fajlags hzzájárulásk csökkenésével együtt a nrmatív állami hzzájárulás arányának visszaeséséhez vezetett. A as id őszakra meghirdetett, vissza nem térítendő E U-s fejlesztési frráskhz való hzzájutás lehetősége felerősítette az önkrmányzati alrendszer fejlesztési igényeit. A fkztt fejlesztési tevékenység a felhalmzási bevételek és kiadásk egyensúlyának megbmlásán 11 túl a jelentkező jövőbeni fenntartási kötelezettség miatt tvább terhelhetik az önkrmányzatk költségvetését. 9 Az egyéb bevételek összege közötteltérő módn váltztt, 2007-ben 61 milliárd Ft vlt, 2008-ban 52 milliárd Ft-ra, 2009-ben 28 milliárd Ft-ra esett vissza, majd 2010-ben ismét - 68 milliárd Ft-ra - emelkedett. 10 a BM által 2010 decemberében elvégzett felmérés adatai szerint 11 Az önkrmányzati alrendszerben-az éves zárszámadási törvényjavaslatk általáns indklása, X. Helyi önkrmányzatk gazdálkdása fejezet szerint- a felhalmzási bevételek és kiadásk egyenlege 2007-ben 142,4 milliárd Ft, 2008-ban 112,3 milliárd Ft, 2009-ben 234,5 milliárd Ft hiányt mutattt. 9

12 BEVEZETÉS A megyei önkrmányzatk felhalmzási és működési célú pénzintézet i és szállítói kötelezettségeinek á llmánya a vizsgált időszakban erőteljesen növekedett. A hsszú lejáratú kötelezettségeket a következő ábra szemlélteti: Hsszú lejáratú kötelezettségek 150 u: "E <U 100.E I'Y.~~ 14 ::'~ 9 l D 1.3. beruházás i és fejlesztési célú hite lek 1.2. tartzásk működési cé lú kötvénykibcsátásból D 1.1. tartzásk fej lesztés i célú kötvénykibcsátásból A hsszú lejáratú kötelezettségek mellett az időszakban a évi 22 milliárd Ft-ról 24 milliárd Ft-ra (8,8%-kal) növekedett az áruszállításból származó szállítói kötelezettségek állmánya. A mérlegben kimutattt kötelezettségek állmánya mellett az elhasználódtt eszközök pótlására frrást biztsító amrtizációs (felújítási) alap képzésének 12 elmaradása tvábbi prblémákat vetít előre. A megyei önkrmányzatk beszámlójelentéseinek összegzése szerint 2007-ben még az elszámlt értékcsökkenés 90%-ának megfelelő összeget frdítttak felújítási célkra, 2009-ben ez az arányszám már csak 16,5% vlt. Ez maga után vnta a feladatellátást kiszlgáló tárgyi eszközök állagának erőteljes rmlását. Az ÁSZ a évi ellenőrzési tervében a 43. számú, az "Önkrmányzatk gazdálkdási rendszerének ellenőrzése" részeként egyidőben, egymással párhuzamsan tekinti át és elemzi az önkrmányzati alrendszer középszintjét jelentő 19 megyei önkrmányzat pénzügyi helyzetét A gazdálkdás szabályszerűségét az ÁSZ előző évek srán ellenőrizte a megyei önkrmányzatknál is, ezért jelen vizsgálatunk erre nem tér ki. A jelentés a megyei önkrmányzatk sajáts feladatellátási és frrásszabályzási helyzetére tekintettel a megyei önkrmányzatk pénzügyi helyzetét, illetve az ezzel összefüggő krábbi ÁSZ javaslatk megvalósítását mutatja be. Az ellenőrzés a január l március 31. közötti időszakt ölelte fel. 12 Erre a jelenlegi szabályzási környezetben nem kötelezi semmilyen előírás az önkrmányzatkat. 10

13 BEVEZETÉS A vizsgálat jgszabályi alapját július l-je előtt az Állami Számvevőszékről szóló évi XXXVIII. törvény 2. (3), (5), (6) és (9) bekezdéseiben, az Ötv. 92. (l) bekezdésében és az Áht (3) bekezdésében, július l-jét követően az Állami Számvevőszékről szóló évi LXVI. törvény l. (3) bekezdésében, az 5. (2)-(6) bekezdéseiben és az Áht. 120/A. (l) bekezdésében fglalt előírásk képezték. Hajdú-Bihar megye rszágs és régión belül elfglalt helyzetét december 31-én az alábbi mutatók szemléltetik (megyei jgú várssal együtt): Index: az előző év azns időszak (időpntja)=loo,o Mutató megnevezése Népesség száma (ezer fő)* Népesség váltzás indexe (%) Az ipari termelés vlumenindexe (%) Egy laksra jutó ipari termelési érték (ezer Ft) Ezer laksra jutó vállalkzásk száma (db) A beruházásk egy laksra vetített teljesítményértéke (ezer Ft) Fglalkztatási arány(%) Munkanélküliségi ráta(%) Alkalmazásban állók havi nettó átlagkeresete (Ft) Alkalmazásban állók havi nettó átlagkeresetének indexe (%) Hajdú Bihar me gye ,6 95,6 l 050, ,7 45,5 12, ,4 Északalföldi régió l ,3 109,6 l 452, ,6 45,0 14, ,2 Országs ,7 110, , ,7 49,5 10, ,9 *Ebből Debrecen Megyei Jgú Vársk népessége fő A táblázatban feltüntetett adatk azt jelzik, hgy a gazdaság helyzetét reprezentáló egyes mutatók- a beruházásk egy laksra vetített teljesítményértéke, a fglalkztatási arány, a megyei munkanélküliségi ráta- tekintetében elmarad az rszágs jellemzőktől, ugyanakkr az Észak-alföldi régión belül elfglalt helyzete kedvezőbb képet mutat. Különösen kedvező, hgy az alkalmazásban állók havi nettó átlagkeresetének váltzása mind a régiós, mind pedig az rszágs értékeknél kedvezőbb. A megyében 82 települési- l megyei jgú vársi, 19 vársi, 12 nagyközségi és 50 községi - önkrmányzat működött. ll

14 l. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK..,,.,,,.., I. OSSZEGZO MEGALLAPITASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK A Hajdú-Bihar Megyei Önkrmányzat 2010-ben 8111 millió Ft összes költségvetési kiadásából - az Önkrmányzat adatszlgáltatása szerint - 98,6%-t kötelező feladatai ellátására frdíttt. Az Önkrmányzat önként vállalt feladatai az SzMSz-ben meghatárzttaknak megfelelően, kiemelten a sprt és szabadidős tevékenységhez, kulturális, közművelődési és egyéb idegenfrgalmi feladatkhz, felsőktatási ösztöndíj pályázathz, különféle tagdíjak befizetéséhez kapcslódtak, valamint támgatást nyújttt civil szervezetek, alapítványk működéséhez, összesen 112 millió Ft összegben. A kötelező és önként vállalt feladatk körét az SzMSz-ben rögzítették. Az Önkrmányzat a kötelező és önként vállalt feladatait december 31-én a Hivatallal és 15 intézménnyel, hárm többségi tulajdnú és egy nem többségi tulajdnú gazdasági társasággal, 115 telephelyen látta el. Az intézmények száma között az egészségügyi és aszciális ellátás gazdasági társaságkba történő kiszervezése következtében, illetve az intézmények integrációja, összevnása eredményeként alakult ki. A vizsgált időszak elején 28 intézmény, hat gazdasági társaság 98 telephelyen vett részt a feladatellátásban. A vizsgált időszakban az Önkrmányzat flyó költségvetési egyenlege flyamatsan csökkent. Míg években a működési jövedelme pzitív összegű vlt, években az Önkrmányzatnak működési frráshiánya keletkezett. A működési frrástöbblet ben a flyó kiadásk 7,6%-át (1509 millió Ft-t), 2008-ban 13,9%-át (1329 millió Ft-t) jelentette ben a működési frráshiány a flyó kiadásk 3,3%-a (237 millió Ft), 2010-ben 21,4%-a (1648 millió Ft) vlt. A működési frráshiány finanszírzása flyószámlahitelből, tvábbá a kibcsáttt kötvény szabad frrásainak befektetéséből realizált hzamkból történt. A nettó működési jövedelem a évek között flyamatsan csökkent. A és a években a flyó évi költségvetés deficites vlt, tvábbá a finanszírzási bevételek meghaladták a finanszírzási kiadáskat, amelynek eredményeként a nettó működési jövedelem negatív vlt. A CLF módszer szerinti működési frráshiány kialakulásában az játsztt szerepet, hgy az Önkrmányzat legfőbb bevételi frrásai - a jgszabályi kedvezmények bővülése, és az ingatlanfrgalm visszaesése következményeként az illetékbevétel, valamint a közpnti frráskivnás hatására az átengedett szja és az állami támgatásk - csökkentek. Az illetékbevétel, 2010-re a évi 2442 millió Ft-ról (55,3%-ára) 1351 millió Ft-ra csökkent. Az átengedett szja és az állami támgatásk együttes összege a közpnti támgatás csökkentésen túl a feladatváltzás hatását is figyelembe véve kevesebb lett, 2010-ben 2397 millió Ft vlt, a évi 54%-a. Az OEP bevétel összege 2007-ben 9597 millió Ft vlt. Az egyéb saját bevételek emelkedése nem tudta ellensúlyzni a vizsgált időszakban kiesett 3835 millió Ft frrást. 12

15 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK Az Önkrmányzat - CLF módszer szerint számíttt - flyó és felhalmzási kiadásainak együttes összege a évben 8111 millió Ft vlt, amely a évi kiadástól 66,3%-kal ( millió Ft-tal) maradt el. Az Önkrmányzat működési és felhalmzási kiadásai évben a Kenézy Kórház feladatainak gazdasági társaságkba történő átszervezése miatt együttesen 51 %-kal ( millió Ft-tal) csökkentek, majd a évi 37,2%-s (1174 millió Ft-s) tvábbi csökkenést követően a évben 9,5%-kal (701 millió Ft-tal) haladták meg az előző évit. A működési és felhalmzási kiadáskn belül között a felhalmzási kiadásk súlya 3913 millió Ft-ról (16,3%-ról) 436 millió Ft-ra (5,4%-ra) csökkent. Az aktív pályázati tevékenység eredményeként között 9259 millió Ft bekerülési költségű beruházást flytattt, illetve indíttt el az Önkrmányzat, amelyből 1605 millió Ft a 2010 utánra vállalt kötelezettség. Az utóbbi frrásai az Önkrmányzat adatszlgáltatása alapján a következők: 230 millió Ft kötvénybevételből származó pénzmaradvány, 1227 millió Ft elnyert EU-s támgatás, 148 millió Ft elnyert hazai támgatás. A év utánra vállalt kötelezettségből 512 millió Ft a Kenézy Kórház fejlesztéseit finanszírzza. Az Önkrmányzat pénzintézeti kötelezettségeinek állmánya a könyvviteli mérlegadatk szerint december 31-ről december 31-re 377 millió Ft-ról 5151 millió Ft-ra nőtt. A vizsgált időszakban adósságszlgálatra az Önkrmányzat 1045 millió Ft-t teljesített, amelyből a kamatkiadás 442 millió Ft vlt. A kötvényből származó frrásk befektetéséből realizált kamatbevétel 851 millió Ft vlt között. Az Önkrmányzat a likviditás biztsítása érdekében flyószámlahitelt vett igénybe, a flyószámlahitellel zárt napk száma 2010~ben 365 nap vlt. Átlags napi állmánya 770 millió Ft vlt, amely év első negyedévére 984 millió Ft-ra emelkedett. Az Önkrmányzat év végi pénzintézeti kötelezettségéből 4004 millió Ft (77,8%) kötvény kibcsátásából, 12 millió Ft (0,2%) fejlesztési célú hsszú lejáratú hitel felvételéből, tvábbá 1135 millió Ft (22%) a költségvetési év végén ki nem egyenlített flyószámlahitelből keletkezett. Ezek miatt az Önkrmányzatnak a években 12 millió Ft és l CHF tőketörlesztést és kamatt13, valamint 1135 millió Ft flyószámlahitelből származó kötelezettséget kell teljesítenie. Az Önkrmányzat év végi- gazdasági társaságk nélküli- szállítói tartzása 288 millió Ft ( ebbőllejárt 44 millió Ft) vlt. A évi összes (pénzintézeti és szállítói) kötelezettség teljesítésére figyelembe vehető 2812 millió Ft előző években fel nem használt maradvány és tárgyévi pénzmaradvány, valamint 824 millió Ft frgalmképes ingatlanvagyn, amely elegendő frrást biztsít. A tvábbi évekre től 2028-ig- szóló jelenleg ismert pénzintézeti kötelezettsége CHF, az erre figyelembe vehető frrásk jelenleg nem ismertek. 13 a I. negyedévi kamat mértéket alapul véve, a flyószámlahitel nélkül 13

16 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPfTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK A közgyűlési előterjesztések nem tartalmazták a pénzintézeti kötelezettségvállalás visszafizetési frrásait, a teljes futamidő várható kamat és tőkefizetési kötelezettségeit, az árflyam- és kamatkckázatk, valamint az adósságszlgálati krlát bemutatását. Az Önkrmányzat vizsgálta, hgy az elhasználódtt eszközök pótlása milyen kötelezettséget jelent a számára. Az Önkrmányzat években a tárgyi eszközök után 2822 millió Ft értékcsökkenést számlt el, ugyanakkr felújításra ennek 97,5%-át, 2751 millió Ft-t frdíttt. A végrehajttt kiadáscsökkentő intézkedések megtétele a feladatellátás szakmai színvnalának növelése mellett a takaréks szemléletű gazdálkdást, a működőképesség megőrzését, kiemelten a pénzügyi helyzet javítását célzták. A években az intézményátszervezések, a feladatváltzásk, valamint a takarékssági intézkedések hatásaként - az Önkrmányzat kimutatása szerint - együttesen 2591 millió Ft kiadási megtakarítás keletkezett, melyből 849 millió Ft, 32,8% a kapcslódó álláshely csökkenések következtében jelentkezett. A létszámcsökkentő intézkedések következtében között a Hivatalnál és az intézményeknél összesen 941 álláshelyet szüntettek meg, amelyből 714 fő, 75,9% ágazati szakmai, 227 fő, 24,1% intézményüzemeltetéshez, fenntartáshz, gazdasági ügyek intézéséhez kapcslódó álláshely vlt. A bevételnövelésre irányuló intézkedések eredményeként képződő többletbevételből - amelynek számszerűsített összege 3823 millió Ft vlt millió Ft-t, 99,3%-t a Hivatal realizált. A bevételek növekedésében meghatárzó tényező vlt a részvényértékesítés, egészségügyi kmpenzáció címén realizált bevétel 1702 millió Ft-tal, az ingatlank értékesítése 1012 millió Ft-tal, az átmenetileg szabad pénzeszközök lekötéséből származó kamatbevétel 962 millió Ft-tal. Az intézmények bevétel növekedése kiemelten az általuk nyújttt szlgáltatásk térítési díjainak emeléséből, valamint az egyéb jgcímen realizált bevétel növekedésből ered. Az utóellenőrzés a pénzügyi egyensúly javítására tett egy szabályszerűségi és egy célszerűségi javaslat hasznsulására terjedt ki. Az Önkrmányzat a javaslatkat hasznsíttta. A feladatk és frrásk közötti egyensúly megteremtésére irányuló közpnti döntések, a megyei önkrmányzatk knszlidációjára, az intézmények átvételére vnatkzó törvényjavaslat elfgadása új feltételeket teremtett. A hatékny és eredményes gazdálkdás, a pénzügyi egyensúly megőrzése aznban tvábbi helyi intézkedéseket igényel. Az Állami Számvevőszékről szóló évi LXVI. törvény 33. (l) bekezdésében fglaltak értelmében a jelentésben fglalt megállapításkhz kapcslódó intézkedési tervet köteles az ellenőrzött szervezet vezetője összeállítani és azt a jelentés kézhezvételétől számíttt harminc napn belül az ÁSZ részére megküldeni. Amennyiben az intézkedési tervet határidőben nem küldi meg a szervezet, vagy az tvábbra sem elfgadható, az ÁSZ elnöke a hivatkztt törvény 33. (3) bekezdés a)-b) pntjaiban fglaltakat érvényesítheti. 14

17 I. ÖSSZEGZÓ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK A 2011 májusában lezárult helyszíni ellenőrzés tapasztalatai alapján - figyelembe véve az Önkrmányzat észrevételeit és a saját hatáskörben tett intézkedéseit- az alábbi javaslatkat tette az ÁSZ: a Közgyűlés elnökének: 1. tájékztassa a Közgyűlést rendszeresen a pénzügyi helyzetről, azn belül a kötelezettségállmány alakulásáról, a feltételekben bekövetkező váltzáskról, az adósságt keletkeztető kötelezettségek teljesítési feltételeiről legalább 3 éves kitekintéssel; 2. a feltételek rmlása esetén terjesszen a Közgyűlés elé cselekvési tervet a szükséges - üzemgazdasági számításkkal alátámaszttt - bevételnövelő, kiadáscsökkentő, beruházásk és más kötelezettségek átütemezését, tartalékk képzését, méretgazdaságs intézményi struktúrát eredményező döntések meghzatala, a pénzügyi egyensúly és a működés fenntarthatósága céljából; 3. terjessze a Közgyűlés elé a gazdasági prgram kiegészítését a hsszú távú likviditási stratégiával; 4. gndskdjn róla, hgy a jövőben az adósságt keletkeztető kötelezettségvállaláskról szóló közgyűlési döntéseket megalapzó előterjesztések tartalmazzák a kötelezettségvállalás visszafizetésének frrásait, a várható kamat- egyéb költség és tőkefizetési kötelezettségeit, legalább 3 éves kitekintéssel a várható kamat- és árflyamkckázatk bemutatását. 15

18 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK,,,, II. RESZLETES MEGALLAPITASOK l. Az ÖNKORMÁNYZAT KÖTELEZŐ ÉS ÖNKÉNT VÁLLALT feladatai Az Önkrmányzat évi beszámlója szerint költségvetési kiadásainak 98,6%-át, 7999 millió ft-t a kötelező, 1,4%-át, 112 millió ft-t az önként vállalt feladatk ellátására frdíttta. Az Önkrmányzat nyilatkzata alapján az önként vállalt feladatk a sprt és szabadidős tevékenységhez, kulturális és közművelődési feladatkra, felsőktatási ösztöndíj pályázat céljára, különféle tagdíjak befizetéséhez kapcslódtak, valamint támgatást nyújttt civil szervezetek, alapítványk működéséhez. A kötelező és az önként vállalt feladatk körét az Önkrmányzat SzMSz-ében rögzítették. Kötelező feladataikat az ágazati törvények által meghatárzttnak tekintik, az önként vállalt feladatk terjedelmét az éves költségvetési rendeletekben az adtt évi költségvetés frrásainak ismeretében határzták meg. Az Önkrmányzat éves költségvetési kiadásainak szerkezetét tekintve 2010-ben a járulékkkal növelt személyi juttatásk és a dlgi kiadásk 5926 millió Ft-s összegén belül meghatárzó arányt millió Ft-t, 29,3%-t - a közktatási ágazatba tartzó feladatkra elszámlt kiadásk jelentették. Szciális és gyermekvédelmi célkra 1393 millió Ft-t, 23,5%-t, igazgatási és egyéb ágazathz tartzó feladatkra 1707 millió Ft-t, 28,8%-t, közművelődési feladatkra 1089 millió Ft-t, 18,4%-t frdítttak. A évben a közktatási feladatk kiadásait 41,2%-ban, a szciális és gyermekvédelmi feladatk kiadásait 70,1 %-ban finanszírzta nrmatív költségvetési támgatás, 716 millió Ft, illetve 976 millió Ft összegben. millió Ft A 201 O. évi ágazatnkénti személyi juttatásk, járulék és dlgi -----kiadásk D közktatási szciáli s és gye nn ekvédelm i kö zmü ve lódési iga zgatási és egyé b 14 Az Önkrmányzat járulékkkal növelt személyi és dlgi kiadásainak ágazatnkénti megbntása a BM részére készített, december 31-i adatkkal kiegészített adatszlgáltatásból származik. 16

19 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK A évi kiadásk 64,4%-a (5226 millió Ft) az intézmények, a többi a Hivatal költségvetésében szerepelt. A Hivatal költségvetéséből (2885 millió Ft) a személyi és dlgi kiadásk 57,2%-kal (1650 millió Ft-tal), a beruházásk, felújításk 5,8%-kal (167 millió Ft-tal), a különböző megyemarketing feladatkhz, szervezetek támgatásáhz, finanszírzási tételekhez kapcslódó kiadásk 37%-kal (1068 millió Ft-tal) részesültek. Az Önkrmányzat kötelező és önként vállalt feladatait december 31-én 16 költségvetési szervvel és 3 többségi és egy nem többségi tulajdnú gazdasági társasággal látta el. Az Önkrmányzat által fenntarttt 16 költségvetési szerv közül 2 önállóan működő és gazdálkdó költségvetési szerv, az intézmények és az önkrmányzati feladatellátásban működő gazdasági társaságk - alapító kirataik szerint - összesen 115 telephelyen működnek. A vizsgált időszak elején 28 intézmény, hat gazdasági társaság 98 telephelyen vett részt a feladatellátásban. Az Önkrmányzat intézményi struktúrája 2010 decemberében az alábbi vlt: egészségügyi feladatkat decemberétől az Önkrmányzati Egészségügyi Hlding Zrt-hez tartzó kft-k útján látta el; szciális és gyermekvédelmi feladatkat 5 intézmény és 2 gazdasági társaság végezte (5 gyermekvédelmi feladatt ellátó intézmény, amelyből 2 fgyatéks ellátást biztsító gyermektthn, valamint 2 átmeneti és tartós szciális ellátást biztsító gazdasági társaság). A vizsgált időszak első évéhez visznyítva csökkent az intézmények száma ll-ről ötre, a gazdasági társaságk száma négyről kettőre, aznban 54-ről 58-ra nőtt a telephelyek száma az Önkrmányzat átszervezéssel összefüggő döntései nymán, tvábbá nylc intézmény esetében megváltztt a gazdálkdás jellege; közktatási feladatt 6 intézmény látta el (egy pedagógiai intézet, 2 gimnázium és szakközépiskla, 3 általáns iskla és fgyatéks ktatást végző speciális szakiskla), 2006-hz visznyítva az intézmények integrációja eredményeként kettővel csökkent az intézmények és eggyel nőtt a telephelyek száma; közművelődési és közgyűjteményi feladatkat végzett, 3 intézmény (könyvtár és művelődési közpnt, levéltár, múzeum), összevnás eredményeként csökkent eggyel az intézmények és hármmal a telephelyek száma; igazgatási feladatkat láttt el a Hivatal, egy intézmény pedig integrált gazdasági szervezetként működött (a Hivatal feladatain kívül a többi intézmény gazdasági adminisztrációja, üzemeltetése, karbantartása tartzik ide) 17 telephellyel. 17

20 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK Az egyes ágazatk kötelező feladatellátását december 31-én az alábbi mutatók jellemezték: Megnevezés közktatás szciális és egészség- kultúra gyermekvédelem ügy és sprt Az ágazatban fglalkztatttak száma (fő) Az ágazat intézményeiben ellátttak összesen (fő) Fekvőbeteg ellátás férőhe- Ileinek száma (db) 1319 A közktatási ágazatban az alkalmazttak száma a létszámcsökkentési intézkedések eredményeként a évi 490 főről 363 főre csökkent, míg az intézményekben ellátttak száma ezen időszak alatt 2,5%-kal, 1402 főről 1437 főre nőtt. A szciális és gyermekvédelem területén a feladatellátás szervezeti kereteinek váltzása a fglalkztatttak számában csökkenést eredményezett, 1219 főről 964 főre, az ellátttak száma 2968 főről 3001 főre nőtt. Az egészségügyi feladatellátás szervezeti kereteiben bekövetkezett váltzás, szerkezetátalakítás eredményeként a fekvőbeteg ellátás férőhelyeinek száma a évi 1627-ről a vizsgát időszak végére 1319-re csökkent. Az Önkrmányzat többségi részesedéső gazdasági társaságai közül hárm - Bihari Szciális Szlgáltató Nnprfit Kft, Hajdúsági Szciális Szlgáltató Nnprfit Kft. és a Megyegazda Nnprfit Kft. - az Önkrmányzat kizárólags tulajdna. A Egészségügyi Hlding Zrt-ben 50%-s tulajdni részesedéssei rendelkezik az Önkrmányzat. A feladatellátásban a gazdasági társaságk az alábbiak szerint vettek részt: A szaksíttt szciális szlgáltatásk ellátását az Önkrmányzat a vizsgált időszak első évében közhasznú társaságk és költségvetési szervként működő szciális intézmények útján teljesítette. A költségvetési szerveket integrálták a gazdasági társaságkba, a közhasznú társaságkat jgszabályi váltzás miatt nnprfit kft-vé alakíttták át. Az átszervezések eredményeként ben a Bihari Szciális Szlgáltató Nnprfit Kft. és a Hajdúsági Szciális Szlgáltató Nnprfit Kft. látta el kötelező feladatként a szaksíttt intézményi ellátást; AMegyegazda Nnprfit Kft. tevékenysége a megyemarketing feladatk ellátása, az üzemeltetésében és tulajdnában álló vagynelemek hasznsítása és az M3 Archepark működtetése vlt. A Közgyűlés döntése alapján végelszámlás alatt áll, május l-jétől. A társaság által elláttt feladatkat a Hivatal átvette, majd a felülvizsgálat eredményeként - mint önként vállalt feladatt -leépítette, illetve bérbeadás útján látja el; Az egészségügyi feladatellátást, mint kötelező feladatt az Egészségügyi Hlding Zrt. keretében biztsítja az Önkrmányzat. A Kenézy Kórház nvember 30-ig működött költségvetési szervként, majd két kft. - Kenézy Kórház Kft. és Megyei Egészségügyi Kft. - alapításáról, az rvs-szakmai feladatellátás, valamint a vagynkezelés gazdasági társasági frmában történő megvalósításáról döntött a Közgyűlés. Az Önkrmányzat és Debrecen Megyei JgúVárs Önkrmányzatának Közgyűlése 2008-ban megalapíttta 18

21 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK az Önkrmányzati Egészségügyi Hlding Zrt-t, majd január l-jén megtörtént a két kft. tulajdnrészeinek felértékelése és üzletrészeinek apprtálása. A Megyei JgúVárs Önkrmányzata által ben 888 millió Ft értékű részvény vásárlása eredményeként alakult ki az 50-50%-s tulajdni arány. A többségi tulajdnú gazdasági társaságk mellett az Önkrmányzat a Bihari Eurfalu Kht-ben ll %-s, az INNOHÍD Zrt-ben 1,5%-s, az Észak-alföldi Reginális Fejlesztési Zrt-ben 0,64%-s részesedéssei rendelkezik. Az önkrmányzati feladatellátásban az intézmények és gazdasági társaságk mellett egyéb szervezetek, valamint szlgáltatási szerződéssel kiszervezett/kiszerződött intézményi ellátásk nem működtek. A Közgyűlés ben döntött a pedagógiai szakszlgálati feladatknak a többcélú kistérségi társulásk részére történő átadásáról. A évben az Önkrmányzat tervezi a 337 tanuló képzését biztsító Bcskai István Gimnázium, Szakközépiskla, Szakiskla és Kllégium fenntartói jgának átadását Biharkeresztes Várs Önkrmányzata részére. A Közgyűlés döntése értelmében a gyermekvédelmi hálózatból 212 fő gyermek ellátása az őket nevelő 82 nevelőszülővel, valamint a Debreceni és Nyírségi Lakástthnk a befgadó tthn nélkül és a Hajdúsági Lakástthnk intézmény július l-jétől a görögkatlikus egyház részére átadásra kerül. 2. PÉNZÜGYI EGYENSÚLYI HELYZET ALAKULÁSA A hagymánys költségvetési szerkezet helyett az önkrmányzat pénzügyi helyzetét a CLF módszerrel mutatjuk be, amelyben jbban elkülönülnek a vagynnal kapcslats bevételek és kiadásk a feladatkkal kapcslats közvetlen működtetési bevételektől és kiadásktól A módszer következetesen elkülöníti a flyó és a felhalmzási költségvetés bevételeit és kiadásait, azk költségvetési egyenlegeit A tárgyévi pzíciók meghatárzása érdekében a figyelembe vett saját flyó bevételek, valamint saját felhalmzási bevételek nem tartalmazzák az előző évi pénzmaradványk felhasználásából származó pénzfrgalm nélküli bevételeket 15 A bevételek és kiadásk besrlása általáns közgazdasági meggndláskn alapul, amely testet ölt az SNA statisztikai módszertanában is. Flyó tételek alatt értjük azkat a bevételeket és kiadáskat, amelyek az önkrmányzat vagyni helyzetét autmatikusan nem váltztatják. A bevételi ldaln ilyenek az adók, az illeték, az áfa bevételek és visszatérülések, a hzamk és kamatk, a költségvetési támgatásk, az egyéb saját bevételek, valamint a működési célra átvett pénzeszközök és kaptt támgatásk. A flyó kiadásk közé tartznak a szlgáltatásk nyújtásával kapcslats működési kiadásk, a kamatkiadásk, 15 A költségvetési években kialakuló hiány finanszírzása az előző években képzett tartalékk felhasználásával is történhet. 19

22 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPfTÁSOK valamint a működési célú transzferkiadásk 16 A felhalmzási vagy tőke tételek módsítják az önkrmányzat vagyni helyzetét. A privatizációs bevételek, az immateriális javak és tárgyi eszközök, valamint a részesedések értékesítése csökkentik, a fizikai beruházásk és a pénzügyi befektetések növelik a vagynt. A pénzfrgalmi bevételek és kiadásk nem tartalmazzák a követelések elengedése miatt könyvelt tételeket, mivel ezek egymást kiltó, technikai jellegű elszámlási műveletek. A flyó költségvetés egyenlege, a működési jövedelem megmutatja, hgy az önkrmányzat éves flyó bevétele fedezetet biztsít-e a kötelező és önként vállalt feladatellátáshz kapcslódó éves flyó kiadására. A működési jövedelem negatív értéke pénzügyileg fenntarthatatlan helyzetet jelez. A mutató pzitív értéke megtakarítást mutat, amely frrásul szalgálhat az önkrmányzat fennálló kötelezettségei megfizetéséhez, valamint fejlesztéseihez. A felhalmzási költségvetés pzitív értéke felhalmzási többletet mutat, amely a jövőbeni fejlesztések frrását biztsíthatja. Amennyiben a flyó költségvetési hiány finanszírzása a felhalmzási többletből történik, ez szűkebb értelemben vagynfelélésnek tekinthető. Amennyiben a felhalmzási költségvetés megtakarítása fejlesztési célú hitelek, kötvények adósságszlgálatát finanszírzza, az váltzatlan vagyntömeg mellett, a krábban megelőlegezett tőkebevételek valós realizációjának tekinthető. A felhalmzási deficit által generált finanszírzási igény önmagában nem jár pénzügyi kckázattal, a pénzügyileg fenntartható beruházáskhz kapcslódó kötelezettségvállalás (adósságszlgálat) előrelátó, tudats költségvetési gazdálkdással teljesíthető. A módszer a pénzügyi kapacitás (más néven a nettó működési jövedelem) fgalmát helyezi a középpntba. Az adós hitelfelvételi képessége, hsszú távú fizetőképessége vagy bnitása a pénzügyi kapacitással, ezen belül is a nettó működési jövedelemmel jellemezhető. A nettó működési jövedelem negatív értéke az egyes költségvetési években jelentkező adósságszlgálat túlztt mértékére utal 17 A nettó működési jövedelem negatív értékének felhalmzási többletből, vagy tvábbi hitelből történő finanszírzása pénzügyileg nem fenntartható gazdálkdást vetít előre. A pzitív értéket mutató nettó működési jövedelem fejlesztési kiadásk fedezetét biztsíthatja, illetve a flyamatsan, évenként képződő pzitív nettó működési jövedelemből meghatárzható a jövőben vállalható, teljesíthető éves adósságszlgálat, ily módn az a hitelösszeg, amely - a többi tényezőt, feltételt adttnak tekintve- visszafizetési kckázat nélkül felvehető. A CLF módszer alapján a pénzügyi kapacitás mértéke az önkrmányzat összevnt, nettósíttt, a közpnti infrmációs rendszerbe a MÁK-n keresztülleadtt éves költségvetési beszámlójának 80-as űrlapjában szerepeltetett adatk alapján került meghatárzásra. A közötti időszakban az Önkrmányzat 16 Transzferkiadásknak azkat a flyó és felhalmzási tételeket nevezzük, amelyeket nem az adtt önkrmányzat használ fel szlgáltatásnyújtásra (pl.: ellátttak pénzbeni juttatásai, átadtt pénzeszközök, garancia- és kezességvállalásk stb.). 17 Kivéve, ha annak finanszírzására a krábbi években képzett tartalékk fedezetet nyújtanak. 20

23 Il. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK CLF módszer szerint besrlt kiadásainak és bevételeinek főbb jgcímek szerinti alakulását a jelentés 2/a. számú melléklete tartalmazza. Az Önkrmányzat bevételeinek és kiadásainak alakulását részletesen a hatálys számviteli előírásk szerint készült, összevnt éves költségvetési beszámlók adataira alapzva mutatjuk be. A bevételek és kiadásk működési, valamint felhalmzási jgcímekre történő elkülönítését az éves költségvetési beszámlók, a zárszámadási rendeletek, tvábbá - amely jgcímek 18 esetében erre más lehetőség nem vlt- az Önkrmányzat adatszlgáltatása szerinti megbntás alapján végeztük el. A bevételek elemzése srán figyelembe vettük a krábbi években keletkezett pénzmaradvány felhasználásából származó pénzfrgalm nélküli bevételeket is. A közötti időszakban az Önkrmányzat bevételeinek és kiadásainak, tvábbá adósságszlgálatának alakulását a jelentés 2/b. számú melléklete tartalmazza A működési és felhalmzási egyensúly alakulása CLF módszer szerinti önkrmányzati adatk ezer Ft Megnevezés Flyó bevételek Ol i Flyó ki adásk l IC M űköd és i jö, edelem l l l S Nettó működ és i jövedelem = mííködési jövedelem - tőketörlesztés l l l S Felh almzásibevételek Felhalmzási kiadásk S Felhalmzási költségvetés eg_yenl ege Finanszírzási művel e tek nélküli (GFS) pzíció l Fi na nsz írzási mű1 e l e t ek egyenlege l l E Tárgyé i pzíció l l S l Egyéb tájékztató adatk Összes kötelezettség''' ebbril rövid lejárat/í l l l l C Flyószámla hitel na1ji átlags állmánya** E Egyéb likvid hitel na pi átlags áll mán1 a*'' c Munkabérhitel-mege l őlegezési hitel napi >Ítlags á ll mánya '''* c Egyéb finanszírzásba \'Onható eszközök év végi á llmánya: ebből: tartós ilitelvisznyt m eg t estesítő értékpapírk év végi állmánya ebből : ilsszrí lejáratú bankbetétek é végi állmánya l J l ( c ebből: értékpapírk év végi állmánya c ebből: pénzeszközök (idegen p énzeszközök nélkiil) év végi állmánya l * Az összes köielezetlséget a passzív pénzügyi elszá mlásk nélkül vet tük figyelembe, mert a passzívák a pénzmaradvány elszámlás tételei közé tartznak. ** A flyószámla- és a munkabér megelő l e gezés i hitel átlags állmányát 365 naps nappal szá mítlluk. 18 Az előző évi maradvány visszafizetésének, az előző évi pénzmaradvány átadásának és átvételének, a kamatkiadásknak, az egyéb pénzfrgalm nélküli kiadásknak, a hzam- és kamatbevételeknek, az átengedett adóknak, a költségvetési támgatásknak, tvábbá az előző évi pénzmaradvány igénybevételének működési és felhalmzási részre történő megsztásáhz az Önkrmányzat által szlgáltattt adatkat vettük figyelembe. 21

24 Il. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK A vizsgált időszakban az Önkrmányzat flyó költségvetési egyenlege flyamatsan csökkent. Míg években a működési jövedelme pzitív összegű vlt, években az Önkrmányzatnak működési frráshiánya keletkezett, amelyet a következő ábra szemléltet: Működés i jövedelem (millió frint) 30000, , 20 OOO L----' Flyó bevételek Flyó k iadásk A flyó költségvetés egyenlege (a működési frrástöbblet) 2007-ben a flyó kiadásk 7,6%-át (1509 millió Ft-t), 2008-ban 13,9%-át (1329 millió Ft-t) jelentette ben a flyó költségvetés hiánya (a működési frráshiány) a flyó kiadásk 3,3%-a (-237 millió Ft), 2010-ben 21,4%-a (-1648 millió Ft) vlt. A működési frráshiány finanszírzása flyószámlahitelből, tvábbá a kibcsáttt kötvény szabad frrásainak befektetéséből realizált hzamkból történt. A flyószámlahitel napi átlags állmánya között több mint az ötszörösére (147 millió Ft-ról 770 millió Ft-ra) emelkedett. Az Önkrmányzat kötelezettségein 19 belül a közötti időszakban a rövid lejáratú kötelezettségek állmánya 30% körül vlt, a évi 95,1%-s aránnyal szemben. Az Önkrmányzat december 31 -én fennálló pénz és tőkepiaci kötelezettsége 308 millió Ft-ról több mint 112-szeresére 5151 millió Ftra nőtt a hsszú lejáratú hitelfelvétel, a kötvénykibcsátás és a flyószámlahitel év végi fennmaradó állmányának emelkedése miatt. A rövid lejáratú kötelezettségek 2010-ben 1591 millió Ft-t tettek ki, amely 2164 millió Ft-tal (57,6%-kal) kevesebb a évi rövid lejáratú kötelezettségállmánynál A rövid lejáratú kötelezettségeknek a szállítói állmány ben 96,3%-át, 2008-ban 56,8%-át, 2009-ben 58,3%-át, 2010-ben 18,1 %-át tette ki. A szállítói állmány összege 2007-ben 3615, 2008-ban 945, 2009-ben 668, ben 288 millió Ft vlt. 19 passzív pénzügyi elszámlásk nélküli 22

25 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK Az Önkrmányzat pénzügyi kapacitása is a vizsgált időszakban flyamatsan csökkent, években pzitív, években már negatív értéket mutattt. A nettó működési jövedelem 20 értéke a flyó költségvetési pzíció mellett az adtt költségvetési év adósságtörlesztésének hatását is tükrözi. A pénzügyi kapacitás rmlását a flyó bevételek és kiadásk különbségéből származó működési jövedelem csökkenése kzta 21 Az Önkrmányzat nettó működési jövedelmének évenkénti alakulását az alábbi ábra szemlélteti: Nettó működési jövedelem alakulása (millió Ft) ~--1 1_2_3_8 ~ 1 OOO - ~~-=-=- -1 OOO -2 OOO -_:-:::::: ~ Nettó működési jö\\'ldelem = Működési jö\\'ldelem - Tőketörlesztés A flyó költségvetés egyenlegének és a tőketörlesztésre (hiteltörlesztés és frgatási és befektetési célú értékpapírk beváltása) frdíttt összegeknek évenkénti különbözete (a nettó működési jövedelem) a évek között flyamatsan csökkent. A és a évi negatív nettó működési jövedelem ka, hgy a flyó évi költségvetés deficites vlt, tvábbá a finanszírzási bevételek meghaladták a finanszírzási kiadáskat. A években az Önkrmányzat felhalmzási költségvetésének egyenlege pzitív összegű vlt a évek felhalmzási frráshiányával szemben, melyet a következő ábra szemléltet: 20 pénzügyi kapacitás 21 Az Önkrmányzat tőketörlesztési kötelezettsége 2007., és évben megegyezett, 91 millió Ft vlt, míg évben 330 millió Ft vlt. 23

26 ~~~ II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK Fe lh almzás i költségvetés egyen lege (millió frint) r======, ~~ OOO ::1 220 ~ ~l Fe lhalmzási és tő k e j e ll egű bevételek Fe lhalmzás i és tőkeje ll egű k iadásk A felhalmzási frráshiánynak a felhalmzási és tőke j ellegű kiadáskhz visznyíttt aránya 2007-ben 47,6% (2040 millió Ft), 2008-ban 93,6% (2063 millió Ft) vlt, a felhalmzási frrástöbblet aránya 2009-ben 222,3% (489 millió Ft) ben 123,3% (514 millió Ft) vlt. Az Önkrmányzat évenkénti teljes finanszírzási hiányazz a CLF módszer szerint ben 622 millió Ft, 2008-ban 825 millió Ft, 2009-ben 78 millió Ft, 2010-ben 1225 millió Ft vlt. Az Önkrmányzat finanszírzási műveletei évekbeni egyenlegének a lakulását a következő ábra szemlélteti: Finansz írzási műv e l e tek egyenlege (millió Ft) 3 OOO ~ OOO OOO O. A finanszírzási többlet azt jelzi, hgy az éves költségvetések végrehajtása srán szükség vlt a pénzkészlet felhasználásán túl külső finanszírzás igénybe- 22 A nettó működési jövedelem és a beruházási költségvetés egyenlegeinek összege. 24

ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS. a Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Önkormányzat pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/2) 1167 2011.

ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS. a Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Önkormányzat pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/2) 1167 2011. ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS a Szablcs-Szatmár-Bereg Megyei Önkrmányzat pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/2) 1167 2011. december Számvevői Irda Iktatószám: V-3023-09/2011. Témaszám: 1015 Vizsgálat-aznsító

Részletesebben

ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS. a Nógrád Megyei Önkormányzat pénzügyi helyzetének. ellenőrzéséről (43/2) 2011. december

ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS. a Nógrád Megyei Önkormányzat pénzügyi helyzetének. ellenőrzéséről (43/2) 2011. december ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS a Nógrád Megyei Önkrmányzat pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/2) 1164 2011. december Számvevői Irda lktatószám: V-3020-10/2011. Témaszám: 1015 Vizsgálat-aznsító szám:

Részletesebben

ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS. a Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Önkormányzat pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/2) 1156 2011.

ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS. a Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Önkormányzat pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/2) 1156 2011. ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS a Brsd-Abaúj-Zemplén Megyei Önkrmányzat pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/2) 1156 2011. december Számvevői Irda Iktatószám: V-3012-10/2011. Témaszám: 1015 Vizsgálat-aznsító

Részletesebben

ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS. a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/2) 1163 2011.

ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS. a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/2) 1163 2011. ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/2) 1163 2011. december Számvevői Iroda lktatószám: V-3019-14/2011. Témaszám: 1015 Vizsgálat-azonosító

Részletesebben

Gyömrő Város Önkormányzat 2010. évi EGYSZERŰsíTETT MÉRLEGE

Gyömrő Város Önkormányzat 2010. évi EGYSZERŰsíTETT MÉRLEGE Gyömrő Várs Önkrmányzat 2010. évi EGYSZERŰsíTETT MÉRLEGE ezer Ft-ban ESZKÖZÖK Előző évi költségvetési beszámló (+,-) Előző évi auditált beszámló Tárgyévi költségvetési beszámló (+,-) Tárgyévi auditált

Részletesebben

2010K-I Központi alrendszer - Intézményszintű

2010K-I Központi alrendszer - Intézményszintű Magyar lista 21. Államkincstár 2393.Lap 18.srból- Egyéb fglalkztatttak Táblatípus : 20 Készült: 2010.03.25 Közpnti alrendszer - Intézményszintű 2010.3 éves költségvetés Fejezet: 33 Szektr: 1051 Törzsz:

Részletesebben

NETTO80 - Nettósított Önkormányzati költségvetési jelentés # Megnevezés Eredeti előirányzat Módosított előirányzat

NETTO80 - Nettósított Önkormányzati költségvetési jelentés # Megnevezés Eredeti előirányzat Módosított előirányzat # Megnevezés Eredeti Módosított ből 01 Rendszeres személyi juttatás (511) (=02/09) 2 957 186 3 118 601 2 949 110 0 02 Nem rendszeres személyi juttatás (512-517) (=02/42) 484 659 639 926 601 202 0 03 Külső

Részletesebben

JELENTÉS. Esztergom Város Önkormányzata pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/4) április

JELENTÉS. Esztergom Város Önkormányzata pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/4) április JELENTÉS Esztergom Város Önkormányzata pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/4) 1224 2012. április Állami Számvevőszék Iktatószám: V-3103-017/2012. Témaszám: 1015 Vizsgálat-azonosító szám: V0560128 Az

Részletesebben

JELENTÉS. Kisújszállás Város Önkormányzata pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/4) 1237 2012. április

JELENTÉS. Kisújszállás Város Önkormányzata pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/4) 1237 2012. április JELENTÉS Kisújszállás Város Önkormányzata pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/4) 1237 2012. április Állami Számvevőszék Iktatószám: V-3099-026/2012. Témaszám: 1015 Vizsgálat-azonosító szám: V0560130

Részletesebben

Önkormányzati költségvetési jelentés

Önkormányzati költségvetési jelentés Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala szerv, előirányzat megnevezése Önkormányzati költségvetési jelentés 1 2 5 4 0 2 3 0 0 0 3 3 0 0 0 2 2 0 0 6 szektor megye településtípus PIR-törzsszám év oldal Államháztartási

Részletesebben

2012 PMINFO - I. negyedév

2012 PMINFO - I. negyedév A megye megnevezése, székhelye: Irányító szerv: Számjel 365028 1251 07 0200 889900 PIR-törzsszám Szektor Megye PÜK Szakágazat A költségvetési szerv megnevezése, székhelye: 2400 Dunaújváros Bartók Béla

Részletesebben

2011 Elemi költségvetés

2011 Elemi költségvetés A fejezet megnevezése, székhelye: Irányító szerv: Számjel 597924 1051 06 01/00 254801 PIR-törzsszám Szektor Fejezet Címrend ÁHT A költségvetési szerv megnevezése, székhelye: 4025 Debrecen Széchenyi utca

Részletesebben

Fülesd, 2011. augusztus 22. Záradék: A rendelet kihirdetésének időpontja 2011. augusztus 23. Dr. Birta Zsuzsanna. Körjegyző

Fülesd, 2011. augusztus 22. Záradék: A rendelet kihirdetésének időpontja 2011. augusztus 23. Dr. Birta Zsuzsanna. Körjegyző F Ü L E S D K Ö Z S É G Ö N K O R M Á N Y Z A T A K É P V I S E L Ő - T E S T Ü L E T É N E K 1 1 / 2 0 1 1. ( V I I I. 2 3. ) ö n k o r m á n y z a t i r e n d e l e t A Z Ö N K O R M Á N Y Z A T 2 0

Részletesebben

JELENTÉS. A központi alrendszer egyes intézményei pénzügyi és vagyongazdálkodásának. Nemzeti Munkaügyi Hivatal ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK. 15092 2015.

JELENTÉS. A központi alrendszer egyes intézményei pénzügyi és vagyongazdálkodásának. Nemzeti Munkaügyi Hivatal ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK. 15092 2015. ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS A központi alrendszer egyes intézményei pénzügyi és vagyongazdálkodásának ellenőrzése Nemzeti Munkaügyi Hivatal 15092 2015. június Állami Számvevőszék Iktatószám: V-0746-148/2015.

Részletesebben

Autizmus Alapítvány Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézménye Alapító Okirata

Autizmus Alapítvány Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézménye Alapító Okirata Autizmus Alapítvány Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézménye Alapító Okirata 2005. január 25. (módsításkkal egységes szerkezetben) 1. Az intézmény neve: Autizmus Alapítvány Egységes Gyógypedagógiai

Részletesebben

ELŐTERJESZTÉS Állami Számvevőszéki ellenőrzésről és intézkedési tervről

ELŐTERJESZTÉS Állami Számvevőszéki ellenőrzésről és intézkedési tervről ELŐTERJESZTÉS Állami Számvevőszéki ellenőrzésről és intézkedési tervről Készült Szécsény Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2012. május 15-i rendkívüli ülésére Előterjesztő: Stayer László polgármester

Részletesebben

12/2014. (IV. 18.) önkormányzati rendelete

12/2014. (IV. 18.) önkormányzati rendelete Budapest Fővárs X. kerület Kőbányai Önkrmányzat Képviselő-testületének 12/2014. (IV. 18.) önkrmányzati rendelete a Budapest Fővárs X. kerület Kőbányai Önkrmányzat 2013. évi költségvetési beszámlójáról,

Részletesebben

2012. évi előirányzat BEVÉTELEK. 2012. évi előirányzat KIADÁSOK. Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései:

2012. évi előirányzat BEVÉTELEK. 2012. évi előirányzat KIADÁSOK. Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései: Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései: 2012. évi előirányzat BEVÉTELEK 1. sz. melléklet Bevételek táblázat 3. oszlop 10 sora = 2/a. számú melléklet 3. oszlop 13. sor + 2/b. számú melléklet 3.

Részletesebben

Jelentés Pusztaszabolcs Nagyközségi Önkormányzat pénzügyi helyzetéről

Jelentés Pusztaszabolcs Nagyközségi Önkormányzat pénzügyi helyzetéről Pusztaszabolcs Nagyközség Jegyzője Polgármesteri Hivatal 2490 Pusztaszabolcs, Velencei út 2. Tel./fax: 25/273-002, 25/273-036, 25/271-833 Honlap: www.pusztaszabolcs.hu Jelentés Pusztaszabolcs Nagyközségi

Részletesebben

Kőröshegy Községi Önkormányzat Képviselő- testületének. 5/2006. (II. 27.) rendelete az

Kőröshegy Községi Önkormányzat Képviselő- testületének. 5/2006. (II. 27.) rendelete az Kőröshegy Községi Önkormányzat Képviselő- testületének 5/2006. (II. 27.) rendelete az önkormányzat költségvetésének megállapításakor, illetőleg a zárszámadáskor a képviselő-testület részére tájékoztatásul

Részletesebben

1 ;J tj1i te..., t~c.k (

1 ;J tj1i te..., t~c.k ( 1 ;J tj1i te..., t~c.k ( Budapest Fővárs X. kerület Kőbányai Önkrmányzat Alplgármestere Előterjesztés a Képviselő-testülete részére a Budapest Fővárs X. kerület Kőbányai Önkrmányzat 2012. 1-111. havi várható

Részletesebben

Németbánya Község Önkormányzat Képviselő-testületének 3/2014.(V.13.) önkormányzati rendelete a évi költségvetése végrehajtásáról

Németbánya Község Önkormányzat Képviselő-testületének 3/2014.(V.13.) önkormányzati rendelete a évi költségvetése végrehajtásáról Németbánya Község Önkormányzat Képviselő-testületének 3/2014.(V.13.) önkormányzati rendelete a 2013. évi költségvetése végrehajtásáról 2 Németbánya Község Önkormányzat Képviselő-testülete az Alaptörvény

Részletesebben

működési bevétel támogatás támogatás értékű bevétel saját bevétel átvett pénzeszköz államháztartáson kívülről pénzügyi műveletek összesen:

működési bevétel támogatás támogatás értékű bevétel saját bevétel átvett pénzeszköz államháztartáson kívülről pénzügyi műveletek összesen: működési bevétel támogatás központi költségvetésből normatív állami hozzájárulás központosított előirányzatok normatív, kötött felhasználású támogatások felügyeleti szervtől kapott támogatás értékű bevétel

Részletesebben

működési bevétel támogatás támogatás értékű bevétel saját bevétel átvett pénzeszköz államháztartáson kívülről pénzügyi műveletek összesen:

működési bevétel támogatás támogatás értékű bevétel saját bevétel átvett pénzeszköz államháztartáson kívülről pénzügyi műveletek összesen: működési bevétel támogatás központi költségvetésből normatív állami hozzájárulás központosított előirányzatok normatív, kötött felhasználású támogatások felügyeleti szervtől kapott támogatás értékű bevétel

Részletesebben

2015. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK ÖSSZEVONT MÉRLEGE Sorszám

2015. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK ÖSSZEVONT MÉRLEGE Sorszám B E V É T E L E K 1. melléklet a 2/2015. (II. 19.) önkormányzati rendelethez 1.1. sz. táblázat Csatka község Önkormányzat Ezer forintban 2015. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK ÖSSZEVONT MÉRLEGE Bevételi jogcím 1 2

Részletesebben

ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS. a Győr-Moson-Sopron Megyei Önkormányzat pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/2) 1159 2011.

ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS. a Győr-Moson-Sopron Megyei Önkormányzat pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/2) 1159 2011. ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS a Győr-Moson-Sopron Megyei Önkormányzat pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/2) 1159 2011. december Számvevői Iroda Iktatószám: V-3015-13/2011. Témaszám: 1015 Vizsgálat-azonosító

Részletesebben

3.. (1) Az önkormányzat 2013. december 31-i állapot szerinti vagyonát a következők szerint állapítja meg: 1..

3.. (1) Az önkormányzat 2013. december 31-i állapot szerinti vagyonát a következők szerint állapítja meg: 1.. Maglóca Község Önkormányzata Képviselő-testületének 4/2014.(IV.30.) önkormányzati rendelete az önkormányzat évi zárszámadásáról és a pénzmaradvány jóváhagyásáról Maglóca Község Önkormányzatának Képviselő-testülete

Részletesebben

2012. évi előirányzat BEVÉTELEK. 2012. évi előirányzat KIADÁSOK. Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései:

2012. évi előirányzat BEVÉTELEK. 2012. évi előirányzat KIADÁSOK. Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései: Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései: 2012. évi előirányzat BEVÉTELEK 1. sz. melléklet Bevételek táblázat 3. oszlop 10 sora = 2/a. számú melléklet 3. oszlop 13. sor + 2/b. számú melléklet 3.

Részletesebben

-tts. számú előterjesztés

-tts. számú előterjesztés Budapest Fővárs X. kerület Kőbányai Önkrmányzat Plgármcstere -tts. számú előterjesztés Előterjesztés a Képviselő-testület részére a Budapest Fővárs X. kerület Kőbányai Önkrmányzat 201 évi költségvetéséről

Részletesebben

/1/ A rendelet 3.. /1/ bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

/1/ A rendelet 3.. /1/ bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép: Harsány Község Önkormányzat Képviselő-testületének 9/21.(XII.15.) önkormányzati rendelete az Önkormányzat 21. évi költségvetéséről szóló 2/21. (II. 15.) önkormányzati rendelet módosításáról Harsány Község

Részletesebben

Tisztelt Képviselő-testület!

Tisztelt Képviselő-testület! l Tisztelt Képviselő-testület! Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 87..(1) bekezdése és az államháztartás szervezeti beszámlási és könyvvezetési kötelezettségének sajátsságairól szóló 249/2000.(XII.24.)

Részletesebben

JELENTÉS. Szeged Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2010. évi ellenőrzéséről. 1033 2010. december

JELENTÉS. Szeged Megyei Jogú Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2010. évi ellenőrzéséről. 1033 2010. december JELENTÉS Szeged Megyei Jgú Várs Önkrmányzata gazdálkdási rendszerének 2010. évi ellenőrzéséről 1033 2010. december 3. Önkrmányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság Átfgó Ellenőrzési Főcsprt Iktatószám:

Részletesebben

Út a munkához program. Kőnig Éva Hajdúszoboszló 2009. június 9-11.

Út a munkához program. Kőnig Éva Hajdúszoboszló 2009. június 9-11. Út a munkáhz prgram Kőnig Éva Hajdúszbszló 2009. június 9-11. Az átalakítás céljai és alapelvei Célk: a segélyezettek munkaerőpiaci pzíciójának javítása, a segélyezés munka ellen ösztönző hatásának mérséklése,

Részletesebben

1. A Címrend az 1. melléklet szerinti tartalommal módosul. 2. Az Önkormányzat pénzügyi mérlege a 2. melléklet szerint módosul.

1. A Címrend az 1. melléklet szerinti tartalommal módosul. 2. Az Önkormányzat pénzügyi mérlege a 2. melléklet szerint módosul. Petneháza Község Önkormányzata Képviselőtestületének 3/2013. (III. 28.) önkormányzati rendelete a Petneháza Község Önkormányzatának költségvetéséről szóló 4/2012. (II.27.) rendelet módosításáról Petneháza

Részletesebben

Bakonynána Községi Önkormányzat ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK MÉRLEGE B E V É T E L E K

Bakonynána Községi Önkormányzat ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK MÉRLEGE B E V É T E L E K Bakonynána Községi Önkormányzat 2013. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK MÉRLEGE 1. melléklet a 8/2013. (VI.28.) rendelethez 1. sz. táblázat B E V É T E L E K Bevételi jogcím i mód.elői. 1 2 3 3 1. I. Önkormányzat működési

Részletesebben

B1-B7. Költségvetési bevételek

B1-B7. Költségvetési bevételek B1-B7. Költségvetési bevételek 1. melléklet a 7/215. (V. 4.) önkormányzati rendelethez Nyim Község Önkormányzatának 214. évi bevételi ai Sorszá Rovat megnevezése Rovat Eredeti száma m 1. 2. 3. 4. 1 Helyi

Részletesebben

1.. Ez a rendelet a kihirdetését követő napon lép hatályba. Kihirdetési záradék. A rendelet kihirdetése a mai napon megtörtént.

1.. Ez a rendelet a kihirdetését követő napon lép hatályba. Kihirdetési záradék. A rendelet kihirdetése a mai napon megtörtént. Tárnokréti Község Önkormányzata Képviselő-testületének 13/2012.(X.8.) önkormányzati rendelete az önkormányzat 2012. évi költségvetéséről szóló 2/2012.(II.28.) önkormányzati rendelet módosításáról Tárnokréti

Részletesebben

(1) Az 1. melléklet A oszloptól, F oszlop 7 sorától 124 soráig, meghatározott részletességgel hagyja jóvá. 2.

(1) Az 1. melléklet A oszloptól, F oszlop 7 sorától 124 soráig, meghatározott részletességgel hagyja jóvá. 2. Kétegyháza Nagyközség Képviselő-testületének 9/2014. (IV.30.) számú önkormányzati rendelete Kétegyháza Nagyközség a zárszámadásáról 1 Kétegyháza Nagyközség Képviselő-testülete a Kétegyháza Nagyközség költségvetésének

Részletesebben

6/2015. (IV.28.) önkormányzati rendelete az önkormányzat évi költségvetéséről szóló 1/2014. (II.06.) rendelet módosításáról

6/2015. (IV.28.) önkormányzati rendelete az önkormányzat évi költségvetéséről szóló 1/2014. (II.06.) rendelet módosításáról ÚJUDVAR KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 6/2015. (IV.28.) önkormányzati rendelete az önkormányzat költségvetéséről szóló 1/2014. (06.) rendelet áról 1. (1) A 2015. július 1. és december 31.

Részletesebben

ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS. a Zala Megyei Önkormányzat gazdálkodási rendszerének 2011 o évi ellenőrzéséről (43/2) 1153 2011 o december

ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS. a Zala Megyei Önkormányzat gazdálkodási rendszerének 2011 o évi ellenőrzéséről (43/2) 1153 2011 o december ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS a Zala Megyei Önkormányzat gazdálkodási rendszerének 2011 o évi ellenőrzéséről (43/2) 1153 2011 o december Számvevői Iroda Iktatószám: V-3027-11/2011. Témaszám: 1015 Vizsgálat-azonosító

Részletesebben

ALKALMASSÁGI ÉS MEGFELELÉSI KÉRDŐÍV Jogi személyek és jogi személyiséggel nem rendelkező személyek részére A 2007.évi CXXXVIII.

ALKALMASSÁGI ÉS MEGFELELÉSI KÉRDŐÍV Jogi személyek és jogi személyiséggel nem rendelkező személyek részére A 2007.évi CXXXVIII. ALKALMASSÁGI ÉS MEGFELELÉSI KÉRDŐÍV Jgi személyek és jgi személyiséggel nem rendelkező személyek részére A 2007.évi CXXXVIII. törvény alapján 1 Jelen kérdőív a befektetési vállalkzáskról és az árutőzsdei

Részletesebben

2012 Elemi költségvetés

2012 Elemi költségvetés A fejezet megnevezése, székhelye:......... Irányító szerv:......... Számjel 324809 1091 03 02/01 264967 PIR-törzsszám Szektor Fejezet Címrend ÁHT A költségvetési szerv megnevezése, székhelye: 2012......

Részletesebben

ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS. a Pest Megyei Önkormányzat pénzügyi helyzetének. ellenőrzéséről (43/2) 2011. december

ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS. a Pest Megyei Önkormányzat pénzügyi helyzetének. ellenőrzéséről (43/2) 2011. december ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS a Pest Megyei Önkormányzat pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/2) 1165 2011. december Számvevői Iroda Iktatószám: V-3021-10/2011. Témaszám: 1015 Vizsgálat-azonosító szám:

Részletesebben

2012. évi előirányzat BEVÉTELEK évi előirányzat KIADÁSOK. Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései:

2012. évi előirányzat BEVÉTELEK évi előirányzat KIADÁSOK. Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései: Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései: 2012. évi előirányzat BEVÉTELEK 1. sz. melléklet Bevételek táblázat 3. oszlop 10 sora = 2/a. számú melléklet 3. oszlop 13. sor + 2/b. számú melléklet 3.

Részletesebben

3.. (1) Az önkormányzat december 31-i állapot szerinti vagyonát a következők szerint állapítja meg:

3.. (1) Az önkormányzat december 31-i állapot szerinti vagyonát a következők szerint állapítja meg: Tárnokréti Község Önkormányzata Képviselő-testületének 7/2013.(V.22.) önkormányzati rendelete az önkormányzat évi zárszámadásáról és a pénzmaradvány jóváhagyásáról Tárnokréti Község Önkormányzatának Képviselő-testülete

Részletesebben

1.. Ez a rendelet a kihirdetését követő napon lép hatályba. Kihirdetési záradék. A rendelet kihirdetése a mai napon megtörtént.

1.. Ez a rendelet a kihirdetését követő napon lép hatályba. Kihirdetési záradék. A rendelet kihirdetése a mai napon megtörtént. Tárnokréti Község Önkormányzata Képviselő-testületének 8/2013.(IX.24.) önkormányzati rendelete az önkormányzat 2013. évi költségvetéséről szóló 4/2013.(III.4.) önkormányzati rendelet módosításáról Tárnokréti

Részletesebben

2013. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK ÖSSZEVONT MÉRLEGE

2013. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK ÖSSZEVONT MÉRLEGE Borsodnádasdi Önkormányzat 1.1. melléklet a... önkormányzati rendelethez 2013. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK ÖSSZEVONT MÉRLEGE B E V É T E L E K 1. sz. táblázat Sorszám Bevételi jogcím 2013. 1 2 3 5 1. I. Önkormányzat

Részletesebben

Baranya Megyei Gyermekvédelmi Központ Pécs, Egyetem u. 2. BESZÁMOLÓ

Baranya Megyei Gyermekvédelmi Központ Pécs, Egyetem u. 2. BESZÁMOLÓ Baranya Megyei Gyermekvédelmi Közpnt Pécs, Egyetem u. 2. BESZÁMOLÓ 2009. év Készítette: Illés Tibrné Gazd. Vez. BESZÁMOLÓ 2009. év A Baranya Megyei Gyermekvédelmi Közpnt 2009. költségvetése az alábbiak

Részletesebben

2014. évi előirányzat BEVÉTELEK évi előirányzat KIADÁSOK. Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései:

2014. évi előirányzat BEVÉTELEK évi előirányzat KIADÁSOK. Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései: Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései: BEVÉTELEK 1. sz. melléklet Bevételek táblázat 3. oszlop 9 sora = 2.1. számú melléklet 3. oszlop 13. sor + 2.2. számú melléklet 3. oszlop 12. sor 1. sz.

Részletesebben

JELENTÉS. Bátonyterenye Város Önkormányzata pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/4) 1216 2012. április

JELENTÉS. Bátonyterenye Város Önkormányzata pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/4) 1216 2012. április JELENTÉS Bátonyterenye Város Önkormányzata pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/4) 1216 2012. április Állami Számvevőszék Iktatószám: V-3106-022/2012. Témaszám: 1015 Vizsgálat-azonosító szám: V0560137

Részletesebben

Borsodnádasd Önkormányzat 2014. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK ÖSSZEVONT MÉRLEGE

Borsodnádasd Önkormányzat 2014. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK ÖSSZEVONT MÉRLEGE Borsodnádasd Önkormányzat 2014. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK ÖSSZEVONT MÉRLEGE 1.1. melléklet a.../2014. (...) önkormányzati rendelethez 1. sz. táblázat B E V É T E L E K Ezer forintban Sor - szám Bevételi jogcím

Részletesebben

(1) Az önkormányzat december 31-i állapot szerinti vagyonát a következők szerint állapítja meg:

(1) Az önkormányzat december 31-i állapot szerinti vagyonát a következők szerint állapítja meg: Tárnokréti Község Önkormányzata Képviselő-testületének 6/2015. (IV.29.) önkormányzati rendelete az önkormányzat zárszámadásáról és a pénzmaradvány jóváhagyásáról Tárnokréti Község Önkormányzatának Képviselő-testülete

Részletesebben

B E V É T E L E K. Ezer forintban. 1. sz. táblázat. Módosított előirányzat. Sorszám Bevételi jogcím. 2014. évi előirányzat

B E V É T E L E K. Ezer forintban. 1. sz. táblázat. Módosított előirányzat. Sorszám Bevételi jogcím. 2014. évi előirányzat 1.1. melléklet a 18/2014 (XI.27.) számú önkormányzati rendelethez Szendrő Város Önkormányzata 2014. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK ÖSSZEVONT MÉRLEGE 1. sz. táblázat B E V É T E L E K Ezer forintban Sorszám Bevételi

Részletesebben

Maglód Város Önkormányzat Képviselő-testületének

Maglód Város Önkormányzat Képviselő-testületének 16/2016.(VIII.22.) önkormányzati rendelet az önkormányzat 2016. évi költségvetésének módosításáról Hatályos: 2016. augusztus 23-tól Maglód Város Önkormányzat Képviselő-testületének 16/2016.(VIII.22.) önkormányzati

Részletesebben

1.. (1) E rendelet a kihirdetését követő napon lép hatályba és az azt követő napon hatályát veszti. Kihirdetési záradék

1.. (1) E rendelet a kihirdetését követő napon lép hatályba és az azt követő napon hatályát veszti. Kihirdetési záradék Bősárkány Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének 4/2015.(II.26.) önkormányzati rendelete az önkormányzat költségvetéséről szóló 5/2014.(III.11.) önkormányzati rendelet módosításáról Bősárkány

Részletesebben

JELENTÉS. Mezőtúr Város Önkormányzata pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/4) 1246 2012. április

JELENTÉS. Mezőtúr Város Önkormányzata pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/4) 1246 2012. április JELENTÉS Mezőtúr Város Önkormányzata pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/4) 1246 2012. április Állami Számvevőszék Iktatószám: V-3100-026/2012. Témaszám: 1015 Vizsgálat-azonosító szám: V0560131 Az

Részletesebben

CSORVÁS VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 15/2009.(X.1.) r e n d e l e t e

CSORVÁS VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 15/2009.(X.1.) r e n d e l e t e CSORVÁS VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 15/2009.(X.1.) r e n d e l e t e az önkormányzat költségvetéséhez és a zárszámadáshoz csatolandó mérlegek, kimutatások tartalmi követelményeinek meghatározásáról

Részletesebben

2.. 3.. (1) Az önkormányzat 2013. december 31-i állapot szerinti vagyonát a következők szerint állapítja meg: 1..

2.. 3.. (1) Az önkormányzat 2013. december 31-i állapot szerinti vagyonát a következők szerint állapítja meg: 1.. Tárnokréti Község Önkormányzata Képviselő-testületének 5/2014.(V.5) önkormányzati rendelete az önkormányzat zárszámadásáról és a pénzmaradvány jóváhagyásáról Tárnokréti Község Önkormányzatának Képviselő-testülete

Részletesebben

Bakonynána Községi Önkormányzat ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK MÉRLEGE B E V É T E L E K

Bakonynána Községi Önkormányzat ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK MÉRLEGE B E V É T E L E K Bakonynána Községi Önkormányzat 2012. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK MÉRLEGE 1. melléklet a 5/2013. (V.7.) rendelethez 1. sz. táblázat B E V É T E L E K Sorszám Bevételi jogcím Eredeti Módosított Teljesítés 1 2

Részletesebben

NYILATKOZAT. Egyesülés, szétválás ideje: (év) (hónap) (nap)

NYILATKOZAT. Egyesülés, szétválás ideje: (év) (hónap) (nap) NYILATKOZAT az Európai Unió működéséről szóló szerződés 107. és 108. cikkének a csekély összegű támgatáskra való alkalmazásáról szóló, 2013. december 18-i 1407/2013/EU bizttsági rendelet (HL L 352., 2013.12.24.,

Részletesebben

2012. évi előirányzat BEVÉTELEK. 2012. évi előirányzat KIADÁSOK. Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései:

2012. évi előirányzat BEVÉTELEK. 2012. évi előirányzat KIADÁSOK. Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései: Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései: 212. évi előirányzat BEVÉTELEK 1. sz. melléklet Bevételek táblázat 3. oszlop 1 sora = 2/a. számú melléklet 3. oszlop 13. sor + 2/b. számú melléklet 3.

Részletesebben

B E V É T E L E K. 1. sz. táblázat Ezer forintban. 2013. évi. Sorszám Eredeti előirányzat. Bevételi jogcím. Módosított előirányzat.

B E V É T E L E K. 1. sz. táblázat Ezer forintban. 2013. évi. Sorszám Eredeti előirányzat. Bevételi jogcím. Módosított előirányzat. 1.1. melléklet a 6/2014. (V. 12.) önkormányzati rendelethez LOVÁSZPATONA KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2013. ÉVI ZÁRSZÁMADÁSÁNAK PÉNZÜGYI MÉRLEGE 1. sz. táblázat Ezer forintban Eredeti Módosított 1 2 3 4 5 Teljesítés

Részletesebben

K i v o n a t a Hajdú-Bihar Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2012. január 25-ei ülésén hozott határozataiból:

K i v o n a t a Hajdú-Bihar Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2012. január 25-ei ülésén hozott határozataiból: 1/2012. (I. 25.) MÖK határozat A Hajdú-Bihar Megyei Önkormányzat Közgyűlése a 2012. január 25-ei ülése napirendjét a következők szerint fogadja el: 1. Előterjesztés a Hajdú-Bihar Megyei Önkormányzat Közgyűlése

Részletesebben

Tájékoztató kimutatások, mérlegek Nyékládházi Önkormányzat 2013. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK MÉRLEGE B E V É T E L E K

Tájékoztató kimutatások, mérlegek Nyékládházi Önkormányzat 2013. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK MÉRLEGE B E V É T E L E K Tájékoztató kimutatások, mérlegek Nyékládházi Önkormányzat 2013. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK MÉRLEGE 1. számú tájékoztató tábla B E V É T E L E K Bevételi jogcím 2012. évi 2013.évi 1 2 5 3 1. I. Önkormányzat

Részletesebben

Megnevezés (a) 1. melléklet a 1/(II.7.) önkormányzati rendelethez Önkormányzat és Közös Hivatal összesen előirányzat (b) 1. Működési bevételek 52 463 2.Intézményi működési bevétel 18 624 3. Hatósági jogkörhöz

Részletesebben

Rábcakapi Község Önkormányzata év költségvetésének mérlege

Rábcakapi Község Önkormányzata év költségvetésének mérlege 1.1. melléklet az 5/2015.(V.22.) önkormányzati rendelethez Rábcakapi Község Önkormányzata 2014. év költségvetésének mérlege B E V É T E L E K 1. sz. táblázat Bevételi jogcímek 1 2 3 4 1. I. Önkormányzat

Részletesebben

RENDELET HATÁROZATOK

RENDELET HATÁROZATOK 2011. február 24. 6. szám Tartalomjegyzék Szám Tárgy Oldal RENDELET 4/2011. (II. 24.) önkormányzati rendet 6/2011. (II. 24.) önkormányzati rendet 7/2011. (II. 24.) önkormányzati rendet A Baranya Megyei

Részletesebben

ELŐTERJESZTÉS a KÉPVISELŐTESTÜLET 2014. január 23-i ülésére

ELŐTERJESZTÉS a KÉPVISELŐTESTÜLET 2014. január 23-i ülésére Budapest Fővárs IX. Kerület Ferencvárs Önkrmányzata Iktató szám: 14/2014. ELŐTERJESZTÉS a KÉPVISELŐTESTÜLET 2014. január 23-i ülésére Tárgy: Előterjesztő: Készítette: Javaslat az önkrmányzat adósságának

Részletesebben

Tiszacsécse község Önkormányzat ÉVI ZÁRSZÁMADÁSÁNAK BEVÉTELEI ÉS KIADÁSAI B E V É T E L E K

Tiszacsécse község Önkormányzat ÉVI ZÁRSZÁMADÁSÁNAK BEVÉTELEI ÉS KIADÁSAI B E V É T E L E K Tiszacsécse község Önkormányzat 1. melléklet az 5/2014. (V. 20.) önkormányzati rendelethez 2013. ÉVI ZÁRSZÁMADÁSÁNAK BEVÉTELEI ÉS KIADÁSAI B E V É T E L E K 1. sz. táblázat Ezer forintban Bevételi jogcím

Részletesebben

Táblatípus : 20 2007.2 éves beszámoló Készült : 2008.05.28

Táblatípus : 20 2007.2 éves beszámoló Készült : 2008.05.28 Intézmény neve: Magyar Bányászati Hivatal Év: 27 Típus: Beszámolók Táblatípus : 2 27.2 éves beszámoló Készült : 28.5.28 Fejezet: 15 Szektor: 151 Törzsz: 381 Cím,alcím: 11 Magyar Bányászati és Földtani

Részletesebben

PÉTFÜRDŐ NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA 2015. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK PÉNZÜGYI MÉRLEGE B E V É T E L E K

PÉTFÜRDŐ NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA 2015. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK PÉNZÜGYI MÉRLEGE B E V É T E L E K 28/2015. számú előterjesztés 1. melléklete PÉTFÜRDŐ NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA 2015. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK PÉNZÜGYI MÉRLEGE B E V É T E L E K Sorszám Bevételi jogcím 2013. évi tény 2014. évi várható 2015.

Részletesebben

3. melléklet a 3/2014.(V.16.) önkormányzati rendelethez Lócs Község Önkormányzatának 2013. év kiadásai és bevételei (ezer Ft-ban) közhatalmi bevételek intézményi működési bevételek 1171 1171 működési célú

Részletesebben

Államháztartási egyedi azonosító. Sorszám

Államháztartási egyedi azonosító. Sorszám szerv, megnevezése Személyi juttatások (51-52) (=2/49) Társadalombiztosítási járulék, munkaadói járulék, táppénz-hozzájárulás és korkedvezmény-biztosítási járulék (531,532,534,535,536,537,538) (=2/5+51+52+54+55+56)

Részletesebben

Tiszacsécse község Önkormányzat 2014. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK BEVÉTELE ÉS KIADÁSA B E V É T E L E K

Tiszacsécse község Önkormányzat 2014. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK BEVÉTELE ÉS KIADÁSA B E V É T E L E K Tiszacsécse község Önkormányzat 1.melléklet a 4/2014. (III. 11.) önkormányzati rendelethez 2014. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK BEVÉTELE ÉS KIADÁSA B E V É T E L E K 1. sz. táblázat Ezer forintban Sorszám Bevételi

Részletesebben

Szentes Város Polgármesterétől. U-1420-3/2013. Témafelelős: Krajsóczki Sándorné

Szentes Város Polgármesterétől. U-1420-3/2013. Témafelelős: Krajsóczki Sándorné Szentes Várs Plgármesterétől U-1420-3/2013. Témafelelős: Krajsóczki Sándrné Tárgy: Tájékztató az önkrmányzati adósságátvállalásról Mell.: 1 db nyilatkzat Szentes Várs Önkrmányzata Képviselő-testülete Szentes

Részletesebben

CÍMREND A B C 1 CÍM ALCÍM SZAKFELADAT 2 1. Polgármesteri Hivatal 3 1.1 Víztermelés, -kezelés, -ellátás 4 1.2

CÍMREND A B C 1 CÍM ALCÍM SZAKFELADAT 2 1. Polgármesteri Hivatal 3 1.1 Víztermelés, -kezelés, -ellátás 4 1.2 1. melléklet 1/2011.(II.16.) önkormányzati rendelethez CÍMREND A B C 1 CÍM ALCÍM SZAKFELADAT 2 1. Polgármesteri Hivatal 3 1.1 Víztermelés, -kezelés, -ellátás 4 1.2 5 1.3 6 1.4 7 1.5 8 1.6 9 1.7 10 1.8

Részletesebben

Borsodnádasd Önkormányzat ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK MÉRLEGE B E V É T E L E K évi előirányzat. I. sz. módosítás

Borsodnádasd Önkormányzat ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK MÉRLEGE B E V É T E L E K évi előirányzat. I. sz. módosítás Borsodnádasd Önkormányzat 2012. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK MÉRLEGE 1. melléklet a.../2012. (...) önkormányzati rendelethez 1. sz. táblázat Sorszám Bevételi jogcím B E V É T E L E K I. sz. I 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Részletesebben

2015. évi előirányzat BEVÉTELEK. 2015. évi előirányzat KIADÁSOK. Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései:

2015. évi előirányzat BEVÉTELEK. 2015. évi előirányzat KIADÁSOK. Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései: Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései: 2015. évi előirányzat BEVÉTELEK 1.1. sz. melléklet Bevételek táblázat C. oszlop 9 sora = 2.1. számú melléklet C. oszlop 13. sor + 2.2. számú melléklet

Részletesebben

Velem községi Önkormányzat 2010. évi költségvetési koncepciója

Velem községi Önkormányzat 2010. évi költségvetési koncepciója E L Ő T E R J E S Z T É S Velem községi Önkrmányzat Képviselő-testületének 2009. nvember 27-ei testületi ülésére Tárgy: Előterjesztő: Összeállíttta: Melléklet: Velem községi Önkrmányzat 2010. évi költségvetési

Részletesebben

1.. Ez a rendelet a kihirdetését követő napon lép hatályba és az azt követő napon hatályát veszti. Kihirdetési záradék

1.. Ez a rendelet a kihirdetését követő napon lép hatályba és az azt követő napon hatályát veszti. Kihirdetési záradék Tárnokréti Község Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2015.(II.27.) önkormányzati rendelete az önkormányzat költségvetéséről szóló 2/2014.(II.21.) önkormányzati rendelet módosításáról Tárnokréti Község

Részletesebben

B E V É T E L E K. 1. sz. táblázat Ezer forintban. 2014. évi. Sorszám Bevételi jogcím Eredeti előirányzat. Módosított előirányzat.

B E V É T E L E K. 1. sz. táblázat Ezer forintban. 2014. évi. Sorszám Bevételi jogcím Eredeti előirányzat. Módosított előirányzat. 1.1. melléklet a 15/2015. (V. 22.) önkormányzati rendelethez Kazincbarcika Városi Önkormányzat 2014. ÉVI ZÁRSZÁMADÁSÁNAK PÉNZÜGYI MÉRLEGE 1. sz. táblázat Ezer forintban Sorszám Bevételi jogcím Eredeti

Részletesebben

7/2014. (IV.29.) Önkormányzati Rendelete. az önkormányzat évi költségvetéséről szóló 1/2013. (II. 15.) Önkormányzati Rendelet módosításáról

7/2014. (IV.29.) Önkormányzati Rendelete. az önkormányzat évi költségvetéséről szóló 1/2013. (II. 15.) Önkormányzati Rendelet módosításáról FOLYÁS KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 7/2014. (IV.29.) Önkormányzati Rendelete az önkormányzat költségvetéséről szóló 1/2013. (II. 15.) Önkormányzati Rendelet módosításáról Folyás Község Önkormányzat

Részletesebben

Berzék Község Önkormányzat Képviselő-testületének 5/2014. (V.5.) önkormányzati rendelete a évi zárszámadásról

Berzék Község Önkormányzat Képviselő-testületének 5/2014. (V.5.) önkormányzati rendelete a évi zárszámadásról Berzék Község Önkormányzat Képviselő-testületének 5/2014. (V.5.) önkormányzati rendelete a 2013. évi zárszámadásról Berzék Község Önkormányzat Képviselő-testülete az Alaptörvény 32. cikk (2) bekezdésében

Részletesebben

Intézményszintü kiiratás Megye: 05 Szektor:1251 Törzsszám:350448 Pénzügyi k.:0100 FOGYATÉKOSOK OTTHONA EDLÉNY. 01 Könyvviteli Mérleg ezer ft

Intézményszintü kiiratás Megye: 05 Szektor:1251 Törzsszám:350448 Pénzügyi k.:0100 FOGYATÉKOSOK OTTHONA EDLÉNY. 01 Könyvviteli Mérleg ezer ft 01 Könyvviteli Mérleg ezer ft állományi érték előző év tárgyév ESZKÖZÖK 1. 1.Alapítás-átszervezés aktivált értéke (1111,1121) 0 0 2. 2.Kisérleti fejlesztés aktivált értéke (1112,1122) 0 0 3. 3.Vagyoni

Részletesebben

ELİTERJESZTÉS. a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2007. június 28-ai ü l é s é r e

ELİTERJESZTÉS. a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2007. június 28-ai ü l é s é r e KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS E L N Ö K E VI. 594-5/2007. ELİTERJESZTÉS a Kmárm-Esztergm Megyei Közgyőlés 2007. június 28-ai ü l é s é r e Tárgy: A Kmárm-Esztergm Megyei Önkrmányzat 2007. évi költségvetésérıl

Részletesebben

1.. Ez a rendelet a kihirdetését követő napon lép hatályba. Kihirdetési záradék. A rendelet kihirdetése a mai napon megtörtént.

1.. Ez a rendelet a kihirdetését követő napon lép hatályba. Kihirdetési záradék. A rendelet kihirdetése a mai napon megtörtént. Tárnokréti Község Önkormányzata Képviselő-testületének 3/2013.(III.4.) önkormányzati rendelete az önkormányzat 2012. évi költségvetéséről szóló 2/2012.(II.28.) önkormányzati rendelet módosításáról Tárnokréti

Részletesebben

d) költségvetési kiadásit 11.333.567 ezer forintban, azaz Tizenegymilliárd-háromszázharminchárommillió-ötszázhatvanhétezer

d) költségvetési kiadásit 11.333.567 ezer forintban, azaz Tizenegymilliárd-háromszázharminchárommillió-ötszázhatvanhétezer A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 3/2012. (II. 20.) rendelete a Baranya Megyei Önkormányzat 2011. évi költségvetéséről szóló 5/2011. (II. 24.) rendelet módosításáról A Baranya Megyei Önkormányzat

Részletesebben

Püski Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 6/2011. (IV. 29) önkormányzati rendelete

Püski Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 6/2011. (IV. 29) önkormányzati rendelete Püski Község Önkormányzata Képviselő-testületének 6/2011. (IV. 29) önkormányzati rendelete az Önkormányzat 2010. évi költségvetésének végrehajtásáról Püski Község Önkormányzatának Képviselő-testülete az

Részletesebben

2013 PMINFO - II. negyedév

2013 PMINFO - II. negyedév A megye megnevezése, székhelye: Irányító szerv: Számjel 680978 1251 01 0013 873000 PIR-törzsszám Szektor Megye PÜK Szakágazat A költségvetési szerv megnevezése, székhelye: 1133 Budapest Jakab J. utca 2-4

Részletesebben

Az elmúlt évhez hasonlóan 2013. évben is támogatásban részesültek a településen működő civil szervezetek, egyesületek.

Az elmúlt évhez hasonlóan 2013. évben is támogatásban részesültek a településen működő civil szervezetek, egyesületek. A./2014. ( ) számú önkormányzati rendelet szöveges indoklása Tengelic Község Önkormányzata az 5/2013. (II.15.).sz. rendeletével hagyta jóvá a 2013.évi költségvetését, melyet a központi költségvetéstől

Részletesebben

Bajna Község Önkormányzata Képviselő-testületének 5 /2012.(II.15.) önkormányzati rendelete az önkormányzat évi költségvetéséről

Bajna Község Önkormányzata Képviselő-testületének 5 /2012.(II.15.) önkormányzati rendelete az önkormányzat évi költségvetéséről Bajna Község Önkormányzata Képviselő-testületének 5 /2012.(II.15.) önkormányzati rendelete az önkormányzat költségvetéséről Bajna Község Önkormányzata Képviselő-testülete a helyi önkormányzatok és szerveik,

Részletesebben

1.. (1) E rendelet a kihirdetését követő napon lép hatályba. (2) Hatályát veszti a R. 6.2. melléklete. Kihirdetési záradék

1.. (1) E rendelet a kihirdetését követő napon lép hatályba. (2) Hatályát veszti a R. 6.2. melléklete. Kihirdetési záradék Bősárkány Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének 2/2014.(II.21.) önkormányzati rendelete az önkormányzat költségvetéséről szóló 4/2013.(III.4.) önkormányzati rendelet módosításáról Bősárkány Nagyközség

Részletesebben

2015. évi előirányzat BEVÉTELEK. 2015. évi előirányzat KIADÁSOK. Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései:

2015. évi előirányzat BEVÉTELEK. 2015. évi előirányzat KIADÁSOK. Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései: Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései: 2015. évi előirányzat BEVÉTELEK 1. sz. melléklet Bevételek táblázat 3. oszlop 9 sora = 2.1. számú melléklet 3. oszlop 13. sor + 2.2. számú melléklet 3.

Részletesebben

B E V É T E L E K. Sorszám Bevételi jogcím 2014. évi előirányzat 2014. évi előirányzat

B E V É T E L E K. Sorszám Bevételi jogcím 2014. évi előirányzat 2014. évi előirányzat 1.1. melléklet a 8/2014.(VI.18.) önkormányzati rendelethez Sokorópátka Község Önkormányzat 2014. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK ÖSSZEVONT MÉRLEGE 1. sz. táblázat B E V É T E L E K Bevételi jogcím 2014. évi előirányzat

Részletesebben

Számjel. Fejezet. Éves beszámoló Éves beszámoló ... a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy. ... (név)... (név)

Számjel. Fejezet. Éves beszámoló Éves beszámoló ... a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy. ... (név)... (név) A fejezet megnevezése, székhelye: Irányító szerv: Számjel 300081 1051 17 05/00 038764 PIR-törzsszám Szektor Fejezet Címrend ÁHT A költségvetési szerv megnevezése, székhelye: 1145 Budapest Columbus utca

Részletesebben

Tisztelt Képviselő-testület!

Tisztelt Képviselő-testület! BUDAPEST FŐVÁROS XVI. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT ALPOLGÁRMESTERE Készült a 2013. április 17. napján tartandó Képviselő-testületi ülésre Készítette: Müller Kinga Intézményi irdavezető Tárgy: Javaslat a szciális

Részletesebben

Pécs M.J.V.Önkorm.összevont költségvetési mérlege és a kisebbségi önkormányzatok mérlege

Pécs M.J.V.Önkorm.összevont költségvetési mérlege és a kisebbségi önkormányzatok mérlege Költségvetés Pécs M.J.V.Önkorm.összevont költségvetési mérlege és a kisebbségi önkormányzatok mérlege 1. melléklet a /2011.(..) önkormányzati rendelethez M ű k ö d é s i b e v é t e l e k M ű k öd é s

Részletesebben

ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS. a jász-nagykun-szolnok Megyei Önkormányzat pénzügyi helyzetének e!lenőrzéséről (43/2) 1162 2011.

ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS. a jász-nagykun-szolnok Megyei Önkormányzat pénzügyi helyzetének e!lenőrzéséről (43/2) 1162 2011. ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS a jász-nagykun-szolnok Megyei Önkormányzat pénzügyi helyzetének e!lenőrzéséről (43/2) 1162 2011. december Számvevői Iroda Iktatószám: V-3018-13/2011. Témaszám: 1015 Vizsgálat-azonosító

Részletesebben

KÁRA KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA

KÁRA KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA KÁRA KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA 1. A közfeladatot ellátó szerv éves költségvetése, számviteli törvény szerinti beszámolója vagy éves költségvetési beszámolója Kára Község Önkormányzata Képviselő-testületének

Részletesebben

1.. Ez a rendelet a kihirdetését követő napon lép hatályba és az azt követő napon hatályát veszti. Kihirdetési záradék

1.. Ez a rendelet a kihirdetését követő napon lép hatályba és az azt követő napon hatályát veszti. Kihirdetési záradék Maglóca Község Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2015.(II.27.) önkormányzati rendelete az önkormányzat költségvetéséről szóló 2/2014.(II.21.) önkormányzati rendelet módosításáról Maglóca Község Önkormányzatának

Részletesebben