Kócsóné Kürti Mária bejegyzett könyvvizsgáló 6100 Kiskunfélegyháza, Batthyány u. 1. Könyvvizsgálói jelentés Szank Önkormányzatának 2011. évi egyszerősített éves beszámoló -járól Készítette: Kócsóné Kürti Mária Bejegyzett könyvvizsgáló Kamarai tagsági sz: 002181. 1
Független könyvvizsgálói tájékoztató Szank Önkormányzatának 2011. évi egyszerősített éves beszámolójáról és zárszámadási rendelettervezetérıl Általános rész Készült: az önkormányzat megbízása alapján, az önkormányzati képviselık részére. A könyvvizsgálat szükségességét az önkormányzatokról szóló törvény 92/A. (2) bekezdése rögzíti. A könyvvizsgálat tárgya: az önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92/C. -ában foglaltak alapján Szank Község Önkormányzat befektetett eszközeinek, készlet-állományának, pénzeszközeinek, követeléseinek és kötelezettségeinek, pénzmaradványának és eredményének vizsgálata, vagyoni- és a pénzügyi helyzetének elemzése, továbbá a mérlegben kimutatott eszközök értékadatainak a leltárkimutatásokkal, az önkormányzati ingatlankataszter nyilvántartásban, valamint a zárszámadáshoz készített vagyonkimutatásban szereplı értékadatokkal való egyezıségének vizsgálata. A könyvvizsgálat célja: az önkormányzat és intézményei adatait összevontan tartalmazó egyszerősített éves beszámoló - egyszerősített mérleg, egyszerősített pénzforgalmi jelentés, egyszerősített pénzmaradvány- és egyszerősített eredmény-kimutatás - könyvvizsgálói záradékkal történı ellátása, annak megállapítása, hogy az összevont egyszerősített éves beszámoló a számviteli törvény és a vonatkozó kormányrendelet elıírásai szerint készült-e, s ennek megfelelıen megbízható és valós összképet ad-e Szank Község Önkormányzatának vagyoni és pénzügyi helyzetérıl, a mőködés eredményérıl. Célja továbbá a zárszámadási rendelet-tervezet felülvizsgálata abból a szempontból, hogy az valós adatokat tartalmaz-e, megfelel-e a jogszabályi elıírásoknak. A megválasztott könyvvizsgáló feladata: A könyvvizsgálat céljaként megfogalmazott feladatok elvégzése: a számviteli törvény és a kapcsolódó kormányrendelet, a vonatkozó egyéb jogszabályok, valamint az Alapító okiratok betartásának ellenırzése, az egyszerősített éves beszámolóról a könyvvizsgáló állásfoglalását tükrözı vélemény kialakítása, az egyszerősített éves beszámoló záradékkal való ellátása, az éves beszámoló és a zárszámadásról szóló rendelettervezet adatai összhangjának ellenırzése, továbbá az éves költségvetési beszámoló mérlegében kimutatott eszközök értékadatainak a leltárkimutatásokban, valamint az önkormányzati ingatlankataszter nyilvántartásban és a zárszámadáshoz készített vagyonkimutatásban szereplı értékadatokkal való egyezıségének vizsgálata. 2
Könyvvizsgálói záradékot alátámasztó vizsgálat összefoglaló bemutatása: A könyvvizsgálat az alábbi jogszabályok elıírásainak figyelembevételével készült: A számvitelrıl szóló, módosított 2000. évi C. tv. Az önkormányzatokról szóló, többször módosított 1990. évi LXV. Törvény. Az államháztartásról szóló, többször módosított 1992. évi XXXVIII. Törvény. A helyi önkormányzatok és szerveik feladat- és hatásköreirıl szóló, többször módosított 1991. évi XX. törvény A költségvetés alapján gazdálkodó szervek beszámolási és könyvvezetési kötelezettségérıl szóló, többször módosított 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet Az államháztartás mőködési rendjérıl szóló, többször módosított 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet Az önkormányzatok tulajdonában lévı ingatlanvagyon nyilvántartási és adatszolgáltatási rendjérıl szóló, módosított 147/1992.(XI.6.) Korm. rendelet. A könyvvizsgálói tevékenységrıl szóló, módosított 2007. évi LXXV. Törvény. Tájékoztató az államháztartás szervezetei 2011. évi költségvetési beszámolójának összeállításához (Pénzügyminisztérium) Vonatkozó helyi rendeletek, szabályzatok, határozatok, rendelkezések. A könyvvizsgálat módszere: Reprezentatív mintavételek, egyes esetekben tételes felülvizsgálat, megfelelıségi vizsgálat és rendszervizsgálat. A könyvvizsgálat elıkészítéseként részletes teljességi nyilatkozatot kértem annak igazolásául, hogy a beszámoló és az ingatlanvagyon kataszter a vonatkozó jogszabályi elıírások figyelembevételével került összeállításra. A tanúsítványok, a beszámolót alátámasztó fıkönyvi kivonat, az összefoglaló leltározási jegyzıkönyv célja a mérlegtételek megfelelı, leltárral való alátámasztottságának biztosítása. Fenti dokumentumok alapján ellenıriztem a könyvviteli mérlegben szereplı adatok fent említett dokumentumokkal való alátámasztottságát. Szúrópróbaszerően ellenıriztem a számviteli törvényben foglalt egyedi értékelés elvének betartását és megvalósulását, az egyedi és az analitikus nyilvántartások egyezıségét, a mérlegben szerepeltetett értékeket. A szükséges dokumentumok, információk és adatok a Polgármesteri Hivatalnál rendelkezésre álltak, a könyvvizsgálatot az érintettek korrekt együttmőködése segítette. A tanúsítványokat, egyéb könyvvizsgálói dokumentumokat a Hivatal határidıben hiánytalanul átadta. A vizsgálat megállapításai A belsı ellenırzés mőködése Az Önkormányzat az ellenırzött idıszakban eleget tett az önkormányzatokról szóló törvény 92. (2) bekezdésében foglalt kötelezettségének a belsı ellenırzésérıl társulás útján gondoskodik. A belsı ellenırzés mellett a vezetıi és a munkafolyamatba épített ellenırzés kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés, pénztárellenırzés-mőködése is megfelelı volt az alapbizonylatok alapján elvégzett tesztvizsgálat alapján. 3
1. Könyvviteli mérleg A 2011. évi beszámoló mérlegének leltárral való alátámasztására vonatkozó jogszabályi elıírás, mely szerint az eszközök mennyiségi felvétellel elkészített leltárát csak a felügyeleti szerv engedélye alapján helyettesítheti - egyéb feltételek fennállása esetén - a részletezı nyilvántartások alapján készített összesítı kimutatás. Megállapítottam, hogy a vonatkozó mérlegtételek - mennyiségi felvétellel készített, illetve összesítı kimutatások alapján egyeztetéssel elvégzett - leltári alátámasztottsága a teljességi nyilatkozatok, az összefoglaló leltározási jegyzıkönyvek és a tételes ellenırzések szerint biztosított volt. Szank Önkormányzatának vagyonát - az egyszerősített mérleggel egyezıen - a zárszámadásról szóló elıterjesztés mutatja be. Az Önkormányzat ingatlan-vagyonát forgalomképesség szempontjából a zárszámadásról szóló rendelettervezet melléklete tartalmazza összefoglalóan, a tételes ingatlanvagyon leltár a Hivatalban rendelkezésre áll. Befektetett eszközök Az egyszerősített mérlegben az A/l. és A/II. sorban szereplı Immateriális javak és Tárgyi eszközök összetételét a következı táblázat mutatja be: Adatok: ezer forintban MEGNEVEZÉS 2008 2009 2010. 2011. Szellemi termékek, egyéb immateriális 1 953 3 581 5 180 7 141 javak Immateriális javak összesen 1 953 3 581 5 180 7 141 Ingatlanok és kapcs. vagyoni értékő 1 126 429 1 207 016 1 212 968 1 500 399 jogok Gépek, berendezések, felszerelések 25 259 29 645 33 112 4 852 Jármővek 15 833 19 693 13 515 Beruházások, felújítások 9 783 13 470 33 685 9 738 Tárgyi eszközök összesen 1 177 302 1 269 824 1 293 280 1 535 906 Az analitikus nyilvántartások a számviteli törvényben foglalt "egyedi értékelés"-elvének biztosítása érdekében megfelelıek, az értékcsökkenés elszámolása megfelelt a 249/2000. (XII.24.) Korm. rendeletben foglaltaknak. Az önkormányzatok tulajdonában lévı ingatlanvagyon nyilvántartási és adatszolgáltatási rendjérıl szóló 147/1992. (XI.6.) Korm. rendelet módosítására vonatkozó 48/2001. (111.27.) Korm. rendelet értelmében az ingatlankataszter és a sáfár programmal nyilvántartott ingatlan bruttó értékének egyezıse biztosított. A részvények, üzletrészek értékelése a társaságok 2010. évi beszámolói alapján megtörtént. Az üzemeltetésre, koncesszióba átadott vagyon értéke helyesen szerepel a mérlegben 85512 ezer/ft, a mérlegérték egyeztetı leltárral alátámasztott. Az értékcsökkenés elszámolása megfelelt a vonatkozó jogszabályi elıírásoknak. Forgóeszközök A Követelések analitikus nyilvántartása tartalmazza a követeléseket fajtánként, illetve vevınként csoportosítva. A mérlegben a követelések a Számviteli politikában meghatározott mértékő értékvesztéssel csökkentett értékben szerepelnek. 4
Követelések összetétele Adatok: ezer forintban MEGNEVEZÉS 2007 2008 2009 2010. 2011. Vevı követelés 1 473 1 634 660 Adósok 4 045 3 165 5 294 4 710 2751 Rövid lejáratú kölcsönök 27 Egyéb követelések Összesen 5 545 3 165 5 294 6 344 3411 A Pénzeszközök mérlegértékei banki számla-kivonatokkal, pénztárjelentéssel, analitikus nyilvántartással, leltárral alátámasztottak. A saját, azaz a pénzmaradvány részét képezı pénzeszközök értéke december 31-i fordulónapon 2521 ezer/forint volt. Az Egyéb aktív pénzügyi elszámolások 17909 ezer forintos mérlegértéke az analitikus nyilvántartások ellenırzése alapján megfelelıen alátámasztott és értékelt. Rendezésük az analitikus nyilvántartások szerint folyamatosan történik. Saját tıke A Saját tıke részét képezi 2010. évtıl a Tartós tıke, aminek összege 46 401 e/ft, saját tıke: 1497225 e/ft, ami több mint a tartós tıkel, különbözet a tıkeváltozás, ami 1450824 e/ft. Az Önkormányzat saját tıkéje az év során összesen nıtt 196 131 e/ft Tartalékok A Tartalékok mérlegben szereplı értéke a jogszabályi elıírások szerinti könyv szerinti értéken értékelt. A tartalék 9 483 ezer forint, ami az elızı évhez képest 81 212 ezer forinttal nıtt. Kötelezettségek A Hosszú lejáratú kötelezettségek között szerepelnek az önkormányzati hitelek 2013. és az azt követı évek tıke törlesztésekkel együtt. Az Önkormányzatnak 2012. évre esedékes törlesztése 4999 e/ft, hosszú lejáratú hitelállománya 64823 ezer forint. Rövid lejáratú kötelezettségek összetétele Adatok: ezer forintban MEGNEVEZÉS 2007 2008 2009 2010 2011 Rövid lejáratú hitel 1 039 46 479 94 215 53 355 Szállítói tartozás 2 637 2 590 20 957 26 526 774 Beruházási hitel 2012. évi 594 2 057 2 144 2 251 4 999 részlete Iparőzési adó feltöltés miatti köt. 1 703 10 470 6 039 627 Helyi adó túlfizetés 1 820 612 204 862 11 698 Egyéb kötelezettség 45 Összesen 6799 16 768 75 823 124 481 70 826 Az Önkormányzat hitelállományát lejárat, eszközök, hitelezık szerinti bontásban a rendelet tervezet 9 -a tartalmazza a melléklettel együtt. 5
Az egyéb passzív pénzügyi elszámolások megfelelı analitikus nyilvántartásokkal alátámasztottak. Önkormányzati szinten a könyvviteli mérleggel kapcsolatosan auditálási különbözetet nem állapítok meg, Szank Önkormányzatának 2011. évi mérlegét 1647372 ezer forint mérleg-fıösszeggel hitelesítem. 11 Egyszerősített pénzmaradvány-kimutatás A bemutatott pénzmaradvány-elszámolás az alaptevékenységgel kapcsolatban keletkezı pénzmaradvány levezetését tartalmazza, összeállítása megfelel a jogszabályi elıírásoknak. Az egyszerősített pénzmaradvány-kimutatás bemutatja a pénzmaradvány összetevıit, a záró pénz-készleteken kívüli tételeket. A módosított pénzmaradvány összetevıi: Tárgyévi helyesbített pénzmaradvány: 9 483 ezer forint Költségvetési befizetés többlet támogatás miatt: 2 874 ezer forint 2011. évi módosított pénzmaradvány összesen: 6 609 ezer forint Egyszerősített eredmény-kimutatás Vállalkozási tevékenységet 2011. évben sem folytatott az önkormányzat. Egyszerősített éves pénzforgalmi jelentés A pénzforgalmi jelentés teljes körően tartalmazza az önkormányzat 2011. évi gazdálkodásával kapcsolatos, pénzforgalommal járó tevékenységét, a ténylegesen teljesült bevételeket, a ténylegesen teljesített kiadásokat a költségvetéssel azonos szerkezetben emellett az aktív és passzív pénzügyi elszámolásokat is amelyek elıirányzattal nem szerepelhetnek a költségvetésben mivel nem a tárgyévet terhelı kifizetések illetve nem azt illetı bevételek. A pénzforgalmi jelentésben szereplı eredeti elıirányzatok a költségvetési rendelettel, a módosított elıirányzatokkal egyezı. A könyvvizsgálat alapján kiadott könyvvizsgálói záradék: A vizsgálat alapján megállapítottam, hogy az éves beszámoló összeállítása a jogszabályi elıírások alapján történt, ezért az Önkormányzat összevont beszámolóját a következı záradékkal hitelesítem: Szank Önkormányzatának 2011. évi egyszerősített éves beszámolóját 1 647 372 ezer forint mérleg-fıösszeggel, 805 785 ezer forint bevétellel, 803 590 ezer forint kiadással, 6 609 ezer forint módosított pénzmaradvánnyal hitelesítem. 6
A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92/A. -ának (l)-(2) bekezdéséhen meghatározott önkormányzatok a zárszámadásukhoz kapcsolódó, az önkormányzat és intézményei adatait összevontan tartalmazó, jegyzı által elkészített egyszerősített beszámolót kötelesek a könyvvizsgálói jelentéssel együtt a tárgyévet követı április 30-áig a képviselı-testület elé terjeszteni. A képviselı-testület által elfogadott egyszerősített beszámolót a tárgyévet követı június 30-áig kell közzétenni és egyidejőleg - tájékoztatás céljából - az Állami Számvevıszéknek a könyvvizsgálói jelentéssel együtt megküldeni." III. Zárszámadási rendelettervezet véleményezése A zárszámadási rendelettervezetben kötelezıen bemutatandó mérlegekre, azok adattartalmára az államháztartási törvény és a költségvetési szervek tervezésének, gazdálkodásának, beszámolásának rendszerérıl szóló 292/2009. (XII.19.) Korm. rendelet tartalmaz elıírásokat. A zárszámadást az év utolsó napján érvényes szervezeti, besorolási rendnek megfelelıen kell elkészíteni. A zárszámadásról szóló rendelettervezet és elıterjesztés, a kapcsolódó mellékletek e követelményeknek megfelelnek, a jogszabályi elıírások figyelembevételével kerültek összeállításra. Bemutatja az eredeti elıirányzatokat és a december 31-én hatályos módosított elıirányzatokat. Az elıirányzatok és azok teljesítései a számvitelben rögzített adatok alapján szerepelnek a rendelettervezetben. A költségvetéssel való összehasonlíthatóság biztosított az eredeti, és a módosított elıirányzatok, a teljesítési adatok költségvetési rendelet szerinti szerkezetben való bemutatásával. A zárszámadási rendelettervezet, a részletes elıterjesztés és kapcsolódó mellékletei az önkormányzat elmúlt idıszaki gazdálkodásának általános megítéléséhez, a valós helyzet megismeréséhez megfelelı információt nyújt, a jogszabályi elıírások figyelembevételével került összeállításra. Vagyoni-, pénzügyi helyzet értékelése Az Önkormányzat 2011. évi gazdálkodásával, alapfeladatainak ellátásával összefüggésben 9 483 ezer forint negatív tárgyévi helyesbizett pénzmaradvány keletkezett, ez az elızı évben negatív 71 729 ezer forint volt A bevételek teljesülése 805 785 ezer forint volt, önkormányzati szinten 1 %-kal haladta meg a módosított elıirányzatot. Ugyanakkor a költségvetés pénzfogalmi bevétele 752 011 ezer forint, ami 0,8%-kal magasabb a módosított elıirányzattól. A kiadások 803 590 ezer forintos teljesülése 1 %-kal magasabb módosított elıirányzatnál. Pénzforgalmi kiadás 815 014 ezer forint, 3,3%-kos többlet felhasználást mutat, ami kiemelt tóllépést nem tartalmaz, viszont 40860 ezer forint hitel került törlesztésre elıirányzat nélkül. Az Önkormányzat vagyona - kötelezettségekkel csökkentett eszközérték - 2009. évhez hasonlítva 927 ezer forinttal nıtt. A könyvviteli mérlegben bemutatott adatok alapján az önkormányzat eszközeinek és azok forrásainak értéke 2010. december 31-én 1 376 813 ezer forint volt, amely az elızı évhez képest 40 401 ezer forinttal magasabb. Az összes forrás 94,5 %-a (2009. évben 93,9 %-a ) a saját tıke, a saját tıke 45 860 e/ft- 7
tal emelkedett. A saját tıke növekedése mellett az Önkormányzat kötelezettsége 39 474 e/ft-tal nıtt, ezen belül a rövid lejáratú kötelezettségek összege nıtt 48 658 ezer forinttal, hosszúlejáratú kötelezettség csökkent 2 318 ezer forinttal, az egyéb passzívák 6866 ezer forinttal csökkent. A tervezés megalapozottsága azt mutatja, hogy az elıirányzathoz viszonyítva hogyan alakult a bevételek és kiadások teljesítése. A legutolsó költségvetési rendelet-módosításban szereplı módosított elıirányzat megegyezik az elemi költségvetési beszámoló és a képviselıtestület elé kerülı zárszámadási rendelettervezetben szereplı módosított elıirányzattal. A rendelkezésemre bocsátott 2011. évi elemi költségvetési beszámoló összefoglaló őrlapja szerint a kiemelt elıirányzatok a következık szerint alakultak Pénzforgalom alakulása B E V É T E L E K ezer Ft-ban MEGNEVEZÉS Elıirányzat Teljesítés Eredeti Módosított 2011 % Intézményi mőködési bevételek 41100 41069 42146 103 Önkormányzat sajátos mőködési bevétele 162186 166816 172471 103 Támogatás ért. Mők. bevételek 56937 26108 26108 100 Áll.kivül pe. Átad. Mők. 1459 1459 100 Felhalmozási és tıke jellegő bevételek 900 3741 3522 94 Támogatás ért. Felhalmozási bevételek 450706 Áll.kivül pe. Átad. Felh. 325034 325032 100 Önkormányzat Költségvetési támogatása 108748 181273 181273 100 Pénzforgalmi bevételek összesen 820577 745500 752011 101 Rövid lejáratú hitelek 38656 Hosszú lejár.hitel 50000 50000 50000 100 Finanszírozási bevételek összesen 88656 50000 50000 100 Bevételek finanszírozással együtt 909233 795500 802011 101 Pénzforgalom nélküli bev. Kiegyenlítı- függı - átfutó bevételek 3774 BEVÉTELEK ÖSSZESEN 909233 795500 805785 101 K I A D Á S O K (me: ezer Ft) MEGNEVEZÉS Elıirányzat Teljesítés Eredeti Módosított 2011 % Személyi juttatások 143885 165913 164272 99 Munkaadókat terhelı járulékok 36218 42225 42193 100 8
Dologi kiadások 144327 153920 142407 93 Mők.célú támogatásértékő kiadások 53638 58451 57259 98 Áht-n kívülre végleges mők.pe.átadás 3320 4138 4067 98 Felújítás Felhalmozási kiadások 491241 346480 345518 100 Felh.k.áht. kivülre 52 52 100 Kvetési pénzforgalmi kiadások 887128 787372 771833 98 Rövid lejáratú hitelek 40860 Hosszú lej. Hitel kiadásai 1428 1428 2321 162 Finanszírozási kiadások 1428 1428 43181 Pénzforg. nélküli kiad. 20677 6700 Kiegyenlítı- függı- átfutó kiadások -11424 KIADÁSOK ÖSSZESEN 909233 795500 803590 101 Az elıirányzatok évközi módosítása 13%-kal csökkentette a költségvetési fıösszeget. Az önkormányzat pénzforgalmi bevételeit 101 % - ra teljesítette, a hitelmőveletek egyenlege 6819 ezer forint (felvétel a magasabb) Könyvviteli mérleg Az eszközök és források állománya a következık szerint alakult 2011. évben a mérleg szerint (beszámoló 01. őrlap) mértékegység ezer forint, auditálási eltérést a zárszámadási rendelet tervezet melléklete tartalmazza. megnevezés 2010. 2011. megnevezés 2010. 2011.dec.31. dec.31. dec.31. dec.31. Bef. eszk. 1 346 742 1629463 Saját tıke 1 301 094 1 497 225 Forgóeszk 30 071 17909 Tartalékok -71 729 9 483 Kötelezetts. 147 448 140 664 Eszk.össz. 1 376 813 1647372 For. öszesen 1 376 813 1647372 Kiskunfélegyháza, 2012. április 23. Kócsóné Kürti Mária könyvvizsgáló 9
FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS Szank Önkormányzata Képviselı-testülete részére a Szank Önkormányzata 2011. évi egyszerősített összevont éves költségvetési beszámolójának könyvvizsgálatáról Elvégeztem a Szank Községi Önkormányzat mellékelt 2011. évi egyszerősített összevont éves költségvetési beszámolójának könyvvizsgálatát, amely egyszerősített összevont éves költségvetési beszámoló a 2011. december 31-i fordulónapra elkészített egyszerősített mérlegbıl melyben az eszközök és források egyezı fıösszege 1647372ezer Ft, a tartalékok összege 9483 ezer Ft egyszerősített éves pénzforgalmi jelentésbıl, amely szerint a 2011. évi teljesített költségvetési bevétel 752 011 ezer Ft, a teljesített költségvetési kiadás összege 771 833 ezer Ft, és az ezen idıponttal végzıdı évre vonatkozó egyszerősített pénzmaradvány-kimutatásból, amely szerint a tárgyévi helyesbített pénzmaradvány összege 9 483 ezer Ft, áll. A vezetés felelıssége az éves beszámolóért Az egyszerősített összevont éves költségvetési beszámolónak a számviteli törvényben, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló kormányrendeletben foglaltak és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvek szerint történı elkészítése és valós bemutatása az Önkormányzat polgármesterének felelıssége. Ez a felelısség magában foglalja az akár csalásból, akár hibából eredı, lényeges hibás állításoktól mentes éves költségvetési beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belsı kontrollok kialakítását, bevezetését, fenntartását; a megfelelı számviteli politika kiválasztását és alkalmazását, valamint az adott körülmények között ésszerő számviteli becslések elkészítését. A könyvvizsgáló felelıssége A könyvvizsgáló felelıssége az egyszerősített összevont éves költségvetési beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok és a könyvvizsgálatra vonatkozó Magyarországon érvényes törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottam végre. A fentiek megkövetelik, hogy megfeleljünk bizonyos etikai követelményeknek, valamint hogy a könyvvizsgálatot úgy tervezzük meg és végezzük el, hogy kellı bizonyosságot szerezzünk arról, hogy az éves költségvetési beszámoló nem tartalmaz lényeges hibás állításokat. A könyvvizsgálat magában foglalja olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyítékot szerezni az egyszerősített összevont éves költségvetési beszámolóban szereplı összegekrıl és közzétételekrıl. A kiválasztott eljárások, beleértve az éves beszámoló akár csalásból, akár hibából eredı, lényeges hibás állításai kockázatának felmérését is, a könyvvizsgáló megítélésétıl függnek. A kockázatok ilyen felmérésekor a könyvvizsgáló az egyszerősített összevont éves költségvetési beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belsı ellenırzést azért mérlegeli, hogy olyan könyvvizsgálati eljárásokat tervezzen meg, amelyek az adott körülmények között megfelelıek, de nem azért, hogy a belsı ellenırzés hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjon. A könyvvizsgálat magában foglalja továbbá az alkalmazott számviteli alapelvek 10
megfelelıségének és a gazdálkodásért felelısök számviteli becslései ésszerőségének, valamint az éves költségvetési beszámoló átfogó bemutatásának értékelését. Meggyızıdésem, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendı és megfelelı alapot nyújt a könyvvizsgálói záradékunk megadásához. Záradék: A könyvvizsgálat során a Szank Községi Önkormányzat 2011. évi egyszerősített összevont éves költségvetési beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását az érvényes nemzeti könyvvizsgálati standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltam, és ennek alapján elegendı és megfelelı bizonyosságot szereztem arról, hogy az egyszerősített összevont éves költségvetési beszámolót a számviteli törvényben, illetve az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben foglaltak és az általános számviteli elvek szerint készítették el. Véleményem szerint az egyszerősített összevont éves költségvetési beszámoló Szank Község Önkormányzat 2011. évi költségvetése teljesítésérıl, a 2011. december 31-én fennálló vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetérıl megbízható és valós képet ad. Az önkormányzati ingatlankataszter nyilvántartásban, valamint a zárszámadáshoz készített vagyonkimutatásban szereplı értékadatok az egyszerősített összevont éves költségvetési beszámoló adataival összhangban vannak. Kiskunfélegyháza, 2012. április 26. Könyvvizsgáló társaság képviselıjének aláírása Bejegyzett (kamarai tag) könyvvizsgáló aláírása Képviseletre jogosult neve: Kócsóné Kürti Mária Bejegyzett (kamarai tag) könyvvizsgáló neve: Könyvvizsgáló társaság neve: Kócsóné Kürti Mária Kamarai tagsági szám: 002181 Könyvvizsgáló székhelye:6100 Kkfháza Batthyány u.1. Kamarai nyilvántartásba-vételi szám: 002838 11