Adópolitika és jogalkotás 2018 IZER Norbert Helyettes Államtitkár Nemzetgazdasági Minisztérium 2017. november 28.
Az adóelvonás szintje még mindig magasabb a régiós versenytársainknál A GDP arányos adóelvonás és a GDP szintje egyes európai országokban (év) 55% Adócentralizáció 50% 45% 40% 35% 30% Közép- és Dél-EU HR Kelet-EU BG RO LV EL HU PT HU2021* PL EE SK LT SI CY MT ES CZ IT FR Észak-EU FI Kontinentális EU-országok UK BE SE DE Angolszász országok DK AT NL 25% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 110% 120% 130% 140% *A Konvergencia Program előrejelzése alapján GDP vásárlóerő-paritáson (100%=EU átlag) Forrás: Eurostat 2
A hatéves bérmegállapodással a munka adóéke a régiós versenytársak szintjére csökken Az adóék alakulása egyes EU tagországokban egyedülálló, gyermektelen, átlagbér (év) Magyarország (2016) Magyarország (2018*) Csehország Szlovénia Szlovákia Mo. (megállapodás) Észtország OECD Lengyelország 0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50 Adó Munkavállalói terhek Munkaadói terhek Forrás: NGM számítás, OECD * 2018-ra 2,5 százalékpontos szociális hozzájárulási adó csökkentéssel számolva 3
A társasági adókulcs 2017-től a legalacsonyabb az EU-ban A társasági adó kulcsának alakulása az EU tagországokban 40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0% HU BG IE CY LT LV RO HR SI PL CZ FI EE UK SK PT SE DK IT ES NL AU LU EL DE FR BE MT Forrás: Európai Bizottság (TEDB) 4
A 2013-ban bevezetett KKV-adók népszerűsége gyorsan nő KATÁ-t és a KIVÁ-t választó vállalkozások számának alakulása 250 200 150 100 50 0 2013 január KATA alanyok számának alakulása (ezer db) június november április szeptember február július december május október március augusztus 16 14 12 10 8 6 4 2 0 2013 január KIVA alanyok számának alakulása (ezer db) június november április szeptember február július december május október március Forrás: NAV augusztus 5
Jelentős sikerek az adóelkerülés visszaszorításában Az áfa-rés alakulása (az elméleti áfa százalékában) 30% 25% 20% 15% 10% 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Magyarország régiós átlag* EU 15 EU** *Bulgária, Csehország, Lengyelország, Románia, Szlovákia, Szlovénia **kivéve Ciprus és Horvátország Forrás: Case (2017), NGM számítás 6
Az adózás rendjének újraszabályozása - Szabályozási koncepció - Az adóhatóság szolgáltató jellegének erősítése - Az önkéntes jogkövetés elősegítése - Adminisztráció csökkentése, gyorsabb eljárások - Átlátható, közérthető, követhető szabályozás - Az újraszabályozás keretében már elért eredmények - Adózói minősítés - eszja bevallási tervezet - 180 napos ellenőrzési határidő - Támogató eljárás 7
Az adózás rendjének újraszabályozása Adóigazgatási rendtartásról szóló törvény Általános eljárási szabályok, leválás az általános közigazgatási rendtartásról Adózás rendjéről szóló törvény Az adóztatást biztosító adóigazgatási szabályok NAV végrehajtási tevékenységét szabályozó törvény A NAV, mint általános közigazgatási végrehajtó szolgálat eljárásrendje 8
Az állami adó- és vámhatóság végrehajtási tevékenysége - Általános végrehajtó szerv 2018-tól - Pénzkövetelések mellett meghatározott cselekmények végrehajtása - Fizetési kedvezményekre irányuló kérelmek - 2019-től törvényszéki végrehajtási eljárások - 10 ezer forintot el nem érő tartozás esetén fizetési felszólítás és az átvezetésen túl egyéb végrehajtási cselekményt nem valósít meg 9
Jövedelemadókat érintő változások - Szociális hozzájárulási adó - kulcscsökkentés és ahhoz kapcsolódó változások - Személyi jövedelemadó - kedvezően változnak a mobilitási célú lakhatási támogatás szabályai - új adómentes jogcímek - Egészségügyi hozzájárulás - kulcscsökkentés a szochóhoz kapcsolódóan - az ingatlan bérbeadást már nem terheli 10
Vállalkozásokat érintő adó változások - Társasági adó - adóalap-kedvezmények - látványcsapat-sport támogatás - Kisadózó vállalkozások tételes adója - jogosultak körének kibővítése - a főállású kisadózó fogalmának kiegészítése - Kisvállalati adó - adókulcs csökkentés - beszámoló készítési kötelezettség üzleti évek - elhatárolt veszteség 11
Forgalmi adókat érintő változások - Általános forgalmi adó - áfa-kulcs csökkentések - online adatszolgáltatás 2018. július 1-jétől - Jövedéki adó - új jövedéki törvény 2017. július 1-jétől - szinte teljes körű elektronizáltság 12
Egyéb változások - Energiaellátók jövedelemadója - elektromos töltőállomás adóalap-kedvezménye - Pénzügyi szervezetek különadója - látványcsapat-sport támogatás - Népegészségügyi termékadó - egészségügyi államigazgatási szerv számára való felajánlás - Helyi iparűzési adó - adóalap kedvezmény - határozott időre szóló adómérték 13
Változások a számvitelben - Származékos ügyletek nettó árbevétel korrekciója - Szakértői nyilvántartásba vétel - Engedély helyett bejelentés - Az adótanácsadók, adószakértők és okleveles adószakértők nyilvántartásba vételéről és továbbképzéséről szóló NGM rendelet-tervezet ügyfélbarát eljárások kialakítása 14
Irányok a jövőben - Adóelvonások csökkentése a lehetőségek függvényében - Közvetlen adók súlyának további csökkentése - Feketegazdaság elleni küzdelem - Adminisztráció csökkentése - Adózás egyszerűsítése - Szolgáltató adóhatóság kialakítása - Digitalizáció 15
Köszönöm a figyelmet!