Társ az adózásban Tamásné Czinege Csilla helyettes államtitkár adószakmai ügyekért felelős szakmai helyettes - 2017. november 28.
Miről lesz szó? Ellenőrzési tevékenység megújítása Elektronikus ügyintézés - Cégkapu Online bevallások Online-számla adatszolgáltatás 2
NAV 2.0. A JÖVŐ ADÓHIVATALA Adótudatosság ösztönzése, ügyfélközpontú hatóság Korszerű szakmai működéstámogatás és folyamatos szakmai megújulás Társ az adózásban Modern informatikai megoldások Aktív humán tőke és hatékony működés 3
Ellenőrzési tevékenység megújítása ART. ÚJ SZABÁLYAI KÉT ELLENŐRZÉSI TÍPUS OBJEKTÍV HATÁRIDŐ TELJESSÉGI NYILATKOZAT ÉSZREVÉTELEZÉSI HATÁRIDŐ JOGVESZTŐ BÍRSÁGKEDVEZMÉNY A FELLEBBEZÉSRŐL LEMONDÁSNÁL NAV TÁJÉKOZTATÁSOK SZANKCIÓMENTESSÉGE VAT GAP (2015/2014) KOCKÁZATKEZELÉS, KIVÁLASZTÁS REAL-TIME KOCKÁZATELEMZÉS (EKAER, OPG, NEMZETKÖZI INFORMÁCIÓK) MENNYISÉG HELYETT CÉLZOTT KIVÁLASZTÁS KIMENETEL: TÁMOGATÓ ELJÁRÁS ELLENŐRZÉS BŰNÜGYI JELZÉS UNORTODOX ELLENŐRZÉSI MÓDSZEREK ADÓTRAFFIPAX MOTIVÁCIÓ MÁSODIK ESÉLY ALKALMAZOTTAK KÖVETÉSE AUTOMATIZMUSOK KIALAKÍTÁSA ELEKTRONIZÁCIÓ NEMZETKÖZI INFO.CSERE ADATOK FELHASZNÁLÁSA E-KERESKEDELEM VIRTUÁLIS VILÁG VALÓS JÖVEDELME 4
ÚJ SZEMLÉLET - TÁMOGATÓ ELJÁRÁS Az államháztartás adó- és adójellegű bevételeinek biztosítását elsősorban a jogkövetés támogatásával és nem az ellenőrzések szaporításával kell elérni. 12,1 milliárd Ft adókötelezettség növekedés
Változások a szankcióknál 500 400 300 200 100 0 Feltételes adóbírság kedvezmény Kiszabott adóbírság alakulása 2012-2017.11.hó 494,6 463,9 377,4 11,2 11,4 475,9 12 Jogkövetkezmények 296,9 alóli mentesülés 9,5 448,1 10 11 354,5 8 9,6 278,6 Az adózó terhére (adóhiány kivételével) jogkövetkezmény 9,3 nem 6,2 160 6 állapítható meg, ha az adóhatóság honlapján 2018. január 1-jétől 4 közzétett tájékoztató szerint járt el. 6,1 2 147 0 2013 2014 2015 Mulasztási bírság 2016 2017.1-11.hó Kiszabott mulasztási bírság alakulása 2012-2017.11. hó fellebbezési jogról lemondás + esedékességig fizetés, (adatok milliárd forintban) mentesül a kiszabott adóbírság 50%-ának megfizetése alól 2013 (adatok milliárd forintban) Ellenőrzési tagoltabb szakterület szerkezet Adóhatóság (jelenleg összesen egytömbös struktúra) Ellenőrzési szakterület meghatározott mulasztások esetén kötelező hiánypótlásra felhívás, egy éves időbeli korlát (kivéve ellenőrzés) 2014 2015 2016 Adóhatóság összesen 4,8 4,9 2017.1-11.hó 6
Minősített adózók száma (db) Adózói minősítés Adózói minősítés eredménye 2016.I. negyedév - 2017. III. negyedév között 400000 350000 300000 250000 200000 150000 100000 50000 Kockázatos Megbízható Általános 0 2016. I. 2016. II. 2017. I. Időszak (negyedév) 2017. II. 2017.III. 7
Elektronikus ügyintézés AZ ADÓZÓK BÁRMELY ÜGYBEN ELEKTRONIKUSAN INTÉZHETIK ÜGYEIKET, IDEÉRTVE AZ ADOTT ÜGYBEN BENYÚJTANDÓ VALAMENNYI ELEKTRONIZÁLHATÓ IRATOT, NYILATKOZATOT KÖTELEZŐ A KÉTIRÁNYÚ ELEKTRONIKUS KAPCSOLATTARTÁS GAZDÁLKODÓ SZERVEZETEKKEL GAZDÁLKODÓ SZERVEZETEK KÉPVISELŐIVEL ADÓÜGYES CÉGKAPU ÁTMENETI IDŐSZAK E-KAPCSOLATTARTÁS AZ ELLENŐRZÉSI ELJÁRÁSBAN E-PAPÍR SZOLGÁLTATÁS 8
Cégkapu Biztonságos kézbesítési tárhely, 89. szerinti SZEÜSZ Képviseletre jogosult regisztrálhat (180. (6) bek.) szerint aug. 30-ig Osztott regisztráció cégkapu megbízott KAÜ-n keresztüli hozzáférés 9
Elektronikus kommunikáció a NAV-val 2018.12.31-ig átmeneti időszak 2018.12.31. után Egyéni vállalkozót képviselő A képviselők minden lehetséges módon kommunikálhatnak A Cégkapu használata ráutaló magatartásnak minősül Képviselő szervezet tagja/alkalmazottja a saját vagy a képviselt Cégkapujáról Törvényes képviselő vagy alkalmazottja az adózó Cégkapujáról az átmeneti időszak alatt és azt követően is használhatja a KÜNYregisztrációhoz kapcsolódó tárhelyet (nem Cégkapu kötelezett) (KÜNY: Központi Ügyfélregisztrációs Nyilvántartás) A NAV minden esetben értesül a Cégkapun keresztül feladó személyről. 10
92. szerinti központi elektronikus ügyintézési szolgáltatás Rendelkezési nyilvántartás (RNY) Nyilatkozat a kapcsolattartás módjáról, biztosítja ezek lekérdezhetőségét Az alaprendelkezésen túl nyilatkozni lehet az azonosítás módjáról Képviseleti rendelkezés tehető Megadhatók a hivatalos kapcsolattartás elérhetőségei Ügykörök meghatározása, amelyekről értesítést szeretne kapni 11
RNY EKNYI kapcsolat Cél egy ésszerű, működőképes, egyértelmű jogszabályi alapokon nyugvó képviseleti rendszer kialakítása. Átmeneti időszak 2019.06.30. után 2019.06.30-ig RNY-ben nem tehető a NAV előtti képviseletre meghatalmazás rendelkezés Természetes személy adózók csak RNY-ben tehetnek képviseletre vonatkozó meghatalmazást Hivatalbóli szinkronizáció Gazdálkodók esetében továbbra is EKNYI rendszer EKNYI rendszer és az EGYKE bejelentő rendszer korszerűsítése a gazdálkodók részére online bejelentő felület létrehozása 12
JELENLEG E-ügyintézés az ellenőrzési eljárásban 2018.01.01-TŐL Elektronikusan NEM nyújthatók be ellenőrzéssel kapcsolatos beadványok, nyilatkozatok. Az ellenőrzés teljes folyamatában lehetőség lesz a kétirányú elektronikus kapcsolattartásra. Magánszemélyek ÜGYFÉLKAPUN jelenlegi formában E-KAPCSOLATTARTÁS MÓDJA Cégek CÉGKAPUN A tárhelyre kihelyezett iratok kézbesítettnek minősülnek. 13
ONLINE BEVALLÁSOK E-SZJA MUNKÁLTATÓI ADÓ- MEGÁLLAPÍTÁS KIVEZETÉSE MINDENKI SZÁMÁRA ELÉRHETŐ WEB FELÜLET 2 230 021 db Bevallások megoszlása 2016-ban E-ÁFA Elektronikus ONLINE SZÁMLA ADAT-SZOLGÁLTATÁS 13% ELSŐ ÜTEM: ADATOK LEKÉR- DEZHETŐSÉGE E-JÖVEDÉK KJIR ÉS EMCS ADATAIN ALAPUL ELSŐ ÜTEM: KIAJÁNLOTT ADATOK MÁSODIK ÜTEM: WEB-ES FELÜLETEN MÓDOSÍTÁS 87% Egyéb 19 987 141 db E-.. JÁRULÉK KÖNYVELÉS BÉR-SZÁMFEJTÉS 14
e-szja 2017-ben 1,9 millióan mentesültek a bevallás kitöltése alól 2018-ban Kiterjesztés: 155 ezer mg-i őstermelőt, 16 ezer áfa fizetésére kötelezett adószámos magánszemélyt érint. Bevallási határidők harmonizálása (2018. május 22.) Munkáltatók adminisztrációs terheinek csökkentése (667 ezer fő) Internetes kitöltő program továbbfejlesztése 15
HIPA bevallások 2017.01.01-től Befogadó nyugta 2017. november 1-től már helyi iparűzési adóelőleg-kiegészítés is FEJLESZTÉS - települési adómértékek beépítése - figyelmeztető jellegű hibakódok bővítése 16
ONLINE-SZÁMLA ADATSZOLGÁLTATÁS 2018. július 1-jét követően a számla kiállítója, ha magyar adószámmal rendelkezik és az Áfa-törvény hatálya alá tartozik belföldi adózónak állít ki számlát és a számlában szereplő ellenérték áfa tartalma eléri vagy meghaladja a 100 ezer Ft-ot. Csak az adatszolgáltatási kötelezettséggel érintett számlák vonatkozásában. 2017. július 3. NAV online számla felületén a fejlesztők által előállított xml adatállomány megfelelése TESZTELÉS ADATSZOLGÁLTATÁS TESZTELÉSE 2018. eleje a teljes számlázó programot, a létrehozott rendszert A NAV-válaszüzenetek feldolgozásának tesztelése 2018. július 1. éles üzemben, érvényes adatszolgáltatás KÖTELEZŐ ADATSZOLGÁLTATÁS 17
Adatszolgáltatás technikája Számlaadatok rögzítése Számla jóváhagyás Számla kibocsátása Számla adatszolgáltatás Legalább az ÁFA tv. szerinti adattartalom online továbbítása. 24 óra Szoftver adatai Adatszolgáltató adatai Számlakibocsátásra kötelezett adatai Technikai információk Automatikus adatszolgáltatás, nincs emberi beavatkozás. A számlabefogadói oldalon 2018. július 1-et követően átmenetileg marad a tételes áfa adatszolgáltatás is. 18
Adatszolgáltatás technikája ERP Befogadó oldal Feldolgozott számla adatok Számlasorszám (!) Szoftver Kibocsátó oldal Automatikusan Azonnal XML NAV adat Lekérdező felület Adóbevallásba importálható Számlatömb 5 munkanap/ 1 munkanap Manuális adatszolgáltatás Manuális Adóbevallásba való adatbevitel Pénztárgép Adatkapcsolaton keresztül Adózói oldalon nincs feladat Adatszolgáltatás Regisztráció Számlázó program felkészítése 19
Társadalmi hatások adózói morál javulása költségvetési bevételek növekedése hatékonyabb gazdasági teljesítmény Várt előnyök Adózói oldalról a számlák lekérdezhetők versenyhelyzetre gyakorolt pozitív hatás A számlázó programok színvonalának növekedése. kontrollálható számlák, kevesebb elírás visszacsatolás a NAV-tól NAV oldalról hatékonyabb kockázatkezelés és célzott kiválasztás Már a bevallás előtt felderíthetők a kockázatos gazdasági események. áttekinthető számlázási láncolatok kevesebb csak adatgyűjtésre, iratbetekintésre vonatkozó vizsgálat Desk-audit növekedése számlák összehasonlítása kevesebb iratanyag-hiányos ellenőrzés 20
ADÓFIZETÉSI BIZTOSÍTÉK 2018.01.01-től Art. 24/G-H. alapján Új cég vagy személyi változás Vizsgált személyi kör Összege ha az előzményben legalább 1 millió (legnagyobb adóteljesítményű körben 2 millió) Ft adótartozással 5 éven belül megszűnt cégben való érintettség szerepel adóregisztrációs vizsgálat alá eső kör (kivéve: kisebbségi tulajdonos) a megszűnt cég adótartozása Teljesítés letéti számlára befizetéssel garancialevéllel 12 hónap Elmaradás esetén Adószám törlése Cég megszűnésének kezdeményezése 21
2018. január 1-től 50 ezer Kezdő vállalkozások részére 30 napon belül 6 hónapig Mentor program Általános és specifikált tájékoztatás Kezdő vállalkozói Fórum Személyes kapcsolatfelvétel lehetősége 22
Társ az adózásban 23