VÁLLALKOZÁSOK ADÓZÁSA, KÖLTSÉGVETÉSI KAPCSOLATAIK ELLENŐRZÉSE tantárgy tematikája és követelménye, 2017-2018. tanév, 1. félév Pénzügy/Számvitel mesterképzési szak, levelező tagzat Tantárgy megnevezése, kód: Vállalkzásk adózása, költségvetési kapcslataik ellenőrzése; VAKK1K0MPZP Szak, szakirány, képzési rend (N,L, T): Pénzügy/Számvitel mesterképzés, Vállalati pénzügy/vezetői számvitel/ellenőrzés és könyvvizsgálat specializáció, L Előtanulmányi követelmények: - A tantárgy kreditértéke, óraszáma (hét vagy félév): 5 kredit, 20óra/félév A tantárgy vizsgajellege: Kllkvium A tantárgyat gndzó tanszék Pénzügy Intézeti Tanszék megnevezése: Tantárgyfelelős neve: Dr. Galántainé dr. Máté Zsuzsanna Tantárgyfelelős besztása: A tárgyat ktató(k) neve, besztása: A tantárgy tantervi helye: A tantárgy ktatásának célja: főisklai tanár Dr. Fellegi Miklós egyetemi dcens 3/1. félév A tárgy célja - a hallgatók meglévő pénzügyi, számviteli, adózási ismereteit felhasználva, bővítve - a vállalkzásk gyakrlatában felmerülő adózási kérdések rendszerszemléletű vizsgálata és ezzel lyan kmpetenciák fejlesztése, mint jgszabályértelmezés, összefüggések felismerése, lényeglátás, rendszerben való gndlkdás, tartalmi és időbeli pntsság, valamint igény és képesség a váltzó ismeretanyag önálló nymn követésére. A hallgatói aktivitásra építő interaktív tanórákn az ismeretek megválaszlandó kérdések, prblémahelyzetek mentén kerülnek feldlgzásra és szemléltetésre. A kntakt órákn kívül pedig a lényeg-kiemelési képességet fejlesztő, hallgatónként önállóan készített adózási esettanulmányk szlgálják a megszerzett ismerethalmaz szélesítését. Cél, hgy a hallgatók képesek legyenek több adónemet érintő kmplex esetek önálló adótervezésére, ismerjék a rendszerbe épített külső kntrllkat, és törekedjenek belső ellenőrzési pntkat beállítani az adózás flyamataiba. Az adónemek megismerése és azk integratív szemlélete mellett, képet kapjanak az önellenőrzés eszközrendszeréről és az adóellenőrzés flyamatáról. A félévben tárgyalt témakörök 1. Knzultáció Bemutatkzás, előtanulmányk feltérképezése. A tárgy prgramja, a témakörök tanulmányzásának szempntjai, módszerei. A tárgy követelményrendszere, a teljesítés feltételei, az önálló hallgatói munkák rendje. Interaktív tudásfelmérés. Adózási alapk rendszerező áttekintése. Adórendszerek jellemzői (nemzetközi kitekintés: adóterhelés, adószerkezet). Az adóztatás általáns és knkrét alapelvei. Az adózó adókötelezettségének tartalmi elemei az Art. szerint. Az egyes adófajták gazdasági hatása (mikr szinten: üzemgazdasági hatás, átháríthatóság, adóincidencia;makrszinten: hltteher-veszteség, hatás a gazdasági növekedésre). Esetpéldák adókötelezettségekre.
2. Knzultáció A vállalkzás indításáhz kapcslódó adókötelezettségek (adózás rendje, illeték, áfa, társasági adó, helyi adó). Adózási frmák közötti választás lehetőségei és krlátai (áfaelszámlási módk; a társasági adó és az egyszerűsített adózási módk feltételei). A kedvezményezett átalakulás jellemzője, adóelőnye. Esetpéldák a vállalkzás létrejöttével kapcslats teendőkre, az adózási módk összehasnlítása. Személyi jellegű közterhek kezelése a vállalkzásban. Magánszemélyek tevékenységi frmái (közreműködés munkavisznyban, megbízási jgvisznyban, egyéni vagy társas vállalkzóként) előnyök, hátrányk és veszélyek a vállalkzás ldaláról. Kiküldetés, egyes természetbeni juttatásk közterhei. Összehasnlító esettanulmány a magánszemélyeknek fizetett különböző típusú jövedelmeket terhelő adók, járulékk és hzzájárulásk elszámlására. 3. Knzultáció Társasági adó. Az általáns témák mellett kiemelten: ellenérték nélküli ügyletek, adóhitel, adókedvezmények, határn átlépő ügyletek, frrásadóztatás az OECD Mdellegyezmény alapján, ellenőrzött külföldi társaság. Társasági adó esettanulmány megldása. Adóigazgatás és adóellenőrzés. Az adóellenőrzés flyamata (megindítása, menete, befejezése, a felek jgai, kötelezettségei, adóhatósági intézkedések, az adóhatósági becslés alkalmazása). Jgkövetkezmények, elévülés. 4. Knzultáció Általáns frgalmi adó. Az általáns témák mellett kiemelten: lízing, határn átlépő ügyletek, belföldi frdíttt adózás, ingatlanhz kapcslódó áfa szabályk, egyes különös áfa adózási módk. Áfa esettanulmány megldása. Önálló entitás vagy vállalatcsprt? Nagy cég vagy kkv-k? A kapcslt vállalkzásk létéhez, ügyleteihez kapcslódó adószabályk, (Art., Ta. tv., Áfa tv., Htv. stb.). Transzferárazás, csprts áfa alanyiság, cash pling, rejtett sztalék. Kkv adóelőnyök. A vállalkzás megszűnéséhez (átalakulás, végelszámlás) kapcslódó adózói feladatk. Adóaktualitásk. Az ismeretek ellenőrzése Az ismeretek ellenőrzése egyrészt a választható témák valamelyikéből a szrgalmi időszakban elkészített és határidőre leadtt házi dlgzattal (az ezekre vnatkzó infrmációkat a tantárgyi útmutató melléklete tartalmazza), másrészt a vizsgaidőszakban sikeresen teljesített írásbeli kllkviummal történik. Teljesítmény értékelése A félévi teljesítményértékelésmaximális pntszáma 100, amelynek összetevői a következők: a szrgalmi időszakban szerezhető maximum 10 pnt, önálló hallgatói munkával, a vizsgaidőszakban szerezhető maximum 90 pnt, a félév srán feldlgztt anyagból összeállíttt elméleti kérdéseket és gyakrlati számításkat tartalmazó írásbeli dlgzattal. Az értékelés ötfkzatú skálán történik: 0-59 pnt elégtelen (1), 60-69 pnt elégséges (2), 70-79 pnt közepes (3), 80-89 pnt jó (4), 90-100 pnt jeles (5). Azzal a kikötéssel, hgy az elégséges sztályzathz minden esetben feltétel, hgy a hallgató csak írásbeli dlgzattal érje el a 60%-t az 54 pntt! 2
A tananyag feldlgzásáhz szükséges irdalm Kötelező irdalm: 1. Burján-Fellegi-Galántainé-Kvácsné: Adóismeretek. Sald, 2017. 2. Barna-Fellegi-Galántainé-Kvácsné: Adózási feladatgyűjtemény nline példatárral. Sald, 2017. 3. Előadásk és szemináriumk anyagai (a kiselőadáskat is beleértve) 4. A Cspace-re feltöltött ktatási segédanyagk 5. Kijelölt Infrmációs füzetek a NAV hnlapjáról http://www.nav.gv.hu/nav/inf_fuz, (ld. mellékletben) 6. A tárgyalt főbb adókra vnatkzó jgszabályk (körét lásd a tananyagban, ajánltt frrás: Nemzeti Jgszabálytár www.njt.hu) Ajánltt irdalm: 1. Kijelölt Infrmációs füzetek a NAV hnlapjáról (lásd a lenti mellékletben) 2. A kiselőadáskban feldlgztt adókat szabályzó jganyag 3. Erdős, Tibr (2014) Az adózás, a hatéknyság és a gazdasági növekedés kapcslatának néhány elméleti prblémája. KÖZGAZDASÁGI SZEMLE, 61. pp. 1-76. http://real.mtak.hu/17301/ 4. Blumné Bán Erika, Vörös László: Az ellenőrzés rendszere és általáns módszertana. Sald, Bp. 2010 5. Herich György: Adótan. Penta Unió, Pécs 2017. 6. Mdellegyezmény a jövedelem és a vagyn adóztatásáról. OECD Adóügyi Bizttság, 2015 7. Taxatintrends in the Eurpean Unin (2015) http://ec.eurpa.eu/taxatin_custms/taxatin/gen_inf/ecnmic_analysis/tax_structures/inde x_en.htm 3
Kötelező irdalm részeként MELLÉKLET NAV Infrmációs füzetek,frrás: http://www.nav.gv.hu/nav/inf_fuz Az adóhatósághz történő bejelentkezés alapvető szabályai Tevékenységet kezdő adóalany általáns frgalmi adó kötelezettsége Az általáns szabályk szerint adózó áfa-alanyknak a Közösségen belüli termékbeszerzéseik, szlgáltatás-igénybevételük, termékértékesítéseik, szlgáltatásnyújtásaik után teljesítendő áfa-kötelezettségének legfntsabb szabályai Ingatlan bérbeadásának alapvető szabályai (áfa kötelezettsége) A számla, nyugta kibcsátásának alapvető szabályai Tájékztató a közösségi adószámról A társasági adó legfntsabb szabályai Önellenőrzés Tájékztató az adóügyek elektrnikus útn történő intézéséhez A végelszámlással kapcslats legfntsabb tudnivalók A gépjárművek üzemeltetésével kapcslats költségek elszámlásának alapvető szabályai a személyi jövedelemadó és a társasági adó rendszerében Az egészségügyi hzzájárulás fizetési kötelezettség A társas vállalkzásk, társas vállalkzók járulékfizetési kötelezettsége A cégautó adó és az azzal összefüggő egyes személyi jövedelemadó kérdések A szciális hzzájárulási adófizetési kötelezettség A visszterhes vagynátruházási illeték Gépjármű, pótkcsi visszterhes megszerzésére vnatkzó illetékszabályk Az egyszerűsített vállalkzói adó(kata) legfntsabb szabályai A kisvállalati adó (kiva) szabályai Ajánltt irdalm részeként A felsrlt adónemek fntsabb (tanórán feldlgztt) részei a kötelező tananyag részét képezik! A társasági adó kedvezményezett célkra történő felajánlásának szabályai Tájékztató az adóhatósági igazlásk kiadásáról A fizetési kedvezmények alapvető szabályai Tájékztató a köztartzásmentes adózói adatbázisról A kényszertörlési eljárással kapcslats tudnivalók Az egyszerűsített fglalkztatás szabályai A pénzügyi tranzakciós illeték legfntsabb szabályai Az eljárási illetékek A távközlési adó Energiaadó A biztsítási adó szabályai A környezetvédelmi termékdíj A baleseti adó szabályai Népegészségügyi termékadó A reklámadó legfntsabb szabályai A regisztrációs adóigazgatási eljárás általáns szabályai 4
Házi dlgzat kiírás E-mail: fellegi.mikls@uni-bge.hu Követelmények: Témaválasztás Terjedelem, frma Tartalm Prezentáció Beadási határidő Teljesítményértékelés és beszámítás A kiválaszttt téma srszámát legkésőbb a 2. knzultációig küldje el a fenti email címre, amelynek elfgadásáról visszajelzést kap. A témák feldlgzásának száma krlátztt, a csprtlétszámtól függően egy téma többszöri kidlgzása csak az összes téma választása után lehetséges. A témák érkezési srrendben fglalhatók. Minimum 5, maximum 9 ldal önálló munka, amit a szakdlgzati követelményeknek megfelelően (hivatkzással, irdalmjegyzékkel, plágiummentesen, 12-es betűmérettel, 1,5-es srközzel Wrd frmátumban) kell elkészíteni. A plágiumt tartalmazó dlgzat elutasításra kerül, és nem pótlható! A házi dlgzatban feltétlenül térjen ki a következőkre: - ismertesse a választtt adó fő jellemzőit: pl. jgalktó célja, adó típusa, működése, (makr/mikr-) gazdasági hatásai; - mutassa be az adó legfntsabb szabályait, összefüggésrendszerét; - esetpéldán keresztül (ami lehet Excelben is) szemléltesse a knkrét adó működését; - mutassn rá létező, ill. lehetséges külső és belsőellenőrzési pntkra. A dlgzatt kiegészíti egy 10-15 perces időtartamra tervezett PwerPint is, amely röviden kitér a súlypnti elemek feldlgzása mellett az esetpélda bemutatására is. Az ismertetett követelmény szerint kidlgztt esettanulmányt, legkésőbb az utlsó knzultáció időpntjáig kell elektrnikus frmában elküldeni a fenti címre. Értékelés szempntjai: szakmai krrektség - aktualitás, átfgó jelleg - lényegkiemelés, lgikai felépítés, frráskezelés, frma. A megszerzett pnt beszámít az érdemjegybe, feltéve, hgy a vizsgaidőszakban megírt dlgzattal a hallgató a 60%-t elérte. 5
Választható témák 1. Egyszerűsített közteherviselési hzzájárulás és az egyszerűsített fglalkztatás 2. Sprt- és kultúratámgatási kedvezmények a társasági adóban, az adófelajánlás. 3. A fejlesztési adókedvezmény szabályrendszere 4. A szkáss piaci ár megállapításának módszerei, egy választtt módszer részletes bemutatása 5. A reklámadó főbb szabályai 6. A szakképzési hzzájárulás, kiemelten a kötelezettség teljesítésének lehetséges frmái 7. A jövedéki adó főbb szabályai 8. Az innvációs járulék és a pénzügyi tranzakciós illeték 9. A hitelintézeti járadék és a hitelintézetek különadója 10. A környezetvédelmi termékdíj fő szabályai 11. A környezetterhelési díjak és az energiaellátók jövedelemadója 12. A számlázás szabályai, az elektrnikus számla és a pénztárgépek 13. Az EKÁER célja, működésének elvei, fő szabályai 14. Belföldi frdíttt adózás esetei és kezelése az áfában 15. A gépjárműadó és a cégautó adó 16. A játékadó és a távszerencsejáték adója 17. Az e-kereskedelem, a távlsági értékesítés adózása 18. A népegészségügyi termékadó és az élelmiszerlánc-felügyeleti díj 19. A baleseti adó és a biztsítási adó 20. Egy vállalkzás lehetséges helyi adói (esettanulmány egy település adórendelete alapján) 21. Adóellenőrzés a gyakrlatban 22. Előzetes egyeztetés és jóváhagyás alapján, szabadn választtt téma Budapest, 2017. szeptember 4. Dr. Fellegi Miklós egyetemi dcens 6