FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS

SZEGEDI MŰSZAKI ÉS KÖRNYEZETVÉDELMI KÖZÉPISKOLA ÉS SZAKKÉPZŐ ISKOLA SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT III. számú melléklete FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS 2009

Szegedi Műszaki és Környezetvédelmi Középiskla és Szakképző Iskla Az Államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Krmányrendelet 145/B. (2) bekezdése kimndja, hgy az ellenőrzési nymvnal a költségvetési szerv szervezeti és működési szabályzatának mellékletét képezi. A jgszabályhelynek való megfelelés céljából az intézmény ellenőrzési nymvnalát az alábbiak szabályzza. A flyamatba épített, előzetes és utólags i ellenőrzés a szervezeten belül a gazdálkdásért felelős szervezeti egység által flytattt első szintű pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszer, amelynek létrehzásért, működtetéséért és fejlesztéséért a költségvetési szerv je a felelős, a pénzügyminiszter által közzétett irányelvek fyelembe vételéve. Az intézmény köteles lyan szabályzatkat kiadni, flyamatkat kialakítani és működtetni a szervezeten belül, amelyek biztsítják a rendelkezésre álló frrásk szabályszerű, szabályztt, gazdaságs, hatékny és eredményes felhasználását. A pénzügyi irányítási és ellenőrzési feladatk magukba fglalják: A pénzügyi döntések dkumentumainak elkészítését. Az előzetes és utólags pénzügyi ellenőrzést, a pénzügyi döntések szabályszerűségi és szabályzttság szempntjából történő jóváhagyását ill. ellenjegyzését. A gazdasági események elszámlását. A felsrlt tevékenységek feladatköri elkülönítését. A pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszernek biztsítania kell, hgy: A költségvetési szerv valamennyi, gazdálkdással kapcslats tevékenysége és célja összhangban legyen a szabályszerűség, szabályzttság és megbízható gazdálkdás elveivel. Az eszközökkel és frráskkal való gazdálkdásban ne kerüljön sr pazarlásra, visszaélésre, rendeltetésre, rendeltetésellenes felhasználásra. Megfelelő, pnts és naprakész infrmációk álljanak rendelkezésre a költségvetési szerv gazdálkdásával kapcslatban. A flyamatba épített, előzetes és utólags i ellenőrzés harmnizációjára és összehanglására vnatkzó irányelvek végrehajtásra kerüljenek. A rendelkezésre álló eszközök és frrásk a szabályszerűség, szabályzttság és megbízható gazdálkdás elveivel összhangban kerüljenek felhasználásra. Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény, a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003.(XI. 26.) Krm. rendelet, illetve az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. XII. 30.) Krm. rendelt 145/A, 145/B és 145/C paragrafusai hárm dkumentum: az ellenőrzési nymvnal készítésének, 2

Szegedi Műszaki és Környezetvédelmi Középiskla és Szakképző Iskla kckázatkezelés működtetésének és szabálytalanságkkal kapcslats eljárásrend kialakításának kötelezettségét írják elő. Az ellenőrzési nymvnal kiépítése Az ellenőrzési nymvnal jelentősége a költségvetési szerv működésében Az ellenőrzési nymvnal a flyamatkra vnatkzó egyes tevékenységeket, a tevékenységek jgi alapját, felelősét, ellenőrzését, nymn követését, a kapcslódó dkumentumkat öleli fel. Az intézmény működésének, egyes tevékenységeinek egymásra épülő eljárásrendjeit egységes flyamatként mutatja, teljes egészében tartalmazza az ellenőrzési pntk összességét valamennyi tevékenység, valamennyi szereplő funkció együttes krdinálásra kerül sr. írtt és átlátható frmában válik feladattá az eljárásk és módszerek betartása, megmutatja az intézmény flyamatba épített ellenőrzési rendszerének hiánysságait, így felgyrsítja a pénzügyi irányítás flyamatainak megfelelő átalakítását és a működtetés színvnalának, a nyújttt szlgáltatásk értéknövekedését segíti elő. Felelősségi szintek Az ellenőrzési nymvnal egy standardt jelent, az eljárásk együttesét, amelyek alapján meghatárzhatók valamennyi flyamatban a felelősök, ellenőrzési pntk. Az ellenőrzési nymvnal segítségével könnyen és gyrsan aznsítható a hibás működés, a hzzá tartzó felelős. Megmutatja, hgy a teljes flyamat minősége az egyes résztevékenységekért felelős közreműködőkön is múlik. Az intézményen belüli együttműködés erősítése A különböző szervezeti egységek kapcslatában nagybb rugalmasság, hgy együttműködés, krdináció várható az ellenőrzési nymvnal kialakításától Eljárásk, ellenőrzések együttesét jelenti, ami az intézmény működését lefedi, teljes feladatellátására kiterjed, vagyis a működtetés jbbításának fnts eszköze. Intézményi működés A megbízható ellenőrzési nymvnal kialakításának jelentősége abban áll, hgy segítségével feltérképezhető az intézmény összes flyamatában rejlő működési kckázat, A hibásan kialakíttt ellenőrzési nymvnal gátlhatja az intézmény flyamatainak pnts ismeretét, így a működtetését, az ellenőrzési pntk elégtelensége vagy az átfedések kialakulása a működési zavarkhz vezethet. Az intézmény jének kötelezettsége 3

Szegedi Műszaki és Környezetvédelmi Középiskla és Szakképző Iskla Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény, (97. (1), illetve a 121. ), az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Krm. rendelet (145/B ) szabályzásának megfelelően kell megszervezni és működtetni e a flyamatba épített előzetes, utólags és i ellenőrzést az intézményen belül. Az ellenőrzési nymvnal az intézmény szervezeti és működési szabályzatának melléklete. Az ellenőrzési nymvnal az intézmény végrehajtási, pénzügyi lebnylítási és ellenőrzési flyamatainak szöveges, illetve táblázatba fglalt leírása. Az ellenőrzési flyamatk behálózzák a szerv valamennyi tevékenységét, így kapcslódnak a külön meghatárztt: tervezéssel és a végrehajtással kapcslatban elláttt feladatkhz és az tt ellátandó ellenőrzési tevékenységekhez. A tervezéssel kapcslatban az ellenőrzési flyamatk srán kiemelt fntsságúak a következők: a tervezési feladatk ellátása srán munkamegsztást kell alkalmazni, gndskdni kell arról, hgy az egyes számításk mind ellenőrzésre kerüljenek, A felhasználásra kerülő alapdkumentumk teljességéről, valódiságáról külön meggyőződjenek, legyenek erre vnatkzóan is felelősök. A végrehajtással kapcslatban az ellenőrzési flyamatk srán kiemelt fntsságúak a következők: szabályzatk körében: a szabályzatk flyamats ellenőrzése a jgszabályknak és belső szervezeti felépítésnek, flyamatknak való megfelelőség szempntjából, a szabályzatk betarthatóságának flyamats ellenőrzése, visszacsatlásk, a túlszabályzás csökkentése, a szabályzásk rugalmassá tétele; személyi juttatásk és létszám-gazdálkdás körében: a rendelkezésre álló személyi nyilvántartásk, valamint a kötelező béremelések fyelembevételének ellenőrzése a tervezés srán, - beleértve a pótlékkat, kiegészítéseket stb. is, a személyi juttatásk bérszámfejtésénél ellenőrzési pnt beiktatása, a megbízási szerződések kötésénél, a díjak meghatárzásánál a szerződések ellenjegyzésének biztsítása, a személyi juttatásk bérszámfejtésére vnatkzó dkumentumk ellenőrzése, a jutalmra felhasználni kívánt összegek eredetének és a kifizetés jgsságának kifizetés előtti ellenőrzése, a személyi juttatásk előirányzata gazdálkdásának előirányzat-felhasználási ütemtervvel való összehasnlítása, a kiemelt előirányzat felhasználásának nymn követése (ne történhessen az előirányzatt meghaladó kifizetés), 4

Szegedi Műszaki és Környezetvédelmi Középiskla és Szakképző Iskla tapasztalatk felhasználása független belső ellenőrzési feladatk ellátása, és a a gazdaságs munkaerő-felhasználás érdekében; dlgi kiadásk körében: a beszerzések összehanglása, a beszerzések gazdaságs bnylítása megszervezésének flyamats ellenőrzése, a pénzgazdálkdással kapcslats feladatk ellátása srán az egyes előirányzatk felhasználásának nymn követése a dlgi kiadásk készletek, szlgáltatásk pnts felhasználási helye megjelölésének ellenőrzése, hgy az egyes tevékenységek, feladatk pnts ráfrdításairól megfelelő infrmáció álljn rendelkezésre az önköltségszámításhz, valamint a gazdaságssági, hatéknysági, valamint eredményességi számításkhz; felhalmzási kiadásk körében: a felhalmzási kiadásk szükségességének ellenőrzésre, a szükséges felhalmzás esetén a legptimálisabb felhalmzási módra vnatkzóan rövid, közép és hsszú távú tanulmánytervek készítése, mely tartalmazzák a várható fenntartási kiadáskat, a beruházási kiadásk gazdaságs megvalósításának ellenőrzése; a bevételek beszedése körében: a lehetséges bevételi frrásk rendszeres számbavétele, a szükséges intézkedések, lehetőségek meghatárzása, a fizetési fegyelem nymn követése, szükség esetén a fizetési fegyelem javítására intézkedések meghatárzása, az intézmény által nyújttt szlgáltatásk, ellátásk ellenértéke megfizetése rendjének az énybevevők lehetőségeinek fyelembe vétele, az intézmény számára legfntsabb bevételek kiemelt ellenőrzése, áttekintése, (intézményfinanszírzás tekintetében a finanszírzási ütemterv betartása, térítési díjak felülvizsgálata stb.), a bevételekre vnatkzó analitikus nyilvántartási rendszer nymn követése, szükség esetén javaslattétel a részletező nyilvántartásk megváltztatására, bővítésére, az állami támgatásknál a jgsulatlan énybevétel előfrdulásának megakadályzása érdekében flyamats adatszlgáltatása fenntartó felé, pályázati lehetőségek kihasználásának ellenőrzése; VI) a főkönyvi és analitikus könyvelés körében: az egymást követő munkaflyamatk feladatellátók i szétválasztása, - lehetőség ne ugyanaz a személy legyen pl.: az analitikus könyvelő, mint a feladást készítő, a kntírzó könyvelő, mint a tényleges könyvelést ellátó, a feladatellátók így egymás tevékenységébe belelátnak, az esetleges hibákat könnyebben megtalálják, egymás jelzése alapján megtörténik a hibák kijavítása, a hiánysságk pótlása, 5

Szegedi Műszaki és Környezetvédelmi Középiskla és Szakképző Iskla rendszeresen gndskdni kell az analitikus könyvelés helyességéről, naprakészségéről a rendelkezésre álló alapdkumentumk alapján, a főkönyvi könyvelés helyességéről, (a számlafrgalmak ellenőrzéséről feljegyzést kell készíteni) a könyvelés ellenőrzéséről a beszámlási tevékenység megkezdése előtt gndskdni kell; VII) a biznylati rend és fegyelem körében: a biznylatk útjának, kitöltési rendjének betartását kell ellenőrizni az egyes végrehajtási flyamatkhz kapcslódva, gndskdni kell, hgy a biznylatk mind hitelt érdemlően legyenek kitöltve, biztsítani kell, hgy a biznylatkn feltüntetett, ellenőrzést szlgáló aláírás helyek kitöltöttek legyenek, és a feladatt tényleg el is lássák, a biznylati rend és fegyelem körében külön fyelmet kell szentelni º a házipénztári pénzkezelésnek és biznylatainak, ahl külön kiemelten fnts az idősrrendiség betartása, º a leltárzási biznylatknak ahl a leltárzás csak akkr lehet megfelelő, ha a biznylatkat megfelelő módn és tartalmmal töltik ki, º A selejtezési kmányknak ahl a selejtezési dkumentumk a elszámlás alapbiznylatául szlgálnak; a vagyngazdálkdás körében: avagynflyamats, megfelelő részletezettségű nyilvántartásának biztsítása az ingatlanvagyn-kataszter, a vagynkimutatás, valamint a mérleg adatainak és az abban található adatkat alátámasztó főkönyvi és analitikus nyilvántartási adatk alapján, a vagyngazdálkdási szabályk flyamats fyelemmel kísérése; a beszámlási tevékenység körében: A beszámlókban szerepeltetett adatk valódisága és teljessége biztsítása az egyes adatkatalátámasztó dkumentumk, nyilvántartásk flyamats ellenőrzésével, a beszámlási tevékenység munkaflyamatkra bntásával az egymásra épülő feladatk ellátóinak előző munkaflyamatt is ellenőrző tevékenységével. Az ellenőrzési nymvnal a működési flyamatkhz van hzzárendelve. Az intézmény teljes tevékenységére vnatkzik, az intézmény szervezetét, struktúráját jellemző működési flyamatkkal, flyamatgazdákkal együtt, akik elsődlegesen felelősek az adtt flyamat végrehajtásáért. Az ellenőrzési nymvnal kialakításának lépései: 1. A főflyamatk, tevékenységcsprtk meghatárzása 6

Szegedi Műszaki és Környezetvédelmi Középiskla és Szakképző Iskla általáns gazdasági tevékenységcsprt napi peratív tevékenység intézményen keresztül áramló pénzügyi flyamatk elkülönítése 2. Az egyes tevékenységekhez meghatárzásra kerültek a következők: előzetes i ellenőrzés módja, eszköze, feladatellátója, határidők, illetve feladat-ellátási gyakriság; munkaflyamatba épített ellenőrzés módja, eszköze, feladatellátója, határidők, illetve feladat-ellátási gyakriság; utólags i ellenőrzés módja, eszköze, feladatellátója, határidők, illetve feladat-ellátási gyakriság. 3. A gazdasági eseményekhez részflyamatk, meghatárztt módk, eszközök, személyek és határidők kijelölése A flyamatábrák az 1sz. táblázatában található. A kckázatkezelési rendszer A kckázatelemzés srán fel kell mérni és meg kell állapítani az intézmény tevékenységében, gazdálkdásában rejlő kckázatkat. A kckázatkezelés rendjének kialakítása srán meg kell határzni azn intézkedéseket és megtételük módját, amelyek csökkentik, illetve megszüntetik a kckázatkat. A 217/1998. (XII. 30.) Krm. rendelet meghatárzása : Kckázat- az intézmény gazdálkdása tekintetében mindazn elemek és események bekövetkeztének a valószínűsége, amelyek hátránysan érinthetik a szerv működését. A kckázatk kezelésének flyamata: Az intézmény működtetésének alapvető érdeke, hgy elérje célkitűzéseit. A szervezeti célérdekében végzett tevékenysége, működése srán különféle kckázatkkal szembesül. Az intézmény vezetésének feladata, hgy a kckázatkra, amelyek lényegi beflyáslással lehetnek a szervezet célkitűzéseire, tudjn válaszlni a szervezet ly módn, hgy lehetőség elősegítse a szervezet eredeti céljainak elérhetőségének, teljesítésének valószínűségét, s ezzel egy időben minimálisra csökkentse az ezt veszélyeztető tényezők bekövetkeztének esélyét, lehetséges hatását. Intézményünk gazdálkdásában rejlő kckázatk véletlenszerű események, hiánys ismeret vagy infrmáció, 7

Szegedi Műszaki és Környezetvédelmi Középiskla és Szakképző Iskla ellenőrzés hiánya és az ellenőrzések gyengesége a szervezetben. A kckázatkezelés lépései: A kckázat aznsítása és az aznsításra alkalmas keretek meghatárzása A kckázatk értékelése: Az elfgadható kckázati szint meghatárzása Kckázati reakciók: A kckázatkra adható válaszk, a kckázat-nyilvántartás A válaszintézkedés "beépítése" és a kialakíttt keret rendszeres felülvizsgálata. A kckázat aznsítása és az aznsításra alkalmas keretek meghatárzása. Kckázatvizsgálat Kckázati önértékelés Kckázati vizsgálattal: Fel kell mérni az intézmény összes tevékenységének kapcslatát a fő célkitűzésekkel és meghatárzni a kapcslódó kckázatkat. Az érintett területek munkatársaival interjú készítése, ebből a kckázati térkép kialakítása, kckázatfelmérés. Az intézmény je évről évre köteles meghatárzni és aktualizálni az egység előtt álló rövid és középtávú priritáskat, célkitűzéseket és feladatterveket. Ezeket éves tervben kell rögzíteni. Az éves terv elkészítését átfgó kckázatfelméréssel kell összekötni, a feladatkat egy időben kell végrehajtani. Cél: a kckázatk megállapítása és jelentőségük i srba állítása annak alapján, hgy mekkra az egyes kckázatk bekövetkezési valószínűsége, s azk milyen hatással lehetnek az intézményre, ha valóban felmerülnek. Módszer: Infrmációgyűjtés technikája: interjúk kérdőívek összegző megbeszélések szavazási technika alkalmazásával A kialakíttt kckázati térképet elemezni kell, milyen szintűnek minősíthető a kckázat. A kckázatkezelés akkr a leghatéknyabb, ha az intézmény je kijelöli az adtt kckázatk flyamatgazdáit, általában saját felelősségkörükön belül. Így az egyes i szintek felelnek a kckázatk felismeréséért, kezeléséért. A feladat és hatáskört a szabályzat, a munkaköri leírásk, szervezeti i utasítás, eljárásrend tartalmazhatja. (Intézményünk ezt a módszert alkalmazza.) Kckázati önértékeléssel Intézmény valamennyi dlgzója részt vesz a tevékenységek kckázati szempntú vizsgálatában A kckázatk beaznsítási flyamathz elengedhetetlen intézményünk célkitűzéseinek alaps ismerete: A kckázati tényezők meghatárzása a 2. sz. táblázatában található. A kckázatkezelés hatéknyságának érdekében az intézmény it jelölöm ki saját területük vnatkzásában, mint flyamatgazdákat. Saját felelősségi körén belül minden 8

Szegedi Műszaki és Környezetvédelmi Középiskla és Szakképző Iskla felel a saját területén, szervezeti egységén belüli kckázat felismeréséért, kezeléséért. Így: szakmai ktatás terén szakmai főazgató-helyettes szakmai gyakrlati ktatás terén gyakrlati ktatásk közismereti tárgyak terén ktatási főazgató-helyettes gazdasági, munkaügyi gazdasági csprt technikai területen főazgató Fenti területek i az intézményi i értekezletek keretében kötelesen feltárni területükön észlelt kckázati tényezőket, amelyeket menet közben rvsltak, ill. amelyek kezelése nem csak saját irányi területüket érinti. Félévente kötelező - i értekezlet keretében - értékelni a kckázatkezelés helyzetét intézményünkben. 1. A kckázatk értékelése Szükséges a kckázati kategóriák besrlási kereteit is kialakítani. (magas, közepes, alacsny) 2. Az elfgadható kckázati szint meghatárzása (intézmény vagy vezetés számára) A kckázattűrő képesség meghatárzása elengedhetetlenül szükséges a kckázati stratégia kialakításáhz. 3. A kckázatkhz kapcslódó lehetséges reakciók aznsítása kckázat átadása (biztsítás révén) kckázat elviselése (válaszintézkedés aránytalanul nagy költségei miatt) kckázat kezelése (célja a kckázatk elfgadható szintre való csökkentése) kckázats tevékenység befejezése 4. A kckázatkra adható válaszk, a kckázat-nyilvántartás A kckázatkra adható válaszk megvalósíthatóságának mérlegelése, meggyőződés a tervezett válaszintézkedések hatéknyságáról. Az intézmény kckázat nyilvántartást készít, mely tartalmazza minden kckázatra kiterjedően: annak fntsságát a kckázat kezelésére javaslt intézkedést, a felelős munkatárs nevét, azt, hgy vannak-e lyan flyamatba épített ellenőrzések, eljárásk, amelyek biztsítják, hgy a szervezet célkitűzései teljesüljenek, illetve, ha a flyamatba épített ellenőrzések, eljárásk nem elégségesek, mit tesz a szervezet az adtt knkrét területen. 5. A válaszintézkedés "beépítése" és a kialakíttt keret rendszeres felülvizsgálata. Az intézmény céljai hierarchikus rendszert alktnak. Az egyes szervezeti egységek, illetve személyek céljai szrsan kapcslódnak a az intézmény legfőbb célkitűzéseihez, abból levezethetők. A kckázatkezelés alapvető célja, hgy ez az összefüggés rendszer, és az ezzel kapcslats felelősség világssá váljék minden érintett számára. A célk szintjeivel párhuzamsan, annak megfelelően a kckázatkért valófelelősségeket is delegálni kell a megfelelő szintekre. Ezáltal a kckázatkezelés beépül a mindennapi tevékenysége közé, és nem elkülönült - csak időszaks - feladattá válik. A kckázatkezelési flyamat fnts tulajdnsága a flyamats és rendszeres felülvizsgálat, ezért meg kell győződni arról, hgy az intézmény kckázati környezete váltztt-e vagy sem. 9

Szegedi Műszaki és Környezetvédelmi Középiskla és Szakképző Iskla A kckázatkezelési flyamat bevezetése Az intézmény je feljegyzést küld a ség és a szervezet minden tagjának, a flyamatt megindítja. A kckázat kezelésére vnatkzó dkumentum szétküldése. Csapatmunka a kckázatkezelés különböző szintjein. A képzési-ktatási keret egy részének átirányítása kifejezetten kckázati képzésre. A főbb szervezeti célkitűzések és a jelentősebb kckázatk széleskörű ismertetése. A jelentős kckázatk kezelésére kialakíttt világs stratégia szervezeten belüli kmmunikációjának megszervezése. A kckázatkezelés, mint módszer, a vezetés gyakrlati eszköze, a tervezés, a döntéshzatal, a végrehajtás alapvető része. A nek külön fyelmet kell frdítani arra, hgy a kckázatkezelést minden flyamatba beágyazzák, és a szervezet minden tagja megértse a kckázatkelés értékét. Ez egy belső flyamat, ezért belső ényeket kell kielégítenie. Ennek érdekén minden terület jének feladata, hgy ezt beszttt dlgzóival is tudatsítsa. Kckázati jelentésrendszer Célra lehet a krai fyelmeztető mechanizmusk kialakítása és alkalmazása a meglévő i infrmációs rendszereken belül. A szervezet minden tagjának a szervezeti célkitűzésekre kell a fyelmét összpntsítani, valamint a saját feladataival kapcslats kckázatk kezelését kell szrgalmazni. A nek külön fyelmet kell frdítani arra, hgy a kckázatkezelést minden flyamatba beágyazzák, és a szervezet minden tagja megértse a kckázatkezelés értékét. A kckázatkezelés elsősrban a szervezet feladatellátását támgató belső flyamat és nem az adtt intézményen kívüli szervezetek, hatóságk ényeit szlgálja. Kckázatkezelési Szabályzat I. ÁLTALÁNOS RÉSZ A szabályzat célja Az intézmény kckázatkezelési eljárásának meghatárzására szlgál (aznsítás, mérés és kezelés) Az intézmény feltárja a kckázatt, másrészt megelőzi annak bekövetkeztét. A kckázat fgalma A kckázat lehet egy esemény vagy következmény, amely lényegi beflyással van az intézmény célkitűzéseire. A kckázat lehet véletlenszerű esemény, hiánys ismeret vagy infrmáció. Eredendő kckázat, amely szabálytalanságk vagy a megvalósítás srán fellépő hibák előfrdulásának kckázata. Ellenőrzési kckázat, mely hibákat vagy szabálytalanságkat meg nem előző illetve fel nem táró, flyamatba be nem épített ellenőrzési eljáráskból fakadó kckázat. A kckázat kezelője Az egyes tevékenységek szabályzataiban elő kell írni, hgy ki a felelős, ki végzi a kckázatkezelés feladatát, érvényesítve az éves költségvetés tervezési, végrehajtási és beszámlási tevékenységekben. Szabályzni kell, hgy a felelősöknek milyen döntéseket lehet és kell hzni a kckázatk megszüntetésének módjáról. 10

Szegedi Műszaki és Környezetvédelmi Középiskla és Szakképző Iskla A kckázatkezelési hatókör A költségvetési szerv szervezeti egységeinek inek felelőssége és kötelessége az éves költségvetési terv kialakítása, végrehajtása és flyamatba épített ellenőrzése, illetve a tevékenységről való beszámlás srán a kckázati tényezők, elemek aznsítása, a kckázatk bekövetkezésnek valószínűsítése, a kckázati hatás mérése és semlegesítése. A kckázatelemzés felöleli az intézmény valamennyi tevékenységi területét. Az intézmény minden szervezeti egységének je az éves munkaterv elkészítése srán elkészíti a területe célkitűzéseinek végrehajtását akadályzó kckázatk elemzését (aznsítás, értékelés), annak kezelési módját. Az intézmény minden szervezeti egységének je felméri, mi jelenthet kckázatt az adtt területen, és mekkra kckázat nagyságkkal lehet számlni, és a meghatárztt kckázati nagyság alapján milyen intézkedéseket kell elvégezni. II. A VÉGREHAJTÁS SZABÁLYAI A kckázat aznsítása A kckázat aznsítás célja, annak megállapítása, hgy melyek az intézmény célkitűzéseit veszélyeztető fő kckázatk. Az aznsítás meghatárzó eleme a tevékenység jellege. Az aznsítást az intézmény szervezeti egység je végzi. Az aznsítás testületi munkában is történhet. Az önértékelés módszertanát alkalmazhatja. Az aznsítás eredménye szkáss mátrix frmában is meghatárzható. A kckázatkezelés Az intézmény jének tevékenységében támaszkdnia kell a belső ellenőrzés ajánlásaira, javaslataira. A kckázat aznsítással a felelősségek átcsprtsíthatók, így a kckázatk mérsékelhetők. A költségvetési évre szóló munkaterv végrehajtását megakadályzó tényezők, kckázatk aznsítását követően a kckázatk kiküszöbölésére vnatkzó válasz, intézkedés meghatárzása szükséges. A választtt intézkedés, kckázatkezelés hatását is szükséges felmérni, a felmérés eredményét szükséges összevetni az adtt művelettel, tevékenységgel kapcslats eredetileg tervezett végeredménnyel. A kiemelten nagy kckázatú tevékenységek esetében a költségvetési szerv je intézkedik a legmagasabb kckázatú terület ellenőrzéséről, flyamats jelentést, beszámlót kér vagy helyszíni vizsgálatt tart, vagy felkéri a belső ellenőrzést vizsgálat elvégzésére. A hatékny flyamatba épített ellenőrzés a legjbb eszköz a kckázatk kezelésére. A flyamatba épített ellenőrzés hatéknyságát támgatja az ellenőrzési nymvnal kialakítása. Az ellenőrzési nymvnal kiépítése alapján lehet a megfelelő kckázatelemzési tevékenységet ellátni. A kckázatkezelést a szervezeti végezheti egyedül, testületi munkában, átruházhatja az egyes szakmai területek ire a területet érintő kckázatk kezelését. A kckázatkezelés időtartama 11

Szegedi Műszaki és Környezetvédelmi Középiskla és Szakképző Iskla A kckázatkezelés tevékenységét a döntés előkészítésnél, a költségvetési tervezés első szakaszaiban kell megkezdeni az adtt szervezeti egység jének. A költségvetési év srán flyamatsan nymn kell követnie a flyamatkat, frissítenie a megállapításait, illetve ellenőrizni a megtett intézkedések hatásait a kckázatk flyamats váltzásával. A kckázatk és intézkedések nyilvántartása A feltárt kckázatk, hibák nyilvántartása közpnti feladat. A nyilvántartásnak tartalmaznia kell minden kckázatra kiterjedően a bekövetkezés valószínűségét, az esetleg felmerülő kár mértékét, a kckázat kezelésére javaslt intézkedést, a felelős munkatárs nevét. A kckázatkezelési eseteket az intézmény je elemzi, és szükség esetén javaslatt tesz az egyes tevékenységek szabályzásának krszerűsítésére. Szeged, 2009. augusztus 24. Lengyel Zltán Tamás főazgató 12

Szegedi Műszaki és Környezetvédelmi Középiskla és Szakképző Iskla 1. sz. táblázat 1. A költségvetés tervezésének ellenőrzési nymvnala Munkaflyamat, tevékenység Előzetes 1./ Jgszabályi alap i ellenőrzés 2./ Feladatellátó 3./ 4./ Dkumentum 5./ Könyvelésben való megjelenés Intézményi bevételek és kiadásk tervezése 1./ 217/1998. (XII.30.) Krm. r. SZMSZ Kllektív szerződés Ügyrend 2./ Az (1) részben meghatárztt szabályzat 3./ Tárgyév nv.30. a következő évre 4./ Költségvetési javaslat 5./ - Intézmények, és önkrmányzatk részben önálló intézményei költségvetési javaslatának elkészítése 1./ 217/1998. (XII.30.) Krm. r. SZMSZ Kllektív szerződés Ügyrend 2./ Az (1) részben meghatárztt szabályzat 3./ Tárgyév nv.30. a következő évre 4./ Költségvetési javaslat 5./ - Közgyűlés által jóváhagytt költségvetési kncepció 1./ 217/1998. (XII.30.) Krm. r. SZMSZ 2./ Az (1) részben meghatárztt szabályzat 3./ Tárgyév: február 15. 4./ Kncepcióról szóló határzat 5./- Előzetes megbeszélés a bevételi és kiadási előirányzatkról, azk főösszegeiről, az egyezőség megteremtésének lehetőségeiről A véleményezett kncepció tervezet benyújtás előtti áttekintése Intézmény gazdasági /üi/ Megbeszélés,a várható tárgyévi teljesítési adatk meghatárzása. Az intézmény bevételi frrásainak számbavétele. Az ellátandó feladatk felmérése, ezekről az önkrmányzat tájékztatása. Intézmény gazdasági /üi/ NGSZ Intézményve zető, /üi/ NGSZ A részterületek tervezését köve.-tően Kncepció összeállítása előtt A benyújtás előtt Flyamatba épített i ellenőrzés Feladat ellátója Módja, eszköze Az egyensúly megteremtésére vnatkzó levezetések, munkalapk áttekintése Jgszabályi és belső előíráskkal való flyamats egyeztetés /üi/ /üi/ A feladat alatt legalább 1 alkalmmal Utólags i ellenőrzés Módja, eszköze Feladat ellátója A bevételi és kiadási előirányzatk egyezőségének ellenőrzése az összesített adatkat tartalmazó dkumentumk, kimutatásk alapján A képviselő-testületi ülés jegyzőkönyve alapján a végleges, jóváhagytt kncepció áttekintése Intézmény Flyamats Megbeszélés srán annak ellenőrzése, hgy a kncepcióban fyelembe vették-e a helyben képződő bevételeket és a kötelezettségeket Intézmény, /üi/ NGSZ Fenntartó Intézményv ezető, /üi/ NGSZ Fenntartó Az összesített adatkat tartalmazó tervek elkészítését követően.. A kncepció véleményeztetése előtt. A kncepció megtárgyalása után. 13

Szegedi Műszaki és Környezetvédelmi Középiskla és Szakképző Iskla Az intézmény és az önkrmányzat elkészítik a végleges költségvetést. 1./ 217/1998. (XII.30.) Krm. r. SZMSZ Ügyrend 2./Az (1) részben meghatárztt szabályzat 3./Tárgyév: február 28. 4./ Elemi költségvetés elkészítése 5./ Az eredeti előirányzatkat a főkönyvi könyvelésben könyvelni kell. /üi/ NGSZ Fenntartó 2. Befektetett eszközök ellenőrzési nymvnala Munkaflyamat, tevékenység Előzetes 1./ Jgszabályi alap i ellenőrzés 2./ Feladatellátó 3./ 4./ Dkumentum 5./ Könyvelésben való megjelenés Állmány-növekedés (vásárlás, átvé- tel,, felújítás, stb.) 1./ 249/2000. (XII.24.) Krm. r. Számlarend plitika Értékelési szabályzat 2./ gazdasági /üi/ Kötelezettségvállaló: 3./ Flyamats 4./Bevételezési biznylat, Üzembe helyezési jzk. Nyilvántartó kartn 5./ Analitikus könyvelés. Bankszámlára, vagy pénztárba történő könyvelés Tájékzódás, a tervezést végző személy érintett területre vnatkzó aktuális ismereteiről, az önkrmányzat ilyen irányú elképzeléseiről, valamint az intézmény tervezésnél fyelembe veendő kötelezettségvállalásainak megbeszélése kntírzó gazd.üi. Krdináló: /üi/ Készletkezelő Flyamatba épített i ellenőrzés Felada t ellátój a Módja, eszköze Flyamats A tervezési flyamatk szakmai nymn követése, áttekintése, szükség esetén knzultáció, javaslat terv variánsk kidlgzására. / üi/ Utólags i ellenőrzés Flyamats A területre vnatkzóan elkészült megalapzó számításk áttekintése, illetve beszámltatás, a tervvariánsk megalapzttságának ellenőrzése knzultációval Intézmény Flyamats 14

Szegedi Műszaki és Környezetvédelmi Középiskla és Szakképző Iskla Állmány csökkenés (értékcsökke-nés, értékvesztés, selejt, hiány, stb.) 1./ 249/2000. (XII.24.) Krm. r. Számlarend plitika Értékelési szabályzat 2./ gazdasági /üi./ Kötelezettségvállaló: 3./ Écs: negyed-évet követő 12. nap Egyéb: évet követő január 31 4./ Összesítő feladásk, különféle jegyzőkönyvek 5./ Szükség összesítő feladás a főkönyvi könyvelés felé Befektetett eszközök értékesítése 1./ 249/2000. (XII.24.) Krm. r. Számlarend plitika Értékelési szabályzat 2./ : gazdasági /üi./ az (1) pntban leírt szabályzatk. 3./ Flyamats 4./ Állmány-csökkenési biznylat és számla kiál - lítása; Az értékesítéssel kapcslats analitikus és főkönyvi könyvelés. 5./ A könyvelésben a bevétel megjelenik. Bankszámlára, vagy pénztárba történő könyvelés A selejtezési tevékenység előtt a feladatk átbeszélése. Az értékesítésére vnatkzó belső szabályzatk áttekintése, értékesítési irányk meghatárzása. készletkezelő Krdináló: /üi/ készletkezelő készletkezelő Krdináló: /üi./ üi. Készletkezelő Évente két alkalmmal, a selejtezés végrehajtása előtt A selejtezés végrehajtásának áttekintése a selejtezési dkumentumk alapján / üi/ / üi/ Selejtezési tevékenység alatt 1-2alkalmmal A vagyn értékesítése előtt A selejtezési javaslat, eljárásk stb. áttekintése, megbeszélése, a végleges selejtezési dkumentumk átvétele. A vagynváltzáskkal kapcslats számszaki és szóbeli infrmáció kérés Intézményve zető Flyamats Az értékesítési eljárásk fyelemmel kísérése, beszámltatás Intézmény Szükség Legalább negyedévenként 3. Készletek, követelések ellenőrzési nymvnala Munkaflyamat, tevékenység Előzetes 1./ Jgszabályi alap i ellenőrzés 2./ Feladatellátó 3./ 4./ Dkumentum 5./ Könyvelésben való megjelenés Flyamatba épített i ellenőrzés Feladat ellátója Módja, eszköze Utólags i ellenőrzés 15

Szegedi Műszaki és Környezetvédelmi Középiskla és Szakképző Iskla Állmány-növekedés (vásá rlás, átadás, felújítás, stb.) 1./ 249/2000. (XII.24.) Krm. r. Számlarend plitika Értékelési szabályzat 2./ gazdasági /üi./ Kötelezettség-vállaló: 4./ Bevételezési biznylat, Nyilvántartó kartn 5./ Negyedévenként összesítő feladás a főkönyvi könyvelés felé Bankszámlára, vagy pénztárba történő könyvelés Állmány csökkenés(értékcsökke-nés, értékvesztés, selejt, hiány, stb.) 1./ 249/2000. (XII.24.) Krm. r. Számlarend plitika Értékelési szabályzat 2./ gazdasági /üi./ Kötelezettség-vállaló: 3./ Écs: negyed-évet követő 12. nap Egyéb: évet követő január 31 4./ Összesítő feladásk, különféle jegyzőkönyvek 5./ Negyedévenként, illetve szükség összesítő feladás a főkönyvi könyvelés felé Selejtezés előtt a feladatk megbeszélése.szabályzatk áttekintése. kntírzó gazd.üi. Krdináló: /üi./ analitikus könyvelő Készletkezelő Krdináló: /üi./ Készletkezelő Flyamats A tervezési flyamatk szakmai nymn követése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén knzultáció, javaslat terv variánsk kidlgzására Évente két alkalmmal,a selejtezés végrehajtása előtt A selejtezés végrehajtásának áttekintése a selejtezési dkumentumk alapjá. /üi./ /üi./ Flyamats A területre vnatkzóan elkészült megalapzó számításk áttekintése, illetve beszámltatás, a tervvariánsk megalapzttságának ellenőrzése knzultációval Selejtezési tevékenység alatt 1-2 alkalmmal A selejtezési javaslat, eljárásk stb. áttekintése, megbeszélése, a végleges selejtezési dkumentumk átvétele Tájékzódás, a tervezést végző személy érintett területre vnatkzó aktuális ismereteiről, az önkrmányzat ilyen irányú elképzeléseiről, valamint az intézmény tervezésnél fyelembe veendő kötelezettségvállalásainak megbeszélése Intézmény Intézményve zető Flyamats Szükség 4. Kötelezettségek ellenőrzési nymvnala Munkaflyamat, tevékenység Előzetes 1./ Jgszabályi alap i ellenőrzés 2./ Feladatellátó 3./ 4./ Dkumentum 5./ Könyvelésben való megjelenés Módja, eszköze Flyamatba épített i ellenőrzés Feladat ellátója Utólags i ellenőrzés 16

Szegedi Műszaki és Környezetvédelmi Középiskla és Szakképző Iskla Munkavállalókkal kapcslats kötelezettségek(növekedés, csökkenés) 1./ 249/2000. (XII.24.) Krm. r. Számlarend plitika Értékelési szabályzat 2./ gazdasági /üi./ Kötelezettség-vállaló: 3./ Flyamats 4./ Határzat, jegyzőkönyv elkészítése 5./ Az analitikus nyilvántartásban és főkönyvi könyvelésben könyvelni kell. Bankszámlára, vagy pénztárba történő könyvelés dlgzó Krdináló: /üi./ dlgzó Flyamats /üi./ Kötelezettségvállaló Flyamats Az analitikus nyílvántartásban és főkönyvi könyvelésben könyvelni kell. Intézmény Flyamats 17

Szegedi Műszaki és Környezetvédelmi Középiskla és Szakképző Iskla 5. Költségvetési kiadásk ellenőrzési nymvnala Munkaflyamat, tevékenység Előzetes 1./ Jgszabályi alap i ellenőrzés 2./ Feladatellátó 3./ 4./ Dkumentum 5./ Könyvelésben való megjelenés 1. Személyi juttatásk Személyi jellegű kiadásk elszámlása 1./ 249/2000. (XII.24.) Krm. r. Számlarend 2./ Kötelezettségvállaló 3./ Flyamats 4./ Utalványrendelet kiállítása, bérrnyilvántartás vezetése 5./ A kiadáskat a főkönyvi könyvelésben könyvelni kell. Bankszámlára, vagy pénztárba történő könyvelés Munkaadót terhelő járulékk elszámlása 1./ Számlarend 249/2000. (XII.24.) Krm. r. SZJA tv. TB. jgszab. 2./ Kötelezettség-vállaló 3./ Tárgyhónapt követő hó 20.nap 4./ Összesítő feladás az analitikus nyilvántartás alapján 5./A kiadáskat a főkönyvi könyvelésben könyvelni kell. Bankszámlára történő könyvelés. A tervezést végző személy személyi juttatásk tervezésére vnatkzó jgszabályi, illetve belső szabályzási háttérismereteiről való tájékzódás, illetve a szükséges tájékztatás megadása A tervezést végző személy járulékk tervezésére vnatkzó jgszabályi, illetve belső szabályzási háttérismereteiről való tájékzódás, illetve a szükséges tájékztatás megadása. Krdináló: /üi./ Krdináló: /üi./ Személyi juttatásk tervezése előtt. A munkaadókat terhelő járulékk tervezse előtt. Módja, eszköze Ügyrendben leírtak szerin A tervezési flyamatk szakmai nymnkövetése az elvégzett munka áttekintésével,szükség esetén knzultáció. Flyamatba épített i ellenőrzés Feladat ellátója Kötelezettségvállaló Kötelezettségvállaló Flyamats A tervezés alatt legalább két akalmmal Utólags i ellenőrzés A területre vnatkzóan elkészült megalapzó számításk áttekintése Intézmény Flyamats A területre vnatkzóan elkészült megalapzó számításk áttekintése, illetve beszámltatás Intézmény Tárgyhónapt követő 20. nap. 18

Szegedi Műszaki és Környezetvédelmi Középiskla és Szakképző Iskla 2.Dlgi kiadásk Anyag,készlet beszerzés költég-kénti elszámlása 1./ 249/2000. (XII.24.) Krm. r. Számlarend, plitika 2./ Kötelezettség-vállaló 3./ Flyamats 4./ Utalvány-rendelet, kp.biznylat kiállítása 5./A kiadáskat a főkönyvi könyvelésben könyvelni kell.. Bankszámlára,vagy pénztárba történő könyvelés. Szlgáltatási kiadásk elszámlása 1./ 249/2000. (XII.24.) Krm Számlarend. 2./ Kötelezettség-vállaló 3./ Flyamats 4./ Utalvány-rendelet, Kiadási pénztárbiznylat kiállítása 5./A kiadáskat a főkönyvi könyvelésben könyvelni kell. Bankszámlára, vagy pénztárba történő könyvelés. Klf.dlgi kiadásk elszámlása 1./ 249/2000. (XII.24.) Krm Számlarend. 2./ Kötelezettség-vállaló 3./ Flyamats 4./ Utalvány-rendelet, Kiadási pénztárbiznylat kiállítása 5./A kiadáskat a főkönyvi könyvelésben könyvelni kell. Bankszámlára, vagy pénztárba történő könyvelés. Tájékzódás, a tervezést végző személy érintett területre vnatkzó jgszabályi, belső szabályzási (bele értve a területre vnatkzó helyi rendeletet is) ismereteiről, valamint a szerv tervezésnél fyelembe veendő kötelezettségvállalásanak megbeszélése. Tájékzódás, a tervezést végző személy érintett területre vnatkzó jgszabályi, belső szabályzási (bele értve a területre vnatkzó helyi rendeletet is) ismereteiről, valamint a szerv tervezésnél fyelembe veendő kötelezettségvállalásanak megbeszélése. Tájékzódás, a tervezést végző személy érintett területre vnatkzó jgszabályi, belső szabályzási (bele értve a területre vnatkzó helyi rendeletet is) ismereteiről, valamint a szerv tervezésnél fyelembe veendő kötelezettségvállalásanak megbeszélése. Krdináló: /üi./ Krdináló: /üi./ Krdináló: /üi./ A terület tervezése előtt. A terület tervezése előtt A terület tervezése előtt A tervezési flyamatk szakmai nymnkövetése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén knzultáció. A tervezési flyamatk szakmai nymnkövetése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén knzultáció. A tervezési flyamatk szakmai nymnkövetése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén knzultáció. Kötelezettségvállaló Kötelezettségvállaló Kötelezettségvállaló A tervezés alatt legalább két alkalmmal A tervezés alatt legalább két alkalmmal A tervezés alatt legalább két alkalmmal A területre vnatkzóan elkészült megalapzó számításk áttekintése, illetve beszámltatás Intézmény A területre vnatkzóan elkészült megalapzó számításk áttekintése, illetve beszámltatás Intézmény A területre vnatkzóan elkészült megalapzó számításk áttekintése, illetve beszámltatás Intézmény Flyamats Flyamats Flyamats 19

Szegedi Műszaki és Környezetvédelmi Középiskla és Szakképző Iskla A beszerzéshez kapcslódó általá-ns frgalmi adó kiadásk elszá- mlása. 1./ 249/2000. (XII.24.) Krm Számlarend. ÁFA Tv. 2./ Kötelezettség-vállaló 3./ Flyamats 4./ Utalvány-rendelet, Kiadási pénztárbiznylat kiállítása 5./A kiadáskat a főkönyvi könyvelésben könyvelni kell. Bankszámlára, vagy pénztárba történő könyvelés. Egyéb flyó kiadásk elszámlása 1./ 249/2000. (XII.24.) Krm Számlarend. 2./ Kötelezettség-vállaló 3./ Flyamats 4./ Utalvány-rendelet, Kiadási pénztárbiznylat kiállítása 5./A kiadáskat a főkönyvi könyvelésben könyvelni kell. Bankszámlára, vagy pénztárba történő könyvelés. Ellátttak pénzbeli juttatásainak elszámlása 1./ 249/2000. (XII.24.) Krm. r. Számlarend Pénzkezelési szabályzat 2./ Kötelezettség-vállaló 3./ Flyamats 4./ Utalvány-rendelet,Kiadási pénztárbiznylat kiállítása 5./A kiadáskat a főkönyvi könyvelésben könyvelni kell. Bankszámlára, vagy pénztárba történő könyvelés Tájékzódás, a tervezést végző személy érintett területre vnatkzó jgszabályi, belső szabályzási (bele értve a területre vnatkzó helyi rendeletet is) ismereteiről, valamint a szerv tervezésnél fyelembe veendő kötelezettségvállalásanak megbeszélése. Tájékzódás, a tervezést végző személy érintett területre vnatkzó jgszabályi, belső szabályzási (bele értve a területre vnatkzó helyi rendeletet is) ismereteiről, valamint a szerv tervezésnél fyelembe veendő kötelezettségvállalásanak megbeszélése. Tájékzódás, a tervezést végző személy érintett területre vnatkzó jgszabályi, belső szabályzási (bele értve a területre vnatkzó helyi rendeletet is) ismereteiről, valamint a szerv tervezésnél fyelembe veendő kötelezettségvállalásanak megbeszélése. Krdináló: /üi./ k Krdináló: /üi./ k Krdináló: /üi./ A terület tervezése előtt A terület tervezése előtt A terület tervezése előtt A tervezési flyamatk szakmai nymnkövetése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén knzultáció. A tervezési flyamatk szakmai nymnkövetése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén knzultáció. A tervezési flyamatk szakmai nymnkövetése az elvégzett munka áttekintésével,szükség esetén knzultáció. Kötelezettségvállaló Kötelezettségvállaló Kötelezettségvállaló A tervezés alatt legalább két alkalmmal A tervezés alatt legalább két alkalmmal A tervezés alatt legalább két alkalmmal A területre vnatkzóan elkészült megalapzó számításk áttekintése, illetve beszámltatás Intézmény A területre vnatkzóan elkészült megalapzó számításk áttekintése, illetve beszámltatás Intézmény A területre vnatkzóan elkészült megalapzó számításk áttekintése, illetve beszámltatás Intézmény Flyamats Flyamats Flyamats 20

Szegedi Műszaki és Környezetvédelmi Középiskla és Szakképző Iskla 6. Költségvetési bevételek ellenőrzési nymvnala Munkaflyamat, tevékenység Előzetes 1./ Jgszabályi alap i ellenőrzés 2./ Feladatellátó 3./ 4./ Dkumentum 5./ Könyvelésben való megjelenés 1. Intézményi működési bevételek Saját bevételek 1./ 249/2000. (XII.24.) Krm. r. Számlarend, Önköltség-számítási szabályzat 2./ Kötelezettség-vállaló 3./ Flyamats 4./ Számla,nyugta,bevételi pénztárbiznylat kiállítása. 5./ Bankszámlára, vagy pénztárba történő könyvelés Az ismert és a várható bevételi frrásk áttekintése, knzultáció a flyamatban lévő szerződésekről, intézményi elképzelésekről. Krdináló: /üi./ A terület tervezése előtt Módja, eszköze A tervezés flyamán a munkapéldányk áttekintése, a meglévő szerződésekkel egyéb dkumentumkkal való összevetése. Flyamatba épített i ellenőrzés Feladat ellátója Kötelezettségvállaló A tervezés alatt legalább két alkalmmal Utólags i ellenőrzés A bevétel tervének elkészítése után a tervezett adatkról knzultáció. Flymats.1. Havi zárlati feladatk Bankszámlák egyenlegeinek egyeztetése (1) Számlarend 249/2000. (XII.24.) Krm. r. (2) Kötelezettség-vállaló nincs (3) Flyamats (4) Főkönyvi kivnat készítése A bankszámlán keresztül bnylódó frgalm srán a bankszámla felett rendelkezési jgsultsággal bírók áttekintése, a belső nyilvántartási és utalási rend megbeszélése Krdináló: Évente 1 alkalmmal, illetve szükség A bankszámlafrgal m áttekintése a banknapló, illetve a bankszámlafrgal m tételes vizsgálatával Kötelezettségvállaló nincs Havnta 1 alakalmm al Utólags i ellenőrzés A bankszámla kezelési tevékenység ellenőrzése szóbeli beszámltatással Intézményveze tő Intézmény 7. Az intézmény zárlati feladatai ellátásának ellenőrzési nymvnala Munkaflyamat, tevékenység Előzetes Flyamatba épített 1./ Jgszabályi alap i ellenőrzés i ellenőrzés 2./ Feladatellátó 3./ 4./ Dkumentum 5./ Könyvelésben való megjelenés Évente 1-2 alkalmmal 21

Szegedi Műszaki és Környezetvédelmi Középiskla és Szakképző Iskla A pénztárjelentés adatainak egyeztetése (1) Számlarend 249/2000. (XII.24.) Krm. r. (2) Kötelezettség-vállaló nincs (3) Flyamats (4) Főkönyvi kivnat készítése A pénztárs, pénztár helyettes, illetve pénztárellenőr személyének felülvizsgálata, a felelősségi nyilatkzatk meglétének ellenőrzése, az összeférhetetlenségi helyzetek felldása Krdináló: Évente 1 alkalmmal, illetve szükség 2. Negyedéves zárlati feladatk (a havi zárlati feladatkn túlmenően) Függő, átfutó kiadásk egyeztetése az A feladásk rendjének, Évente 1 belső szabályzásának alkalmmal analitikus nyilvántartáskkal érintettekkel való, a (1) Számlarend megbeszélése Krdináló: tényleges 249/2000. (XII.24.) Krm. r. könyvelési (2) feladatk Kötelezettség-vállaló nincs előtt (3) Negyedévet követő 12- (4) Összesítő feladás az analitikus nyilvántartásból a főkönyvi könyvelés felé (5) 3. Féléves zárlati feladatk ( a negyedéves zárlati feladatkn túlmenően) A közvetett kiadásk szakfeladatra történő felsztása (1) Számlarend plitika, Önköltség-számítási szabályzat 249/2000. (XII.24.) Krm. r. (2) Kötelezettség-vállaló nincs (3) Félévet (4) Összesítő feladás a könyvelésből mutató-számk alapján (5) A felsztást könyvelni kell Előirányzat-módsításk egyeztetése (1) Számlarend 249/2000. (XII.24.) Krm. r. (2) Kötelezettség-vállaló nincs (3) Félévet (4) Főkönyvi kivnat, analitikus nyilvántartás (5) Eltérés esetén a módsítást könyvelni kell. Krdináló: Krdináló: A pénztár tevékenységének áttekintése a pénztárnapló, illetve a pénztárjelentések alapján, szükség esetén rvancs készítése, beszámltatás A feladásk elkészítésének fyelemmel kísérése, a feladásk számszaki ellenőrzése Kötelezettségvállaló nincs Kötelezettségvá llaló nincs Kötelezettségvá llaló nincs Kötelezettségvá llaló nincs Havnta 1 alakalmm al Feladásnk ént 1 alkalmmal A pénztári tevékenység ellenőrzése szóbeli beszámltatással Szóbeli beszámltatás A felsztást könyvelni kell Eltérés esetén a módsítást könyvelni kell. Intézményveze tő Intézményveze tő Intézményveze tő Intézményveze tő Évente 1-2 alkalmmal A beszámlás i tevékenysé gekhez kapcslódó an, azk előtt Félévet Félévet 22

Szegedi Műszaki és Környezetvédelmi Középiskla és Szakképző Iskla 8. Az Intézményi beszámlás ellenőrzési nymvnala Munkaflyamat, tevékenység Előzetes 1./ Jgszabályi alap i ellenőrzés 2./ Feladatellátó 3./ 4./ Dkumentum 5./ Könyvelésben való megjelenés 1. Féléves és éves beszámló jelentés A könyvvezetés utóellenőrzése (főkönyv és analitikák) 1./ 249/2000. (XII.24.) Krm. r. Számlarend, 2./ Kötelezettségvállaló: nincs 3./ 4./Könyvelési naplók és könyvelési alapbiznylatk 5./ - Főkönyvi kivnat egyeztetése (1) Számlarend, 249/2000. (XII.24.) Krm. r. (2) Kötelezettség-vállaló: nincs (3) (4) Könyvelési naplók és könyvelési alapbiznylatk Leltárzás, egyeztetés (1) Számlarend, 249/2000. (XII.24.) Krm. r. Leltár-készítési szabályzat (2) Kötelezettség-vállaló: nincs (3) (4) Leltárfelvételi ívek, főkönyvi kivnat és analitikus nyilvántartás,valamint a könyvelési alapbiznylat A féléves és éves beszámló adatszlgáltatás valódisága érdekében betartandó szempntk megbeszélése A féléves és éves beszámló adatszlgáltatás valódisága érdekében betartandó szempntk megbeszélése A leltárzással kapcslats jgszabályi előírásk áttekintése, a váltzásk megbeszélése Krdináló: Krdináló: Krdináló: Leltárzó bizttság, A féléves beszámló munkák előtt A féléves beszámló munkák előtt Évente 1 alkalmmal, illetve szükség Flyamatba épített i ellenőrzés Feladat ellátója Módja, eszköze A számszaki adatk valódiságának ellenőrzése, a főkönyvi kivnat és az egyes számlafrgalmak ellenőrzése, szükség a könyvelés krrekciója A számszaki adatk valódiságának ellenőrzése, a főkönyvi kivnat és az egyes számlafrgalmak ellenőrzése, szükség a könyvelés krrekciója A leltárzásra való felkészülés srán szakmai beszámltatás, az alkalmazandó nymtatványk áttekintése Kötelezettsé g-vállaló: nincs Kötelezettsé g-vállaló: nincs Kötelezettsé g-vállaló: nincs Legalább a féléves beszámló elkészítése előtt 1 alkalmmal Legalább a féléves beszámló elkészítése előtt 1 alkalmmal Leltárzásr a való felkészülés srán 1-2 alkalmmal Utólags i ellenőrzés Szóbeli beszámltatás az adatk valódisága érdekében elláttt feladatkról, azk eredményeiről Szóbeli beszámltatás az adatk valódisága érdekében elláttt feladatkról, azk eredményeiről Beszámltatás a felkészülésről Intézményve zető Intézményve zető Intézményve zető 23

Szegedi Műszaki és Környezetvédelmi Középiskla és Szakképző Iskla Leltár jóváhagyása (1) Leltár-készítési szabályzat (2) Kötelezettség-vállaló: nincs (3) (4) Leltár és biznylatai Könyvviteli mérleg összeállítása, jóváhagyása (1) Számlarend, 249/2000. (XII.24.) Krm. r. (2) gazdasági nincs (3) Tárgy-évet (4) Főkönyvi kivnat leltár, mérleg 2. A pénzfrgalmi jelentés tájékztató adatai A munkáltató által levnt és az adóhatóságnak átutalt SZJA összege (1) Számlarend 249/2000. (XII.24.) Krm. r. (2) Kötelezettség-vállaló: Ügyrend (3) Tárgy-évet (4) Főkönyvi kivnat, analitikus nyilvántartás, Pénzfrgalmi jelentés melléklete A leltárzási tevékenység előtt a feladatk átbeszélése A főkönyvi könyvelés adtt év sajátsságainak, váltzásának áttekintése. A főkönyvi számla alábntáskra való ény meghatárzása. A főkönyvi könyvelés srán a munkamegsztás rendjének kialakítása, belső határidők megadása. Krdináló: Leltárzó bizttság, Krdináló: Leltárzó bizttság, Krdináló: Évente 1 alkalmmal, a leltárzás végrehajtás a előtt Évente 1 alkalmmal, a közpnti, részletes számlakeret -tükör ajánlás megjelenés ét követően A leltárzás végrehajtásának áttekintése a leltárzási dkumentumk alapján A főkönyvi könyvelés kialakíttt rendjének betartatása a főkönyvi kivnatk és a számlafrgalmak ellenőrzésével, szükség esetén iránymutatással Kötelezettsé g-vállaló: nincs gazdasági nincs nincs Leltárzás végrehajtás a alatt 1-2 alkalmmal Havnta 1 alkalmmal A leltárzás záró jegyzőkönyvének átvétele, szükség esetén knzultáció A főkönyvi kivnatk áttekintése, a teljesítési adatk előirányzattkkal, és előirányzatfelhasználási ütemtervvel való összehasnlítása, szóbeli beszámltatás A területre vnatkzóan elkészült megalapzó számításk áttekintése, illetve beszámltatás Intézmény Intézményve zető Intézmény 24

Szegedi Műszaki és Környezetvédelmi Középiskla és Szakképző Iskla A munkáltató által levnt és az adóhatóságnak átutalt munkavállalót terhelő egészség-biztsítási és nyugdíjjárulék összege (1) Számlarend 249/2000. (XII.24.) Krm. r. (2) Kötelezettség-vállaló: Ügyrend (3) Tárgy-évet (4) Főkönyvi kivnat, analitikus nyilvántartás, Pénzfrgalmi jelentés melléklete A munkáltató által levnt és az adóhatóságnak átutalt munkavállalókat terhelő magán-nyugdíjpénztári tagdíj összege (1) Számlarend 249/2000. (XII.24.) Krm. r. (2) Kötelezettség-vállaló: Ügyrend (3) Tárgy-évet (4) Főkönyvi kivnat, analitikus nyilvántartás, Pénzfrgalmi jelentés melléklete A munkáltatót terhelő betegszabadsággal összefüggő kifizetések összege és a pénzbeni juttatásban részesített száma (1) Számlarend 249/2000. (XII.24.) Krm. r. (2) Kötelezettség-vállaló: Ügyrend (3) Tárgy-évet (4) Főkönyvi kivnat, analitikus nyilvántartás, Pénzfrgalmi jelentés melléklete Krdináló: Krdináló: Krdináló: nincs nincs A területre vnatkzóan elkészült megalapzó számításk áttekintése, illetve beszámltatás A területre vnatkzóan elkészült megalapzó számításk áttekintése, illetve beszámltatás A területre vnatkzóan elkészült megalapzó számításk áttekintése, illetve beszámltatás Intézmény Intézmény Intézmény 25

Szegedi Műszaki és Környezetvédelmi Középiskla és Szakképző Iskla Társadalmbiztsítási és családtámgatási kifizetőhely által flyósíttt családi pótlék, táppénz, egyéb társadalmbiztsítási ellátás összege (1) Számlarend 249/2000. (XII.24.) Krm. r. (2) Kötelezettség-vállaló: Ügyrend (3) Tárgy-évet (4) Főkönyvi kivnat, analitikus nyilvántartás, Pénzfrgalmi jelentés melléklete Életbiztsítás és vagynbiztsítás címén kiadásként elszámlt összeg (1) Számlarend, Kllektív szerződés 249/2000. (XII.24.) Krm. r. (2) Kötelezettség-vállaló: Ügyrend (3) Tárgy-évet (4) Főkönyvi kivnat, analitikus nyilvántartás, Pénzfrgalmi jelentés melléklete A munkáltató által levnt munkavállalói járulék összege (1) Számlarend 249/2000. (XII.24.) Krm. r. (2) Kötelezettség-vállaló: Ügyrend (3) Tárgy-évet (4) Főkönyvi kivnat, analitikus nyilvántartás, Pénzfrgalmi jelentés melléklete A személyi juttatáskra, munkaadókat terhelő járulékkra és a kamatkiadáskra vnatkzó költségszámításkhz szükséges kiegészítő adatk (1) Számlarend (2) Kötelezettség-vállaló: Ügyrend (3) Tárgy-évet (4) Főkönyvi kivnat, analitikus nyilvántartás, Pénzfrgalmi jelentés melléklete Krdináló: Krdináló: Krdináló: Krdináló: A területre vnatkzóan elkészült megalapzó számításk áttekintése, illetve beszámltatás A területre vnatkzóan elkészült megalapzó számításk áttekintése, illetve beszámltatás A területre vnatkzóan elkészült megalapzó számításk áttekintése, illetve beszámltatás A területre vnatkzóan elkészült megalapzó számításk áttekintése, illetve beszámltatás Intézmény Intézmény Intézmény Intézmény 26