A KORMÁNYZATI ELLEN RZÉSI HIVATAL ELLEN RZÉSI TAPASZTALATAI

Átírás

1 A KORMÁNYZATI ELLEN RZÉSI HIVATAL ELLEN RZÉSI TAPASZTALATAI az Európai Területi Társulásk gazdálkdásának ellenőrzése srán Dr. Tari Beatrix fősztályvezető, Krmányzati Ellenőrzési Hivatal szeptember 29.

2 Szabályzási háttér Európai uniós kötelezettség: 1082/2006/EK Rendelet 6. cikk a közalapk csprtsulás általi kezelésének ellen rzése A csprtsulás létesít kiratában meghatárztt székhely szerinti tagállam feladata Illetékes hatóságt jelöl ki Felhatalmazás: évi LXXV. tv (ETT tv.) 11. (1) (2) bekezdése Áht /2011. (XII.30.) Krmányrendelet 11.

3 Szabályzási háttér ETT tv Az EK Rendelet 6. cikke szerinti illetékes hatóság a Krmányzati Ellen rzési Hivatal; Az ETT gazdálkdása törvényességének ellen rzésére a KEHI jgsult; A KEHI megkeresheti a létrehzás szerinti tagállam illetékes hatóságát, amennyiben a külföldi székhelyű ETTben magyar jg szerinti tag vesz részt; Ha az ETT gazdálkdása körében jgellenesen jár el, a KEHI felhívja a tves állapt helyreállítására; Súlysabb jgszabálysértés vagy az egyezménybe, alapszabályba ütköz gazdálkdás esetén vagy ha az ETT nem tesz eleget az el z felhívásnak, megszüntetés iránti eljárás kezdeményezhet a Hatóságnál (KKM).

4 Az ellen rzés tárgykörei A gazdálkdás, a működés szabályzttságának vizsgálata, azk összhangja a vnatkzó jgszabályi el íráskkal; Beszámlási, számviteli kötelezettségek teljesítésének szabályszerűsége; A társulásk bevételeinek, valamint a feladatellátással kapcslatban felmerült költségek, tvábbá a szervezet pénzügyi, vagyni helyzete alakulásának és éves beszámlókészítési kötelezettségének és annak közzétételének vizsgálata. A költséggazdálkdás szabályszerűségi ellen rzése, beleértve a megkötött szerz dések és az azkat megel z en leflytattt eljárásk szabályszerűségének vizsgálatát is; Működésre flyósíttt költségvetési frrásk, támgatásk ideértve az esetleges uniós támgatáskat felhasználása szabálysságának a vizsgálata;

5 Az ellen rzés tárgykörei A közpnti költségvetésb l származó támgatáskkal és egyéb bevételekkel összefüggésben létrejött szerz dések (beleértve a támgatás nyújtásával összefüggésben és a támgatás felhasználása srán létrejött szerz déseket egyaránt) szabályszerűsége. A közpnti költségvetésb l származó támgatáskkal történ szabályszerűségének vizsgálata; Az ETTk gazdálkdása és a vnatkzó uniós szabályzás szerinti célk összhangjának értékelése; Európai uniós vagy hazai támgatással megvalósult szakmai tevékenység vizsgálata. elszámlásk

6 Az ellen rzés hatókörében vizsgálandó f bb dkumentumk SZMSZ, számviteli plitika, a közgyűlés által elfgadtt költségvetés, éves beszámlók, f könyvi kivnatk, közgyűlések jegyz könyvei, határzatk nyilvántartása, a közpnti költségvetésb l származó támgatásk pályázati anyagai, a támgatási szerz dések és a pályázatk elszámlásának dkumentumai, számlák, szerz dések, az ETT részére nyújttt támgatáskkal, illetve az ETT működésével összefüggésben leflytattt küls vagy bels ellen rzésekr l, auditkról készült jelentések, jegyz könyvek vagy egyéb dkumentumk, bels szabályzatk, munkabérkifizetés/elszámlás dkumentumai.

7 A évben leflytattt ellen rzés által feltárt f bb szabálytalanságk Nem működ ETT (ETT tv. 9. (3) bek. és a Közösségi Rendelet 11. cikk (1) bekezdés megsértése); Közgyűlési jóváhagyás hiányában kiadtt SZMSZ (Alapszabály megsértése); Éves költségvetés nem készült (Közösségi Rendelet 11. cikk (1) bekezdés); Számviteli plitika nem állt rendelkezésre (Számv. tv. 14. (3)(4) bek.); Az éves beszámlók jelent sen késedelmes közzététele, illetve hiánys tartalma (ETT tv. 9. (2) bek.); Költségvetési támgatásk szabálytalan, a támgatási célnak nem megfelel vagy a számviteli törvény el írásait sért felhasználása (támgatási szerz dés IV. fejezet 2. és 6. e) pntja);

8 A évben leflytattt ellen rzés által feltárt f bb szabálytalanságk Az új Ptk. összeférhetetlenségi el írásainak (új Ptk. 3:26. (2) bek.) sérelme (FB tag vezet tisztségvisel hzzátartzója); Hnlap hiányában a közzétételi kötelezettség mell zése (ETT tv. 9. (2) bek.); Alapszabályba ütköz szerz dések.

9 Gazdálkdásiszámviteli szabálytalanságk Alapítói tagi hzzájárulásk befizetésének elmulasztása (Alapszabály megsértése); Áfa törvény el írásait sért en kiállíttt számviteli biznylat befgadása és elszámlása (Számv. tv (2) bek.); Számviteli törvény szerinti valódiság és teljesség elvének megsértése (pénztári kifizetés pénzállmány hiányában, a Számv. tv. 15. (2) és (3) bek. sérelme); A támgatás terhére elszámlt számla nem szerepelt a társulás nyilvántartásában (Számv. tv. 15. (2) bek.); A pályázati kiírás és a támgatási szerz dés szerint támgatható célktól eltér támgatásfelhasználás (nem működési kiadás finanszírzása, hanem alapítással összefügg költség, nem a támgatásra jgsult szervezet költségeinek vagy a társulás szerinti célkkal kapcslats kiadásk elszámlása támgatási szerz dés IV. fejezet 2. pntjának megsértése); A szabályzatk nem készültek el a 90 naps határid n belül (Számv. tv. 14. (11) bek.).

10 Az ellen rzés következtetései A vizsgált 5 ETT a működése srán európai uniós támgatást nem vett igénybe, ilyen frráskra nem is pályáztt; A vizsgált ETTk szakmai célk megvalósítása nélkül csak saját működésük finanszírzását biztsíttták költségvetési frrásk által (bér, ügyvitel, közlekedés, fel nem használt, illetve krábbi anyagkból átvett tanulmányk, kncepció tervek) A vizsgált ETTk jgszabályi célkitűzésekkel összhangban lév eredményeket nem értek el; Alapvet rendeltetésüket hgy európai uniós frráskat is bevnva, szervezett kereteket biztsítsanak a határmenti önkrmányzatk és régiók együttműködésének és fejlesztéseik összehanglásának nem töltötték be.

11 Az ellen rzés javaslatai A szabályzási hiánysságk megszüntetése; A számviteli hiánysságk felszámlása; A támgatási szerz dést és a pályázati kiírást sért támgatásk visszafizettetése; Nem működ ETT megszüntetésének kezdeményezése.

12 Köszönöm a figyelmet!