Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal JEGYZŐJÉTŐL Témafelelős: Polyák Sándorné U-/2013. 6601 Szentes, Kossuth tér 6. Pf. 58. 63/510-384 63/510-332 sztantics@szentes.hu Ikt. szám: U-25828/2014. Témafelelős: Polyák Sándorné Önkormányzata Képviselő-testülete Szentes Tisztelt Képviselő-testület! Tárgy: Önkormányzata és költségvetési intézményei 2015. évi belső i terve Melléklet: 3 db A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.) 119. -a rendelkezik többek között a helyi önkormányzatok belső i rendszere működtetésének főbb szabályairól, megjelölve az általa elérni kívánt fontosabb célokat is. A költségvetési szervek belső éről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet értelmében éves i tervet kell készíteni. A belső i tervnek kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon és az rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia, annak érdekében, hogy az ellenőrzött szerv működését fejlessze, és eredményességét növelje, továbbá megállapításokat és ajánlásokat fogalmazzon meg a jogszabályoknak és a belső szabályzatoknak való megfelelés érdekében. A kockázatelemzésre vonatkozó feladatok a Belső i kézikönyvben meghatározott szabályok szerint kerültek végrehajtásra. Az éves i terv javaslat a jogszabályban meghatározott szerkezetben, tartalommal készült, azaz tartalmazza a következőket: - az i tervet megalapozó elemzések és kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatását, - a ek tárgyát, - az ek célját, - az ot, - a rendelkezésre álló és szükséges i kapacitás (erőforrás szükséglet) meghatározását, - az ek típusát, - az ek ütemezését, - az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti ek megnevezését, - a tanácsadó tevékenységre kapacitást, - a soron kívüli ekre kapacitást, - a képzésekre kapacitást, - az egyéb tevékenységeket.
2 Az éves i terv összeállításakor figyelembe vételre került, hogy szükség esetén az abban nem szereplő soron kívüli i feladatok is végrehajthatók legyenek, ezért éves szinten 24 tartalékidő került megállapításra, melynek terhére kérhető tanácsadási tevékenység is. A Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott útmutató szerint soron kívüli ek elvégzésére a rendelkezésre álló éves i erőforrás 10-30 %- ának elkülönítése ajánlott. Mötv. 119. (5). bekezdése alapján a helyi önkormányzatra vonatkozó éves i tervet a Képviselő-testület az előző év december 31-ig hagyja jóvá. Tisztelt Képviselő-testület! A belső által összeállított 2015. évi belső i tervre vonatkozó javaslatot beterjesztem megismerésre és jóváhagyásra a Képviselőtestület elé.../2014.(xii.12.) Tárgy: Önkormányzata és költségvetési intézményei 2015. évi belsői terve Határozati javaslat Önkormányzata Képviselő-testülete Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX törvény 119. (5) bekezdésében foglaltak, valamint a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső éről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 32. (4) bekezdése alapján a Önkormányzata és költségvetési intézményei 2015. évi belső i tervét jóváhagyja, jelen határozat mellékletében foglaltak szerint. A határozatról értesítést kap: 1. Polgármestere 2. Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal Jegyzője 3. Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal Jegyzői Iroda 4. Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal Számviteli és Tervezési Iroda 5. Érintett gazdálkodó szervezetek Szentes, 2014. október 21. Dr. Sztantics Csaba
3 Önkormányzata és költségvetési intézményei 2015. évi belső i terve A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.) 119. (5) bekezdése szerint a helyi önkormányzatra vonatkozó éves i tervet a Képviselő-testület hagyja jóvá. Az Mötv. 119. (4) bekezdése határozza meg, hogy a helyi önkormányzat belső e keretében gondoskodni kell az irányított költségvetési szervek éről is. A 2015. évi belső i terv készítésekor az Államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény, valamint a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső éről szóló 370/2011. (XII. 31.) kormányrendelet előírásait kell alkalmazni. A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső éről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban Bkr.) 29. és 31. -ának megfelelően a belső elkészíti az éves i tervét. A belső a tárgyévet követő évre vonatkozó éves i tervét megküldi a jegyző részére minden év november 30-ig. Helyi önkormányzatok esetében az éves i tervet a képviselő testület a tárgyévet megelőző év december 31-ig hagyja jóvá. Az éves i tervnek a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon, valamint a belső rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia. Az elvégzett kockázatelemzés során magas kockázatúnak minősített területekre az éves i terv készítése során kiemelt figyelmet kell fordítani, és a lehető legrövidebb időn belül ellenőrizni kell. Az éves i terv készítése során a Bkr. előírásai mellett szükséges figyelembe venni a Belső i Kézikönyv (BEK), a belső nemzetközi és hazai, azaz a Belső Ellenőrök Nemzetközi Szervezetének Normáit és a magyarországi államháztartási belső i standardok tervezési standardjait, valamint a Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott Módszertani Útmutató szempontjait. Az éves i tervnek tartalmaznia kell az i tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatását, a ek tárgyát, az ek célját, az ellenőrizendő időszakot, a rendelkezésre álló és a szükséges i kapacitás meghatározását, az ek típusát, az ek ütemezését, az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti ek megnevezését, a tanácsadó tevékenységre kapacitás, a soron kívüli ekre kapacitást, a képzésekre kapacitást és az egyéb tevékenységeket. Kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatása A belső a 2015. évi munkatervét kockázatelemzés alapján készítette el, figyelembe véve a Bkr-ben foglaltakat, mely szerint felmérésre kerültek (kockázatelemzés) a költségvetési szervek tevékenységét érintő, gazdálkodási folyamatában rejlő kockázatok. A kockázatelemzés felmérésével, a vezetés javaslatával, a feltárt kockázati beazonosításával, minősítésével valamint az i tapasztalatok figyelembe vételével lett meghatározva az ellenőrizendő folyamat, és az célja, majd ezek alapján került sor az éves tervjavaslat elkészítésére.
A belső az éves terv összeállításánál figyelembe vette: - jogszabályváltozásokat, - a pénzkezelés szabályszerűségét, - a belső kontrollok működését, - a korábbi belső ek során tapasztaltakat, - a vezetés javaslatait A belső személyi feltételei 4 A belső ellenőrre vonatkozó általános és szakmai követelményeket a Bkr. 24. - a határozza meg. A belső ellenőr rendelkezik az előírt szakmai gyakorlattal, főiskolai végzettséggel és felsőfokú szakmai képesítéssel. Képzések, továbbképzések időszükséglete esetén 6 munka, mely tartalmazza az Államháztartási Belső Pénzügyi i (ÁBPE) rendszer bevezetésével a belső ellenőr kötelező képzését, a mérlegképes könyvelői továbbképzés időszükségletét, továbbá az aktuális képzéseken való részvétel jainak számát. 1. számú melléklet Önkormányzata és költségvetési intézményei 2015. évi belső i tervéhez kapcsolódó munkaidőmérleg re. Megnevezés 2015. évi tári ok száma Heti pihenő-, munkaszüneti ok fizetett ünnepek, köztisztviselők ja miatt kieső ok száma: Naptári 365-111 2015. évi munkaok száma: 254 Fizetett szabadság miatt kieső ok - 36 Továbbképzés, oktatás - 6 Munkában töltött 212 További belső ellenőri feladatok: Nagytőkén: Szentesen: - tervezés - éves i jelentés készítése - ek nyomon követése - i kézikönyv aktualizálása - nyilvántartások vezetése - testületi üléseken részvétel - tanácsadás - 2-33 Tartalékidő - 24 Éves munkatervben felosztható i ok száma: 153
5 2. számú melléklet 2015. évi munkatervben ek i jainak fajtánkénti lebontása ek fajtái Szentes Nagytőke Összesen Rendszer 34-34 Pénzügyi 18-18 Szabályszerűségi 96 5 101 Összesen 148 5 153
3. számú melléklet A 2015. évi ek Sorszám 1. A gazdálkodás átfogó e Az célja, módszerei, Az célja: az intézményi működés szervezettségének és a gazdálkodás folyamatának elemzése, a pénzügyi szabályok megtartásának vizsgálata Az módszerei: háromhavi okmány tételes, az egész időszak anyagának szúrópróbaszerű e mintavétel útján Ellenőrzendő időszak: 2013. 2014. év - személyi változások - belső átszervezés - költségvetési előirányzat változás - intézményi finanszírozás - előző évi pénzmaradvány felhasználás - dolgozó létszám változás - intézményi szabályzatok és munkaköri leírások összhangja - intézményi vagyon változása - okmány fegyelem, bizonylati rend betartása Az rendszer Gondozási ja Az 2015. I. Az re (i ) 20 i 2. Sport-, társadalmi és egyéb szervezetek részére az önkormányzat költségvetéséből céljelleggel nyújtott támogatások elszámolásának e Az célja: annak vizsgálata, hogy a céljelleggel nyújtott támogatások elszámolása a támogatott szervezetek részéről a támogatási szerződésben és a jogszabályi előírásoknak megfelelően történt-e Az módszerei: dokumentumalapú, szükség esetén helyszíni Ellenőrzendő időszak: 2014. év - a támogatott szervezetek jogszabály szerinti elszámolása pénzügyi Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal érintett irodája 2015. III. 10 i 6
Sorszám 3. A Leltározási Szabályzatban, a Leltározási Utasítás és Ütemtervben foglaltak végrehajtása, a leltározás dokumentáltságá nak, teljes körűségének, valamint a selejtezés végrehajtásának, dokumentálásának a vizsgálata Az célja, módszerei, Az célja: a Leltározási Szabályzatban foglaltak betartása, a leltározás szabályszerű végrehajtásának az e Az módszerei: Dokumentumalapú, szükség esetén helyszíni Ellenőrzendő időszak: 2014. év Az - a leltározás rendjének megfelelő szabályozása (Számviteli Politika, Leltározási és Selejtezési Szabályzat), - a leltárak megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, - leltározási utasítás, - ütemterv kiadása, - leltárfelelősök meghatározása, - leltár dokumentálása, - leltár fordulójának meghatározása, - értékcsökkenés helyes elszámolása, - leltárfelvételének módja, - leltározás bizonylatainak kiállítása, - az eltérések okainak megállapítása, - a számviteli törvény előírásainak megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, indoklása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, - selejtezés rendjének szabályozása, Rendszer Szentesi Művelődési Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthon Gondozási ja Az 2015. II. Az re (i ) 14 i 7
Sorszám Az célja, módszerei, - a felesleges vagyonk folyamatos feltárásának rendje, - a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, - kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, - belső kontrollrendszer biztosítása Az Az Az re (i ) 4. 2015. évi központi költségvetésből származó támogatás igénylésének megalapozottsága Az célja: a helyszíni célja annak megállapítása, hogy a központi alrendszerből származó forrás igénylése megalapozott-e, megfelel-e a jogszabályi előírásoknak Az módszerei: dokumentumalapú, tételes Ellenőrzendő időszak: 2014. 2015. év - a rendszer komplexitása - pénzügyi szabálytalansá gok valószínűsége Gondozási ja Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthon Szentesi Felsőpárti Óvoda Szentesi i Óvoda Szentesi Családsegítő Önkormányzatának Bölcsődéje Hajléktalan Segítő ja i Gyermekélelmezési 2015. II. IV. 16 i 8
Sorszám Az célja, módszerei, Az Konyha Az Az re (i ) 5. Élelmezési nyersanyagnormák felülvizsgálata Az célja: annak vizsgálata, hogy az előírt nyersanyagnormát hogyan tartják be a főzőkonyhák Az módszerei: Dokumentumalapú, tételes Ellenőrzendő időszak: 2014. 2015. év - szabályozottság és szabályosság i Gyermekélelmezési Konyha, Szentes Város Önkormányzatának Bölcsődéje 2015. IV. 10 i 6. Az Önkormányzatot megillető bevételek és a terhükre elszámolt kiadások vizsgálata 7. Pénzkezelés rendjének vizsgálata Az célja: a lakás és nem lakás céljára szolgáló helyiségek kezelésének, bérbeadásának, társasházak bevételeinek és kiadásainak vizsgálata Az módszerei: - dokumentum alapú Ellenőrzendő időszak: 2014. évi 2015. I. félév Az célja: annak vizsgálata, hogy a pénzkezelés rendje megfelel-e a hatályos jogszabályoknak és a belső szabályzatoknak Az módszerei: pénzkezeléssel kapcsolatos - lakás és helyiség bérleti szerződések alapján beszedendő bevételek - behajthatatlan tartozások pénzügyi - pénzügyi elszámolások pontatlansága - hiányos analitikus rendszer Szolgáltató Kft. Gondozási ja Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthon Városi Intézmények Gazdasági 2015. IV. 2015. I. 12 i 20 i 9
Sorszám Az célja, módszerei, szabályzatok elemzése értékelése, bizonylatok e, közvetlen megfigyelésen alapuló Ellenőrzendő időszak: 2014. év, illetve a vizsgálatig lezárt Az Irodája Szentesi Felsőpárti Óvoda Szentesi i Óvoda Szentesi Családsegítő Önkormányzatának Bölcsődéje Szentesi Családsegítő Önkormányzat Bölcsődéje Hajléktalan Segítő Szentesi Művelődési Koszta József Múzeum i Gyermekélelmezési Konyha Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal Önkormányzatának Sportközpontja Az Az re (i ) 10
Sorszám 8. Étkezési térítési díjak beszedésének vizsgálata 9. Személyi térítési díjak megállapításának vizsgálata Az célja, módszerei, Az célja: a pénzkezelésre vonatkozó pénzügyi szabályok betartásának vizsgálata Az módszerei: dokumentum alapú, tételes Ellenőrzendő időszak: 2015. I. félév Az célja: annak megállapítása, hogy az intézmény a jogszabályi előírásokat betartva állapította-e meg a személyi térítési díjakat Az módszerei: dokumentum alapú tételes Ellenőrzendő időszak: 2015. év - szabályozottság és szabályosság - pénzügy szabálytalanságok valószínűsége - a beszedett pénzforgalom nagysága - A 1993. évi III. törvény a szociális igazgatásról és szociális ellátásokról és a - 114. - 117. a térítési díj megállapítására vonatkozó jogszabályok pontatlan alkalmazása - A személyi térítési díj megállapításához kapcsolódó alapdokumentumok hiányossága. Az Szentesi Felsőpárti Óvoda Szentesi i Óvoda Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthon Az 2015. III. 2015. II. Az re (i ) 10 i 10 i 10. A kötelezettség vállalások e Az célja: annak megállapítása, hogy a kötelezettség-vállalás, ellenjegyzés, szakmai teljesítés igazolása érvényes, valamint utalványozás helyi szabályai kialakításra kerültek-e, a gyakorlati eljárás és a dokumentálás során a jogszabályi és a helyi szabályzás előírásai betartásra kerülnek-e - a belső szabályozottság - kötelezettségvállalás dokumentumai - nyilvántartások teljeskörűsége Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal Számviteli és Tervezési Iroda 2015. III. 10 i 11
Sorszám Az célja, módszerei, Az módszerei: dokumentumok, nyilvántartások e, helyszíni Ellenőrzendő időszak: 2014. január 1-től 2015. június 30-ig Az Az Az re (i ) 11. Szabályzatok teljessége, aktualizáltságuk 12. Terembérleti szerződések, bevételek, kiadások alakulása Az célja: annak megállapítása, hogy a kötelező szabályzatok kialakításra kerültek-e, illetve azok aktualizáltsága megfelelő-e Az módszerei: eljárások és rendszerek szabályzatainak elemzése és értékelése Az : 2015. év Az célja: annak megállapítása, hogy a terembérleti szerződések - fizetendő díjak megfelelnek-e a jogszabályi előírásoknak Az módszerei: dokumentumalapú, tételes Ellenőrzött időszak: 2014. év - nem készítették el maradéktalanul a kötelező szabályzatokat, - a szabályzatokat nem aktualizálták - nem minden munkafolyamat szabályozott - a munkafolyamatok öszszehangolása nem szabályozott - a szabályozás hiányában párhuzamos, vagy felesleges munkavégzés történik - jogszabályi előírások figyelmen kívül hagyása Szentesi Művelődési Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthon Szentesi Művelődési Önkormányzatának Sportközpontja 2015. II. 2015. II. 10 i 6 i 12