FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS

W Kamarai nyitvántartási száma: 003077 Zinik~5 Lajos 7100egyéni SzelLszárd válta&ozó ~Bróőy ~önyvvitsgá(ó ks5z 34. cég FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS A PAKS VÁROS ÖNKORMÁNYZATA 2012. ÉVI EGYSZERŰSÍTETT ÖSSZEVONT ÉVES KÖLTSÉGVETÉSI BESZÁMOLÓJÁNAK KÖNYVVIZSGÁLATÁRÓL VALAMINT A PAKS VÁROS ÖNKORMÁNYZATA 2012. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSE VÉGREHAJTÁSÁRÓL SZÓLÓ ZÁRSZÁMADÁSI. RENDELETTERVEZET VIZSGÁLATÁRÓL Szekszárd, 2013. április 08.

2 TARTALOM Független könyvvizsgáló! Jelentés a Paks Város Önkormányzata 2012. évi egyszerűsített összevont éves költségvetési beszámolójának könyvvizsgálatáról Független könyvvizsgáló! Jelentés a Paks Város Önkormányzata 2012. évi költségvetése végrehajtásáról szóló zárszámaciási rendelettervezet vizsgálatáról Kiegészítés a Paks Város Önkormányzata 2012. év! egyszerűsített összevont éves költségvetési beszámolójának könyvvizsgálatáról, valamint 2012. évi költségvetése végrehajtásáról szóló zárszámadási rendelettervezet vizsgálatáról Mellékletek: - Egyszerűsített mérleg, - Egyszerűsített éves pénzforgalmi jelentés, - Egyszerűsített pénzmaradvány kimutatás, - Egyszerűsített vállalkozási maradvány-kimutatás

W K jzmarai nyi&ántartási száma: 003077 Zsin(ó Lajos 7100egyéni Sze(szórd; vólta%zó.~gnyvrdzsgás cég BIÚ ő? ~5z 34. Szám: 1/2013. a FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS. a Paks Város Önkormányzata Képviselő-testülete részére Paks Város Onkormányzata 2012. évi egyszerűsített összevont éves költségvetési beszámolójának könyvvizsgálatáról Elvégeztem a Paks Város Önkormányzata mellékelt 2012. évi egyszerűsített összevont éves költségvetési beszámolójának könyvvizsgálatát, amely a 2012. december 31.-i fordulónapra elkészített egyszerűsített könyvviteli mérlegből amelyben az eszközök és források egyező főösszege 22 082 423 E Ft, a tartalékok összege 3 037 330 E Ft - az ezen időpontra végződő évre vonatkozó egyszerűsített pénzmaradvány-kimutatásból, amely szerint a tárgyévi helyesbített pénzmaradvány 3 032 130 E Ft, valamint egyszerűsített vállalkozási maradvány-kimutatásból, mely szerint a vállalkozási tevékenység maradványa O Ft, továbbá az egyszerűsitett éves pénzforgalmi jelentésből melyben a teljesített bevételek összege 11 067 361 E Ft, a teljesített kiadások összege 8 010 504 E Ft áll. A vezetés felelőssége az egyszerűsített összevont éves költségvetési beszámoló ért Az önkormányzat polgármestere felelős az egyszerűsített összevont éves költségvetési beszámolónak a számviteli törvényben, valamint sz államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságsiról szóló kormányrendeletben foglaltakkal ősszhangbsn történő elkészítéséért és valós bemutatásáért, valamint az olyan belső kontrollokért, amelyeket a vezetés szükségesnek tart ahhoz, bogy lehetővé váljon az akár csalásból, akár hibából eredő lényeges hibás állításoktól mentes egyszerűsített összevont éves költségvetési beszámoló elkészítése. A könyvvizsgáló felelőssége A könyvvizsgáló felelőssége sz egyszerűsített összevont éves költségvetési beszámoló véleményezése sz elvégzett könyvvizsgálat alapján. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardokkal összhangban hajtottsm végre. Ezek a standardok megkövetelik, hogy megfeleljek az etikai követelményeknek, valamint, hogy a könyvvizsgálatot úgy tervezzem meg és hajtsam végre, hogy kellő bizonyosságot szerezzek arról, hogy sz egyszerűsített összevont éves költségvetési beszámoló mentes-e a lényeges hibás állitásoktól. A könyvvizsgálat magában foglalja olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyítékot szerezni az egyszerűsített összevont éves költségvetési beszámolóban szereplő összegekről és közzétételekről. A kiválasztott eljárások, beleértve az egyszerűsített összevont éves költségvetési beszámoló, akár csalásból, akár hibából eredő, lényeges hibás állításai kockázstsinsk felmérését is, a könyvvizsgáló megítélésétől függnek. A kockázatok ilyen felmérésekor a könyvvizsgáló sz egyszerűsített összevont éves költségvetési beszámoló gazdálkodó egység általi elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső kontrollt azért mérlegeli, hogy olyan könyvvizsgálati eljárásokat tervezzen meg, amelyek sz adott körülmények között megfelelőek, de nem azért, hogy a belsőkontrollok hatékonyságárs vonatkozóan véleményt mondjon. A könyvvizsgálat magában foglalja továbbá az alkalmazott számviteli politikák megfelelőségének, és a vezetés, a gazdálkodásért felelősök által készített számviteli becslések ésszerűségének, valamint az egyszerűsített összevont éves költségvetési beszámoló átfogó bemutstásának értékelését is. Meggyőződésem, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendő és megfelelő alapot nyújt a könyvvizsgálói véleményem megadásához. Vélemény Véleményem szerint az egyszerűsített Összevont éves költségvetési beszámoló megbízható ás valós képet a Paks Város Önkormányzata 2012. évi költségvetése teljesítéséről, a 2012. december 3 1-én fennálló vagyoni, pénzügyi ás jövedelmi helyzetéről a szám viteli törvényben, illetve az államháztartás szervezetei beszámolási ás köriyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben foglaltakkal összhangban.

Az önkormányzati ingatlankataszter nyilvántartásban, valamint a zárszámadáshoz készített vagyonkimutatásban szereplő órtékadatok az egyszerűsített Össze vont éves költségvetési beszámoló adataival összhangban vannak. Szekszárd, 2013. április 08. %t ~.tl i L kw~ ~n nk~l to1n Zsinkó Lajos Zsinkó Lajos Egyéni vállalkozó könyvvizsgáló cég Kamarai tag könyvvizsgáló 7100 Szekszárd, Bródy köz 34. Kamarai nyilvántartási száma: 000956 Kamarai nyilvántartási szám: 003077 ZSINKÓ LAJOS okieveles könyvvizsgáló Xsmarei ig. szám: 000%6 7100 Szekszáid. Bródy köz 34. Adószám: 52855a43-dd7 A

W Kamarai nyitvántartási száma: 003077 ZsinkAS Lajos 7100egyéni SzelLszárd váűa%zó Bróőy ~n~smtsg&25 kj5z 34. cég Szám: 1/2013. FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS A Paks Város Önkormányzata Képviselő-testülete részére a Paks Város Onkormányzata 2012. évi költségvetése végrehajtásáról szóló zárszámadási rendelettervezet felülvizsgálatáról Elvégeztem a Paks Város Önkormányzata 2012. évi költségvetésének végrehajtását bemutató rendelettervezetének vizsgálatát, amelyben a bevételek főösszege 11067361 E Ft, ezen belül a költségvetési bevételek 8273308 E Ft, a hiány belső finanszírozását szolgáló pénzmaradvány 2796205 E Ft, a hiány külső finanszírozását biztosító hitel 0 E Ft, a kiadások főösszege 8010504 E Ft, ezen belül költségvetési kiadás 7754261 E Ft, finanszírozási kiadás 243204 E Ft, a költségvetési többlet 519047 E Ft. A zárszámadási rendelettervezet előterjesztése a polgármester, jóváhagyása a Képviselő-testület hatáskörébe tartozik. A kőnyvvizsgálat feladata a zárszámadási rendelettervezet véleményezése. A könyvvizsgálatot a Magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok alapján, a zárszámadási rendelettervezet összeállítására vonatkozó jogszabályi előírásokra figyelemmel hajtottam végre. A standardok értelmében a zárszámadási rendelettervezet véleményezése során meg kell győződni arról, hogy az nem tartalmaz-e jogszabállyal ellentétes rendelkezéseket, annak kadási, bevételi és egyéb adatai kellően megalapozottak-e, valósak-e. Meggyőződésem, hogy munkám megfelelő alapot nyújt a kőnyvvizsgálói vélemény kialakitásához. Könyvvizsgálói vélemény: Véleményem szerint a Paks Városi Önkormányzat 2012. évi költségvetése végrehajtásáról szóló (zárszámadási) rendelettervezet a jogszabályi előírásoknak megfelel, rendeletalkotásra alkalmas. Szekszárd, 2013. április 08. Zsinkó Lajos Egyéni vállalkozó könyvvizsgáló cég Zsinkó Lajos Kamarai tag könyvvizsgáló 7100 Szekszárd, Bródy köz 34. Kamarai nyilvántartási száma: 000956 Kamarai nyilvántartási szám: 003077 ZSINKÓ LAJOS okieveles könyvvizsgáló Kamasei Ig. szám: 000958 7100 Sze%sz&d, Brődy köz 34. Adószám: 52855643-3-37

W Kamarai nyih~ ántartási száma: 003077 Zsin(ó eajos 7100egyéni SzeíLszárd váü~oíqozó ~ Bróűy (öl~yvvitsgd(ó I&5z 34. cég Szám:1/2013. KIEGÉSZÍTÉS Paks Város Önkormányzata 2012. évi egyszerűsített összevont éves költségvetési beszámol6jának könyvvizsgálatáról, valamint a 2012. évi költségvetése végrehajtásáról szóló zárszámaciási rendelettervezete vizsgálatáról készült független könyvvizsgálói jelentéshez 1. A könyvvizsgálat célia, módszerei A helyi önkormányzatokról szóló többször módosított 1990. évi LXV. törvény 92IA.~. (2) bekezdésében foglaltak szerint az önkormányzat és intézményei adatait összevontan tartalmazó egyszerűsített éves költségvetési beszámolójának könyvvizsgálatát elvégeztem. A beszámoló hitelesítésével összefüggő kötelező feladaton túlmenően a könyvvizsgálat a költségvetés végrehajtásáról szóló zárszámadási rendelettervezetet is felülvizsgálta. A könyvvizsgálói tevékenységet az önkormányzati törvényben meghatározott feladatokra kiterjedően folyamatos megbízás keretében Láttam el. A könyvvizsgálat célja annak megállapítása volt, hogy:. az egyszerűsített összevont éves költségvetési beszámoló megbízható és valós képet nyújt-e a Képviselő-testület és más felhasználók számára az Onkormányzat gazdálkodásáról, a vagyoni, pénzügyi helyzetéről, összeállítása a szárnvitelről szóló 2000. évi C. törvény és az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságait előíró többször módosított 249/2000. (XII. 24.) Kormányrendelet (Ahsz.) előírásai szerint történt-e,. a zárszámadási rendelettervezet megfelel-e a vonatkozó jogszabályi előírásoknak. A könyvvizsgálat keretében elvégeztem. a Paks Város Önkormányzatára és az irányítása alá tartozó önállóan működő és gazdálkodó Polgármesteri Hivatalra, a kapcsolódó önállóan működő intézményekre kiterjedően a könyvviteli mérleg, pénzforgalmi jelentés és pénzmaradvány-kimutatás felülvizsgálatát, különös tekintettel a mérleg adatainak dokumentáltságára, a zárlati munkák, a mérleget alátámasztó leltározás végrehajtására, a Ieltárak elkészítésére,. a különböző területek (gazdálkodás, számvitel, ellenőrzés) rendszervizsgálatát, a gazdasági események elszámolásának mintavételes ellenőrzését,. az ingatlankataszter és a számviteli nyilvántartások egyeztetését a könyvszerinti bruttó érték tekintetében,. a pénzügyi, vagyoni helyzet elemzését. 2. A gazdálkodási, a számvitel és az ellenőrzési rendszer szabályozottsága, működése A könyvvizsgálat vizsgálat különös tekintettel volt a 2012. évtől bekövetkezett jogszabályi változásokra, mely számos területen érintette a költségvetési szervek, így az önkormányzatok gazdálkodását, a költségvetés és beszámoló készítés tartalmi és formai elemeit is. Elfogadásra került a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (Mötv.), az Allamháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Aht.) és a végrehajtására vonatkozó 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (Avr.), a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény (Stabilitási törvény), az adósságot keletkeztető ügyletekhez történő hozzájárulás részletes szabályiról szóló 353/2011.(Xll.30.) Korm. rendelet, valamint a nemzeti vagyonról szóló 2011. évi CXCVI. törvény. Az önkormányzat költségvetésének 2012. évtől nem része a nemzetiségi önkormányzatok és a jogi személyiségű társulások költségvetése. A helyi önkormányzatok költségvetésének szerkezetében, tartalmában változást jelentett, hogy a hivatallal rendelkező településeknél egyértelműen elkülönülnek az önkormányzati, hivatali feladatok, mivel mindkét szervezet önálló jogi személy. A 2012. évtől a hivatalok költségvetési szervként mint más intézmény - működnek, a feladatok többségét ugyanakkor az önkormányzat költségvetésében kellett megjeleníteni. A szervezeti változásokhoz igazodóan a bankszámlákat, törzsszámokat, adószámokat, szerződéseket is rendezni kellett az önkormányzat és a hivatal között. Az önállóan működő költségvetési szervek is külön elemi színtű költségvetést és beszámolót kötelesek készíteni, ezért elkülönített könyvvezetést kell e

szervezetekről is vezetni. Ez évtöl minden önállóan működő szervnek önálló fizetés! számlával (nem alszámlával), törzsszámmal és adószámmal kell rendelkezni. Az önálló főszámlák megnyításáig évnyitás után teljesített bevételeket, kiadásokat mely még a régi közös számláról került kifizetésre átfutó kiadásként kellett lekönyvelni és sz adószám és számlarendezések után ezt a kiadás át kellett az érintett szervek elkülönített könyvelésébe vezetni költségvetési bevételként és kiadásként. Az Új jogszabályok lényegesen szigoritották, korlátozzák sz önkormányzatok adósságot keletkeztetö űgyleteit annak érdekében, hogy azok a fizetöképességüket megőrizzék. Az önkormányzat adósságot keletkeztető Ogyletet (p1. hitel felvételét) néhány kivételtől eltekintve csak a Kormány előzetes hozzájárulásával köthet. További szigorítás történt a likvid hitel fogalmi meghatározásában és a működési hitelek tekintetében. Az önkormányzat Szervezeti és Működési Szabályzattal rendelkezik. A költségvetés végrehajtásával, gazdálkodás rendjével kapcsolatos kérdéseket a 2012. évre vonatkozóan a költségvetési rendelet megfelelő részletességgel tartalmazza. Az önkormányzati vagyonnal való gazdálkodás szabályait sz Új jogszabályok figyelembe vételével vagyongazdálkodási rendeletben meghatározták. Az Önkormányzatnál, a Polgármesteri Hivatalnál, sz önállóan működő intézményeknél a jogszabályi változásoknak megfelelően elkészítették a kötelezően előírt (számviteli politika, számlarend, az eszközök, források értékelési szabályzata, a leltározási és leltárkészítési-, a pénzkezelési és a bizonylati szabályzat, selejtezési szabályzat, önköltségszámitási szabályzat) számviteli szabályzatokat. A szabályzatok a jogszabályi előírásoknak és a helyi sajátosságoknak alapvetően megfeleltek. A pénzgazdálkodás területén a kötelezettségvállalás, a kötelezettségvállalás pénzügyi ellenjegyzése, utslványozás, teljesítés igazolása és érvényesítés hatásköri rendjét, az adatszolgáltatás rendjét gazdálkodási szabályzatban meghatározták, mely a vonatkozó jogszabályokkal összhangban van. Az önkormányzat hivatala és intézményei alapító okirattsl rendelkeznek, a gazdálkodási feladatok bonyolítását végző hivatal és az önállóan működő intézmények között s munkamegosztást külön megállapodásban rögzítették. Az önkormányzatnál a hivatal és a 15 önállóan működő intézményének ellenőrzését kellett biztosítani. Az Önkormányzat a belső ellenőrzési feladatait társulás keretében látta el, és gondoskodott a működtetéshez szükséges források biztosításáról. Az ellenőrzések elvégzésére a Polgármesteri Hivatalnál 2 fő belső ellenőrt foglalkoztattak. A kiadott módszertani útmutatók alapján elkészítették a belső ellenőrzési szabályzatot és sz ellenőrzési kézikönyvet. A Folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszerét (FEUVE) és sz ellenőrzési nyornvonalat, a kockázatkezelés rendjét, eljárási szabályait meghatározták. A beszámolási időszakban Paks Város Onkormányzatánál és az irányítása alá tartozó intézményeknél 7 pénzügyi, 1 szabályszerűségi vizsgálatot tartottak. A polgármester a 2012. évi ellenőrzések tapasztalatairól és a belsö ellenőrzés helyzetének értékeléséről szóló jelentést a zárszámadási rendelettervezettel egyidejűleg a Képviselő-testület elé beterjesztette. Az önkormányzatnál informatikai rendszer működik, a kialakított számítógépes hálózat gyakorlatilag a hivatali munkafolyamat teljes vertikumát lefedi. A számítógépek és programok használatához külön helyi szabályozás készült. A pénzügyi, számviteli feladatok ellátásához (főkönyvi és analitikus nyilvántartások teljes körű vezetéséhez) Integrált Önkormányzati könyvelési (pénzügyi) rendszert alkalmaznak, mely közvetlen adatátadást tesz lehetővé a Magyar Allamkincstár által kért információszolgáltatáshoz. Az alkalmazott szám ítágépes könyvelési program sz elkülönült könyvelést és adatszolgáltatást a költségvetési szervekre vonatkozóan biztosítja. Az ingatlankataszter és a tárgyi eszköz nyilvántartás vezetéséhez a KATAVIN, az egyéb területeket érintően az EKIR, ONKADO programokat használják, melyekhez az üzemeltetési dokumentáció és a felhasználói utasítás biztosított. A programmódosításokat és karbantartásokat a rendszergazdák végzik. 3. A számviteli alapelvek érvényesülése, gazdasági tranzakciók az év végi könyvviteli zárlat minősítése A 2012. évben a könyvvezetési feladatok végrehajtása, a beszámoló összeállítása során a számviteli alapelvek érvényesültek. A számviteli nyilvántartások közötti egyezőségek biztosítottak. A számviteli munkában kiemelkedő jelentőségű analitikus nyilvántartásokkal rendelkeztek, ezek vezetését a tárgyi eszközök kivételével egységes integrált számviteli és pénzügyi rendszer (főkönyvi könyvelés, analitika, bank, számlázás, tervezés, kötelezettségvállalás nyilvántartása) keretében biztosítják. A tárgyi eszközök analitikus nyilvántartását sz ingatlan-kataszterhez keretében számítógépes program alkalmazásával költségvetési szervenként elkülönitetten vezették. Az 1. számlsosztályhoz kapcsolódó nyilvántartások keretében elkülönítették a törzsvagyont, ezen belül a forgalomképtelen (kizárólagos, a nemzetgazdasági szempontból kiemelt jelentőségű) és a korlátozottan forgalomképes

3 vagyonrészeket, valamint az üzleti vagyont. Az üzemeltetésre átadott eszközök analitikus nyilvántartását a vízi-közmű vagyon tekintetében megbízás alapján az üzemeltető végzi az önkormányzat információs igényeinek megfelelően. A kötelezettségvállalásokról az előírt analitikus nyilvántartást cimenként, kiemelt előirányzatonként az integrált könyvelési rendszer keretében vezették. Az egyéb gazdasági műveletek (készletekkel, követelésekkel, kötelezettségekkel kapcsolatos változások) adatait az analitikus nyilvántartások alapján negyedévenként, feladás alapján a főkönyvben is rögzítették. A gazdasági tranzakciók mintavételes ellenőrzése alapján megállapítható volt, bogy az Onkormányzatnál, Polgármesteri Hivatalnál és az önállóan működő intézményeknél megvalósult a kifizetések érvényesítése, a teljesítés igazolása és az utalványozás. A főkönyvi könyvelés előírásszerű, valamennyi költségvetési szervre külön történt a gazdasági események rögzítése. a bizonylatok adatait a költségvetés szerkezeti rendjének megfelelően könyvelték a közgazdasági és funkcionális osztályozás szerint. A kötelezettségvállalásokról szerződés, megállapodás, vagy megrendelés készült, melyet a kötelezettségvállaló és a pénzügyi ellenjegyző is aláírt. Az éves zárlati munkák keretébe tartozó feladatokat szabályszerűen elvégezték. A leltározási feladatok végrehajtásához leltározási ütemtervet és utasítást elkészítették. Ev végén a tárgyi eszközök, raktári készletek, pénzeszközök leltározását az ingatlanok kivételével - mennyiségi felvétellel elvégezték. Ezen mérlegtételeket a főkönyvi könyveléssel egyező leltárfelvételi ívek, illetve leltárkimutatások adatai támasztják alá. Az ingatlanok esetében a leltározás végrehajtása során az ingatlan- nyilvántartás és a kataszteri adatokkal való egyeztetés valósult meg. Az egyéb mérlegtételeknél a főkönyvi könyveléssel egyeztetett analitikus nyilvántartásokból készített összesítő kimutatások állnak rendelkezésre. Az üzemeltetésre átadott eszközöknél a mennyiségi leltárfelvételt az üzemeltetők végezték el. A készletek, követelések, rövidlejáratú kötelezettségek záró egyenlegét a leltárak alapján helyesbítették. A tárgyi eszközöknél, a hosszúlejáratú kötelezettségeknél az állományváltozásokat, a tartósan adott kölcsönöknél, a hosszúlejáratú kötelezettségeknél a kővetkező évben esedékes törlesztő részlet főkönyvi számlákon történő elkülönitését lekönyvelték. Megtörtént a forgalmi számlák egyenlegének átvezetése az állományi számlákra, a költségvetési rendelet módosításának megfelelően az előirányzati számlák módosítása, az előirányzat, illetve teljesitési számlák zárása. A beszámoló, a mérleg alátámasztása az Onkormányzatnál továbbra is magas színvonalon dokumentált. A befektetett eszközök, forgóeszközök, források értékelésénél a számviteli törvény és a módosított 249/2000. (Xll.24.) Kormány rendelet előírásait betartották:. Az eszközök bekerülési értékét a nyilvántartásokban, a leltárak értékelésénél és a mérlegben helyesen határozták meg. Az immateriális javak, tárgyi eszközök értékének megállapításához a vonatkozó Kormányrendeletben előírt leirási kulcsok alapján negyedévenként és időarányosan számolták el a tervszerinti értékcsökkenést, így ezeket a vagyontárgyakat a mérlegben könyvszerinti (nettó) értéken értékelték. Az Ahsz. 30. ~ (10) bekezdése alapján az önkormányzat az immateriális javakat, tárgyi eszközöket a tervszerinti értékcsökkenési kulcsok szerint számított tényleges időtartam alatt használni fogja, ezért ezen eszközöknél a számviteli politika előírása szerint a piaci érték változása miatt év végén terven felüli értékcsökkenést nem kellett elszámolni. Terven felüli értékcsökkenést a tárgyi eszközök selejtezése miatt sem mutattak ki. A tárgyi eszközök esetében a bekerülési értéket növelő tételként a felújítási kiadásokat és a le nem vonható Afa összegét figyelembe vették.. A befektetett pénzügyi eszközök között szereplő tartós részesedéseket (üzletrészeket) könyvszerinti értéken értékelték. Ertékvesztést a rendelkezésre álló társasági mérlegadatok - a saját tőke és jegyzett tőke arányának alakulása alapján nem kellett elszámolni. Az előző években elszámolt értékvesztés 4830 E Ft volt. A tartósan adott kölcsönöknél értékvesztést nem mutattak ki, mivel azzal összefüggésben jelzálog került bejegyzésre.. Az anyagoknál az előírásoknak megfelelően csak a raktári új készleteket mutatták ki, értékelésükhöz átlagos beszerzési árat alkalmaztak.. A saját forrásokat, pénzeszközöket, követeléseket, kötelezettségeket, az aktív és passzív elszámolások között szereplő tételeket az egyeztetés során megállapított értéket figyelembe véve nyilvántartás szerinti értéken tartalmazza a mérleg. A követelések és szállítók értéke helyesen az Afa összegét is magába foglalja.!. A pénzeszközöknél értékvesztést nem kellett elszámolni.. A követeléseknél a vevők, adósok, égyéb követelések egyedi, csoportos és a helyi adóknál egyszerűsített eljárás keretében történt minősítése és a számviteli politika alapján az értékvesztést 28796 E Ft összegben elszámolták, a korábbi években elszámolt értékvesztéseknél 44513 E Ft visszairás történt, az értékvesztés záró értéke 42008 E Ft volt.

4. A devizás tételek közül előfordult devizaszámlán lévő devizát, a devizában keletkeletkezett kötelezettségeket (tartozás kötvénykibocsátásból) a Szt. 60. ~-a alapján választott mérlegfordulónapi átlagárfolyamon értékelték. Az önkormányzatok adósságrendezésével kapcsolatos előírások szerint a devizás tartozások forint értékének a meghatározását az adatszolgáltatásokban és az év végi beszámolóban is a Magyar Nemzeti Bank által meghatározott középárfolyamon kellett kimutatni. A devizaárfolyam különbözetek eszközökre és kötelezettségekre gyakorolt hatásának minősítésénél a devizaszámlán lévő deviza és a devizás kötelezettség 2012. december 28-i MNB középárfolyamon átszámitott forintértéke és az egyes eszközök és kötelezettségek értékelés előtti könyv szerinti értéke közötti külön kiszámított különbözeteinek összevont egyenlege a számviteli politikában meghatározott 100000 Ft-ot meghaladta, tehát jelentősnek minősült. Ezért a devizaszámlán mutatkozó -3652 E Ft árfolyamveszteséget, a kötvénykibocsátással kapcsolatos 192300 E Ft, és az egyéb devizás kötelezettségeknél 195 E Ft árfolyamnyereséget a főkönyvi számlákon egyedileg elszámolták. A mérlegben, pénzforgalmi jelentésben, a pénzmaradvány kimutatásban szereplő adatok a könyvviteli nyilvántartásokkal és a fökönyvi kivonat adataival megegyeztek. Az önkormányzat, a hivatal és az intézmények költségvetési beszámolóját KOR K-li-es ellenőrző programmal is leellenőrizték, mely alapján az egyezőség biztosított volt. Az Új előírásoknak megfelelően valamennyi költségvetési szerv elemi beszámolóját az elkülönült könyvelési adatok alapján készítették el. Az év eleji átrendezéseket, a vagyon költségvetési szervenkénti szétválasztását megfelelően végrehajtották. A KOR Ki 1 számítógépes rendszer az összevont egyszerűsített éves költségvetési beszámolót nem tudta hibátlanul előállítani, ezért az a Költségvetési jelentés adataival egyezően kigyűjtéssel került összeállításra. A beszámoló készítése során továbbra is problémát jelentett, hogy a programot többször módosították, így a végleges beszámoló elfogadása elhúzódott. A 2012. évi költségvetési beszámoló előzetes könyvvizsgálata során a zárást megelőzően javitásra kerültek azok a hibák, amelyet az előzetes egyeztetések hoztak felszínre, igy a beszámolóba és az államháztartás rendszerébe már a helyesbített adatok épültek be. Az auditálás befejező szakaszában végzett helyszíni ellenőrzéskor a könyvvizsgálat már nem állapított meg olyan hibát, amelyet auditálási eltérésként kellett az egyszerűsített beszámoló mérlegénél, pénzmaradvány kimutatásánál figyelembe venni. 4. Az egyszerűsített összevont éves költségvetési beszámoló (egyszerűsített mérleg, egyszerűsített éves pénzforgalmi ielentés. egyszerűsített pénzmaradvány-kimutatás) felülvizsgálata. Az önkormányzat egyszerűsített mérlegét és az ezt megalapozó könyvviteli mérleget a számviteli törvény és a vonatkozó Kormányrendelet előírásai szerint állították össze. A mérlegtételek leltárakkal való alátámasztása megfelelően megtörtént. Az immateriális javak között vagyoni jogként és szellemi termékként a rendezési tervet, a vásárolt szoftvereket szerepeltetik 47856 E Ft összegben. Az előző évhez képest megvalósult közel 14,1 %-os növekedést elsősorban a beszerzések eredményezték. A tárgyi eszközök 14972403 E Ft-os értéke 0,1 %-kal (16435 E Ft-tal) növekedett a beszerzések, a megvalósított beruházások, vagyoneladások és az elszámolt értékcsökkenés hatására az előző évhez viszonyítva. Befejezetlen beruházásként 545545 E Ft nem aktivált kiadás, üzembe nem helyezett beruházás szerepel. A befektetett pénzügyi eszközök között tartós részesedésként a saját alapítású és egyéb társaságokban lévő üzletrészt, részvényt, a tartósan adott kölcsönöket és egyéb hosszúlejáratú követeléseket mutatták ki. Az önkormányzat a mérlegkészités időpontjában, 10 társaságban összesen 1250300 E Ft könyv szerinti üzletrésszel, részvénnyel rendelkezett, mely az előző évhez képest a tőkeemelés következtében 594000 E Ft-tal (Mezöföld Regionális Vízmű Kft 94000 E Ft, Paksi Ipari Park Kft 500000 E Ft) növekedett, ugyanakkor a Mezőföld Regionális Vízmű Kft-ben lévő 25000 E Ft üzletrészt a társaság részére értékesítették. A társaságokban lévő 1255130 E Ft bekerülési érték után 1 társaságnál az elmúlt években összesen 4830 E Ft értékvesztést számoltak el. Tartósan adott kölcsönként a helyi lakástámogatások, a lakásépítés munkáltatói támogatása, az adósságkezelési kölcsönök, a védett épületek felújítására, a gazdaságfejlesztési célokra adott visszafizetendő támogatások 69675 E Ft-os, egyéb hosszú lejáratú követelésként, pedig a részletre történt ingatlan értékesítések vételárhátralékának, illetve halasztott fizetési kötelezettségek 68717 E Ft-os összege szerepel. Ez utóbbiból 60456 E Ft a Mezőföld Regionális Vízmű Kft halasztott bérleti díj tartozása. A tartósan adott kölcsönöknél a 2012. évben esedékes törlesztő részt helyesen a rövidlejáratú

5 kölcsönöknél, az egyéb hosszú lejáratú követelések estében pedig az egyéb rövidlejáratú kötelezettségeknél tartalmazza a mérleg, melynek összege 37307 E Ft, illetve 641 E Ft volt. Üzemeltetésre átadott eszközként a viz- és szennyvízellátás biztosító vagyont, továbbá a Közművelődési Kht-nak, DC Dunakom Kft-nek és a rendőrségnek átadott berendezéseket mutatták ki 2475628 E Ft értékben, melyről az üzemeltető, illetve a hivatal részletes nyilvántartást vezet. Készletként az intézményeknél a raktári kezelés alá vont élelmezési és egyéb anyagok értékét (1734 E Ft) a december 31.-i fordulónappal végrehajtott leltározás adatai alapján állították a mérlegbe. Az adós- és vevőállományt, rövidlejáratú kölcsönöket, egyéb követeléseket az analitikus nyilvántartások, a helyi adó és gépjárműadó hátralékot a zárási összesítő adatai alapján vették figyelembe. A követelések elszámolt értékvesztéssel csökkentett év végi állománya 140160 E Ft, mely 33,8 %-kal (71694 E Ft-tal) alacsonyabb az előző évi összegnél. A kintlévőségek elsősorban a helyi adóknál, lakbéreknél, térítési díjaknál, bérleti díjaknál, az ingatlanértékesítéseknél, a kölcsön tartozásoknál jelentkeztek. A behajthatatlan követelésként leírt összeg 2541 E Ft volt. A követelések bekerülési értéke és az elszámolt értékvesztés követelés fajtánként a következők szerint alakult: ezer Ft Megnevezés Bekerülési érték Értékvesztés Mérlegérték Értékvesztés Vevők 7462 1510 5952 20,2 Helyi adó, gépjárműadó 93688 28426 65262 30,3 Egyéb adósok 17132 11598 5534 67,7 Rövidlejáratú kölcsönök 37834 474 37360 1,3 Egyéb követelések 26052 0 26052 - Osszesen 182168 42008 140160 23,1 A 182168 E Ft (az előző évinél 87808 E Ft-tal alacsonyabb) bekerülési értékű követelésnél év végén 23,1 % (42008 E Ft) értékvesztést számoltak el, amely elsősorban az adóknál, az egyéb adósoknál, a vevőknél a hátralékok hatékonyabb behajtását igényli. A követelések bekerülésének csökkenését elsősorban a saját alapítású Mezőföld Regionális Vízmű Kft felhalmozott bérleti díj tartozásának egyéb hosszúlejáratú követelések közé történő - fizetési halasztás miatti - átsorolása eredményezte, mely 60456 E Ft-ot tett ki. A pénzeszközőket az év végén a pénztárnál mennyiségi felvétellel, a bankbetétet a banki igazolással, a nyilvántartásokkal való egyeztetéssel, az aktív, passzív függő, átfutó, kiegyenlítő elszámolások összegét az analitikus nyilvántartásokból állapították meg. Az év végi 3014972 E Ft pénzeszközből 11329 E Ft az idegen bankszámlák, betétkönyvek egyenlege. A pénzeszközök 9,8%-os (268276 E Ftos) növekedése elsősorban a pénzmaradvány emelkedésével hozható összefüggésbe. Az egyéb aktív pénzügyi elszámolások 40978 E Ft-os összege döntő részben a közvilágítási (stornó) számlák téves kifizetésével, az utólag finanszírozott EU-s projektek támogatásainak megelőlegezésével, valamint a 2013. évben megtérülő egyéb személyi kifizetésekkel, a MAK forgóalappal, előlegekkel kapcsolatos kiadás. Az előző évhez képest mutatkozó jelentős növekedést az energia Szolgáltató túlszámlázásával kapcsolatos tételek kifizetése eredményezte. A tartós tőke 12893554 E Ft volt, mely az előző időszakhoz viszonyítva a tűzoltósági átszervezések miatt 176 E Ft-tal csökkent. A költségvetési tartalékok összegét helyesen tartalmazza a mérleg, mely az előző évi és tárgyévben keletkezett pénzmaradvány hatására az előző évi 2761487 E Ft-ról, 3037330 E Ft-ra növekedett. A 2708633 E Ft hosszúlejáratú kötelezettségből 60000 E Ft az utak felújításához, 45185 E Ft a panelépületek energiatakarékos felújításához felvett beruházási hitel, 2603443 E Ft a fejlesztési kötvénykibocsátásból származó tartozás. A devizaalapú kötvénynél kimutatott tartozás az árfolyamváltozás miatt az év végi értékeléskor 192300 E Ft-tal csökkent. A hosszúlejáratú kötelezettségekből a 2013. évben fizetendő 253101 E Ft törlesztő részt (218039 E Ft kötvény visszavásárlás, 35062 E Ft hiteltörlesztés) helyesen a rövidlejáratú hitelek között mutatták ki a mérlegben. A rövidlejáratú kötelezettségek között ezen kívül 191548 E Ft szállítói tartozást és 82710 E Ft többségében helyi adó, térítési díj túlfizetést, valamint támogatási program előlege miatti kötelezettséget szerepeltetik. Egyéb passzív pénzügyi elszámolásként (18621 E Ft) finanszírozási előleget, jó teljesítési biztosítékokat, téves befizetéseket, továbbá az idegen bankszámla, betétkönyv egyenlegét tartalmazza a mérleg.

6 Az egyszerűsített éves pénzforgalmi jelentés adatai a főkönyvi számlákkal és a főkönyvi kivonattal egyezőek. Eredeti előirányzatként az elemi költségvetésben (költségvetési rendeletben) meghatározott előirányzatokat szerepeltetik. Ev közben és a tárgyévet követően a központi és saját hatáskörű előirányzat-változásokkal a költségvetési rendeletet hét alkalommal módosították. A költségvetési rendeletben végrehajtott módosítások adatai a főösszeg ás a kiemelt előirányzatoknál megegyeztek a beszámolóban szerepeltetett adatokkal. A beszámoló adatai szerint a Képviselő testület által meghatározott kiemelt előirányzatokat önkormányzati és gazdálkodó szervi szinten betartották. Az önkormányzat az egyszerűsített pénzmaradvány-kimutatását az előírások szerint, a számviteli adatok alapján állították össze. A tárgyévi helyesbített pénzmaradvány megállapításánál helyesen vették figyelembe a bankszámlák, pénztárak záró egyenlegét, a költségvetési számlákhoz kapcsolódó rendezetlen függő, átfutó, kiegyenlítő tételeket, a forgatási célú finanszírozási műveletek (értékpapír) egyenlegét. Nem számoltak el aktív, vagy passzív pénzügyi elszámolásként egyéb olyan tételeket, amelyek a pénzmaradvány nagyságát befolyásolják (kölcsön, átvett pénz). A magas 3032130 E Ft-os tárgyévi helyesbített ás 3027852 E Ft módosított pénzmaradvány a fel nem használt tartalékokkal, ás az év folyamán elért többletbevételekkel, megtakarításokkal hozható összefüggésbe. Az előző években képzett költségvetési tartalékok maradványa 5200 E Ft volt. 5. Az önkormányzat vagyoni. pénzügyi helyzetének értékelése Az önkormányzat kötelezettségekkel csökkentett saját vagyona a 2011. évben 17494244 E Ft, a 2012. évben 18827810 E Ft volt. A vagyoni helyzetben az előző évhez képest 7,6%-os (1.333566 E Ft) gyarapodás tapasztalható. A vagyon változását alapvetően a megvalósult beruházások, felújítások ás az értékcsökkenés elszámolása, a kötelezettségek csökkenése, az átszervezéshez kapcsolódó vagyonátadás együttesen eredményezték. A vagyonszerkezet összetételében a forgóeszközök aránya növekedett (14,1 %-ról 14,5%-ra) a befektetett eszközökkel szemben a pénzeszközök alakulása következtében. A vagyon állományában további változást jelentett az épületek, földterületek, értékesítése, eszközök selejtezése. A beszámolási~ időszakban összesen 5944 E Ft bruttó értékű elavult számítógépes programot, 24036 E Ft bruttó értékű 0-ra leírt berendezést, számítástechnikai eszközt, 3773 E Ft bruttó értékű járművet, és 326 E Ft üzemeltetésre átadott eszközt selejteztek ki, melynek indokoltságát szakvélemény beszerzésével is alátámasztották. Paks Város Önkormányzata a 2012. évben is az átlagos feltételeknél kedvezőbb körülmények között gazdálkodott, figyelembe véve azt is, hogy a beszámolási időszakban jelentős volt (543,5 millió Ft) az adóerő-képesség miatt a településtől elvont központi forrás. A város pénzügyi, költségvetési egyensúlyi helyzete a 2012. évben továbbra is kiegyensúlyozott volt és kedvezően alakult:. A 2012. évi költségvetés jóváhagyásakor a tárgyávi költségvetési bevételek és kiadások különbözeteként 2230,6 millió Ft költségvetési hiánnyal számoltak, melyet teljes egészében belső forrásból, az előző évek pénzmaradványából finansziroztak. A beszámolási~ időszakban a költségvetési egyensúly a költségvetésben elfogadottnál kedvezően alakult, a tervezett hiánnyal szemben ténylegesen 519 millió Ft többlet keletkezett, ami azt eredményezte, hogy az előző évi pénzmaradványt nem kellett a hiány finanszírozásához igénybe venni.. A beszámolási időszakban finanszírozási műveletként hosszúlejáratú kötvény visszavásárlására ás fejlesztési hitelek törlesztésére 243,2 millió Ft kiadást teljesítettek.. Kedvező, hogy az eredeti előirányzathoz viszonyítva saját bevételek közül az intézményi működési bevételek 24,1 %-kal, az önkormányzat sajátos működési bevételei 2,9 %-kal túlteljesültek, ugyanakkor a rendelkezésre álló költségvetési előirányzatok 71,8 %-a került felhasználásra. A gazdálkodás eredményeként 3027,9 millió Ft felhasználható pénzmaradvány keletkezett.. Rövidlejáratú hitelként a hosszúlejáratú hitel és kötvény következő évi törlesztő részlete szerepel, a szállítói állomány az előző év végi 101,8 millió Ft-ról 191,5 millió Ft-ra növekedett.. Az önkormányzat adósság állománya az előző évi 3397,2 millió Ft-ról 2961,7 millió Ft-ra csökkent. A változást a 243,2 millió Ft adósságtörlesztés mellett a devizaalapú kötvénynél az év végi értékelés során jelentkező árfolyamváltozás hatása okozta, amely a kötelezettségek állományát 192,3 millió Ft-tal csökkentette. Az elkövetkező években az adósságszolgálat teljesítése nem jelent feszültséget az önkormányzat pénzügyi helyzetében. A 2013. évben a 253,1 millió Ft-os törlesztő részlet és kötvény visszavásárlási kötelezettség jelentkezik a hitelek és a kötvény után.. Kedvező, hogy az önkormányzat fennálló adósságának 40 %-át (1184694 E Ft-ot) és ennek járulékát a központi költségvetés - a későbbiekben meghatározott feltételek szerint - átvállalja. Igy az adósságállomány az önkormányzat költségvetésének egyensúlyát a 2013. évben ás az

.7 elkövetkező években, érdemben nem befolyásolja1 az önkormányzatot terhelő adósságszolgálat teljesítése nem okoz pénzügyi nehézséget.. Az Onkormányzat 2013. évi költségvetési hiányát (2649,9 millió Ft) teljes egészében belső forrásból, az előző évek pénzmaradványából finanszírozza, Így külső forrás igénybevétele nélkül a költségvetés egyensúlya továbbra is biztosítható. A költségvetési kiadások 16,7 %-át (1886,2 millió Ft-ot) tartalékként vették számításba. Az önkormányzat aktíváit (eszközeit) 82,8 %-ban saját forrásból finanszírozta, a kötelezettségek aránya 14,7 %-ot tett ki az előző évi 17,4 %-kal szemben. A kötelezettségek összege 15,6 %-kal (3254613 E Ft-ra) csökkent a devizás kötelezettségek árfolyamváltozással kapcsolatos hatása és a kötelezettségek törlesztése következtében. A pénzügyi, likviditási helyzetet befolyásoló követelésállomány a 2011. évhez képest 33,8 %-kal csökkent, a pénzeszközállomány, pedig 9,8 %- kal növekedett. A likviditás, fizetőképesség mutatója javulást mutat és továbbra is kedvező, az év végén 2651864 E Ft nettó forgótőke (fogóeszközök - folyó kötelezettségek) állt rendelkezésre, az előző évi 2439879 E Ft-tal szemben. 6. Zárszámadási rendelettervezet véleményezése Az Áht. szerint az önkormányzat és intézményei adatait tartalmazó könyvvizsgálói záradékkal ellátott egyszerűsített beszámolót, valamint a zárszámadási rendelettervezetet, a tárgyévet követő április 30.- ig a képviselő-testület elé kell terjeszteni. E határidő betartása biztosított. Az Aht. és az államháztartás működés rendjéről szóló Kormányrendelet határozza meg azokat a legfontosabb követelményeket, amelyeknek a zárszámadási rendeletnek meg kell felelnie. Az önkormányzat 2012. évi zárszámadási rendelettervezetét a jogszabályoknak megfelelően készítették el. A rendelettervezet adatai, mérlege, mellékletei a költségvetéssel azonos szerkezetben készültek, így az összehasonlithatóság biztosított. A bevételi, kiadási előirányzatok költségvetési és teljesítési adatait bevételi forrásonként, illetve kiemelt előirányzatonként az önkormányzat összevont pénzügyi mérlegében, valamint költségvetési szervenként, a fejlesztési, felújítási kiadásokat célonként tartalmazzák a mellékletek. A Képviselő-testületnek tájékoztatásként bemutatásra kerületek az Európai Uniós forrásokkal megvalósuló projektek bevételi forrásai és kiadásai. Az éves létszámkeretet és teljesülését költségvetési szervek szerint részletezték. Az előterjesztés az előírt mérlegek és kimutatások közül a többéves kihatással járó döntések kihatását évenkénti bontásban és összesítve, továbbá a közvetett támogatásokat (adóelengedéseket, adókedvezményeket) a pénzeszközök változásának bemutatását, az önkormányzat tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, részesedések alakulását tartalmázza. Az önkormányzat adósságának állományát lejárat, a Stabilitási tv. 3. ~-a szerinti adósságot keletkeztető ügyletek bontásban külön mellékletben bemutatták. A jogszabályi előírásoknak megfelelően az önkormányzat költségvetési szerveinek pénzmaradványát a zárszámadási rendelettel egyidejűleg hagyja jóvá. A 2012. évi pénzmaradvány alakulását a rendelettervezet önkormányzati szinten, valamint költségvetési szervek szerinti bontásban ré~zletezi. Onkormányzati szinten a beszámolási időszakban 3032130 E Ft helyesbített pénzmaradvány keletkezett, mely a módosított előirányzat 29,5%-kát tette ki. Az önkormányzat felhasználható pénzmaradványa a támogatások elszámolása miatt még befizetendő 4278 E Ft-ot számításba véve - 3027852 E Ft. Ezen túlmenően az előző években képzett tartalékok maradványa 5200 E Ft volt. A felhasználható pénzmaradványból 2900000 E Ft-ot a 2013. évi költségvetés bevételeinél a hiány belső finanszírozására már figyelembe vettek. A fennmaradó részből kell biztosítani az intézmények pénzmaradványát és kötelezettséggel terhelt pénzmaradványt. A zárszámadás mellékletét képezi a Mötv. 110. ~ (2) bekezdésének és az Áht 91. ~ (2) bekezdése c) pontjának megfelelően az önkormányzat vagyonkimutatása. A kataszterben kimutatott ingatlanvagyonról az önkormányzatnak statisztika adatszolgáltatást kellett teljesíteni, melynek határidőre eleget tettek. A könyvvizsgálat meggyőződött arról, hogy az ingatlanok számviteli és kataszteri nyilvántartásában a könyv szerinti bruttó értékek egyezőséget mutatnak, 19044788 E Ft nagyságrendben. A rendelettervezetben, mellékleteiben, mérlegeiben lévő adatok a költségvetési beszámoló adataival alátámasztottak. A zárszámadáshoz részletes szöveges indokolást, kiegészítő mellékletet készítettek, mely bemutatja és értékeli a költségvetés végrehajtását, a feladatok teljesítését. A Jogi, Ugyrendi és Pénzügyi Bizottság a zárszámadási rendelettervezetet a 2013. április 10-i ülésén tárgyalja és véleményezi.

8 A zárszámadás keretében elöterjesztették az egyszerűsített éves költségvetési beszámolót (az egyszerűsített mérleget, az egyszerűsített éves pénzforgalmi jelentést, egyszerűsített pénzmaradvány-kimutatást és az egyszerűsített vállalkozási maradvány-kimutatást) és a könyvvizsgálói jelentést. A könyvvizsgálat összegező véleménye, hogy az önkormányzat 2012. évi költségvetésének végrehajtásáról a vagyoni és pénzügyi helyzetéről az előterjesztésben foglaltak valós tájékoztatást adnak, a zárszámadási rendelettervezet testületi vitára, rendeletalkotásra alkalmas. Szekszárd, 2013. április 08. ~ Zsinkó Lajos %~J40 &)n Zsinkó Lajos Egyéni vállalkozó könyvvizsgáló cég Kamarai tag könyvvizsgáló 7100 Szekszárd, Bródy köz 34. Kamarai nyilvántartási száma: 000956 Kamarai nyilvántartási szám: 003077 ZSINKŐ LAJOS okl vfls könyvvizsoáiő Vamssi ig. sir: 000956 7100 SzmksZáXd, Bródy köz 34. p dószém: 52SMt4.S- ~-~ 7

PAKS VÁROS ÖNKORMÁNYZATA EGYSZERÚSÍTETT ÉVES PÉNZFORGALMI JELENTÉS 2012, ÉV Ezerforintban Sor- Eredeti Módosított Megnevezés. Teljesítés szám eloirányzat Személyijuttatások 2 01$ 098 2 086 530 2 05942! 02 Munkaadókat terhelő járulékok 524 967 533 933 527 638 03 Dologiésegyéb(olyó kiadások 2488070 2714525 2640216 04 MűkÖdési célú támogatásértékű kiadások, egyéb tamogatasok 310 478 348 210 343 452 05 Államháztartáson kívülre vegleges mukódesi penzeszkőzatadasok 314 881 385 578 379 078 06 Ellátottak pénzbeli juttatásai 12 757 24 853 23 274 07 Felújítás 260 966 336 826 263 443 08 Felhalmozási kiadások I 586418 I 789418 I 112061 09 Felhalmozási célú támogatásértékű kiadások, egyéb támogatások 390 933 390 933 275 919 10 Áilamháztartáson kívülre végleges felhalmozási pénzeszközátadások 140 990 237 892 119 249 II Hosszúlejáratúkölcsönökny~tása 22500 24500 l05l0 12 Rövid lejáratú kőlcsönők nyújtása 200 200 0 13 Költségvetési pénzforgalmi kiadások öszesen (01+...+12) 8 068 258 8873 398 7 754 261 14 Hosszú lejáratú hitelek törlesztése 35 062 35 062 35 062 IS Rövid lejáratú hitelek törlesztése O O O 16 15-bál likvidhitelek kiadása I? Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpaplrok kiadasai 234 351 234 351 208 142 IS Forgalási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapirok kiadásai O O O 19 Finanszírozási kiadások Összesen (14+15+17+18) 269413 269 413 243 204 20 Pénzforgalmi kiadások (13+19) 8337 671 9142 811 7 997465 21 Pénzforgalom néilcijli kiadások 2 220 935 I 929 847 0 22 Kiegyenlitő ~)ggo atüjtó kiadasok 13 039 23 Kiadások összesen (204-21+22) 10 558 606 11 072 658 8010504 24 Intézményi műkódesi bevetelek 601 766 645 629 801 I 54 25 Önkormányzatok sajátos mükodesi bevetele 4 942 717 4 942 717 5 086 865 26 MűkÖdési célú támogatásertekű bevetelek, egyeb támogatások 655 499 605 105 588 393 27 Államháztartáson kívülről végleges mukodesi pénzeszkózátvételek 0 7 874 8 051 28 Felhalmozási ás tőke jellegü bevételek 98 098 98 098 104 873 29 28-ból Önkormányzatok sajátos felhalmozási ás tőkebevételei I 403 I 403 732 30 Felhalmozási célú támogatásértékű bevételek, egyéb támogatások 685 098 ill 152 346 968 31 Államháztartáson kivülről végleges felhalmozási pénzeszkozátvételek 15 000 17 809 47 829 32 Támogatások, kiegészítések I 040 161 I 260 855 I 270 792 33 32-bál Önkormányzatok költségvetési támogatasa I 040 161 I 260 855 I 260 855 34 Hosszú lejáratú kölcsőnők visszatérülése 20 247 20 247 18 239 35 Rövid lejáratú kölcsönök visszatérülése 20 20 144 36 Költségvetésipénzforgakni bevételek Összesen (24 LA-28+30+31±32+34+3 5) 8 058 606 8 309 506 8 273 308 37 Hosszú lejáratú hitelek felvétele O O O 38 Rővid lejáratú hitelek felvétele O O O 39 38-bel likvid hitelek bevétele O O O 40 Tartós hitelviszonyt megtestesitő értékpapírok bevételei O O O 41 Forgatási célú hitelviszonyt megtestesitö értékpapirok bevétele O O 42 Finanszírozási bevételek összesen (374-38+401-41) 0 0 0 43 Pénzforgalmi bevételek (36+42) 8 058 606 8309 506 8 273 308 44 Pénzforgalom nélküli bevételek 2 500 000 2 763 152 2 796 205 45 Továbbadást (lebonyolitási) célu bevételek O 46 Kiegyenlítő, Mggő, atfuto bevetelek 2 152 47 Bevételek Összesen (43+~+46) 10 558 606 11 072 658 11 067361 48 Pénzforgalmi költségvetési bevételek és kiadások különbsége (36-13) (költségvetési hiány (-) _költségvetési többiel (+)l -9 652-563 892 519 047 igénybe vett tartalékokkal korrigált költségvetési bevételek ás kiadások 49 különbsége (48+44-21) Ikorrigált költségvetési hiány ( ) korrigált költségvetési 269 413 269 413 3 315 252 többlet (±11 50 FInanszírozási műveletek eredménye (42-19) -269413-269413 -243 204 51 Aktív éspasszívpénzi2gyi műveletek egyenlege (45+46-22) -15191 Paks, 2013. április S Poig ester g -1, %~ _..1. -

PAKS VÁROS ÖNKORMÁNYZATA EGYSZERŰSÍTEn MÉRLEG 2012. DECEMBER 31. Eze forintban! Előző évi Auditálási E16z6 év Tárgyévi Auditálási Tárgyévi Es2közük költségvetési beszámoló eltérések ( ) auditá]t beszámoló költségvetési beszámoló eltérések (+.) auditált beszámoló záró adatai záró adatai záró adatai záró adatai A. BEFEKTETETF ESZKÖZÖK I. Immateriális javak 41 929 41 929 47 856 47 856 H. Tárgyieszközök 14955968 14955968 14972403 14972403 Ill. Befektetett pénzügyi eszközök 767 964 767 964 I 388 692 I 388 692 IV. Üzemelt., kezelésre átadott eszközök 2 422 763 2 422 763 2 475 628 2 475 628 Befektetett eszközök összesen 18 188 624 18 188 624 18 884 579 18 884 579 B. FORGÓESZKÖZÖK I. Készletek I 335 I 335 I 734 I 734 H. Követelések 211 854 211 854 140 160 140 160 III. Értékpapírok O O O O IV. Pénzeszközök 2 746 696 2 746 696 3 014 972 3 014 972 V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások 27 939 27 939 40 978 40 978 Forgóeszközökösszesen: 2 987824 2 987824 3 197844 3 197844 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN: 21 176 448 21 176 448 22 082 423 22 082 423 Források Elózó évi kóltségvetési beszámoló záró adatai Előző év auditált beszámoló záró adatai Tárgyévi költségvetési beszámoló záró adatai Tárgyévi auditált beszámoló záró adatai D. SAJÁT TŐKE I. Tartóstőke 12893730 2. Tőkeváltozások I 839 027 3. Értékelési tartalék () 12893730 1839027 O 12893554 2 896 926 O 12893554 2 896 926 O Saját töke összesen: 14 732 757 14 732 757 15 790 480 15790480 E. TARTALÉKOK 1. Költségvetési tartalékok H. Vállalkozási tartalékok 2761 487 O 2 761 487 O 3 037 330 3 037 330 O Tartalékok összesen: 2 761 487 2 761 487 3037330 3 037330 F. KÖTELEZEI7SÉGEK I. Hosszú lejántú kötelezettségek 3 134 259 H. Rövid lejáratú kötelezettségek 534 797 III. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások 13 148 3 134 259 534 797 13 148 2708633 527 359 18621 2 708 633 527 359 18621 Kötelezettségek összesen: 3 682 204 FORRÁSOK ÖSSZESEN: 21176448 3 682 204 21176448 3 254 613 22 082 423 3 254 613 22 082 423 Paks, 2013. április 8 PoI~~ester

PAKS VÁROS ÖNKORMÁNYZAT EGYSZERCiSÍTETI PÉNZMARADVÁNY-KIMUTATÁS 2012. ÉVRŐL Ezer forintban! Előző évi Auditálási Előző év Tárgyévi Auditálási Tárgyévi Megnevezés költségvetési eltérések auditált költségvetési eltérések auditált beszámoló (4-,-) beszámoló beszámoló (4-,-) beszámoló záró adatai záró adatai záró adatai záró adatai 1. Záró pénzkészlet 2 742 991 2 742 991 3 003 643 3 003 643 2. Frogatási célú pénzügyi 0 0 0 0 műveletek egyenlege 3. Egyéb aktív és passzív 18 496 18 496 33 687 33 687 pénzügyi elszámolások összevont záró egyen lege (+ -) 4. Előző év(ek)ben képzett 9 200 9 200 5 200 5 200 tartalékok maradványa (-) 5. Vállalkozási tevékeny- O O O O ség pénzforgalmi ered ménye (-) 6. Tárgyévl helyesbített 2 752 287 2 752 287 3 032 130 3 032 130 póazmaradvány (1+2+-3-4-5) 7. Finanszirozásból szár- 10 865 10 865-4 278-4 278 mazó korrekciók (+ -) 8. Pénzmaradványt terhe- O O O lő elvonások (-I-,-) 9. Költségvetési péazmaradváay 2 763 152 2 763 152 3 027 852 3 027 852 (6+-7-l--8) 10. A vállalkozási maradvány- O O O O ból alaptevékenység ellátására felhasznált ősszeg 11. Költségvetési pénzma- O O O O radványt külön jogsza bály alapján módosító tétel (+ -) 12. Módosított pénzma- 2 763 152 2 763 152 3 027 852 3 027 852 radvány 9+-10+-11) 13. A 12. sorból azegész ségbiztosítási alapból folyósított pénzmaradvány 0 0 12996 12996 14. A 12. sorból kötelezettséggel terhelt pénzmaradvány 247 645 247 645 135 089 135 089 15. A 12. sorból szabad pénz maradvány 2515507 2515507 2879767 2879767 Paks, 2013. április 8. Po1~~mester ző

PAKS VÁROS ÖNKORMÁNYZAT EGYSZERŰSÍTETT VÁLLALLOZÁSI MARÁDVÁNYKIMUTATÁS 2012. ÉVRŐL Ezer forintban Előző évi Auditálási Előző év Tárgyévi Auditálási Tárgyévi Megnevezés költségvetési eltérések auditált költségvetési eltérések auditált beszámoló (+ -) beszámoló beszámoló (+ -) beszámoló záró adatai záró adatai záró adatai záró adatai 1. Vállalkozási tevékenység működési célú bevételei O O O O 2. Vállalkozási tevékenység felhalmozási célú bevételei O O O O 3. Vállakozási maradványban figyelembe vehető finanszírozási bevételek O O O O Á. Vállalkozási tevékenység szakfeladaton elszámolt bevételei (I +2+-3) O O O O 4. Vállalkozási tevékenység működési célú kiadásai O O O O 5. Vállalkozási tevékenység felhalmozási célú kiadásai O O O O 6. Vállakozási maradványban figyelembe vehető finanszírozási kiadások O O O O B. Vállalkozási tevékenység szakfeladaton eszániolt kiadásai (4+5+-ó) O O O O C. Vállalkozási tevékenység pénzforgalmi maradványa (A-B) O O O O 7. Vállalkozási tevékenységet terhelő értékcsökkenési leírás O O O O 8. Alaptevékenység ellátására felhasznált és felhasználni tervezett vállalkozási maradvány O O O O 9. Pénzforgalmi maradványt jogszabály alapján módosító egyéb tétel O O O O D. Vállalkozási tevékenység módosított pénzforgalmi vállakozási maradványa O O O O (C-7-8+9) E. Vállalkozási tevékenységet terhelő befizetési kötelezettség O O O O F. Vállakozási tartalékba heleyzhető összeg (C-8-9-E) O O O O Paks, 2013. április 8. Po1g~rmester gyz