E L Ő TERJESZTÉS A BARANYA MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT KÖZGYŰLÉSÉNEK 2009. MÁJUS 28.-I ÜLÉSÉRE

E L Ő TERJESZTÉS A BARANYA MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT KÖZGYŰLÉSÉNEK 2009. MÁJUS 28.-I ÜLÉSÉRE Iktatószám: 215-45 /2009. Mellékletek: 1 db. TÁRGY: Az Európa Kulturális Fővárosa program kulcsprojektje, a Dél-Dunántúli Regionális Könyvtár és Tudásközpont megvalósítása projekttel kapcsolatos döntések (ddrktk) ELŐTERJESZTŐ: dr. Hargitai János, a közgyűlés elnöke AZ ELŐTERJESZTÉST KÉSZÍTETTE: Hargitainé Solymosi Beatrix, főosztályvezető Nyikos Attila, tanácsos MEGTÁRGYALTA: Költségvetési Bizottság Gazdasági és Foglalkoztatási Bizottság Pénzügyi Bizottság VÉLEMÉNYEZÉSRE MEGKAPTA: Jogi és Ügyrendi Bizottság FEJLESZTÉSI ÉS KÖZGAZDASÁGI FŐOSZTÁLLYAL TÖRTÉNT EGYEZTETÉS: 2009. május 25. TÖRVÉNYESSÉGI VÉLEMÉNYEZÉSRE BEMUTATVA: 2009. május 25. FELELŐS TISZTSÉGVISELŐ: dr. Hargitai János, a közgyűlés elnöke

2 II. A Pécs2010 Európa Kulturális Fővárosa program egyik kulcsprojektje a DDOP- 4.1.3/A-2008-0002 kódszámon nyilvántartott, Dél-Dunántúli Regionális Könyvtár és Tudásközpont megvalósítása elnevezésű projekt. A tervezett beruházást a Baranya Megyei Önkormányzat (mint kedvezményezett, konzorciumi vezető), Pécs Megyei Jogú Város Önkormányzata, a Pécsi Tudományegyetem és a Pécs2010 Menedzsmentközpont Nonprofit Közhasznú Kft. közösen, konzorciumi együttműködés keretében valósítja meg. A Baranya Megyei Önkormányzat valamint konzorciumi partnerei, 2008.12.19-én kötötték meg a kapcsolódó támogatási szerződést a Dél-Dunántúli Regionális Fejlesztési Ügynökséggel, mint a projekt Közreműködő Szervezetével (KSZ). 2009. május 13-án a KSZ levélben kezdeményezte a támogatási szerződés módosítását, az alábbi tartalommal: A módosítást az uniós projektekkel kapcsolatos előleg-igénylés szabályait meghatározó, az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII.30.) sz. Kormányrendelet kapcsolódó rendelkezéseinek változása jelenti. A változás értelmében a DDRKTK projekt esetében is lehetőség nyílik előleg, illetve vállalkozói előleg lehívására, utóbbira a kivitelezés sorral kapcsolatban a Baranya Megyei Önkormányzat és a Pécsi Tudományegyetem jogosult. Tekintettel arra, hogy a hivatkozott kormányrendelet változása okán vállalkozói előleg lehívása történik, valamint a pénzügyi lebonyolítás jogi feltételrendszere változott meg, a projekt támogatási szerződését módosítani szükséges. A módosítással változik a projekt Támogatási Szerződésének 1. számú, A projekt elszámolható költségei, valamint 7. számú, A pénzügyi elszámolás részletes szabályai című melléklete. Az 1. sz. mellékletben a következő változások lépnek életbe: - az eredetileg megkötött támogatási szerződés 1. sz. mellékletében nem volt lehetőség annak feltüntetésére, hogy a Kedvezményezett mely költségsorokon kívánja igénybe venni a szállítói finanszírozást a módosítással ez történik meg. A 7. sz. mellékletben a következő változások lépnek életbe: - nevesítésre kerül a vállalkozói előleg, ezzel biztosítottá válik, a projekt Irányító Hatósága által megítélt vállalkozói előleghez kapcsolódó támogatási összeg lehívásra kerüljön. Kérem a Tisztelt Közgyűlést, hogy az előterjesztés és a mellékletét képező módosított szerződés elfogadásával támogassák a Pécs2010 Európa Kulturális Fővárosa program keretein belül finanszírozott, Dél-Dunántúli Regionális Könyvtár és Tudásközpont létrehozása elnevezésű projekt sikeres megvalósulását!

3 III. Határozati javaslat: A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése a Dél-Dunántúli regionális Könyvtár és Tudásközpont megvalósítása projekt Támogatási Szerződés módosítását a melléklet szerinti tartalommal jóváhagyja. A Közgyűlés felhatalmazza a közgyűlés elnökét a támogatási szerződés módosításának aláírására. Határidő: Felelős: azonnal Dr. Hargitai János, a közgyűlés elnöke Pécs, 2009. május 28. Dr. Hargitai János elnök

MELLÉKLET Azonosító szám: DDOP-4.1.3/A-2008-0002 Támogatási Szerződés 1. sz. módosítása amely létrejött egyrészről a Nemzeti Fejlesztési Ügynökség (1077 Budapest Wesselényi u. 20-22.) mint támogató (továbbiakban: Támogató) képviseletében eljáró DDRFÜ Dél-Dunántúli Regionális Fejlesztési Ügynökség Közhasznú Nonprofit Korlátolt Felelősségű Társaság, mint közreműködő szervezet (a továbbiakban Közreműködő Szervezet) Postacím: 7621 Pécs Mária u. 3. Székhely: 7621 Pécs Mária u. 3. Aláírásra jogosult képviselője: Márton György Cégjegyzékszám: 02-09-073171 Adószám: 20145103-2-02 másrészről Név:Baranya Megyei Önkormányzat, mint kedvezményezett, konzorcium vezető (a továbbiakban: Kedvezményezett), Postacím: 7621 Pécs, Széchenyi tér 9. Székhely: 7621 Pécs, Széchenyi tér 9. Törzs-szám: 330004-1254 Adószám: 15330004-2-02 Pénzforgalmi számlaszám, amelyre a támogatás utalásra kerül: 11731001-15330004-10680005 Aláírásra jogosult képviselője: dr. Hargitai János Név: Pécsi Tudományegyetem, mint kedvezményezett, konzorciumi tag (a továbbiakban: Kedvezményezett), Postacím: 7633 Pécs, Szántó Kovács János utca 1/B. Székhely: 7633 Pécs, Szántó Kovács János utca 1/B. Törzs-szám: 329794 OM azonosító: FI 58544 Adószám: 15329798-2-02 Pénzforgalmi számlaszám, amelyre a támogatás utalásra kerül: 10024003-00282716-30005101 Aláírásra jogosult képviselője: dr. Gábriel Róbert Név:Pécs Megyei Jogú Város Önkormányzata, mint kedvezményezett, konzorciumi tag (a továbbiakban: Kedvezményezett), Postacím: 7621 Pécs, Széchenyi tér 1. Székhely: 7621 Pécs, Széchenyi tér 1. Törzs-szám: 478704 Adószám: 15478706-2-02 Pénzforgalmi számlaszám, amelyre a támogatás utalásra kerül: 11731001-15478706-14880000 Aláírásra jogosult képviselője: dr. Páva Zsolt

Név:Pécs2010 Menedzsmentközpont Közhasznú Nonprofit Korlátolt Felelősségű Társaság, mint kedvezményezett, konzorciumi tag (a továbbiakban: Kedvezményezett), Postacím: 7621 Pécs, Mária u. 9. Székhely: 7621 Pécs, Mária u. 9. Cégjegyzékszám: 02-09-073783 Adószám: 20599052-2-2 Pénzforgalmi számlaszám, amelyre a támogatás utalásra kerül: 14100017-39320749-08000003 Aláírásra jogosult képviselője: Ruzsa Csaba (Közreműködő Szervezet és Kedvezményezettek továbbiakban együtt: Szerződő Felek) között az alulírott helyen és napon az alábbi feltételekkel: 1. A Szerződő Felek 2008.12.19-én a Dél-Dunántúli Regionális Könyvtár és Tudásközpont megvalósítása című projektre, DDOP-4.1.3./A-2008-0002 EMIR azonosító számon Támogatási szerződést kötöttek. 2. A Szerződő Felek az 1. pontban körülírt támogatási szerződés 1. számú A projekt elszámolható költségei című mellékletének helyébe jelen módosításhoz csatolt 1. számú A projekt elszámolható költségei című melléklet lép. 3. A Szerződő Felek az 1. pontban körülírt támogatási szerződés 7. számú A pénzügyi elszámolás részletes szabályai című mellékletének helyébe jelen módosításhoz csatolt 2. számú A pénzügyi elszámolás részletes szabályai című melléklet lép. 4. Jelen szerződésmódosítás az 1) pontban megjelölt Támogatási Szerződés elválaszthatatlan részét képezi. 5. A jelen szerződésmódosítás hatályba lépésének napja megegyezik a szerződést kötő felek közül az utolsóként aláíró aláírásának napjával. Baranya Megyei Önkormányzat P.H. Kelt: Pécs, 2009. év.hónap... napján. Pécs Megyei Jogú Város Önkormányzata P.H. Kelt: Pécs, 2009. év.hónap... napján.. Pécsi Tudományegyetem P.H. Kelt: Pécs, 2009. év.hónap... napján.. Pécs2010 Nonprofit Kft. P.H. Kelt: Pécs, 2009. év.hónap... napján.. DDRFÜ Dél-Dunántúli Regionális Fejlesztési Ügynökség Közhasznú Nonprofit Korlátolt Felelősségű Társaság P.H. Kelt: Pécs, 2009. év.hónap... napján.

Pénzügyi elszámolás részletes szabályai a Dél-Dunántúli Operatív Program A pécsi Európa Kulturális Fővárosa 2010 c. tervezési felhívás (Kódszám: DDOP-2008-4.1.3./A) keretében támogatott projektek pénzügyi lebonyolításához

Törölt: 5 Törölt: 5 Törölt: 6 Törölt: 6 Törölt: 7 Törölt: 7 Tartalomjegyzék 1 Kifizetési igénylések típusai: előleg, időközi, záró... 3 1.1 Előleg... 3 1.2 Időközi kifizetési igénylés... 5 1.3 Záró kifizetési igénylés... 6 2 Finanszírozási módok... 7 2.1 Finanszírozási módok típusai... 7 2.2 Engedményezés... 8 3 Elszámolható költségek... 9 3.1 Általános tudnivalók... 9 3.1.1 Az elszámolható költségekre vonatkozó általános feltételek... 9 3.1.2 Kedvezményezett partnerének, tulajdonosának, fenntartójának részvétele 10 3.1.3 Piaci ár igazolása...10 3.1.4 Általános Forgalmi Adó...11 3.1.5 Árfolyam...12 3.1.6 Bevételek kezelése...12 3.1.7 Számlával szembeni követelmények...13 3.1.8 Számlakitöltő...13 3.1.9 Jó teljesítési garancia...13 3.1.10 Pótmunka...14 3.1.11 Vállalkozói előleg...14 3.1.12 Költségvetés átcsoportosítás...15 3.2 Benyújtandó dokumentumok...16 3.2.1 Igénybe vett szolgáltatás költségeihez benyújtandó dokumentumok...18 3.2.2 Személyi jellegű költségek...18 3.2.3 Egyéb személyi jellegű költségek: útiköltség...19 3.2.4 Eszközök beszerzése...19 3.2.5 Beruházások, építés-felújítás...19 A beruházás, építés-felújítás költségeinek elszámolásához szükséges dokumentumok...20 3.2.6 Föld, ingatlan vásárlás...20 3.2.7 Saját teljesítés...20 3.2.8 Rezsi (általános) költségek...21 3.3 Átalány alapú elszámolás...21 3.4 Kifizetések felfüggesztése...22 4 Mellékletek... 22 2 Törölt: 7 Törölt: 7 Törölt: 8 Törölt: 8 Törölt: 9 Törölt: 9 Törölt: 9 Törölt: 9 Törölt: 9 Törölt: 9 Törölt: 10 Törölt: 10 Törölt: 10 Törölt: 10 Törölt: 11 Törölt: 11 Törölt: 12 Törölt: 12 Törölt: 12 Törölt: 12 Törölt: 13 Törölt: 13 Törölt: 13 Törölt: 13 Törölt: 13 Törölt: 13 Törölt: 14 Törölt: 14 Törölt: 14 Törölt: 14 Törölt: 15 Törölt: 15 Törölt: 16 Törölt: 16 Törölt: 18 Törölt: 18 Törölt: 18 Törölt: 18 Törölt: 19 Törölt: 19 Törölt: 19 Törölt: 19 Törölt: 19 Törölt: 19 Törölt: 20 Törölt: 20 Törölt: 20 Törölt: 20 Törölt: 20

1 Kifizetési igénylések típusai: előleg, időközi, záró A támogatási szerződés hatályba lépése után a kifizetések a projekt terhére, forintban, folyamatosan történnek. Amennyiben a Támogató lehetővé tette, a projekt sikeres megkezdése érdekében a Kedvezményezett előlegigénylésre jogosult. A megítélt támogatás kifizetése a projekthez közvetlenül kapcsolódó számlák, illetve a projekt tevékenységek elvégzését, a költségek felmerülését igazoló egyéb dokumentumok (továbbiakban: számlák) alapján összeállított időközi és záró kifizetési igénylések alapján történik. A támogatás bármely típusú igénylés ellenében történő folyósításának feltétele, hogy a Kedvezményezettnek a fizetési igénylés pénzügyi teljesítésekor nincs lejárt esedékességű, meg nem fizetett köztartozása (Magyar Államkincstár figyeli a köztartozásokat és a támogatáshalmozódásokat, amennyiben a Közreműködő Szervezet tudomást szerez arról, hogy a Kedvezményezettnek köztartozása van, a kifizetés felfüggesztésre kerül, amíg a Kedvezményezett nem igazolja köztartozás mentességét). A támogató az előlegfizetési kérelem, vagy az első kifizetési igénylés jóváhagyásának további feltételeket köthet ki a támogatási szereződés kötéskor. 1.1 Előleg Jelen projekt pénzügyi megvalósításához igénybe vehető előleg maximális mértéke a megítélt támogatás 35,00 százaléka, de legfeljebb 300 MFt. A Kedvezményezett a támogatás összegéből előleget azon projektelemekre igényelhet a projektelemre megítélt támogatás fent meghatározott %-ának mértékéig, amelyeknél nem kíván élni a szállítói finanszírozás lehetőségével. Konzorciumi formában, több kedvezményezett által megvalósított projektek esetén projektszinten szükséges a projektelemenkénti finanszírozási módot meghatározni, és a projektszintű 1. sz. melléklet szerinti költségvetési tábla alapján lehet előleget igényelni. Az előleg több részletben történő folyósítása esetén a fenti maximális százalékos mérték és összeghatár az előleg teljes összegére értendő. Az előleg folyósítás a kedvezményezett kérelmére több, de maximum három részletben is történhet. Az előleg folyósítása a Kedvezményezett kérelmétől függetlenül az alábbiak szerint egy részletben, illetve több részletben történik: Amennyiben az előlegigényléssel érintett projektelemekre jutó támogatás nem haladja meg a 150 MFt-ot, az előlegnyújtás egy összegben történik. Amennyiben az előlegigényléssel érintett projektelemekre jutó támogatás meghaladja a 150 MFt-ot, az előlegnyújtásra a következők szerint egy vagy több összegben kerül sor: 3

o Egy évet meg nem haladó projektmegvalósítás esetén az előlegnyújtás egy összegben történik. o Egy évet meghaladó projektmegvalósítás esetén a támogatási szerződés megkötését követően a tárgyév végéig felmerülő költségek teljes támogatásrészének megfelelő mértékű előleget lehet kifizetni. Az ezt követő év(ek)ben felmerülő költségek teljes támogatásrészének megfelelő mértékű előleget a megelőző év októberének folyamán benyújtott előlegigénylési nyilatkozat jóváhagyása esetén lehet kifizetni, a maximálisan kifizethető előleg mértékéig. Amennyiben a projektmegvalósítás az előzetesen tervezettnél gyorsabb ütemben zajlik, a likviditás biztosítása érdekében aktualizált ütemtervvel együtt lehetőség van az újabb előlegigénylési kérelem korábbi benyújtására is. A tárgyév szeptember 1-jét követően, egy évet meghaladó megvalósítási idejű projektekre megkötött támogatási szerződések esetén a tárgyévre, valamint a tárgyévet követő évre jutó előleget egy kérelem keretében lehet igényelni, illetve annak jóváhagyását követően kifizetni. Az előleg kifizetésének feltételei a Támogatási Szerződés minden fél általi aláírása, szabályszerűen kitöltött Előlegigénylési nyilatkozat benyújtása a szerződéskötéshez, önállóan, amennyiben az előleget több részletben kéri a kedvezményezett és a 2. vagy 3. előlegrészlet igényléséről van szó, az előírt biztosítékok megléte, a projekt céljára elkülönített bankszámla/alszámla megléte (Magyar Államkincstárnál vezetett uniós célelszámolási számla megléte esetén nincs szükség a projektre vonatkozóan újabb elkülönített számla nyitására), a támogatási szerződéshez, de legkésőbb az első kifizetési igénylés jóváhagyásához a támogató által meghatározott egyéb feltételek teljesítése. Az előlegigényléshez benyújtandó dokumentumok: Előlegigénylésről szóló nyilatkozat/kérelem A támogató által meghatározott egyéb feltételek teljesítését igazoló dokumentumok. A projekt céljára elkülönített bankszámla/alszámla nyitásáról igazolás Az előleg kifizetésére a formailag és tartalmilag hiánytalan előlegigénylési nyilatkozat/kérelem, valamint a fentiekben meghatározott feltételek teljesítése esetén a támogatási szerződés hatálybalépéstől, illetve a nyilatkozat beérkezéstől számított 15 napon belül kerül sor. Előlegigénylés támogatási szerződéskötéskor Amennyiben az előlegigénylési nyilatkozat/kérelem hiányos vagy hibás, a szerződéskötéshez csatolandó egyéb dokumentumokkal egyidejűleg a Közreműködő Szervezet a szerződéskötés hiánypótló levelében meghatározott határidő kitűzésével, valamennyi hiány, illetve hiba megjelölésével, hiánypótlásra, illetve a hiba javítására szólítja fel a kedvezményezettet. 4

Előlegigénylés támogatási szerződéskötés után Az előlegigénylésre vonatkozó eljárási határidők megegyeznek az utófinanszírozásra meghatározottakkal. Előleg felhasználása A Kedvezményezett köteles az előlegnek a projekt céljai és szabályai szerinti felhasználásáról gondoskodni. A Kedvezményezett köteles visszafizetni az előleget, amennyiben nem nyújt be utófinanszírozású vagy vegyes időközi kifizetési igénylést az előleg fizetésétől számított 6 hónapon belül, illetve a benyújtott fizetési igénylés a támogatás nem rendeltetésnek megfelelő használatát bizonyítja. A visszafizetési kötelezettség teljesítéséig a benyújtott kifizetési igénylés ellenében történő időközi kifizetésre a kedvezményezett nem jogosult. A Kedvezményezett az előleg igénybevétele után bármikor megkezdheti az előleg elszámolását, de legkésőbb a projekt zárásakor a záró kifizetési igénylésben köteles megtenni. 1.2 Időközi kifizetési igénylés Előlegfizetés esetén az első utófinanszírozású vagy vegyes időközi kifizetésre vonatkozó igénylést legkésőbb az előleg fizetésétől számított 6 hónapon belül be kell nyújtani. Ebben az esetben a kifizetési igénylésnek a Kedvezményezett által már kiegyenlített számlákon, ill. számviteli bizonylatokon kell alapulnia. Amennyiben nem kért előleget a Kedvezményezett, a Támogatási Szerződés szerinti biztosíték eredeti példányát, valamint a támogatási szerződés megkötéséhez előírt, az 1. pontban felsorolt feltételek teljesítését alátámasztó dokumentumokat a tervezési útmutatóban leírtaknak megfelelően legkésőbb az első kifizetési igényléshez csatolnia kell. A támogatási szerződés aláírását követő 12 hónapon belül a Kedvezményezettnek időközi kifizetési igénylés benyújtásával a megítélt támogatás legalább 10%-ának felhasználását igazolnia szükséges abban az esetben is, ha nem élt az előleg felvételének lehetőségével, kivéve, ha a megvalósítás érdekében harmadik féltől megvásárolandó szolgáltatásokat, árukat, építési munkákat legalább azok tervezett összértékének 50%-át elérő mértékben - esetleges közbeszerzési kötelezettségének teljesítése mellett megrendeli, illetve az erre irányuló szerződést harmadik féllel megköti. A kifizetési igénylés kezdeményezésének első lépése, mikor a Kedvezményezett a számlák rögzítését támogató elektronikus alkalmazásokon számlakitöltő (részletesebben a 3.1.6. pontban) keresztül rögzíti az elszámolása kapcsán felmerült számlák adatait, illetve kitölti a kifizetési igényléshez kapcsolódó dokumentumokat. A kifizetési igényléssel egyidejűleg a támogatási szerződés 11. számú melléklete (a 5

kifizetési igénylések tervezett benyújtásáról), frissítendő, amennyiben az adott kifizetés igénylés benyújtásának időpontja és összege eltér az eredeti tervektől. Az aktualizált kifizetési tervet a kifizetési igényléshez be kell nyújtani. A kifizetési igénylést a Közreműködő Szervezet tartalmilag és formailag is ellenőrzi. Az igénylésnek meg kell felelnie a Támogatási Szerződésben rögzített követelményeknek, valamint csatolni kell a jelen melléklet 3.2. fejezetében rögzített dokumentumokat. Ha a benyújtott kifizetési igénylés formailag, tartalmilag hiányos, hibás és/vagy az ellenőrzés eredményei alapján nem támasztja alá kellő mértékben a támogatás igénylését, akkor a Közreműködő Szervezet valamennyi kifogás megjelölésével egy alkalommal hiánypótlást és kiegészítést kér. Ezt követően a Kedvezményezettnek pótolnia kell a hiányt. A hiánypótlás teljesítésére legfeljebb a levél kézhezvételétől számított 30 nap áll a Kedvezményezett rendelkezésére. A hiánypótláshoz szükséges idő azonban nem része a Közreműködő Szervezet által vállalt 30/60 napos kifizetési határidőnek. A Közreműködő Szervezet alapvető hibák, hiányosságok esetén a kifizetési igénylést elutasíthatja és azt mellékleteivel együtt visszaküldheti a Kedvezményezettnek. Alapvető hibának, hiányosságnak tekintendőek többek között következők: Az utófinanszírozásra benyújtott kifizetési igénylés támogatástartalma nem éri el a 2.1. pontban meghatározott százalékos arányt; Szállítói finanszírozásra benyújtott számlák egyedi támogatástartalma nem éri el a 2.1 pontban meghatározott minimális támogatási értéket; A támogató által rendszeresített kifizetési kérelem formanyomtatvány mellőzése; Az elszámolásra benyújtott tételek számlakitöltőben nem kerültek rögzítésre. Amennyiben a kifizetési igényléssel kapcsolatban olyan hiánypótlás merül fel, amely vonatkozásában kizárólag egyes számlákhoz kapcsolódóan szükséges a hiánypótlás lefolytatása, a hiánypótlással nem érintett tételekre jutó támogatás 30/60 napon belül kifizetésre kerülnek, míg a hiánypótlandó bizonylatok kifizetését a Közreműködő Szervezet felfüggeszti. Az igénylés befogadásáról a Kedvezményezettet hivatalos levélben értesítik, a támogatás utalásáról a Közreműködő Szervezet intézkedik a Magyar Államkincstáron keresztül. A kifizetéseket a Magyar Államkincstár a rá vonatkozó eljárásrendnek megfelelően teljesíti. Azon tételeket, amelyek a hiánypótlás ellenére sem befogadhatóak a Közreműködő Szervezetnek jogában áll elutasítani. Amennyiben a Kedvezményezett önhibáján kívüli okból nem tudta a hiánypótlást időben teljesíteni, lehetősége van a soron következő kifizetési igénylésbe az érintett számlát és kapcsolódó dokumentumokat, a hiánypótlás nem teljesítésének okának megjelölésével ismét benyújtani. 1.3 Záró kifizetési igénylés A záró kifizetési igénylés keretében nyújtható be az összes korábban elszámolásra még be nem adott, de a projekt megvalósításához kapcsolódó számla, valamint kötelező mellékleteként a projekt megvalósításának előrehaladásáról szóló zárójelentés (ZPEJ). Ezt követően a projekt keretében további számlák elszámolására, illetve támogatás 6

kifizetésére már nincs lehetőség. Építési beruházások esetén a jogerős használatba vételi engedélyt a záró kifizetési igényléshez kell benyújtani, a projekt csak akkor tekinthető befejezettnek, ha ezt a feltételt is teljesítette. Amennyiben kötelező volt a felhívás alapján, a könyvvizsgálói igazolást is be kell nyújtani a záró kifizetési igényléshez. A záró kifizetési igényléshez benyújtandó dokumentumok köre az időközi igényléshez benyújtandó dokumentumokon kívül: Záró projekt előrehaladási jelentés Könyvvizsgálói igazolás Jogerős használatba vételi engedély A projekt megvalósításához felvett előleggel ugyancsak legkésőbb a záróegyenleg kifizetési igénylésben el kell számolni. A Kedvezményezett tehát köteles a még el nem számolt előleg összegének megfelelő támogatástartalmú számlákat benyújtani elszámolásra, amelyeket már teljes egészében kifizetett, de ezekre támogatást már nem igényelhet, hiszen az a megvalósítás elején előlegként már átutalásra került. Az utolsó kifizetési igénylés benyújtásának határideje a támogatási szerződésben meghatározott feladat, cél szerződésszerű teljesülését (Projekt fizikai megvalósításának, illetve elszámolhatósági időszak vége) követő 90. nap, de legkésőbb 2011. március 31. A Projekt akkor tekinthető befejezettnek, ha a Közreműködő Szervezet a Kedvezményezett zárójelentését és utolsó kifizetési igénylését elfogadta, és az igényelt támogatást átutalta. 2 Finanszírozási módok 2.1 Finanszírozási módok típusai Utófinanszírozás: A projekt során felmerülő költségek utólagos támogatási formája, a számla, vagy egyéb, az elszámolást alátámasztó dokumentum teljes összegének kiegyenlítését igazolni szükséges. Ebben az esetben a kifizetési igénylés benyújtását követő 60 napon belül kerül a támogatás folyósításra, a hiánypótlás idejét nem beleértve. A támogatás folyósítása közvetlenül a Kedvezményezettnek illetve engedményezés esetén az engedményesnek a Szerződésben megjelölt bankszámlájára történő utalással történik, a közlemény rovatban a projekt azonosító szám feltüntetésével. 1 milliárd forintot meghaladó támogatás esetén kizárólag utófinanszírozású számlát 7

tartalmazó időközi kifizetési igénylés akkor nyújtható be, ha abban az igényelt támogatás összege meghaladja a teljes projektre megítélt támogatás 2 %-át. 1 milliárd forintot meg nem haladó támogatás esetén kizárólag utófinanszírozású számlát tartalmazó időközi kifizetési igénylés akkor nyújtható be, ha az igényelt támogatás összege meghaladja a teljes projektre megítélt támogatás 10 %-át. Szállítói finanszírozás: Ebben a finanszírozási formában a számla támogatásra eső része közvetlenül a szállítónak illetve engedményezés esetén az engedményesnek kerül kifizetésre az önerő kifizetésének igazolása után, a benyújtást követő 30 napon belül, hiánypótlás idejét nem beleértve. Vegyes finanszírozás: a Kedvezményezett a szállítói számláinak közvetlen kifizetése mellett ugyanazon kifizetési igénylés keretében kérheti bizonyos költségei utólagos megtérítését a támogatás szállítói finanszírozású tételek esetében az igénylés benyújtását követő 30, míg az utófinanszírozású tételek esetében 60 napon belül kerül folyósításra. A szállítói finanszírozási mód keretében elszámolható költségek típusát a támogatási szerződés 1. sz. melléklete tartalmazza. A kizárólag szállítói finanszírozású, vagy szállítói finanszírozást és utófinanszírozást vegyesen tartalmazó időközi kifizetési igénylés akkor nyújtható be, ha a szállítói finanszírozásra benyújtott számla egyedi támogatástartalma eléri az 5 millió forintot. 2.2 Engedményezés Engedményezés esetén az engedményezésre vonatkozó szerződést be kell mutatni. Kedvezményezett általi engedményezés esetén az engedményezési szerződésnek tartalmaznia kell, hogy az engedményes tudomásul veszi, hogy a támogatási összegre vagy annak egy meghatározott részére szóló követelés hatályosságának feltétele a támogatási szerződés szerinti adott kifizetési igénylés támogató általi jóváhagyása. 8

3 Elszámolható költségek A projekt lebonyolítása során csak olyan költségek számolhatóak el, melyekre a tervezési felhívás lehetőséget nyújt, és a pályázatban betervezésre kerültek (kivéve a pótmunkát, amelyre vonatkozó szabályozást a 3.1.10 pont tartalmazza). A költségek elszámolása mindig a hatályos, vonatkozó jogszabályok alapján történhet. 3.1 Általános tudnivalók 3.1.1 Az elszámolható költségekre vonatkozó általános feltételek Csak olyan költségek számolhatóak el, amelyek megfelelnek a következő feltételeknek: A Kedvezményezetteknél ténylegesen felmerült költségek (ez nem vonatkozik a vállalkozói előleg szállítói finanszírozás keretében történő kifizetésére), és teljesülésük, jogalapjuk (szerződéssel, megrendelővel, közigazgatási határozattal, stb.), számlával, bevallással, egyéb hiteles számviteli vagy egyéb belső bizonylattal igazolhatóak. A támogatási szerződésben rögzített megvalósítási időszakban merültek fel, kiegészítve az alábbiakkal: - A támogatásban részesülő projektek esetén elszámolhatóak a 2006. december 20-a után felmerülő, a projekt megkezdéséhez szükséges előkészítési költségek, valamint - A pályázat befogadásáról szóló vagyis miután a Közreműködő Szervezet a formai és jogosultsági kritériumoknak való megfelelés alapján a pályázatot befogadta és erről a pályázót értesítette értesítés keltét követő naptól kezdődően felmerülő megvalósításhoz kapcsolódó költségek. Közvetlenül kapcsolódnak a támogatott projekthez, nélkülözhetetlenek annak elindításához és/vagy végrehajtásához és a projekt elfogadott költségvetésében, illetve annak hatályos módosításában betervezésre kerültek. Szerepelnek a tervezési kiírásban az elszámolható költségek listáján, és nem szerepelnek a nem elszámolható költségek listáján. A költségszámítás alapjául szolgáló egységárak nem haladják meg a szokásos piaci árat és a piaci ár független módon megállapítható és ellenőrizhető. A költségek csak olyan mértékben számolhatók el, amilyen mértékben a támogatott projekthez kapcsolódnak, ill. amilyen mértékben annak célját szolgálják. Az egyes költségek elszámolása alkalmával nem valósulhat meg kettős finanszírozás. 9

Csak olyan vállalkozói szerződések számolhatóak el, amelyek a projekt végrehajtáshoz feltétlenül szükségesek és arányos hozzá adott értéket képviselnek. Nem számolhatóak el az olyan közvetítőkkel vagy tanácsadókkal kötött vállalkozói szerződéssel kapcsolatban felmerült költségek, amely szerződés a kifizetést a tevékenység összköltségének a százalékos arányában határozza meg, kivéve, ha a részteljesítés lehetőséget a szerződés, vagy hatályos módosítása tartalmazza, és az ilyen ténylegesen felmerült és kiegyenlített részköltséget a végső Kedvezményezett alátámasztja a munka vagy a szolgáltatás tartalmára és valóságos értékére való hivatkozással. Az elszámolható személyi jellegű költség mértéke nem haladhatja meg a kedvezményezett szervezetében szokásos értéket, valamint igazodnia kell az alkalmazásban állók esetén a szokásos jövedelmi viszonyokhoz. Az akciótervben meghatározott földrajzi területen a projekt végrehajtása során merülnek fel. 3.1.2 Kedvezményezett partnerének, tulajdonosának, fenntartójának részvétele Regionális beruházási támogatásban részesülő immateriális javak beszerzési költsége kizárólag külső, harmadik féltől történő beszerzés esetén számolható el. Közbeszerzési törvény hatálya alá tartozó kedvezményezettek esetén a támogatott projekt megvalósítása során a kivitelezőt a vonatkozó közbeszerzési szabályok betartásával kell kiválasztani. Amennyiben a kedvezményezett a projekt megvalósítása során a gazdasági társaságokról szóló 2006. évi IV. törvény szerinti vállalatcsoport másik tagjával, vagy a számviteli törvény szerinti kapcsolt vállalkozással köt szerződést valamely tevékenység elvégzésére, köteles három független szervezettől származó 3.1.3 pont szerinti árajánlatot bemutatni annak igazolása érdekében, hogy a szerződés értéke a piaci árnál nem magasabb. 3.1.3 Piaci ár igazolása Az elszámolásra kerülő egységárak nem haladhatják meg a szokásos piaci árat. A piaci ár igazolására közbeszerzési eljárásban, vagy más jogszabályban meghatározott eljárástípus szabályozása mentén beszerzett javak esetén maga az eljárás dokumentációja szolgál. Közbeszerzési értékhatár alatt vagy közbeszerzési kötelezettség hiányában az egy szállítótól, egy költség kategóriára vonatkozó nettó 1.000.000,- Ft feletti nem a pályázati felhívás megjelenése előtt felmerült előkészítési költségekhez kapcsolódó beszerzések esetén a szállító kiválasztásához, a piaci árnak való megfelelés biztosításához, legalább három, azonos tárgyú, összehasonlítható, összegében egyértelmű, írásos ajánlatot kell bekérni. A nyílt kereskedelmi forgalomban beszerezhető eszközök esetén az írásos ajánlat kiváltható hivatalos árajánlatok bemutatásával (pl: forgalmazó cégek honlapja). A három közül a legkedvezőbb ajánlat alapján kell a szállítót kiválasztani. Az alátámasztó dokumentumok (árajánlatok, kimutatások) nem lehetnek a 10

megrendelés időpontjához képest 3 hónapnál régebbiek. Nem fogadható el olyan árajánlat, amelyben a projektgazda szervezet(ek) tulajdonosa/ fenntartója, vagy nevében nyilatkozatra jogosult személy vagy mindezeknek a Ptk. 685.. b) értelmében közeli hozzátartozója tulajdonosi/fenntartói jogokat gyakorol, és fordítva: amely szervezet tulajdonosa vagy nevében nyilatkozatra jogosult személy vagy mindezek közeli hozzátartozója a projektgazda szervezetben tulajdonosi/fenntartói jogokat gyakorol. A három árajánlat benyújtásától eltérni csak a Közreműködő Szervezet által adott egyedi engedély alapján, a beszerzendő eszköz vagy szolgáltatás egyedi jellegének alátámasztásával lehet. A szakértői, tanácsadási díjak egységárának megalapozása során a három árajánlat kiváltható még független statisztika, kimutatás csatolásával (különös tekintettel hivatalos központi pl. KSH adatokra, kamarai díjszabásokra). A piaci ár bizonyítása a Kedvezményezett feladata és felelőssége. 3.1.4 Általános Forgalmi Adó A továbbhárított ÁFA csak akkor elszámolható kiadás, amennyiben a Kedvezményezett a projekttel érintett tevékenysége tekintetében nem jogosult azt levonni. A levonható ÁFA nem elszámolható költség, még abban az esetben sem, ha a Kedvezményezett ténylegesen nem él a levonás, illetve visszaigénylés lehetőségével. A hatályos magyar Áfa törvény (2007. évi CXXVII. Tv.) rendelkezései természetesen szintén betartandók. Amennyiben az elszámolásra benyújtott számla jogszabály szerint fordított adózás hatálya alá esik, az elszámolás folyamata a kedvezményezett ÁFA státusza, valamint a beadott elszámolás finanszírozási módjának megfelelően a következőképpen alakulhat: a. Utófinanszírozás esetében, ha a kedvezményezett ÁFA levonásra jogosult (ÁFA nem minősül elszámolható költségnek), az elszámoláshoz elégséges a számla nettó értékének megfelelően a 3.2. pontban meghatározott dokumentumok benyújtása (az ÁFA bevallást az elszámoláshoz nem szükséges csatolnia, azonban a Közreműködő Szervezet helyszíni ellenőrzés során ellenőrizheti.) b. Az ÁFA levonásra nem jogosult kedvezményezett által utófinanszírozás keretein belül elszámolásra benyújtott számla esetében, a szállítónak történő (nettó összeg) kifizetés igazolása mellett, szükséges az ÁFA összeg APEH felé történő rendezésének alátámasztása (ÁFA összesítővel, mely letölthető az Nemzeti Fejlesztési Ügynökség honlapjáról). Ezen esetben a számla támogatás tartalmának utólagos megtérítése időben kettéválhat: a számla nettó értékére, illetve ÁFA összegére vonatkozó összegek tekintetében. c. Szállítói finanszírozás esetében amennyiben a kedvezményezett ÁFA levonásra jogosult a 3.2. pontban meghatározott dokumentumok benyújtása szükséges (az ÁFA bevallást a helyszíni ellenőrzést végző szervezet részére 11

köteles bemutatni). d. Szállítói finanszírozású számla esetében, amennyiben a kedvezményezett ÁFA levonásra nem jogosult, a számla (nettó összegére vonatkozó) önerejének pénzügyi teljesítésének igazolása mellett szükséges az ÁFA teljes összegének APEH felé történő kifizetésének alátámasztása (a Nemzeti Fejlesztési Ügynökség honlapjáról letölthető ÁFA összesítő használatával). Ezáltal a két összeg pénzügyi rendezése külön időpontban, külön számviteli bizonylat alapján történik meg: a számla nettó összegének támogatás tartalma közvetlenül a szállítói részére, valamint az ÁFA támogatás tartalmának utólagos megtérítése a kedvezményezett részére. 3.1.5 Árfolyam A támogatási szerződések forintban kerülnek megkötésre, a támogatás folyósítása is forintban valósul meg, függetlenül attól, hogy a Kedvezményezett költsége forintban vagy devizában keletkezett-e. Amennyiben devizában kiállított szállítói számlát nyújt be a Kedvezményezett, a kifizetési igénylésben, illetve az annak mellékletét képező költségösszesítőben a számlák értékét forintban kell megjelölni, a számlán szereplő devizát a fizikai teljesítés napján érvényes MNB középárfolyamon kell átszámítani forintra. Ha a Kedvezményezett, vagy közvetlenül szállítói számlára történő fizetés esetén a szállító nem forintban kéri a számla ellenértékének a kiegyenlítését, hanem devizában, a számla értékét a fent megadott árfolyamon átszámított forint összegben folyósítjuk. 3.1.6 Bevételek kezelése Megvalósítás alatt keletkező bevételek: A) Pénzügyi bevételek: A projekt megvalósításához igénybe vett előleg révén keletkező kamatbevételt a projekttel összefüggésben felmerülő, a projekt elfogadott költségvetésén kívüli költségeire használható fel. A felhasználásról a záró kifizetési igénylés keretében kell beszámolni. B) Egyéb, a projekthez kapcsolódó bevételek: A projekttel összefüggésben, az értékesítésből, szolgáltatásból, bérbeadásból regisztrációs díjból és egyéb bevételből a megvalósítás időszakát magába foglaló teljesítési időponttal számlázott bevétel a teljesítés időpontját is tartalmazó elszámolási időszakban csökkenti a projekt elszámolható költségeinek összegét. Nem tartozik a bevételek közé: kötbér, a közbeszerzési dokumentumok eladásából származó bevétel (amennyiben a dokumentáció ellenértéke megfelel 2003. évi CXXIX törvény 54 (5) leírtaknak. A projektből a projektmegvalósítás ideje alatt származó bevételeket a Kedvezményezettnek elkülönítetten kell nyilvántartania és a nyilvántartást helyszíni 12

ellenőrzés során be kell mutatnia az ellenőrzést végző szervezet munkatársának. Amennyiben egy projekt keretében több, üzembe helyezést követő működtetés szempontjából egymástól független fejlesztés valósul meg, és aktiválásukra eltérő időben kerül sor, a korábban aktivált fejlesztés(ek)ből a teljes projekt megvalósításáig keletkező bevételeket nem szükséges levonni a projekt elszámolható költségeiből. 3.1.7 Számlával szembeni követelmények A Kedvezményezettnek a hatályos jogszabályok (ÁFA törvény) szerint a Kedvezményezett nevére kiállított számlák hitelesített, másolati példányát 25 millió forint alatti támogatási összeg esetén a 100 ezer, 25 millió forintot meghaladó támogatás esetén az 500 ezer forintot meg nem haladó támogatási igényű számlák esetén a számlák és kifizetési bizonylatai hitelesített másolatát kiváltó számlaösszesítőt (bővebben a 3.2. pontban) kell benyújtania Közreműködő Szervezet részére. A kifizetést igazoló bizonylatok lehetnek bankkivonatok, pénztárbizonylatok és elektronikus bankkivonatok. Szállítói finanszírozás esetén a számla nem támogatásból kiegyenlített részének kifizetését kell igazolni (önerő és a levonható ÁFA). Az eredeti számlán cégszerű aláírással kell a teljesítést igazolni, illetve a számlára rá kell vezetni a projektazonosítót és a támogatás elszámolására benyújtásra került szöveget. 3.1.8 Számlakitöltő A Kedvezményezett elszámolási tevékenységét számlakitöltő program támogatja, mely biztosítja a kifizetési igényléshez beadandó dokumentumok könnyű, hibamentes előállítását. A számlakitöltő használata kötelező, de nem mentesíti a kedvezményezettet az elszámolási csomag dokumentum alapon történő benyújtásától. A számlakitöltő kezelésének szabályait felhasználói kézikönyv tartalmazza, valamint használatát interaktív kitöltési útmutató segíti. A számlakitöltővel kapcsolatban felmerült Kedvezményezetti kérdések kezelésére a Nemzeti Fejlesztési Ügynökség (NFÜ) Helpdesk szolgáltatást üzemeltet. Kizárólag a Helpdesk szolgálat illetékes a számlakitöltő alkalmazásával kapcsolatban információt szolgáltatni a Kedvezményezettnek. A számlakitöltő alkalmazás az NFÜ honlapján a Pályázói Tájékoztató felületről a regisztrációs levélben megküldött azonosítószám és jelszó segítségével érhető el. 3.1.9 Jó teljesítési garancia Amennyiben a garanciális időszak teljes egészében a projekt megvalósítási időszakra esik, a visszatartott összeg csak a garanciális időszakot követően számolható el. Amennyiben a garanciális időszak a projekt megvalósítási időszakot követően ér véget, a számla teljes összegével akkor számolhat el a kedvezményezett, ha valamilyen módszerrel/jogi eszközzel biztosítja, hogy a kivitelező számára átutalt, garanciával érintett összeg felett megmarad a rendelkezési jogosultsága (pl. közös rendelkezési jog 13

egy elkülönített bankszámlán, letét stb.), az erről szóló megállapodást, vagy más alátámasztó dokumentumot pedig a garanciális számlát tartalmazó kifizetési igényléshez szükséges csatolni. 3.1.10 Pótmunka Amennyiben a projekt megvalósítása során olyan előre nem tervezett és előre nem látható tevékenység költsége merül fel, amely megfelel az elszámolhatóság feltételeinek, és a projekt eredeti célkitűzésének végrehajtásához és fenntarthatóságához elengedhetetlen, akkor ez a tevékenység támogatható, a támogatási összeg változása nélkül, a támogatási szerződésben és mellékleteiben meghatározott támogatási intenzitás (támogatás/elszámolható összes költség aránya) fenntartása mellett. A pótmunka csak a közreműködő szervezet előzetes engedélyével vehető igénybe. 3.1.11 Vállalkozói előleg A vállalkozók részére történő előleg elszámolása kétféleképpen történhet: 1. A projekt/projektelem vonatkozásában szállítói finanszírozási módot választ a kedvezményezett: Ebben az esetben a vállalkozó részére az előlegre jutó támogatás kifizetése közvetlenül történik, a szállítói finanszírozású számlákhoz hasonlóan, az előlegre jutó önerő kifizetésének igazolását követően. Ezen módszer alkalmazásának együttes feltételei a következők: - kizárólag építési soron tervezett tevékenység megvalósítására kötött vállalkozói szerződés esetén alkalmazható - a vállalkozói szerződés értéke eléri a 250 millió forintot - az elszámolásra benyújtani kívánt előleg mértéke nem haladhatja meg a vállalkozóval kötött szerződés 20%-át, de maximum 400 millió forintot, melytől kizárólag kiemelt projekt esetén van mód eltérni egyedi IH jóváhagyást követően - a kedvezményezett a vállalkozási szerződésben kiköti, hogy a vállalkozó köteles az előleg mértékének megfelelő bankgaranciát adni az előleggel történő elszámolásig A vállalkozói előleg kifizetésének lépései: - a Kedvezményezett a vállalkozó által kiállított előlegbekérőt szállítói finanszírozási mód alkalmazásával benyújtja a Közreműködő Szervezethez, az önerő kifizetésének igazolásával együtt - a Közreműködő Szervezet ellenőrzést, illetve EMIR-ben történt megfelelő rögzítést követően a szállító (vállalkozó) részére átutalja a támogatást - a Kedvezményezett a vállalkozó által a támogatás megérkezését követően kiállított előlegszámlát benyújtja a Közreműködő Szervezetnek - a Közreműködő Szervezet az eljárásrendnek megfelelően rögzíti a beérkezett előlegszámlát 2. A projekt/projektelem vonatkozásában utófinanszírozási módot alkalmaz a 14

kedvezményezett: Ebben az esetben a kedvezményezett fizeti ki a vállalkozó részére az előlegbekérő alapján a vállalkozói szerződés szerint járó előleget, amelynek maximális mértékére vonatkozóan nincs előírás. Ekkor az előlegbekérő nem kerül benyújtásra a kifizetési igénylés keretében, az elszámolás bizonylata az előlegszámla, ami azonban csak a tényleges teljesítést követően, a közbenső és/vagy végszámlával együtt képezheti az elszámolás részét. 3.1.12 Költségvetés átcsoportosítás A projektmegvalósítás során a tervezési útmutatóban szereplő alábbi költségvetési korlátok mindvégig betartandóak: Projekt előkészítés költségei (ide nem értve a föld- és ingatlanvásárlás költségét) Kiegészítő jelleggel, nem önállóan támogatható tevékenységekre jutó elszámolható költségek max 6% max 20% Projektmenedzsment költsége max 2% Föld- és ingatlanvásárlás költsége max 10% Komplex terület-előkészítés (tényfeltárás, bontás, közművek felújítása, felosztása, kiépítése, rekultiváció, műszaki beavatkozás) max 10% Komplex terület-előkészítés kármentesítéssel együtt max 15% ESZA típusú tevékenységek költsége max 2% Független műszaki ellenőr költsége Zsolnay Kulturális Negyed kulcsprojekt esetében Független műszaki ellenőr költsége Pécsi Konferencia- és Koncertközpont kulcsprojekt esetében Független műszaki ellenőr költsége Dél-Dunántúli Regionális Könyvtár és Tudásközpont kulcsprojekt esetében max 2% max 2% max 2% Független műszaki ellenőr költsége Nagy Kiállítótér kulcsprojekt esetében max 1,5% Független műszaki ellenőr költsége Közterek és parkok megújítása kulcsprojekt esetében max 1,5% Jogi szolgáltatással kapcsolatos költségek max 1,5% 15

Külön könyvvizsgálat költsége max 0,5% Nyilvánosság biztosításának költsége max 1% Általános költségek max 0,5% Költségvetés módosításhoz kapcsolódó előírások: A Támogatási szerződés szerződés-módosításra vonatkozó rendelkezéseinek figyelembe vételével saját hatáskörben változás bejelentéssel jelezve, vagy a KSZ előzetes hozzájárulásával a költségvetés átcsoportosításra a következő keretek között van lehetőség: - a projekt elfogadott költségvetésében eredetileg nem szereplő költségkategóriára (TSZ 1. sz. mellékletében szereplő táblázat oszlopai szerinti kategóriák) költséget átcsoportosítani (amennyiben a költség a pályázatban nem került tervezésre) nem lehet, kivéve az előzetes KSZ engedélyhez kötött, előre nem látható, de a projektmegvalósításhoz elengedhetetlen, és a tervezési útmutató alapján elszámolható költségnek minősülő pótmunkát; - a számviteli költségkategóriák közötti átcsoportosítás eredetileg nem tervezett számviteli költségkategóriára is lehetséges, a projektgazda számviteli politikáját figyelembe véve; - amennyiben valamely tevékenységhez kapcsolódóan valamennyi közbeszerzési eljárást követően megtakarítás jelentkezik, a KSZ jogosult az elszámolható költségek, és így a megítélt támogatás megtakarításnak megfelelő mértékű csökkentésére. Ettől eltérni csak indokolt esetben, a KSZ előzetes jóváhagyásával lehetséges, a megtakarított összeg részben vagy egészben más tevékenységre történő átcsoportosításával. A költségvetés átcsoportosítás során a tervezési útmutatóban meghatározott költségvetési korlátokat, valamint ún. csekély összegű támogatási jogcímen támogatott költség esetén a maximálisan igényelhető összegre vonatkozó uniós előírásokat figyelembe kell venni. Amennyiben a projektmegvalósítás során keletkező megtakarítások miatt a területvásárlásra meghatározott költségvetési korlát túllépésre kerül, legkésőbb a projekt záró kifizetési igénylésében kerül csökkentésre a túllépés mértékével a kifizetendő támogatás, függetlenül attól, hogy az utolsó elszámolás milyen típusú költséget tartalmaz. Amennyiben az utolsó kifizetési igénylés nem tartalmaz megfelelő mértékű utófinanszírozású számlát, a kedvezményezettnek visszafizetési kötelezettsége keletkezik. 3.2 Benyújtandó dokumentumok A Közreműködő Szervezet fenntartja a jogot arra, hogy a kötelezően beküldendő dokumentumok mellett az egyes projekt tevékenységhez kapcsolódó, további alátámasztó bizonylatokat kérjen be a Kedvezményezettől. 16

Abban az esetben, ha az alábbiakban részletezett dokumentumok (pl. megbízási szerződés, szállítói szerződés, stb.) valamelyikével kapcsolatban a projekt megvalósítási és elszámolási ideje alatt több alkalommal folyósítható támogatás, a dokumentumokat elegendő egyetlen alkalommal benyújtani azon kifizetési kérelem mellé, amelyben az adott költség először felmerül. A Kedvezményezettek által benyújtott kifizetési kérelemhez a dokumentumok eredetivel megegyező, másolati példányát kell csatolni. A másolati példányokat a Kedvezményezett vagy a Kedvezményezett jelen projektben aláírási joggal bíró képviselőjének ellenjegyzésével kell ellátni. Az alábbi dokumentumok esetében eredeti példány benyújtása szükséges: - a Támogatási Szerződésben rögzített biztosítékok iratanyaga, - Kifizetési kérelem formanyomtatvány, - Összesítő táblázatok (számlaösszesítő, valamint az összes olyan összesítő táblázat, amely egyben nyilatkozatokat is tartalmaz), A számlák mellé csatolni kell utófinanszírozás esetén a számlák teljes ellenértékének, szállítói finanszírozás esetén az önerő, valamint a levonható áfa megfizetését igazoló bankszámla kivonat, elektronikus banki tranzakciót igazoló kimutatás (pl. banki forgalmi kimutatás) nyomtatott példányát, kiadási pénztárbizonylat hiteles másolatát. A támogatást megelőlegező pénzügyi intézmény (pl.: bank) számlájára való átutalás esetén be kell mutatni a vonatkozó engedményezési szerződést. Amennyiben a benyújtott bankszámlakivonaton több tétel is szerepel, a kifizetéshez kapcsolódó számla kiegyenlítését igazoló tételt egyértelmű, a beazonosítást elősegítő jelzéssel kell ellátni. Összesítő táblák A Kedvezményezettnek az egyes költség fajtákra vonatkozó összesítő táblákat a Nemzeti Fejlesztési Ügynökség honlapján, illetve a számlakitöltőben elérhető meghatározott formában kell benyújtania. Az összesítő táblák adatait a Kedvezményezettnek a számviteli nyilvántartásában megtalálható, számviteli és adótörvényeknek megfelelő alátámasztó dokumentáció alapján kell összeállítania. A Kedvezményezett az alátámasztó dokumentációt helyszíni ellenőrzés alkalmával köteles az ellenőrzést végző szervezet munkatársának bemutatni illetve megtekinthetőségéről gondoskodni. Jelen projekt keretében az alábbi összesítők használata lehetséges: - 500 eft támogatási összeg alatti számlák összesítője; - Személyi jellegű költségek (bér, járulékai, étkezési hozzájárulás) összesítője; - Általános (rezsi) költség összesítő; - Utazási és kiküldetési (napidíj) költség összesítő; - Értékcsökkenési költségek összesítője; 17

- Saját teljesítéshez kapcsolódó költségek összesítője; - ÁFA összesítő fordított adózás esetén. A 25 millió forintnál kevesebb támogatással megvalósuló projektek esetén a 100 ezer, a legalább 25 millió forint támogatással megvalósuló projektek esetén 500 ezer forint támogatási összeget meg nem haladó számla esetében, a számla másolatának és a számla kifizetését igazoló dokumentum másolatának benyújtása nem szükséges, a Nemzeti Fejlesztési Ügynökség honlapján található 100 ezer Ft, illetve 500 ezer Ft alatti számlák összesítőjét kell alkalmazni. Az iratok megőrzési kötelezettsége 2020. december 31-ig áll fenn. 3.2.1 Igénybe vett szolgáltatás költségeihez benyújtandó dokumentumok - Számla, - Kifizetést igazoló bizonylatok, - Számlaösszesítő 100 ezer Ft/500 ezer Ft támogatási összeg alatti számlák esetén, - Piaci ár igazolás, - Szerződés, megrendelő, vagy nyilatkozat arról, hogy nem kötöttek írásbeli szerződést, - Bérleti díj elszámolása esetén az arányosítás módszertanát az első kifizetési igényléshez - Teljesítésigazolás, az alábbiak figyelembe vételével: Egyes elszámolható költségekhez benyújtandó teljesítésigazolások Nyilvánosság biztosítása Képzés Tanulmány Szakértői díjak Közbeszerzés Projektmenedzsment Tervek elkészítése Könyvvizsgálat Egyéb Köteles példány, jelenléti ív, fénykép Képzési szerződés, tematika, jelenléti ív, képzési napló, vizsgadokumentáció, oklevél, bizonyítvány, fotódokumentáció Elektronikus példány Beszámoló az elvégzett tevékenységről Szakértő által elkészített dokumentáció Beszámoló a tárgyidőszaki tevékenységről Köteles példány Könyvvizsgálói igazolás Teljesítést hitelesen igazoló dokumentumok 3.2.2 Személyi jellegű költségek A projektmenedzsmentben közvetlenül közreműködő munkatársak bére és járulékai illetve egyéb személyi jellegű juttatások elszámolhatók, ha a projekt költségvetésében eredetileg tervezésre kerültek. 18

A személyi jellegű költségek alapja munkaszerződés, kinevezés, megbízási szerződés, célfeladat kiírás lehet. Amennyiben a munkavállaló munkaidejének csak egy részében foglalkozik a projekttel, a munkabérének az arányos része számolható el. Ebben az esetben a munkaköri leírásából ki kell derülnie, hogy a munkaidejének mekkora hányadát fordítja a projektre, és az elszámoláshoz munkaidő nyilvántartást kell csatolni. Bérként, bérjellegű juttatásként kizárólag a munkabérnek a munkavégzéssel közvetlenül összefüggő tételei számolhatók el. Nem elszámolható költség a jutalom. A személyi jellegű költségek elszámolásához benyújtandó dokumentumok: - Összesítő tábla, - Kifizetést igazoló bizonylatok (minden járuléktípusra és a nettó bérre vonatkozóan), - Munkaszerződés/kinevezés/megbízási szerződés/célfeladat kiírás, - Munkaszerződés esetén munkaköri leírás, - Munkaidő nyilvántartás, munkabér arányos elszámolása esetén, - Nyilatkozat az alkalmazásban állók szokásos jövedelmi viszonyairól 3.2.3 Egyéb személyi jellegű költségek: útiköltség Jelen projekt pénzügyi megvalósítása során ilyen költségtípus elszámolására nincs lehetőség. 3.2.4 Eszközök beszerzése Beszerzések elszámolásához szükséges dokumentumok: - Szállítói szerződés, megrendelő vagy nyilatkozat, hogy nem kötöttek szerződést, - Számla, - Számlaösszesítő 100 ezer Ft/500 ezer Ft támogatási összeg alatti számlák esetén, - Kifizetést igazoló bizonylatok, - Ha a beszerzés magánszemélytől történik, adás-vételi szerződés, - Szoftverek beszerzése esetén (kötelezően külső, harmadik féltől) az átvételi jegyzőkönyv - Az eszköz átvételét igazoló átvételi jegyzőkönyv, ami tartalmaz az eszköz azonosításául szolgáló azonosítót (pl: gyári szám), - Piaci ár igazolás. 3.2.5 Beruházások, építés-felújítás 19