KÖZOKTATÁSI INTÉZMÉNYFENNTARTÓ TÁRSULÁS 8230 Balatonfüred, Szent István tér 1. Szám:./2015 Előkészítő: Répásy Ildikó ELŐTERJESZTÉS A Társulási Tanács 2014. április 30-i ülésére Tárgy: A Közoktatási Intézményfenntartó Társulás 2014. évi gazdálkodásáról szóló beszámoló elfogadása Az Államháztartási törvény alapján a költségvetési évet követő negyedik hónap utolsó napjáig kell a Társulási Tanács elé terjeszti a Jegyző által elkészített zárszámadási határozati javaslatot. Ennek a törvényi kötelezettségnek teszünk eleget a 2014. évi gazdálkodásról szóló beszámoló előterjesztésével. A Balatonfüredi közoktatási intézmények fenntartója Balatonfüred Város, Aszófő Község, Balatonszőlős Község, Dörgicse Község, Örvényes Község, Pécsely Község, valamint Vászoly Község Önkormányzatai által létrehozott Közoktatási Intézményfenntartó Társulás. A Társulási megállapodást 2013. június 30-ig felül kellett vizsgálni és a törvény rendelkezéseinek megfelelően módosítani. Az Intézményfenntartó Társulás Társulási Megállapodásának módosítása megtörtént. 2013. július 1. napjával a jogi személyiségű Balatonfüredi Közoktatási Intézményfenntartó Társulás fenntartásában lévő intézmények: Kiserdei Óvoda, Óvárosi Óvoda, Tündérkert Óvoda, valamint a pécselyi tagóvoda. A munkaszervezeti feladatokat a társulás vonatkozásában a Balatonfüredi Közös Önkormányzati Hivatala látja el. A Társulási Megállapodás alapján Balatonfüred Város Önkormányzata a társulási megállapodásokban vállalta a balatonfüredi intézmények finanszírozását, részben az állami támogatás átadásával, részben pedig a saját bevételei terhére. A Pécselyi tagóvoda finanszírozását - az állami támogatáson felül - azok a települések vállalták, ahonnan a gyermek bejár. Az 1, 2, 3. számú mellékletek tartalmazzák az konszolidált mérleget, konszolidált eredménykimutatást, és az összevont maradvány kimutatást. A Társulás 2014. december 31. állapot szerinti vagyoni és pénzügyi helyzetét az éves beszámoló könyvviteli mérlege mutatja (1. melléklet). A Társulás 2014. december 31-i fordulónappal összeállított könyvviteli mérlegének főösszege 13.382 eft, mely a bázis évhez viszonyítva 2.803 eft 377,4 %-os, volumenében 10.579 eft növekedést mutat. Az eszközök állományának alakulása A) Nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök 134 eft 1,0 % B) Nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközök 0 eft 0,0 % C) Pénzeszközök 11 145 eft 83,3 %
D) Követelések 1 927 eft 14,4% E) Egyéb sajátos eszközoldali elszámolások 0 eft 0,0 % F) Aktív időbeli elhatárolások 176 eft 1,3 % A befektetett eszközök állományának alakulása Megnevezés 2013. év 2014. év Változás %-a Immateriális javak 0 0 0 Tárgyi eszközök 220 134 60,91 Befektetett pénzügyi eszközök 0 0 0 Koncesszióba, adott eszközök vagyonkezelésbe 0 0 0 Befektetett eszközök összesen: 220 134 60,91 A befektetett eszközök állományának csökkenése az elszámolt értékcsökkenési leírásból adódik, a Társulásnál beruházás nem volt, az intézménynél pedig kisértékű eszközök beszerzésére került sor a saját hatáskörű fejlesztés keretében. A pénzeszközök állománya 2014. december 31-én 11.145 eft, melynél a bázis évhez viszonyítva 100,0%-os növekedés látható, tavaly év végén a pénzeszközök állománya 0 volt. A sajátos eszközoldali és forrásoldali elszámolások mérlegsorokon a költségvetés terhére el nem számolható kifizetések, bevételek jelennek meg. Az aktív és passzív időbeli elhatárolások a 2014. január 1-től bevezetett pénzügyi számvitelben jelennek meg, a költségvetési számvitelben nem alkalmazható. A források állományának alakulása G) Saját tőke -11 207 eft -83,7 % H) Kötelezettségek 1 883 eft 14,0 % I) Egyéb sajátos forrásoldali elszámolások 0 eft 0,0 % J) Kincstári számlavezetéssel kapcsolatos elszámolások 0 eft 0,0 % K) Passzív időbeli elhatárolások 22 706 eft 169,7 % A saját tőke az önkormányzat rendelkezésére álló vagyon nagyságát és az eredmény változását mutatja. A kötelezettségek állománya az előző évhez viszonyítva közel háromszorosára nőtt, ami volumenében nézve 1.231 eft növekményt jelent. Az Önkormányzat konszolidált eredménykimutatását a 2. melléklet tartalmazza, amely az önkormányzat összevont mérleg szerinti eredményét mutatja, itt bázis adatunk nincs, mivel a 2014. évtől kell eredménykimutatást készíteni. Az Önkormányzat összevont maradványkimutatását a 3. melléklet tartalmazza, a Társulás összesített maradványa (intézménnyel együtt) 2014. december 31-én 11.157 eft. A maradvány egy része kötelezettséggel terhelt. A maradvány Társulás és intézmény szerinti részletezését a 17. mellékben mutatjuk be. A részletes mellékletek alapján készült főösszesítő (4.sz. melléklet) összevontan tartalmazza a Társulás gazdálkodásának fő mutatóit. Összességében a Társulás bevételei és kiadásai a módosított előirányzatokon belül alakultak, a bevételek 100,0 %-os, a kiadások pedig 96,3 %-os szinten teljesültek. Az 5. számú melléklet összességében mutatja be a Társulás bevételeinek alakulását, Társulás és intézmények bontásban, az 5/a. mellékelt pedig intézmények szerinti részletezésben tartalmazza a bevételek alakulását.
Az Társulás bevételei összességükben 99,7 %-os szinten teljesültek, ami teljes egészében működési és felhalmozási célú támogatás államháztartáson belülről, melyet a fenntartó önkormányzatok az óvodák finanszírozására biztosítottak. Az intézmények bevételeinek alakulását az 5/a. és 6. melléklet mutatja, az intézményeknél a költségvetési bevételek összességében 95,9 %-os szinten teljesültek. Az intézményeknél a működési célú támogatások államháztartáson belülről soron jelenik meg a közfoglalkoztatásra a Munkaügyi Központtól kapott támogatás. Az intézményi működési bevételek 95,3 %-os szinten teljesültek, melyek az intézményi térítési díjak tervezett szint alatti 92,7 %-os teljesítéséből adódik. A bevételi elmaradás az ellátottak létszámának tervezett szinttől való elmaradásából adódik, mely a dologi kiadásokon belül az élelmezési kiadásoknál jelentkező megtakarításnál is látszik. Az intézményeknél a kiadási előirányzatok összességében 96,3 %-os szinten teljesültek (7. melléklet). A fenti mellékletből megállapítható, hogy a Társulás és a fenntartásában lévő óvodák a kiemelt előirányzatokon belül gazdálkodtak Az intézmények saját hatáskörű fejlesztéseit intézményenként és feladatonként a 7/a melléklet tartalmazza. A költségvetési kiadások alakulása 2013. és 2014. években: Megnevezés 2013. évi teljesítés 2014. évi teljesítés % Személyi juttatások 97380 215359 221,2 Munkaadót terhelő járulékok 25604 58757 229,5 Dologi kiadások 32527 75600 232,4 Működési célú támogatás áh-n 0 0 belülre Működési célú támogatás áh-n kívülre 0 0 Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök nyújtása Tartalékok Ellátottak juttatásai Működési kiadások összesen: 155511 349716 224,9 Felújítások Beruházások 180 969 538,3 Fejlesztési célú támogatás áh-n belülre Fejlesztési célú támogatás áh-n kívülre Támogatási kölcsön nyújtása, törlesztése Előző évi fejlesztési célú pénzmaradvány átadás Felhalmozási kiadások összesen: 180 969 73,8 Költségvetési kiadások összesen: 155691 350685 225,2 A Társulásnál összességében a működési kiadások több mint kétszeresére nőttek az előző évi szinthez viszonyítva. Ez elsősorban abból adódik, hogy 2013. július 1-től a Társulás fenntartásába került intézmények kiadásai és bevételei 2014. évben éves szinten a társulásnál jelentek meg, az előző évi 6 havi teljesítéshez képest. A Társulás kiadási előirányzatainak teljesítését a 8. melléklet tartalmazza, a Társulás minimális költségvetéssel rendelkezett, kiadásai között csak dologi kiadások ezen belül is bankköltség
jelent meg 42 eft összegben. Az államháztartási törvény 91. -a alapján a Társulás zárszámadásának előterjesztésekor a Társulási Tanács részére tájékoztatásul a következő mérlegeket, kimutatásokat kell bemutatni, szöveges indoklással: a Társulás költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban (9. sz. melléklet), pénzeszközének változását (16. sz. melléklet), a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve, a Tárulásnak nincsenek többéves kihatással járó döntései. közvetett támogatásokat tartalmazó kimutatásokat (12.sz. melléklet), az adósság állományát lejárat, a Stabilitási tv. 3. -a szerinti adósságot keletkeztető ügyletek bel- és külföldi irányú kötelezettségek szerinti bontásban, a Társulás nem rendelkezik adósságállománnyal. a vagyonkimutatását (13/a,b. sz. melléklet), a Társulás tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek működéséből származó kötelezettségeket, a részesedések alakulását, a Társulásnak nincs részesedése gazdasági társaságban. Továbbá a Stabilitási tv. 3.. (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyleteknek és a saját bevételeknek a költségvetési évet követő három év tervezett bevételi és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban, és a tervszámoktól történő esetleges eltérés indokait. (11. sz. melléklet) A 9. melléklet tájékoztató jelleggel bemutatja a működési és a felhalmozási célú bevételek és kiadások alakulását mérlegszerűen egymástól elkülönítetten, de együttesen egyensúlyban. Az összesített mérleg alapján megállapítható, hogy a Társulás működési bevételei és kiadásai egyensúlyban voltak. A 10. melléklet a Társulás kötelező, önként vállalt, állami (államigazgatási) feladatinak megbontását tartalmazza, melyben csak kötelező feladatokat állítottunk be, mivel az óvodai ellátás kötelező önkormányzati feladat. A 11. melléklet alapján a Stabilitási törvény szerint a Társulásnak adósságot keletkeztető ügyletei nem voltak, és a törvény szerinti saját bevétele sem keletkezett. Az Társulás pénzeszközeinek változását a 16. mellékletben mutatjuk be, melyből látható, hogy a társulás 0 forinttal kezdte az évet, a záró pénzkészlet viszont 11.145 eft volt. A 12. melléklet bemutatja a 2014. évi közvetett támogatásokat a jogszabályi előírásnak megfelelő tartalommal, az intézményekben (óvodák) 2014. évben az ellátottak térítési díjának méltányossági alapon történő elengedése nem történt. A Társulásnál további közvetett támogatások nem voltak. A 13/a, 13/b. számú melléklet a Társulás vagyonkimutatását tartalmazza a 4/2013. (I.11.) kormány rendeletben meghatározott bontás szerint, tehát tartalmazza az önkormányzat vagyonát törzsvagyon (forgalomképtelen és korlátozottan forgalomképes), illetve üzleti vagyon bontásban. A 14, 14/a, 15. melléklet az immateriális javak és tárgyi eszközök alakulását mutatja be számviteli csoportosításban. Ezek a táblázatok tájékoztatást nyújtanak arról, mely eszközcsoportokban milyen változás történt a gazdálkodási év során. A 18. mellékletek tájékoztató jelleggel mutatják be az eszközök értékvesztésének alakulását. A Társulás 2014. évben Európai Uniós támogatási programmal nem rendelkezett. A 17. melléklet a maradvány alakulását mutatja be intézmény és Társulás bontásban. A Társulás költségvetési határozat kimondja, hogy az intézményeknél a saját bevételek tervezettet meghaladó bővülése esetén az összbevétel 50 %-val csökkenteni kell az
intézményfinanszírozás előirányzatát, az intézményi térítési díjak, alkalmazottak térítése, a kamatbevétel, valamint az ÁFA visszatérüléseknél jelentkező többletbevétel 100 %-ban csökkenti az intézményfinanszírozás összegét. Erre évközben általában nem kerül sor, mivel nem ismertek a végső bevételi számok, így ennek végrehajtása a pénzmaradvány csökkentésén keresztül történik. A költségvetési határozat kimondja, hogy a betöltetlen álláshelyre jutó személyi juttatások előirányzata elvonásra kerül. Ezen kívül megjelenik a kiemelt előirányzatként kezelt élelmezési kiadásoknál és a közüzemi kiadásoknál együttesen jelentkező maradvány elvonása. Az intézmények közül egyik intézménynek sem volt állami támogatás visszafizetési kötelezettsége. A maradvány egy része a kiadási megtakarításokból, bevételi többletekből, illetve a következő évre áthúzódó kifizetésekből adódik, így a maradványnak egy része kötelezettséggel terhelt. A Társulás döntése alapján a pénzmaradvány elvonható, ezért javaslom, hogy a kötelezettséggel terhelt pénzmaradványon felüli részt vonjuk el az intézményektől, az elvont pénzmaradványt pedig a 2014. évi intézményfinanszírozásra használjuk fel. Az intézményeknél összességében a tárgyévi maradvány 11.099 eft, melyből a kötelezettséggel terhelt pénzmaradvány 3.752 eft. Összességében elmondható, hogy a Társulás gazdálkodása 2014. évben stabil volt, likviditási problémák nem jelentkeztek, Balatonfüred Város Önkormányzata és a települési önkormányzatok a működéshez szükséges forrásokat biztosították. Kiadások elhagyása nem vált szükségessé. Kérem a tisztelt Társulási tanácsot, hogy az előterjesztést megvitatni és a határozati javaslatot elfogadni szíveskedjenek. Balatonfüred, 2015. április 27. Dr. Bóka István Elnök
Határozati javaslat 5/2015. (IV.30.) sz. határozat A Közoktatási Intézményfenntartó Társulás Társulási tanácsa az Alaptörvény 32. cikk (2) bekezdésében meghatározott eredeti jogalkotói hatáskörében, az Alaptörvény 32. cikk (1) bekezdés f) pontjában meghatározott feladatkörében eljárva - a 2014. évi gazdálkodásról az alábbi határozatot fogadja el: 1. A Társulási Tanács a 2014. évi gazdálkodásának beszámolóját a 4. számú mellékletnek megfelelően: 360.752 ezer forint teljesített költségvetési bevétellel 1.090 ezer forint teljesített finanszírozási bevétellel, ebből 1.090 ezer forint teljesített belső hiány finanszírozási bevétellel 0 ezer forint teljesített külső hiány finanszírozási bevétellel 350.685 ezer forint teljesített költségvetési kiadással 0 ezer forint teljesített finanszírozási kiadással 11.157 ezer forint(továbbiakban: eft) költségvetési többlettel elfogadja. 2. (1) A Társulási Tanács a Társulás 2014. december 31-i mérleg főösszeget az 1. mellékletben szereplő egyszerűsített mérleg adatai alapján 13.382 eft-ban állapítja meg. (2) A Képviselő-testület az Önkormányzat konszolidált eredménykimutatását a 2. melléklet szerint jóváhagyja, mely szerint a mérleg szerinti eredmény összege -13.358 eft. (3) A Képviselő-testület az Önkormányzat 2014. évi összevont maradványkimutatását a 3. mellékletnek megfelelően jóváhagyja, melyben a maradvány összege 11.157 eft. 3. (1) A Társulási tanács a 17. melléklet szerint az intézményi pénzmaradványokat jóváhagyja, az intézménytől elvont maradványt 6.847 eft összegben a következő évi intézményfinanszírozásra felhasználja, az intézménynél kimutatott szabadon felhasználható pénzmaradványt jóváhagyja 500 eft összegben.. (2) A Társulási Tanács a 17. sz. melléklet szerint a Tárulásnál kimutatott szabadon felhasználható pénzmaradványt 58 eft-ot tartalékba helyezi. 4. A Társulási tanács a Társulás bevételi előirányzatok teljesítését az 5., 5/a, 6. mellékletek, a kiadási előirányzatok teljesítését a 7., 8. mellékletek szerinti részletezésben jóváhagyja. 5. A Társulási tanács jóváhagyja a Társulás összevont költségvetési mérlegét a 9. melléklet, a kötelező, önként vállalt és állami (államigazgatási) feladatok bevételeinek és kiadásainak megbontását 10. melléklet, a pénzeszközének változását a 16. melléklet, a közvetett támogatásokat tartalmazó kimutatásokat a 12. melléklet, a vagyonkimutatását a 13/a,b. sz. mellékletek, a Stabilitási tv. 3.. (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügyleteknek és a saját bevételeknek a költségvetési évet követő három év tervezett bevételi és kiadási előirányzatainak keretszámait és teljesítését főbb csoportokban a 11. melléklet szerint.
6. A Társulási tanács a zárszámadási határozat tájékoztató jellegű mellékleteit az alábbiak szerint jóváhagyja: Immateriális javak és tárgyi eszközök nettó érték és 0-ra leírt eszközök 14. melléklet, az immateriális javak, tárgyi eszközök bruttó értéke, értékcsökkenése a 14/a. melléklet, az immateriális javak, tárgyi eszközök és üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba adott, vagyonkezelésbe vett eszközök állományának alakulása 15. melléklet, az eszközök értékvesztésének alakulását 18. melléklet. Határidő: azonnal Felelős: Dr. Bóka István elnök
A KÖZOKTATÁSI INTÉZMÉNYFENNTARTÓ TÁRSULÁS PÉNZÜGYI BIZOTTSÁGÁNAK VÉLEMÉNYE A Közoktatási Intézményfenntartó Társulás 2014. évi gazdálkodásáról A Pénzügyi Bizottság a 2014. évi gazdálkodásról szóló zárszámadási határozatot megismerte és a 2015. április 30-i ülésén megtárgyalta. A Közoktatási Intézményfenntartó Társulás 2013. július 1-től jogi személyiségű társulás lett és a fenntartásában maradtak az óvodák, így a: Kiserdei Óvoda, Óvárosi Óvoda, Tündérkert Óvoda, valamint a pécselyi tagóvoda. A Társulás 2013. július 1-től indult önálló költségvetéssel, melybe beintegrálódott a fenti intézmények második féléves költségvetése. Ennek megfelelően 2013. évben a teljesítési adatok csak második félévre vonatkozóan jelentek meg a társulásnál, 2014. évben viszont már éves teljesítési adatok jelentkeztek, így a két év adatait nem lehet egymáshoz hasonlítani. A zárszámadást az elfogadott költségvetéssel összehasonlítható módon kell elkészíteni, melyben valamennyi bevételről és kiadásról el kell számolni, továbbá a beszámolóban tájékoztatást kell adni a vagyoni helyzet változásáról. A költségvetési szervek költségvetési maradványát az irányítószervnek meg kell állapítani zárszámadással egyidejűleg. Az államháztartási törvényben előírt a zárszámadás előterjesztésekor a társulási tanács részére tájékoztatásul bemutatandó mérlegeket, kimutatásokat csatolták az előterjesztéshez. A Társulás gazdálkodása 2014. évben stabil volt, likviditási problémák nem jelentkeztek, mivel a fenntartó önkormányzatok teljesítették a vállalt finanszírozási kötelezettségüket. A Bizottság a fentiek alapján a Közoktatási Intézményfenntartó Társulás 2014. évi zárszámadásról szóló határozatát elfogadja, és a Társulási Tanácsnak elfogadásra javasolja. Balatonfüred, 2015. április 30. Huszár Zoltán sk. Pénzügyi bizottság elnöke