ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS. a Bács-Kiskun Megyei Önkormányzat pénzügyi helyzetének. ellenőrzéséről (43/2) december

ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTÉS a Bács-Kiskun Megyei Önkrmányzat pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/2) 1152 2011. december

Számvevői Irda Iktatószám: V-3009-15/2011. Témaszám: 1015 Vizsgálat-aznsító szám: V056001 Az ellenőrzést felügyelte: Dr. Varga Sándr számvevő igazgató-helyettes Az ellenőrzést vezette: Renkó Zsuzsanna számvevő tanácss Az ellenőrzést végezték: Dr. Csapó Anna számvevő tanácss Balgné Dakó Eszter számvevő tanácss Kisgergely István számvevő tanácss A témáhz kapcslódó eddig készített számvevőszéki jelentés: címe srszáma Jelentés a Bács-Kiskun Megyei Önkrmányzat gazdálkdási rend- 0826 szerének 2008. évi átfgó ellenőrzéséről Jelentéseink az Országgyűlés számítógépes hálózatán és az Interneten a www.asz.hu címen is lvashatóak.

, TARTALOMJEGYZEK BEVEZETÉS 5 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK 12 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK 17 1. Az Önkrmányzat kötelező és önként vállalt feladatai 17 2. Pénzügyi egyensúlyi helyzet alakulása 20 2.1. A működési és felhalmzási egyensúly alakulása 20 2.2. Az Önkrmányzat bevételei 27 2.3. Az Önkrmányzat kiadásai 29 3. Kötelezettségek bemutatása 33 3.1. A pénzintézetek felé fennálló kötelezettségek alakulása 33 3.2. Szállítók felé fennálló kötelezettségek 37 3.3. Egyéb kötelezettségek 38 4. A pénzügyi egyensúly megteremtése érdekében hztt intézkedések 40 5. A helyi önkrmányzatk gazdálkdási rendszerének 2007. évi ellenőrzése srán a pénzügyi egyensúly javítására tett szabályszerűségi és célszerűségi javaslatk hasznsulása 43 l

MELLÉKL'ETEK l. számú A működési és felhalmzási célú hiány/többlet alakulása az Önkrmánymelléklet zat rendeleteiben 2/a. számú Az Önkrmányzat CLF módszer szerint besrlt bevételei és kiadásai 2007- melléklet 2010 között 2/b. számú Az önkrmányzat bevételeinek és kiadásainak, adósságszlgálatának alamelléklet kulása 2007-2010 között 3. számú Az Önkrmányzat 2007-2010 években megvalósíttt, illetve 2010. decemmelléklet ber 31-én fennálló fejlesztési feladatkhz kapcslódó kötelezettségeinek összegzése 4. számú Bács-Kiskun Megyei Közgyűlés elnökének észrevétele melléklet 5. szám ú Bács-Kiskun Megyei Közgyűlés elnökének észrevételére adtt válasz melléklet 2

RÖVIDÍTÉSEK JEGYZÉKE Törvények Áh t. ÁSZ tv. H tv. ötv. Rendeletek Áh sz. Szórövidítések áfa APEH ÁSZ BM EDP hiány/egyenleg EU GDP Hivatal Illetékhivatal Kórház Közgyűlés KSH NGM OEP Önkrmányzat PPP knstrukció SNA szja SzMSz az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény az Állami Számvevőszékről szóló 1989. évi XXXVIII. törvény (2011. július l-jétől az Állami Számvevőszékről szóló 2011. LXVI. törvény). a helyi önkrmányzatk és szerveik, a köztársasági megbízttak, valamint egyes centrális alárendeltségű szervek feladat- és hatásköreiről szóló 1991. évi XX. törvény a helyi önkrmányzatkról szóló 1990. évi LXV. törvény az államháztartás szervezetei beszámlási és könyvvezetési kötelezettségének sajátsságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Krm. rendelet általáns frgalmi adó Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal, 2011. január l-jétől Nemzeti Adó- és V úrnhivatal (NA V) Állami Számvevőszék Belügyminisztérium Uniós módszertan szerinti maastrichti kritériumknak megfelelő számítás szerinti hiány/egyenleg Európai Unió Bruttó hazai termék Bács-Kiskun Megyei Közgyűlési Hivatal Bács-Kiskun Megyei Illetékhivatal Bács-Kiskun Megyei Kórház Bács-Kiskun Megyei Közgyűlés Közpnti Statisztikai Hivatal Nemzetgazdasági Minisztérium Országs Egészségbiztsítási Pénztár Bács-Kiskun Megyei Önkrmányzat Public Private Partnership (Partnerségi együttműködés közfeladatk ellátására a magánszektr bevnásával) SNA System f Natinal Accunts azaz Nemzeti Számlák Rendszere személyi jövedelemadó Bács-Kiskun Megyei Önkrmányzat 17/2010. (XII. 20.) számú rendelete az Önkrmányzat és Szervei Szervezeti és Működési Szabályairól 3

, JELENTES A Bács-Kiskun Megyei Önkrmányzat pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről, BEVEZETES Az Állami Számvevőszék 2011. évtől érvényes stratégiája új irányt szabtt a helyi önkrmányzatk gazdálkdásának ellenőrzésében is. Az ÁSZ - küldetése és jövőképe szerint - szilárd szakmai alapkra támaszkdva értékteremtő ellenőrzéseivel és helyzetelemzéseivel az állarnháztartás egészében, így a helyi önkrmányzati alrendszerben is elő kívánja segíteni a közpénzek és a közvagyn szabálys, gazdaságs, hatékny és eredményes hasznsítását. E flyamat részeként- a 2010. évi állarnháztartási hiány alakulásának összetevőire is figyelemrnel - megkezdődött az önkrmányzati alrendszer pénzügyi helyzetelernzése. Az NGM 2011 áprilisában közzétett adatai szerinti a 2010. évi 1036,2 rnilliárd Ft összegű, 3,8%-s EDP (maastrichti kritériurnk szerinti, Túlztt Hiány Eljárás keretében kimutattt) hiánycél nem vlt tartható, az önkrmányzati alrendszer tervezettet meghaladó hiánya rniatt a GDP arányában kifejezett államháztartási hiány 4,2%-ra emelkedett. Az önkrmányzatk költségvetési jelentése szerint 2010. első hárm negyedév végén az önkrmányzati alrendszer pénzfrgalmi hiánya 97 rnilliárd Ft vlt a tervezett éves rnérték 51 %-át érte el. Bár az elmúlt években kiugróan magas hiány halmzódtt fel az utlsó negyedévben, a 97 rnilliárd Ft-s szepternber végi hiány nem indklta az önkrmányzati alrendszer 190 rnilliárd Ft-ra becsült éves hiányának felülvizsgálatát. A tervezett hiány túllépése, az utlsó negyedévi 150 rnilliárd Ft-s pénzfrgalmi hiány nem vlt reálisan feltételezhető. A helyi önkrmányzatk januári gyrsjelentése szerint a pénzfrgalmi hiány 247,7 rnilliárd Ft-t tett ki. A tervezettnél nagybb önkrmányzati pénzfrgalmi hiány kialakulásában - az NGM által az éves költségvetési beszámló elkészítéséhez kiadtt tájékztató szerint - az iparűzési adó elmaradása, a gépjárrnűadó, az illetékek és más bevételek tervezettnél alacsnyabb összegben teljesülése vlt a meghatárzó. A rnegyei önkrmányzatk kötelező feladatellátását többlépcsős törvényi előírásk határzzák meg. A feladatkra vnatkzó szabályzás első szintjét az 1 NGM Tájékztatás Magyarrszág Strukturális Refrmprgramjának végrehajtásáról (2011. április 1). A Tájékztató évente két alkalmmal- április és któber hónapbanjelenik meg. 5

BEVEZETÉS ötv. 2, a másdik szintet a hatásköri 3, a harmadik szintet a tvábbi ágazati, szakmai törvények (egyebek mellett az ktatási, egészségügyi, szciális) adják. A megyei önkrmányzatk a feladatellátás és a közpnti frráselsztás tekintetében sajáts helyet fglalnak el a helyi önkrmányzati rendszerben. A megyei önkrmányzat kötelező feladatainak egy része - így a megyében lévő természeti és társadalmi muzeális emlékek, a történeti iratk gyűjtése, őrzése, tudmánys feldlgzása, a megyei könyvtári szlgáltatás, a pedagógiai és közművelődési szakmai tanácsadás és szlgáltatás, a megyei testnevelési és sprtszervezési feladatellátás, a gyermek- és ifjúsági jgk érvényesítése, a gyermekvédelmi- és szciális szakellátás - az Ötv-ből közvetlenül levezethető kötelezettség. A középisklai, szakisklai, és kllégiumi ellátás, a fgyatéks gyermekek ktatása, nevelése, gndzása az ágazati törvény szerint a megyei önkrmányzat kötelező feladata. Aznban, ha a települési önkrmányzat lát el ilyen feladatt, és arról lemnd, a megyei önkrmányzatnak a feladatt át kell vennie. Így a megyei önkrmányzatk által ellátndó kötelező közszlgáltatásk ellátásának méctékére a települési önkrmányzatk döntései jelentősen kihatnak. Az alapellátást meghaladó egészségügyi szakellátás biztsítása akkr képezi a megyei önkrmányzat feladatát, ha az önkrmányzati vagyn kialakításóról szóló törvényben 4 a feladat ellátásáhz szükséges vagynt az önkrmányzat a tulajdnába kapta. Az önként vállalt feladat ellátására - mivel annak vállalása a kötelező feladatk ellátását nem veszélyeztetheti - a kötelező közszlgáltatásk mértékének alakulása lényegi hatással van. A feladat és hatáskör telepítés sajátsságai mellett a megyei önkrmányzatk kialakíttt frrásszerkezetből következő szűk mzgástere, a közpnti költségvetéstől való erőteljes függősége is determinálja az önkrmányzatk feladatellátásra vnatkzó döntéseit. A 2007-2010. években az önkrmányzati feladatk ellátásának keretet biztsító frrásszabályzás - ennek részeként az illetékbevételből és a személyi jövedelemadóból való részesedés szabályai - a megyei önkrmányzatk vnatkzásában nem váltztak: A megyei önkrmányzatk saját bevételein belül az illetékbevételek döntően az ingatlanpiac stagnálása, majd visszaesése, és egyes illetékkedvezmények bevezetése következtében - megyénként differenciált mértékben ugyan, de - 2010-re általánsan visszaestek. A 2010. évben beflyt 39,2 milliárd Ft illetékbevétel a 2006. évben realizált 71,1 milliárd Ft illetékbevétel alig több mint 55%-a vlt. A kieső bevételek pótlására az önkr- 2 ötv. 69-70. -ai 3 a Htv. 4 Az egyes állami tulajdnban lévő vagyntárgyak önkrmányzatk tulajdnba adásáról szóló 1991. évi XXXIII. törvény 6

BEVEZETÉS mányzati alrendszer szintjén történtek intézkedések, 2010-ben 5 milliárd Ftt, 2011-ben 1,2 milliárd Ft-t ellentételezett a közpnti költségvetés. Az illetékbevételt a megyei önkrmányzatk a saját flyó bevételeik között számlják ep. Az illetékek kivetésének és beszedésének jga 2006. december 31-ig a megyei önkrmányzatk feladata vlt. A 200 7. évtől a megyei illetékhivatalk illetékbeszedési feladatait az APEH vette áf. Az önkrmányzati illetékrészesedési szabályk váltzatlank maradtak, aznban az illetékbeszedés költségeit az önkrmányzatk illetékbevételeiből átlags (a Fővársnál 4,0%-s, a megyei és megyei jgú vársi önkrmányzatnál 8,5%-s) kulcst alkalmazva vnták le. E döntés következtében azn megyei önkrmányzatk, amelyek a 8,5%-s költségnél kedvezőbb költségszint mellett látták el krábban ezt a feladatt, kedvezőtlenebb helyzetbe kerültek. Az önkrmányzati alrendszer személyi jövedelemadóból való részesedésének makrszintű szabályzása nem váltztt 2007-2010 közötf. A helyi önkrmányzatkat nrmatív módn megillető 32/-s részesedés visszasztásának részletszabályai aznban a megyei önkrmányzatk számára - a reálgazdaság kedvezőtlen irányú flyamatac és az államháztartás egyensúlyi helyzetére tekintettel elrendelt krmányzati intézkedések miatt - megszrító intézkedéseket jelentettek. Összesen 17 milliárd Ft - 2007 -ben 10 milliárd Ft, 2010-ben tvábbi 7 milliárd Ft - szja-t vntak ki a megyei önkrmányzatk gazdálkdási köréből 8 Az átengedett személyi jövedelemadó a megyei önkrmányzatk egyik bevétele. A megyei önkrmányzatk 2007-2010 között rendelkezésre álló frrásait a következő ábra szemlélteti: 5 A megyei önkrmányzatk illetékbevételei az önkrmányzati alrendszer saját flyó bevételeiből 2007-ben 35,9 milliárd Ft-t (61A/-t), 2008-ban 41,5 milliárd Ft-t (61J/-t), 2009-ben 36,5 milliárd Ft-t (62,5%-t), 2010-ben 25,1 milliárd Ft-t (64) /-t) tettek ki. 6 Az egyes pénzügyi tárgyú törvények módsításáról szóló 2006. évi LXI. törvény 115. a, amely az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény 73. -át módsíttta. 7 A megyei önkrmányzatk személyi jövedelemadó részesedése az önkrmányzati alrendszer átengedett bevételeiből 2007-ben 34,7 milliárd Ft-t (7,0%-t), 2008-ban 51,2 milliárd Ft-t (9,2%-t), 2009-ben 59,2 milliárd Ft-t (9,3%-t), 2010-ben 56,3 milliárd Ft-t (8,3%-t) tett ki. 8 A megyei önkrmányzatk szja kiegészítése hármelemű. A tételes, minden megyére egységesen meghatárztt összeg- az adtt évek költségvetési törvényeinek 4. sz. mellékletében meghatárzttak szerint - 2006-ban 593 millió Ft, 2007-ben és 2008-ban egyaránt 355 millió Ft, 2009-ben 370 millió Ft vlt. Amegye népességszáma után járó kiegészítés a 2006. évi 208 Ft/fő összegről 2010-re 120 Ft/fő-re, a megyei intézmények ellátttjai után járó kiegészítés 42 236 Ft/ ellátttról 20 7 55 Ft/ ellátttra csökkent. 7

BEVEZETÉS 500 A me gye i önkrmányzatk bevételei (Mrd Ft) 450 400 350 300 250 200 D egyéb bevételek Államháztartásan belüli átutalásk D Felhalmzási és t ő kejellegű bevételek D Állami hzzájárulásk és támgatásk 11 Átengedell bevételek Saját flyó bevételek 150 100 50 2007. éla teljes ítés 2008. éla teljes ítés 2g. éla teljesítés 2010. éla teljesítés A megyei önkrmányzatk saját flyó bevételeinek részaránya - amelyek főbb elemei: az intézményi térítési díjak, az illetékbevétel, a kamatbevételek - a 2007. évi összbevételen (461 milliárd Ft) belül17,9% vlt, amely 2010-re annak ellenére 20,6%-ra nőtt, hgy az összege 82 milliárd Ft maradt. Ennek ka az vlt, hgy az összbevétel a 2007. évi 461 milliárd Ft-ról 2010-re 399 milliárd Ftra csökkent. Az átengedett bevételek, amelyek a megyei önkrmányzatknál a személyi jövedelemadóból való részesedést jelentették, az összbevételen belül a 2007. évi 35 milliárd Ft-ról 56 milliárd Ft-ra nőttek. Az állami hzzájárulásk és támgatásk - amelyek főbb elemei: az ellátatti létszámhz kötődő nrmatív állami hzzájárulásk, közpntsíttt, fejezeti szinten kezelt célelőirányzatból juttattt működési és fejlesztési támgatásk - a 2007. évi 88 milliárd Ft-ról (19,1%-s részarányról) 2010-re 27 milliárd Ft-ra (6,8%-s részarányra) estek vissza. A felhalmzási és tőkejellegű bevételek - tárgyi eszközök (ingatlank és ingóságk), föld és immateriális javak, részesedések értékesítése, EU-tól átvett pénzeszközök - a 200 7. évi 17 milliárd Ft-ról (3,6%-s részarányról) 2010-re 22 milliárd Ft-ra (5,4%-ra) emelkedtek. Az államháztartásan belüli átutalásk részesedése 200 7 -ben 178 milliárd Ft vlt. 2010. év végére 34 milliárd Ft-tal csökkent, részaránya 38,6%-ról 2,6 százalékpnts csökkenés után 2010-ben 36%-ra váltztt. Ez a bevételi kategória tartalmazza az egészségbiztsítási és egyéb elkülönített állami pénzalapktól átvett frráskat. A 2010-ben e címen elszámlt bevétel144 milliárd Ft vlt. 8

BEVEZETÉS A megyei önkrmányzatk közpnti költségvetésből származó bevételeinek öszszege 2007-ben 400 milliárd Ft vlt, amely 2010. évre 331 milliárd Ft-ra (az időszak alatt összesen 69 milliárd Ft-tal) 17,3%-kal csökkent. Az egyéb, pénzmaradványból, vállalkzási bevételekbőt államháztartásen kívülről származó átutaláskból, a hitelekbőc a hsszú és rövid lejáratú értékpapírk értékesítéséből származó bevételek részesedése a 200 7-2010. évek visznylatában 13,3%-ról17,1%-ra emelkedett. Ez utóbbiak 2010. évi beszámló szerinti összevnt teljesítése 68 milliárd Ft vle. Mindezeket figyelembe véve 2007 és 2010-ben a megyei önkrmányzatk frrásösszetételének megszlását az alábbi ábra szemlélteti: A megyei önkrmányzatk 2007-2010. évi frrásainak megszlása (/a-ban) D saját flyó bevételek lj átengedett bevételek 14,1 D állami hzzájárulásk és támgatásk felhalmzás i és tókejellegú bevételek 2007. évi 3,6 2010. évi 5,4 állarrlláztartásn belüli átutalásk egyéb bevételek Annak ellenére, hgy a megyei önkrmányzatk kötelezően ellátndó feladataikat 2007 -hez képest kevesebb intézményben, csökkenő fglalkztattti létszám mellett végezték 10, a jelentős bevételkiesést a - szervezési intézkedések hatására - csökkenő ráfrdításk nem tudták kmpenzálni. Az ellátttak száma - aszciális, gyermekvédelmi ágazat bentlakáss elhelyezést nyújtó intézményeit kivéve - eltérő mértékben ugyan, de minden ágazatban évről évre csökkent, amely a fajlags hzzájárulásk csökkenésével együtt a nrmatív állami hzzájárulás arányának visszaeséséhez vezetett. A 2007-2013-as időszakra meghirdetett, vissza nem térítendő EU-s fejlesztési frráskhz való hzzájutás lehetősége felerősítette az önkrmányzati alrendszer fejlesztési igényeit. A fkztt fejlesztési tevékenység a felhalmzási bevételek és kiadásk egyensúlyának megbmlásán 11 túl a jelentkező jövőbeni fenn- 9 Az egyéb bevételek összege 2007-2010 közötteltérő módn váltztt, 2007-ben 61 milliárd Ft vlt, 2008-ban 52 milliárd Ft-ra, 2009-ben 28 milliárd Ft-ra esett vissza, majd 2010-ben ismét - 68 milliárd Ft-ra - emelkedett. 10 a BM által 2010 decemberében elvégzett felmérés adatai szerint 11 Az önkrmányzati alrendszerben - az éves zárszámadási törvényjavaslatk általáns indklása, X. Helyi önkrmányzatk gazdálkdása fejezet szerint- a felhalmzási bevételek és kiadásk egyenlege 2007-ben 142A milliárd Ft, 2008-ban 112,3 milliárd Ft, 2009-ben 234,5 milliárd Ft hiányt mutattt. 9

BEVEZETÉS tartási kötelezettség miatt tvább terhelhetik az önkrmányzatk költségvetését. A megyei önkrmányzatk felhalmzási és működési célú pénzintézeti és szállítói kötelezettségeinek állmánya a vizsgált időszakban erőteljesen növekedett. A hsszú lejáratú kötelezettségek alakulását a következő ábra szemlélteti: Hsszú lejáratú kötelezettségek u: "E (lj.e 150 100 50 9 38 9 9 14 ~'5'-{: 10 82 84 14 10 iir 102-21 2007. 2008. 2009. 2010. D 1.3. beruházási és fejlesztési célú hitelek 1.2. tartzásk működési célú kötvénykibcsátásból D 1.1. tartzásk fejlesztési célú kötvénykibcsátásból A hsszú lejáratú kötelezettségek mellett az időszakban a 200 7. évi 22 milliárd Ft-ról 24 milliárd Ft-ra (8,8%-kal) növekedett az áruszállításból származó szállítói kötelezettségek állmánya. A mérlegben kimutattt kötelezettségek állmánya mellett az elhasználódtt eszközök pótlására frrást biztsító amrtizációs (felújítási) alap képzésének 12 elmaradása tvábbi prblémákat vetít előre. A megyei önkrmányzatk beszámlójelentéseinek összegzése szerint 2007 -ben még az elszámlt értékcsökkenés 90%-ának megfelelő összeget frdítttak felújítási célkra, 2009-ben ez az arányszám már csak 16,5% vlt. Ez maga után vnta a feladatellátást kiszlgáló tárgyi eszközök állagának erőteljes rmlását. Az ÁSZ a 2011. évi ellenőrzési tervében a 43. számú, az " Önkrmányzatk gazdálkdási rendszerének ellenőrzése" részeként egy időben, egymással párhuzamsan tekinti át és elemzi az önkrmányzati alrendszer középszintjét jelentő 19 megyei önkrmányzat pénzügyi helyzetét. A gazdálkdás szabályszerűségét az ÁSZ előző évek srán ellenőrizte a megyei önkrmányzatknál is, ezért jelen vizsgálatunk erre nem tér ki. A jelentés a megyei önkrmányzatk sajáts feladatellátási és frrásszabályzási helyzetére tekintettel a megyei önkrmányzatk pénzügyi helyzetét, illetve az ezzel összefüggő krábbi ÁSZ javaslatk megvalósítását mutatja be. 12 Erre a jelenlegi szabályzási környezetben nem kötelezi semmilyen előírás az önkrmányzatkat 10

BEVEZETÉS Az ellenőrzés a 200 7. január l. - 2011. március 31. közötti időszakt ölelte fel. A vizsgálat jgszabályi alapját 2011. július l-je előtt az Állami Számvevőszékről szóló 1989. évi XXXVIII. törvény 2. (3), (5), (6) és (9) bekezdéseiben, az ötv. 92. (l) bekezdésében és az Áht. 104. (3) bekezdésében, 2011. július l-jét követően az Állami Számvevőszékről szóló 2011. évi LXVI. törvény l. (3) bekezdésében, az 5. (2)-(6) bekezdéseiben és az Áht. 120/A. (l) bekezdésében fglalt előírásk képezték. Bács-Kiskun Megye rszágs és régión belül elfglalt helyzetét 2010. december 31-én az alábbi mutatók szemléltetik (a megyei jgú várskkal együtt): Index: az előző év azns időszak (időpntja)=100,0 Bács- Dél- Mutató megnevezése Kiskun Alföldi Országs me gye régió Népesség száma (ezer fő)* 524 1308 998 6 Népesség váltzás indexe (/) 99,2 99,2 99,7 Az ipari termelés vlumenindexe (/) 111,0 107,4 110,7 Egy laksra jutó ipari termelési érték (ezer Ft) 1231,1 1135,2 2044,4 Ezer laksra jutó vállalkzásk száma (db) 181 181 165 A beruházásk egy laksra vetített teljesítményértéke (millió Ft) 148,3 171,6 304,7 Fglalkztatási arány (/) 48,2 48,1 49,5 Munkanélküliségi ráta (/) 10,0 10,3 10,8 Alkalmazásban állók havi nettó átlagkeresete (Ft) Alkalmazásban állók havi nettó átlagkeresetének indexe (/) 109577 111096 132628 106,9 107,0 106,9 *Ebből Kecskemét Megyei JgúVárs népessége lll ezer fő. A táblázatban feltüntetett adatk azt jelzik, hgy a gazdaság helyzetét reprezentáló egyes mutatók- az egy laksra jutó ipari termelési érték, a beruházásk egy laksra vetített teljesítményértéke, a fglalkztatási arány, az alkalmazásban állók havi nettó átlagkeresete - tekintetében elmarad az rszágs jellemzőktől, ugyanakkr a Dél-Alföldi régión belül elfglalt helyzete kedvezőbb képet mutat. Amegye munkanélküliségi mutatója az rszágs értéknél 0,8 százalékpnttal, az ipari termelés váltzása a régiósértéknél 3,6 százalékpnttal, valamint az rszágs értéknél 0,3 százalékpnttal kedvezőbb. A megyében 119 települési- l megyei jgú vársi, 22 vársi, 7 nagyközségi és 89 községi- önkrmányzat működött. ll

I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK..,,,,,.., I. OSSZEGZO MEGALLAPITASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK A Bács-Kiskun Megyei Önkrmányzat - adatszlgáltatása szerint - 2010-ben 25 317 millió Ft költségvetési kiadásából 98,4%-t kötelező feladatai ellátására frdíttt. Az Önkrmányzat önként vállalt feladatai a szórakztató és szabadidős tevékenységhez, egyes idegenfrgalmi, turisztikai, kiadvány szerkesztési, kmmunikációs szlgáltatásk szervezéséhez kapcslódtak, valamint támgatást nyújt civil szervezetek, alapítványk működéséhez összesen 401 millió Ft összegben. A kötelező és az önként vállalt feladatk körét az SzMSzben felsrlták. Az Önkrmányzat kötelező és önként vállalt feladatait 2010. december 31-én a Hivatallal és 27 költségvetési szervvel, illetve 3 többségi tulajdnú gazdasági társasággallátta el, a 2006. évi 87-hez képest a 2010. évben 9-el több, összesen 96 telephelyen működtek. A költségvetési intézményként működő Kórház mel- lett öt intézmény szciális és gyermekvédelmi, ll intézmény közktatási, négy intézmény közművelődési és közgyűjteményi, kettő intézmény művészeti és kiadói, négy intézmény egyéb (turisztikai, csillagvizsgálói, gazdasági ellátói) feladatt láttt el. Az Önkrmányzatnak hárm többségi részesedésű gazdasági társasága van, amelyek közül kettő önként vállalt feladatt láttt el és egyet a kéményseprés kötelező feladat ellátására alapítttak. Az intézmények száma a 2007-2010. évek között hárm szciális intézmény megszüntetése következtében alakult ki. A flyó költségvetés egyenlege a 2007-2009. években frrástöbbletet mutattt, a 2010. évben frráshiány keletkezett. A 2007-2009. években a működési megtakarításk fedezték a tárgyévben jelentkező törlesztési kötelezettségeket, így az Önkrmányzat pénzügyi kapacitása (nettó működési jövedelme) pzitív értékű vlt. A 2010. évben a nettó működési jövedelem negatív (-761 millió Ft) vlt, amit a flyó bevételek és kiadásk különbségének csökkenése kztt. A CLF módszer szerinti 2010. évi működési frráshiány kialakulásában az játsztt szerepet, hgy az Önkrmányzat legfőbb bevételi frrásai- a jgszabályi kedvezmények bővülése és az ingatlanfrgalm visszaesése következményeként az illetékbevétel, valamint a közpnti frráskivnás hatására az átengedett szja és az állami támgatásk- csökkentek. A 2007-2010. években az Önkrmányzat felhalmzási költségvetésének egyenlege flyamatsan negatív összegű vlt, így 2007-2010. között összesen 4459 millió Ft felhalmzási frráshiány keletkezett. A pénzügyi egyensúly fenntartása külső frrásk bevnásával vlt biztsítható. A 2007-2010. években 76 millió Ft hitelt törlesztettek. Az adósságszlgálat, tvábbá a felhalmzási frráshiány 2007-2010. között 4535 millió Ft-t tett ki, amelyre az időszakban képződő 1635 millió Ft működési megtakarítás 12

I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK (működési jövedelem), valamint a rendelkezésre álló 4951 millió Ft pénzkészlet szlgált fedezetül. Az Önkrmányzatnál az illetékbevétel 2010-re a 2006. évi 2599 millió Ft-ról (54,2%-ára) 1408 millió Ft-ra csökkent. Az átengedett szja és az állami támgatásk együttes összege a közpnti támgatás csökkentésen túl a feladat váltzás hatását is figyelembe véve kevesebb lett, 2010-ben 4368 millió Ft vlt, a 2007. évi 83%-a. Az OEP támgatás összege a 2007. évi 10 829 millió Ft-ról a 2010. évre ll 927 millió Ft-ra (10, l %-kal) növekedett. Az egyéb saját bevételek emelkedése ellensúlyzta a kieső frráskat, az egyéb saját bevételek 2007. évről 2010. évre közel másfélszeresére 1331 millió Ft-tal emelkedtek. A 2010. évben az intézményi működési bevételek 918 millió Ft-tal haladták meg a 2007. évi ténylegest az intézményi térítési díjak, bérleti díjak, tanflyami díjak emelkedése miatt. A működési kiadásk 2007-ről 2010-re 8,9%-kal1915 millió Ft-tal nőttek. Az Önkrmányzat a Kórház működéséhez 853 millió Ft, a fejlesztéséhez 493 millió Ft támgatást nyújttt 2007-2010 között. Az intézmények teljesített működési kiadásai - a Kórház nélkül - 2007 -ben 9674 millió Ft-t tettek ki (az összes működési kiadás 45%-át), amely 2010-re 9617 millió Ft-ra csökkent (az összes működési kiadás 41,1 %-ára). A működési és felhalmzási kiadáskn belül a felhalmzási kiadásk sulya 2406 millió Ft-ról (10, l %-ról), 1775 millió Ft-ra (7%-ra) csökkent. Az aktív pályázati tevékenység eredményeként 2007-2010 között 23 666 millió Ft bekerülési költségű beruházást flytattt, illetve indíttt el az Önkrmányzat. Az Önkrmányzat pénzintézeti kötelezettségeinek állmánya a könyvviteli mérlegadatk szerint 2006. december 31-ről 2010. december 31-re 266 millió Ft-ról 9097 millió Ft-ra nőtt. A vizsgált időszakban adósságszlgálatra az Önkrmányzat 153 millió Ft-t és l 638 158 CHF-t teljesített. A kötvényből származó frrásk befektetéséből realizált kamatbevétel 2007-2010 között 1589 millió Ft vlt. Az Önkrmányzat likviditása érdekében a 2010. évben 365 napn keresztül vett igénybe flyószámlahitelt, melynek átlags napi állmánya 763 millió Ft vlt. Az Önkrmányzat 2010. év végi pénzintézeti kötelezettségéből 7325 millió Ft (80,5%) fejlesztési célú kötvények kibcsátásából, 441 millió Ft (4,8%) fejlesztési célú hsszú lejáratú hitelekből, valamint 1330 millió Ft (14,7%) a költségvetési év végén ki nem egyenlített flyószámlahitelből keletkezett. Ezek miatt az Önkrmányzatnak a 2011-2013. években 152 millió Ft, 2 742 080 CHF tőketörlesztést és kamatt kell teljesítenie. Az Önkrmányzat 2010. év végi szállítói tartzása 1623 millió Ft (ebből lejárt 162 millió Ft), és egyéb kiadás elmaradása nem vlt. A 2011-2013. évi összes (pénzintézeti és szállítói) kötelezettség teljesítésére fedezetként csak a 2010. évi 3728 millió Ft pénzmaradvány vehető figyelembe. 13

I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK 2013-tól a tvábbi évekre szóló jelenleg ismert pénzintézeti kötelezettségek a következők: 3456 millió Ft, 32 268 647 CHF. Ezekre figyelembe vehető frráskat az Önkrmányzat eredetileg nem tervezte meg, pótlólags jelzése szerint 8139 millió Ft jelzálgjggal nem terhelt ingatlanvagyn értékesítése és a saját bevétel szlgál erre. Ez a vagyn értékesíthetősége nehézségeit és a működés elsődlegességét figyelembe véve tervezhetetlen. A pénzintézeti kötelezettségvállalásból származó frrásk felhasználási céljait meghatárzták, aznban a Közgyűlési előterjesztések nem tartalmazták a kötelezettségvállalásk visszafizetési frrásait, a teljes futamidő várható kamat- és tőkefizetési kötelezettségeit, az árflyam- és kamatkckázatk, az adósságszelgálati krlát bemutatását. Az adósságt keletkeztető kötelezettségvállalással megvalósíttt felhalmzási kiadásk esetleges bevételt növelő, illetve kiadást csökkentő vnztát vizsgálták, ugyanakkr a fejlesztéshez, felújításhz vállalt kötelezettségek visszafizetési frrásaként nem nevesítették. Az Önkrmányzat nem rendelkezett hsszú távú likviditási stratégiával. Az Önkrmányzat nem vizsgálta, hgy az elhasználódtt eszközök pótlása milyen kötelezettséget jelent a számára. A felújításkra, az eszközök pótlására az Önkrmányzat pénzügyi lehetőségének a függvényében, elsősrban az intézmények működőképességének biztsítása, illetve a szakhatósági előírásk betartása érdekében került sr. A 2007-2010 években a tárgyi eszközök után 6031 millió Ft összegű értékcsökkenést számlt el, felújításra 657 millió Ft-t (10,9%) frdíttt. A végrehajttt kiadáscsökkentő intézkedések a feladatellátás racinalizálását, az Önkrmányzat pénzügyi helyzetének javítását célzták. Az intézményátszervezések, a feladatváltzásk, valamint a takarékssági intézkedések hatásaként a 2007-2010. években - az Önkrmányzat kimutatása szerint - együttesen 1114 millió Ft kiadási megtakarítás keletkezett, melyből 165,7 millió Ft, 14,9% az álláshely megszüntetések következtében jelentkezett. A Hivatalnál és az intézményeknél 200 7-2011 között 283 álláshelyet szüntettek meg, amelyből 170 fő, 60% ágazati szakmai, 113 fő, 40% intézményüzemeltetéshez, fenntartáshz, gazdasági ügyek intézéséhez kapcslódó álláshely vlt. Az Önkrmányzat bevétel növelési lehetőségei a finanszírzási rendszer váltzása miatti frráscsökkenés következtében krlátzttak vltak. A bevételnövelésre irányuló intézkedések - amelyek számszerűsített összege az Önkrmányzat kimutatása szerint a 2007-2010. években 123,2 millió Ft vlt- a térítési díjak, bérleti, tanflyami díjak emeléséhez kapcslódtak. A bevételnövelésre irányuló intézkedések számszerűsített összegét az intézményeknél mutatták ki. Az intézményi feladatk racinalizálásáról, integrációjáról a Közgyűlés döntött. Az ezekhez készített előterjesztésekben a tervezett intézkedések indkait bemutatták, a várható eredményeit aznban nem számíttták ki és az átszervezések, a takarékssági intézkedések szakmai feladatellátásra gyakrlt hatását célzttan nem vizsgálták. 14

I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK Az utóellenőrzés a pénzügyi egyensúly javítására tett egy szabályszerűségi és egy célszerűségi javaslat teljesítésének vizsgálatára terjedt ki. A szabályszerűségi javaslat arra vnatkztt, hgy a költségvetési rendeletekben a költségvetés bevételi és kiadási főösszegének megállapítása az Áht. előírásaszerint finanszírzási célú pénzügyi műveletek bevételei és kiadásai nélkül történjen, míg a célszerűségi javaslat a számvevőszéki jelentés Közgyűlés általi megtárgyalására és a feltárt hiánysságak érdekében határidők és felelősök megjelölésével, intézkedési terv készíttetésére vnatkztt. Az Önkrmányzatnál a javaslatkat hasznsíttták. Az Önkrmányzat pénzügyi helyzetét összegezve a következők emelhetők ki: Az önkrmányzati bevételt csökkentő közpnti intézkedések hatását az ellenőrzött időszakban részben egyenlítette ki az Önkrmányzat kiadáscsökkentő és bevételnövelő intézkedéseinek eredménye. A 2007 -ben átvett ktatási intézmény fenntartása alapvetőerr nem beflyáslta az Önkrmányzat működési kckázatát. A beruházásk saját frrásai biztsítttak. A működési célú kiadásai finanszírzására flyamatsan és növekvő mértékben vett igénybe az Önkrmányzat 2007 és 2010 között flyószámlahitelt, valamint használt fel kötvénykamatt A hsszú lejáratú kötelezettségek finanszírzásának 2010. évet követő frrásait az Önkrmányzat nem tervezte meg. Mindezek alapján az Önkrmányzat gazdáikadását a pénzügyi kckázatk rövidtávn nem veszélyeztetik. A feladatk és frrásk közötti egyensúly megteremtésére irányuló közpnti döntések, a megyei önkrmányzatk knszlidációjára, az intézmények átvételére vnatkzó törvényjavaslat elfgadása új feltételeket teremtett. A hatékny és eredményes gazdálkdás, a pénzügyi egyensúly fenntarthatósága aznban tvábbi helyi intézkedéseket igényel. Az Állami Számvevőszékről szóló 2011. évi LXVI. törvény 33. (l) bekezdésében fglaltak értelmében a jelentésben fglalt megállapításkhz kapcslódó intézkedési tervet köteles az ellenőrzött szervezet vezetője összeállítani és azt a jelentés kézhezvételétől számíttt harminc napn belül az ÁSZ részére megküldeni. Amennyiben az intézkedési tervet határidőben nem küldi meg a szervezet, vagy az tvábbra sem elfgadható, az ÁSZ elnöke a hivatkztt törvény 33. (3) bekezdés a)-b) pntjaiban fglaltakat érvényesítheti. A 2011 májusában lezárult helyszíni ellenőrzés tapasztalatai alapján - figyelembe véve az Önkrmányzat észrevételeit és a saját hatáskörben tett intézkedéseit- az alábbi javaslatkat tette az ÁSZ: a Közgyűlés elnökének: l. tájékztassa a Közgyűlést rendszeresen a pénzügyi helyzetről, azn belül a kötelezettségállmány alakulásáról, a feltételekben bekövetkező váltzáskról, az adósságt keletkeztető kötelezettségek teljesítési feltételeirőllegalább 3 éves kitekintéssel; 2. terjesszen - feltételek rmlása esetén - a Közgyűlés elé cselekvési tervet a szükséges - üzemgazdasági számításkkal alátámaszttt - bevételnövelő, kiadáscsökkentő, beruházásk és más kötelezettségek felülvizsgálatát, tartalékk képzését, méretgazda- 15

I. ÖSSZEGZŐ MEGMLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK ságs intézményi struktúrát eredményező döntések meghzatala érdekében, a pénzügyi, működés egyensúly mielőbbi biztsítása és fenntarthatósága céljából; 3. gndskedjn róla, hgy a jövőben az adósságt keletkeztető kötelezettségvállaláskról szóló közgyűlési döntéseket megalapzó előterjesztések tartalmazzák a várható kamat-, egyéb költség és tőkefizetési kötelezettségeit, legalább 3 éves kitekintéssel a várható kamat és árflyamkckázatk bemutatását, és kezelésének lehetőségeit; 4. gndskedjn a pénzintézeti kötelezettségek finanszírzási lehetőségeinek számbavételéről, és arra frrásk biztsításáról; 5. mutassa be a Közgyűlésnek az éves költségvetési előterjesztésekben az értékcsökkenési leírás összegét, és ezzel arányban az elhasználódtt eszközök pótlásának frrásigényét és lehetőségét. 16

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK,,,, II. RESZLETES MEGALLAPITASOK l. Az ÖNKORMÁNYZAT KÖTELEző És önként VÁLLALT feladatai Az Önkrmányzat 2010. évi beszámlója szerint költségvetési kiadásainak 98,4%-át 24 916 millió ft-t a kötelező, 1,6%-át 401 millió ft-t önként vállalt feladatk ellátására frdíttt. A 2011. évi tervadatk alapján az önként vállalt feladatkra az összes költségvetési kiadásból 396 millió Ft 1,3% juttt, ami 0,3 százalékpnttal kevesebb, mint az előző évben. Az adatk az Önkrmányzat nyilatkzatán alapulnak. Az Önkrmányzat önként vállalt feladatai a szórakztató és szabadidős tevékenységhez, idegenfrgalmi, turisztikai, kiadvány szerkesztési, kmmunikációs szlgáltatásk szervezéséhez kapcslódnak, valamint támgatást nyújt civil szervezetek, alapítványk működéséhez. A kötelező és az önként vállalt feladatk körét az SzMSz-ben felsrlták. Az Önkrmányzat éves költségvetési kiadásainak szerkezetét tekintve 2010-ben a járulékkkal növelt személyi juttatásk és dlgi kiadásk 22,2 milliárd Ft összegén belül meghatárzó arányt 13-13,7 milliárd Ft-t, 61,7%-t- a Kórháznál elszámlt kiadásk jelentették. Szciális és gyermekvédelmi célkra 3,3 milliárd Ft-t, 14,9%-t, ktatási célkra 2,9 milliárd Ft-t, 13,1%-t, közművelődési feladatkra l milliárd Ft-t, 4,5%-t, igazgatási és egyéb nem kiemelt ágazati feladatkra 1,3 milliárd Ft-t, 5,8%-t frdítttak. A szciális és gyermekvédelmi feladatkat ellátó öt intézmény kiadáskból való részesedése 14,9%, a ll közktatási intézményé 13,1% vlt. A közművelődési, levéltári, közgyűjteményi szlgáltatásk ellátását 4 intézmény biztsíttta, kiadási arányuk mindössze 4,5%, az igazgatási és egyéb ágazathz srlható személyi és dlgi kiadásk részaránya 5,8% vlt. A 2010. évben a közktatási feladatk kiadásait 48,7%-ban, valamintaszciális és gyermekvédelmi feladatk kiadásait 57,9%-ban finanszírzta nrmatív költségvetési támgatás 1418 millió Ft, illetve 1933 millió Ft összegben. 13 Az Önkrmányzat járulékkkal növelt személyi és dlgi kiadásainak ágazatnkénti megbntása a BM részére készített, 2010. december 31-i adatkkal kiegészített adatszlgáltatás kigyűjtéséből származik. 17

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK A 2010. évi személyi, járulék és dlgi kiadásk ágazatnkénti megszlása Adatk mft-ban 11 egészségügyi 11 közktatási D szciális és gyerrrekvédelni D közrrűvelődési 11 igazgatási és egyéb A 2010. évi önkrmányzati kiadásk 87,1 %-a az intézmények (22 053 millió Ft), a többi a Hivatal költségvetésében szerepelt. A Hivatal költségvetéséből (3264 millió Ft) a személyi és dlgi kiadásk 20%-kal (654 millió Ft), a beruházásk, felújításk 37%-kal (1207 millió Ft), a különböző megyeplitikai feladatkhz, szervezetek támgatásáhz, finanszírzási tételekhez kapcslódó kiadásk 43%-kal (1403 millió Ft) részesültek. Az Önkrmányzat kötelező és önként vállalt feladatait 2010. december 31-én a Hivatallal és 27 költségvetési szervvel, illetve 3 többségi tulajdnú gazdasági társasággal látta el. Az Önkrmányzat által fenntarttt költségvetési szervek közül 12 önállóan működő és gazdálkdó, 16 önállóan működő költségvetési szerv, az intézmények alapító kirataik szerint (a 2006. évi 87 -hez képest a 2010. évben 9-el több) összesen 96 telephelyen működtek. Az Önkrmányzat feladatait 2010. decemberben az alábbi intézménystruktúrávallátta el: egészségügyi feladatkat egy kórház láttt el; szciális és gyermekvédelmi feladatkat öt intézmény végzett (négy szciális és egy gyermekvédelmi intézmény); közktatási feladatt ll intézmény láttt el (egy pedagógiai szakszlgálat, egy szakképző iskla, egy alapfkú művészetktatási intézmény, nylc sajáts nevelési igényű, fgyatéks gyermeket ktató-nevelő intézmény); közművelődési és közgyűjteményi feladatkat végzett négy intézmény (könyvtár, levéltár, múzeum, közművelődési intézet), művészeti és kiadó tevékenységet végzett két intézmény (FORRÁS Kiadó, nemzetközi zmáncművészeti alktóműhely); igazgatási feladatkat láttt el a Hivatal; 18

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK egyéb feladatkat négy intézmény láttt el (egy intézmény gazdasági ellátó szervezetként működött, a Könyvtár és a Kórház kivételével a kecskeméti székhelyű intézmények, illetve a kiskunfélegyházi Göllesz Viktr Általáns Iskla pénzügyi-gazdasági feladatait látta el, a többi hárm intézmény a csillagvizsgáló intézet, a Veránka szigeti üdülő, valamint a balatnlellei üdülő és tvábbképzési intézet). Az Önkrmányzat a megye területén a pedagógiai szakmai szlgáltatási feladatk teljes körű ellátására a COMMITMENT Köznevelési Kht-vel kötött megbízási szerződést. Az egyes ágazatk kötelező mutatók jellemzik: feladatellátását 2010. december 31-én az alábbi Megnevezés közktatás szciális és egészség- kultúra gyermek- ügy és sprt védelem Az ágazatban fglalkzta- 804 936 1708 226 tttak száma (fő) Az ágazat intézményeiben 3289 2667 ellátttak összesen (fő) Fekvőbeteg ellátás férőhe- 1172 lyeinek száma (db) Az Önkrmányzat hárm többségi részesedésű gazdasági társasága közül kettő - a Nemzetközi Kerámia Stúdió Nnprfit Kft., valamint a Bács Kiskun Megyei Turisztikai Közhasznú Nnprfit Kft.- az Önkrmányzat kizárólags tulajdna, a FILANTROP Környezetvédelmi és Fűtéstechnikai Nnprfit Kft-ben 80,4%-s tulajdni részesedéssei rendelkezik: a Bács-Kiskun Megyei Nemzetközi Kerámia Stúdió Kht. a 2009. évben alakult át nnprfit Kft-vé. A társaság önként vállalt feladatként látja el a megye kerámia művészeti kulturális tevékenységének támgatását és fejlesztését, ennek érdekében a pályakezdő fiatal és krtárs hazai és nemzetközi alktóművészek szakmai fejlődését segíti azzal, hgy a kutató és útkereső alktó munkáhz szakmai műhelyt és szakmai segéderőt biztsít, szakmai előadáskat, kiállításkat szervez; a Bács-Kiskun Megyei Turisztikai Közhasznú Nnprfit Kft-t az Önkrmányzat a 2010. évben alapíttta, a társaság a tevékenységéta 2011. évben kezdte meg. A társaság önként vállalt feladatként látja el az üdülési és egyéb átmeneti szálláshely szlgáltatást; a FILANTROP Környezetvédelmi és Fűtéstechnikai Nnprfit Kft. közhasznú társaságból alakult át a 2009. évben, jgelődje 1995-ben alakult. A Társaságnak 44 önkrmányzat a tagja, a társaság kötelező feladatként látja el a kéményseprést. A többségi tulajdnú gazdasági társaságk mellett az Önkrmányzat 10-50% közötti részesedéssei rendelkezik a következő gazdasági társaságkban: a Fgathajtó VB Kecskemét Kft-ben 33,3%-s, a Kalcsavíz Kft-ben 26,8%-s, a Tör- 19

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK ténelmi Témapark Kft-ben 25%-s, a Dél-Kelet Magyarrszági Irda Nnprfit Kft-ben 20%-s, a Bács-Szakma Szakképzés-fejlesztési és Szervezési Nnprfit Kiemelkedően Közhasznú Zrt-ben 18,4 %-s, a Kecskeméti Animációs Filmgyártó és Frgalmazó Kft-ben 13,8%-s, a DKMT Duna-Körös-Mars-Tisza Eurórégiós Fejlesztési Ügynökség Nnprfit Közhasznú Kft-ben 11,3%-s részesedéssei rendelkezik. Az Önkrmányzat 10% alatti részesedéssei rendelkezik hárm gazdasági társaságban: a BÁCSVÍZ Rt-ben 5,69%, a Bajavíz Kft-ben és a Kőrösvíz Kft-ben 0,3-0,3%. A felszámlás alatt álló Kisbugaci Vasút Kht-ban az Önkrmányzat - a 2010. évi zárszámadási rendeletben kimutatttak szerint - 16,67%-s tulajdni hányaddal rendelkezett. Az önkrmányzati feladatellátásban az intézmények és gazdasági társaságk mellett egyéb szervezetek, valamint szlgáltatási szerződéssel kiszervezett/kiszerződött intézményi ellátásk - a pedagógiai szakmai szlgáltatásk kivételével - nem működtek. Az Önkrmányzat 2007. szeptember l-jétől Kiskunfélegyháza Várs Önkrmányzatától egy gyógypedagógiai nevelést, ktatást végző általáns isklát 14 90 fős tanulói és két szciális intézménytl 5 50 fős ellátatti létszámmal átvett, és a "Harmónia" Szenvedélybetegek Otthna Országs Módszertani Közpntba integrálta, tvábbá hárm szciális intézményt megszüntetett 16 Az Önkrmányzat 2007. január l-jétől a Nevelési Tanácsadó és 2008. április 15-től a Pedagógiai Intézet működtetését megszüntette, illetve 2009. január l-jétől- jgszabályi kötelezettség alapján- a Tanulási Képességet Vizsgáló Szakértői és Rehabilitációs Bizttságat megalapíttta. 2. PÉNZÜGYI EGYENSÚLYI HELYZET ALAKULÁSA 2.1. A működési és felhalmzási egyensúly alakulása A hagymánys költségvetési szerkezet helyett az önkrmányzat pénzügyi helyzetét a CLF módszerrel mutatjuk be, amelyben jbban elkülönülnek a vagynnal kapcslats bevételek és kiadásk a feladatkkal kapcslats közvetlen működtetési bevételektől és kiadásktól A módszer következetesen elkülöníti a flyó és a felhalmzási költségvetés bevételeit és kiadásait, azk költségvetési egyenlegeit A tárgyévi pzíciók meghatárzása érdekében a figyelembe vett saját flyó bevételek, valamint saját felhalmzási bevételek nem tartal- 14 A Közgyűlés a 128/2007. (VI. 29.) számú határzatával döntött a Kiskunfélegyházi Göllesz Viktr Általáns Iskla, Speciális Szakiskla és Egységes Pedagógiai Szakszlgálat 2007. augusztus 31-ével történő átvételéről Kiskunfélegyháza Várs ÖnkrmányzatátóL 15 A Közgyűlés a 173/2007. (IX. 28.) számú határzatával döntött 2008. január l-jétől Kiskunfélegyháza Várs Önkrmányzatától a Szivárvány Személyes Gndskdást nyújtó Intézmény szenvedélybetegek tthna telephelyének, valamint a Fgyatéks Személyek Otthna átvételéről 16 A Közgyűlés a 170/2007. (IX. 28.) számú határzatával döntött a "Naprafrgó" Ápló-Gndzó Otthn, a Szaksíttt Szciális Otthn, és a "Kék Duna" Apló-Gndzó Otthn és Lakótthn megszüntetéséről 20

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK mazzák az előző évi pénzmaradványk felhasználásából származó pénzfrgalm nélküli bevételeketi 7 A bevételek és kiadásk besrlása általáns közgazdasági meggndláskn alapul, amely testet ölt az SNA statisztikai módszertanában is. Flyó tételek alatt értjük azkat a bevételeket és kiadáskat, amelyek az önkrmányzat vagyni helyzetét autmatikusan nem váltztatják. A bevételi ldaln ilyenek az adók, az illeték, az áfa bevételek és visszatérülések, a hzamk és kamatk, a költségvetési támgatásk, az egyéb saját bevételek, valamint a működési célra átvett pénzeszközök és kaptt támgatásk. A flyó kiadásk közé tartznak a szlgáltatásk nyújtásával kapcslats működési kiadásk, a kamatkiadásk, valamint a működési célú transzferkiadásk 18 A felhalmzási vagy tőke tételek módsítják az önkrmányzat vagyni helyzetét A privatizációs bevételek, az immateriális javak és tárgyi eszközök, valamint a részesedések értékesítése csökkentik, a fizikai beruházásk és a pénzügyi befektetések növelik a vagynt. A pénzfrgalmi bevételek és kiadásk nem tartalmazzák a követelések elengedése miatt könyvelt tételeket, mivel ezek egymást kiltó, technikai jellegű elszámlási műveletek. A flyó költségvetés egyenlege, a működési jövedelem megmutatja, hgy az önkrmányzat éves flyó bevétele fedezetet biztsít-e a kötelező és önként vállalt feladatellátáshz kapcslódó éves flyó kiadására. A működési jövedelem negatív értéke pénzügyileg fenntarthatatlan helyzetet jelez. A mutató pzitív étéke megtakarítást mutat, amely frrásul szalgálhat az önkrmányzat fennálló kötelezettségei megfizetéséhez, valamint fejlesztéseihez. A felhalmzási költségvetés pzitív értéke felhalmzási többletet mutat, amely a jövőbeni fejlesztések frrását biztsíthatja. Amennyiben a flyó költségvetési hiány finanszírzása a felhalmzási többletből történik, ez szűkebb értelemben vagynfelélésnek tekinthető. Amennyiben a felhalmzási költségvetés megtakarítása fejlesztési célú hitelek, kötvények adósságszlgálatát finanszírzza váltzatlan vagyntömeg mellett, a krábban megelőlegezett tőkebevételek valós realizációjának tekinthető. A felhalmzási deficit által generált finanszírzási igény önmagában nem jár pénzügyi kckázattal, a pénzügyileg fenntartható beruházáskhz kapcslódó kötelezettségvállalás (adósságszlgálat) előrelátó, tudats költségvetési gazdálkdással teljesíthető. A módszer a pénzügyi kapacitás (más néven a nettó működési jövedelem) fgalmát helyezi a középpntba. Az adós hitelfelvételi képessége, hsszú távú fizetőképessége vagy bnitása a pénzügyi kapacitással, ezen belül is a nettó működési jövedelemmel jellemezhető. A nettó működési jövedelem negatív értéke az egyes költségvetési években jelentkező adósságszlgálat túlztt mértékére utap 9 A nettó működési jövedelem negatív értékének felhalmzási többletből, vagy tvábbi hitelből történő finanszírzása pénzügyileg nem fenntartható gaz- 17 A költségvetési években kialakuló hiány finanszírzása az előző években képzett tartaiékek felhasználásával is történhet. 18 Transzferkiadásknak azkat a flyó és felhalmzási tételeket nevezzük, amelyeket nem az adtt önkrmányzat használ fel szlgáltatásnyújtásra (pl.: ellátttak pénzbeni juttatásai, átadtt pénzeszközök, garancia- és kezességvállalásk stb.). 19 Kivéve, ha annak finanszírzására a krábbi években képzett tartalékk fedezetet nyújtanak. 21

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK dálkdást vetít előre. A pzitív értéket mutató nettó működési jövedelem fejlesztési kiadásk fedezetét biztsíthatja, illetve a flyamatsan, évenként képződő pzitív nettó működési jövedelemből meghatárzható a jövőben vállalható, teljesíthető éves adósságszlgálat, ily módn az a hitelösszeg, amely - a többi tényezőt, feltételt adttnak tekintve -visszafizetési kckázat nélkül felvehető. A CLF módszer alapján a pénzügyi kapacitás mértéke az önkrmányzat összevnt, nettósíttt, a közpnti infrmációs rendszerbe a MÁK-n keresztül leadtt éves költségvetési beszámlójának 80-as űrlapjában szerepeltetett adatk alapján került meghatárzásra. A 2007-2010 közötti időszakban az Önkrmányzat CLF módszer szerint besrlt kiadásainak és bevételeinek főbb jgcímek szerinti alakulását a jelentés 2/a. számú nielléklete tartalmazza. Az Önkrmányzat bevételeinek és kiadásainak alakulását részletesen a hatálys számviteli előírásk szerint készült, összevnt éves költségvetési beszámlók adataira alapzva mutatjuk be. A bevételek és kiadásk működési, valamint felhalmzási jgcímekre történő elkülönítését az éves költségvetési beszámlók, a zárszámadási rendeletek, tvábbá - amely jgcímek 20 esetében erre más lehetőség nem vlt - az Önkrmányzat adatszlgáltatása szerinti megbntás alapján végeztük el. A bevételek elemzése srán figyelembe vettük a krábbi években keletkezett pénzmaradvány felhasználásából származó pénzfrgalm nélküli bevételeket is. A 2007-2010 közötti időszakban az Önkrmányzat bevételeinek és kiadásainak, tvábbá adósságszlgálatának alakulását a jelentés 2/b. számú melléklete tartalmazza. 20 Az előző évi maradvány visszafizetésének, az előző évi pénzmaradvány átadásának és átvételének, a kamatkiadásknak, az egyéb pénzfrgalm nélküli kiadásknak, a hzam- és kamatbevételeknek, az átengedett adóknak, a költségvetési támgatásknak, tvábbá az előző évi pénzmaradvány igénybevételének működési és felhalmzási részre történő megsztásáhz az Önkrmányzat által szlgáltattt adatkat vettük figyelembe. 22

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK CLF módszer szerinti önkrmányzati adatk ezer Ft Megnevezés 2007 2008 2009 2010 Flxó bevételek 23 148 024 24 375 470 23 126 133 22 687 725 Flyó kiadásk 21 480 741 24 138 597 22 676 891 23 406 591 Működési jövedelem l 667 283 236 873 449 242-718 867 Nettó mú1<ödési jövedelem l 666 183 235 773 417 720-761 258 = működési jövedelem - tőketörlesztés Felhalmzási bevételek 602 340 572 475 498 672 l 002 737 Felhalmzási kiadásk 2 464 248 1431013 l 328 715 l 910 33C Felhalmzási költségvetés egyenlege -1 861 908-858 538-830 043-907 593 Finanszírzási műveletek nélküli (GFS) pzíció -194 625-621 665-380 801 -l 626 460 Finanszírzási műveletek egyenlege 5 290 685-2 800 459 4 127 403 97 314 Tárgyéví pénzügyi pzíció 5 096 060-3 422 124 3 746 602-1 529 146 Egyéb tájékztató adatk Összes kötelezettség* 9207176 7 836 663 9 105 876 1091824" -ebbó1 rövid leiáratú 3 603 798 l 423 575 2 604 775 3 144 671 Flyószámla hitel napi átlags állmánya** 205 958 383 306 566 476 763 193 Egyéb likvidhitel napi átlags állmánya** Munkabér-megeló1egezési hitel napi átlags állmánya** 4 386 3 867 3 640 3 496 Egyéb finanszírzásba vnható eszközök év végi állmánya; 6155 661 6 423 483 6 480139 4 950 993 - ebbó1:tartós hitelvisznyt megtestesítő értékpapírk év végi állmánya -ebből: hsszú lejáratú bankbetétek év végi állmánya -ebbó1:értékpapírkév végi állmánya 5 389 995 5 5 -ebbó1:pénzeszközök (idegen pénzeszközök nélkiil) év végi állmánya 3 299 956 6 155 656 2 733 532 6 480 134 4 950 988 * Az összes kötelezettséget a passzív pénzügyi elszámlásk nélkül vettük figyelembe, mert a passzívák a pénzmaradvány elszámlás tételei közé tartznak. ** A flyószámla- és a munkabér megelőlegezési hitel átlags állmányát 365 nappal számítttuk. A vizsgált időszakban az Önkrmányzat flyó költségvetési egyenlege, működési jövedelme 2007-2009. években pzitív, 2010. évben negatív összegű vlt, amelyet a következő ábra szemléltet: Működésl jövedelem (mlllló frint) 40000,-------------------------------------------------------------~ 2007 2008 2009 2010 Flyó bevételek F lyó kiadásk 23

Il. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK A flyó költségvetés egyenlege: 2007-ben a flyó kiadásk 7,8%-át (1667 millió Ft-t), 2008-ban 1,0%-át (236 millió Ft-t), 2009-ben 2,0%-át (449 millió Ft-t) jelentette a működési frrástöbblet 2010. évben visznt már a működési frráshiány a flyó kiadásk 3,1 /-a (-719 millió Ft) vlt. A működési frráshiány finanszírzása munkabérhitelből, flyószámlahitelből, tvábbá felhalmzási céllal kibcsáttt kötvény realizált hzambevételéből történt. A flyószámlahitel napi átlags állmánya 2007-2010 között több mint a hármszrsára (206 millió Ft-ról 763 millió Ft-ra) nőtt. Az Önkrmányzat a vizsgált időszakban munkabérhitelt is igénybevett, melynek mértéke nem vlt számttevő. (A napi átlags állmánya 2007 -ben 4 millió Ft, míg 2010-ben 3 millió Ft vlt.) Az Önkrmányzat kötelezettségein 21 belül a 2008-2010 közötti időszakban a rövid lejáratú kötelezettségek állmánya 30% alatt vlt, a 2007. évi 39,1 /-s aránnyal szemben. Az Önkrmányzat 2006. december 31-én fennálló pénz és tőkepiaci kötelezettsége 266 millió Ft-ról 9097 millió Ft-ra, 34 szeresére nőtt a hsszú lejáratú hitel, a kötvénykibcsátás és a flyószámlahitel állmányának emelkedése miatt. A rövid lejáratú kötelezettségek 2010-ben 3145 millió Ft-t tettek ki, amely 459 millió Ft-tal (12,7%) kevesebb a 2007. évi rövid lejáratú kötelezettségállmánynál A rövid lejáratú kötelezettségeken belül a szállítói állmány 200 7 -ben 1174 millió Ft vlt, 2008-ban 487 millió Ft-ra, csökkent, 2009-ben 1432 millió Ft-ra 11 2010-ben 1623 millió Ft-ra növekedett, amelynek következtében a szállítói kötelezettségek a vizsgált időszakban 1,4-szeresére nőttek. Az Önkrmányzat pénzügyi kapacitása a 2007-2009. években pzitív, míg a 2010. évben negatív értéket mutattt. A nettó működési jövedelem 22 értéke a flyó költségvetési pzíció mellett az adtt költségvetési év adósságtörlesztésének hatását is tükrözi. Az Önkrmányzat nettó működési jövedelmének évenkénti alakulását a következő ábra szemlélteti: 21 Passzív pénzügyi elszámlásk nélküli 22 Pénzügyi kapacitás 24

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK Nettó működési jövedelem alakulása (millió Ft) 2 OOO -1000 +------------.----------~,-----------,--------~7~61~~ 2007. 2008. 2009. 2010. Nettó működési jö-.edelem = Működési jö-.edelem - Tőketörlesztés Az Önkrmányzat pénzügyi kapacitása a vizsgált időszakban csökkent, 2010. évben a pénzügyi kapacitás negatív értéke meghaladta a -761 millió Ft-t. A nettó működési jövedelem rmlását a flyó bevételek és kiadásk különbségéből származó működési jövedelem csökkenése, valamint a tőketörlesztés 2009. és 2010. évi növekedése kzta. A 2007-2010. években az Önkrmányzat felhalmzási költségvetésének egyenlege flyamatsan negatív összegű vlt, melyet a következő ábra szemléltet: Felhalmzás i költségvetés egyenlege (millió frint) 3000 r---~====~------------------------------------------- 2007 200 8 2009 2010 lj Felhalmzás i és tőkejellegű bevételek Felhalmzás i és tőkejellegű kiadásk A felhalmzási és tőke jellegű bevételeknek a felhalmzási és tőke jellegű kiadáskhz visznyíttt aránya, valamint a felhalmzási frráshiány összege 2007-ben 24,4% (-1862 millió Ft), 2008-ban 40,0% (-859 millió Ft), 2009-ben 37,4% (-830 millió Ft), 2010-ben 52,5% (-908 millió Ft) vlt. 25

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK A felhalmzási frráshiány finanszírzása hsszú lejáratú, fejlesztési célú hitelből, fejlesztési célú kötvénykibcsátásból, illetve tárgyi eszköz értékesítéséből származó bevételből történt. Az Önkrmányzat évenkénti teljes finanszírzási hiánya 23 a CLF módszer szerint 2007-ben 196 millió Ft, 2008-ban 623 millió Ft, 2009-ben 412 millió Ft, 2010-ben 1669 millió Ft vlt. Az önkrmányzat finanszírzási műveletei alakulását a következő ábra szemlélteti: 200 7-201 O közötti egyenlegének Finanszírzási műveletek egyenlege (millió Ft) 5000 +-~5~2=91~.-------------------------~~=-------------~ 3000 +---------~------------------~~~~~------------~ 1000 +-----------~~----------~~------------~~~9~7--~ -1000 +---------------~----~~--------------------------~ -3000 +------------,------=-~~=.------------,-----------~ 2007. 2008. 2009. 2010. A finanszírzási többlet azt jelzi, hgy az éves költségvetések végrehajtása srán szükség vlt a pénzkészlet felhasználásán túl külső finanszírzás igénybevételére is. A finanszírzási célú műveleteket a vizsgált időszakban a jelentés 2/a. számú mellékletének 4.1-4.8 pntjai részletezik. Az önkrmányzat zárszámadási rendeletében a működési és fejlesztési hiányt a hagymánys költségvetési szerkezet alapján mutatta be 24, amelyről a jelentés l. számú melléklete nyújt tájékztatást. A működési bevételek 2007-2009 között meghaladták a működési kiadáskat, 200 7 -ben 202 millió Ft-tal, 2008-ban 66 millió Ft-tal, 2009-ben 468 millió Ft-tal, aznban 2010-ben elmaradtak 714 millió Ft-tal a működési kiadásktól A felhalmzási frráshiány 2007-ben 397 millió Ft, 2008-ban 688 millió Ft, 2009-ben 849 millió Ft és 2010-ben 912 millió Ft vlt. A vizsgált időszakban a kötelezettségek (passzív pénzügyi elszámlásk nélkül) 9207 millió Ft-ról 10 918 millió Ft-ra emelkedtek, amely együtt járt a kamatkiadásk növekedésével Ugyanakkr a kötvénykibcsátásból származó bevételek lekötése révén a kaptt kamatk meghaladták a fizetett kamatkat. A 2007-2010 között az önkrmányzat összesen 1589 millió Ft kamatbevételt realizált, amely a teljes kamatráfrdítás (629 millió Ft) 252,7%-át tette ki. 23 a nettó működési jövedelem és a beruházási költségvetés egyenlegeinek összege 24 Nincs kötelező előírás a működési és fejlesztési hiány megállapításának módjára. 26

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK Az Önkrmányzat kamatbevételeit és kamatkiadásait, illetve azkegyenlegéta következő ábra mutatja: Kamatbevételek és kiadásk alakulása (millió Ft) 1 OOO 683 800-600 400 11 l l 260 l 200-1 6.,..;i. l 65 [~1 ~ :~:-i~.~: ~ M 2007. 2008. 2009. 2010. be~tel D kiadás l A 2007-2010 közötti időszakban az Önkrmányzat kiadásait és bevételeit a főbb jgcímek szerint a jelentés 2/b. számú melléklete tartalmazza. 2.2. Az Önkrmányzat bevételei Az Önkrmányzat 2007-2010 között realizált OEP támgatás nélküli főbb bevételi jgcímeinek számszaki adatait a következő táblázat, összetételét a grafikn mutatja be: :tuur.ev :.!UUII.eV :.!UUll.eV :.!UlU. ev Megnevezés tény tény tény tény liletékbevétel 2 068 980 2 323 460 2 043 537 1 408 275 SZJA és állami támqatás 5 260 320 5 825 596 5158131 4 368 105 Egyéb saját bevétel (OEP nélkül) 4 023 425 5 761 347 6 178 430 5 516 740 Osszes müködési bevétel 11 352 725 13 910 403 13 380 098 11 293 120 ezer Ft 16 OOO 14 OOO 12 OOO 1 O OOO 8 OOO 6 OOO 4 OOO 2 OOO Az önkrmányzat működési bevételeinek összetétele (OEP támgatás nélkül) millió Ft 2007. év tény 2008. év tény 2009. év tény 2010. év tény l D Iletékbevétel D SZJA és állami támgatás Egyéb saját bevétel (OEP nélkül) 27

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK Az Önkrmányzatnál az illetékbevétel a 2007. évben 2069 millió Ft vlt, a 2006. évhez képest 531 millió Ft-tal (20,4%-kal csökkent). A csökkenésben szerepet játsztt az Illetékhivatalnak- 2007. január l-jétől- az APEH-hez történő átszervezése. Az illetékhivatali feladatk átadás-átvétele miatt az illetékkiszabás és behajtási tevékenység lelassult, amely a 2007. évi teljesített illetékbevételek csökkenését kzta. Az illetékbevétel a vizsgált időszakban - az előző évihez képest - 2008-ban l 2, 3/-kal (254 millió Ft-tal) növekedett, majd 2009-ben 12,1 /-kal (280 millió Ft-tal), 2010-ben 31 /-kal (635 millió Ft-tal) csökkent. Az illetékjgszabályk váltzása - az öröklési illeték eltörlése, illeték mértékek csökkentése - valamint az ingatlanfrgalm visszaesése is előidézője vlt az illetékbevétel csökkenésnek. Az átengedett szja és az állami támgatásk együttes összege a 2008. évi 10,7%-s 565 millió Ft növekedést követően a közpnti frráskivnás hatására25 - a megyei önkrmányzatkat megillető hárm jgcímből (a laksságszámhz kötött, az intézményekben ellátttak után, a megyéket egységesen megillető)- flyamatsan csökkent. Az előző évihez képest 2009-ben 11,5%-kal 667 millió Ft-tal, 2010-ben tvábbi 15,3%-kal 790 millió Ft-tal kaptt kevesebb frrást az Önkrmányzat az államtól ezeken a jgcímeken. A váltzást a nrmatíváknak a járulékváltzásk miatti közpnti csökkentése, valamint a megyei önkrmányzatkat érintő frráselvnás mellett a tanulói létszám visszaesése idézte elő. Az OEP támgatás összege a 2007. évi 10 829 millió Ft-ról a 2010. évre ll 927 millió Ft-ra növekedett. Az egyéb saját bevétel növekedését 2007-ről 2008-ra egyrészt az intézményi működési bevételek, másrészt a hzam és kamatbevételek emelkedése kzta (a növekmény 1493 millió Ft vlt a 2007. évről2010. évre). Az összes OEP nélküli bevétel 2009. évet követően csökkent. A frráscsökkenést többek között a kötvénykibcsátásból elért kamatbevételei növelése ellensúlyzta. A kamatbevételek egyéb saját bevételen belüli aránya a 200 7. évi 65 millió Ft-ról 1,6%-ról a 2010. évre 405 millió Ft-ra 7,3/-ra nőtt a 2009. évben 845 millió Ft 13,4 / vlt. Az Önkrmányzat felhalmzási bevételeinek szerkezete a vizsgált időszakban a következő vlt: ezer Ft Megnevezés 2007.év 2008.év 2009.év 2010.év Tárgyi eszköz értékesítés 166 486 332 891 12 952 24 329 Aliami tárnaaatás 1 452 804 369149 24938 15 299 Atvett pénzeszköz 88 210 82 999 48955 101 961 Egyéb felhalmzási bevétel 323 978 60 416 366 736 766 076 Felhalmzási tartalék 234 948 3 874 672 2 103 957 658 267 Osszes felhalmzási bevétel 2 266 426 4 720 127 2 557 538 1 565 932 25 a 200 7. évi bázishz képest 28

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK Az Önkrmányzatnak tárgyi eszközértékesítésből 2007-2008-ban 499 millió Ft bevételé 6 származtt. A 2009-2010. években a pénzügyi válság miatt a tárgyi eszközértékesítés visszaesett. Állami támgatás a 200 7. évben a címzett támgatássaf 7 megvalósuló beruházásk kapcsán keletkezett. Az évenkénti nagy összegű felhalmzási tartalék a fejlesztések finanszírzására - betétként - lekötötték. 2.3. Az Önkrmányzat kiadásai Az Önkrmányzat működési kiadásai főbb jgcímek szerinti bntásban az alábbiak vltak: ezer Ft Megnevezés 2007. 200 8 200 9 2010 2011 terv Müködési kiadásk 21 516 809 24 036 182 22 702 784 23 497 017 22 006 770 Müködési kiadásk (kamatkiadás nélkül) 21 480 508 23 983 863 22 613805 23 395 509 21 909 270 Kamatkiadás 36 301 52 319 88 979 101 508 97 500 Személvi juttatásk 8 863 474 9 661 928 8 952 800 8 915 191 8 657 655 Munkaadót terhelő járulékk 2 777 800 2 997 268 2 660 471 2 293 400 2 304 716 DlQi kiadásk 8 856 563 10 161 145 9 825 831 11 005 547 9 568 668 Evéb flvó kiadásk 112 099 158 926 165 623 253 435 180 677 Támgatásk elvnásk eqvéb flyó átutalásk 806 354 915 472 931 037 887 657 1 197 554 ebből: müködési célú pénzeszközátadás 219 488 216 328 235 524 122 456 159 417 Előző évi pénzmaradvány átadás, viszafizetés, müködési célú 64 218 89124 78 043 40 279 Az Önkrmányzat működési kiadásai 2007. december 31-ről 2010. december 31-re 8,9%-kal (21 480 millió Ft-ról 23 395 millió Ft-ra) nőttek. Az Önkrmányzat 2010-ben a működési költségvetés 47,9%-át (ll 209 millió Ft) személyi juttatáskra és a munkaadókat terhelő járulékkra frdíttta, az üzemeltetést, intézményfenntartást biztsító dlgi kiadáskra ll 005 millió Ft 47% juttt. A működési kiadáskn belül a személyi juttatásk és járulékk összege a 2007. évről a 2010. évre 433 millió Ft-tal csökkent. A személyi juttatásk 2008-ban 798 millió Ft-tal 9/-kal nőttek 28 az előző évhez képest, azt követően minden évben csökkentek a létszámcsökkentések miatt. 2010-ben a 2007. évben teljesített kiadáskhz visznyítva 52 millió Fttal emelkedtek. A dlgi kiadásk az Önkrmányzatnál 2010-ben a 2007. évi szintnél 2149 millió Ft-tal 24,2%-kal vltak magasabbak. Az emelkedést a készletek beszerzései, a szlgáltatásk díjainak, valamint ezek áfa tartalmának növekedése, a 26 A bevétel ingatlanértékesítésből és az illetékhivatali eszközök APEH részére történő értékesítéséből származtak. 27 A címzett támgatáskból a bajai, kecskeméti isklák és a Kórház reknstrukciós munkáit finanszírzták. 28 A növekedést a 2007. évrőláthúzódó 13 havi juttatás, a közalkalmaztti, köztisztviselői bérrendezés hatása eredményezte, melyet közpnti frrásból biztsítttak. 29

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK beruházásk működési kiadásainak emelkedése, valamint az intézmény átvételek kzták. A 2009. év kivételével minden évben az inflációt meghaladó mértékben nőttek a dlgi kiadásk, amelynek ellentételezése a közpnti frráselsztásban nem jelentkezett. Fedezetét az Önkrmányzatnak a végrehajttt kiadáscsökkentő intézkedések mellett a kötvénykibcsátásból származó kamatbevételekből és rövid lejáratú hitelekből kellett biztsítani. A támgatásk a 2007. évi 683 millió Ft-ról 2010. évi 711 millió Ft-ra való növekedését elsősrban az ellátttak pénzbeli juttatásainak emelkedése kzta. A támgatásn belül pénzbeli juttatásk aránya a 200 7. évi 65%-ról 444 millió Ft-ról a 2010. évre 77,8%-ra 553 millió Ft-ra emelkedett. A támgatásn belül az államháztartásan kívüli pénzeszközátadásk 2007. évről 2010. évre 97 millió Ft-tal 44, 2%-kal csökkentek. Az Önkrmányzati kiadáskban 2007-2010. években nőtt a kórházi kiadásk súly az egyéb fenntarttt intézményekben felmerülő kiadáskhz képest. A Kórház nélküli teljesített működési kiadásk 2007-ben az összes működési kiadás 45%-át 9674 millió Ft-t tettek ki, ez az arány 2010 év végére 41,1%-ra 9617 millió Ft-ra csökkent. A Kórház nélküli kiadáskban jelentkező tendenciák a közktatási, szciális és gyermekvédelmi, igazgatási és egyéb intézményekben biztsíttt feladatellátást jellemzik. Az Önkrmányzat kórház nélküli működési kiadásai a vizsgált időszakban a következőképpen alakultak: ezer Ft Menevezés 2007. 2008 2009 2010 Működési kiadásk 9 733 093 10 661 756 8 056 126 9 718886 Működési kiadásk (kamatkiadás nélkül) 9 674 568 10 398 984 8055121 9 617 378 Kamatkiadás 58 525 262 772 1 005 101 508 Személyi juttatásk 5 024 718 5 350 647 4 236 244 4 789 410 Munkaadót terhelő járulékk 1 553 847 1 647 825 1 238 468 1 208 146 Dlgi kiadásk 2 284 884 2 487 300 2 014 474 2 678 063 Egyéb flyó kiadásk 69 823 110 170 25 930 120 976 Támgatásk elvnásk, egyéb flyó átutalásk 682 233 773 068 537 559 710 494 ebből: működési célú pénzeszközátadás 218 808 215 162 5 150 121 773 Előző évi pénzmaradvány átadás, viszafizetés, működési célú 62158 39 599 Míg 2010-ben - a Kórházzal együtt - a működési kiadásk növekedése vlt megfigyelhető 29, addig a Kórház nélkül ugyanebben az időszakban a működési kiadásk 57 millió Ft-tal csökkentek, mivel a személyi juttatásk csökkenése- a létszámleépítések miatt - a többi intézménynél intenzívebb vlt. A Kórház nélküli működési kiadásk 62,4%-át (5998 millió Ft) teszik ki a személyi juttatásk és járulékaik, a dlgi kiadásk aránya pedig, alig haladja meg a működési kiadásk egynegyedét, amely 27,8% 2678 millió Ft vlt. A Kórházn kívüli intézményekben a személyi juttatásk d 200 7. évhez képest a 2010. évre összesen 235 millió Ft-tal 4,7%-kal csökkentek, míg önkrmányzati szinten 0,5%-kal emelkedtek, ami azt tükrözi, hgy az egészségügyi ágazatban a létszám és bérek nem csökkentek. 29 A 2007. december 31-i bázishz képest. 30

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK A Kórház engedélyezett létszáma a 2007. évhez képest a 2010. évre 1668-ról 1717-re 49 fővel, a személyi juttatás 148 millió Ft-tal nőtt. A 2010. évben a 200 7. évhez képest a munkaadókat terhelő járulék 484 millió Ft-tal (17,4%-kal) csökkent, amely egyrészt a kifizetett személyi juttatásk, másrészt a járulékk mértékének csökkenésével vlt összefüggésben. A járulékk csökkenése miatt felszabaduló frráskat aznban a krmányzat az önkrmányzati alrendszernek nyújttt állami támgatáskból levnásba helyezte, így a járulékcsökkenés az Önkrmányzatnál érdemi megtakarítást nem kztt, mivel az állami támgatás csökkenésével járt együtt. A nem egészségügyi intézményeknél a 2007. évhez képest a 2010. évre a dlgi kiadásk (393 millió Ft-tal 17,2%-kal) emelkedtek, mint az Önkrmányzat öszszes dlgi kiadása. Az Önkrmányzat 2007-2010 között a Kórház működési kiadásaihz 30 853 millió Ft-tal járult hzzá, amelynek 81,7%-át, 696 millió Ft-t a közpntsíttt állami támgatáskból fedezett. A kórházi működési támgatásk a közpnti bérplitikai intézkedésekhez, a létszámcsökkentésekhez kapcslódó többletköltség fedezetéhez, a 13. havi juttatásk kifizetéséhez, kereset kiegészítésekhez kapcslódtak. Ezeknek a kiadásknak a fedezete így nem OEP támgatás, hanem egyéb, az Önkrmányzat által igénybevett közpnti frrás vlt. A kórházak működésének finanszírzására az OEP támgatás szlgál, míg a fejlesztési kiadásk fedezetét az önkrmányzatknak kell biztsítani intézményeik számára. A működési célú önkrmányzati támgatásn felül 2007-2010 között 7,5 millió Ft-t adtt a Közgyűlés a Kórháznak fejlesztési célra. A támgatáskat évenként a következő grafikn mutatja be: 500 450 400 A Kórház részére átadtt pénzeszközök (millió Ft) 350 300 250 200 150 100 50 - - - 189 435 7 142 200?. é v 2008. év 2009.év r-- l 86 2010. év működési célra fejlesztési célra 30 intézményi finanszírzás frmá jában 31

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK Az Önkrmányzat által a Kórháznál megvalósíttt beruházásk fedezete az önkrmányzati költségvetésben szerepelt, a Kórház részére nem került átadásra. Az Önkrmányzat 2007-2010. évek között összesen hét beruházásra 493 millió Ft összegben biztsíttt frráskat. A működési és felhalmzási kiadásk arányának váltzásában 2007-2010 között elmzdulás figyelhető meg, a felhalmzási kiadásk aránya 10,1 /-ról 7/ra csökkent. A kiadásk összetételét (a működési és fejlesztési célú kamatkiadásk nélkül) a következő grafikn szemlélteti: Az önkrmányzati működési és felhalrnzási kiadásk millió Ft 30 OOO 25 OOO 20 OOO 15 OOO 10 OOO 5 OOO 2007. év tény 2008. év tény 2009. év tény 2010. év tény Az aktív pályázati tevékenység eredményeként 2007-2010 között 23,7 milliárd Ft bekerülési költségű beruházást flytattt, illetve indíttt el az Önkrmányzat, amelyből 12,4 milliárd Ft a 2010. évet követő időszakra vállalt kötelezettség. Az Önkrmányzat 2007-2010 között megvalósíttt fejlesztései között intézményi épületek, lakótthnk, múzeumk, kórház felújítása, krszerűsítése, akadálymentesítés és bővítés szerepelt, amelyek az Önkrmányzat kötelező feladataihz kapcslódtak. A legmagasabb bekerülési költségű (ll 653 millió Ft) fejlesztés 2008-ban kezdődött és a Kórház struktúra átalakításhz kapcslódik, amelynek 87,1 /-át pályázati frrásból, a maradék részt saját frrásból a kötvény kibcsátás biztsítja (1129 millió Ft összegben). A 2008-2010-ben elkezdett 22 tvábbi fejlesztésből hat beruházás esetében a szükséges önerőt ez esetben is kötvénykibcsátás fedezi (78 millió Ft összegben). A 2007-2010 között a 10 millió Ft teljes bekerülési költség feletti beruházásk és felújításk száma 49 vlt, amelynek közel egynegyedéhez (12 fejlesztéshez) uniós frráskat is igénybe vettek. A 2010. utánra vállalt kötelezettség összege 12 457 millió Ft, amelynek frrása 82, 7/-ban (l O 303 millió Ft) uniós támgatásból és 4,5% ban (564 millió Ft) hazai támgatásból áll, amelynek igénylése flyamatban 32

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK van, illetve 9,8%-ban (1221 millió Ft) kötvénykibcsátásból és 3/-ban (369 millió Ft) saját bevételből rendelkezésre áll. 3 1 Az Önkrmányzat fejlesztési tevékenysége a pályázati kiírósk által beflyáslt, mivel a jelentkező működési frráshiány és saját felhalmzási bevételei alacsny szintje miatt beruházáskat csak külső frrásk, uniós és hazai támgatásk elnyerése esetén tud megvalósítani. A felhalmzási kiadásk önrészének frrásait is fejlesztési hitelekből és felhalmzási célú kötvénykibcsátásból finanszírzta. 3. KöTELEZETTSÉGEK BEMUTAT ÁSA 3.1. A pénzintézetek felé fennálló kötelezettségek alakulása Az Önkrmányzat pénzintézeti kötelezettségeinek állmánya 2006. december 31-től 2010. december 31-ig 266 millió Ft-ról 9097 millió Ft-ra nőtt. Fennálló pénzintézeti kötelezettségei kötvények kibcsátásából, hsszúlejáratú hitel igénybevételéből, lízing és egyéb kötelezettségekből, valamint flyószámla és munkabér megelőlegezési hitelek igénybevételéből keletkeztek. A pénzintézetekkel szemben fennálló kötelezettségek állmánya (millió Ft) Az árflyamváltzás hatása is beflyáslja a kötelezettségek alakulását, aznban annak mértéke előre pntsan nem határzható meg, csak várakzáskn alapuló tendenciák jelezhetők. A Számv. tv. 60. (4) bek. meghatárzza, hgy az árflyam különbözetet év végén a kötelezettségek vagy követelések között a könyvviteli mérlegben nyilván kell tartani, aznban az árflyam különbözet valójában nem realizált. 31 A 2010. évet követő kötelezettségvállalásk frrása 12,8%-ban (1590 millió Ft) kötvénykibcsátásból és saját bevételből rendelkezésre áll, aznban a 87,2% (10 867 millió Ft) uniós és hazai támgatás igénylése flyamatban van. 33

Il. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK Annak megítéléséről, hgy a devizában kibcsáttt kötvényekért és felvett hitelekért kaptt frinthz képest a kötvények visszavásárlásakr, illetve a hitelek visszafizetésekr jelentkező frint kötelezettség többletkiadást (árflyamveszteség) vagy megtakarítást (árflyamnyereség) eredményez a futamidő végén, a teljes kötelezettség rendezését követően lehet képet alktni. Mindaddig, amíg törlesztési kötelezettség nem áll fenn (türelmi idő, mratórium), a tőkére vnatkztatva nem értelmezhető sem az árflyamveszteség, sem az árflyamnyereség. Az Önkrmányzat pénzintézeti kötelezettségvállalásaira minden esetben közgyűlési döntés alapján került sr. A kötelezettségvállalásból származó frrásk felhasználási céljait meghatárzták A Közgyűlés döntéseit megalapzó előterjesztések nem tartalmazták a kötelezettségvállalás visszafizetési frrásainak, a teljes futamidő várható kamat és tőkefizetési kötelezettségeknek, az árflyam- és kamatkckázatknak a bemutatását. Az előterjesztésekben nem tértek ki az adósságszlgálati krlát bemutatására, ezért a Közgyűlés ennek figyelembevétele nélkül döntött. hatá Az Önkrmányzat adósságt keletkeztető kötelezettségvállalásának felső rát a vizsgált években nem lépte túl. Az adósságt keletkeztető kötelezettségvállalással megvalósíttt felhalmzási kiadásk esetleges bevételt növelő, illetve kiadást csökkentő vnzatát, illetve ennek a fejlesztéshez, felújításhz vállalt kötelezettségek visszafizetési frrásként való számbavételét nem vizsgálták. Az Önkrmányzat nem rendelkezett hsszú távú likviditási stratégiával. Az Önkrmányzat 2010. december 31-én CHF-ben fennálló adósságt keletkeztető kötelezettségvállalása az alábbi vlt' 2 : Megnevezés Kibcsátás, Kibcsátás!, vagy illetve Összeg Kamat (referencia lehívási árflyam szerződéskötés CHF kamat+ kamatfelár) CHF Időpntja Felhasználás célja: 1 beruházásk ömészenek BKK l. kötvény 2007.12.21 32 894 736 152,84 3 havi CHF LIBORtű,45% biztsítása Az Önkrmányzat 2010. december 31-én frintban fennálló adósságt keletkeztető hsszúlejáratú hitel kötelezettségvállalásai a következők vltak 33 : 32 A kötvény kibcsátásánál négy banktól kértek be ajánlatt. 33 A Veránka szigeti üdülőben az árvízkárk helyreállításáhz a 2003. évben felvett 8 millió Ft összegű hsszúlejáratú fejlesztési hitel a 2010. évben visszafizetésre került. A hitelhez kapcslódóan az Önkrmányzat 3 millió Ft kamatt és egyéb költség címén 0,01 millió Ft-t fizetett. A hsszúlejáratú hitelek közül a 2006. évben azns napn kötött hitelszerződések külön álló szerződések vltak, amely hitelek között - pályázatk függvényében- a hitelszerződések módsításaiban átcsprtsításkat hajtttak végre. A 200 7. évben felvett két hsszúlejáratú hitelt az OTP-től vették fel, de ezek is különálló hitelszerződések vltak. A hitelek felvételéhez közbeszerzési eljárást flytattak le. 34

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍT ASOK Megnevezés Kamat Kibcsátás Összeg (referencia időpntja ezer Ft kamat+ kamatfel ár) Felhaszncílás célja: Önkrmónyzat! tulajdnú 3 havi létesítmények felújítósa, lnfrastruktúrólls beruhózósk hsszúlejáratú fejlesztési hitel 2006. július 14. 98 821 WRIBOR+1,51 % megvalósítósa Egészségügyi 3 havi szlgáltatásk fejlesztések hsszúlejáratú fejlesztési hitel 2006. július 14. 240 257 WRIBOR+1,01 % megvalósítása 3 havi közktatási célú hsszúlejáratú fejlesztési hitel 2006. július 14. 69 510 WRIBOR+1,51 % beruházásk megvalósítása környezetvédelemhez 3 havi kapcslódó beruházási hsszúlejáratú fejlesztési hitel 2006. július 14. 7171 EURIBOR+1,01 % célk megvalósítása 1 nrma Jans Muzeum (Kiskunhalas) 3 havi letötérbeépítés!.ütemének hsszúlejáratú fejlesztési hitel 2007. szeptember 24. 3192 EURIBOR+1,08% megvalósítása Bácsalmási Gyermektthn 3 havi hmlkzat felújítása l. hsszúlejáratú fejlesztési hitel 2007. szeptember 24. 11 932 EURIBOR+1,58 % ütemének megvalósítása Az Önkrmányzat 2007-2010 között a CHF-ben fennálló pénzintézeti kötelezettségei után l 638 158 CHF kamatt, valamint 0,2 millió Ft egyéb költséget 34 fizetett. A HUF-ban fennálló kötelezettségek után 79 millió Ft tőkét, 73 millió Ft kamatt és egyéb költség címén 0,01 millió Ft-t fizetett. Az Önkrmányzat 2007-2010. december 31. között az átmenetileg szabad pénzeszközeinek bankbetétként történő lekötéséből 1589 millió Ft kamatbevételt realizált. A kötvénykibcsátás bevételének befektetéséből származó kamatbevételből az Önkrmányzat 282 millió Ft-t a kötvények kamatfizetésére és 1246 millió Ft-t működés célra és 61 millió Ft-t intézményi pályázati beruházás támgatásának megelőlegezésére frdíttt. A kamatbevétel a kötvény teljesített kamatfizetésének több mint ötszörösét tette ki. Az Önkrmányzat likviditását a vizsgált időszakban csak flyószámlahitel igénybevételével tudta biztsítani, a flyószámlahitel és a munkabér megelőlegezési hitel összegeit az alábbi táblázat mutatja be: 34 A kötvény kibcsátásnál csak a KELER Rt. részére fizetett díj merült fel 0,2 millió Ft összegben, egyéb szervezési, jegyzési, garanciavállalási díj nem vlt. Az Önkrmányzat a kötvény kibcsátásáhz négy banktól kért árajánlatt, amelyet megbízási szerződés alapján egy gazdasági társaság értékelt. A gazdasági társaság 2007. december 7-i értékelése alapján a pntzási srrend első helyezettje a Raiffeisen Bank Zrt. vlt, de a pénzügyi bizttság döntése alapján a Közgyűlés az ERSTE Bank Nyrt. ajánlata mellett döntött. Az ERSTE Bank Nyrt. javíttt ajánlata tartalmazta, hgy jegyzési garanciavállalás díja nem kerül felszámításra. 35

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK ezer Ft-ban Megnevezés 2007. év 2008.év 2009. év 2010. év 2011. március 31. l. Flyószámlahitel a flyószámlahitel keretösszege január l-jén 600000 800000 l OOO OOO 1200 OOO 2 OOO OOO teljesített kamat és eqyéb költséq 27071 52 443 83 651 82 641 29 426 n. Munkabér meaelőleaezési hitel Igénybevett hitel összesen: l 460 620 l 287 582 l 212135 1170 999 426 809 teliesített kamat és egyéb költség 9111 9 473 9 686 7 319 l 825 A flyószámlahitel és munkabér megelőlegezési hitelek kndíciói és egyéb költségei a következők vltak 35 : Megnevezés Kamat (referencia+ kamatfelár Egyéb költség Flyószámlahitel 2007. év 3 havi BUBOR +0,35 / 0,00% 2008. év 3 havi BUBOR +0,7 / 0,10% 2009. év 3 havi BUBOR +2 / 0, 30% 2010. év 3 havi BUBOR +1,85 / 0, 20% Munkabér megelőlegezési hitel 2007. év 3 havi BUBOR +0,33 / x 2008. év 3 havi BUBOR +0,7 / x 2009. év l havi BUBOR+2/ x 2010.év l havi BUBOR +2% x 2011. év l havi BUBOR+2/ x A vizsgált időszakban az Önkrmányzat (a 2007. év kivételével, amikr a flyószámla hitellel zárt napk száma 337 vlt) a 2008-2010. években minden napn igénybe vett flyószámlahitelt A 2010. évben a flyószámlahitel átlags napi állmánya 763 millió Ft vlt, amely a vizsgált időszakban flyamatsan emelkedett 2007. évben vlt a legalacsnyabb (206 millió Ft), 2011. március 31-én már, 1058 millió Ft vlt. Az áttekintett időszakt jellemző flyamats likviditási prblémák finanszírzása (flyószámlahitellel) az Önkrmányzatnak a 2007-től 2010. december 31-ig összesen 243 millió Ft kamatráfrdítást kztt. A tartós likviditási prblémák miatt az Önkrmányzat 2007 -től a munkabérek kifizetéséhez munkabér megelőlegezési hitelt vett igénybe. A munkabérhitelek átlags napi állmánya a vizsgált években flyamatsan csökkent, a 2007. évi 4 millió Ft-ról a 2010. évre 3 millió Ft-ra. Kamat címén az Önkrmányzat a vizsgált időszakban összesen 36 millió Ft-t fizetett ki. A jelenleg fennálló kötvényállmány és a hitelállmány esetében a kamatfizetési kötelezettségek alakulását jelentősen beflyáslta és jelenleg is beflyáslja a kibcsátáskri és az utlsó kamatfizetéskri referencia kamatk váltzása, melyet a következő táblázatmutat be: 35 A referencia kamat az alábbiak szerint alakult: MNB BU BOR fixing (átlagkamat) %-ban Referencia kamat 2007. évi 2008.évi 2009.évi 2010.évi 2010.március 31-ig 3 havi BUBOR 7,75 8,87 8,64 5,5 6,03 1 havi BUBOR 7,83 8,75 8,66 5,47 5,94 36

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK Megnevezés Kibcsátási, lehívási Utlsó fizetéskri Váltzás% alapkamat% 3 havi CHF LIBOR 2,775%+0,45% felár 0,17%+0,45% -2,61 10,01 /+0,2/felár és Veránka 3 Havi BUBOR+0,2/felár 9,64%+0,2% felár 8,67%+0,2% felár -0,97 Thrma 3 Havi EURIBOR+l,08/felár 4,73l/+l,08/ felár 0,886%+1,08% felár -3,84 Bácsalmási 3 Havi EURIBOR+ 1,58/felár 4,731%+1,58% felár 0,886%+1,58% felár -3,84 3,06l/+l,5l/ felár, 3,914/+l,5l/ felár, közktatási 3 Havi 4,164%+1,51% felár, EURIBOR+l,51 /felár 4,947%+ 1,51 / 0,886%+1,51 / felár -2,17 3,06l/+l,5l/ felár, 3,376%+1,51% felár, 3,914%+1,51% felár, általáns beruházási 3 Havi 4,164%+1,51 /, EURIBOR+l,51 /felár 5,237%+1,51 /felár 0,886%+1,51% felár -2,17 3,06l/+l,Ol/ felár, egészségügyi 3 Havi 3,376/+l,Ol/ felár, EU RI BO R+ l, Ol /felár 5,237/+l,Ol/ felár 0,886%+1,01 / felár -2,17 környezetvédelmi 3 Havi EU RI BO R+ l, O l / felár 3,914%+ 1,01 / felár 0,886/+l,Ol/ felár -3,03 Amennyiben a referencia kamat a kötvénynél nem váltztt vlna, az Önkrmányzatnak kibcsátáskri referencia kamattal számlva 2011. március 31-ig 3 783 859 CHF kamatfizetési kötelezettsége jelentkezett vlna. A váltzásk miatt 2 145 701 CHF-el kevesebb fizetési kötelezettséget kellett teljesítenie, mint amivel a szerződés megkötésekr számlnia kellett. Az alapkamat mértékének alakulása jelentős hatással van az adtt devizanemben kifejezett, a teljes futamidőre számíttt, vátható kamatkötelezettség nagyságára. Az Önkrmányzatnál a helyszíni vizsgálat alatt tvábbi hitel igénybevételről, illetve kötvénykibcsátásról szóló döntést nem készítettek elő. 3.2. Szállítók felé fennálló kötelezettségek Az Önkrmányzatnak és gazdasági társaságainak lejárt szállítói tartzásai, és egyéb kiadás elmaradásait az alábbi táblázat tartalmazza Megnevezés (ezer Ft-ban): 2007. 2008. 2009. 2010. 2011. december 31. december 31. december 31. december 31. március 31. Lejárt szállítói tartzás 60 461 18 404 110 350 161 873 142 165 ebből Kórház 41699 3009 19 211 129 470 Gazdasagi tarsasagk lej árt szállítói tartzása Egyéb kiadás elmaradás Tartzásállmány 60461 18404 110 350 161873 142165 Az Önkrmányzat lejárt szállítói tartzása a 2007. évi 60 millió Ft-ról 2010. év végére 162 millió Ft-ra növekedett, 2011. március 31-én 142 millió Ft vlt. A lejárt szállítói tartzásból a Kórháznál jelentkező állmány 2010-ről 2011. első negyedévére közel hétszeresére emelkedett és 2011. március 31-én 37

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK több mint 91 %-t (129 millió Ft-t) tett ki. Egyéb kiadás elmaradás az áttekintett években nem vlt. A lejárt szállítói tartzásállmány 82%-a (133 millió Ft) 61-90 nap közötti vlt. A 2010. december 31-i lejárt szállítói kötelezettség 162 millió Ft, ebből a Kórháznál 19 millió Ft vlt. A le nem járt tartzásállmány 1461 millió Ft-t tett ki, a Kórháznak le nem járt tartzása nem vlt. Az Önkrmányzatnál a 2010. év végén kimutattt szállítói kötelezettségre fedezetet részben a mérlegben kimutattt 362 millió Ft követelésállmány 36 nyújthat, illetve a Hivatal szabad flyószámlahitel kerete. A lejárt szállítói tartzásk összegének alakulása (millió ft) Kórház D Önkrmányzat hivatala és intézmények 0+---------~--------~--------~--------~ 2007.év 2008.év 2009.év 2010.év 2011.1.n.év A Közgyűlés a lejárt szállítói kötelezettségek rendezésével a vizsgált időszakban nem fglalkztt, az állmány csökkentése érdekében pénzügyi finanszírzási műveletekről nem döntött. 3.3. Egyéb kötelezettségek Jelenleg flyamatban van egy peres eljárás - jgtalan elbcsátás miatt elmaradt túlóra és egyéb juttatás kifizetés következtében - melyre még az Önkrmányzat nem rendelkezik jgerős bírósági határzattal. Az Önkrmányzat 2007. január l-je és 2011. március 31-e között nylc személygépkcsi és egy kisbusz beszerzésére kötött Iízingszerződést. A kisbusz beszerzésére 2007. któber 31-én kötött 13,6 millió Ft összegű lízingszerződésből az Önkrmányzatnak 2010. december 31-én 2,8 millió Ft fizetési kötelezettsége állt fenn. Személygépkcsi beszerzésére a 2007. évben hét és a 2010. évben egy lízingszerződést kötöttek, az összesen 55 millió Ft összegű lízingszerződésekből az Önkrmányzatnak 2010. december 31-én 20 millió Ft fizetési kötelezettsége állt fenn. 36 Ebből intézményi térítési díjkövetelés 224 millió Ft. 38

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK Az Önkrmányzatnak a vizsgált időszakban garancia- és kezességvállalással kapcslats hsszú távú kötelezettségvállalása nem vlt. Az elengedett követelés összege a 2007-2010. években összesen 29 millió Ft vlt. A Duna Menti Üdülő és Tvábbképző Intézet (Veránka) bevételei megelőlegezésére a 10/2009. (Il. 2.) számú közgyűlési határzattal 4 millió Ft kölcsönt biztsítttak, amelynek visszafizetéséről a Közgyűlés a 229/2010. (XII. 17.) számú határzatával lemndtt. A Fgathajtó VB. 2004. Kecskemét Kft. részére a 144/2009. (VI. 26.) számú közgyűlési határzattal 25 millió Ft kölcsönt nyújtttak, amelyet a Közgyűlés az 51/2010. (III. 26.) számú határzatával támgatásnak átminősített. Az Önkrmányzat tulajdnában lévő ingatlankra pénzintézeti kötelezettséget biztsító jelzálgjg bejegyzésére nem került sr az áttekintett időszakban. A vizsgált időszakban nem történt meg annak felmérése, hgy az elhasználódtt eszközök pótlása milyen kötelezettséget jelent az Önkrmányzat számára. A felújításkra, az eszközök pótlására az Önkrmányzat pénzügyi lehetőségének a függvényében, elsősrban az intézmények működőképességének biztsítása, illetve a szakhatósági előírásk figyelembe vételével került sr. Az Önkrmányzat a 2007-2010. években a tárgyi eszközök után 6031 millió Ft összegű értékcsökkenést számlt el Felújításra - áfa nélkül -657 millió Ft-t frdíttt: Az elhasználódtt eszközök pótlására az Önkrmányzat tartalékt nem képzett, külön alapt nem hztt létre. Az Önkrmányzat a 2007-2010. években az intézmények részére 24 alkalmmal összesen 292 millió Ft kölcsönt nyújttt, amelyből 243 millió Ft 83% a kötelező és 50 millió Ft 17% az önként vállalt feladatai ellátásáhz kapcslódtt. A Zala-Bács Üdülő, Balatnlelle részére a 2007. évben négy alkalmmal működési kiadáskra 9 millió Ft, a 2008. évben két alkalmmal 8 millió Ft, a 2009. évben 20 millió Ft összegben. A Veránkai üdülő részére hárm alkalmmal működési kiadáskra nyújtttak kölcsönt, a 2007. évben 2 millió Ft, a 2008. évben 2 millió Ft, a 2009. évben 4 millió Ff 7 összegben. A múzeumi szervezet részére két alkalmmal kiállítás rendezésére nyújtttak kölcsönt, a 2007. évben 10 millió Ft, kiadásk finanszírzására a 2010. évben 46 millió Ft öszszegben. A Kecskeméti közktatási Intézmény részére hárm alkalmmal, a 2008. évben működési kiadáskra 19 millió Ft, a 2009. évben a TÁMOP-3.1.6 pályázathz utáfinanszírzás miatt a támgatás megelőlegezéséhez 0,5 millió Ft, a 2010. évben személygépkcsi vásárlására 5 millió Ft összegben. Pályázatkn elnyert támgatás utáfinanszírzása miatt a támgatás megelőlegezésére a 2007. évben haf 8 intézménynek, a 2009. és a 2010. évben Kecskeméti Me- 37 A Közgyűlés a kölcsön visszafizetéséről a 2010. évben lemndtt. 38 A pedagógiai Intézet részére 12 millió Ft, a Gyermekvédelmi Közpntnak l millió Ft, a Duna-menti Közktatási Intézet és Gyermektthnnak (Dunavecse) 7 millió Ft, a Naprafrgó Szaksíttt Otthnnak (Gara) 2 millió Ft, az Őszi Napfény Időskrúak Otthnának (Bácsbrsód) 4 millió Ft, a Harmónia Szenvedélybetegek Otthnának (Kaskantyú)2 millió Ft kölcsönt nyújtttak 39

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK gyei Könyvtárnak kéf 9, a Közművelődési Szakmai Tanácsadónak egy 40 alkalmmal nyújtttak kölcsönt. A Vári Szabó István Szakközépisklának két alkalmmal nyújtttak kölcsönt, a 2009. évben működési kiadáskra 36 millió Ft, a 2010. évben a Gastr train című magyar-szerb határn átnyúló szakképzési prgramhz 217 ezer EUR összegben. A Csillagvizsgáló Intézet részére a kötvény céltartaléka terhére nyújtttak kamatmentes kölcsönt a 2010. évben, 4 millió Ft 41 összegben. Az Önkrmányzat gazdasági társaságai részére a 2007-2011. években több alkalmmal nyújttt tagi kölcsönt. A Közgyűlés a Bács-Szakma Zrt. részére a 200/2008. (XI. 7.) számú határzata alapján ll millió Ft, valamint a 2009. évi költségvetési rendelet alapján 3 millió Ft összegű tagi kölcsönt nyújttt. A Közgyűlés a Történelmi Témapark Kft. részére két alkalmmal nyújttt tagi kölcsönt, a 102/2010. (V. 28.) számú határzata alapján 250 ezer EUR, a 42/2011. (III. 25.) számú határzata alapján 15 millió Ft összegben. A gazdasági társaságknak a 200 7-2011. években a Közgyűlés támgatást és kamatmentes kölcsönt is biztsíttt. A Nemzetközi Kerámia Stúdió Kft. részére az önként vállalt feladatkhz kapcslódóan a 2010. évben l millió Ft, valamint a Fgathajtó VB. Kft. részére a 144/2009. (VI. 26.) számú határzat alapján a Világbajnkság megrendezésére 25 millió Ft kamatmentes kölcsönt nyújttt, melyet az 51/2010. (III. 26.) számú határzat alapján vissza nem térítendő támgatássá minősítettek át. 4. A PÉNZÜGYI EGYENSÚLY MEGTEREMTÉSE ÉRDEKÉBEN HOZOTT IN TÉZKEDÉSEK A jelentésben szereplő CLF mdellben bemutattt 2010. évi működési és a 2007., valamint a 2010. évi felhalmzási hiány mindamellett alakult ki, hgy a vizsgált időszakban az Önkrmányzat flyamatsan intézkedéseket tett, hgy alkalmazkdjn a finanszírzási rendszer váltzásamiatti frráscsökkenéshez. Ennek érdekében bevételnövelő és kiadáscsökkentő döntéseket hztt. Az Önkrmányzatnál a kiadáscsökkentő és bevételnövelő intézkedések a feladatellátás racinalizálását és kiemelten a pénzügyi helyzet javítását célzták. A legjelentősebb mértékű kiadási megtakarítást az álláshely megszüntetésekkel, az éves költségvetési kncepciókban megfgalmaztt takarékssági elvek megvalósításával érték el, és megőrizték az intézményeik gazdálkdásának stabilitását. 39 A Kecskeméti Megyei Könyvtárnak a TIOP-1.2.3. Tudásdepó-Express című pályázathz a 2009. évben 2 millió Ft, a 2010. évben 30 millió Ft kölcsönt nyújttt. 40 A Közművelődési Szakmai Tanácsadónak a 2010. évben. 41 A kamatmentes kölcsön nyújtásáról a Közgyűlés a 234/2010. (XII. 17.) számú határzatával döntött. 40

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK Az Önkrmányzat gazdasági prgramjában megfgalmaztt célk szerint a 200 7. évben előkészítették az intézmények átszervezését érintő döntéseket, a 200 7. évben megkezdték az intézmények átszervezésének előkészítését, a Közgyűlés és a Hivatal költségtakarékssági intézkedésének megvalósítását: a Közgyűlés a 26/2008. (Il. 29.) számú határzatával a "Harmónia Integrált Szciális Intézmény" Kiskunfélegyházi telephelyét megszüntette és az ellátttakat más megyei fenntartású intézményekben helyezte el, amelynek eredményeként l millió Ft személyi juttatás és járulék kiadáscsökkentést mutattak ki; a 2007-2010. években az intézményeknél álláshely megszüntetést hajtttak végre. A Közgyűlés a 35/2007. (II. 23.) szám ú határzatával a közktatási, szciális, gyermekvédelmi, közművelődési, kulturális és sprt intézményeknél 92 álláshelyet 2007. február 28. és 2007. augusztus 31. közötti időszakban, a 75/2007. (IV. 27.) szám ú határzatával a Kórháznál 47 fő teljes munkaidős közalkalmaztti álláshelyet 2007. április 30-ával, a 91/2007. (VI. 1.) számú határzatával a gyermekvédelmi Közpnt gazdasági szervezetét és ennek kapcsán 5 teljes munkaidős nem szakmai álláshelyet, valamint a 155/2007. (VI. 29.) számú határzatával a Kiskőrösi Általáns Isklánáll fő teljes munkaidős közalkalmaztti álláshelyet 2007. június 30-ával megszüntetett. A Közgyűlés a 14/2008. (Il. 29.) számú határzatával a Dunamenti Üdülő és tvábbképző Intézet Slt-Kalimajr telephelyét és ennek kapcsán 7 fő teljes munkaidős közalkalmaztti álláshelyet 2008. április 15-ével megszüntetett. A létszámcsökkentések eredményeként a 2007-2010. években összesen 165,7 millió Ft személyi juttatás és járulék megtakarítást mutattak ki; a Pedagógus Ház 2008. március 31-ével megszüntetésre került, a feladat kiszervezése következtében 6,6 millió Ft személyi juttatás és járulék kiadáscsökkenést mutattak ki. A feladatt a tvábbiakban megbízási szerződés keretében látták el; a 2007-2010. években a Közgyűlés csökkentette 13,5 millió Ft-tal a művészeti tevékenységek, kiadványk, közös működtetésű intézmények támgatását, valamint az intézmények által nyújttt támgatásk 1,5 millió Ft-tal csökkentek; a Kórháznál a cafetéria elemek csökkentésével 24 millió Ft, a nyugdíjas dlgzók munkaidő és bércsökkentésével 5 millió Ft személyi juttatás és járulék, a költségtérítések felülvizsgálatával 8 millió Ft, a dlgi kiadásknál a távközlési szlgáltatás szerződésének felülvizsgálatával 5,6 millió Ft, takarékssági intézkedésekkel 173 millió Ft megtakarítást mutattak ki; a 2007-2010. években az éves költségvetési kncepciókban megfgalmaztt általáns takarékssági elvek eredményeként a Közgyűlésnél 3 millió Ft dlgi kiadás megtakarítást, a Közgyűlés hivatalánál a nyugdíjas, illetve nyugdíjas krú munkavállalói álláshelyek megszüntetésének eredményeként 65,3 millió Ft és a Kórházn kívüli intézményeknél a nyugdíjas krúak munkavisznyának megszüntetésével 12 millió Ft személyi juttatás és járulék kiadáscsökkenést, az előirányzat elvnásk hatására 135 millió Ft szemé- 41

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK lyi juttatás, 45 millió Ft járulék és 451 millió Ft dlgi kiadás megtakarítást mutattak ki. A 2007-2010. évek kiadáscsökkentő intézkedéseinek pénzügyi hatását beavatkzási területenként az alábbiak részletezik: ezer Ft-ban Az érvényesített kiadás- Személyi Dlgi, mű- Pénzeszköz Összesen csökkentés területei juttatásk és ködési ki- átadásk, járulékai adásk támgatásk A Közgyűlés működése 2600 13 520 16120 A Hivatalnál 65 362 65 362 Az intézményeknél 402 360 628 895 1494 l 032 749 ÖSSZESEN 467 722 631 495 15 014 l 114 231 Az önkrmányzati szinten kimutattt megtakarítási intézkedésekből 1033 millió Ft-t, a megtakarítási intézkedések 92,7%-át az intézmények körében érvényesítettek. Az intézményi megtakarításkból 629 millió Ft 60,9% a dlgi kiadáskból, 402 millió Ft 38,9% a személyi juttatásk és annak járulékaiból realizálódtt. Utóbbiból 165,7 millió Ft (16%) a létszámcsökkentés miatt következett be. A Kórháznál a nyugdíjas dlgzók munkaidejét és bérét, a cafeteria elemeket csökkentették. Az intézményi feladatk racinalizálásáról a Közgyűlés döntött. Az ezekhez készített előterjesztésekben a tervezett intézkedések indkait bemutatták, a várható eredményeit aznban nem számszerűsítették. A Közgyűlés működési körében a dlgi kiadás megtakarítás 2,6 millió Ft-t, a művészetek, kiadványk, közös működtetésű intézmények támgatásának csökkentése 13,5 millió Ft-t tett ki. A Hivatalban a nyugdíjkrhatárt elérő, illetve nyugdíjas köztisztviselők jgvisznyának megszüntetésével65,3 millió Ft vlt a megtakarítás. A Iétszámcsökkentő intézkedések következtében 2007-2011 között a Hivatalnál és az intézményeknél összesen 283 álláshelyet szüntettek meg a 2006. december 31-i 4109 fő átlaglétszámhz képest, amelyből 170 fő (60%) az ágazati szakmai és 113 fő (40%) az intézményüzemeltetéshez, fenntartáshz, gazdasági ügyek intézéséhez kapcslódó álláshely vlt. A 200 7-2011. l. negyedévben végrehajttt létszámcsökkenés az alábbi grafikn szemlélteti: 42

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK Létszámcsökkenés (fő) Kártláz szciális és gyermekvédelmi intézmények D ktatási intézmények D közműl.131ődési intézmények hivatal D egyéb A helyi szervezési intézkedések végrehajtásáhz az Önkrmányzat az áttekintett időszak alatt 195 millió Ft közpnti költségvetési támgatásban részesült, amelynek felhasználásával 131 fő álláshelyet tartósan leépített 152 fő, 53,7% létszámcsökkenéséhez közpnti támgatás nem kapcslódtt, amely 104 millió Ft többletkiadást kztt az Önkrmányzatnak. Az intézkedések eredményeként az Önkrmányzat 2006. december 31 -i átlaglétszáma 2011. március 31-re 283 fővel, 6,7%-kal csökkent. Az Önkrmányzatnál a 2011. évi költségvetés kialakítása srán flytatádtak a megtakarítási intézkedések, az elhatárztt 153 millió Ft kiadási megtakarításból 96,5 millió Ft, 63,1 / dlgi jellegű kiadáskhz kapcslódtt. A 2011. évi költségvetésben tárgyi eszközök értékesítéseként 842 millió Ft eredeti előirányzatt terveztek, amelynek teljesítése biznytalan. Az Önkrmányzat 2011-2014. évekre szóló gazdasági prgramja tartalmazta, hgy "a működési kiadásk csökkentése érdekében valamennyi területet érintően szükséges a feladatk újragndlása, tvábbi racinalizálása, szükség szerinti átrendezése, centralizálása". Az intézményeknél 123,2 millió Ft bevétel növekedést teljes egészében a térítési díjak, bérleti, tanflyami díjak emelése eredményezte. A bevételnövelésre irányuló intézkedések számszerűsített összegét az intézmények mutatták ki. Az átszervezések, a takarékssági intézkedések szakmai feladatellátásra gyakrlt hatását célzttan nem vizsgálták, erről belső ellenőrzési jelentések nem állnak rendelkezésre. 5. A HELYI ÖNKORMÁNYZATOK GAZDÁLKODÁSI RENDSZERÉNEK 2007. ÉVI ELLENŐRZÉSE SORÁN A PÉNZÜGYI EGYENSÚLY JAVÍTÁSÁRA TETT SZABÁLYSZERŰSÉGI ÉS CÉLSZERŰSÉGI JAVASLATOK HASZNOSULÁSA Az ÁSZ a V-3003-06/2008. számú jelentésében az Önkrmányzat gazdálkdási rendszerét a 2008. évben ellenőrizte átfgó jelleggel, amelynek srán a pénzügyi egyensúly javítására egy célszerűségi és egy szabályszerűségi javaslatt tett. 43

II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK A célszerűségi javaslatt teljesítették, a Közgyűlés elnöke tájékztatta a Közgyűlést a számvevőszéki ellenőrzés tapasztalatairól, amelynek megvalósítására intézkedési tervet készítettek 42 A szabályszerűségi javaslatt a főjegyző hasznsíttta, a 2009. évi költségvetési rendeletben az Áh t. 8/ A. (7) bekezdésében előírtaknak megfelelően nem számlták el a pénzügyi műveleteket költségvetési hiányt, illetve költségvetési többletet módsító költségvetési bevételként, illetve költségvetési kiadásként Budapest, 2011. december" 4~;' ' Melléklet: 6 db /--, / : \...... ~c.,,\}"\} > s 'L"'" 12lap....... [L,:~' 'Í:- ~k 'l' Dm s Lasz -<: 42 A Közgyűlés a 147/2008. (IX. 26.) számú határzatával elfgadta a javaslatk megvalósítására felelősöket és határidőket tartalmazó intézkedési tervet. 44

Bács-Kiskun Megyei Önkrmányzat 1. számú melléklet a V-3009/2011. számú jelentéshez A működési és felhalmzási célú hiány/többlet alakulása az Önkrmányzat rendeleteiben (millió Ft) 30000 25000 20000 15000 ' ' 10000 ll cn...... N... It)... N N... ::t N <O C') ::t N l l......... C') N l l C')... N N l l C') 00... N N l l... cn ::t C') N 500 0 bevétel 200 7 kiadás bevétel 200 8 kiadás bevétel 200 9 kiadás bevétel 2010 kiadás 1 D működési bevételek és kiadásk D felhalmzási bevételek és kiadásk D hiány/többlet

D C:t L;:S r\t:,i\uii IVIt:y yt:r U lli\uiilld llylc:tl 21a. számú me lléklet a V-3009/20 11. számu jelenléshez Az Önkrmányzat CLF módszer szerint besrlt bevételei és kiadásai 2007-201 O közölt l. FO l. Y KOLTSEGYllTES 1.1. 1. Sa':ílm fík i i ll ~s i he Yételrk 1.1.2. Kiiltsé n tési hímu atá;: 1. 1.3. All' n r dd l hhét t.>lrk 1. 1.4. Allamháztartásnn hl' lülnil ka wtlt;ímu :llliliuk 1. 1.5. E U-t tíl és kül fii ldrill ka 1011 heyételek 1. 1.6. Allamházlartásun kh üln11 ka JUli hc, ~ te l e k 1.1.7. EWző é, i > ~ n7.1na ratlni m ;ih ~ t e l 1.1. Fh 6 bn~tclck =1.1.1.+1.1.1.+1.1.3.+ 1.1.4.+1.1.5.+1.1.fl.+l.7. 1.2. 1. ~ Hfkiitl és i kiatl á;:nk k:unatkiatlásk nélkül 1.2.2. A.l lamh:íztartásn helülre {!lad tllt pénzes 7.kiiziik 1.1.3.1. ~ tí lla /ku zá.wkrwk l.l.j.l.!:'u-nak. illell e kiilfiildre 1.2.3.3. uwgtínszemélyekuek 1.2. 3.-1. unpmfit sun ezeteknek 1.2.]. T r ansd'l'rkiad:ísuk (=1.2.J. l + 1.2..1.2+1.2..1.3+ 1.2.3.4) 1.2.4 K a mat k i a d á~ nk 1. 2. 5. Elíízci évi Jénw mradníny ;Ítad ls 1.2. F'lrcí kiad'isk = 1.2.1.+ 1.2.1.+1.2.J.+ I.2.4.+1.2.5 1.,\. flní kültsé w lés e,, enie c ~ IUKÖD ES I.IÖ VF. D E L E M ( l. l. 1.2.) 2. felha LMOZ SI KÖLTSEGVETF.S.. 2.1. 1. Sa'áttíikcln \ étcl ek 2.1.2. All am.híztart:isnn helülr c11 ka mlt t:ím at;'isk 2.1..1. EU-tc'1l l's külliildrcil kamil hím at;lsuk 2.1.4. All amh;íztart<'isn kírülrffi ka JIIIII<Ím ;H;'isuk 2.1. Fdhalmm.ási hen' leil k (-2.1.1.+2.1.2+2. J.1+2.1.4.) 2.2. 1. Sa ';íl heruh:í't.<'isi kiad:'is <iríval 2.2.2. Sa';í t rr tü' ítitsi kiadás Müml l.2.j. All amh;íztart;'isn hr lülrl' :ítatlnlt Jé m::l's7.kiiz 2.2.-1. EU- nak és külliiltl nek adtt 1é nzesl.kii1.ii k 1.2.5., lhunihí.ztart'isn kh iilre adtt 1é nze.s1.kiiziik 2.2.tí. Bl'rekletési célú rés t.csl'mst k n'isí rhisa 2.2. F'l'lhalnm1.<'isi ki:ub'isk ( - 2.2.1.+2.1.1.+2.2.3. + 2.1.4.+2.2.5.+2.2.tí.) 1.3. Felhalmm.lÍs i kiillsé n tés l' n ni l' 'l' (2.1.- 2. 2.) 2007. 2008. 2009. 4 7H2 245 5 777 798 ~.1J3.159 4 790 548 5 573.1117 4 534 189 l 922 576 hl i 4.1X ~48 XXII l l 519 772 12 l42 h.ll ll 47.16 ~7 13 752 2 ~ 4 117 211 97 11 50 189 82 7 4~ 4~ X07 51 14J fix 2hl 23 14X 1124 24 375 4711 23 12~ 133 21161 4 371 229XII 1107 21@47XX Hllll45 92 5119 7I XJII 975 JO lll 69 {}66 ~9R RRl SJ I su~ l/7 RJJ / 85 / 91 / 6() 158 714 IHS 7(,11 X2X sx 525 2~2 772 If> l 402 64 21 X 89 124 7 X 114.1 214811 74 1 24 IJX 597 2H7~891 l (,67 283 2J ~ X7J 449 24 2 2.11167.1 447 975 95 I S ~ 28 1 2.111 J9%5 Jl.\ 7112 2 227 1 5J t1 Jn Xrit X8 2111 XliJ99 -IX 955 572 475 41J8 672 2 114 9~ 2 l 121 5112 71)7!)lll 267 fillll 179 4118.W..\ 7UJ 64 95 2 lllfi lxii ll lj 166 ll ll Ifi 754 2.\IIIIJ 17 X44 910 ll Hl 2 464248 l 4.111113 l J2X 715 - l X61 9HX -X5X 5.\X -XJIIII43 ezer Ft-ban 20 10. 5 J fi5 1J71 4 1112 J 2 2XI IIXI 12 79.\ XI' l.wjh ' 1115 22.1 22 ~87 n- 22 4 711 U9S 74 625 J/ 919 JUU 569 952 93 294 ~ 75 4fi_ 14h 12 411 27 1 23 ~06 592-71 X Xf> 7 l hl 821 7.17 95 ~9 4J 52 527 l 11112 737 l hj l ~M 55!)~l 1411.\J(, l 7~ XX 5 501 l 91 U JJI -907 SIJJ.l. Fina ns tirc misi m ű re l r tl'k nr lkiil i (GF'S) m-,jci1í (13.+2.J.) 4. Fi nanszírzási m(h elelek 4.2. 1-li telt iirll's"llé-s -U. Frgatisi és herekt etési l'é lú é rt ~ k 1:1 JÍrk kihcs:ít'isa 4A. F r at<í.si és IK"fektetés i l'rlú érték 1:1 Jírk he \'{tlt ása -1.5. Fr at;isi és IK'rekt etés i l'é lú t rték lapírk ér ték t.>s ítése -l.tl. Fr tthi és he frk t ~: l é s i célú érték 1:1 Jirk nh:írl ása 4. 7. E réh linansdrm ftsi hcréll'll'k (fi.i' tí. :ítrutll, kie w nlítii) -I.H. E n~ h finans'lírá ;:i kiad i;k (Ili H, cítl'u tú, kie '\'t' nlít Ü) -1.9. Fina ns1j rzisi mlín lelek l' rl' nle e (4.1.-4.2.+4.. t -4.4+4.5.-4.fl.+4.7.-4.X.) 6. Ne tllí m űki itl é s i 'ih l'delem- mú"kiidé.s i 'ih'n 'delem (13.) - t c'fkr t iir l r ~-,: t és (4. 2.+4.-1.) TÁJEKOZTAT ADATOK Összes S7.li llít úi kiitl'leze ttsé é\',-é i :íllnrmínra e hh ől l e':í r t (ta misítnítnhc'll) Pé nz és tcthe niad kii tell zett.sé (ad1íss:í ) {>, n~ i :'1\lmí nra PPP s-t.l'rtcitléses h \'é i ;íllmn:ínr \ ll nértéken (ta nt'&s ílním hcíl) ehhm le';írl s-wl ;iltah'isi dí' mi atti kiitr ll zellsé F ctl nís7..:i m l ah i tl'ln~ ;itla ns :íllwmínra (lanúsít, ;i m húl) Lik\ illhitl'l na 1i ítla us ;ÍIIm:ínra ( lan(l~ Íh' ;Í n Y h ll l ) ~ lunkahérhitel na Ji ;illa s iiimá rwa (tami'iíln irwhc'll ) J t.> ríis hírlls;í i ít(. lell' kihil adcíd c'1 kiill'lt zettsr l'k h,.é i ;í llum:'una (l:.m ú;:ít nínr htíl) Fin<Hl'i'IÍ rcmisha hemnhatú l's't.kiizii k: Tartcís hileh is-w nrt ml' tcsll'.sítti értékpa 1írk h,-é i ;ÍIImmí nnt HtiSSl.Ú le';íralü hankl}l'létrk ér,-é i ;íllcuu;ínr:t Erlék lil 1í rk é, r é i áll umá rwa Pénzes1.kiiziik (i dl' en }{' n;..es7.kiiziik nélkül ) ér,. ~ i {!llmn:ínra ll l.!v!.?td d.:hcn lll.'lll t!.?rül. a kiadáskhan rll.'m jl'k ni k nlég :11.: :lmrti7ál'itl, a \ ~Jgyn i hdyzl'lt.'l az l'gy..:nk g b..:ful yáslja u I Jl'\!.? t dl'k~ n, ~.Ig yn n ~g itt6> rc és I"Xk í t ~..; rc f rdítlmt tí tin:ísuk. -1 9-16 25 -t1 21 Mi5 -J XII XIII 7lJ7 4J H 22.\tí9(l 19X 5116 llllll l 11111.ll 522 5 UJ 2 X29 fi l JI 5 ~ r.x 7r.J J 689 94fl J t1xij 9-Ui ll -5811 22.1-44 990 297 7 111 574-4.1 124 27 2.17 5 2911 685-2 XIIII 45 1J 4 127 4113 5 H% llllll.j 422 124.17 4~(,112 l fítí6 I XJ 235 77 J 41 7 720 9 2U7 17fí 1 x.,6 MJ 9 1115 87(1 J fiiij 7lJX l 42.1 575 2 W-1 775 l 17.1 7111 4Xf> 780 l 431!J.' X 60 46 1 IX 4114 lill J SII tí 1176 27H 7 IOX J IJ!J 7 464 528 ~ X I 1.111 HOl 25J lilii h2h 2115lJSX JX.I 3116 Sfitl 47 fi ll J 867.1 64 11 ll 6 155 6fil h 42.l 4HJ h 4 XII 1.19 J l!jij 95(i JX991JS (i 155 656 2 73.1 5J 2 ~ 48 11 IJ4 -l r. 2 ~ 4hl J 57 511 42 JIJI l -591 117 -J 7 J 2 ~ 5 97 JI -l 529 14ti -761 25 lll 91 X 242 ' 144 (, 7 1 l ()2 2 74 1~1 X7.l 9 ll% XX l J 72 SJ:. l 76J 19. l J 41) 4!)51)!)l) J l s -1951198 M l'gjl.'g )'l~s A sdmít:ísi ldr:ís Jh. 1 mik g d tl 1 r az ÁS Z umvcrtan:íhau krábhan alk:l lmazu ht.:srláskhíl. A jl'k n hcsrhís :íltaláns k iit g <.~td ;L<;:Í g i nll'ggnndl:ísnk n ai:j pu l. arnd)' t~t l' l iili at. SN A st.tti sttikai mtíd~zl'rlan :íha n is. Fly, l t!.?tl'il'k alatt!.?rtjl.ik am kat a ki ad:ískat l!s hc\ 8dl'kl't. amdyt:k az L'gys~g \ ag)u ni hd yzl' l ~ l autmati kusan Tll'm v:íl ttvtatj;ik. Bcv!.?tdi ulda lnn ily..:rll.' k at. ad6k. a t!.?nyctc1 jiin.. 'tldnk.'k. t r:m~ t.li..'r l' k. kiadási ldainn a tr:utszll'rl'k és ;t swlg;íl tat ás ll)'líj t:ís:h a l ka 1x:slatns mllkii<.k.<;i ki :.HJ:ísuk. Fdhalmt.llási. \'agy!tlkl' t!.?tl'kk nlt'tc.in.<;íij:ík a \ agyn nag ysígál P ri va t it íd \~ hcv~ t d c:silkkl'nti a n 1gynt. fit ikai h1. ruh;íds. \'agy póvügyi hdi:kti.'ió llü\'l'i Í. A fnl)ü k ül t ségw t ~s L'gyl.'nkgl.' ( múkix.ié..~ i ji.ivl'tll'km) tart alman a a ka umtkiml;lsnkat is. rnind a rnűkl kk-'s i. mind a fl'jk':s til~ i ka matt. llk'rl l..' tá kiit gazd;!s;ígiklg t ~ ll )'l.'t.(íjiiwddm l' k. Nl.'m tarta lm:rt.. ó k a 1x'nzfrgalmi h t.: \ '~ ll'l l' k ó ki;ulísnk a k iivl' tl'l ~s l'kllglxk's mialt kiinywlt hr.:v!.?tdi és kiad;ísi [X'rv.-frgalmi t ~ t dl' k l' t. mi vd l'k L'gym:íst kiultj:ík és va l \~j ;í h ::m tlx:hnikai d sd um1l:ísi muw ktnt:k rni ml!i il lrll'k. fgy indtlkulat lanu l v~ílt tt:.llj :ík a k lil t st'g\'l' t ~s i ~ \ ki ad:isi ~s ht.!n 1 tdi adatait. histl'll valiínhan a h l'\ ~td snha lll' lll rl..".t lit:íl\xklt t. ~ a kültségvl.'tési 1.!\ lk.'n kiadás SL'IIl ti)rtént, csak l'il'ngl'dtük a kövr.:td.. 'st. A tk'll l) rnúkiilii jii \ \.'lk l n~l a t <ikl' l ilrk.v t ~s lt.!n m;ís:íval a fly\1 killtségwil's l'g)'l' nll'g~hl11 ( múk ii<. l ~si j ih L'tk kml li'íl) St <írmjl tatjuk. Tra r t~ lfl' r ki a<hí sknak rlt.!\wl ilk azkat a!oiyú ~s fl.' lhalnltldsi tétl'l l'kl't. :undyd\l'ltll'm a1 alln iinkrm:ínytat hastn:il fel stlgá ltat á! nyújt;ísra.

2/b. szilmú mefféklet a V-300912011. s:zámú jelentéshez Bilcs-Kiskun Megyei önknnilnyzat Az önkrmányzat bevételeinek és kiadásainak, adósságszlgálatának alakulása 2007-2010 között ezerft ban Srszám Megnevezés 2007. év 2008. év 2009. év 2010. év t én 4 805 911 5 908 967 6 403 770 5 476 349 2 621 868 3178 994 3 444 852 3 539 940 2 323 460 2 043 537 1 408 275 274110 844 502 405128 132 403 70879 123 006 733 038 900 521 866 431 214465 232 066 329 602 269 560 17 042 25 216 29464 29 852 531 808 1 368 649 850 284 542 927 63 941 74153 67 395 39306 18 089 347 17 335189 15 731 277 16 295 493 1 922 576 621438 648 880 281 080 3 337 744 5 204158 4 509 251 4 087 025 10 829 027 11509 593 10 573146 11 927 388 22181752 25 419 996 23 953 247 23 220 ss 21480 508 23 983 863 22 613 805 23 395 509 20 653 332 23 027 996 21 695 999 22 566 899 8 863 474 9 661 928 8 952 800 8 915191 2ms 2 997 268 2660471 2 293400 8 856 563 10161145 9 825 831 11 005 547 112099 158 926 165 623 253 435 43 396 48 729 91274 99326 682 913 774 234 767 933 711177 219 488 216 328 235 524 122 456 19 331 60049 7105 35 712 444 094 497 857 525 304 553 009 64 218 89124 78 043 42 808 80 045 92 509 71830 74625 80 015 92 279 69 295 67 625 30 30 59 625 263 872 192 924 188 519 1100 1100 31522 42 391 36 301 52319 88 979 101508 22 224 210 453 72423 44620 3 299 956 2 266 426 4 720127 2 557 53 1 565 932 207 007 351 806 25125 52449 166 486 332 891 12 952 24329 1556 8 647 296 12398 12 398 453 14169 10 268 11877 27 667 281230 39 965 323 702 737 956 20122 1 060 3180 2 280 7618 6 934 3 571 4 598 tt része 234 948 3 874 672 2103 957 658 267 ök 88 210 82 999 48 955 101961 1455 031 370 685 55799 15 299 2 227 1536 30 861 1452 804 369149 24938 15299 2 405 956 1322 975 1 230 399 1775 292 2 388 977 1302 570 1191 768 1 693106 2 382 542 1300 910 1191605 1 687606 4 435 740 63 920 100 5 500 16 428 11628 14587 81888 5 900 3 748 10 650 3 399 10528 7880 3 937 78 489 2 551 8 777 24044 298 2 551 3 777 24044 24 448178 30140123 26 510 785 24 786 440 23 944 989 25 569 610 24 005 606 25 316 929 1100 3 691 046 31522 42391 23 946 089 29 260 656 24 037128 25 359 320 5 872 582 502463 3 888 452 357 510 680 030 357510 90 702 198 506 117 408 132 988 5 013 729 668 763 5 012 829 900 668 763 vilsá~ésa és a kibcsétésa. értéke 81415-389 990 3 689 946 5 871 482 2 798 593 3 856 930 315119

Bács-Kiskun Megyei Önkrmányzat 3. számú melléklet a V-3009/2011. számú jelentéshez Az Önkrmányzat 2007-2010 években megvalósíttt, illetve 2010. december 31-én fennálló fejlesztési feladatkhz kapcslódó kötelezettségeinek összegzése ezer Ft-ban 1 Fejlesztési feladat megnevezése 2006. 2007-2010. Teljes 201 O. év utánra 201 O. utáni kötelezettség-vállalás frrásösszetétele Ber. december 31- évek között bekerülési vállalt kötelezett kezdete ig teljesített teljesített költség ség Saját E U-s kiadás kiadás Hitel Kötvény Hazai bevétel támgatás támgatás 1/2006. (11.22) Kgy. r. 9/2007.(V.7.) Kgy.r. Reqinális kórház reknstrukció (címzett) 2004 3 101147 2 105 990 995 157 Kaskantyú szennyvíztisztító (TE Kl) ***** 2005 30 994 15733 15 261 Mzqássérültek Intézete- Kiskunhalas (TRFCl. 2005 101 850 78 877 22 973 Baiai iskla felújítás. 2006 43 575 41 261 1 834 Dunavecsei szlqálati lakásk felújítása 2006 6 OOO 5 459 280 Baiai iskla reknstrukció (címzett). 2006 423 758 13 528 410 230 Kecskeméti iskla reknsrtukció (címzett)... 2006 364 933 8 489 356 444 2006. évi eqészséüvi gép-müszerbezerzés (céltámg.) 2006 42 664 30 976 11 686 PET-CT beszerzés 2006 492 306 164 272 328 034 Slti Ápló-Gndzó O. épületének felújítása (TRFCl.. 2006 37 876 600 37 276 Csillagvizsgáló Intézet nyifászáró cseréje és felújítása (TEK!) 2006 9 024 8 800 224 l Vizibusz krszerűsítése (TRFCl 2006 30 129 28 500 1 629 "Oszi Napfény'' Időskrúak Otthna bácsalmási telephely fejlesztése (LEKI) 2006 42 645 1 418 41 227 Katymári Szak. Szc. Otthn fejlesztése (TRFC).. 2006 60148 816. 59 332 -Intézményi beruhuházásk 2006 108 373 108 373 -Pedaqóqusház szám. technikai eszk.beszerz. 2006 20 046 20 046 -Bajai iskla tartós eszközbeszerzés 2006 13 358 13 358 -Garbai S. SzKI. tartós eszközbeszerzés 2006 19143 19143 - B.brsód Öszi Napfény O.napkllektr r. kialak. 2006 24480 24460 - Harmónia Otthn lakótthn vásárlás, kialak. (hazai pályázat) 2006 15 OOO 15 OOO - Kórház épület beruházásk 2006 43136 43136 - Kórház rvsi szakmai gép-műszer beszerz. 2006 231178 231 178 l - Kórház infrmatikai eszköz beszerzés 2006 41 945 41 945 l - Kórház egyéb gép-berend.beszerzése 2006 19 091 19 091 - Kórház épületek felújítása 2006 139 044 139 044 - Kórház szakmai gép-berendjelújítása 2006 17 096 17 096 Közgyűlés Hivatala beruh. (licenc díj,szám.techn, egyéb eszk.) 2006 21 396 21 396 K(jzgy(j~s Hivatala felújításk (Deák F', Ka1f1a_.J,tér) 2006 5 557 5 557 'i l 4. ldal, összesen: 7

Bács-Kiskun Megyei Önkrmányzat 3. számú melléklet a V-3009/2011. számú jelentéshez l Fejlesztési feladat megnevezése Az Önkrmányzat 2007-2010 években megvalósíttt, illetve 2010. december 31-én fennálló fejlesztési feladatkhz kapcslódó kötelezettségeinek összegzése ezer Ft-ban t. "- - 2006. 2007-2010. 201 Teljes 201 O. O. utáni kötelezettség-vállalás frrásösszetétele év utánra Ber. december 31- évek között beketülési vállalt kötelezett kezdete ig teljesített teljesített költség ség Saját E U-s Hazai kiadás kiadás Hitel Kötvény bevétel támgatás támgatás 1/2007. (111.1.) KciV. r., 1/2008. (111.3.) K~v.r., 8/2008. (IV.30.) Kav rendelet Mzgássérültek Intézete első készletbeszerzés. 200 7 10 OOO 9 849 l "Napsuqár " gyermekttn átalakítása... 200 6 25 284 16 680 8 604 i Thrma Jáns Múzeum tetőtér beépítés (CÉDE)... 200 7 11 575 11 575 l Bácsalmási Gyermektthn hmlkzat l. ütem ITEKil 2007 18 751 18 751 Autóvásárlás lízingdíja 2007 58 100 43 645 14 455 14455 ' Megvei kórház fejlesztése (TIOP) 2008 11 652 971 364 012 11 288 559 1 128 856 9 595 271 564 432 Hajósi kastály reknstrukciója (DAOP)... 2008 563 OOO 561 783 1 217 195 869 153 Veránka krszerűsítése (DAOP) 2008 247 OOO 243 303 3 697 3 697 Dunavecsei iskla akadálymentesítése DAOP. 2008 48 271 46 596 Kaskantvúi Szc. 0. akadálvmentesítése DAOP.. 2008 30 OOO 29 423 Lakástthnk eszközfejlesztése... 2008 4 389 3 879 Fűtéskrszerűsítés KEOP 2008 350 OOO 8 489 Gyermekvédelmi közpnt irdáinak kialakítása... 2008 9 485 8 919 Thrma Jáns Múzeum letötérbeépítés ll. ütem (TEKI)... 2008 22 681 22 681 Lajsmizsei Szc. Otthn akadályment. (nrvég alap).. 2009 14 131 14 131 Bácsalmási Gyermektthn felúiítása ll. ütem!leki)... 2009 23 015 23 015 8/2008. (IV.30.) Kgy.r., 10/2009. (V.28.) Kgy.r. 8/2010.JVI.1.) Kgy.r. -Intézményi beruházásk 2007 437 856 437 856 -Garbai S. SzKI. ÁMK átköltözés beruházás 2007 40 924 39484 - Kórház szellemi termékek 2007 111 332 111 332 - Kórház épület beruházásk 2007 161 586 161 586 - Kórház rvsi szakmai gé-műszer beszerz. 2007 527 204 527 204 - Kórház infrmatikai eszköz beszerzés 2007 165 435 165 435 - Kórház egyéb aé-berend.beszerzése 2007 85 690 85690 - Kórház épületek felújítása 2007 251 899 251 899 - Kórház szakmai aé-berend.felúiítása 2007 49 300 49 300 - Kórház SBO. Pályázat 2010 622 284 622 284 62 228 560 056 Közgyűlés Hivatala gépksi beszerzés 2007 21 096 21 096 beruh., szerver audit) 2007 44 011 ----------------------- ------- 44 011 ' 5. ldal, összesen: 7

Bács-Kiskun Megyei Önkrmányzat 3. számú melléklet a V-3009/2011. számú jelentéshez Az Önkrmányzat 2007-2010 években megvalósíttt, illetve 2010. december 31-én fennálló fejlesztési feladatkhz kapcslódó kötelezettségeinek összegzése ezer Ft-ban! Fejlesztési feladat megnevezése 10/2009. (V.28.) Kgy.r. -Baja iskla tehergk. beszerzés 2008 18 383 18 383 - Vári Szabó SzKI tárgyi eszköz beszerzés 2008 27 469 27 469 - Vári Szabó SzKI szakképző intézet átépítés 2008 27 207 27 207 - Kórház gépjármű beszerzés 2008 26 036 26 036 Közgyűlés Hivatala felújításk (Deák F.tér földszinti WC) 2008 3 024 3 024 2006. 2007-2010. Teljes 201 O. év utánra 2010. utáni kötelezettség-vállalás frrásösszetétele Ber. december 31- évek között bekerülési vállalt kötelezett kezdete ig teljesitett teljesített költség ség Saját E U-s Hazai kiadás kiadás Hitel Kötvény bevétel támgatás támgatás 2/2009. (11.25.) Kgy.r., 10/2009. (V.28.) Kgy.r., 8/2010. (VI.1.) Kv.rendelet Szalkszentmártn Petöli Múzeum átalakítása (TEKI) - 2008 9 636 9 636 2008. évi eészségűgyu gép-műszerbeszerzés (céltám.) 2008 17 800 17 800 Plydm bankgarancia felhasználása 2009 35 635 35 635 Veránka-szieti kútfúrás 2008 3 682 3 682 Lórántffy utcai gyermektthn útcsatlakzás 2009 3 500 3 485 Hajósi lakástthn fejlesztése (TIOPl *** 2009 35 720 33 108 Kecskemét környéki lakástthnk fejlesztése (TIOP) *** 2009 48 020 40 808 Juhar utcaigyermektthn fejelesztése (TIOPl *** 2009 82 347 75 563 Bimassza prjekt KEOP) 2009 299 717 13149 Kiskunhalasi pszichiátriai tthn fejlesztése (SZOC-EKl ** 2009 9 222 9 222 "Harmónia" szc. Otthn slti telephely fejlesztése (SZOC-EK) ** 2009 15 OOO 15 OOO Veránka üdülő felújítása 2009 2 634 2 490 Székelyvarságn 2 db ingatlan kivitelezése 2009 31 654 32 031 Hajósi Gyermektthn írdálnak kialakítása *** 2009 8 218 8 218 Kmpeleneia alpú ktatás * 2009 5 433 5 433 ' 8/2010. (VI.1.) Kgy.r. -Bajai iskla tanknyha és tanétterem bővítés (szakképzési hzzájárulás) 2009 13 127 13127 -Vári Szabó SzKI tanknyha beruházás 2009 47 886 47 886 Közgyűlés Hivatala világítás felújításk 2009 137 137 2/2010. 111.15.) Kv. r., 10/2011. (V.4.) Kgy.rendelet Veránka működéséhez szükséges eszközök beszerzése 2010 18 OOO 17 276 724 724 Hajósi érseki kastély kiállítási bútrai **** 2010 40 OOO 34 195 5 805 5 805 l Kecskemét, Fráter Gy. U. 14. alatti ingatlan 2010 1 859 1 859 Telekhatár rendezés Kaskantyú Önkrmányzatával 2010 575 515 60 60 Veránka elektrms hálzat fejlesztése 2010 9 500 9 420 Kórház műtő felújítás 2010 60 OOO 1 158 58 842 58 842 Börtönkiállítás felújítása 2010 4 445 4 445 **** ----- 6. ldal, összesen: 7