A NEMZETKÖZI HELYZET EGYRE FOKOZÓDIK
TEMATIKA Automatikus információcsere (röviden) 4. pénzmosási direktíva Anti-Tax Avoidance Directive Offshore feketelista Mi várható?
AUTOMATIKUS INFORMÁCIÓCSERE
AUTOMATIKUS INFORMÁCIÓCSERE HU 2016. Január 1-től Hol van a cég bankszámlája? A bank és a tényleges tulajdonos országa csatlakozott, ezek különböző országok? Állampolgárság másodlagos szempont! Passzív társaságról van szó?
4. PÉNZMOSÁSI IRÁNYELV...a pénzügyi rendszerek pénzmosás vagy terrorizmusfinanszírozás céljára való felhasználásának megelızésérıl...
4. PÉNZMOSÁSI DIREKTÍVA Irányelv: EU 2015/849 Elfogadás: 2015. Május 20. Implementálás: 2017. Június Célja: pénzmosás és terrorizmus finanszírozásának megakadályozása
FİBB PONTJAI Terrorizmus finanszírozás Pénzügyi információs egységek hatáskörének erősítése Pénzmosás Tényleges tulajdonosokat feltüntető nyilvántartás Virtuális fizetőeszközökkel, névtelen előre fizetett eszközökkel kapcsolatos kockázatok kezelése Nyilvántartások összekapcsolása Kockázatos harmadik országok szigorúbb ellenőrzése Hatóságok rendelkezésére álló információk körének kiszélesítése
ÉRINTETTEK KÖRE Hitelintézetek, pénzügyi intézmények Könyvvizsgálók, külső könyvelők, adótanácsadók Közjegyzők, jogi képviselők Bizalmi vagyonkezelők (nem üzletszerű is) Ingatlanügynökök Más jogi- vagy természetes személyek > 10.000 KP Szerencsejáték szervezők Cégszolgáltatók
AZONOSÍTANDÓ SZEMÉLYEK Ügyfél, tényleges tulajdonos azonosítása (minden jogi és természetes személy) 25%+1 részvény, szavazati jog (közvetlenül vagy közvetve) Folyamatos monitoring, 5 év őrzés Kockázati alapon lehet egyszerűsített átvilágítás Fokozott átvilágítás (3. ország, PEP) Központi nyilvántartás Ha sikertelen nincs üzlet, akár jelentés!
TÉNYLEGES TULAJDONOS NYILVÁNTARTÁSA Kötelező azonosítás, információcsere Központi nyilvántartás (pl. kereskedelmi nyilvántartás, cégjegyzék) Hozzáférhet: Ellenőrző hatóság Szolgáltatók Aki bizonyítja jogosságát Adminisztrációs díj Már több ország kötelezővé tette az adatok gyűjtését
BASE EROSION AND PROFIT SHIFTING () a nyereség másik államba való áthelyezésébıl eredı társasági adóalap amortizáció
Elfogadás: 2015. Október OECD G20 országok Célja: kettős nem-adózás, agresszív adótervezés elkerülése 15 területen javasolt változtatások
15 TERÜLET (1-8) Digitális gazdaság kihívásai Hibrid megállapodások Ellenőrzött külföldi társaságok Kamatlevonás limitálása és egyéb pénzügyi kifizetések Káros adótervezési rezsimek feltérképezése Egyezményekkel való visszaélések A telephely státusz elkerülését célzó tevékenységek Az immateriális javak transzferárazási aspektusai
15 TERÜLET (9-15) Kockázat és tőke transzferár-aspektusai Egyéb magas kockázatú tranzakciók transzferár-aspektusai Új adatgyűjtési igények és módszerek kifejlesztése Kötelező közzétételi szabályok Transzferár dokumentáció Egyeztetési megoldások Nemzetközi instrumentumok
ANTI-TAX AVOIDANCE DIRECTIVE a belsı piac mőködését közvetlenül érintı adókikerülési gyakorlatok elleni szabályok megállapításáról
Irányelv: EU 2016/1164 Elfogadás: 2016. Június 20. Implementálás: 2019. Január 1. Célja: az agresszív adótervezés megakadályozása, az átláthatóság fokozása ( ajánlások kapcsán)
Forrás: http://ec.europa.eu/taxation_customs/business/company-tax/anti-tax-avoidance-package_en
IRÁNYELV Fİ RENDELKEZÉSEI Ellenőrzött külföldi társaságok Hibrid struktúrákat alkalmazó adókikerülés Tőkekivonás Kamatlevonás korlátozás Visszaélés elleni általános szabály
ORSZÁGOK FEKETELISTÁJA Common EU list of non-cooperative tax jurisdictions
FEKETELISTA Terv elfogadása: 2016. Május Elkészítés: 2017 végéig Célja: egységes lista létrehozása az adó kérdésekben nem kooperáló, illetve átfogó szabályozással nem rendelkező országokról
MELY ORSZÁGOKAT ÉRINTI 3. országok, amelyeket 4 tényező alapján értékelnek: átláthatóság, tisztességes adóverseny, implementáció, társasági adó mértéke 165 pontos indikátor lista, 4 csoport: EU-val való gazdasági kapcsolatok, pénzügyi aktivitás, stabilitás, kockázat Az országok teljes mértékű tájékoztatása
COMING SOON
HAMAROSAN JÖN... Adókikerülést segítő tanácsadókkal szembeni fellépés: 2016. Nov. az EB konzultációt indított, visszajelzéseket gyűjt (mai napig) Megfelelő jogkörnyezet kialakítása a bejelentők védelme érdekében (whistle-blowers) Közös, konszolidált társasági adóalap (CCCTB) multinacionális cégek egységes adóalapja nem egységes TAO ráta
KÖSZÖNÖM A FIGYELMET! Schumann Szergej +36 1 383 0333 szergej.schumann@crwwgroup.net