BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉSTERVEZET Vizsgált szervezet Neve : Endrődi Tájház és Helytörténeti Gyűjtemény Címe : 5500 Gyomaendrõd, Sugár út 18-20. Költségvetési szerv vezetője Gazdálkodási formája : Szonda István : Szakfeladaton elszámolt Ellenőrzést végző szerv Neve Békési Kistérségi Iroda Címe 5630 Békés, Petőfi u. 2. Ellenőrzést végzi Palotás Károlyné, függetlenített belső ellenőr Bereczki Ivett, függetlenített belső ellenőr Belső ellenőrzés tárgya: Endrődi Tájház és Helytörténeti Gyűjtemény (továbbiakban: Tájház) (Gyomaendrõd, Sugár út 18-20.) szakfeladaton elszámolt intézmény 2005. és 2006. évi átfogó pénzügyi - gazdasági ellenőrzése. /923215. Múzeumi tevékenység szakfeladat./ Helyszíni ellenőrzés kezdete: 2007. augusztus 27. Helyszíni ellenőrzés vége: 2007. szeptember 27. MEGÁLLAPÍTÁSOK. A Tájház a helyi muzeális értékek gyűjtésével, őrzésével, bemutatásával összefüggő feladatokat látja el. Gyűjteményei elsősorban a néprajzhoz kapcsolódó anyagot öleli fel, de leltározatlan irodalomtörténeti és ipar-, technikatörténeti gyűjteménnyel is rendelkezik. 1.) Az intézmény szabályszerűségi ellenőrzése. A Tájház szabályozottsága a Polgármesteri Hivatalra meghatározott szabályzatokban foglaltaknak megfelelő, mivel a tevékenység pénzügyi elszámolása a Polgármesteri Hivatalnál a 923215. Múzeumi tevékenység szakfeladaton történt mindkét vizsgált évben. 2.) Az intézményi vagyon nyilvántartása, leltározása. Az intézmény ingatlan vagyonnal nem rendelkezik, a működéshez szükséges épület (Gyomaendrőd, Sugár út 18-20., hrsz. 5128, 5129, 5130.) a fenntartó önkormányzat tulajdona. 1
Az intézményben használt tárgyi eszközök köre 2005. évben 1 db 62 488.- Ft értékű nyomtató beszerzésével bővült, a Tájház riasztó rendszerének bővítésére 590.- ezer Ft-ot fordítottak, amelyet a Sugár út 20. számú épületre aktiváltak. A Blaha út 22. szám alatt 2006. évben 261.- ezer Ft értékben nyitott színt építettek, amely mezőgazdasági eszközök ideiglenes tároló és bemutató helyeként funkcionál. 2006. évben az Oktatási és Kulturális Minisztérium által nyújtott támogatásból számítógép konfiguráció, videokamera, és projektor vásárlását valósították meg összesen 800.-ezer Ft értékben. Az intézmény kis értékű tárgyi eszközeiről a mennyiségi nyilvántartás folyamatos vezetését megvalósították, a nagy értékű tárgyi eszközök egyedi nyilvántartása, értékcsökkenési leírásuk elszámolása az önkormányzat ingatlan-vagyon kataszter KATAWIN számítógépes nyilvántartási programjával történik. Az intézménynél megtalálható vagyontárgyak leltározását 2005. december hónapban végezték, a leltárértékelés eltérést nem tartalmazott. A Tájházban a megtalálható gyűjtemények nyilvántartása manuálisan vezetett leltárkönyvben, leltárba vétele folyamatosan történik. 3.) Az intézmény 2005. és 2006. költségvetési évének pénzügyi ellenőrzése. A Tájház tevékenységét meghatározó tárgyi és személyi feltételek alakulása 2005. és 2006. évben. Statisztikai adatok: A Tájházban 2005. és 2006. években az alábbi kiállításokat nézhették meg az ország számos helyéről Gyomaendrőd városba látogatók, valamint a helyi lakosok: Állandó kiállítások Megnyitás időpontja Endrőd paraszti lakáskultúrája 1977. Bepillantás Endrőd régmúltjába 2000. Csizmadiák Endrődön 2000. Tímár Máté emlékszoba 2000. Kunkovács László fotóművész életmű kiállítása 2001. Időszaki kiállítás Nyitva tartás időtartama Iskolatörténet (2005) 40 hét I. és II. világháborús katonaemlékek (2006) 40 hét 2
A Tájházban 2005. - 2006. években az alábbi rendezvények megszervezésére került sor: Megnevezés 2005. 2006. 1.) Szakmai rendezvények - Tudományos konferenciák 1 1 - Előadások 4 3 2.) Múzeumpedagógiai rendezvények: - iskolai oktatást segítő foglalkozások: óvodásoknak 3 4 általános iskolásoknak 23 6 középiskolásoknak 8 0 felsőoktatási intézmény hallgatóinak 1 0 - szabadidős gyermek-, ifjúsági-, és felnőtt foglalkozások: diáktáborok 1 1 tárlatvezetések 52 72 Kiállítások és rendezvények Tájház összes látogatóinak száma (fő) 2 314 2 316 - teljes díjat fizető 510 300 - kedvezményes díjat fizető 1 633 1 506 - ingyenes 171 510 Megállapítható, hogy a vizsgált két évben a látogatottság stagnált, az ingyenesen belépő látogatók száma 2006. évben jelentősen emelkedett. A Tájházban egy fő teljes munkaidős munkavállalót foglalkoztattak tájház vezető, gondnoki munkakörben, aki a Debreceni Egyetem Bölcsészettudományi Karán 2005. 06. 26. napján okleveles etnográfus végzettséget szerzett, jelenleg a Polgármesteri Hivatal által támogatottan doktori képzésben vesz részt. Közalkalmazotti osztályba és fizetési fokozatba sorolása mindkét évben végzettségének megfelelően történt. 2005. 09. 01-től a pótlékalap 50 -ának megfelelő nyelvpótlékban részesül. 2006. 10. 01.- 2006. 12. 31. között 1 főt napi négy órás munkaidőben, adminisztrátor munkakörben a Tájház munkahelyre neveztek ki, de 2006. évre bérjellegű kifizetést a 923215. Múzeumi tevékenység szakfeladaton nem számoltak el. A teljes munkaidőben foglalkoztatott 1 fő részére 2005. évben 23.-ezer Ft kiemelt munkavégzésért járó kereset kiegészítés került elszámolásra. Béren kívüli juttatásként 2005. évben 2 000.-Ft/hó, 2006. évben 4 500.-Ft/hó étkezési hozzájárulást, valamint mindkét évben 2000.-Ft bankköltség térítést számoltak el részére. A Tájház vezetője részére magasabb vezetői pótlék nem került megállapításra. (150/1992. (XI. 20.) Kormány rendelet 3. számú melléklet.) 3
A 2005. évi szakfeladaton könyvelt adatok felülvizsgálata. Az intézmény 2005. évben jóváhagyott költségvetés alapján gazdálkodott, melyet év közben módosított. Az előirányzatok módosításai: Felhalmozási kiadások + 552 000.-Ft Személyi juttatások + 220 000.-Ft, Munkaadókat terhelő járulékok + 17 000.-Ft, Dologi kiadások + 739 000.-Ft, Együtt + 1 528 000.-Ft. Az intézmény költségvetésének meghatározó forrása a fenntartó önkormányzattól kapott támogatás, valamint a működési és felhalmozási kiadásokhoz központi költségvetési szervtől átvett pályázati támogatás volt. A 2005. évi költségvetési előirányzatok és teljesítésük. Megnevezés Eredeti előir. Módosított előir. Tényleges teljesítés Tervezés megalapo zottsága Előir. módosítás mértéke Pénzügyi teljesítési mutató ezer Ft ezer Ft ezer Ft Személyi juttatások 1 580.- 1 800.- 1 775.- 112,3 113,9 98,6 Munkaadót terhelő járulékok 529.- 546.- 546.- 103,2 103,2 100,0 Dologi kiadások és egyéb folyó kiadások 1 260.- 1 999.- 1 616.- 128,3 158,7 80,8 Felhalmozás 100.- 652.- 652.- 652,0 652,0 100,0 Kiadások összesen 3 469.- 4 997.- 4 589.- 132,3 144,0 91,8 Intézm. működési bevételek 80.- 80.- 240.- 300,0 100,0 300,0 Átvett pénzeszköz 0 565.- 565.- - - 100,0 Felügyeleti szervtől támogat. 3 389.- 4 352.- 3 784.- 111,7 128,4 86,9 Bevételek összesen 3 469.- 4 997.- 4 589.- 132,3 144,0 91,8 Megállapítottuk, hogy: Az összes kiadási előirányzat 408.-ezer Ft-tal a módosított előirányzat alatt teljesült. A pénzügyi teljesítés mutatója 91,8. Felhalmozási kiadásként 62.-ezer Ft értékben nyomtató beszerzést számolt el, amely eredeti előirányzatában is szerepelt. 590.-ezer Ft értékben a riasztó rendszert bővítették, amelynek forrásához 550.-ezer Ft-ot a múzeumok biztonságtechnikai védelmére kiírt pályázaton nyertek. Felújítási kiadást 2005. évben nem számoltak el. A 2005. év végén az intézménynél 568.-ezer Ft pénzmaradvány keletkezett. 4
A személyi jellegű juttatások, és az ahhoz kapcsolódó munkaadókat terhelő járulékok növekedését a foglalkoztatott tájház vezető egyetemi végzettségének megszerzése következtében történő átsorolás indokolta. A dologi kiadások elszámolt összegének 44 -át a beszerzett kis értékű tárgyi eszközök, és a gyűjtemények bemutatását szolgáló gyártott bútorok értéke jelentette. Az összes bevételi előirányzaton belül az intézményi működési bevételek 160.- ezer Ft-tal haladták meg a tervezett előirányzatot, annak háromszorosára teljesültek. Az intézményi működési bevételek összes bevételen belüli aránya mindössze 5,2. A belépő díjakból és egyéb szolgáltatásokból (kézműves foglalkozások, hagyományos kemencesütő foglalkozások, képeslap és prospektus eladások) származó bevétel ÁFÁ-val együtt 204.-ezer Ft volt. A fenntartói támogatás összege az előirányzott összeghez viszonyítva csökkent. A pénzügyi teljesítés mutatója 86,9. A kiadások és a bevételek utalványozott, ellenjegyzett és érvényesített bizonylatok alapján kerültek elszámolásra mind a banki, mind a pénztári elszámolások keretében. A 923215. múzeumi tevékenység szakfeladatra a szúrópróbaszerűen megvizsgált tételek helyesen kerültek elszámolásra. A belépési díjak és egyéb szolgáltatások ellenértékeinek beszedése készpénzfizetési számla kiállításával történt. Szúrópróbaszerű ellenőrzésük során megállapítottuk, hogy: a fenntartó által meghatározott belépő díjakat alkalmazták (14/2002. (I. 31.) KT számú határozat), a beszedett összegek költségvetési számlára történő befizetése a saját szabályozásuktól (a Pénzkezelési Szabályzat 3. sz. mellékletében foglaltak szerint a Tájháznál a készpénzzel teljesített bevételeket naponta be kell fizetni bevételi jogcímenként a Polgármesteri Hivatal számlájára) eltérően történt, amely ÁFA elszámolási problémákat vet fel. A 2006. évi szakfeladaton könyvelt adatok felülvizsgálata. Az intézmény 2006. évben jóváhagyott költségvetés alapján gazdálkodott, melyet év közben módosított. Az előirányzatok módosításai: Felhalmozási kiadások + 1 060 000.-Ft, Személyi juttatások + 81 000.-Ft, Munkaadói járulékok + 30 000.-Ft, Dologi kiadások + 468 000.-Ft, Együtt + 1 639 000.-Ft. Az intézmény költségvetésének meghatározó forrása a fenntartó önkormányzattól kapott támogatás, valamint a működési és felhalmozási kiadásokhoz központi költségvetési szervtől átvett pályázati támogatás volt. 5
A 2006. évi költségvetési előirányzatok, és teljesítésük. Megnevezés Eredeti előir. Módosított előir. Tényleges teljesítés Tervezés megalapo zottsága Előir. módosítás mértéke Pénzügyi teljesítési mutató ezer Ft ezer Ft ezer Ft Személyi juttatások 2 595.- 2 676.- 2 566.- 98,9 103,1 95,9 Munkaadót terhelő járulékok 770.- 800.- 762.- 99,0 103,9 95,3 Dologi kiadások és egyéb folyó kiadások 1 260.- 1 728.- 1 305.- 103,6 137,1 75,5 Felhalmozás 0 1 060.- 1 061.- - - 100,0 Kiadások összesen 4 625.- 6 264.- 5 694.- 123,1 135,4 90,9 Intézm. működési bevételek 100.- 200.- 432.- 432,0 200,0 216,0 Átvett pénzeszköz 0 820.- 820.- - - 100,0 Előző évi pénzm. 0 568.- 568.- - - 100,0 Felügyeleti szervtől támogat. 4 525.- 4 676.- 3 874.- 85,6 103,3 82,8 Bevételek összesen 4 625.- 6 264.- 5 694.- 123,1 135,4 90,9 Megállapítottuk, hogy: Az összes kiadási előirányzat 570.-ezer Ft-tal a módosított előirányzat alatt teljesült. A pénzügyi teljesítés mutatója 90,9. Felhalmozási kiadás teljesítése a módosított előirányzatnak megfelelően alakult. 2006. évben a Tájháznál egy nyitott szín épült 261.-ezer Ft aktivált értékben, valamint pályázati átvett pénzeszközből számítógépet, videokamerát és projektort vásároltak 667.-ezer Ft aktivált értékben. A dologi kiadások elszámolt összegének 24 -át a beszerzett kis értékű tárgyi eszközök értéke jelentette. A módosított előirányzat jelentős mértékű túllépése állapítható meg 2006. évben a közüzemi (gáz, víz, villamos-energia) díjak teljesítésénél, amely az előző évben csupán a víz és csatornadíjak esetében mutatkozott. A 2006. év végén az intézménynél 800.-ezer Ft pénzmaradvány keletkezett. Az összes bevételi előirányzaton belül az intézményi működési bevételek 332.- ezer Ft-tal az eredetileg tervezett előirányzatot meghaladóan teljesültek. Az intézményi működési bevételek összes bevételen belüli aránya 7,6, az előző évhez viszonyítva javult. A belépő díjakból és egyéb szolgáltatásokból (kézműves foglalkozások, hagyományos kemencesütő foglalkozások, képeslap és prospektus eladások) származó bevétel ÁFÁ-val együtt 169.-ezer Ft volt, az előző évihez viszonyítva csökkent. Az intézményi bevételből 263.-ezer Ft ÁFA visszatérülés. A fenntartói támogatás összege az előirányzott összeghez viszonyítva csökkent. A pénzügyi teljesítés mutatója 82,8. 6
Összegezve: A kiadások és a bevételek utalványozott, ellenjegyzett és érvényesített bizonylatok alapján kerültek elszámolásra mind a banki, mind a pénztári elszámolások keretében. A 923215. múzeumi tevékenység szakfeladatra a szúrópróbaszerűen megvizsgált tételek helyesen kerültek elszámolásra. A belépési díjak és egyéb szolgáltatások ellenértékeinek beszedése készpénzfizetési számla kiállításával történt. Javasoljuk a készpénzfizetési számlák kiállítása során az általános forgalmi adóról szóló 1992. évi LXXIV. törvény 13. (1) bekezdés 17. pontjában meghatározott előírások alkalmazását. Szúrópróbaszerű ellenőrzésük során megállapítottuk, hogy: a fenntartó által meghatározott díjakat alkalmazták (belépő díjak14/2002. (I. 31.) KT határozat, kézműves foglalkozások díja 3/2006. (II. 27.) KT számú rendelet), a beszedett összegek költségvetési számlára történő befizetése a saját szabályozásuktól (a Pénzkezelési Szabályzat 3. sz. mellékletében foglaltak szerint a Tájháznál a készpénzzel teljesített bevételeket naponta be kell fizetni bevételi jogcímenként a Polgármesteri Hivatal számlájára) eltérően történt, amely ÁFA elszámolási problémákat vet fel. Az intézmény pénzügyi-gazdasági eseményeinek elszámolását a Polgármesteri Hivatal látja el, a Polgármesteri Hivatal szabályzataiban meghatározott döntések az intézmény működésének elszámolásainál általában érvényesülnek. Javasoljuk a készpénzzel teljesített bevételek számlára történő befizetéseinél a Pénzkezelési Szabályzatban foglaltak betartását. A gyűjtemény számbavétele, nyilvántartása manuálisan történt, leltárba vételük folyamatos. A Tájház mindkét évben 1 fő létszámmal működött, 2006. 10. 01.- 2006. 12. 31. között 1 főt napi négy órás munkaidőben, adminisztrátor munkakörben a Tájház munkahelyre neveztek ki, de 2006. évre bérjellegű kifizetést a 923215. Múzeumi tevékenység szakfeladaton nem számoltak el. Az intézmény látogatottsága a vizsgált két évben stagnált, az ingyenesen belépő látogatók száma 2006. évben jelentősen emelkedett, viszont új szolgáltatások (kézműves és hagyományos kemencesütő foglalkozások) bevezetésére került sor. Az intézmény kiadásai mindkét költségvetési évben a módosított előirányzat alatt teljesültek. Az intézményi működési bevételek mindkét évben jelentősen meghaladták az előirányzott összegeket. Pályázaton nyert források átvett összegei következményeként fejlesztést hajtottak végre mindkét évben. A fenntartói támogatás összege csökkent. Javasoljuk, hogy az intézményt érintő szabályozásokról, döntésekről a Tájház vezetője minden esetben kapjon írásban tájékoztatást a pénzügyi-gazdasági eseményeinek elszámolását ellátó Polgármesteri Hivataltól. Gyomaendrőd, 2007. szeptember 27. Palotás Károlyné függetlenített belső ellenőr Bereczki Ivett függetlenített belső ellenőr 7
Záradék. Az ellenőrzött költségvetési szerv vezetője a megállapításokat megismerte, azokkal kapcsolatban a jelentéstervezet kézhezvételétől számított tizenöt naptári napon belül észrevételt tehet az ellenőrzést végző szerv részére. A határidő elmulasztását egyetértésnek kell tekinteni. Gyomaendrőd, 2007. szeptember 27. Szonda István Tájház vezető 8