KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS E L N Ö K E VI. 1268-2/2007. ELİTERJESZTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2007. november 29-ei ü l é s é r e Tárgy: Tájékoztató a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat 2007. I-III. negyedéves gazdálkodásáról Elıterjesztı: dr. Völner Pál, a megyei közgyőlés elnöke Elıadó: Dr. Péntek Péter, megyei fıjegyzı
2 Tisztelt Megyei Közgyőlés! A költségvetési koncepció elkészítéséhez kapcsolódóan az önkormányzat gazdálkodásának elmúlt kilenc havi tapasztalatairól tájékoztatni kell a közgyőlést. Az Államháztartásról szóló törvény ezen elıírásának gyakorlati haszna, hogy a beszámolóból következtetni lehet a gazdálkodás éves adataira, ami támpontot ad a következı évi koncepció összeállításához. Kötelezettségemnek eleget téve az alábbiakban terjesztem elı a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat 2007. I-III. negyedévi költségvetésérıl szóló tájékoztatót. Az önkormányzat 2007. évi gazdálkodását a folyamatos likviditási egyensúlyhiány jellemezi. A forráshiány következtében bérkifizetéseket rendszeresen hitellel finanszíroztuk. Az átlagos bérhitel-szükséglet öt hónapra vonatkoztatva 191. 542 E Ft. Az önkormányzat a bérhiteleket a szerzıdés szerint egy hónapon belül mindig visszafizette. A bérhitel és az éven belüli folyószámla hitel kiváltása érdekében augusztus hónapban 1.000.000 E Ft értékben, hosszú lejáratú mőködési hitelszerzıdések megkötésére került sor, amelybıl szeptember 30-ig 200.000 E Ft-ot hívtunk le. A napi likviditási problémák áthidalására folyószámla-hitel igénybevételére is sor került, melynek szeptember 30-i záró állománya 676.091 E Ft. A likviditási nehézségek ellenére azonban még mindig elmondható, hogy a megyei önkormányzat és intézményei az év eddig eltelt idıszakában a lehetıségekhez mérten megfelelı színvonalon látták el feladataikat. BEVÉTELEK 2007. elsı három negyedévében a megyei önkormányzat tervezett bevételeinek (függı, átfutó, kiegyenlítı bevételek nélkül) 91,3 %-a realizálódott, amely azonban a bér- és folyószámlahitel igénybevételének és törlesztésének halmozódása miatt a valós bevételi szintet jelentısen meghaladja. A mőködési hitelfelvétel göngyölt összegét figyelmen kívül hagyva a bevételek összege 11.533.610 E Ft volt, ami a módosított elıirányzat 76,7 %-a. Az intézmények és a hivatal bevételeit szervezetenként a 2. és 3. számú mellékletek mutatják be. Az egyes bevételtípusok teljesülése között jelentıs eltérés van, de összességében idıarányosan teljesültek a bevételek. Az intézményi mőködési bevételek összességében az idıarányos mértéknek megfelelıen teljesültek. Az intézményi ellátás díja összességében elmarad az idıarányosan szinttıl (4,6 %-kal). E bevételi jogcímen az önkormányzat hivatalánál az Esthajnal Idıskorúak Otthona emelt szintő ellátását igénybe vevık által az önkormányzat számlájára befizetett térítési díj összege jelenik meg. Az alkalmazottak térítése bevétel az idıarányos mértékhez szinten teljesült. Az alaptevékenységgel kapcsolatos áru- és készletértékesítés átlagosan 65,0 %-ra teljesült. E bevétel elıirányzatának jelentıs része (73,6 %-a) a Jávorka Sándor Mezıgazdasági és Élelmiszeripari Szakközépiskola és Szakiskola és Kollégium költségvetésében szerepel. Az intézmény az elıirányzat 61,7 %-át teljesítette. Itt a mezıgazdasági tevékenységbıl adódó
3 sajátosságokra vezethetı vissza az alacsony teljesítés. (A Jávorka Sándor Szakközépiskola esetében az ıszi gabona betakarítás követı értékesítésbıl várható év végi teljesítés.) Az alaptevékenység szolgáltatási díjbevételei 5,5 %-kal haladták meg az idıarányos mértéket. A bérleti díjbevételek 91,9 %-ra teljesültek az elsı három negyedévben. Az önkormányzat hivatalánál e bevételek között a balatonvilágosi és a büki üdülık bérleti díja szerepel. A befolyt áfa az adóköteles tevékenységek bevételeihez kapcsolódik, így azokkal összhangban teljesül. Elsısorban az alaptevékenység áru- és készletértékesítése elmaradása, másrészt a tárgyi eszközök értékesítésének alacsony bevételi szintje miatt ugyancsak elmaradt az arányos tervtıl. Az egyéb intézményi bevételek már most meghaladják az egész évre tervezett elıirányzatot, ami annak tudható be, hogy e bevételtípus jellemzıen nem tervezhetı bevételeket foglal magában. Ilyen például a különféle kártérítések összege, de itt szerepel az önkormányzat hivatala által tender dokumentációk értékesítésébıl beszedett díjak összege is. A kamatbevételek az idıarányos szintet meghaladóan teljesültek, amit jelentıs részben az intézmények esetében realizálódott kamatok okoztak, amelyek összességében 3,6 %-kal haladták meg az éves szintet. Összegszerően legjelentısebb a Szent Borbála Kórház esetében a túlteljesülés, 7.461 E Ft-tal haladja meg a kamatbevétel az idıarányos módosított elıirányzatot. Az illetékbevételek jelentısen elmaradnak az elvárt szinttıl (57,3 %). Az illetékbevételek azonos idıszaki, valamint éves teljesítési adatait az alábbi tábla szemlélteti: Költségvetési év Eredeti elıriányzat (E Ft) I-III. negyedévi teljesítés (E Ft) Éves teljesítés (E Ft) I-III. negyedévi teljesítés %-a (Éves teljesítés 100 %) 2001. 800 000 678 198 931 926 72,8% 2002. 920 000 810 369 1 112 964 72,8% 2003. 1 120 000 1 026 262 1 515 298 67,7% 2004. 1 599 264 1 258 764 1 844 440 68,2% 2005. 1 803 264 1 362 188 1 936 991 70,3% 2006. 1 880 000 1 461 492 2 105 360 69,4% 2007. 2 000 000 1 145 057?? Mint a tábla mutatja, az elmúlt évek tapasztalatai szerint az utolsó negyedév teljesítésadatai kedvezıbbek, mint az adott év I-III. negyedévi adatai, ugyanakkor ebbıl messzemenı következtetés nem vonható le. Sajnos az elızı években tapasztalt kedvezı utolsó negyedéves teljesítési szint kevés lesz ahhoz, hogy ez évben a tervezetthez közeli szinten realizálódjon az illetékbevétel. A tavalyi év hasonló idıszakához képest 21,7 %-os az elmaradás. Az éves teljesítés prognosztizálható mértéke 1.700.000 E Ft, amely igazolja a korábban elırejelzett 300.000 E Ft összegő bevétel-elmaradást. Szeptember 30-ig a tervezett felhalmozási és tıke jellegő bevételek 30,8 %-a folyt be. A Szent Borbála Kórház I. telephelyének, valamint a Tata, Diófa utcai ingatlan értékesítésébıl származó bevételek nem folytak be az elmúlt idıszakban. Tárgyieszköz-értékesítésként a Komárom-Esztergom Megyei Illetékhivatalnak az Adó és Pénzügyi Ellenırzési Hivatalhoz
4 csatolásával az ingóságok értékesítésének valamint gépkocsik értékesítésének bevétele jelenik meg. A gázközmő vagyon után a megyei önkormányzatnak juttatott dematerializált államkötvények hozamából, illetve a 2007. évi lejáratú kötvények (59.770 E Ft) beváltásából együttesen 65.432 E Ft bevétel keletkezett. Az intézmények tárgyi eszközértékesítésbıl származó bevételeinek összege 9.264 E Ft, ez az egész évre tervezett elıirányzat 94, 6 %-a. A társadalombiztosítástól átvett pénzeszközök a kórház mőködési kiadásainak fedezetét jelenti, melyet az OEP közvetlenül az intézménynek utal át. Az e címen kapott 4.001.326 E Ft támogatás 79,98 %-a a módosított elıirányzatnak. A támogatás folyósítása az intézmény tényleges teljesítménye alapján történik, vagyis a többletbevételt a teljesítmény tervezett szinthez mért többlete eredményezte. A mőködési és felhalmozási célra átvett pénzeszközök fıként nyertes pályázati, valamint szakképzési célú támogatásokat tartalmaznak. Elıre nehéz pontosan tervezni, gyakori a teljesülést követı elıirányzat korrekció. A pályázatok esetében általános az utófinanszírozás, amikor a támogató csak a projekt megvalósítását követıen, egy összegben, vagy a megvalósulás arányában több részletben biztosítja a támogatást. Ezen túlmenıen továbbra is torzítólag hat az intézménymegszüntetésekkel kapcsolatos pénzkészlet-beutalások fıkönyvi rendezése, mivel ezek a tranzakciók ezen a jogcímen lettek rendezve. Mindezek miatt a mőködési célú bevételek 150,5 %-ra, a felhalmozási bevételek 115,3 %-ra teljesültek. Az önkormányzati hivatal esetében 80.083 E Ft illetve 12.677 E Ft folyt be ezen a címen. Mőködési célú bevételek többek között az esztergomi Esélyek Háza mőködéséhez nyújtott támogatás (7.800 E Ft), illetve a szociális foglalkoztatáshoz rendszeresen nyújtott támogatások (2.598 E Ft/hó). Felhalmozási célú pénzeszközátvételek esetében a legjelentısebb a 2006. évben elkészült Drogambulancia beruházással kapcsolatos utólagos támogatás lehívás volt (11.577 E Ft). A mőködési célú állami hozzájárulások és támogatások utalása a jogszabályban meghatározott idıpontokban és ütemezésben történik. A központosított állami támogatások módosított elıirányzata és teljesülése is jelentısen nıtt az év folyamán. A legjelentısebb növekedést a költségvetési szerveknél, illetve az OEP körben foglalkoztatottak 2007. évi 13. havi fizetésének megelılegezése okozta 118.486 E Ft-tal. A szakmai informatikai beszerzések fedezeteként 22.723 E Ft folyt be. A települési és területi kisebbségi önkormányzatok mőködésére 960 E Ft-ot folyósítottak, melynek felhasználására az érintett önkormányzatok döntései alapján az év következı részében kerül sor. A felhalmozási célú állami támogatások folyósítása az utófinanszírozás rendszerében igénylés alapján kerül kiutalásra. Címzett támogatásban egyrészt az esztergomi Pszichiátriai Betegek Otthona beruházásra, másrészt az esztergomi Bottyán János Mőszaki Szakközépiskola rekonstrukciója részesült, melynek összege összességében 372.421 E Ft. Céljellegő decentralizált támogatás lehívására az esztergomi Pszichiátriai Betegek Otthona építése esetében került sor, 18.107 E Ft értékben. A hitelfelvétel elıirányzata összességében 382,9 %-ra teljesült, azonban ez tartalmazza az év közben felvett, és visszafizetett folyószámla és bérhitel összegét is. A hitelfelvételeket célonként és típusonként az 1. sz. tábla szemlélteti.
5 KIADÁSOK Az önkormányzat feladatainak ellátására szeptember 30-ig (függı, átfutó, kiegyenlítı kiadások, valamint a tárgyévben felvett és visszafizetett mőködési célú hitelek összege nélkül) 11.525.505 E Ft-ot fordított, ami a módosított elıirányzat 72,9 %-a. A Hivatal esetében a teljesítés 56,8 %. Az intézmények és a hivatal bevételeit szervezetenként a 2. és 4. számú mellékletek mutatják be. Az összes kiadás 57,2 %-át kitevı személyi juttatások és munkaadót terhelı járulékok teljesítése összességében nem érte el az idıarányos elıirányzatot, attól 2,9 %-kal maradt el. Azonban, ha a Szent Borbála Kórház nélkül vizsgáljuk a kiadások alakulását, akkor azt tapasztaljuk, hogy a személyi juttatások 77,5 %-ra, a munkaadót terhelı járulékok 78,8 %-ra teljesültek, vagyis némileg meghaladják az idıarányos szintet. (Az idıarányos mérték e két kiadás esetében 76,9 %, tekintettel a 13. havi bérekre.) A hivatal esetében a kiadások teljesülése a személyi juttatások esetében 78,8 %, a járulékok esetében 82,2 %. A dologi kiadások összességében (az évközi mőködési hitelek összege nélkül) 74,6 %-ra teljesültek. Intézményenként vizsgálva a dologi kiadások alakulását, jelentıs eltérések tapasztalhatók az intézmények között. (A legalacsonyabb 45,6 %-os teljesítés a dorogi Zsigmondy Vilmos Gimnázium és Informatikai Szakközépiskola, a legmagasabb 157,3 6 %- os teljesítés a tatai Módszertani Osztály esetében valósult meg.) Az intézmények többségénél a kiadások nem haladják meg az idıarányos 75 %-ot. A Hivatal kezelésében levı keretek dologi kiadásai összességében 54,8 %-ra teljesültek. Ezen belül azonban jelentıs túlteljesítés mutatkozik a felújítások és a beruházások között, mivel e sorokon jellemzıen felhalmozási kiadásokat terveztünk, ezzel szemben az adott fejlesztéshez kapcsolódóan felmerültek dologi kiadások is. Továbbá egyes kereteken a dologi kiadások elıirányzata teljes mértékben felhasználásra került szeptember végéig. A pénzeszköz átadás teljesítése meghaladja az idıarányostól mértéket, azonban, az ezen a címen kimutatott kiadásokat jelentısen torzítják az évközi intézménymegszüntetésekkel kapcsolatos pénzkészlet-beutalások könyvelés technikai lebonyolítása. Ehhez kapcsolódóan szintén torzítva jelenik meg az intézményi költségvetésekben a pénzmaradvány elvonás soron szereplı 103.832 E Ft, mivel tényleges elvonásra 10.950 E Ft került. Az önkormányzati hivatal költségvetésében a különbözı keretekbıl nyújtott mőködési célú pénzeszköz átadás 74,6 %, amibıl legjelentısebb a társulási formában mőködtetett intézmények költségvetéseihez való hozzájárulás, melynek összege 153.921 E Ft, a módosított elıirányzat 72,3 %-a. A Megyei Közoktatási Alapítvány támogatására 38.520 E Ft-ot fordítottunk, melyhez normatív állami támogatás szolgált fedezetül. Felhalmozási célú támogatások nyújtására a kistelepülési pályázati keretbıl került sor 8.635 E Ft értékben. Az ellátottak pénzbeli juttatása mindössze 116,4 %-ra teljesült, ennek oka, hogy a tanulói tankönyvtámogatások elıirányzatosítására az év hátralevı részében kerül sor. A felhalmozási kiadások jelentıs mértékben elmaradtak az idıarányos mértéktıl. Az önkormányzat a felújítások elıirányzatát 11,4 %-ban, az intézmények 40,7 %-ban használták fel szeptember 30-ig. A beruházások elıirányzatának összességében 58,8 %-át használtuk fel, amelybıl az önkormányzati beruházásoknál 54,5 %-os, az intézményeknél 68,2 %-os volt a felhasználás. A beruházások között a legjelentısebbek az esztergomi Pszichiátriai Betegek Otthona valamint a Bottyán János Mőszaki Szakközépiskola rekonstrukciója, melyek címzett
6 támogatás igénybevételével valósulnak meg. A Pszichiátriai Betegek Otthona építésére 281.704 E Ft-ot fordítottunk, ami tartalmazza az elsı készletbeszerzésekre felhasznált összeget is. A Bottyán János Mőszaki Szakközépiskola beruházására 131.673 E Ft-ot költöttünk, ami a módosított elıirányzat 34,0 %-a. Az intézmények felhalmozási kiadásait célonként a 2/a. melléklet, az önkormányzati hivatal kezelésében lévı felhalmozási kiadásokat pedig a 4. melléklet tartalmazza. A hitelek, kölcsönök kiadásai között a felhalmozási célú hitelek tervezett ütem szerinti törlesztése, valamint a 2007. év során felvett munkabér- és folyószámlahitel visszafizetése szerepel. Az év folyamán felvett hosszúlejáratú mőködési hitel tıketörlesztésére elıször 2008. évben kerül sor, kamatát pedig az év hátralévı részében fogjuk teljesíteni. Szeptember 30-án a mőködési hitelállomány 1.338.591 E Ft, a felhalmozási hitelállomány 21.973 E Ft volt. (1. számú táblázat) A felhalmozási hitelek közül 2007. szeptemberében került teljességében visszafizetésre a 2003. évben az Esthajnal Idıskorúak Otthona férıhelybıvítéséhez felvett 112.604 E Ft összegő hosszú lejáratú felhalmozási célhitel. A kölcsönök kiadásai a gázközmő-fejlesztéssel kapcsolatban a megye egyes településeivel szemben fennálló kölcsöntartozásunk törlesztését foglalja magában, és 67,9 %-ra teljesült szeptember 30-ig. A kamatkiadások korábbi években felvett hitelek esetében alatta maradnak az elıirányzatnak, míg a tárgyévi hitelek (munkabér- és folyószámlahitel) kamatai miatt a mőködési hitelkamatok teljesülése 16,8 %-kal meghaladja az éves elıirányzatot. Összegzésként megállapítható, hogy az önkormányzat gazdálkodásában lényeges változás nem történt. A költségvetés az intézményeknél és az önkormányzati hivatalnál egyaránt folyamatos likviditási problémákat eredményezett. Ennek ellenére az alapfeladatok ellátása megfelelı színvonalon tudtuk biztosítani és néhány intézmény esetében javultak intézményeink elhelyezési körülményei, ingatlanainak mőszaki állapota. Tatabánya, 2007. november 19. Dr. Völner Pál HATÁROZATI JAVASLAT A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés a 2007. I-III. negyedévi gazdálkodásról készített tájékoztatót elfogadja.