A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletének H-PJ-III-60/2012. számú határozata OPTISOFT Számítástechnikai, Pénztárszolgáltató, Könyvelő és Oktató Nyilvánosan működő Részvénytársasággal (székhely: 1025 Budapest, Nagybányai út 92.) szemben felügyeleti intézkedések alkalmazásáról A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete (székhely: 1013 Budapest, Krisztina krt. 39.) (Felügyelet) által az OPTISOFT Számítástechnikai, Pénztárszolgáltató, Könyvelő és Oktató Nyilvánosan működő Részvénytársaság (székhely: 1025 Budapest, Nagybányai út 92.) (Kibocsátó) felett gyakorolt folyamatos felügyelet során Dr. Szász Károly, a Felügyelet elnöke felhatalmazása alapján az alábbi hozom. h a t á r o z a t o t Figyelmeztetem a Kibocsátót, hogy a jövőben teljes körűen tegyen eleget a rendszeres tájékoztatási kötelezettségére így ennek keretében a közzétételre kerülő féléves jelentéseinek tartalmára vonatkozó jogszabályi rendelkezéseknek, egyben felszólítom, hogy jelen határozat kézhezvételétől számított 15 (tizenöt) napon belül tegye közzé a féléves jelentésre vonatkozó jogszabályok előírásainak megfelelően javított 2012. évi féléves jelentését. A Felügyelet eljárása során eljárási költség nem merült fel. A határozat ellen közigazgatási eljárás keretében fellebbezésnek nincs helye. Az ügyfél, illetve a kifejezetten rá vonatkozó rendelkezés tekintetében az eljárás egyéb résztvevője a határozat felülvizsgálatát a közléstől számított 30 (harminc) napon belül jogszabálysértésre hivatkozással a Fővárosi Törvényszéktől keresettel kérheti. A keresetlevelet a Fővárosi Törvényszéknek címezve a Felügyeletnél kell 3 (három) példányban benyújtani vagy ajánlott küldeményként postára adni. A keresetlevél benyújtásának a határozat végrehajtására nincs halasztó hatálya, a felperes azonban a keresetlevélben a végrehajtás felfüggesztését kérheti. A bíróság a pert tárgyaláson kívül bírálja el, a felek bármelyikének kérelmére azonban tárgyalást kell tartani. Tárgyalás tartását az ügyfél a keresetlevélben vagy az alperes közigazgatási szerv kereseti ellenkérelmének kézhezvételétől számított 8 (nyolc) napon belül írásban kérheti. I. A FOLYAMATOS FELÜGYELET I n d o k o l á s A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletéről szóló 2010. évi CLVIII. törvény (Psztv.) 38. (1) bekezdésének első fordulata alapján a Felügyelet folyamatos felügyeletet gyakorol a 4. - ban meghatározott törvények hatálya alá tartozó szervezetek és személyek, valamint tevékenységek felett. A Psztv. 38. (2) bekezdése értelmében a folyamatos felügyelet helyszíni ellenőrzéssel, a rendszeres és rendkívüli adatszolgáltatásból származó adatok, a Felügyelet részére megküldött dokumentumok, valamint a hivatalosan ismert tények ellenőrzésével és elemzésével valósul meg. 1
II. TETT ÉSZREVÉTELEK ÉRTÉKELÉSE (i), A MEGÁLLAPÍTÁSOK MINŐSÍTÉSE (ii) A FOLYAMATOS FELÜGYELET SORÁN TETT MEGÁLLAPÍTÁSOK ÉS A KIBOCSÁTÓ ÁLTAL (i) A Felügyelet a Kibocsátó, mint nyilvánosan forgalomba hozott értékpapír kibocsátója felett gyakorolt folyamatos felügyelet keretében megállapította, hogy a Kibocsátó 2012. évi féléves jelentése (Jelentés) 2012. augusztus 31. napján, K74421/2012 számon került közzétételre a hivatalosan kijelölt információtárolási rendszerben (www.kozzetetelek.hu) (Információtárolási Rendszer). A Felügyelet a folyamatos felügyelet keretében megállapította továbbá, hogy a Jelentés részét képező összevont (konszolidált) eredménykimutatás nem a nyilvánosan forgalomba hozott értékpapírokkal kapcsolatos tájékoztatási kötelezettség részletes szabályairól szóló 24/2008. (VIII. 15.) PM rendelet (PM rendelet) 2. mellékletének 1. pontjában megfogalmazott előírások szerint készült. A közzétett Jelentésében ugyanis a Kibocsátó az eredménykimutatás adatai összehasonlításának alapjául nem a folyó pénzügyi évet közvetlenül megelőző pénzügyi év félévének utolsó napjával (2011. 06. 30.) készült eredménykimutatás adatait szerepeltette, hanem a folyó pénzügyi évet közvetlenül megelőző pénzügyi év utolsó napjával (2011. 12. 31.) készített eredménykimutatás adatait. A Felügyelet 2012. október 15. napján tájékoztatást kért a Kibocsátótól a fenti jogsértés okáról, illetve az azzal kapcsolatos álláspontjáról. A Kibocsátó a Felügyeletre 2012. november 12. napján érkezett, 150930-2/2012. iktatószámú levelében (Észrevétel) jelezte, hogy mivel a Kibocsátó 2011. december 6. napján történt tőzsdei bevezetéséhez készített tájékoztató 2011. szeptember 30. napjára vonatkozóan tartalmaz adatokat, mely időpont előtt a Kibocsátó csak éves beszámoló készítésére volt köteles a Jelentés közzétételekor nem álltak rendelkezésére az összehasonlításhoz szükséges 2011. június 30. napjára vonatkozó megfelelő adatok. A Kibocsátó ugyanakkor az Észrevételében vállalta, hogy visszamenőleg előállítja a 2011. június 30. napjára vonatkozó IFRS adatokat. A Felügyelet az Észrevételt nem fogadja el, mivel az eredménykimutatásban csakúgy, mint a mérlegben a benne foglalt tárgyidőszaki adatokkal összehasonlítható bázisadatokat kell feltüntetni. Mivel az eredménykimutatás forgalmi (időszaki kumulált) adatokból készül, ezért a tárgyidőszaki eredményadatok kizárólag a megelőző üzleti év azonos időszaki adataival vethetők össze. A Kibocsátónak tehát gondoskodnia kellett volna arról, hogy a Jelentés közzétételének időpontjában (2012. augusztus 31. napján) rendelkezésére álljanak a 2011. június 30. napjára vonatkozó összevont (konszolidált) eredménykimutatás adatai. A Felügyelet felhívását követően a Kibocsátó 2012. november 16. napján, K96228/2012 számon egy módosított jelentést (Módosított jelentés) tett közzé az Információtárolási Rendszerben, amelyben az összevont (konszolidált) eredménykimutatás már a PM rendelet 2. mellékletének 1. pontjában megfogalmazott előírások szerint készült, ugyanakkor az összevont (konszolidált) mérleg nem. A Módosított jelentésben ugyanis a Kibocsátó a mérlegadatok összehasonlításának alapjául nem a folyó pénzügyi évet közvetlenül megelőző pénzügyi év utolsó napjával (2011. 12. 31.) mint mérlegfordulónappal készült mérleg adatait szerepelteti, hanem a folyó pénzügyi évet közvetlenül megelőző pénzügyi év első hat hónapjának utolsó napjával (2011. 06. 30.) készített mérleg adatait. Mivel a mérleg szemben az eredménykimutatással állományi (nem kumulált) szemléletű, ezért esetében az előző évi azonos időpontra vonatkozó adatoknak nincs kitüntetett szerepük. A PM rendelet éppen ezért írja elő, hogy a mérleg esetében a tárgyfélév végi adatokkal (mint a féléves 2
mérlegfordulónappal) való összehasonlítás alapja a tárgyfélévet közvetlenül megelőző pénzügyi év utolsó napjával mint mérlegfordulónappal készült mérleg adatai. (ii) A tőkepiacról szóló 2001. évi CXX. törvény (Tpt.) 54. (1) bekezdése alapján a nyilvánosan forgalomba hozott értékpapír kibocsátója a nyilvánosságot rendszeresen tájékoztatja vagyoni, jövedelmi helyzetének, működésének főbb adatairól. A kibocsátó a közzététellel egyidejűleg köteles a Felügyeletet tájékoztatni és gondoskodik arról, hogy az egyes tájékoztatások legalább öt évig nyilvánosan hozzáférhetőek maradjanak. A Tpt. 54. (5) bekezdése szerint a részvény, illetve a hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátója az adott időszak végét követően mielőbb, de legkésőbb két hónapon belül a pénzügyi év első hat hónapjára vonatkozóan féléves jelentést tesz közzé. A Tpt. 54. (10) bekezdése kimondja, hogy a rendszeres tájékoztatásra vonatkozó részletszabályokat a miniszter rendeletben állapítja meg. A PM rendelet 2. (1) bekezdésének b) pontja alapján a nyilvánosan forgalomba hozott értékpapír kibocsátója a féléves jelentést a 2. melléklet szerint készíti el és teszi közzé. A PM rendelet 2. mellékletének 1. pontja többek között előírja, hogy a féléves jelentésnek elegendő információt kell tartalmaznia annak érdekében, hogy az adott féléves időszakot érintő, a jelentésben tükröződő események, változások és tendenciák megismerhetőek legyenek. A mérleg esetén az összehasonlítás alapja a folyó pénzügyi év első hat hónapjának utolsó napjával mint mérlegfordulónappal készült mérleg és a közvetlenül azt megelőző pénzügyi év utolsó napjával mint mérlegfordulónappal készült mérleg. Az eredménykimutatás esetén az összehasonlítás alapja a folyó pénzügyi év első hat hónapjának utolsó napjával készített eredménykimutatás és az előző pénzügyi év első hat hónapjának utolsó napjával készített eredménykimutatás. Azáltal, hogy a Kibocsátó a Jelentése részét képező összevont (konszolidált) eredménykimutatás esetében az összehasonlítás alapjaként a jogszabályban előírt 2011. június 30. napi adatok helyett a 2011. december 31. napi adatokat tüntette fel, továbbá a Módosított jelentés részét képező összevont (konszolidált) mérlegben a 2011. december 31. napi adatok helyett a 2011. június 30. napi adatokat szerepeltette, azok nem a PM rendelet 2. mellékletének 1. pontja szerinti tartalommal kerültek közzétételre az Információtárolási Rendszerben. Ezzel a Kibocsátó megsértette a PM rendelet 2. (1) bekezdésének b) pontjában foglalt előírást. III. A FELÜGYELET ÁLTAL ALKALMAZOTT INTÉZKEDÉSEK III.1. Az intézkedések jogalapja A Psztv. 61. (1) bekezdésének a) pontja értelmében, ha a Felügyelet ellenőrzési eljárása során vagy az általa hivatalosan ismert tények alapján megállapítja a Psztv.-ben, a Psztv. 4. -ában meghatározott törvényekben, az azok felhatalmazása alapján kiadott jogszabályban, valamint a Psztv. 4. -ában meghatározott szervezetek és személyek működésére vonatkozó egyéb jogszabályban foglaltak megszegését, megkerülését, elmulasztását vagy késedelmes teljesítését ha törvény eltérően nem rendelkezik a Psztv. 4. -ában meghatározott, az adott tevékenységre vonatkozó törvény szerinti intézkedést, kivételes intézkedést alkalmazza, illetőleg bírságot szab ki (intézkedés). 3
A Psztv. 38. (5) bekezdése alapján a Felügyelet az általa hivatalosan ismert tények alapján a 61. (1) bekezdésében meghatározott intézkedést közvetlenül is alkalmazhatja. A Psztv. 61. (4) bekezdése értelmében a Felügyelet az intézkedések alkalmazásánál tekintettel van többek között a szabály megsértésének, illetőleg a hiányosságnak a súlyosságára, a cselekménynek a biztonságos működésre vagy a piacra gyakorolt hatására. A Tpt. mint a kibocsátók tevékenységére is vonatkozó törvény 400. (1) bekezdésének a) pontja szerint a Felügyelet a kibocsátót a tájékoztatási kötelezettségének teljesítésére vonatkozó jogszabályban meghatározott feltételek megsértése esetén figyelmezteti, illetőleg ha szükséges a feltételeknek való megfelelésre határidő kitűzésével felszólítja. III.2. Figyelmeztetés és felszólítás felügyeleti intézkedések alkalmazása A jelen határozat indokolásának II. pontjában kifejtettek alapján a határozat rendelkező részében figyelmeztettem a Kibocsátót, hogy a jövőben teljes körűen tegyen eleget a rendszeres tájékoztatási kötelezettségére így ennek keretében a közzétételre kerülő féléves jelentéseinek tartalmára vonatkozó jogszabályi rendelkezéseknek, egyben felszólítottam, hogy jelen határozat kézhezvételétől számított 15 (tizenöt) napon belül tegye közzé a féléves jelentésre vonatkozó jogszabályok előírásainak megfelelően javított 2012. évi féléves jelentését. Az intézkedések alkalmazása során a Psztv. 61. (4) bekezdése szerinti mérlegelési jogkörömben úgy ítéltem meg, hogy a feltárt jogsértés a jogszabályoknak megfelelő Jelentés közzétételével kiküszöbölhető. Megítélésem szerint a feltárt jogsértések a megfelelő kiküszöbölésük esetén nem hordoznak olyan kockázatot, amely jelentősen veszélyeztetné a Kibocsátó működését. Ezek alapján a figyelmeztetés és felszólítás intézkedések alkalmazását olyan felügyeleti jogkövetkezményként értékelem, amely jelen esetben kellőképpen kifejezi a Felügyelet értékítéletét az azonosított jogsértéssel összefüggésben, és amely egyben alkalmas arra, hogy tudatosítsa a Kibocsátóban, valamint az egyéb tőkepiaci szereplőkben a Felügyelet által elvárt, a nyilvánosság tájékoztatására vonatkozó rendelkezésekhez kapcsolódó jogkövetés fontosságát. A jogsértések miatt alkalmazni indokolt és szükséges felügyeleti intézkedések kiválasztásakor a Kibocsátó javára figyelembe vett körülményként értékeltem a Felügyelettel kapcsolatban tanúsított együttműködő magatartását, így különösen azt, hogy a Kibocsátó intézkedett a 2011. június 30. napjára vonatkozó eredménykimutatás adatainak előállításáról. *** A határozat a már hivatkozott jogszabályhelyeken, valamint a közigazgatási hatósági eljárás és szolgáltatás általános szabályairól szóló 2004. évi CXL. törvény (Ket.) 71. (1) bekezdésén alapul. A határozatot a Felügyeletnek a Psztv. 4. (1) bekezdése h) pontjában biztosított hatáskörében eljárva hoztam meg. A határozat elleni jogorvoslatról szóló tájékoztatás a Ket. 72. (1) bekezdése d) pontjának da) alpontján, 100. (1) bekezdése d) pontján, 100. (2) bekezdésén és 109. (1) bekezdése a) 4
pontján, valamint a polgári perrendtartásról szóló 1952. évi III. törvény 326. (7) bekezdésén, 327. (1)-(2) bekezdésein, 330. (2) bekezdésén, 332. (2a) bekezdésén, valamint 338. (1)-(3) bekezdésein alapul. A határozat a Ket. 73/A. (1) bekezdésének c) pontja, valamint 73/A. (3) bekezdése értelmében a közléssel jogerős. Budapest, 2012. december 12. Dr. Sáray Éva s.k., a PSZÁF alelnöke 5