A Mecsekkörnyék Hitelszövetkezet a Hitelintézetek nyilvánsságra hzatali követelményének teljesítéséről szóló 234/2007. (IX.04.) Krmány Rendeletben előírt kckázatkezelésre vnatkzó infrmációinak nyilvánsságra hzatala 2012. évre vnatkzóan 1
Tartalmjegyzék 1. KOCKÁZATKEZELÉSI ELVEK, MÓDSZEREK... 3 2. SZAVATOLÓ TŐKÉVEL KAPCSOLATOS INFORMÁCIÓK... 8 3. A HITELSZÖVETKEZET TŐKEMEGFELELÉSÉVEL ÖSSZEFÜGGŐ INFORMÁCIÓK.... 8 4. SZTENDERD MÓDSZER... 11 5. HITELEZÉSI KOCKÁZAT MÉRSÉKLÉS... 11 6. MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT... 13 7. JAVADALMAZÁSI POLITIKA... 13 2
1. KOCKÁZATKEZELÉSI ELVEK, MÓDSZEREK A Mecsekkörnyék Hitelszövetkezetnél 2008. január 01. napjától Kckázatkezelő személy működik a kckázatk előzetes kiszűrésének és a kckázatk utólags aznsításának, mérésének és figyelemmel kísérésének érdekében. A Kckázatkezelő a döntési mechanizmusba beépülve az egyes döntési szintekre kerülő kckázatvállalási döntések előfeltételeként véleményezi az előterjesztett ügyletet abból a szempntból, hgy az kckázats, vagy nem a Hitelszövetkezet számára. Nem kckázats az ügylet akkr, ha a kckázat vállalási flyamat a befgadástól a döntés előkészítésig a vnatkzó belső szabályzatkn alapul, a lekötendő biztsítékk minősége, mennyisége, frgalmképessége a Fedezetértékelési szabályzatban rögzített alapelvekkel knzisztens, a pzitív döntés esetén megkötendő az adtt ügylettel kapcslats szerződéscsmag az utóellenőrzés lehetőségét a Hitelszövetkezet számára teljes körűen biztsítja, mind a biztsítékk, mind a nem biztsítéki jellegű kérdések (pl.: számviteli infrmációk határidőben történő átadása, fedezetekkel összefüggő biztsítási díjfizetési kötelezettség ellenőrzése stb.) tekintetében. az ügylettel kapcslats ún. személyi kckázatk megfelelő szinten bemutatásra kerültek, illetve a lehetséges módn kizárásra kerültek. A Kckázatkezelőnek nem feladata az előterjesztett kckázatvállalásk, illetve ügyletek üzleti szempntk szerinti minősítése. Az ezzel kapcslats mérlegelés a mindenkri döntési szint feladata és felelőssége. A bankszakma természetes velejárója a kckázatk jelentkezése. Önmagában bár nem örvendetes tény de nem ez jelenti a fő prblémát, hanem ha az adtt kckázat időben nem kerül felismerésre, aznsításra és mérésre. A banküzem jövedelmező működésének egyik kulcsfntsságú mzzanata, hgy kckázatk felmerülésekr azk gyrsan és hatéknyan kezelésre kerüljenek és a mdern kckázat kezelési technikák alkalmazása flyamatsan megvalósuljn. Ennek kivitelezéséhez a Kckázatkezelőnek kckázat kezelési, figyelési jgkört biztsít a Hitelszövetkezet. Ennek keretében a Kckázatkezelő a kckázatssá váló (prblémamentestől és külön figyelendőtől eltérő minősítésű) ügyletek kezelésében részt vesz. A finanszírzó ügyvezető igazgató által készítendő ún. behajtási tervet a Kckázatkezelő véleményezi, és akkr hagyja jóvá, ha az a Hitelszövetkezet megtérülését a legracinálisabb módn és a legrövidebb időintervallumn belül biztsítja. Nem megfelelő a behajtási terv, ha a fenti kritériumkat nem teljesíti, illetve a Hitelszövetkezet érdekeit nem megfelelőképpen szlgálja. A Kckázatkezelő amennyiben a módszertant tekintve hatéknyabb kckázat kezelési módszert lát kivitelezhetőnek az adtt ügylettel összefüggésben úgy ez irányú véleményét is köteles a záradék mellett megjeleníteni. A döntésre jgsult megfelelő döntési szint a Kckázatkezelő véleményét köteles a döntés srán figyelembe venni. A Kckázatkezelő a Hitelszövetkezet belső tőkemegfelelés értékelési flyamatának ellenőrzését évente egyszer, a szeptember 30.-i mérlegadatk rendelkezésre állását követő 60 napn belül köteles elvégezni és az erről készített jegyzőkönyvet az Igazgatóság részére átadni. Az Igazgatóság srn következő ülésén e jegyzőkönyv megállapításait értékeli és az esetlegesen szükséges intézkedéseket megteszi. A belső tőkemegfelelés értékelési flyamatának ellenőrzése ki kell terjedjen minimum az alábbiakra: a Hitelszövetkezet éves kckázati önértékelésének átfgó felülvizsgálatára, a kckázati stratégia megfelelőségére, a Bázel II. ún. II. pillérre allkált tőkenagyság mértékének megfelelőségére az alábbi kckázati kategóriánként: kncentrációs kckázatk, banki könyvi kamatkckázatk, likviditási kckázatk, reputációs kckázatk, stratégiai kckázatk egyéb II. Pillér alatti kckázatk felmerülése esetén az azkra képzett tőke meglétére 3
PSZÁF ajánláskban és a vnatkzó belső szabályzatban előírt ún. stressz tesztek meglétére A kckázatkezelő nem végezhet lyan tevékenységet, amely az ellenőrzési körébe tartzik. A kckázatkezelő díjazása független kell legyen az ellenőrzött terület teljesítményétől. A kckázatkezelő szervezetileg függetlenített módn, a belső ellenőrzéstől is elkülönülten, attól szervezetileg függetlenül látja el feladatait, jelentési kötelezettsége az igazgatóság felé áll fenn. Az igazgatóság felel a kckázatkezelő működésének biztsításáhz szükséges erőfrrásk rendelkezésre állásáért, a működése alapját képező szabályzatk jóváhagyásáért és aktualizálásáért. A kckázatmérséklési célzattal befgadtt hitelkckázati fedezeteket (biztsítékkat) és a fedezettséget minden hitel előterjesztésben rögzíteni kell. Az ügylet fennállása alatt a biztsítékk meglétét legalább évente egyszer helyszíni szemle keretében ellenőrizni kell. Az adós pzíciójának rmlása esetén, illetve fedezet elvnás megállapításakr aznnal intézkedni kell. (Pótlásról gndskdni vagy a Ptk-ban lefektetett jggal élni.) Amennyiben a rendszeres felülvizsgálatnál vagy egyéb frrásból a Hitelszövetkezet tudmására jut a biztsíték értékének jelentős a hitel, garancia és kezességvállalás megtérülését veszélyeztető mértékű csökkenése, vagy annak eltűnése, megsemmisülése, a helyzetet és a kialakult körülményeket cenzúra előterjesztésben fel kell tárni és megldási javaslatt kell tenni. (Pl. biztsításból történő megtéríttetés, stb.) Gndskdni kell a kiesett fedezet ügyfél általi pótlásáról és ez esetben e ténynek a szerződéseken és a közhitelű nyilvántartáskn történő újbóli átvezetéséről. Amennyiben az ügyfél a pótlásra nem hajlandó, vagy nem képes, gndskdni kell a követelés beszedéséről a kölcsönszerződés és a PTK. vnatkzó szakaszai alapján. A biztsítékk rendszeres újraértékelését kötelezővé tevő szabályzati paragrafus knkrét lebnylításának elvégzése érdekében a Hitelszövetkezet ún. Fedezetértékelő lapkat vezet. A fedezetek újraértékelését minden naptári negyedév végén a követelések és mérlegen kívül vállalt kötelezettségek minősítésével egyidejűleg kell elvégezni az adtt fedezet értékében időközben beálltt váltzásk figyelembevétele mellett. Az újraértékeléssel egyidejűleg, amennyiben a lekötött biztsítékk értékében jelentősebb - a hitel, garancia és kezességvállalás megtérülését veszélyeztető mértékű - csökkenés következik be, úgy helyszíni szemlét is kötelező tartani. Likviditási kckázatk kezelésével összefüggő infrmációk A likviditási kckázat annak a - jövedelmezőséget és tőkehelyzetet érintő, jelenlegi vagy várható - kckázata, hgy az intézmény jelentős veszteségek nélkül nem tudja esedékes kötelezettségeit teljesíteni és, hgy a Hitelszövetkezettel szemben felmerülő jgs és esedékes követelések kiegyenlítéséhez szükséges pénzeszközök hiánya miatt a Hitelszövetkezetnek kedvezőtlen feltételek mellett kell eszközeit értékesítenie és/vagy pótlólags frráskat szereznie, illetve, hgy egyáltalán nem sikerül likviditást teremtenie. A likviditási kckázat a reális költségen történő készpénzteremtő képesség ptenciális veszélyeztetése, a likviditási keresletet reális költségek mellett kiegyensúlyzó kapacitásk lehetséges hiánya. Kiegyensúlyzó kapacitás a nettó finanszírzási hiányt kiegyensúlyzó készpénz generálási képesség, amely magában fglalja az Hitelszövetkezet számára másk által biztsíttt, fel nem használt hitelkeretek lehívása révén történő fedezet nélküli frrásszerzést és a likvid eszközöket. A likvid eszközök értékesítésével vagy fedezetként történő felajánlásával az intézmény szintén készpénzhez juthat. A kiegyensúlyzó kapacitásknak elegendőnek kell lenni az előre nem látható likviditási kereslet kielégítésére, a stressz helyzetben felmerülő nettó finanszírzási hiány ellensúlyzására. A kiegyensúlyzó kapacitásk menedzselése magában fglalja a stressz helyzetre fenntarttt likviditási többlettartalékk kezelését is. Likviditási többlettartalék (lividitási puffer) - előre meghatárztt stressz helyzetben egy adtt, rövid távú időhrizntn mért nettó finanszírzási résnek a nrmál likviditási helyzethez mért növekményét kiegyensúlyzó kapacitás, amely meghatárztt tulajdnságkkal rendelkező likvid eszközökből áll. Nettó finanszírzási hiány (nettó finanszírzási rés, nettó készpénz-kiáramlás, finanszírzási igény) meghatárztt idősávban számíttt készpénzkiáramlás és készpénzbeáramlás különbsége, amely nem tartalmazza a kiegyensúlyzó kapacitásk körébe tartzó likvid eszközökből és fedezet nélküli frrásbevnási lehetőségekből származó készpénzbeáramlást. Illikviditás: A Hitelszövetkezet nem rendelkezik elegendő pénzeszközzel ahhz, hgy az aktuálisan felmerülő jgs követeléseknek aznnal, vagy rövid időn belül eleget tudjn tenni. 4
A Hitelszövetkezet likviditási plitikája: a hitelintézeti törvényben megfgalmaztt, prudens működésre vnatkzó előírásk betartásával a rábíztt idegen és saját frráskkal ly módn gazdálkdik, hgy flyamatsan fenntartja a likviditását (aznnali fizetőképességét); mindent elkövet annak érdekében, hgy az esedékes és jgs kötelezettségek aznnali kifizetéséhez mindig rendelkezzen a szükséges mennyiségű pénzeszközzel; flyamatsan biztsítja likviditását (aznnali fizetőképességét), frrásgyűjtését és eszközkihelyezését likviditása flyamats fenntartása mellett végzi - tevékenységének jellegére, terjedelmére és kckázataira figyelemmel - követelései és kötelezettségei lejárati időpntjainak és összegeinek megfelelő összhangjával biztsítja; lakssági és vállalkzói frrásszerzését kellő módn diverzifikálja, lyan mértékű likvid eszközt tart, hgy azk elegendő likviditási többlettartalékt (likviditási puffert) is jelentsenek az e szabályzat szerinti stressz frgatókönyvek alapján tervezett stressz helyzetben megnövekvő likviditási igény fedezetére; a likviditás biztsítására vnatkzó belső szabályzatt és tervet készít; tevékenységét, kckázatkezelését ly módn flytatja, hgy a reputációs kckázatt minimális szinten tartsa, megőrizze betétesei bizalmát, megelőzve ezzel egy hírtelen betétkivnás generálta stressz helyzetet; likviditását úgy kezeli, és lyan mértékű likvid eszközt tart, hgy az e szabályzat szerinti stressz frgatókönyvek alapján tervezett stressz helyzetben megnövekvő likviditási igény fedezetére egy legfeljebb 30 napig tartó stressz helyzetben felmerülő készpénzkiáramlás ellensúlyzására elegendő likviditási többlettartalékkal rendelkezzen; likvid eszközeit lyan befektetési frmában tartja, melynek piaci ára kevésbé vlatilis és kicsi a valószínűsége, hgy egy kényszerértékesítés elhúzódva és veszteséggel történhet meg (pl. éven belüli magyar állampapírk); A Hitelszövetkezet célja likviditásának flyamats fenntartása úgy, hgy közben a jövedelemtermelő képesség maximális szinten alakuljn. Ennek srán a Hitelszövetkezet a nem kamatzó (itt a készpénz és a túltartaléklt számlapénz értendő) eszközök mértékét csak a szükséges, minimális szinten tartja, tvábbá él a lejárati transzfrmáció adta lehetőséggel. A likviditási kckázatk a kiváltó kk alapján két kategóriába srlhatók: 1. Finanszírzási likviditási kckázat annak a kckázata, hgy az intézmény nem tud megfelelni a várható és váratlan jelenlegi illetve jövőbeli cash-flw-kból és fedezetekből származó kötelezettségeinek anélkül, hgy ez kihatna a napi működésére vagy a piaci helyzetére. Ide tartznak különösen az alábbiak lejárati (a lejárati összhang hiányával összefüggő) likviditási kckázat, amely abból ered, hgy a követelések és kötelezettségek pénzáramai nincsenek megfelelően összehanglva, és a lejáró kötelezettségek biznys időszakkban meghaladják az esedékes követelések összegét. Annál jelentősebb a kckázat, minél közelebbi időszakban mutatkzik eltérés; lehívási (a lejárat előtti tömeges frráskivnás) likviditási kckázat, amely abból származik, ha a frráskat a frrásnyújtók a szerződés szerinti lejárat előtt kivnják vagy visszavnják; strukturális likviditási kckázat, amely annak a kckázata, hgy a közép- és hsszúlejáratú eszközök finanszírzását szlgáló frrásk nem vagy csak lényegesen magasabb frrásköltség mellett újíthatók meg. 2. Piaci likviditási kckázat, amely abból ered, hgy egy piaci pzíció nem zárható megfelelően rövid idő alatt piaci árn, csak kedvezőtlenebb árflyamn, így a megfelelő piaci ár realizálása megkívánja a pzíció fenntartását, ami likvid eszközök lekötését igényelheti. A piaci likviditási kckázat elsősrban az értékpapír-, a devizaügyletekhez és a származéks ügyletekhez kapcslódik. A likviditási kckázat időhrizntja alapján megkülönböztethető stratégiai és taktikai likviditási kckázat. A taktikai likviditási kckázat a rövid távn felmerülő finanszírzási hiány fedezésének a kckázata; A stratégiai vagy más néven strukturális likviditási kckázat hsszú távú, és a lejárati transzfrmáció elfgadható mértékéhez, az elfgadható költséggel történő hsszú lejáratú éven túli finanszírzási frrás szerzéshez kapcslódó kckázat; A rendkívüli eseményekhez kapcslódó likviditási kckázat a stressz helyzetek túlélésének kckázata, a stressz helyezet elleni védekezéshez kapcslódik. A Hitelszövetkezet igazgatóságának a felelőssége, hgy jóváhagyja a likviditási kckázatkezelés alapelveit; mindenkr átlássa a szervezet egészének likviditási kckázati kitettségét, likviditási helyzetét; 5
biztsítsa az intézmény hsszú távú finanszírzását, megfelelő szintű likviditási többlettartalékk rendelkezésre állását; jóváhagyja az intézmény likviditási stratégiáját, plitikáját és belső szabályzását, valamint azk lényegesnek minősülő módsításait; biztsítsa, hgy az intézmény ügyvezetése a likviditási kckázat vnatkzásában is megtegye a stratégiák és plitikák gyakrlati megvalósítása, valamint a kckázatk figyelemmel kísérésének és ellenőrzésének kialakítása érdekében szükséges lépéseket; rendszeresen évente legalább egyszer - áttekintse a likviditási plitika végrehajtásáról, az intézmény likviditási kckázati kitettségéről, likviditási helyzetéről, a likviditási kckázat csökkentési eszközökről, ideértve a limitek meghatárzását, likviditási többlettartalékk mértékének megállapítását és a finanszírzási frrásk diverzifikálását, az ügyvezetés likviditási kckázat kezelési feladatainak végrehajtásáról, a likviditási kckázat mérési rendszerének megfelelőségéről, tvábbá a stressz teszt eredményekről szóló jelentéseket, beszámlókat, belső ellenőri és könyvvizsgálói észrevételeket, szükség esetén kezdeményezze a likviditási plitika és belső szabályzás, a likviditás mérési és kezelési eljárásk és módszerek, illetőleg a likviditási tervek módsítását. A likviditási kckázat vnatkzásában az ügyvezetés feladata a likviditási stratégia és plitika végrehajtásának gyakrlati megvalósítása, és a megvalósítás (személyi, tárgyi és működési) feltételeinek biztsítása. Nem kereskedési könyvi kamat kckázatk kezelésével összefüggő infrmációk A pénzügyi közvetítői tevékenység alapvető sajátssága a kamatzó eszközök és frrásk meghatárzó aránya jellemzően - a mérlegben, illetve a mérlegen kívül. A hitelintézeti tevékenység kmplex jellegéből adódóan a finanszírzó állmányk és azk frrásának jellemzői jelentősen eltérhetnek, ezért minden hitelintézetnek kell biznys mértékű kamatkckázattal számlnia. Kamat(láb)kckázat a piaci kckázat (kamat-, devizaárflyam-, részvényárflyam-kckázat) egy frmája. A kamatkckázat a piaci kamatláb váltzásának a Hitelszövetkezet pénzügyi helyzetére, kamateredményére gyakrlt lehetséges hatása. A kamatkckázat annak a jelenlegi, illetve jövőbeni kckázata, hgy a Hitelszövetkezet nyeresége (közvetve a tőkéje) csökken vagy teljes mértékben elvész a piaci kamatlábak, hzamk szintjének, arányainak váltzásából eredően. A felvállalható kamatkckázat maximális mértékére állmányi, veszteség-krlátzó és érzékenységi limitek kerülnek felállításra. A vnatkzó limiteket az Igazgatóság állapítja meg és legalább évente felülvizsgálja. A limittípusk meghatárzásakr, illetve a limitek megállapításakr elsődleges szempnt az aránysság elve. A limitrendszer összhangban áll a Hitelszövetkezet sajátsságaival, a kamatláb kckázati kitettségeinek jellegével és nagyságrendjével. A Hitelszövetkezet betétgyűjtési és hitelezési tevékenysége srán törekszik az átárazódási egyensúlyra, ezáltal a kamatláb kckázat mérséklésre azzal, hgy főleg váltzó kamatzást alkalmaz, ezért ezen tevékenysége kevésbé van kitéve a kamatkckázatnak és így nem indklt a külön peratív jellegű limit felállítása. Ezzel ellentétben a Hitelszövetkezet kamatzó értékpapír prtfliójának kamatkckázati jellemzői lényegében bjektív kk miatt - messze állnak a betétek kamatkckázati jellemzőitől, ezért itt szükséges egy elkülönült, strukturált, egymás mellett létező limitrendszer kialakítása. A limitált (kamatzó értékpapírk) és a nem limitált (betétek és hitelek) kamatláb kckázatkat a Hitelszövetkezet együttesen érzékenységi vizsgálat (stressz teszt) keretében méri, és biznys szint fölött meghzza a szükséges intézkedéseket. Kamatkckázatra alkalmaztt peratív 1 limitek 1. Kamatzó értékpapírkra felállíttt állmányi limitek: fix kamatzású állampapírk és vállalati kötvények. váltzó kamatzású állampapírk és vállalati kötvények. 1 peratív limit: a limit egy knkrét termékkörre kerül felállítására, a limitfigyelés gyakri, napi vagy heti, limittúllépés esetén közvetlen és aznnali intézkedés szükséges. 6
az adtt napn fennálló névértéke/piaci értéke vnatkzásában külön-külön. 2. Kamatzó értékpapírkra felállíttt veszteség-krlátzó limitek (stp-lss limit): Nem realizált veszteségre vnatkzó limit. Veszteség plafn limit (adtt évben realizált + nem realizált veszteség) 3. Kamatzó értékpapírkra felállíttt kamatérzékenységi limit: Fix kamatzású értékpapírk hátralévő futamidejének krlátzása vagy a fix kamatzású állampapírk hátralévő átlags futamidejének (duratin) krlátzása. Fix kamatzású állampapírk kamatérzékenységére vnatkzó limit. A Hitelszövetkezetnek alapvető pénzügyi szlgáltatási tevékenysége srán kamatkckázata keletkezik, amennyiben: a kamatzó eszközök és frrásk állmánya eltér, a fix kamatzású eszközök és frrásk állmánya különböző, a váltzó kamatzású eszköz és frrástételek egymáshz visznyíttt aránya < vagy >1, a váltztatható tételek kamatrugalmassága (mikr és milyen mértékben követik a piaci kamatmzgáskat) eszköz és frrás ldaln különböző, a fix kamatzású eszköz és frrástételek (mérleg, illetve mérlegen kívüli tételek egyaránt) egymáshz visznyíttt aránya < vagy >1 ha az egy időintervallumba kerülő (fix kamatzású tételek hátralévő futamidejük, váltzó kamatzású tételek az átárazódásukig hátralévő futamidő alapján besrlt) azns kamatérzékenységű eszközök és frrásk állmánya eltér egymástól. A Hitelszövetkezet nyereségszerzés céljából kamatkckázatt vállal, amennyiben: spekulatív célú kamatzó értékpapírkra történő vételt/eladást eszközöl a vételi és eladási ár különbözetének realizálása (árflyamnyereség) érdekében, mely adásvétel eshet azns napra, és eshet eltérő napra. A kamatkckázat-vállalás rövid távú jövedelmezőségi célkitűzéseit (nettó kamatkülönbözet mennyiségét) és hsszabb távú, a tőkeértékét érintő célkitűzést a Hitelszövetkezet Igazgatósága által elfgadtt éves üzleti terv, illetve Közgyűlése által elfgadtt 3 éves stratégia terv tartalmazza. Az elért kamat-különbözetnek és a jutalék jellegű bevételeknek a működési zavark elkerülése érdekében minimum fedezniük kell a működési költségeket. A kamatkckázat kezelésének aktív és passzív módzatait lehet megkülönböztetni az alábbiak szerint: 1) Aktív (peratív) kamatkckázat-kezelés Az aktív kamatkckázat-kezelés alatt a Hitelszövetkezet azn üzletkötéseit értjük, melyekkel a kamatkckázatt jelentő pzíciók aktívan kezelhetőek, irányíthatóak és ezen keresztül kamatkckázat csökkentésére alkalmasak. Ilyen ügylettípus pl. a kamatzó értékpapírk adásvétele. Az aktív kamatkckázat-kezelés elsődleges felelőse a likviditását kezelő, illetve az értékpapír befektetést végző, a kamatláb kckázat peratív kezeléséért felelős belső igazgatósági tag ügyvezető igazgató. Az aktív kamatkckázat-kezelés körébe tartznak a kamatkckázat kezelésének általáns eszközei is: az aktív ill. passzív ldali termékek árazása, ezt támasztja alá: a pénz- és értékpapírpiacn kialakult kamatk, hzamk, árflyamk flyamats napi figyelése, rögzítése, azkból különböző nyilvántartásk, idősrs kimutatásk, diagramk, beszámlók készítése, ezek elemzése, a megfelelő döntések meghzatala, a knkurensek aktuális kamatkndícióinak rendszeres figyelése, ezek elemzése, a megfelelő döntések meghzatala, megfelelő termékek kidlgzása, mely termékek kamatkckázat szempntjából releváns tulajdnságának illeszkednie kell a Hitelszövetkezet kamatkckázati prfiljába. 2) Passzív kamatkckázat-kezelés A kamatkckázat-kezelés azn módja, amikr a kckázatvállalás mértékét állmányi, stp-lss (veszteségkrlátzó), illetve érzékenységi limitek, limitrendszerek felállításával (általában abszlút értékben, vagy a Hitelszövetkezet tőkepzíciójáhz (szavatló tőkéhez) visznyíttt százaléks értékben kifejezve) kerülnek behatárlásra. 7
2. SZAVATOLÓ TŐKÉVEL KAPCSOLATOS INFORMÁCIÓK Összetevői Összege Pzitív Negatív ALAPVETŐ TŐKE 299.960 11.843 288.117 JÁRULÉKOS TŐKE 2.000 2.000 2.000 KIEGÉSZÍTŐ TŐKE 0 ALAPVETŐ ÉS JÁRULÉKOS TŐKE A Hpt. 5. sz. melléklet 24. pntja szerinti 290.117 krlátzásk figyelembevételével meghatárztt A Hpt. 5. sz. melléklet 23. pntjának c. alpntjában meghatárztt levnandó értékek 0 A Hpt. 5. sz. melléklet 29. pntja szerinti érték 290.117 3. A HITELSZÖVETKEZET TŐKEMEGFELELÉSÉVEL ÖSSZEFÜGGŐ INFORMÁCIÓK a) A Kckázatkezelő a Hitelszövetkezet belső tőkemegfelelés értékelési flyamatának ellenőrzését évente egyszer, a szeptember 30.-i mérlegadatk rendelkezésre állását követő 60 napn belül köteles elvégezni. b) A Hitelszövetkezet kitettségi sztályaira vnatkzóan a Hpt. 76. -a (1) bekezdésének a) pntja szerinti kckázati kategóriák tőkekövetelménye, kitettségi sztálynkénti bntásban: A KITETTSÉGI OSZTÁLYOK KOCKÁZATTAL SÚLYOZOTT ÉRTÉKEI 2012. évi adatk eft-ban Közpnti krmánnyal és bankkal szembeni kit. kckázattal súlyztt értéke 0 Hitelintézetekkel szembeni kitettség kckázattal súlyztt értéke 132.176 Vállalkzással szembeni kitettség kckázattal súlyztt értéke 198.850 Lakssággal szembeni kitettség kckázattal súlyztt értéke 6.035 Ingatlannal fedezett kitettség kckázattal súlyztt értéke 76.487 Késedelmes tétel kckázattal súlyztt értéke 120.380 Egyéb tételek kckázattal súlyztt értéke 93.196 Mérlegen kívüli tételek kckázattal súlyztt értéke 10.881 A HITELEZÉSI KOCKÁZAT TŐKEKÖVETELMÉNYE KITETTSÉGI OSZTÁLYONKÉNT Közpnti krmánnyal és bankkal szembeni kitettség tőkekövetelménye 0 Hitelintézetekkel szembeni kitettség tőkekövetelménye 10.574 Vállalkzással szembeni kitettség tőkekövetelménye 15.908 Lakssággal szembeni kitettség tőkekövetelménye 483 Ingatlannal fedezett kitettség tőkekövetelménye 6.119 Késedelmes tételek tőkekövetelménye 9.631 Egyéb tételek tőkekövetelménye 7.456 Mérlegen kívüli tételek tőkekövetelménye 870 Felhígulási kckázatt a Hitelszövetkezetnek nem kell kimutatnia, ennek megfelelően erre vnatkzó tőkekövetelményt sem kell számítania. Kereskedési könyvben és nem kereskedési könyvben nyilvántarttt tételekre partnerkckázatt a Hitelszövetkezetnek nem kell kimutatnia, ennek megfelelően erre vnatkzó tőkekövetelményt sem kell számítania. A Hitelszövetkezetnek a hitelezési kckázatával összefüggésben jelentkező késedelemnek és a hitelminőség-rmlásnak a belső szabályzatában való megközelítése A nem egyszerűsített minősítési eljárás alá vnt tételek hitelminőség rmlása alapkritériumának a Hitelszövetkezet az alábbi szempntkat választja: Az ügyféllel kötött szerződésből eredő 15 napn túl lejárt, késedelmes tétel (tőke vagy kamat) értéke meghaladja a a kettőszázötvenezer frintt, vagy az ügyfél szerződés szerinti összes kötelezettségének kettő százalékát. A kötelezettség nem teljesítésének a valószínűségét mutatja a fenti határértékektől függetlenül az is, ha 8
a Hitelszövetkezetnek az ügyféllel szemben legalább kilencven napn vagy hárm hónapn keresztül flyamatsan fennálló kamatkövetelése van, a Hitelszövetkezet a kitettség létrejöttét követően bekövetkezett jelentős hitelminőségrmlás miatt krábban értékvesztést számlt el vagy kckázati céltartalékt képzett, a Hitelszövetkezet a hitelkötelezettséget lényeges, hitelhez kapcslódó gazdasági veszteséggel adja el, a Hitelszövetkezet beleegyezik a hitelkötelezettség pénzügyi nehézségek miatt történő átstrukturálásába, d) és ez előreláthatóan tőke, kamat, illetőleg díjak elengedését, illetve fizetési halasztással csökkentett pénzügyi kötelezettségvállalást eredményez A Hitelszövetkezet a lakssági hitelek, kölcsönök esetén a minősítési kategóriákba történő besrlás és a hitelminőség rmlás alapkritériumának a törlesztési késedelem mértékét választja. Ennek alapján: prblémamentes az a követelés, melynél a törlesztési késedelem mértéke 0-30 nap közötti, külön figyelendő az a követelés, melynél a törlesztési késedelem mértéke 31-60 nap közötti, átlag alatti az a követelés, melynél a törlesztési késedelem mértéke 61-90 nap közötti, kétes az a követelés, melynél a törlesztési késedelem mértéke 91-365 nap közötti, rssz az a követelés, melynél a törlesztési késedelem mértéke 365 napt meghaladó. A fentiek alkalmazásában lakssági ügyfélnek minősül a magánszemély, nem vállalkzási minőségben kötött szerződései tekintetében. Az értékvesztések elszámlása és visszaírása, a céltartalékk képzése és felhasználása meghatárzására szlgáló megközelítések és módszerek A Hitelszövetkezet által elszámlt értékvesztés, illetve annak visszaírása meghatárzásánál alapvetően a várható megtérülést kell figyelembe venni. A várható megtérülés meghatárzásánál tekintettel kell lenni a veszteség valószínűségére és nagyságára, a megtérülés valószínűségére, valamint az ügylet minősítési kategóriájára és a beflyó pénzbevételre vnatkzó számviteli előíráskra. Ha eszközök esetében a könyv szerinti érték a várható megtérülésnél magasabb, akkr értékvesztést kell elszámlni, ha alacsnyabb, akkr az értékvesztés visszaírásával kell az eszköz könyv szerinti értékét növelni. A Hitelszövetkezetnél az egyes tételek értékelésére, és az ehhez szükséges eszközminősítés, meglévő értékvesztés és céltartalék szintjének felülvizsgálatára negyedévente kerül sr. A Hitelszövetkezet a minősített tételekhez kapcslódó nyilvántartáskban, dkumentációkban különíti el a tárgyévi, illetve a tárgyévet megelőző évi értékelés srán elszámlt értékvesztés, megképzett céltartalék összegét és nymn követi, hgy a tárgyévben történt értékvesztés visszaírás, kckázati céltartalék felhasználás, felszabadítás az előző évben vagy a tárgyévben elszámlt értékvesztésből, megképzett céltartalékból történik. A kitettségek földrajzi - legalább rszágnkénti - megszlását kitettségi sztálynként A Hitelszövetkezet összes kitettsége magyarrszági partnerekkel szembeni kitettségekből keletkezett. A kitettségek gazdasági ágazatbeli vagy ügyfélkategória szerinti megszlása kitettségi sztálynként A KITETTSÉGEK GAZDASÁGI ÁGAZATBELI VAGY ÜGYFÉLKATEGÓRIA SZERINTI MEGOSZLÁSA KITETTSÉGI OSZTÁLYONKÉNT 2012. évi adatk eft-ban Közpnti krmánnyal és bankkal szembeni kitettség 296.155 Hitelintézetekkel szembeni kitettség 264.352 Vállalkzással szembeni kitettség 1.201.906 Ebből I. sztályú adóskkal szembeni kitettség 673.525 II. sztályú adóskkal szembeni kitettség 392.547 III. sztályú adóskkal szembeni kitettség 135.834 Lakssággal szembeni kitettség 15.035 Ebből I. sztályú adóskkal szembeni kitettség 3.845 II. sztályú adóskkal szembeni kitettség 4.476 III. sztályú adóskkal szembeni kitettség 6.714 Ingatlannal fedezett kitettség 101.982 Ebből I. sztályú adóskkal szembeni kitettség 995 9
II. sztályú adóskkal szembeni kitettség 61.521 III. sztályú adóskkal szembeni kitettség 39.466 Késedelmes tétel 84.336 Ebből I. sztályú adóskkal szembeni kitettség 231 II. sztályú adóskkal szembeni kitettség 7.000 III. sztályú adóskkal szembeni kitettség 77.105 Egyéb tételek 95.787 Mérlegen kívüli tételek 97.350 Ebből I. sztályú adóskkal szembeni kitettség 67.350 II. sztályú adóskkal szembeni kitettség 0 III. sztályú adóskkal szembeni kitettség 30.000 A KITETTSÉGEK HÁTRALEVŐ FUTAMIDŐ SZERINTI CSOPORTOSÍTÁSA KITETTSÉGI OSZTÁLYONKÉNT 2012. évi adatk eft-ban Éven belüli Éven túli Közpnti krmánnyal és bankkal szembeni kitettség 296.155 0 Hitelintézetekkel szembeni kitettség 264.352 0 Vállalkzással szembeni kitettség 188.125 1.013.781 Lakssággal szembeni kitettség 3.100 11.935 Ingatlannal fedezett kitettség 14.968 87.014 Késedelmes tétel 6.000 78.336 Egyéb tételek 28.992 66.795 Mérlegen kívüli tételek 97.350 0 A KITETTSÉGI OSZTÁLYOK ÜGYFÉL KATEGÓRIA SZERINTI MEGOSZLÁSBAN ÖSSZESÍTVE 2012. évi adatk eft-ban 1. Késedelmes tételek és a hitelminőség-rmlást szenvedett kitettségek 83.659 Ebből I. sztályú adóskkal szembeni kitettség 231 II. sztályú adóskkal szembeni kitettség 7.000 III. sztályú adóskkal szembeni kitettség 76.428 AZ ELSZÁMOLT ÉS VISSZAÍRT ÉRTÉKVESZTÉS, KÜLÖN FELTÜNTETVE AZ ADOTT ÉVBEN ELSZÁMOLT, ILLETVE KÉPZETT ÖSSZEG Értékvesztés Nyitó 2012. évi 2012. évi Záró állmány képzés visszaírás állmány I. sztályú adóskkal szembeni kitettség 0 0 0 0 II. sztályú adóskkal szembeni kitettség 125 829 125 829 III. sztályú adóskkal szembeni kitettség 38.703 43.169 27.584 54.288 ÖSSZESEN: 38.828 43.998 27.709 55.117 A HITELMINŐSÉG-ROMLÁST SZENVEDETT ÉS KÉSEDELMES KITETTSÉGEK - AZ ELSZÁMOLT ÉRTÉKVESZTÉSEKKEL, ILLETVE KÉPZETT CÉLTARTALÉKOKKAL CSÖKKENTVE - FÖLDRAJZI - LEGALÁBB ORSZÁGONKÉNTI - MEGOSZLÁS SZERINT Kckázati kategória Kitettségek nettó értéke Prblémamentes 1.191.697 Külön figyelendő 101.026 Átlag alatti 69.211 Kétes 32.254 Rssz 9.071 ÖSSZESEN: 1.403.259 A hitelminőség-rmlást szenvedett és késedelmes kitettségek kivétel nélkül Magyarrszági ügyfelekkel szemben állnak fenn. 10
AZON KITETTSÉGEKKEL KAPCSOLATOSAN, AMELYEK ESETÉBEN HITELMINŐSÉG- ROMLÁS KÖVETKEZETT BE, AZ ELSZÁMOLT ÉRTÉKVESZTÉSRE ÉS A KÉPZETT CÉLTARTALÉKRA VONATKOZÓ NYILVÁNOSSÁGRA HOZATALT A KÖVETKEZŐ MEGBONTÁS SZERINT TELJESÍTI A HITELSZÖVETKEZET 2012. évi adatk eft-ban a) Nyitó egyenlegek 38.828 b) Az adtt időszak alatt elszámlt értékvesztés, illetve képzett céltartalék 44.097 c) az adtt időszak alatt visszaírt értékvesztés, illetve felszabadíttt vagy 27.709 felhasznált céltartalék 2 Záró egyenleg 55.216 A fenti b.) és c.) pntkban feltüntetett képzések és visszaírásk teljes egészében az adtt időszak alatt a kitettségekből eredő becsült várható veszteségekre kerültek elszámlásra. 4. SZTENDERD MÓDSZER A KITETTSÉGI OSZTÁLYOKRA VONATKOZÓ KITETTSÉG ÉRTÉKEK 2012. évi adatk eft-ban Közpnti krmánnyal és bankkal szembeni kitettség 296.155 Hitelintézetekkel szembeni kitettség 264.352 Vállalkzással szembeni kitettség 1.201.906 Lakssággal szembeni kitettség 15.035 Ingatlannal fedezett kitettség 101.982 Késedelmes tétel 84.336 Egyéb tételek 95.787 Mérlegen kívüli tételek 97.350 A KITETTSÉGI OSZTÁLYOKRA VONATKOZÓ KITETTSÉG ÉRTÉKEK A HITELEZÉSIKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉSI MÓDSZEREK ALKALMAZÁSÁT KÖVETŐEN 2012. évi adatk eft-ban Közpnti krmánnyal és bankkal szembeni kitettség 296.155 Hitelintézetekkel szembeni kitettség 264.352 Vállalkzással szembeni kitettség 198.850 Lakssággal szembeni kitettség 8.046 Ingatlannal fedezett kitettség 101.982 Késedelmes tétel 84.336 Egyéb tételek 95.787 Mérlegen kívüli tételek 97.350 5. HITELEZÉSI KOCKÁZAT MÉRSÉKLÉS a.) Mérlegen belüli és kívüli nettósítást a Hitelszövetkezet nem alkalmaz. A biztsítékk értékelésére és kezelésére szlgáló szabályzatk főbb elvei és pntjai A Hitelszövetkezet alapvető üzleti elképzeléseinek megfelelően ügyfeleinek a hiteleket elsősrban bevételeikből kell visszafizetni. Ennek ellenére minden egyes ügyletnek még egy visszafizetési feltétellel is szükséges rendelkezni, amit jgi biztsítéknak nevezünk. A kckázat kiszűrése, minimalizálása szükségessé teszi a figyelembe vehető biztsítékk körének az értékelés módjának, a szükséges biztsítékk mértékének meghatárzását és a biztsítékk meglétének ellenőrzését. A számíttt fedezeti értéket úgy kell megállapítani, hgy a fedezetek érvényesítése srán lehetőség szerint - a hitelszövetkezet követelései (tőke + kamatk) 100 %-ban megtérüljenek. A biztsítékk értékelésénél azk piaci-frgalmi értékéből kell kiindulni. 2 teljes egészében eredmény kimutatást érintő tétel 11
Emellett kötelezően meghatárzandó a fedezetül szlgáló ingatlank ún. Hitelbiztsítéki értéke is, mely a hitel,- vagy garancia bírálatk srán a végleges fedezeti értéket képviseli. A Hitelbiztsítéki érték az arra feljgsíttt szakértő által a piaci-frgalmi értéken túl a kényszerértékesítés esetére meghatárztt speciális szempntkn alapuló érték. A kényszerértékesítés itt elsődlegesen az értékesítés gyrsaságát jellemzően annak 90 napn belüli lebnylíthatóságát jelenti, összhangban a hitelbiztsítéki érték megállapítására fennálló jgszabálykkal és az ingatlan szakérőkre vnatkzó alapvető jgszabályi nrmatívákkal. A partnerek által biztsítékként felajánltt vagyntárgyak csak arra feljgsíttt szakértő által készített értékbecslés alapján fgadhatók be fedezetként. A biztsítékk piaci-frgalmi értékét az adtt gazdasági visznyk között a kereslet-kínálat alakulásának a vagyntárgyak jellegének és reginális helyzetének figyelembevételével kell megbecsülni. Tekintettel kell lenni arra, hgy az ügyfél fizetési mráljának rmlása, az esetleges vagyn értékesítés sürgőssége a piaci-frgalmi értéket rntja. A fentiek miatt a piaci-frgalmi érték eltérő arányú figyelembevétele indklt és szükséges a biztsíték fajtájától függően. A piaci-frgalmi értéket az ügylet megkötésekr kell megállapítani és azt flyamatsan karban kell tartani az ügylet lezárultáig. Nem vehető figyelembe a biztsíték értékének megállapítása srán az lyan biztsíték, amelyet az ügyfél vagy harmadik személy már más jgügylet biztsítékául adtt, ide nem értve az ingatlanra vnatkzó jelzálgjggal terhelt zálgtárgyat, A fedezet értékelését végző személy a kckázatvállalásról szóló döntésben nem vehet részt. A Hitelszövetkezetnek a hitel, garancia és kezességvállalásra vnatkzó bírálatt megelőzően kell beszereznie a fedezetekre vnatkzó kiratkat. Ha ez a bírálatt megelőzően nem lehetséges, akkr legkésőbb a kckázatvállalási szerződés megkötését megelőzően kell azkat a Hitelszövetkezetnek megvizsgálnia. A biztsítékk csak megfelelő biztsítás megkötése és Hitelszövetkezetre engedményezése mellett alkalmazhatók. Az elismert biztsítékk fő típusai a Hitelszövetkezetnél A biztsítékk sztályzása a hzzáférhetőség és értékállóság alapján történik. 5.1.1. Elsődleges biztsítékk Állami (költségvetési) garancia, Közpnti banki garancia, OBA által vállalt garancia Állami garanciának minősül tvábbá garáns lyan kezessége, mely mögött tulajdnsként az előző pntban lévő szerv áll. Bankgarancia (külföldi és belföldi első sztályú bankk által nyújttt garancia). Óvadék: a következő esetekben készpénz letét, betét, takarékbetétkönyv deviza betét (knvertibilis) tőzsdén jegyzett, állam vagy közpnti bank által kibcsájttt értékpapírk, váltó amennyiben az garantált, vagy a frgatmánysk között garanciára alkalmas cég van. Jelzálg (Amennyiben a tulajdnjg bejegyzése megtörtént, illetve a bejegyzés iránti kérelem benyújtása megtörtént.) Zálg - kézizálg (a birtkba vett ingóság), ingó jelzálgjg, keretbiztsítéki ingó zálgjg, zálgjg jgkn és követeléseken, közraktárjegy letétbe helyezése tőzsdeképes termények esetében. Engedményezett nrmatív agrártámgatásk (SAPS, TOP-UP) Árbevétel engedményezés, amennyiben az engedményező és a kötelezett közötti üzleti kapcslatból származó bevétel dkumentáltan minimum 12 hónapra visszamenőlegesen az engedményező Hitelszövetkezetnél vezetett flyószámlájára került jóváírásra és a hitel összege nem haladhatja meg az éves nettó partneri frgalm 20%-át. Készfizető kezesség, amennyiben legalább első, vagy másdsztályú ügyfél nyújtja a kezességet. 12
Garantiqua Zrt. és MV Zrt. kezességvállalása Opciós vételi jg az adós által felajánltt és Hitelszövetkezet által minősített ingatlan vagy ingóság biztsítékkra. Munkáltató által igazlt, munkavisznyra tekintettel járó munkabér, amennyiben annak átutalása a Hitelszövetkezetnél vezetett flyószámlára történik 5.1.2. Másdlags biztsítékk Készfizető kezesség, váltókezesség nem első sztályú ügyfél esetén, de a kezességvállalás elsődleges biztsítékkal fedezett. Bevétel engedményezés - megfelelő szerződéses háttérrel - a vevő fizetőképessége esetén. Tőzsdén jegyzett értékpapírk. 5.1.3. Egyéb előírásk a biztsítékkra vnatkzóan Minden hitelnél, garancia és kezességvállalásnál a biztsítéki szerződéseket amennyiben ezt jgszabályi előírásk kötelezővé teszik, avagy az ügylet és ügyfélkckázat indklja - közjegyzői kiratba kell fglalni. A másdlags biztsítékk csak elsődleges biztsítékkkal megerősítve fgadhatók el. Másdlags biztsíték önmagában maximum 30 %-t képviselhet a biztsítéki szerkezetben. A garanciát nyújtók és kezességet vállalók hitelminősítési kategóriái a Hkr. 108..(1) bek. alapján A Hitelszövetkezetnél 2012.-évben csak Közpnti krmány által vállalt garancia került elfgadásra. A hitelezésikckázat-mérséklés srán felmerülő piaci- vagy hitelezési kckázati kncentrációk a Hitelszövetkezetnél jelenleg nincsenek. Olyan kitettség jelenleg nincs a Hitelszövetkezetnél, mely esetében a mérlegen belüli és kívüli nettósítást követően készfizető kezességet, vagy hitelderivatívát vett figyelembe a Hitelszövetkezet. Az elismert pénzügyi biztsítékk és más elismert hitelkckázati fedezetek által fedezett teljes kitettség értéke a Hitelszövetkezetnél a 2012. december 31-i auditált adatk alapján 1.010.045 eft. 6. MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT A Hitelszövetkezet a Működési kckázatról szóló 200/2007.(VII.30.) Krm. Rendelet 3..-ában meghatárztt ún. Alapmutató módszere alkalmazására jgsult. Az Alapmutató módszere alapján számíttt Működési kckázat tőkekövetelményének értéke a Hitelszövetkezetnél a 2009., 2010., 2011., évi auditált adatk alapján 9.970 eft. Ennek tőkeszükségletét évente váltzó nagyságrendben a vnatkzó jgszabályk alapján 2008. évtől kezdődően kell figyelembe venni a szavatló tőke számításánál. 7. JAVADALMAZÁSI POLITIKA A Javadalmazási plitika személyi hatálya kiterjed a Hitelszövetkezet vezető állású személyeire Igazgatóság elnökére, Felügyelő Bizttság elnökére, ügyvezető igazgatókra és a kckázatkezelőre. A Hitelszövetkezet mérete, belső szervezete, tevékenységének jellege és összetettsége alapul vételével határzza meg belső szabályzatban az alkalmaztt javadalmazási plitikáját. Az ügyvezetők és a kckázatkezelő javadalmazása teljes egészében alapbérből áll, teljesítmény alapú javadalmazás jelenleg a Hitelszövetkezetnél nincs alkalmazva. A kckázatkezelő díjazása független az ellenőrzött terület teljesítményétől. Az Igazgatóság elnöke, Felügyelő Bizttság elnöke tvábbá a belső igazgatósági tag ügyvezető igazgató választtt tisztségviselői minőségében egyaránt a Közgyűlés által meghatárztt tiszteletdíjban részesülnek, mely jellegét tekintve szintén fix, nem teljesítmény alapú javadalmazásnak minősül. A Hitelszövetkezet javadalmazási plitikáját a Hitelszövetkezet Igazgatósága jgsult elfgadni, illetve szükség esetén módsítani. 13
Összesített infrmációk a javadalmazásról a vezető állású személyekre és a Hpt. 69/B. (2) bekezdés szerinti, a kckázatvállalásra lényeges hatást gyakrló személyekre lebntva 2012. ÉVRE VONATKOZÓ JAVADALMAZÁS (eft) Javadalmazásban részesülők Teljesítmény- Javadalmazás száma javadalmazás állandó összege 0 8.925 7 Az üzleti év srán kötött új munkaszerződésekhez kapcslódó kifizetések és végkielégítések száma 0 A ki nem fizetett, halaszttt javadalmazás összege 0 Az üzleti évben daítélt halaszttt javadalmazás kifizetett és teljesítménnyel krrigált összege 0 Kelt: Pécs, 2013. június 12. Mecsekkörnyék Hitelszövetkezet 14