Iránymutatásk és ajánlásk Iránymutatásk a hitelminősítő intézetek által az ESMA részére rendszeresen nyújtandó adatszlgáltatásról 23/06/15. ESMA/2015/609
Tartalmjegyzék 1 Hatály... 3 2 Fgalmmeghatárzásk... 3 3 Az iránymutatásk célja... 3 4 Megfelelési és beszámlási kötelezettségek... 3 5 A rendszeres adatszlgáltatás előírt infrmációtartalma... 3 5.1 Pénzügyi bevételek és költségek (hitelminősítési típusnként, valamint tételesen és összevntan)... 4 5.2 Személyzeti fluktuáció, betölthető állásk, főbb előléptetések... 5 5.3 Teljes munkaidő egyenértékűség alapján számíttt létszám... 5 5.4 A megfelelési sztálynál tett belső panaszk... 5 5.5 Igazgatósági és felügyelőbizttsági jegyzőkönyvek, a független nem ügyvezető igazgatók véleményei, valamint az igazgatósághz benyújttt jelentések... 5 5.6 Bírósági, választttbírósági és egyéb vitarendezési eljárásk... 6 5.7 A HMI-rendelet lehetséges és tényleges megsértésének aznsíttt esetei és a megtett intézkedések... 6 5.8 Szervezeti ábrák... 6 5.9 Megfelelés, belső ellenőrzés, kckázatkezelés... 6 5.10 Vállalati infrmatikai stratégia... 7 5.11 Egyéb területek... 7 5.12 A nyilvántartásba vétel feltételeiben bekövetkezett lényeges váltzásk bejelentése 7 5.13 A HMI felügyeleti díjának és piaci részesedésének kiszámítása... 8 5.14 A HMI piaci részesedésének kiszámítása...10 6 1. melléklet: Összefglalás a hitelminősítő intézetek által az ESMA részére rendszeresen nyújtandó adatszlgáltatásról... 11 1
A szövegben előfrduló rövidítések HMI-rendelet A legutóbb a 462/2013/EU rendelettel módsíttt (a hitelminősítő intézetekről szóló) 1060/2009/EK európai parlamenti és tanácsi rendelet HMI ESMA HR BE Hitelminősítő intézet Európai Értékpapír-piaci Hatóság Humán erőfrrásk Belső ellenőrzés 2
1 Hatály Személyi hatály 1. Ezek az iránymutatásk az Európai Unióban nyilvántartásba vett hitelminősítő intézetekre vnatkznak. Hatályuk nem terjed ki a hitelesített hitelminősítő intézetekre. Időbeli hatály 2. Az iránymutatásk az ESMA hnlapján, az EU valamennyi hivatals nyelvén történő közzétételüket követően két hónappal lépnek hatályba. 2 Fgalmmeghatárzásk 3. ESMA-rendelet: Az Európai Parlament és a Tanács 2010. nvember 24-i 1095/2010/EU rendelete az európai felügyeleti hatóság (Európai Értékpapír-piaci Hatóság) létrehzásáról, a 716/2009/EK határzat módsításáról és a 2009/77/EK bizttsági határzat hatályn kívül helyezéséről. 3 Az iránymutatásk célja 4. Az iránymutatásk meghatárzzák azkat a HMI-k által benyújtandó infrmációkat, amelyek alapján az ESMA elláthatja a HMI-k flyamats és következetes felügyeletét. Az iránymutatásk egyértelműsítik tvábbá az ESMA elvárásait a hzzá a felügyeleti díjak, valamint a HMI-k piaci részesedésének kiszámítása céljából benyújtandó infrmációkra vnatkzóan is. 4 Megfelelési és beszámlási kötelezettségek 5. Ez a dkumentum az ESMA-rendelet 16. cikke alapján kiadtt iránymutatáskat tartalmazza. Az ESMA-rendelet 16. cikkének (3) bekezdésével összhangban a pénzügyi piaci szereplők minden erőfeszítést megtesznek azért, hgy megfeleljenek az iránymutatásknak és az ajánlásknak. 5 A rendszeres adatszlgáltatás előírt infrmációtartalma 6. Ez a szakasz meghatárzza azkat az infrmációkat, amelyeket a HMI-knek rendszeres adatszlgáltatásuk keretében negyedévente, félévente és évente be kell nyújtaniuk az ESMA részére. Az infrmációkat a tárgynegyedév végét követően egy hónapn belül kell benyújtani. 3
Időszak 20xx. 1. negyedév (20xx. március 31- ig) Benyújtási határidő 20xx. április 30. 20xx. 2. negyedév (20xx. június 30-ig) 20xx. július 31. 20xx. 3. negyedév (20xx. szeptember 30-ig) 20xx. 4. negyedév (20xx. december 31-ig) 20xx. któber 31. 20x(x+1). január 31. 7. Felhívjuk a figyelmet arra, hgy a HMI-rendelet lyan lehetséges megsértésének észlelésekr, amely a meglévő hitelminősítések integritását és tárgyilagsságát veszélyezteti (ideértve az esetleges csalárd vagy szabálytalan tevékenységet, pl. az alkalmazttak vagy vezetők mulasztását), a HMI-k célszerűnek tarthatják erről haladéktalanul értesíteni az ESMA-t. A HMI-ket emlékeztetjük arra, hgy ennek hiányában nem alkalmazható a HMI-rendelet IV. melléklete II. szakaszának 3. pntja szerinti enyhítő tényező ( Ha a hitelminősítő intézet gyrsan, hatéknyan és maradéktalanul az EÉPH tudmására hzta a jgsértést, az alkalmazandó együttható 0,4. ) 8. Az ESMA-nak nem szándéka, hgy az ezen iránymutatáskban fglalt infrmációk benyújtásával bármely HMI megsértse szakmai titktartási kötelezettségét. A. Negyedéves adatszlgáltatás 5.1 Pénzügyi bevételek és költségek (hitelminősítési típusnként, valamint tételesen és összevntan) 9. Az ESMA-nak negyedévente tájékztatást kell kapnia a bevételekről hitelminősítési típusnként, valamint a költségekről. 10. A negyedéves bevételeket a következő hitelminősítési típusk szerint kell megsztani: nem pénzügyi vállalati; pénzügyi vállalati; állami/államháztartási; strukturált finanszírzás; fedezett kötvények. 11. A negyedéves költségek között a működési költségeket és az összköltséget elkülönítetten kell kimutatni. A működési költségeket a kamatk és adózás előtti eredmény alapján közelítő értéken kell megadni. A bevétel- és költségadatkat negyedéves (nem pedig éves) összehasnlításban kell bemutatni. 12. Az éves felügyeleti díj megfizetése alól mentes HMI-nek az adatszlgáltatást negyedéves gyakriság helyett félévente kell teljesítenie. 4
5.2 Személyzeti fluktuáció, betölthető állásk, főbb előléptetések 13. A felső vezetés (ezen belül az infrmatikai felső vezetés), valamint a vezető elemzők és elemzők negyedéves fluktuációjáról kell adatt szlgáltatni. Az éves felügyeleti díj megfizetése alól mentes HMI-nek az adatszlgáltatást negyedéves gyakriság helyett félévente kell teljesítenie. 5.3 Teljes munkaidő egyenértékűség alapján számíttt létszám 14. A személyzeti fluktuációra vnatkzó adatkn kívül az ESMA-nak negyedéves jelentést kell kapnia az egyes HMI-k teljes munkaidő egyenértékűség alapján számíttt létszámáról. Az éves felügyeleti díj megfizetése alól mentes HMI-nek az adatszlgáltatást negyedéves gyakriság helyett félévente kell teljesítenie. 5.4 A megfelelési sztálynál tett belső panaszk 15. A rendelet hatálya alá tartzó panasz beérkezése esetén a HMI-nek az alábbi infrmációkat kell benyújtania az ESMA-hz: a panasz tartalmi ismertetése; a HMI által tett válaszintézkedések; infrmáció arról, hgy a panasz nymán indult-e belső vizsgálat, és a vizsgálat az adatszlgáltatás időpntjában tart-e még vagy már lezárult; lezárt vizsgálat esetén a vizsgálat alapján készült jelentés máslata. B. Féléves adatszlgáltatás 5.5 Igazgatósági és felügyelőbizttsági jegyzőkönyvek, a független nem ügyvezető igazgatók véleményei, valamint az igazgatósághz benyújttt jelentések 16. A HMI-nek félévente be kell nyújtania az alábbiakat: az igazgatósági és felügyelőbizttsági ülésekről készült jegyzőkönyvek; az igazgatóság és a felügyelőbizttság tagjainak az ülések előtt megküldött dkumentumk, valamint az üléseken megvitattt egyéb dkumentumk (pl. a megfelelési, belső ellenőrzési, kckázatkezelési, belső felülvizsgálati, valamint az infrmációbiztnsági- és kckázati területek által készített jelentések) máslata; ha független nem ügyvezető igazgató önálló dkumentumban nyilvánít véleményt, a HMI-nek a féléves adatszlgáltatás keretében be kell nyújtania a független nem ügyvezető igazgatók által a HMI-rendelet I. melléklete A. szakaszának 2. pntja alapján előterjesztett valamennyi véleményt, valamint az általuk kiadtt valamennyi jelentést (ideértve a nymn követési jelentéseket is). 5
5.6 Bírósági, választttbírósági és egyéb vitarendezési eljárásk 17. Az ESMA-nak félévente rövid leírást és aktualizált tájékztatást kell kapnia azkról a bírósági, választttbírósági és egyéb vitarendezési eljáráskról, amelyek a beszámlási időszakban bármikr flyamatban vltak, és hátránysan érinthetik a minősítések flytnsságát vagy minőségét, és/vagy számttevően beflyáslhatják a HMI pénzügyi helyzetét. A leírásnak rövid összefglalást kell tartalmaznia az eljáráskról, valamint a felelősség tekintetében azk lehetséges eredményéről. 5.7 A HMI-rendelet lehetséges és tényleges megsértésének aznsíttt esetei és a megtett intézkedések 18. A HMI-nek félévente az alábbiakra kiterjedő részletes tájékztatást kell adnia azkról a lehetséges esetekről, amelyek eredményeképpen a nyilvántartásba vétel feltételeinek bármelyike nem teljesülhet: a. minden lyan eset leírása, amelynek eredményeképpen a nyilvántartásba vétel feltételeinek bármelyike nem teljesülhet; b. az egyes esetek előfrdulásának indklása; c. a HMI által az adtt eset aznsítását követően tett intézkedések bemutatása; d. nyilatkzat arról, hgy az adtt esettel kapcslatban indult-e belső vizsgálat, és a vizsgálat az adatszlgáltatás időpntjában tart-e még vagy már lezárult; lezárt vizsgálat esetén a vizsgálat alapján készült jelentés máslatának benyújtása. 5.8 Szervezeti ábrák 19. A HMI félévente benyújtja a szervezeti ábráját, ha az az előző adatszlgáltatáshz képest módsult. A szervezeti ábrát lyan részletességgel kell elkészíteni, hgy annak alapján az ESMA aznsíthassa az alábbi szervezeti egységeket, és annak ismertetnie kell a szervezeti egységek főbb funkcióit: megfelelési funkció; belső ellenőrzés; belső felülvizsgálati funkció; a minősítési tevékenységet végző üzletágak; infrmációbiztnsági funkció; infrmációtechnlógiai sztály; kckázatkezelési funkció. 5.9 Megfelelés, belső ellenőrzés, kckázatkezelés 20. A HMI-nek félévente be kell nyújtania megfelelési munkatervét, ha az előző időszakhz képest a tervnek aktualizált váltzata készült. 21. Ha a HMI belső ellenőrzési funkciót alakíttt ki, vagy belső ellenőrzéssel külső felet bíztt meg, az ESMA részére be kell nyújtania aktualizált belső ellenőrzési munkaterv 6
máslatát, ha az előző időszakhz képest a tervnek aktualizált váltzata készült. 22. A HMI-nek be kell nyújtania a megfelelési, belső ellenőrzési és kckázatkezelési területei által (pl. a működési vagy infrmációbiztnsági kckázatkra vnatkzóan) készített jelentések máslatát. A HMI-nek részletesen be kell mutatnia az aznsíttt kckázatk mérséklése érdekében tett válaszintézkedéseket. 5.10 Vállalati infrmatikai stratégia 23. Az ESMA-nak félévente tájékztatást kell kapnia a HMI vállalati infrmatikai stratégiájáról és annak váltzásairól. 24. Az ESMA-nak félévente tájékztatást kell kapnia a HMI infrmatikai munkatervéről és annak váltzásairól. A HMI-nek ezenkívül naprakész tájékztatást kell adnia a munkaterv megvalósításáról is. 5.11 Egyéb területek 25. A HMI ezenkívül félévente adatt szlgáltat az alábbiakról: új ptenciális és tényleges összeférhetetlenségek és a megtett válaszintézkedések; tájékztatás a minősítési mdellekre és flyamatkra vnatkzóan kezdeményezett vagy elvégezni kívánt belső felülvizsgálatról; a módszertani felülvizsgálatk eredményei, ezen belül tájékztatás az adtt időszakban végzett visszamérésről, a főbb megállapításk részletes bemutatása, valamint a HMI által az előzőek alapján tett intézkedések. 5.12 A nyilvántartásba vétel feltételeiben bekövetkezett lényeges váltzásk bejelentése 26. Az ESMA lényeges váltzásnak tekinti a nyilvántartásba vételi kérelemben megadtt infrmációk váltzását, általánsabban pedig minden lyan váltzást, amely a HMIrendelet előírásainak való megfelelést érintheti. 27. A HMI a teljesség igénye nélkül az alábbiakra kiterjedően köteles bejelenteni az ESMA-nak a nyilvántartásba vétel feltételeinek lényeges váltzását: a. fióktelepek megnyitása és bezárása; b. befgadási rendszer; c. a HMI jgsultsága a nyilvántartásba vételkr kaptt mentesség(ek)re; 7
d. kiszervezési knstrukciók; e. társasági frma; f. üzleti struktúra (ideértve a HMI tevékenységének újra- és átszervezését, valamint a különválást); g. az üzleti tevékenység típusa (ideértve az új szlgáltatás nyújtását és az új termék bevezetését a minősítési tevékenységen belül vagy azn kívül); h. a hitelminősítések sztálya és/vagy típusa; i. tulajdnsi struktúra: a tőke 5%-át meghaladó üzletrész megszerzése vagy elidegenítése; j. az igazgatótanács, illetve felügyelőbizttság összetétele; k. megfelelési és felülvizsgálati funkció; l. a hitelminősítések kiadása és felülvizsgálata srán követett eljárás; m. pénzügyi frrásk (ideértve a jegyzett tőke vagy a hsszú távú adósságk váltzását); n. minősítési módszerek, mdellek és fő minősítési feltevések;. a minősítési flyamatt támgató infrmatikai flyamatk és infrmációfeldlgzási rendszerek, pl. az infrmatikai irányítás váltzása. 5.13 A HMI felügyeleti díjának és piaci részesedésének kiszámítása Felügyeleti díj 28. A felügyeleti díj kiszámítása céljából a HMI köteles minden évben legkésőbb május 31-ig benyújtani az ESMA-nak az előző évre vnatkzó auditált éves beszámlóját. 29. A felügyeleti díj kiszámításának alapja a HMI hitelminősítési tevékenységéből és kiegészítő szlgáltatásaiból származó bevétele. A hitelminősítésen kívül egyéb szlgáltatáskat nyújtó HMI-nek részletes leírást kell benyújtania az ilyen szlgáltatáskról, amelynek alapján az ESMA megállapíthatja, hgy az adtt szlgáltatásk nem hitelminősítési szlgáltatásnak, nem kiegészítő szlgáltatásnak vagy kiegészítő szlgáltatásnak minősülnek-e. 30. Ha a legalább 10 millió EUR éves bevételt elérő HMI lyan bevételt határz meg, amely nem hitelminősítési tevékenységből és/vagy nem kiegészítő szlgáltatásból származik, akkr részletes leírást kell adnia az ESMA-nak az ilyen tevékenységekről és szlgáltatáskról. Az ESMA ennek alapján állapíthatja meg, hgy az e tevékenységekből és szlgáltatáskból származó bevétel az alapul vett árbevételből levnható-e. A nem hitelminősítési tevékenységekhez és nem kiegészítő 8
szlgáltatáskhz tartzó összegeket a HMI külső könyvvizsgálójának megfelelően igazlnia kell 1. 31. Ha a legalább 10 millió EUR éves bevételt elérő HMI különböző ügyfelek részére végez hitelminősítési tevékenységet és nyújt kiegészítő szlgáltatást, akkr kérheti, hgy a kapcslódó bevételt levnhassa a kiegészítő szlgáltatáskból származó bevétele számításából. A HMI-nek részletesen be kell mutatnia az ESMA részére belső felépítését, valamint adtt esetben a kapcslódó szabályzatait, flyamatait és eljárásait. Az ESMA ez alapján állapíthatja meg eseti jelleggel, hgy a HMI a szlgáltatáskat több különböző ügyfélnek nyújtja-e, kizárva ezáltal az esetleges összeférhetetlenséget, valamint a felügyeleti vizsgálat szükségességét. Az ESMA ennek alapján megállapítja, hgy a több különböző ügyféltől származó bevétel az alapul vett árbevételből levnható-e. A több különböző, az adtt pénzügyi évben hitelminősítési szlgáltatásban nem részesülő ügyfélnek nyújttt kiegészítő szlgáltatáskból származó bevétel összegét a HMI külső könyvvizsgálójának ügyfelenként és összesítve is megfelelően igazlnia kell. A HMI struktúrájában vagy vnatkzó szabályzataiban, flyamataiban vagy eljárásaiban egy adtt ügyfél részére nyújttt kiegészítő szlgáltatáskat érintően bekövetkezett váltzáskat aznnal jelezni kell az ESMA-nak. 32. Az említett számítás, valamint az esetleges összeférhetetlenség hiányának megállapítása szempntjából ügyfél a HMI-rendelet I. melléklete E. szakasza II. része 2. pntjának utlsó bekezdése szerint meghatárztt ügyfél, akinek a részére a HMI csprtja nem nyújt hitelminősítési szlgáltatást 2. 33. Ha a HMI az alapul vett frgalm egyéb krrekcióját (pl. a vállalatk közötti ügyletek figyelmen kívül hagyását) kéri, akkr részletes leírást kell adnia az ESMA-nak a kért krrekcióról és annak indklásáról. A krrekció összegét a HMI külső könyvvizsgálójának megfelelően igazlnia kell. 34. A HMI által fizetendő felügyeleti díj kiszámítása az ESMA azn flyamats felügyeleti hatáskörének sérelme nélkül történik, hgy megállapítsa, hgy a HMI kiegészítő szlgáltatásainak nyújtása kapcsán fennáll-e az összeférhetetlenség lehetősége, és ha igen, akkr a HMI-rendelettel összhangban meghzza a megfelelő intézkedéseket. 1 Az igazlást a HMI külső könyvvizsgálója többféleképpen is teljesítheti, pl. meghatárztt eljáráskról szóló jelentés vagy a HMI külső könyvvizsgálója által elfgadtt eljáráskról szóló jelentés, vagy a külső könyvvizsgáló által a HMI bevételéről vagy a kiszámláztt összegekről készített kimutatás útján, vagy az igazlásra vnatkzó kérésnek a HMI külső könyvvizsgálójának adtt könyvvizsgálati megbízásban való szerepeltetésével. 2 A HMI-rendelet I. melléklete E. szakasza II. része 2. pntjának utlsó bekezdése szerint: az»ügyfél«az a szervezet, illetve annak leányvállalatai és azn kapcslt vállalkzásai, amelyben a szervezet több mint 20%-s részesedéssel rendelkezik, valamint minden lyan egyéb szervezet, amelynek tekintetében egy ügyfél képviseletében kötvénykibcsátás strukturálását kezdeményezték és a hitelminősítő intézet részére közvetlen vagy közvetett módn díjat fizettek az adtt kötvénykibcsátás minősítéséért. 9
5.14 A HMI piaci részesedésének kiszámítása 35. Mivel a HMI piaci részesedésének kiszámítása azns alapn történik a felügyeleti díjak kiszámításával, a felügyeleti díjak tekintetében alapul vett árbevétel kiszámítására vnatkzó iránymutatást kell alkalmazni a HMI piaci részesedésének kiszámításakr is. 36. A HMI éves árbevételének kiszámítása céljából a naptári évtől eltérő pénzügyi évet alkalmazó HMI-nek be kell nyújtania az ESMA-hz a naptári évhez igazíttt pénzügyi beszámlóját. A krrekciók összegét a HMI külső könyvvizsgálójának megfelelően igazlnia kell. A HMI az auditált pénzügyi kimutatáskat negyedéves vagy egyéb időszak szerinti bntásban is benyújthatja, ha a bemutattt infrmációk lehetővé teszik az ESMA számára a teljes piaci részesedés és a felügyeleti díjak éves kiszámítását. 10
6 1. melléklet: Összefglalás a hitelminősítő intézetek által az ESMA részére rendszeresen nyújtandó adatszlgáltatásról A. Negyedéves adatszlgáltatás pénzügyi bevételek (hitelminősítési típusnként, valamint tételesen és összesítve is) és költségek (a felügyeleti díjak megfizetése alól mentes HMI esetén félévente); személyzeti fluktuáció, betölthető állásk, főbb előléptetések (a felügyeleti díjak megfizetése alól mentes HMI esetén félévente); teljes munkaidő egyenértékűség alapján számíttt létszám (a felügyeleti díjak megfizetése alól mentes HMI esetén félévente); a megfelelési sztálynak benyújttt belső panaszk. B. Féléves adatszlgáltatás tájékztatás a minősítési mdellekre és flyamatkra vnatkzóan kezdeményezett vagy elvégezni kívánt belső felülvizsgálatról; a módszertani felülvizsgálatk eredményei, ezen belül tájékztatás az időszakban végzett visszamérésről, a főbb megállapításk részletes bemutatása, valamint a HMI által az előzőek alapján tett intézkedések; megfelelés, belső ellenőrzés, kckázatkezelés, infrmatikai stratégia és irányítás; a HMI-rendelet lehetséges megsértésének aznsíttt esetei és a megtett intézkedések; új ptenciális és tényleges összeférhetetlenség és a megtett válaszintézkedések; igazgatótanácsi és felügyelőbizttsági jegyzőkönyvek, független nem ügyvezető igazgatói vélemények, az igazgatótanács és a felügyelőbizttság elé terjesztett jelentések; bírósági, választttbírósági és egyéb vitarendezési eljárásk; aktualizált szervezeti ábrák. 11