Az adórendszer átalakítása Dr. Oszkó Péter pénzügyminiszter 2009. június 2.
Magyarország g stratégiai céljac Válságkezelés Felkészülés a válság utáni időszakra Foglalkoztatási ráta: 57%-ról 65%-ra kevesen dolgoznak akik dolgoznak, termelékenységi szintben elmaradnak GDP-növekedés: EU-átlag + 2 százalékpont így tud tovább javulni az államháztartás egyensúlya így tudunk kikerülni az eladósodásból
Az adórendszer a foglalkoztatásért, a növekedn vekedésért Az adórendszer átalakításának főbb szempontjai Érdemes legyen dolgozni, többletteljesítményt nyújtani. Ahol lehet, megőrizzük a munkahelyeket, ahol lehet, növeljük a foglalkoztatást. Fontos szempont: fehérítés egyszerűsítés.
Az átalakítás s főf iránya Az élőmunka terhelés csökkentése (járulék és szja mérséklés) Legyen olcsóbb a munkaerő. Ne legyen büntetve a többletteljesítmény. A fogyasztás és a vagyon adóterheinek növelése (áfa, jövedéki adó emelés, vagyonadózás)
Járulékcsökkentés s két k t lépésbenl 2009 5 százalékpontos munkáltatói járulékmérséklés a minimálbér kétszereséig (32%-ról 27%-ra) Vállalkozói járulék 4%-ról 2,5%-ra a minimálbér kétszereséig 2010 5 százalékpontos munkáltatói járulékmérséklés minden jövedelemsávban Tételes egészségügyi hozzájárulás megszűnik (1950 Ft/hó/fő) Százalékos EHO 11%-ról 27%-ra Rehabilitációs hozzájárulás ötszörösére emelkedik (a megváltozott munkaképességűek foglalkoztatását ösztönzi)
Szja csökkent kkentés s két k t lépésbenl 2009 Sávhatár emelkedés (visszamenőleg) 1,7-ről 1,9 m Ft-ra 2010 Új szja adóalap jövedelem, foglalkoztatói járulék, ill. EHO Sávhatár 1,9-ről 5 m Ft-ra Kulcsok 18, 36 %-ról 17, 32 %-ra Adójóváírás 3,188 m Ft-ig (1,250-ről) Adójóváírás a bér 17%-a, max. havi 15.100 Ft (18 %, 11.340) Kifuttatás 12 %-kal 4,698 m Ft-ig (9 %, 2,762 m Ft)
Teljesítm tményösztönzés, fehérítés Adóék átlagkereset 54 %-ról 45,7 %-ra (január 1-től) (adó- és járulékteher a bérköltségben) Marginális adóék átlagkereset 71,2 %-ról 51,6 %-ra (100 Ft béremelésből mennyit von el az államháztartás)
Adóé óék k változv ltozása Adóék változása (adókulcsok: 17, 32%, adójóv. 3,188m Ft-tól fut ki, 12%-kal) A munkavállaló és munkáltató által fizetett adó és járulék a bérköltség %-ában 65 60 55 50 45 40 35 43,0 39,8 75000 90000 100000 110000 120000 130000 143000 150000 160000 170000 51,0 48,1 44,7 54,0 51,6 45,7 átlagkereset 180000 190000 200000 220000 240000 300000 500000 600000 2009 2009. II. félév 2010 60,6 61,2 61,0 60,8 60,6 59,8 60,6 60,5 60,4 56,8 58,8 58,9 58,9 59,0 750000 800000 900000 1000000 1250000 1500000 1750000 2000000
75 70 65 60 55 50 45 40 52 51 49 Marginális adóé óék k változ v ltozása A marginális adóék változása (a béremelést terhelő személyi jövedelemadó és járulék a bérköltség növekményének %-ában) 71 71 58 59 58 60 56 67 68 65 64 64 61 60 58 60 59 52 150000 160000 170000 180000 190000 200000 220000 240000 300000 500000 600000 750000 800000 900000 1000000 1250000 1500000 1750000 2000000 2009 2010 2009. II. félév 75000 90000 100000 110000 120000 130000 143000
Hol, mennyit ad az új szja Bruttó bér (havi) Nettó bér jelenleg 71 500 57 815 Nettó bér 2010- ben A nettó bér növekménye a jelenlegihez képest 59 008 1 193 143 000 100 555 102 916 2 361 160 000 107 015 113 356 6 341 240 000 138 300 157 788 19 488 500 000 260 500 274 300 13 800 1 000 000 516 373 522 153 5 780 2 000 000 1 041 373 1 040 753-620
25000 20000 15000 10000 5000 0-5000 -10000-15000 -20000-25000 Szja csökkent kkentés kinek mennyit ad A nettó kereset változása 2009-2010-ben a 2009. I. félévhez viszonyítva 1 068 170 877 2 361 6 341 3 000 11 023 15 705 19 488 3 000 13 800 9 160 7 060 3 000 5 780 3 000 2 580 0 240-620 75000 90000 100000 110000 120000 130000 143000 150000 160000 170000 180000 190000 200000 220000 240000 300000 500000 600000 750000 800000 átlagkereset 900000 1000000 1250000 1500000 1750000 2000000 2009. II. félév 2010 Ft/hó
2010 Kedvezmények, adómentes juttatások Az szja-ban megmaradó kedvezmények: családi, fogyatékkal élők kedvezménye hosszú távú megtakarítások (önkéntes biztosító pénztár, nyugdíj előtakarékosság) Adómentes juttatások egy része adómentes marad (szociális jellegű juttatások) egy része teljes egészében adózik (napidíj, üzemanyag megtakarítás, stb.) cafetéria rendszer klasszikus elemek 32 % adó (üdülési csekk, meleg étk. utalvány, bérlet) nem klasszikus 54 % szja, 27 % járulék (hideg étk. utalvány)
Társasági adózás 2010 Vállalkozások különadója megszűnik Társasági adókulcs 19 % Adóalap bővül kedvezmények jelentős része megszűnik Megmaradó kedvezmények 50 m Ft adóalapig 10 %-os adó fejlesztési adókedvezmény foglalkoztatáshoz kapcsolódó jogdíjhoz, kutatás-fejlesztéshez kapcsolódó holding központok létrejöttét segítő közcélú adomány többletkedvezménye
Illeték könnyítés, elkerülés s korlátoz tozása Vagyonátruházási illeték általános mérték 10-ről 4%-ra, 1 milliárd forint felett 2 %, max. 200 millió forint Kedvezményes lakásszerzési illeték: 4 millió forintig 2 % e felett 4 % (6 % helyett) Elkerülés korlátozása illetékkötelessé válik a belföldi tulajdonnal rendelkező társaságban 75 %-ot meghaladó vagyoni betétszerzés (családtagok ilyen jellegű vagyoni betéteik összeszámítandók)
Válságkezelés Társasági adó fejlesztési adókedvezmény feltételeinek javítása fejlesztési tartalék felhasználása 4 év helyett 6 év átmenetileg veszteségelhatárolás hitelintézeteknél követelés értékvesztés Illeték átmenti könnyítés ingatlanforgalmazók, lakásépítők
Forrásteremt steremtés s adócs csökkentéshez 2009 2010 áfa általános kulcs 20-ról 25 %-ra áfa új kedvezményes kulcs 18 % jövedéki adó benzin 5,3 %, gázolaj 6,5 %, alkohol 6-7 %, cigaretta (legkeresettebb) 4,9 % jövedéki adó gázolaj 7,2 % EU minimum, cigaretta (legkeresettebb) 9,7 % EU minimum benzin, alkohol tartalmú italok 10 % vagyonadózás gépjármű adó
Fehérítés, adóelker elkerülés 2010 Adóparadicsom jövedelem és vagyon adóalapba kerül allokált eszközök adóztatása kamat, jogdíj, szolgáltatási díj forrásadózik Részesedés elidegenítés ingatlannal rendelkező társaságban külföldi adókötelezettsége
Egyszerűsítés, s, kisadók 2010 Kulturális járulék megszűnik - Nemzeti Kulturális Alap marad - fedezet a játékadóból M.adói, m.vállalói, vállalkozói járulék megszűnik - Munkaerőpiaci Alap marad - fedezet a megszűnő járulékok összevonva az E Alapba folynak be, amit az alap átutal a Munkaerőpiaci Alapba IPA beszedés APEH
Ingatlanadó jelenlegi helyzet Jelenlegi ingatlanadó rendszer építményadó, telekadó, kommunális adó, idegenforgalmi adó Átlagos adóterhelés évi 15 ezer forint / ingatlan Lakásállomány 45 százaléka után adóznak Átlagos adómérték kommunális adó 6773 Ft építményadó 636 Ft / m 2 telekadó 43 Ft / m 2
Vagyonadózás 2010 Alkotmányos alapelv: jövedelem és vagyonarányos közteherviselés Vagyonadózás: lakóingatlanok 30 millió forintnál értékesebb vízi járművek légi járművek nagy teljesítményű személygépkocsik Bevezetés 2010. január 1. A jelenlegi helyi önkormányzati ingatlanadóztatási rendszer fennmarad.
Vagyonadózás s menete Központi adó az adót az APEH szedi be. Adóztatás adóbevallás alapján ha a forgalmi érték meghaladja a 30 millió forintot. Az adókötelezettség a tulajdonost, tulajdonosokat terheli. Az adó alapja ingatlan (lakás, üdülő) forgalmi érték vízi jármű vitorla felület, motor teljesítménye légi jármű felszálló legnagyobb tömeg nagy teljesítményű szgk motor teljesítménye
Nagyért rtékű ingatlanok adózása Adómérték az első forinttól adózik 50 millió forintig 0,35 % 50 millió forint felett 0,5 % Adókedvezmény 3 vagy több gyermekes háztartás azt követő gyermekenként 15 %-os csökkentés forint a 3. és felső korlát 425 ezer Nincs kétszeres adóztatás megfizetett helyi adó levonható. Adómentesség idős (62 év), rokkant, baleseti nyugdíjas adóalapjából 10 millió forint (ha az ingatlan nem értékesebb 50 milliónál). Adófelfüggesztés idős, elesett emberek, munkanélküliek.
Vízi jármj rművek adózása Magyarországon lajstromba vett (25 m 2 nél nagyobb vitorlafelület, vagy 50 kw-nál nagyobb motor teljesítmény), illetve külföldön bejegyzett, belföldi tulajdonban lévő vízi jármű Adó mértéke: vitorlás hajó függ a jármű korától és a vitorlafelülettől. motoros hajó függ a jármű korától és a motor kw-ban számolt teljesítményétől.
Légi jármj rművek és s nagy teljesítm tményű személyg lygépkocsik adózása Magán célra használt légi járművek (hőlégballon, léghajó, helikopter, repülőgép, sárkányrepülő, vitorlázó gép) Magyarországon lajstromba vett polgári, külföldön bejegyzett, belföldi tulajdonban lévő légi jármű. Adó mértéke függ a felszálló tömegtől, sávos adózás. Nagy teljesítményű személygépkocsik különadó 125 kw teljesítményt elérő, vagy meghaladó jármű. Adó mértéke a gépjárműadó 2,5-3-szorosa. A megfizetett gépjárműadó levonható.
Az adóváltoz ltozások mikor érintik az adózót Személyi jövedelemadó csökkenés Vagyonadó 2009. augusztus júliusi bér kifizetése 2010. február januári bér kifizetése 2010. I. félév bevallás benyújtás és első részlet magánszemély május 20-ig társaság május 31-ig (második részlet szeptember végéig)
Adóváltoz ltozás hatások Ki jár jól? Válasz: Magyarország Részleteiben: javul a foglalkoztatás gyorsul a növekedés (2011-től 4 % közelében) közel 3 millió adózó jövedelme emelkedik közel 1 millió adózó éves nettó jövedelme 120 ezer forinttal több közel 10 ezren vállalnak több terhet, akik havi 1,7 milliónál többet keresnek járulékcsökkentés haszonélvezője 300 ezer mikrovállalkozás, 26 ezer kisvállalkozás, 13 ezer közepes- és nagyvállalkozás, 250 ezer egyéni vállalkozás illeték-csökkentés 130 ezren kevesebb illetéket fizetnek lakóingatlanok után
Köszönöm m a figyelmet!