MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ Ikt.sz.: 1/970-1/2014/I Üi.: Kalmár Endre Makó Város Önkormányzat Képviselő-testülete MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy: Belső Ellenőrzés tervezése, 2015. évi belső i terv Melléklet: 6 db Jegyző Tisztelt Képviselő-testület! A belső kontrollrendszer létrehozásáért, működtetéséért és fejlesztéséért a költségvetési szerv vezetője /jegyző/ felelős az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók figyelembe vételével és egyben köteles olyan szabályzatokat kiadni, folyamatokat kialakítani és működtetni, amelyek biztosítják a rendelkezésre álló források szabályszerű, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. A belső kialakításáról, megfelelő működtetéséről és függetlenségének biztosításáról a költségvetési szerv vezetője /jegyző/ köteles gondoskodni, emellett köteles a belső működéséhez szükséges forrásokat biztosítani. A belső a belső kontrollrendszeren belül működő független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, amelynek célja, hogy az ellenőrzött szervezet működését fejlessze és eredményességét növelje. A helyi önkormányzatok képviselő-testületei megállapodtak abban, hogy a belső i feladatot, a feladat hatékonyabb, célszerűbb ellátása érdekében jogi személyiséggel rendelkező társulás keretei között látatják el. A belső az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel, módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezetirányítási, belső kontroll és i eljárásainak hatékonyságát, a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak való megfelelést, valamint a költségvetési bevételek és kiadások tervezését, felhasználását és elszámolását, továbbá az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodás folyamatát. A belső szakmai gyakorlatának nemzetközi normái szerint a belső i tevékenységnek értékelnie kell a vizsgált szervezet irányítását, működését és információs rendszerét fenyegető kockázatokat a pénzügyi és működési adatok megbízhatósága és zártsága, a működési folyamatok hatékonysága és eredményessége, a vagyonvédelem, a törvények, a szabályzatok, irányelvek, eljárások és szerződések betartása területén. A központi jogszabályok, a központi jogharmonizációs és koordinációs feladatkörében a minisztérium által kiadott Módszertani Útmutatók standardizált módon meghatározzák, ill. segítik a tervezést, a tárgyévre tervezett belső i tevékenységet. A tervezés, a tervkészítés eljárási és jóváhagyási rendjének főbb alapja: - Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. (Mötv.) - az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht.) HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL: INFO@MAKO.HU -1...
- a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső éről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (Bkr.), módszertani dokumentumai: - Minisztériumi Módszertani Útmutató, Belső Ellenőrzési Kézikönyv, - a társulási megállapodás. A belső általános stratégiai célja, hogy rendszerszemléletű megközelítéssel, a kockázatkezelési, kontroll és szervezetirányítási rendszerek módszeres értékelésével, javításával hozzájáruljon az önkormányzat gazdasági programjában meghatározott célkitűzések eléréséhez. Az i feladatok végrehajtásának elsődleges célja: az önkormányzat és az intézményei zavartalan, szabályszerű működésének támogatása, az eszközökkel és forrásokkal való hatékony gazdálkodás elősegítése, vagyonvédelem. A belső tevékenységének megszervezése, éves i terv alapján történik. Az éves i tevékenység megtervezéséhez a tárgyévet követő évre vonatkozóan éves i tervet kell készíteni. A belső i szervezetnek a kistérségi társulás költségvetési és egyéb szerveinek rendszerére kiterjedő helyi önkormányzat, a felügyelt költségvetési szervek, polgármesteri hivatalok, közös önkormányzati hivatalok összevont éves tervjavaslatot kell összeállítani. A belső feladattervét kockázatfelmérés és elemzés alapján készítette el és hajtja végre. A belső i szervezet a tervezés előkészítési időszakában a társult önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői felé javaslattételi felhívással fordult (Ikt.sz.1/768-1/2014) A tervezés során figyelembe lett véve a kockázatkezelés rendje alapján meghatározott, és végrehajtott kockázati felmérés alapján feltárt és azonosított kockázatos folyamatok. A belső i terv elkészítésénél az fókuszába került a költségvetési szervre vonatkozó jelentősebb változások végrehajtása, amely változások az jogszabályi előírások változásaiból adódtak (Ávr, Mötv, stb). Az éves i tervre vonatkozó végrehajtás részletszabályozásának eredeti rendelkezése szerint a belső i vezető kockázatelemzés alapján éves i tervjavaslatot, i tervet készít, amelyet a költségvetési szerv vezetője hagy jóvá. A helyi önkormányzatokra vonatkozó jogszabályi módosítás Mötv. 119. (5) bek. folytán az általános hatásköri szabályok szerint a képviselő-testület hatáskörébe tartozik az éves belső i terv jóváhagyása. A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső éről szóló, 370/2011. (XII. 31.) Kormányrendeletben foglaltak alapján a feladatátadásra, a feladatellátás módjára társulási formában, a többcélú társulás keretében történő feladatellátásra tekintettel - a terv jóváhagyása - az általános szabálytól eltérően - a társulási tanács hatáskörébe is átkerül. A társult feladatellátásra vonatkozóan az éves i tervet a társulási tanács munkaszervezeti feladatait ellátó Makói Polgármesteri Hivatal vezetője /jegyző/, a társulás, vagy annak irányító szerve elé terjeszti. A belső i szervezet az éves terv összeállításánál figyelembe vette: az önkormányzatokat érintő gazdálkodási tevékenységet, a polgármesteri hivatalok, közös önkormányzati hivatalok gazdálkodását, továbbá az önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél ellátandó tevékenységeket, a helyi önkormányzatok többségi irányításukkal működő gazdasági társaságokat, a helyi nemzetiségi önkormányzatok működését, könyvvezetési kötelezettségét, a céljelleggel juttatott támogatások felhasználását a kedvezményezett szervezeteknél, a közbeszerzésről szóló törvény előírásait, a helyi Közbeszerzési Szabályzat a közbeszerzések és a közbeszerzési eljárásokat, a felső vezetés javaslatait a helyi önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői, amelyek tükröződnek a kockázatelemzésekben, korábbi évek belső ének tapasztalatait, HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL: INFO@MAKO.HU -2...
a külső t végzők i jelentéseit, tapasztalatait, külső ellenőrök észrevételeit, javaslatait, annak érdekében, hogy az optimálisan lefedje a szervezet működését. A 2015-ös évi belső i tervben figyelembe lett véve a kockázatelemzés alapján elkészített tervjavaslatnál a szervezeti egységek részéről kockázatosnak nyilvánított folyamatok, mint pl. a leltározási és selejtezési tevékenység, a készpénzkezelés rendjének az e, stb. Az ellenőri napok vetítése - a rendes szakértői napok tekintetében, és a soron kívüli napjainak meghatározásánál - lakosságszám arányában történik. A belső fontos feladata a potenciális hibák megelőzése érdekében, hogy a megjelenő új, illetve jelentős mértékben módosuló jogszabályok értelmezéséhez egységes végrehajtásához segítséget nyújtson, együttműködve az ellenőrzött költségvetési, illetve egyéb szervezettel. A rendszer programjának végrehajtásához, természetesen több ellenőri nappal kell számolni, mint egy szabályszerűségi, vagy egy pénzügyi végrehajtását illetően, mivel a folyamat szabályozásának és teljes végrehajtásának ére egy vizsgálaton belül kerül sor. A tervjavaslatban szerepeltetett tartalékidő egyrészt biztosítja a kevés ellenőri napokkal rendelkező településeknél végrehajtandó i feladat időszükségletét, vagy a tervezett kor felmerülő, hiányosságok miatt az kiterjesztését, másrészt a soron kívüli, illetve utó formájában történő nyomon követés időszükségletének érvényesülését szolgálja. Az i tervjavaslat a 2014. évi tényleges ellenőri létszám és a szakmai gyakorlat figyelembe vételével készült el. A kockázatelemzés alapján elkészített tervjavaslatok felsorolását a szöveges tervezési beszámoló II. pontja részletesen tartalmazza. Az éves i terv részletes tartalmát tételesen meghatározza a Költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső éről szóló Kormányrendelet, valamint a minisztérium által kiadott módszertani útmutatók. A kistérség éves belső i terve (amelyben Makó is beletartozik) tartalmazza a tervezés szöveges beszámolóját az 1. sz. melléklet szerint. A jogszabály által előírt tartalommal táblázatos rendszerben elkészített tervjavaslatot a 2. sz. melléklet foglalja magába. Az ek részletes szempontrendszerét, feladatait az egyes i témákhoz kiadott i programok tartalmazzák. Minden egyes ek lefolytatásához külön i programot készít a belső i szervezet, amelyet a belső i vezető hagy jóvá. Az ek eljárási és vizsgálati módszereit a terv és az i program egyaránt rögzíti. Az éves tervnek a belső rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia. A tervezett ek elvégzéséhez szükséges ellenőri napok száma, ill. az ellenőri létszám az erőforrás- szükséglet felmérés alapján becsülhető meg. A rendelkezésre álló munkaidő alapot, valamint a tervezhető munkaidő alapot a munkaidő mérleg 3. számú melléklete tartalmazza. A tevékenység megbontása ekre vetítve, a saját kapacitás meghatározása a 4. sz. mellékletben történik. Az ek típusonkénti bontását az 5. számú melléklet mutatja. A létszám és erőforrás helyzete a 6. számú melléklet szerint alakul. A jogi szabályozásban, valamint a Módszertani Útmutatóban foglaltak szerint a belső hangsúlyának folyamatosan át kell helyeződni a lényegi feladatára, a kockázatokat kezelni hivatott kontroll rendszer értékelésére. A belső nek bizonyosságot kell nyújtania a szerv vezetőjének az általa kiépített és működtetett pénzügyi irányítási és kontroll rendszerek megfelelőségét illetően. HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL: INFO@MAKO.HU -3...
Tisztelt Képviselő-testület! A belső i szervezet által összeállított 2015. évi belső i tervre vonatkozó javaslatot beterjesztem megismerésre és jóváhagyásra a Képviselő-testület elé. HATÁROZATI JAVASLAT A Makó Város Önkormányzat Képviselő-testülete a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. alapján biztosított jogkörében az önkormányzat és költségvetési szerveik, valamint a külső szervek kedvezményezett szervezetek, továbbá a helyi önkormányzat többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő társaságok gazdálkodásának tervezett ére összeállított 2015. évi i tervet az 1-6. sz. mellékletben foglaltak szerint jóváhagyja. Felelős: Határidő: jegyző az i tervben foglaltak szerint A képviselő-testület a határozat végrehajtásáról tájékoztatást nem kér. Erről értesítést kap: - Makó Város Polgármestere - Makó Város Jegyzője - Polgármesteri Hivatal Pénzügyi Osztály - Belső i vezető - Irattár Makó, 2014. november 27. Dr. Bánfi Margit jegyző HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL: INFO@MAKO.HU -4...
Makó Város Önkormányzatának Képviselő-testülete Makó Város Önkormányzata 2015. évi Belső Ellenőrzési Terve
A Makói Kistérség Többcélú Társulása keretén belül Makó Város Önkormányzatának A belső tervezésének bemutatása 2015. évi belső i terve A belső kontrollrendszer létrehozásáért, működtetéséért és fejlesztéséért a költségvetési szerv vezetője felelős az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók figyelembe vételével és egyben köteles olyan szabályzatokat kiadni, folyamatokat kialakítani és működtetni, amelyek biztosítják a rendelkezésre álló források szabályszerű, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. Az Áht. 70. (2) bekezdése alapján a belső a belső kontrollrendszeren belül működő bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenysége keretében a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak való megfelelést, a tervezést, gazdálkodást és a közfeladatok ellátását vizsgálva megállapításokat és javaslatokat fogalmaz meg a költségvetési szerv vezetője részére. A belső az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezetirányítási, belső kontroll és i eljárásainak hatékonyságát, a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak való megfelelést, valamint a költségvetési bevételek és kiadások tervezését, felhasználását és elszámolását, továbbá az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodás folyamatát. A belső szakmai gyakorlatának nemzetközi normái szerint a belső i tevékenységnek értékelnie kell a vizsgált szervezet irányítását, működését és információs rendszerét fenyegető kockázatokat, a pénzügyi és működési adatok megbízhatósága és zártsága, a működési folyamatok hatékonysága és eredményessége, a vagyonvédelem, a törvények, szabályzatok, irányelvek, eljárások és szerződések betartása területén. A helyi önkormányzatok képviselő-testületei megállapodtak abban, hogy a belső i feladatot, a feladat hatékonyabb, célszerűbb ellátása érdekében jogi személyiséggel rendelkező társulás keretei között láttatják el (Makói Kistérség Többcélú Társulása - Tárulási Megállapodás). A belső i feladat ellátása a társult önkormányzatokat érintően folytonos és következetes. A folytonosságot a társulási szintjén elkészített éves belső i terv biztosítja. A belső i szervezetnek a kistérségi társulás költségvetési és egyéb szerveinek rendszerére kiterjedő helyi önkormányzat, a felügyelt költségvetési szervek, polgármesteri hivatalok, közös önkormányzati hivatalok összevont éves tervjavaslatot kell összeállítani. A belső a 2015. évi munkatervét kockázatfelmérés és elemzés alapján készítette el és hajtja végre, figyelembe véve a 370/2011. (XII. 31) Kormányrendeletben foglaltakat, továbbá a Belső Ellenőri Kézikönyv előírásait, és a belső szakmai gyakorlatának nemzetközi normáit, amely szerint felmérésre kerülnek (kockázatelemzés) a költségvetési szervek tevékenységét érintő, gazdálkodási folyamatában rejlő kockázatok. 1
A kockázatelemzés felmérésével, a felső vezetés javaslatával, az ellenőri fókusz kialakításával, a feltárt kockázati tényezők beazonosításával és minősítésével, valamint az i tapasztalatok figyelembe vételével lett meghatározva az ellenőrizendő folyamat és az célja, majd ezek alapján került sor az éves tervjavaslat összeállítására. A vizsgálatok tervezésénél a kockázatos folyamatok meghatározásával, minősítésével, valamint a folyamatos biztosításával lehetőség adódik a szabályszerűségi és pénzügyi ek számának csökkentése mellett a rendszer ek számának a növelésére, így biztosítva az adott folyamat átfogó ének a végrehajtását. A belső i szervezet az éves terv összeállításánál figyelembe vette: az önkormányzatokat érintő gazdálkodási tevékenységet, a polgármesteri hivatalok, közös önkormányzati hivatalok gazdálkodását, továbbá az önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél ellátandó tevékenységeket, a helyi önkormányzatok többségi irányításukkal működő gazdasági társaságokat, a helyi nemzetiségi önkormányzatok működését, könyvvezetési kötelezettségét, a céljelleggel juttatott támogatások felhasználását a kedvezményezett szervezeteknél, a közbeszerzésről szóló törvény előírásait, a helyi Közbeszerzési Szabályzat a közbeszerzések és a közbeszerzési eljárásokat, a felső vezetés javaslatait a helyi önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői, amelyek tükröződnek a kockázatelemzésekben, korábbi évek belső ének tapasztalatait, a külső t végzők i jelentéseit, tapasztalatait, külső ellenőrök észrevételeit, javaslatait, annak érdekében, hogy az optimálisan lefedje a szervezet működését. Az éves i tervben szerepeltetve vannak a kockázatelemzés alapján elkészített, a települések részéről kockázatosnak nyilvánított folyamatok, mint pl. a leltározási és selejtezési tevékenység, nyomon követési rendszer kialakításának, működtetésének, céljelleggel nyújtott támogatások és a pályázati rendszer kiépítésének, működtetésének az e. Az ellenőri napok vetítése - a rendes szakértői napok tekintetében, és a soron kívüli napjainak meghatározásánál - lakosságszám arányában történik. A rendszer programjának végrehajtásához, természetesen több ellenőri nappal kell számolni, mint egy szabályszerűségi, vagy egy pénzügyi végrehajtását illetően, mivel a folyamat szabályozásának és teljes végrehajtásának ére egy vizsgálaton belül kerül sor. A tervjavaslatban szerepeltetett tartalékidő egyrészt biztosítja a kevés ellenőri napokkal rendelkező településeknél végrehajtandó i feladat időszükségletét, vagy a tervezett kor felmerülő, hiányosságok miatt az kiterjesztését, másrészt a soron kívüli, illetve utó formájában történő nyomon követés időszükségletének érvényesülését szolgálja. Az i tervjavaslat szakértői napjainak megállapítása a 2014. évi tényleges ellenőri létszám és a szakmai gyakorlat figyelembe vételével készült. 2
Az éves belső i terv, rendelkezésre álló napjainak meghatározása, egy fő belső ellenőrre, és egy fő belső i vezetőre vetítetten (ellenőri kapacitás) készült el. I. Munkaidő mérleg I/1 Az éves munkaterv időmérlege: 1. Naptári napok száma (elméleti kapacitás) 380 2. Munkaidő alapot csökkentő tényezők 148 a) munkaszüneti napok 104 b) fizetett ünnepek 10 c) szabadság 34 Elméleti munkaidő alap /1.-2./ 232 a) betegség 8 b) munkaértekezletek (vezetői+operatív prog. megbesz) 8 c) szakmai képzés (önképzés, belső képzés, orsz. képzés) 8 d) egyéb munkaidőt csökkentő tényezők (jelentések, beszámolók elkészítése, adminisztratív feladatok ellátása, stb) 73 Munkaidő alapot csökkentő tényezők összesen 245 /2+a+b+c+d/ 3. Rendelkezésre álló munkaidő alap 135 4. Tartalékidő 23 5. Tervezhető munkaidő alap 112 II. Az i tervet megalapozó elemzés címe, időpontja: Kockázatelemzés 2014. év Tervezett ek bemutatása Az ellenőrizendő folyamat megnevezése, szervezeti egységek, az célja, tárgya, időszaka, azonosított kockázati tényezők, az típusa, az ütemezése, az egyeztetett jelentés leadási határideje, erőforrás szükséglete szerint: II/1. Ellenőrizendő folyamatok: Készpénzkezelés rendjének e Település: Makó Költségvetési szervek: 1. Makó Város Önkormányzat, 2. Makói Roma Nemzetiségi Önkormányzat, 3. Makói Román Nemzetiségi Önkormányzat, 3
4. Makói Gyógyfürdő Kft. 5. Makói Kulturális - Közművelődési Nonprofit Kft. 6. Makói Városgazdálkodási Nonprofit Kft. 7. Makó Városi Televízió Nonprofit Kft. Az célja: a pénzkezelésre vonatkozó folyamatok, bizonylatok, dokumentumok vizsgálata Tárgya: a pénztár működésének szabályozottsága, a pénzkezelési szabályzat előírásainak betartása, a számviteli szabályok érvényesülése, a pénztárbizonylatok felszereltsége. Azonosított kockázati tényezők: A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének szabályozottsága, munkaköri leírások teljes körűsége, felelősségi nyilatkozat, helyettesítés rendje, pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, bizonylati rend betartása, operatív gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Rendszer 2. Rendszer 3. Rendszer 4. Rendszer 5. Rendszer 6. Rendszer 7. Rendszer Időszak 2015. év 2015. év 2015. év 2015. év 2015. év 2015. év 2015. év Az ütemezése 2015. év IV. n. év 2015. év IV. n. év 2015. év IV. n. év 2015. év III. n. év 2015. év IV. n. év 2015. év IV. n. év 2015. év IV. n. év Az egyeztetett jelentés leadási határideje 2015. évben kiadott i programban megjelölt időpontban 2015. évben kiadott i programban megjelölt időpontban 2015. évben kiadott i programban megjelölt időpontban 2015. évben kiadott i programban megjelölt időpontban 2015. évben kiadott i programban megjelölt időpontban 2015. évben kiadott i programban megjelölt időpontban 2015. évben kiadott i programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 2 fő 12 szakértői nap 2 fő 8 szakértői nap 2 fő 8 szakértői nap 2 fő 10 szakértői nap 2 fő 10 szakértői nap 2 fő 12 szakértői nap 2 fő 10 szakértői nap 4
II/2. Ellenőrizendő folyamatok: Leltározási és selejtezési tevékenység Település: Makó Költségvetési, önkormányzati és többségi önkormányzati tulajdonban lévő szerv: 1. Makói Kulturális - Közművelődési Nonprofit Kft. 2. Makói Városgazdálkodási Nonprofit Kft. 3. Makó Városi Televízió Nonprofit Kft. 4. Makói Gyógyfürdő Kft. Az célja: a Leltározási Szabályzatban foglaltak betartása, a leltározás szabályszerű végrehajtásának az e. Tárgya: a Leltározási Szabályzatban, a Leltározási Utasítás és Ütemtervben foglaltak végrehajtása, a leltározás dokumentáltságának, teljes körűségének, valamint a selejtezés végrehajtásának, dokumentálásának a vizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: a leltározás rendjének megfelelő szabályozása /Számviteli Politika, Leltározási és Selejtezési szabályzat/, a leltárak megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök meghatározása, leltár dokumentálása, leltár fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés helyes elszámolása, leltárfelvételének módja, leltározás bizonylatainak kiállítása, az eltérések okainak megállapítása, a számviteli törvény előírásainak megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása. Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Rendszer 2. Rendszer 3. Rendszer 4. Rendszer Időszak 2014. év 2014. év 2014. év 2014. év Az ütemezése 2015. év II. n. év 2015. év II. n. év 2015. év II. n. év 2015. év I. n. év Az egyeztetett jelentés leadási határideje 2015. évben kiadott i programban megjelölt időpontban 2015. évben kiadott i programban megjelölt időpontban 2015. évben kiadott i programban megjelölt időpontban 2015. évben kiadott i programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 2 fő 10 szakértői nap 2 fő 10 szakértői nap 2 fő 10 szakértői nap 2 fő 12 szakértői nap 5
III. A tervezett vizsgálatok csoportosítása Az ek megoszlása az ek típusa szerint Társulás: Tervezett ek Ellenőrzések db Ellenőri nap 1. Szabályszerűségi 1 6 2. Pénzügyi 0 0 3. Rendszer 29 217 4. Soron kívüli - 45 Az ek megoszlása az ek típusa szerint - Makó: Tervezett ek Ellenőrzések db Ellenőri nap 5. Szabályszerűségi - - 6. Pénzügyi - - 7. Rendszer 11 112 8. Soron kívüli - 23 IV. Képzési terv, az tárgyi, személyi feltételeinek biztosítása KÉPZÉSI TERV Egyeztetett képzési terv, egyéni fejlődést támogató tevékenységek Esedékesség 1 fő belső i vezető - belső és országos képzések 2015. év 1 fő belső ellenőr belső és országos képzések 2015. év A kistérségi társulás tagjainak képviselője kezdeményezheti a társulási tanács munkaszervezeti feladatait ellátó Makói Polgármesteri Hivatal vezetőjén keresztül, célvizsgálat elrendelésének kérését. A belső i vezető elrendelheti a folyamatban lévő megszakítását a célvizsgálat lefolytatása miatt. Az ütemterv változtatása a belső i vezetőnek, vagy a társulási tanács munkaszervezeti feladatait ellátó Makói Polgármesteri Hivatal vezetőjének a kezdeményezésével bármikor történhet. 6
Az éves i tervezetet a belső i vezető, a települések által beküldött adatok feldolgozása után előkészíti előterjesztésre a Tanács elé. Az elfogadott éves i terv és mellékletei megküldésre kerülnek a társult önkormányzatok részére, majd ezt követően a hivatal vezetője köteles a Bkr.-ben leírtak szerint eljárni. Az i szervezet tárgyi feltételei A belső elhelyezése a polgármesteri hivatal emeleti szintjén, külön iroda helyiségben van, ahol az elmélyültebb munkavégzés feltételei biztosítottak. A munkatársak számára biztosított a személyi számítógép használata. Az informatikai eszközellátottság révén a központi jogtár, az önkormányzati rendelettárak, a belső szabályzatok tára elérhetők a munkatársak számára. E-mail-en keresztül pedig az elektronikus kapcsolattartás biztosított a települési önkormányzatokkal. Szükséges ellenőri létszám Az önkormányzati feladatok összetettsége, terjedelme és az sel történő folyamatos lefedettség miatt, esetleges létszámbővítés esetén szükséges mérlegelni további belső ellenőrök alkalmazását. Makó, 2014. Makó Város Önkormányzata Farkas Éva Erzsébet Polgármester Makói Polgármesteri Hivatal. Jegyző 7
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervjavaslat 2015. évi belső i terv Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja sor szá m 1. Település Ambrózfalva Ellenőrzött szerv Ellenőrizendő folyamatok Ambrózfalva Község Leltározási és Önkormányzata selejtezési tevékenység Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja: Kockázatelemzés 2014. év Az célja, ellenőrzött időszak Azonosított kockázati tényezők Az típusa A Leltározási A leltározás rendjének megfelelő Rendszer Szabályzat alapján szabályozása /Számviteli Politika, kiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő Utasítás és módon történő előkészítése, teljes körűsége, Leltározási Ütemtervben foglaltak végrehajtásásának, leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök meghatározása, leltár dokumentálása, leltár fordulónapjának meghatározása, valamint a folyamatot értékcsökkenés helyes elszámolása, megelőző selejtezés leltárfelvételének módja, leltározás e Ellenőrzött bizonylatainak kiállítása, az eltérések időszak: okainak megállapítása, a számviteli törvény 2014. évei leltár előírásainak megfelelően történő érintő leltározás, leltáreltérések elszámolása, indokolása, selejtezés rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása Az ütemezése, a jelentés elkészítésének határideje Helyszíni és dokumentáris. év I. negyedév Szükséges létszám és munkanapok száma 2 fő, 4 szakértői nap 1
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 2. Apátfalva Apátfalva Község Leltározási és Önkormányzat selejtezési tevékenység A Leltározási A leltározás rendjének megfelelő Rendszer Szabályzat alapján szabályozása /Számviteli Politika, kiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő Utasítás és módon történő előkészítése, teljes körűsége, Leltározási Ütemtervben foglaltak végrehajtásásának, leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök meghatározása, leltár dokumentálása, leltár fordulónapjának meghatározása, valamint a folyamatot értékcsökkenés helyes elszámolása, megelőző selejtezés leltárfelvételének módja, leltározás e Ellenőrzött bizonylatainak kiállítása, az eltérések időszak: okainak megállapítása, a számviteli törvény 2014. évei leltár előírásainak megfelelően történő érintő leltározás, leltáreltérések elszámolása, indokolása, selejtezés rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása Helyszíni és 2 fő, 7 szakértői dokumentáris nap. év I. negyedév 3. Apátfalva Szociális Közszolgálati Alapszolgáltatási jogviszonnyal Központ Könyvtár és összefüggő Faluház adatkezelésre közszolgálati nyilvántartásra vonatkozó szabályok betartásának e A közszolgálati alapnyilvántartás megfelelő és kialakításának, a személyi iratok kezelésének és a folyamatra vonatkozó szabályozás e Ellenőrzött időszak: 2014. 2015. év A közszolgálati jogviszonnyal összefüggő Szabályszerűség Helyszíni és 2 fő, 6 szakértői adatkezelés kialakítása, a nyilvántartásra i dokumentáris nap vonatkozó szabályozás, a személyi iratok. kezelése, a közszolgálati alapnyilvántartás felfektetése, a belső kontrollrendszer biztosítása. ütemezése: 2014. év I. negyedév 2
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 4. Csanádalberti Csanádalberti Község Készpénzkezelés Önkormányzata rendjének e A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, vizsgálata pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív 2015. év gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői dokumentáris nap. év II. negyedév 5. Csanádpalota Csanádpalota Városi Bizonylati rend és Önkormányzat fegyelem szabályszerűségéne k e - Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, egyezősége A bizonylati rend, a bizonylati fegyelem, a bizonylatok feldolgozási rendjének szabályozottsága gyakorlati alkalmazásának vizsgálata Ellenőrzött 2014. év A bizonylati elv, bizonylati rend szervezettsége, szabályozottsága, Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, egyezősége, a bizonylatok alaki és tartalmi követelményeinek megfelelősége, a szigorú és számadás alá vont bizonylatok nyilvántartása, bejövő, kimenő számlák kezelésének szabályozása, gyakorlati módszerek alkalmazása, belső bizonylatok időszak: kiállításának, használatának szabályozottsága, bizonylatok feldolgozási rendje, őrzésének szabályozottsága, belső Rendszer Helyszíni és 2 fő, 7 szakértői dokumentáris nap. év I. negyedév 3
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 6. Csanádpalota Csanádpalotai Közös Bizonylati rend és Önkormányzati fegyelem Hivatal szabályszerűségéne k e - Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, egyezősége A bizonylati rend, a bizonylati fegyelem, a bizonylatok feldolgozási rendjének szabályozottsága gyakorlati alkalmazásának vizsgálata Ellenőrzött 2014. év A bizonylati elv, bizonylati rend szervezettsége, szabályozottsága, Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, egyezősége, a bizonylatok alaki és tartalmi követelményeinek megfelelősége, a szigorú és számadás alá vont bizonylatok nyilvántartása, bejövő, kimenő számlák kezelésének szabályozása, gyakorlati módszerek alkalmazása, belső bizonylatok időszak: kiállításának, használatának szabályozottsága, bizonylatok feldolgozási rendje, őrzésének szabályozottsága, belső kontrollrendszer biztosítása. Rendszer Helyszíni és 2 fő, 7 szakértői dokumentáris nap. év I. negyedév 7. Ferencszállás Ferencszállás Község Helyi adók, Önkormányzata kövelésállomány alakulása A helyi adókról szóló rendelet megalkotása, bevezetése, az adó mértékének megállapítása, a kedvezmény, a hátralékállomány, behajthatatlanság kezelésének, nyilvántartásának az e Ellenőrzött időszak: 2014/15. év A képviselő-testület és a törvényben megállapított felső adómérték összhangja, a helyi sajátosságok, az önkormányzati gazdálkodás követelményei, az önkormányzat az adóalanyok teherviselőképességének figyelembe vétele, bevezetésének időpontja, időtartama, az adózás részletes szabályai, helyi adópolitika kialakítása, a helyi adórendeletek megalkotása, a helyi adóbevétel felhasználási célja, zárszámadás keretében történő tájékoztatás a helyi adókról, kedvezményekről, mentességekről és ezek alakulásáról, az önkormányzati adóigazgatásban-adók kezelése, beszedése, hátralékok behajtása- a hatékonyság, eredményesség szempontjainak érvényesülése, a belső kontrollok kiépítése és működése. Rendszer Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői dokumentáris nap. év I. negyedév 4
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 8. Földeák Földeák Községi Bankszámla Önkormányzat forgalom lebonyolításának rendje A bankszámla kezelés rendjének szabályozottsága, bizonylati rend betartásának e Ellenőrzött időszak: 2015. év A banki átutalások egyezősége, egyeztetése, az átutalások kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének szabályozottsága, a bevételi bizonylatok szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a kifizetések szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a banki átutalások kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a belső kontrollrendszer biztosítása Rendszer Helyszíni és 2 fő, 8 szakértői dokumentáris nap. év III. negyedév 5
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 9. Földeák Földeák Községi Készpénzkezelés Önkormányzat rendjének e A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, vizsgálata pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív 2015. év gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása Helyszíni és 2 fő, 7 szakértői dokumentáris nap. év III. negyedév 10. Királyhegyes Királyhegyes Község Önkormányzat Főkönyvi könyvelés A főkönyvi könyvelés A főkönyvi könyvelés teljes körűsége, és az analitikus naprakész számvitelre vonatkozó jogszabályok, nyilvántartásokkal vezetésének, a számlarendbe foglalt előírások betartása, az kapcsolatos egyezőség megfelelő analitikus analitikus nyilvántartások szerkezeti nyilvántartás kialakításának, kapcsolatrendszeréne kialakítása, a főkönyvi könyvelés megfelelő alátámasztása, egyeztetési, egyezőségi követelmények betartása, megfelelősége, a k, egyeztetések belső kontrollrendszer biztosítása dokumentálásának az e Ellenőrzött időszak: 2015. év Rendszer Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői dokumentáris nap. év II. negyedév 6
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 11. Klárafalva Klárafalva Községi Készpénzkezelés Önkormányzat rendjének e A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, vizsgálata pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív 2015. év gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői dokumentáris nap. év III. negyedév 12. Kövegy Kövegy Község Önkormányzat Főkönyvi könyvelés A főkönyvi könyvelés A főkönyvi könyvelés teljes körűsége, és az analitikus naprakész számvitelre vonatkozó jogszabályok, nyilvántartásokkal vezetésének, a számlarendbe foglalt előírások betartása, az kapcsolatos egyezőség megfelelő analitikus analitikus nyilvántartások szerkezeti nyilvántartás kialakításának, kapcsolatrendszeréne kialakítása, a főkönyvi könyvelés megfelelő alátámasztása, egyeztetési, egyezőségi követelmények betartása, megfelelősége, a k, egyeztetések belső kontrollrendszer biztosítása dokumentálásának az e Ellenőrzött időszak: 2015. év Rendszer Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői dokumentáris nap. év II. negyedév 7
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 13. Magyarcsanád Magyarcsanád Község Önkormányzat Főkönyvi könyvelés A főkönyvi könyvelés A főkönyvi könyvelés teljes körűsége, és az analitikus naprakész számvitelre vonatkozó jogszabályok, nyilvántartásokkal vezetésének, a számlarendbe foglalt előírások betartása, az kapcsolatos megfelelő analitikus analitikus nyilvántartások szerkezeti egyezőség - nyilvántartás kialakítása, készletnyilvántartás vezetése, a Készletgazdálkodás kialakításának, főkönyvi könyvelés megfelelő folyamatának kapcsolatrendszeréne alátámasztása, egyeztetési, egyezőségi e - konyha követelmények betartása, megfelelősége, a k, egyeztetések dokumentálásának az e Ellenőrzött 2015. év időszak: belső kontrollrendszer biztosítása Rendszer Helyszíni és 2 fő, 7 szakértői dokumentáris nap. év I. negyedév 8
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 14. Nagyér Nagyéri Közös Önkormányzati Hivatal Nyomonkövetési rendszer kialakítása (Monitoring) A belső kontrollrendszerre irányuló monitorng rendszer és a kockázatértékelésen alapuló folyamatba épített monitoring rendszer kialakítása, szabályozása, a kontrollok feltérképezése, kiválasztása, a feladatok átfogó felülvizsgálata, az értékelés szintjének szervezeti meghatározása, az elszámolhatóság érvényesülése, egyértelmű felelősség meghatározása, az átláthatóság biztosítása és az indikátorok kialakítása, értékelése, a célok és a mutatószámok összhangja és megbízhatósága Ellenőrzött időszak: 2015. év A belső kontrollrendszerre irányuló Rendszer monitoring rendszer kialakítása, a kockázatértékelésen alapuló folyamatba épített monitoring rendszer kialakítása, a szabályozás kockázatértékelése, a kontrollok feltérképezése, kiválasztása, az értékelés szintjének szervezeti meghatározása, az önkormányzat és a hivatal, valamint a hivatal és az intézmények és a szervezeti egységek monitoring információ közlésének szabályozása, kialakítása (jelentések, feljegyzések, testületi döntések), jelentések információk hasznosítása az i nyomvonal módosítása során, a rendszeresen végezendő vezetői ek rendjének szabályozása (szabályzás, működtetés - kötelező önkormányzati feladatok ellátása -, szakmai ellátás - szociális, gyermekjóléti, kulturális feladatok ellátása -, pénzügy-számvitel feladatok biztosítása, vagyongazdálkodás, településüzemeltetés, pályázati rendszer kialakítása, működtetése), elszámoltathatóság érvényesülése, egyértelmű felelősség meghatározása és az átláthatóság biztosítása, az indikátorok kialakítása, értékelése, megvalósulása, a célok és a mutatószámok összhangja, informá Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői dokumentáris nap. év I. negyedév 9
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 15. Nagylak Nagylak Község Bizonylati rend és Önkormányzat fegyelem szabályszerűségéne k e - Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, egyezősége A bizonylati rend, a bizonylati fegyelem, a bizonylatok feldolgozási rendjének szabályozottsága gyakorlati alkalmazásának vizsgálata Ellenőrzött 2014. év A bizonylati elv, bizonylati rend szervezettsége, szabályozottsága, Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, egyezősége, a bizonylatok alaki és tartalmi követelményeinek megfelelősége, a szigorú és számadás alá vont bizonylatok nyilvántartása, bejövő, kimenő számlák kezelésének szabályozása, gyakorlati módszerek alkalmazása, belső bizonylatok időszak: kiállításának, használatának szabályozottsága, bizonylatok feldolgozási rendje, őrzésének szabályozottsága, belső kontrollrendszer biztosítása Rendszer Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői dokumentáris nap. év I. negyedév 16. Óföldeák Óföldeák Községi Bankszámla Önkormányzat forgalom lebonyolításának rendje A bankszámla kezelés rendjének szabályozottsága, bizonylati rend betartásának e Ellenőrzött időszak: 2015. év A banki átutalások egyezősége, egyeztetése, az átutalások kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének szabályozottsága, a bevételi bizonylatok szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a kifizetések szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a banki átutalások kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a belső kontrollrendszer biztosítása Rendszer Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői dokumentáris nap. év III. negyedév 10
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 17. Pitvaros Pitvaros Község Önkormányzat Pályázati kialakítása, működtetése szabályszerűségéne rendszer Pályázati működtetése, k e pályázatokhoz (közbeszerzés felülvizsgálata) Önkormányzati tulajdonban levő épületekben működő intézmények pályázattal elektromos áram időszak szükségletét kielégítő napelemes rendszerek kialakítása - KEOP-2012-4.10.0/N kialakítása, szabályszerű rend kapcsolódó pénzügyi elszámolások, nyilvántartások, dokumentumok felülvizsgálata Ellenőrzött időszak: a A pályázati rend betartására vonatkozó jogszabályi előírások megfelelő alkalmazása, pályázatok teljes körűsége, a pályázat megvalósításához szükséges pénzügyi döntések meghozatala, megalapozottsága, pénzügyi elszámolás rendje, elszámolások szabályszerűsége, teljesítések megalapozottsága, számviteli nyilvántartás naprakész vezetése, a teljesítést alátámasztó adatok egyeztetése, közbeszerzés szabályszerű lebonyolítása, érintett pályázati nyilvántartás naprakész vezetése, pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások teljes körűsége és megfelelősége, belső kontrollrendszer biztosítása. Rendszer Helyszíni és 2 fő, 6 szakértői dokumentáris nap. év II. negyedév 18. Kiszombor Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Pályázati rendszer Pályázati rend A pályázati rend betartására vonatkozó Rendszer kialakítása, kialakítása, jogszabályi előírások megfelelő működtetése szabályszerű alkalmazása, pályázatok teljes körűsége, szabályszerűségéne működtetése, a pályázat megvalósításához szükséges k e pályázatokhoz pénzügyi döntések meghozatala, (közbeszerzés kapcsolódó pénzügyi megalapozottsága, pénzügyi elszámolás felülvizsgálata) (43- elszámolások, rendje, elszámolások szabályszerűsége, as út melletti nyilvántartások, teljesítések megalapozottsága, számviteli külterületi dokumentumok nyilvántartás naprakész vezetése, a kerékpárút építése felülvizsgálata teljesítést alátámasztó adatok egyeztetése, Kiszombor Ellenőrzött időszak: a közbeszerzés szabályszerű lebonyolítása, külterületén) pályázattal érintett pályázati nyilvántartás naprakész vezetése, időszak pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások teljes körűsége és megfelelősége, belső kontrollrendszer biztosítása. Helyszíni és 2 fő, 15 dokumentáris szakértői nap. év II. negyedév 11
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 19. 20. Kiszombor Kiszombori Szociális Bevételek, térítési Az intérményi térítési A társulási megállapodásban előírtak Rendszer és Gyermejóléti díjak díjak vizsgálata, az intérményi térítési díjak Intézmény megállapításának, megállapításának, előírása, a térítési díjak megállapítása, kezelésének, kezelésének, kezelése és beszedésének módja, beszedésének és beszedésének és bizonylatolás rendje, nyilvántartás vezetése, nyilvántartásának nyilvántartásának hátralékok naprakész nyilvántartása és e - házi e. kezelése, a szükséges intézkedések segítségnyújtás Ellenőrzött időszak: megtétele, belső kontrollrendszer biztosítása térítési díjának 2015. év beszedése Készpénzkezelés A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer rendjének kezelése, pénzforgalmi rendje és e Makó Makó Város Önkormányzat vonatkozó folyamatok, bizonylatok, dokumentumok vizsgálata Ellenőrzött 2015. év védelmének szabályozottsága, munkaköri leírások teljes körűsége, felelősségi nyilatkozat, helyettesítés rendje, pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, időszak: bizonylati rend betartása, operatív gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása Helyszíni és 2 fő, 5 szakértői dokumentáris nap. év III. negyedév Helyszíni és 2 fő, 12 dokumentáris szakértői nap. év IV. negyedév 12
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 21. Makó Makói Roma Nemzetiségi Önkormányzat Készpénzkezelés rendjének e A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, vizsgálata pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív 2015. év gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása Helyszíni és 2 fő, 8 szakértői dokumentáris nap. év IV. negyedév 13
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 22. Makó Makói Román Nemzetiségi Önkormányzat Készpénzkezelés rendjének e A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, vizsgálata pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív 2015. év gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása Helyszíni és 2 fő, 8 szakértői dokumentáris nap. év IV. negyedév 14
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 23. Makó Makói Gyógyfürdő Kft Leltározási és A Leltározási A leltározás rendjének megfelelő selejtezési Szabályzat alapján szabályozása /Számviteli Politika, tevékenység - kiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő idegen eszközök Utasítás és módon történő előkészítése, teljes körűsége, leltározása Leltározási Ütemtervben foglaltak végrehajtásásának, leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök meghatározása, leltár dokumentálása, leltár fordulónapjának meghatározása, valamint a folyamatot értékcsökkenés helyes elszámolása, megelőző selejtezés leltárfelvételének módja, leltározás e Ellenőrzött bizonylatainak kiállítása, az eltérések időszak: okainak megállapítása, a számviteli törvény 2014. évei leltár előírásainak megfelelően történő érintő leltározás, leltáreltérések elszámolása, indokolása, selejtezés rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása Rendszer Helyszíni és 2 fő, 12 dokumentáris szakértői nap. év I. negyedév 15
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 24. Makó Makói Gyógyfürdő Kft Készpénzkezelés rendjének e A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, vizsgálata pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív 2015. év gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása Helyszíni és 2 fő, 10 dokumentáris szakértői nap. év III. negyedév 16
2.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 25. Makó Makói Kulturális- Közművelődési Nonprofit Kft Leltározási selejtezési tevékenység és A Leltározási A leltározás rendjének megfelelő Rendszer Szabályzat alapján szabályozása /Számviteli Politika, kiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő Utasítás és módon történő előkészítése, teljes körűsége, Leltározási leltározási utasítás, ütemterv kiadása, Ütemtervben leltárfelelősök meghatározása, foglaltak leltár dokumentálása, leltár végrehajtásásának, fordulónapjának meghatározása, valamint a folyamatot értékcsökkenés helyes elszámolása, megelőző selejtezés leltárfelvételének módja, leltározás e bizonylatainak kiállítása, az eltérések Ellenőrzött időszak: okainak megállapítása, a számviteli törvény 2014. évei leltár előírásainak megfelelően történő érintő leltározás, leltáreltérések elszámolása, indokolása, selejtezés rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása Helyszíni és 2 fő, 10 dokumentáris szakértői nap. év II. negyedév 17