A TÁRSASÁGIADÓ-, AZ SZJA-, A KATA- ÉS A KIVA-BEVALLÁSOK, VALAMINT AZ SZJA 1+1%-OS FELAJÁNLÁSOK TAPASZTALATAI Előadó: Szemesné Bognár Ágota, igazgatóhelyettes Zalaegerszeg, 2015. szeptember 29.
A TÁRSASÁGIADÓ-BEVALLÁST BENYÚJTÓ VÁLLALKOZÁSOK 2014. ÉVI ADÓZÁSÁNAK FŐBB JELLEMZŐI
A társaságiadó-bevallások kiemelt adatai 2012-2014. évben Megnevezés Me. 2012. 2013. 2014. Vállalkozások száma db 9 302 9 188 8 930 Értékesítés nettó árbevétele mrd Ft 772,7 779,6 859,0 Üzemi költségek és ráfordítások összesen mrd Ft 830,0 798,7 865,4 Adófizetési kötelezettség mrd Ft 3,6 3,7 4,2 A társaságiadó-bevallást benyújtó vállalkozások száma némileg csökkent, melynek oka elsősorban az, hogy a kedvezőbb adózási formát kínáló lehetőségek (kata, kiva) sok adózó számára voltak vonzóak. Adózók megoszlása gazdálkodási méret szerint 2014. évben 1,2% 0,2% 4,7% 6,4% 87,5% Mikrovállalkozások Kisvállalkozások Középvállalkozások Nagyvállalkozások Egyéb vállalkozások
Társas vállalkozások főbb jellemzői Értékesítés nettó árbevételének alakulása vállalati méret szerint 2014. évben 26,6% 16,1% 2,6% 26,5% 28,1% Mikrovállalkozások Kisvállalkozások Középvállalkozások Nagyvállalkozások Egyéb vállalkozások Export árbevétel alakulása vállalati méret szerint 2014. évben 22,0% 38,0% 0,9% 10,2% 28,9% Az értékesítés nettó árbevétele 2014. évben 859,0 milliárd Ft volt, amely az előző évhez képest 10,2-kal bővült. Az összes vállalkozás mintegy 0,2%-át reprezentáló nagyvállalkozások realizálták az értékesítés nettó árbevételének 16,1%-át. Az értékesítés relációnkénti összetételére Zala megyében a belföldi forgalom jellemző 80,4%-os részaránnyal. Az exportból származó árbevétel 77,1%-a a KKV szektorban keletkezett.
Társasági adó és összetevőinek alakulása 2013-2014. évben Megnevezés M.e. 2013. 2014. Változás %-a 2014/2013. Adózás előtti nyereség mrd Ft 85,9 61,0 71,0 Nyereségesek száma db 5 542 5 744 103,6 Adózás előtti veszteség mrd Ft 14,4 14,2 98,6 Veszteségesek és nulla eredményt vallók száma db 3 646 3 186 87,4 Adózás előtti eredmény mrd Ft 71,5 46,8 65,5 Pozitív adóalap mrd Ft 41,1 48,8 118,7 Számított adó mrd Ft 4,4 5,3 120,5 Adókedvezmények mrd Ft 0,7 1,1 157,1 Adókötelezettség mrd Ft 3,7 4,2 113,5 A nyereséges vállalkozások száma 3,6%-kalnőtt, míg a veszteségesés nulla eredményt elérő társaságok száma 12,6%-kal csökkent. A pozitív adóalap 18,7%-os növekedéssel 48,8 milliárd Ft-ot tett ki.
Adókedvezmények alakulása a kedvezmények típusa szerint 2013-2014. évben 100% 0,7 milliárd Ft 1,1 milliárd Ft 0,2 0,7 0,0 0,8 11,0 6,4 Egyéb kedvezmények 80% 60% 40% 20% 0% 72,9 73,6 15,9 18,5 2013. év 2014. év Fejlesztési adókedvezmény Kis- és középvállalkozások kamatkedvezménye Látvány-csapatsport támogatás Előadóművészeti szervezet támogatása A számított adót 1,1 milliárd Ft-tal csökkentették az igénybe vett adókedvezmények, melyek összege a 2013. évi érték több mint másfélszerese. A legjelentősebb mértékben a látvány-csapatsport támogatás nőtt, összege 0,8 milliárd Ft volt.
Társaságiadó-kötelezettség alakulása vállalatméret szerint 2014. évben 2,4% 21,4% 14,3% 40,5% 21,4% Mikrovállalkozások Középvállalkozások Egyéb vállalkozások Kisvállalkozások Nagyvállalkozások A kedvezmények figyelembevétele után 4,2 milliárd Ft társasági adó fizetési kötelezettségkeletkezett a megyében, amely 13,5%-kal meghaladta az előző évi értéket.
TOP adózás előtti nyereség és társasági adó fizetési kötelezettség 2014. évben Sorsz. TOP adózás előtti nyereség Megnevezés Összeg (Mrd Ft) 1. hely Kőolaj-, földgáz-kitermelési szolgáltatás 2,8 2. hely Folyadék szállítására szolgáltó közmű építése 1,4 3. hely Üzletviteli, egyéb vezetési tanácsadás 1,3 A legmagasabb adózás előtti nyereség 2014. évben a megyében 2,8 milliárd Ft volt, amelyet egy kőolaj-, földgáz-kitermelési szolgáltatás ágazatba tartozó vállalkozás ért el. Sorsz. TOP társasági adó fizetési kötelezettség Megnevezés Összeg (Mrd Ft) 1. hely Kőolaj-, földgáz-kitermelési szolgáltatás 0,3 2. hely Folyadék szállítására szolgáltó közmű építése 0,2 3. hely Üzletviteli, egyéb vezetési tanácsadás 0,1 A legtöbb társasági adó 0,3 milliárd Ft volt, amelyet egy kőolaj-, földgázkitermelési szolgáltató vállalkozás fizetett.
TOP foglalkoztatotti létszám 2014. évben Sorsz. TOP foglalkoztatotti létszám Megnevezés Fő 1. hely Munkaerőkölcsönzés 1485 2. hely Közúti áruszállítás 807 3. hely Erdészeti, egyéb erdőgazdálkodási tevékenység 764 2014. évben a legmagasabb foglalkoztatotti létszám 1.485 fő volt, melyet egy munkaerő-kölcsönzéssel foglalkozó társaság vallott. A TOP50 vállalkozás közé jutáshoz legalább 115 főt kellett alkalmazniuk a cégeknek.
A MAGÁNSZEMÉLYEK 2014. ÉVI JÖVEDELEMADÓZÁSÁNAK JELLEMZŐI, ZALA MEGYÉBEN
A feldolgozott szja-bevallási darabszámok alakulása a 2013-2014-es adóévekben Szja-bevallást benyújtók számának alakulása (fő) 2013. év 2014. év Zala megye Változás 2014/2013 % fő Teljes adattartalmú önbevallást benyújtók száma 45 619 45 280 99,3-339 Csökkentett adattartalmú önbevallást benyújtók száma 57 724 59 453 103,0 1 729 Adónyilatkozatot benyújtók száma 1 414 1 487 105,2 73 Önbevallók összesen 104 757 106 220 101,4 1 463 Egyszerűsített bevallást benyújtók száma 9 033 9 754 108,0 721 Munkáltatóval elszámolók száma 15 418 15 101 97,9-317 Megyei bevallók száma összesen 129 208 131 075 101,4 1 867 2014. adóévet érintően összesen 131.075 magánszemélyre vonatkozó bevallás került feldolgozásra. A hagyományos önbevallások száma 1.463 db-bal nőtt. Az adóhatóság közreműködésével készített egyszerűsített bevallást 721 fővel választották nagyobb számban, míg a munkáltatói elszámolás lehetőségével 317 fővel kevesebben éltek. Adónyilatkozatot benyújtók száma 5,2%-kal növekedett.
Szja-bevallások kiemelt adatai 2009-2014. években adatok: Mrd Ft Megnevezés 2009. 2010. 2011. 2012. 2013. 2014. Változás % 2014/2013. Összevonás alá eső jövedelmek összege 209,9 195,5 202,3 212,5 216,7 232,2 107,2 Különadózó jövedelmek összege 14,9 8,1 10,9 13,6 12,7 19,8 155,9 Összes adókötelezettség* 35,7 31,5 27,3 33,5 32,3 35,9 111,1 * Önkéntes pénztári, kedvezmények levonása nélkül 250 50 Mrd Ft 200 150 100 35,7 209,9 31,5 195,5 27,3 202,3 33,5 212,5 216,7 32,3 232,2 35,9 40 30 20 Mrd Ft 50 0 14,9 8,1 10,9 13,6 12,7 19,8 2009. 2010. 2011. 2012. 2013. 2014. 10 0 Összevonás alá eső jövedelmek összege Különadózó jövedelmek összege Összes adókötelezettség* Az összevonás alá eső jövedelmek növekedése az országossal közel azonosan alakult, 0,8%ponttal, a különadózó jövedelmeké 40,3%ponttal magasabb az országos átlagnál.
Az egyes megyékben kimutatott havi átlagos összevont jövedelem összege és változása Budapesten és Pest megyében keletkezett az összes összevont jövedelem 34,9%-a, 3.286,9 milliárd Ft. Az átlagos havi jövedelmek országos szinten 5,8%-kal emelkedtek. A legmagasabb dinamika Vas megyében volt 7,2%- kal, a legalacsonyabb Tolna megyében 3,0%-kal. Legmagasabb: Főváros: 241 264 Ft/fő Országos átlag: 181 611 Ft/fő Zala megye a listán a 11. helyen szerepel, 2014-ben az átlagos jövedelem 161.282 Ft/fő volt. Legalacsonyabb: Szabolcs-Szatmár-Bereg megye: 140 839 Ft/fő
Összevont jövedelmek 2013-2014. év 2013. 2014. Megnevezés adóév adóév Változás Mrd Ft Mrd Ft Mrd Ft % Nem önálló tevékenységből származó jövedelem 207,2 222,3 15,1 107,3 Ebből: Munkaviszonyból származó bérjövedelem 197,9 212,8 14,9 107,5 Egyéb nem önálló tev. származó jövedelem 5,3 5,8 0,5 109,4 Önálló tevékenységből származó jövedelem 8,4 8,9 0,5 106,0 Egyéb jövedelem 1,1 1,0-0,1 90,9 Összevont adóalapba tartozó jövedelem 216,7 232,2 15,5 107,2 A munkaviszonyból származó összbértömeg növekedése mellett az egy főre jutó éves munkabér 6,0%-kal, 1.922 ezer Ft-ra nőtt. Az átlagos munkabér egy főre jutó havi összege 160 ezer Ft, 9 ezer Ft-tal több, mint egy évvel korábban.
Kedvezmény jellegű tételek alakulása Családi adóalap csökkentő kedvezmény Családi kedvezmény közel 29 ezer adózó (az összjövedelmet vallók 23,4%-a) Összes adóalap-kedvezmény 28,8 milliárd Ft Átlagos adómegtakarítás 13.329 Ft/hó 10,3% Eltartottak számának alakulása a családi kedvezményt igénybe vevők körében Zala megyében 2014. évben 29,6% 10,1% 50,0% 1 eltartott 2 eltartott 3 eltartott ettől eltérő A megyében gyermeket nevelő családok jövedelme 858 millió Ft-tal nőtt. Családi járulékkedvezmény Családi járulékkedvezmény 5.609 magánszemély Átlagos járulék megtakarítás 12.034 Ft/hó A legmagasabb összegű kedvezmény 1.830 ezer Ft megtakarítást jelentett egy 5 gyermekes család számára.
Kedvezmény jellegű tételek alakulása Az összevont adóalapot terhelő adóval szemben összesen 723 millió Ft adókedvezmény 28,0%-os növekedés több mint 18 ezer fő Pénztárak javára történt rendelkezések összege 396 millió Ft a bevallást benyújtók 9,8%-a Klasszikus adócsökkentő kedvezmény 327 millió Ft a bevallást benyújtók 3,9%-a A nyugdíjbiztosítási szerződés alapján 1.712fő 54 millió Ft adókedvezményről rendelkezhetett.
A különadózó jövedelmek Különadózó jövedelemmel a bevallást benyújtók 8,7%-a rendelkezett, akik 2014. évre összesen 19,8 milliárd Ft különadózó jövedelmet vallottak. A korábbi évek tendenciáját követve ez évben is a legnagyobb, 65,7%-os részarányt az osztalék típusú tőkejövedelmek képviselték 13 milliárd Ft összegben 4,9 milliárd Ft-tal meghaladva a 2013. évit.
A személyijövedelemadó-kötelezettség alakulása A 2014. évi összevont jövedelmek átlagos adóterhelése 14,0%-os, mely 0,2 százalékponttal magasabb az előző évinél. Az elkülönülten adózó jövedelmeket terhelő adó 2,5 milliárd Ft-ról 3,7 milliárd Ft-ra emelkedett. A megyei adózóknak az összes adókötelezettsége a jogszabályváltozások és a jövedelmek növekedésének hatására 3,6 milliárd Ft-tal 35,9 milliárd Ft-ra nőtt. Az adófizetési kötelezettséget vallók száma 116 ezer főről 119 ezer főre nőtt. Egy magánszemély adózó 2014. évben keletkezett jövedelmei után átlagosan 303 ezer Ft-tal járult hozzá az adóbevételekhez.
TOP összevont jövedelmek Zala megye Sorsz. 2014. év Megnevezés Összeg (M Ft) 1. hely 48 éves férfi 143,1 2. hely 55 éves férfi 108,7 3. hely 52 éves férfi 90,6 Zala megyében a legnagyobb összevont jövedelem 143,1 millió Ft volt, nem önálló tevékenységből származott. A második TOP jövedelem önálló tevékenységből származó jövedelem, míg a harmadik munkaviszonyból származó bérjövedelem volt.
TOP különadózó jövedelmek Zala megye Sorsz. 2014. év Megnevezés Összeg (M Ft) 1. hely 61 éves férfi 1 686,6 2. hely 61 éves férfi 759,8 3. hely 44 éves férfi 686,2 A megye legnagyobb különadózó jövedelme 1.686,6 millió Ft osztalékbólszármazó jövedelem volt. A szóban forgó személy egyúttal a megye legnagyobb adófizetője volt, 270,2 millió Ft adófizetési kötelezettsége keletkezett.
AZ EGYÉNI VÁLLALKOZÓK 2014. ÉVI SZEMÉLYIJÖVEDELEMADÓ- BEVALLÁSÁNAK KIEMELT JELLEMZŐI
A tételes költségelszámoló egyéni vállalkozók kiemelt bevallási adatai (2013-2014.) Megnevezés 2013. 2014. Index (%) Létszám (fő) 7 005 6 592 94,1 Árbevétel (millió Ft) 78 394 83 635 106,7 Egy főre jutó árbevétel (millió Ft/fő) 11,2 12,7 113,4 Költségek (millió Ft) 74 750 78 883 105,5 Egy főre jutó költség (millió Ft/fő) 10,7 12,0 112,1 Jövedelempozíció Nyereségesek száma (fő) 4 138 4 132 99,9 Nyereség (millió Ft) 4 026 4 696 116,6 Veszteségesek száma (fő) 2 363 2 002 84,7 Veszteség (millió Ft) 1 569 1 386 88,3 Nulla eredményűek száma (fő) 504 458 90,9 Adókötelezettség Vállalkozói szja-kötelezettséget vallók száma (fő) 6 170 5 860 95,0 Vállalkozói szja-kötelezettség (millió Ft) 403 466 115,8 Vállakozói szja és vállalkozói osztalékalap utáni adót fizetők száma (fő) 6 181 5 887 95,2 Vállakozói szja és vállalkozói osztalékalap utáni adó (millió Ft) 827 930 112,5 Megjegyzés: a 2013. évi adatok tartalmazzák a 2015.04.17-ig benyújtott önellenőrzések és pótolt bevallások adatait.
TOP árbevétel Zala megye Sorsz. Megnevezés Összeg (millió Ft) 1. hely Közúti teherszállítás 6.438 2. hely Fűrészáru gyártás 1.427 3. hely Sertéstenyésztés 1.256 2014-ben realizált legmagasabb összegű árbevétel 6.438 millió Ft volt, 574 millió Ft-tal több, mint egy évvel korábban. A megyei TOP 100-as lista első három helyezettje nem változott az előző évhez képest. A megyei TOP 100-as bevételi listába való bekerüléshez legalább 125 millió Ft-ot kellett teljesíteni. 27 megyei vállalkozó szerepel a Nyugat-dunántúli régió TOP100-as listáján.
A KATA ÉS A KIVASZERINT ADÓZÓK 2014. ÉVI LEGFŐBB JELLEMZŐI
A kata és a kiva adózók 2014. évi legfőbb jellemzői Kata (kisadózó vállalkozások tételes adója): 2014. év végén Zala megyében 3.190 működő kataadóalanyt tartottunk nyilván, melyből 91,2% egyéni vállalkozó, 8,8% pedig gazdasági társaság. Az év során a beadott 3.440 db bevallás összesítése alapján a kata hatálya alá tartózó vállalkozások által realizált árbevétel elérte a 9.651 millió Ft-ot, így az egy főre jutó átlagos vállalkozási bevétel 2,8 millió Ft volt. Kiva(kisvállalati adó): 2014. év végén 113 kivaalanyt tartottunk nyilván Zala megyében. Az adóalanyok 70,8%-a kft.-ként, 23,8%-a betéti társaságként, 5,4%-a pedig egyéb gazdasági társaságként működött.
AZ SZJA 1+1%-ÁNAK 2014. ÉVI FELAJÁNLÁSÁRÓL
Kedvezményezett szervezetek száma országosan 25.118 regisztrált civil kedvezményezett (egyesületek, alapítványok, közalapítványok) 31 technikai számmal rendelkező bevett egyház 1 kiemelt költségvetési előirányzat (Nemzeti Tehetség Program)
A 2014. évi szja 1+1%-os felajánlásokhoz fűződő tudnivalók A Nyugat-dunántúli régióban az adóhatóság 474.300 adófizető magánszemély személyijövedelemadó-bevallását, adónyilatkozatát, munkáltatói elszámolását dolgozta fel, illetve egyszerűsített személyijövedelemadó-bevallását készítette el. A 474.300 adózóból azonban csak 420.400 magánszemély nyilatkozhatott volna nulla forintnál magasabb összegről, mely a fenti adózók 88,6%-a. Zala megyében a 131.100 fő szja-bevallóból 118.500 adózó nyilatkozhatott volna nulla forintnál magasabb összegről. Rendelkező nyilatkozatot ténylegesen az adófizetési kötelezettséggel rendelkezők 56,5%-a tett.
A felajánlók számának alakulása Az adózók egy vagy két nyilatkozatot tehettek,így a civil és az egyházi szervezetek/kiemelt költségvetési előirányzatok részére adott nyilatkozatok, az alábbi táblázat szerint alakultak: Egyházi szervezet/ kiemelt Civil szervezetek részére adott költségvetési előirányzat nyilatkozatok (db) részére adott nyilatkozat (db) Megye Változás (%) 2014-ben 2015-ben 2014-ben 2015-ban Civil Egyházi 1353-as bevallással 1453-as bevallással 1353-as bevallással 1453-as bevallással szervezetek szevezetek 1. 2. 3. 4. 5=2/1 6=4/3 Győr-Moson-Sopron 106 868 112 063 76 346 80 154 104,9 105,0 Vas 58 871 60 924 41 578 43 530 103,5 104,7 Zala 61 450 63 678 44 772 46 746 103,6 104,4 Régió összesen 227 189 236 665 162 696 170 430 104,2 104,8
Felhívó tájékoztató levél A regisztrált kedvezményezettek 2015. szeptember elején elektronikus levélben kaptak tájékoztatást a felajánlott összeg várható nagyságáról. A felajánlással érintett kedvezményezettek listája és a részükre felajánlott összeg 2015. szeptember 15-től a NAV honlapján is megtekinthető. A NAV 2015. rendelkező évtől kezdődően a kiutalást a kimutatásban szereplő regisztrált civil kedvezményezetteknek hivatalból teljesíti, a korábban a 1437A vagy 14EGYREG nyomtatványon megadott számlaszámra. A felajánlott összeg kiutalásának végső határideje 2015. szeptember 30.
Köszönöm a figyelmet!