Útmutató a megváltozott munkaképességűek foglalkoztatásához költségvetési előirányzatból nyújtható bértámogatások megállapításának, számfejtésének elkészítését könnyítő EXCEL táblák kezeléséhez 1.) A költségvetési bértámogatás megállapítása, számfejtése A táblázat neve: költségvbértamalap(készítés dátuma)_érvényesség kezdete_új, régi, segítő munkavállalóra vonatkozó.xls. A táblázat több munkalapot tartalmaz. A munkalapokban szereplő adatok kitöltésének módszertanát a munkalapok elhelyezkedése szerint balról jobbra haladva mutatjuk be. Általános kitöltési útmutató: csak a világoszölddel megjelölt cellákba szabad adatokat bevinni. Az adatokat az EXCEL szabályai szerint kell megadni, Pl.: számok közé az ezres váltásoknál nem teszünk pontot. Vigyázni kell arra, hogy a fehér cellákba ne írjunk! Program indítása Engedélyezzük a makró futását. Amennyiben nem ez az üzenet jön fel a program indításakor, állítsuk be a makró biztonsági szintjét, lásd lejjebb. Igen, ha van korábbi táblázatunk, amiből az adatokat másolni szeretnénk, nem, ha teljesen új táblát kell kitöltenünk. Igen: Nem mindegy, hogy melyik típusú táblába, melyik típusú régi táblát másoljuk. Új munkavállalóst újba, régi munkavállalóst régibe, segítőst, segítőbe. Tallózzunk.
Várjuk meg, amíg a program kinyitja az összes hivatkozásunkat, majd keressük meg a másolandó táblát. A mappákat dupla kattintással nyithatjuk meg. Álljunk a másolandó fájlra, és nyomjunk OK-t. 2
A program bemásolja a HSZERMELL munkalapon korábban megadott adatokat az új táblába. Nem! A táblát mentsük el más néven! Ismételten nem szabad adatokat másolni az új táblába!!! Minden esetben az alaptáblát nyissuk meg, és másoljunk bele adatokat, majd mentsük el más néven! Nem: Adjuk meg a kért adatokat, és nyomjunk OK-t. 1/a.) Az első munkalap neve: hszerz_mell, amelynek kitöltését követően a kérelem eljárási rend szerinti mellékletei azonnal a rendelkezésünkre állnak. A számításokhoz szükséges összes adatot itt kell rögzíteni! A táblázatok alapban 6 sor kitöltésére adnak lehetőséget. Amennyiben több munkavállalóra kell a táblát kitölteni, az Új sor beszúrása panelre kattintsunk. 3
A panel programozott, működéséhez az EXCEL-ben be kell állítanunk a makrók biztonsági beállításait! EXCEL 2003: eszközök menün belül a makró parancsot futtatva a biztonsági szintet állítsuk közepesre, majd lépjünk ki az Excelből. Innentől kezdve minden belépéskor az alábbi üzenetet kapjuk: Makrók engedélyezése paranccsal nyissuk meg a táblázatot. Excel 2007: belépéskor biztonsági figyelmeztetést kapunk: 4
Amikor megjelenik a biztonsági párbeszédpanel, választhatunk: engedélyezhetjük a makrót, vagy meghagyhatjuk letiltott állapotban. Jelöljük be Az ettől a közzétevőtől származó minden dokumentum megbízható elemét. A közzétevőtől származó minden szoftvert megbízhatóként fog kezelni a program. Sikeres makró beállítást követően az új sor beszúrására kattintva az alábbi üzenetet kapjuk: A számunkra megfelelő számot megadva enter, vagy OK után a program az összes munkalapra beszúrja a kívánt sorok számát. 5
A táblázat H1-es, kiemelt sorában kötelező megadni a támogatásra vonatkozó évszámot. Ez az alapja annak, hogy milyen minimálbérrel, és maximális támogatással kell számolnunk. 2009: minimálbér: 71500,-Ft, maximum: 185000,-Ft. A táblázat adatmező sora rögzített annak érdekében, hogy a táblázatot kitöltő személy mindig lássa, hogy az adott oszlopba mely adatokat kell bevinni. A táblázat sorszám oszlopába figyelmeztető képletet helyeztünk el. Amennyiben az érintett munkavállaló a nyugdíjas korhoz közelít, piros kettős felkiáltó jel jelenik meg a sorszám helyett. Fontos, hogy a nemek jelölését (férfi=1; nő=2) valamint a születési dátumot pontosan töltsük ki. Táblázatunk végén elrejtve több képlet számol automatikusan. 6
Felhívjuk a figyelmet a cellák jobb felső sorában látható piros fülekre. Ezekben magyarázatokat helyeztünk el. Adott cellákra kattintva a kitöltést segítő azonnali magyarázatot kapunk. A támogatás kezdete és vége dátumot csak az első sorban kell megadni. A további sorokban az első sorba bevitt értéket automatikusan megadja a program. Amennyiben a vége dátum valamelyik munkavállalónál eltérő, a cella módosítható, de ezzel elveszítjük a bevitt függvényt, amit a későbbiekben az előző cellákból való másolással visszaállíthatunk. 7
A 2012-es táblába bekerült a hatósági szerződés szerinti bér, és a Szociális Hozzájárulási Adó, illetve az adókedvezmény oszlop. 2012. évben nem adható több támogatás, mint amit a munkaadó 2011. évben kapott. Támogatás számítása: 2011. évi bér Pl.: 100.000,-Ft 2011. évi bér járuléka Pl.: 27.000,-Ft Támogatás mértéke 40% = 100.000+27.000*40%=50.800,-Ft-ot nem haladhatja meg a 2012. évi támogatás. Viszont meg kell vizsgálni, hogy mennyi a 2011. évi bérre jutó támogatás, és mennyi a 2011. évi járulékra jutó támogatás. Bérre=100.000*40%=40.000,-Ft Járulékra=27.000*40%=10.800,-Ft Összesen=50.800,-Ft lehet a támogatás. A 2012. évi bér példánkban legyen 115.000,-Ft, aminek a Szociális Hozzájárulási Adója 100.000*27%=27.000,-Ft. Amennyiben nem jár adókedvezmény, akkor 2012. évben a 40%-os támogatás keretében a bérre 100.000*40%=40.000,-Ft, a járulékra 27.000*40%=10.800,-Ft támogatás adható. Amennyiben adókedvezmény is igényelhető, a bér támogatását változatlan formában kell kiszámítani 100.000*40%=40.000,-Ft. A járuléktámogatásnál viszont meg kell határozni a 2012. évi bérre jutó adókedvezménnyel csökkentett adó összegét, példánkban 115.000,-Ft bérre az adókedvezmény 16125-([115.000-75000]*0,14)=10.525,- Ft, a kifizetendő adó 115.000*27%=31.050-10.525=20.525,-Ft. A 2012. évre kifizetendő adó (20.525,-Ft) meghaladja a 2011. évre megállapított járuléktámogatás összegét, (10.800,-Ft) ezért a 2011. évi járuléktámogatás fizethető ki. 8
Amennyiben a 2011. évi járuléktámogatás összegét nem haladja meg az adókedvezménnyel csökkentett adó összege, akkor 100%-ban megállapítható az ide adó összeg. A munkalapon meg kell adni, hogy mennyi bruttó bért fog kapni a munkavállaló. A támogatási időtartamokat megadva automatikusan kiszámítja a támogatás időtartamát. Ezen a munkalapon kell megadni a foglalkoztatás időtartamát is. A bedolgozói jogviszonyt minden esetben jelölni kell nagy I, vagy N betűvel, mivel az EHO számításhoz nélkülözhetetlen. A támogatás számításához csak ezen a munkalapon kell kitöltenünk az adatokat. A támogatás kezdete és vége, valamint a foglalkoztatás kezdete és vége dátumok szövegként értelmezettek a táblában, mert így a naptári nappal automatikusan számol. Abban az esetben, ha a dátumot másoljuk valamelyik előző verzióból, akkor a cellákba rossz értéket visz be, ezért erre fokozatosan figyeljünk. Néhány példa a táblázat kitöltésének segítésére: 9
Látható, hogy figyelmeztet a nyugdíjkorhatárra, piros felkiáltó jeleket helyezve a sorszám cellába. Rózsaszínnel jelöli azt, ha a munkavállaló leszázalékolása nem végleges. 10
AC, AD cellákba bevitt érték alapján figyeli, hogy új, vagy régi munkavállalóról van-e szó. Az 1/1-es táblában figyelmeztet! A gazdálkodási tevékenységre vonatkozó kérdésre adott válasz alapján 75, vagy 100 százalékos támogatással számol. 1/b.) A második munkalap neve: bértám_igény ellenőrzése, kifejezetten a támogatás megítélésénél, a pontos számolásban segíti az ügyintézőt. Az alapadatokat átveszi a hszerz_mell munkalapból, és a végleges számszaki adatokat oda teszi át. Itt is figyelmeztetés látható a nyugdíjkorhatár miatt, egyben sárgított cella jelenik meg, ha a munkaadó nem adja meg a törvényes, ledolgozandó órára járó minimálbért. A táblázatba értéket bevinni nem kell!! Mindent automatikusan számol. A táblázat a hszerz_mell munkalapon megadott adatok szerint számolja a megfelelő összegeket. 11
A fehér cellákba bármit beírva a képlet eltűnik, és a programunk nem számol helyesen. A hiányzó képlet az adott cella alatti, vagy feletti cellából másolható, helyreállítható. A hszerz_mell munkalapon beállított értékeknek megfelelően számolja a különböző mértékű %-os hónapokra járó támogatást. A sárga cellákban a maximális támogatást figyeli. 1/c.) Az 1.1 táblázat elnevezésű munkalap célja, hogy a munkaadó a kérelemhez csatolandó melléklettel rendelkezzen. Amennyiben az elszámoló lap a rendszerhez munkalapon jelezzük a kilépés dátumát, sorszámban Vége üzenetet kapunk. Ez jelzi, hogy módosítanunk kell a hatósági szerződésünket. 12
1/d.) Az 1.2 táblázat elnevezésű munkalap célja, hogy a munkaadó a kérelemhez csatolandó melléklettel rendelkezzen. Ebben a táblázatban a kilépést a sorok kitöltetlensége, illetve vége üzenet jelzi. 1/e.) A munkaadó által készítendő nyilatkozatok is automatikusan töltődnek, figyelni kell az előző két munkalappal kapcsolatban megadott jelzésekre. Nyomtatás után csak annyi a teendő, hogy a munkavállalókkal alá kell íratni, illetve ki kell tölteni a zölddel jelzett cellákat. 13
1/f.) Az elszámoló lap a rendszerhez munkalap a havi elszámolások kiszámítását, kinyomtatást, és aláírást követően azok benyújtását segíti. Minden olyan adatot, ami a korábbi munkalapokon szerepelt, és ebben a nyomtatványban is szükséges, a program automatikusan átvesz. A számfejtett munkabérnél, csak a támogatással elszámolható összegek szerepelhetnek! (betegszabadságra járó bér stb. nem) Az elszámoló lapon az év, a hónap, és a számfejtési napok cellákat mindig át kell írni az adott számfejtési év, hó, napnak megfelelően. Amennyiben beírtuk a bérjegyzék szerinti bért, még nem számol semmit sem a program, mivel meg kell adnunk a ledolgozott munkanapok számát is. 14
Miután megadtuk a ledolgozott naptári napok számát, a tábla kiszámítja a járulékokat, attól függően, hogy melyik naptári nap cellába adtuk meg az értékeket. A program a munkaszerződés szerinti bérrel, a bérjegyzék szerinti bérrel, és a havi támogatási összeggel számol, ezek közül a minimumértéket adja meg. A támogatás kiszámításánál miután tudjuk a járulékok összegét, fontos meghatároznunk a támogatás százalékos mértékét, melyet a program automatikusan átvesz a korábbi munkalapoktól. A maximális támogatás összegét is figyeli. Figyelmeztet a kilépésre, valamint a felülvizsgálat időpontjára. Bekerült egy új oszlop, ahol kérjük megadni a betegszabadság, táppénz, egyéb fizetés nélküli napok számát, itt nem szabad megadni az egyéb állásidőt. Itt figyeltetjük, hogy a hiányzás betegség, vagy egyéb miatt történt-e, vagy tört havi munkaviszony kezdetéről, befejezésről van-e szó, mivel abban az esetben szocho kedvezmény nincs. Amennyiben hiányzást kell kezelni, figyeltetjük azt, hogy a kevesebb ledolgozott napra mennyi maximumtámogatás adható. Amennyiben a hatósági szerződés szerinti bér a hónapban ledolgozott naptári napokra arányosítva + a kifizetett szocho meghaladja a maximumtámogatás ledolgozott naptári napokra arányosított összegét, akkor az arányosított maximum, ellenkező esetben a szerződés szerinti arányosított bér + kifizetett szocho támogatható. 1/e. A nyomtatandó elszámoló lapot csak ki kell nyomtatni. 15
A kilépést itt is üres sorok jelzik. Az útmutatót készítette: Árvai Attila Szekszárd, 2012. 03. 27. 16