z Országos Képzési Jegyzékről és az Országos Képzési Jegyzékbe történő felvétel és törlés eljárási rendjéről szóló 133/2010. (IV. 22.) Korm. rendelet alapján. Szakképesítés, szakképesítés-elágazás, rész-szakképesítés, szakképesítés-ráépülés azonosító száma és megnevezése, valamint a kapcsolódó szakképesítés megnevezése: 61 344 01 0000 00 00 dótanácsadó dótanácsadó 2/8
szakmai követelménymodul tartalma: Feladatprofil Feladatprofil gyakorlatban visszatérően előforduló típuseseteket, szakmai iránymutatásokban tárgyalt eseteket illetően külső segítség nélkül teljes körűen átlátja az adókötelezettségeket, tanácsot ad a követendő magatartást illetően, segítséget nyújt a döntéshozatalhoz. bonyolult, rendkívüli tényállások esetén a vonatkozó szabályok, és a szakirodalom áttekintése alapján tájékoztatja megbízóját, vagy az őt alkalmazó vállalkozás felelős vezetőit, segíti a vele dolgozó vezető tanácsadót, és együttműködik más tanácsadókkal. Figyelemmel kíséri a tevékenységét érintő jogszabályváltozásokat, föltárja azok gyakorlati jelentőségét, következményeit, azoknak a megbízójára vagy az őt alkalmazó vállalkozásra gyakorolt hatását. Ellenőrzi és felügyeli az adókötelezettségek teljesítését, képviseli a megbízót a feladatköréhez kapcsolódó ellenőrzési eljárások során, ismeri az ellenőrzés módszereit és menetét, tájékoztatást ad a feladatköréhez kapcsolódó ellenőrzés lehetséges jogkövetkezményeiről, a jellemző hatósági és bírósági gyakorlatról, valamint a jogorvoslati lehetőségekről. Megbízás alapján, vagy munkaköri kötelezettségéhez kapcsolódóan ellenőrzi a megbízó (munkáltató) adókötelezettségeinek teljesítését. zonosítja az adókockázatokat, javaslatot tesz ezek kiszűrésének módszereire. Tételszám 1, 2, 3, 14, 17, 18 16, 21, 22, 24 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 3, 4, 5, 6, 7, 26 1, 2, 10, 36, 37, 38 Tulajdonságprofil Típus Szakmai ismeret Tételszám B Személyi jövedelemadó kötelezettségek a belföldi illetőségű személyek körében (az illetőség megállapítása, a korlátlan adókötelezettség, az adó megállapításának módja, az adókötelezettség keletkezésének időpontja, az összevonandó jövedelmek után a számított adó meghatározása, az adóalapot és az adót csökkentő kedvezmények, a családi támogatás, a külön adózó jövedelmek, az értékpapír kölcsönzésből származó, az opciós és a tőzsdei ügyletekből, valamint az értékpapírból származó jövedelmekre vonatkozó szabályok). Jövedelemadó kötelezettség a Magyarországon dolgozó külföldiek körében (illetőség megállapítása, a jövedelemforrásának megállapítása, belföldi forrásból származó jövedelem adóztatása, a kettős adózás esetei, kiküszöbölésük eszközei). 1, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 11, 12, 13, 15, 16, 17, 29 2 3/8
Típus Szakmai ismeret Tételszám z egyéni vállalkozó adózása (bejelentkezés, működés, megszüntetés). 14 Személyi jövedelemadó előleg levonási és fizetési, bevallási és adatszolgáltatási szabályok. 10 Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás. 18 Egyszerűsített vállalkozói adó. 31, 32 kisadózó vállalkozások tételes adója (KT) 33 kisvállalati adó (KIV) 34 Társasági adó kötelezettségek a belföldi illetőségű társaságok és egyéb adóalanyok körében. z adó alanyai, az adóalap és az adóalap-módosítások, az elhatárolt veszteség, a számított adó, 19, 20, 24, adómentességek, adókedvezmények, az átalakulásokra, 25, 27, 28, 29 megszűnésre, a pénzügyi eszközök értékelésére és a tőkekivonásra vonatkozó sajátos szabályok. C külföldi vállalkozó adóztatása Magyarországon (telephely, fióktelep, kereskedelmi képviselet). z adóalap megállapítása, a 21 kettős adózás esetei, kiküszöbölésük eszközei. B külföldiek adóztatásának fontosabb szabályai, nemzetközi egyezmények, az OECD modellegyezmény, a kettős adóztatást kizáró egyezmények, fontosabb EU irányelvek (anyaleányvállalat-, 22 kamat-jogdíj-, fúziós irányelv). C Non-profit szervezetek adózása. 23 társasági adóelőleg megfizetésének, az adó bevallásának szabályai. 26 Különadó. 30 Szakképzési hozzájárulás. 35 Rehabilitációs hozzájárulás. 35 Egészségbiztosítási- és munkaerőpiaci járulék 36 Társadalombiztosítás a belföldi személyek körében, egyéni vállalkozó és társas vállalkozás közterhei. lkalmi munkavállaló. 36, 37 Egészségügyi hozzájárulás (a belföldi személyek körében). 38 Eljárási szabályok, bevallás. 3, 10, 26, 32 4/8
Szóbeli tételsor 1. személyi jövedelemadóztatás célja. z adókötelezettség jellemzői, hatálya, az illetőség megállapítása, teljes körű és korlátozott adókötelezettség, az adókötelezettség keletkezésének időpontja a belföldi illetőségű személyek körében. 2. külföldi jövedelem és a külföldiek jövedelmének adózása a személyi jövedelemadó rendszerében. Jövedelemadó kötelezettség a Magyarországon dolgozó külföldiek körében (illetőség megállapítása, a jövedelemforrásának megállapítása, belföldi jövedelem adóztatása, a kettős adózás esetei, kiküszöbölésük eszközei). 3. z adó megállapításának módozatai: adóbevallás helyett adónyilatkozat önadózás (adónyilatkozat, egyszerűsített bevallás az adóhatóság közreműködésével illetve klasszikus önadózás) vagy munkáltatói adómegállapítás, nemleges bevallási nyilatkozat. 4. z összevonandó jövedelmek típusai, főbb jellemzői. 5. bevétel és a jövedelem tartalma a személyi jövedelemadóban, a jövedelmek meghatározása, csoportosítása. 6. Költség és költségelszámolás év közben és év végén a személyi jövedelemadó területén. 7. z önálló tevékenységből származó jövedelmek jellemzői, az ide sorolható bevételek, a jövedelem meghatározásának szabályai, az adóelőleg megállapításának lehetőségei. 8. nem önálló tevékenységből származó jövedelmek jellemzői, az ide sorolható bevételek, költségtérítések, az adóelőleg megállapítása. 9. Egyéb összevonandó bevételek jellemzői, az ide sorolható bevételek, az adóelőleg megállapítása. 10. z adóelőleg megállapítás szabályai. (Munkáltató, kifizető, önadózó.) Személyi jövedelemadó előleg levonási, fizetési, bevallási és adatszolgáltatási szabályai. 11. személyi jövedelemadó bevallása. Mit kell, és mit nem kell bevallani? magánszemély bevallásra kötelezett jövedelmei utáni adó megállapításának rendszere, főbb szakaszai. 12. dómentességek és a számított adót csökkentő kedvezmények rendszere a személyi jövedelemadóztatásban. Rendelkezés az adóról. 13. külön adózó jövedelmek típusai, főbb jellemzői a személyi jövedelemadó rendszerében. 14. z egyéni vállalkozók adóztatása a személyi jövedelemadó rendszerében (VSZJ, osztalékalap és kivét adója, átalányadó), az egyes adókötelezettségek: bejelentkezés, működés, megszüntetés. Választási lehetőségek. 5/8
15. Vagyon- és vagyoni jog átruházásából, ingatlan hasznosításából származó jövedelmek adóztatása a személyi jövedelemadó rendszerében. Mezőgazdasági tevékenység adózásának sajátosságai. 16. béren kívüli juttatások, béren kívülinek nem minősülő egyes meghatározott juttatások és további természetbeni juttatások adóztatása a személyi jövedelemadózásban. juttatásokhoz kapcsolódó közterhek. 17. Tőkejövedelmek, valamint egyes külön adózó jövedelmek adózása (kamatból-, árfolyamnyereségből-, értékpapír kölcsönzésből-, nyereményből-, osztalékból-, ellenőrzött tőkepiaci ügyletből-, tartós befektetésből származó jövedelem) a személyi jövedelemadó rendszerében. 18. z egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás jellemzői, hatálya, alanyai, feltételei, alapja. közteherviselési hozzájárulás megoszlása, a kifizető és az adóalany feladatai. 19. társasági adó általános jellemzői, teljes és korlátozott adókötelezettség, az adó alanyai és az adó mértéke. dókötelezettség a belföldi illetőségű társaságok és egyéb adóalanyok körében a társasági adó rendszerében. 20. z adóalap megállapítása, a korrekciós tételek okai, összefüggései a társasági adó rendszerében. Összefüggések a számviteli törvénnyel. 21. külföldi vállalkozó adóztatása Magyarországon (telephely, fióktelep). z adóalap megállapítása, a kettős adózás esetei, kiküszöbölésük eszközei. 22. külföldiek adóztatásának fontosabb szabályai, nemzetközi egyezmények, az OECD modellegyezmény, a kettős adóztatási egyezmények, fontosabb EU irányelvek (anyaleányvállalat-, kamat-jogdíj-, fúziós irányelv). 23. különleges társasági adóalap meghatározás területei, a non-profit szervezetek adózása, az ingatlannal rendelkező társaság. 24. Társasági adóalap módosítás az átalakulás, megszűnés esetén. pénzügyi eszközök értékelésére és a tőkekivonásra vonatkozó sajátos szabályok. 25. számított és a fizetendő adó meghatározása, adókedvezmények, adómentességek a társasági adó rendszerében. Veszteségelhatárolás. 26. társasági adó előlegének megfizetése, az adó bevallásának szabályai, jogkövetkezmények. 27. vállalkozással össze nem függő ráfordítások figyelembe vétele, az adományok, támogatások kezelése a társasági adóztatásban. csekély összegű (de minimis) támogatások. 6/8
28. társasági adóalanyok adózott eredményének felhasználása. kapcsolt vállalkozások a társasági adó rendszerében. z elszámolóár-szabályozás és nyilvántartás. 29. z osztalék adózása. Osztalékfizetés belföldre, külföldre, természetes személynek, vállalkozásnak. 30. Különadók (hitelintézeti járadék, pénzügyi szervezetek, hitelintézetek különadója, magánszemélyek jogviszonyának megszűnéséhez kapcsolódó különadó). 31. z egyszerűsített vállalkozói adó célja, jellemzői, választásának, működésének, megszűnésének feltételei. z egyszerűsített vállalkozói adó kapcsolata a többi adónemmel, fizetési kötelezettséggel. 32. z egyszerűsített vállalkozói adó alapja, mértéke, adóelőlege, bevallása. 33. kisadózó vállalkozások tételes adója (KT) célja, jellemzői, választásának, működésének feltételei, az adó alapja, mértéke, bevallása. 34. kisvállalati adó (KIV) jellemzői, az adó alapja (módosító tételek), mértéke, adóelőlege, bevallása. 35. Egyéb adók és adó jellegű kötelezettségek: szakképzési hozzájárulás, rehabilitációs hozzájárulás, háztartási alkalmazottak utáni regisztrációs díj. 36. Társadalombiztosítás a belföldi személyek körében. biztosított, az egyéni és társas vállalkozó nyugdíjjárulék, valamint egészségbiztosítási- és munkaerőpiaci járulék alapja, a járulék mértéke. Önkéntes kölcsönös biztosító pénztárak rendszere. Nyugdíjelőtakarékosság. 37. foglalkoztató, a kifizető szociális hozzájárulási adó kötelezettsége (az adó alapja, mértéke, az adóból érvényesíthető főbb kedvezmények). 38. z egészségügyi hozzájárulás rendszere, jellemzői a belföldi személyek körében. z egészségügyi hozzájárulás mértéke, a hozzájárulás fizetési kötelezettség korlátja. kifizetők és a magánszemély által fizetendő egészségügyi hozzájárulás és az egészségügyi szolgáltatási járulék. 7/8
vizsgázó neve:. ÉRTÉKELŐ LP bizottsági tagok a kihúzott tételszám alapján írják be a szakmai ismereteket és annak típusát. Típus Szakmai ismeret Kihúzott tételszám Pontszámok Max. Elért 88 Szint Szakmai készségek a szakmai és vizsgakövetelmény szerint 5 Hallott szakmai szöveg megértése. 5 Szakmai kommunikáció. 3 5 Jogszabály alkalmazás készsége. Egyéb kompetenciák a szakmai és vizsgakövetelmény szerint Precizitás Személyes 2 Önállóság Határozottság Társas Fogalmazáskészség 3 Meggyőzőkészség Áttekintő képesség Rendszerező képesség Módszer 4 Logikus gondolkodás Gyakorlatias feladatértelmezés Összesen 100... dátum...... aláírás aláírás 8/8