VESZPRÉM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT KÖZGYŰLÉSÉNEK ELNÖKE 8200 Veszprém, Megyeház tér 1. Tel.: (88)545-011, Fax: (88)545-012 E-mail: mkelnk@vpmegye.hu Szám: 02/303-11/2013. ELŐTERJESZTÉS A Veszprém Megyei Önkrmányzat Közgyűlésének 2013. december 19-i ülésére Tárgy: Előadó: A Veszprém Megyei Önkrmányzat 2014-2017. évekre vnatkzó stratégiai ellenőrzési tervének és a 2014. évi belső ellenőrzési tervének jóváhagyása Lasztvicza Jenő, a megyei közgyűlés elnöke Az előterjesztés összeállítását krdinálta: Dr. Imre László jegyző Az előterjesztés elkészítésében részt vett: Steinerné Stranszky Csilla belső ellenőr vezető Az előterjesztést megtárgyalta: Pénzügyi és Ellenőrzési Bizttság
Tisztelt Közgyűlés! A Magyarrszág helyi önkrmányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (a tvábbiakban: Mötv.) 119. (3) bekezdése értelmében a jegyző köteles belső kntrllrendszert működtetni, amely biztsítja a helyi önkrmányzat rendelkezésére álló frrásk szabályszerű, gazdaságs, hatékny és eredményes felhasználását. A (4) bekezdés szerint: A jegyző köteles gndskdni a belső kntrllrendszeren belül a belső ellenőrzés működtetéséről az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók és a nemzetközi belső ellenőrzési standardk figyelembevételével. A helyi önkrmányzat belső ellenőrzés keretében gndskdni kell a felügyelt költségvetési szervek ellenőrzéséről is. A költségvetési szervek belső kntrllrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Krmányrendelet (a tvábbiakban: Krm. rendelet) 30. (1) bekezdése értelmében a belső ellenőrzési vezető stratégiai tervet készít, amely összhangban a szervezet hsszú távú céljaival meghatárzza a belső ellenőrzésre vnatkzó stratégiai fejlesztéseket a következő négy évre. A jóváhagyásra javaslt 2014-2017. évekre vnatkzó stratégiai ellenőrzési tervet az 1. sz. melléklet tartalmazza. A Veszprém Megyei Önkrmányzatnak a Mötv. 27. (1) bekezdésében fglaltak szerinti feladatkörére, valamint a szervezeti felépítésre figyelemmel a 2014. évi belső ellenőrzési terv tartalmazza: a Veszprém Megyei Önkrmányzati Hivatalnál, a Veszprém Megyei Önkrmányzatnál, a Veszprém Megyei Német Önkrmányzatnál, a Veszprém Megyei Rma Nemzetiségi Önkrmányzatnál, a 8-as Főút Térségi Fejlesztési Tanácsnál tervezett ellenőrzéseket. Belső ellenőrzési feladatt csak a költségvetési szervek belső ellenőrzési tevékenységét végzők nyilvántartásáról és kötelező szakmai tvábbképzéséről szóló 28/2011. (VIII. 3.) NGM rendeletben fglaltaknak megfelelő személy láthat el. A belső ellenőrzést végző személy feladatát a költségvetési szerv vezetőjének közvetlenül alárendelve végzi, jelentéseit közvetlenül neki küldi meg. A Krm. rendelet 21. (1) bekezdése értelmében a belső ellenőrzés tevékenysége kiterjed az adtt szervezet minden tevékenységére, különösen a költségvetési bevételek és kiadásk tervezésének, felhasználásának és elszámlásának, valamint az eszközökkel és frráskkal való gazdálkdásnak a vizsgálatára. Tisztelt Közgyűlés! A fent leírtak alapján kérem az alábbi határzat meghzatalát. 2
/2013. (XII.19.) MÖK határzat 1. A Veszprém Megyei Önkrmányzat Közgyűlése a Veszprém Megyei Önkrmányzat 2014-2017. évekre vnatkzó stratégiai ellenőrzési tervét a határzat 1. sz. melléklete szerint jóváhagyja. Határidő: Felelős: aznnal Dr. Imre László jegyző 2. A Veszprém Megyei Önkrmányzat Közgyűlése a Veszprém Megyei Önkrmányzat 2014. évi belső ellenőrzési tervét a határzat 2. sz. melléklete szerint jóváhagyja. Határidő: Felelős: aznnal Dr. Imre László jegyző Veszprém, 2013. december 9. Lasztvicza Jenő s.k. a megyei közgyűlés elnöke 3
1. számú melléklet A VESZPRÉM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT 2014-2017. ÉVEKRE VONATKOZÓ STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE 4
STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERV Bevezetés A stratégia egy lyan írásban rögzített kncepció, amely a szervezet hsszú távú célkitűzéseit rögzíti, hzzárendelve az erőfrráskat és a cselekvési prgramt. Hsszú távú fejlesztési terv tehát, amely a környezeti lehetőségeket és a szervezet képességeit hanglja össze. Jellegénél fgva a stratégiát nem lehet állandósult frmájúnak tekinteni, rendszeresen a belső és külső környezet váltzásaihz kell igazítani. A stratégia helyes megválasztása és figyelemmel kísérése segítheti elő a szervezet alkalmazkdását a megváltztt környezethez. A Veszprém Megyei Önkrmányzat ellenőrzési stratégiai tervét is rendszeresen át kell értékelni a jgszabályváltzásk, az önkrmányzati sajátsságkat megjelenítő új módszertani útmutatók, segédletek és az ellenőrzés tapasztalatainak függvényében. 1. Hsszú távú célkitűzések stratégiai célk Magyarrszág Országgyűlése a megyei önkrmányzatk knszlidációjáról, a megyei önkrmányzati intézmények és a Fővársi Önkrmányzat egyes egészségügyi intézményeinek átvételéről szóló 2011. évi CLIV. törvényben döntött a megyei önkrmányzat által fenntarttt intézmények állami fenntartásba, és a megyei önkrmányzati tulajdnban lévő ingó és ingatlan vagynnak állami tulajdnba vételéről. A Veszprém Megyei Önkrmányzat az egyre nehezedő pénzügyi feltételekhez alkalmazkdva jelentősen átalakíttta szervezeti felépítését. A belső ellenőrzés stratégiája a szervezeti váltzáskhz és a szervezetre jellemző körülményekhez alkalmazkdva kerül átalakításra. A belső ellenőrzés fő feladata az államháztartás számvitelének 2014. évi megváltztatásával kapcslats feladatk maradéktalan teljesítése. A közpnti költségvetési, európai uniós vagy egyéb nemzetközi támgatásban való részesülés esetén az egyes meghatárzásra került flyamatkban a leghatéknyabb együttműködés biztsítása. 5
Az uniós frrásk igénybevétele az önkrmányzat vagynának gyarapdását eredményezi, ezért a pályázatk figyelése, és a saját frrásk előteremtése tvábbra is jelentős kckázati tényező az önkrmányzat működésében. 2. A flyamatba épített előzetes és utólags vezetői ellenőrzés (FEUVE) A FEUVE a szervezeten belül az első szintű ellenőrzést jelenti, amelynek működtetése a vezetés felelősségi körébe tartzik. A szervezet vezetője felelős azért, hgy lyan szabálykat alakítsn ki és lyan flyamatkat működtessen a szervezeten belül, amelyek biztsítják a rendelkezésre álló frrásk gazdaságs, hatékny, hatáss és eredményes felhasználását. Ezek a feladatk magukban fglalják a pénzügyi döntések dkumentumainak előkészítését (kötelezettségvállalásk, szerződések, kifizetések, szabálytalanul kifizetett összegek visszafizettetése), az előzetes pénzügyi kntrlt (a pénzügyi döntések szabályssági és törvényességi szempntból történő jóváhagyása/ellenjegyzése) és a gazdasági események könyvelését (megfelelő könyvvezetés és beszámlás). A felsrlt hárm feladat megfelelő elkülönítését biztsítani kell. A legfntsabb alapelv a FEUVE-ben a vezetői elszámltathatóság, amely szerint a vezető felelős a fenti feladatk megfelelő módn történő ellátásáért, a FEUVE kézikönyvek kidlgzásáért és alkalmazásáért (a hatáskörök, felelősség, beszámlás és kckázatkezelés leírásával), a gazdasági eseményekre vnatkzó döntésekért (kötelezettségvállalásk, szerződések, kifizetések, rendeltetésvagy célellenesen felhasznált összegek visszafizettetése), a közpnti harmnizációs egységgel való kapcslattartásért, valamint a FEUVE rendszerekről történő beszámlásért. A FEUVE fejlesztése a következőkre kell, hgy irányuljn: Össze kell gyűjteni és rendszerezni kell a megyei önkrmányzat mindazn kötelező és önként vállalt feladatait, kapcslatait, melyeknek pénzügyi hatása van. Egységes szerkezetbe kell fglalni a megyei önkrmányzatnál előfrduló valamennyi pénzügyi flyamatt és a hzzájuk kapcslódó ellenőrzési tevékenység leírását (alaptevékenység; gazdálkdás; tervezés; döntéselőkészítés; költségvetés tervezése; előirányzatk felhasználása, átcsprtsítása és módsítása; gazdálkdási jgkörök; infrmációszlgáltatás és jelentések; pályázati tevékenységek). A munka srán a jgszabályi előíráskn túl célszerű figyelembe venni az érvényben levő MÖK rendeleteket, szabályzatkat, munkaköri leíráskat, elnöki és főjegyzői illetve jegyzői utasításkat. A Hivatal tervezési, pénzügyi lebnylítási és ellenőrzési flyamatainak szöveges, illetve táblázatba fglalt és flyamatábrákkal szemléltetett leírását az un. ellenőrzési nymvnalat az SZMSZ mellékleteként kell elkészíteni. 3. Kckázati tényezők és értékelésük Minden gazdálkdó szervezet, így a megyei önkrmányzat esetében is a szabálys, hatékny és eredményes működés önmagában csak elvárás, amit különböző zavaró tényezők beflyáslhatnak. Ezek egyrészt eltéríthetik a flyamatkat eredeti céljuktól, másrészt akár pénzügyi vagy egyéb veszteséget kzhatnak. Éppen ezért nagyn fnts azknak az eseményeknek, tevékenységeknek vagy mulasztásknak a feltárása, melyek gátlhatják a 6
szervezetet a céljai elérésében. Minél nagybb ezek bekövetkezésének és hatásának kckázata, annál inkább az ellenőrzés fókuszába kell, hgy kerüljenek. A kckázatk aznsítása, majd alacsny, közepes, és magas kategóriákba srlása a flyamatk megértése, tvábbá a flyamatgazdákkal való megbeszélések segítségével történik. A kckázatk értékelését pénzügyi, gazdasági, magatartási, történeti, működési, környezeti, belső kntrllkapcslódási és közvélemény sztálykba srlt szempntk szerint, a rendelkezésre álló tapasztalatk és infrmációk alapján kell elvégezni. 4. A Belső Ellenőrzés (BE) feladata A belső ellenőrzés (internal audit) egy lyan független és bjektív ellenőrzési és tanácsadó tevékenység, melynek célja, hgy a költségvetési szerv tevékenységének eredményességét és értékét növelje és javítsa. Rendszeresen és szabályztt módszerrel értékeli és javítja a kckázatkezelés, az ellenőrzési és irányítási eljárásk hatéknyságát, ezáltal segíti a szervezeti célk megvalósítását. Ennek érdekében a funkcinálisan független belső ellenőrzési egység elemzéseket készít, értékel, ajánláskat tesz, tanácskat és infrmációkat ad a költségvetési szerv vezetője részére a vizsgált flyamatkkal kapcslatsan. A belső ellenőrzés vizsgálja és értékeli a pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszerek, vagyis a FEUVE rendszer valamennyi elemének megfelelőségét. A belső ellenőr bjektív kckázatelemzési módszerek alapján dlgzza ki az éves ellenőrzési tervet. A szervezet belső ellenőre elsősrban rendszer- és teljesítmény-típusú ellenőrzéseket végez, valamint megbízhatósági igazláskat ad ki, melyek keretében a gazdaságsság, hatéknyság és eredményesség-hatássság kerül ellenőrzésre. A belső ellenőr ellenőrzési jelentés frmájában közvetlenül tájékztatja a költségvetési szerv vezetőjét az elvégzett ellenőrzések megállapításairól, valamint a FEUVE rendszerek és más stratégiai és intézkedési tervek tvábbfejlesztésére vnatkzó javaslatairól. Csalás és/vagy súlys szabálytalanság gyanúja esetén a belső ellenőr köteles az illetékes hatósághz frdulni. A belső ellenőr javaslatainak megvalósulását utóellenőrzések keretében figyelemmel kíséri. A költségvetési szervek vezetői kötelesek biztsítani a belső ellenőrök funkcinális függetlenségét, különös tekintettel az ellenőrzési prgramk kidlgzására, az ellenőrzési módszerek kiválasztására, az ellenőrzési jelentésekre és javaslattételre vnatkzóan. A belső ellenőr semmilyen frmában nem vehet részt a szervezet napi peratív, végrehajtási feladataiban. A belső ellenőr számára feladata maradéktalan ellátása érdekében akadálytalan hzzáférést kell biztsítani valamennyi helyiséghez, szabályzathz és irathz, tvábbá lehetővé kell tenni, hgy a költségvetési szerv alkalmazásában lévő bármely személyhez infrmációért frdulhassn. A belső ellenőrzés (BE) fejlesztése a következőkre kell, hgy irányuljn: Fenn kell tartani a funkcinálisan független belső ellenőrzés rendszerét. Ennek érdekében biztsítani kell, hgy a belső ellenőr a kinevezés, felmentés, szervezeti alárendeltség, valamint az irányítási és végrehajtási tevékenységtől való egyértelmű elkülönítés tekintetében közvetlenül a jegyző alárendeltségébe tartzzn, tvábbá, hgy az ellenőrzési prgram elkészítése és végrehajtása srán önállóan, beflyástól mentesen járhassn el. Egy választási ciklusban legalább egy alkalmmal valamennyi, a költségvetési szervek gazdálkdásában szereplő területet meg kell vizsgálni. 7
Meg kell határzni, a későbbiekben pedig flyamatsan felül kell vizsgálni a megyei önkrmányzat feladatellátásával és a kezelt eszközök nagyságrendjével arányban álló belső ellenőrzés ellátásáhz szükséges kapacitást. A belső ellenőrzési tevékenység srán be kell tartani az elsődleges és másdlags jgszabálykat, valamint át kell venni a harmadlags szabályzásban szereplő sztenderdek, módszertani útmutatók és kézikönyvek önkrmányzati alrendszerre alkalmazható ajánlásait. Fkztt figyelmet kell frdítani az ellenőr tvábbképzésére, előnyben részesítve a Magyarrszágn indítani tervezett lyan képzéseket, melyek a nemzetközi és EU elvárásknak megfelelő módszertank alkalmazására készítenek fel. 5. Létszám és képzettség A megyei önkrmányzat belső ellenőrzési egysége 1 főből áll, aki rendelkezik a jgszabályban előírt képesítéssel és gyakrlattal. 6. Tárgyi és infrmációs igény A belső ellenőrök számára a megfelelő színvnalú, zavartalan munkavégzéshez a következőkben felsrlt eszközökre és infrmációfrráskra van szükség: A Veszprém Megyei Önkrmányzati Hivatal épületében egy a belső ellenőr számára elegendő, bútrztt irdahelyiség. 1 db krszerű számítógép knfiguráció, 1 db nymtató. Lehetőség biztsítása a Hivatal gépjárműveinek szabályzat szerinti igénybe vételére, valamint szükség esetén a belső ellenőrök magántulajdnú gépkcsijának hivatals használatára költségtérítés ellenében. A munkavégzéshez szükséges infrastruktúra biztsítása a Hivatal vezetője által szabályztt módn. (Vezetékes telefn, Internet csatlakzás, elektrnikus levelezés, az ügyviteli munkáhz szükséges irdatechnikai eszközök és nymtatványk). Hzzáférés a Hivatal belső infrmatikai hálózatának engedélyezett elemeihez. (Közérdekű adatk, személyes mappa, irdák). Krlátlan hzzáférés a Hivatal közpnti szerverére telepített CD jgtárhz. Hzzáférés a Hivatalban érvényben lévő valamennyi szabályzathz, elnöki és jegyzői utasításhz. 7. Vizsgált területek A Veszprém Megyei Önkrmányzati Hivatalnál fglalkztattt belső ellenőrzési egység a belső ellenőrzés keretében ellenőrzést végez a Veszprém Megyei Önkrmányzatnál, a Veszprém Megyei Német Önkrmányzatnál, a Veszprém Megyei Rma Nemzetiségi Önkrmányzatnál, valamint a megyei önkrmányzat költségvetéséből céljelleggel juttattt támgatásk felhasználásával kapcslatsan a kedvezményezett szervezeteknél. A Veszprém Megyei Önkrmányzati Hivatal belső ellenőrzése külső erőfrrás igénybe vételével kerül megvalósításra. 8
Ellenőrzési flyamatábra: EU BELSŐ ELLENŐRZÉS KÜLSŐ ELLENŐRZÉS Európai Számvevőszék, Európai Bizttság, krmányzati ellenőrzési szerv, fejezetek ellenőrzési szervezetei, a MÁK, az ellenőrzési hatóság, az európai uniós támgatásk irányító hatóságai és a közreműködő szervezetek Közgyűlés Pénzügyi és Ellenőrzési bizttság JEGYZŐ Állami Számvevőszék Közgyűlés Elnöke Veszprém Megyei Önkrmányzati Hivatal BE (belső ellenőrzés) Veszprém Megyei Önkrmányzat, Veszprém Megyei Német Önkrmányzat, Veszprém Megyei Rma Nemzetiségi Önkrmányzat, FEUVE (flyamatba épített előzetes és utólags vezetői ellenőrzés) 8-as Főút Térségi Fejlesztési Tanács Veszprém Megyei Önkrmányzat pénzügyi flyamatai 9
2. számú melléklet A VESZPRÉM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE 2014. 10
A költségvetési szervek belső kntrllrendszeréről és a belső ellenőrzésről szóló 370/2011. (XII.31.) Krmányrendelet (a tvábbiakban: Krm. rendelet) értelmében a költségvetési szerv vezetője köteles a kckázati tényezők figyelembevételével kckázatelemzést végezni, és kckázatkezelési rendszert működtetni. A kckázatelemzés srán fel kell mérni és meg kell állapítani a költségvetési szerv tevékenységében, gazdálkdásában rejlő kckázatkat. A kckázatkezelés keretében meg kell határzni az egyes kckázatkkal kapcslats intézkedéseket és megtételük módját. A belső ellenőrzési vezető - összhangban a stratégiai ellenőrzési tervvel - összeállítja a tárgyévet követő évre vnatkzó éves ellenőrzési tervet. Az éves ellenőrzési tervnek kckázatelemzés alapján felállíttt priritáskn és a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőfrráskn kell alapulnia. Az ellenőrzési terv összeállítása Kckázatkezelési Eljárásrendben fglaltak szerint történt. A szabályzat szerint a flyamatgazdák az értékelésnél a következő szempntkat vették figyelembe: az előző ellenőrzések értékelése; váltzás/átszervezés; a rendszer kmplexitása; kölcsönhatás más rendszerekkel; bevételek/kiadásk nagyságrendje; külső fél által gyakrlt hatás; a legutóbbi ellenőrzés óta eltelt idő; a vezetőség aggályai, pénzügyi szabálytalanságk valószínűsége; jövőre gyakrlt hatás; munkatársak képzettsége és tapasztalata; közvélemény értékelése. A 60 pntig esetén alacsny, 61-90 pntig közepes, 90 pnt fölött magas az értékelt flyamat kckázati szintje. A belső szabályzás szerint a magas kckázati szintű flyamatt évenként ellenőrizni szükséges. A közepes kckázati szintre srlt témákat a kapacitás függvényében kerültek a tervbe. Az értékelés dkumentumai a 05/56/2013. számn kerültek irattárazásra. A rendkívüli ellenőrzések elrendelésére 20% kapacitás szabadn hagyásával számlunk. Az éves ellenőrzési terv a 2014-2017. évekre vnatkzó stratégiai tervben fglaltakkal összhangban került elkészítésre. A Veszprém Megyei Önkrmányzati Hivatalnál tervezett ellenőrzések a flyamatgazdák által magas kckázati szintre srlt témakörök ellenőrzésére kncentrálódnak. 11
A belső ellenőrzési egység kapacitásának tervezett felsztása: Kapacitás köztisztviselő megbízáss igény Veszprém Megyei Önkrmányzati 15 nap 15 nap Hivatalnál, Veszprém Megyei Önkrmányzatnál, 15 nap 15 nap Veszprém Megyei Német 10 nap 10 nap Önkrmányzatnál, Veszprém Megyei Rma Nemzetiségi Önkrmányzatnál, 8-as Főút Térségi Fejlesztési Tanács 10 nap 5 nap 10 nap 5 nap Összes tervezett ellenőrzési nap 55 nap 40 nap 15 nap Felsztás köztisztviselő Külső erőfrrás Szakmai tvábbképzések 8 nap Új jgszabályi előírásk elsajátítása, módszertank fejlesztése 12 nap Terv szerinti ellenőrzések 40 nap 15 nap Tanácsadó tevékenység 10 nap Beszámló készítés 2013-ról 8 nap Tervkészítés 2014-re 3 nap FEUVE aktualizálása 9 nap Srn kívüli ellenőrzések 11 nap Szabadságk 38 nap Összesen 139 nap 15 nap 1. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkrmányzati Hivatal Az ellenőrzés tárgya: a szabályzatk kezelése Az ellenőrzés célja: annak megállapítása, hgy a belső szabályzttság az előírásknak megfelelő-e, azk aktualizálása rendszeresen történik-e Ellenőrzött időszak: 2014. 01-10. hó Szükséges kapacitás: 10 nap Az ellenőrzés típusa: témaellenőrzés Az ellenőrzés módszere: a szabályzatk teljes körű áttekintése Az ellenőrzést végzi: któber hónap külső erőfrrás 12
2. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkrmányzati Hivatal Az ellenőrzés tárgya: 2014. I. félévi pénzgazdálkdás Az ellenőrzés célja: annak megállapítása, hgy a pénzgazdálkdási flyamatkat a jgszabályi előíráskkal, a feladatk, szervezeti felépítés sajátsságaival összhangban szervezték-e meg Ellenőrzött időszak: 2014. 01-06. hó Szükséges kapacitás: 4 nap Az ellenőrzés típusa: témaellenőrzés Az ellenőrzés módszere: a gazdálkdási jgkörök gyakrlásának áttekintése, szúrópróba szerű ellenőrzés és tételes ellenőrzés Az ellenőrzést végzi: szeptember hónap külső erőfrrás 3. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkrmányzati Hivatal Az ellenőrzés tárgya: pénztárellenőrzés Az ellenőrzés célja: a készpénz kezelésében a vnatkzó előírásk maradéktalanul érvényesülnek-e Ellenőrzött időszak: 2014. 01-09. hó Szükséges kapacitás: 1 nap Az ellenőrzés típusa: pénzügyi ellenőrzés Az ellenőrzés módszere: szúrópróba szerű és tételes Az ellenőrzést végzi: któber hónap külső erőfrrás 4. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkrmányzat Az ellenőrzés tárgya: 2014. I. félévi pénzgazdálkdás Az ellenőrzés célja: annak megállapítása, hgy a pénzgazdálkdási flyamatkat a jgszabályi előíráskkal, a feladatk, szervezeti felépítés sajátsságaival összhangban szervezték-e meg Ellenőrzött időszak: 2014. 01-06. hó Szükséges kapacitás: 10 nap Az ellenőrzés típusa: témaellenőrzés Az ellenőrzés módszere: a gazdálkdási jgkörök gyakrlásának áttekintése, szúrópróba szerű ellenőrzés és tételes ellenőrzés szeptember hónap Az ellenőrzést végzi: belső ellenőr vezető 13
5. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Önkrmányzat Az ellenőrzés tárgya: átvett pénzeszközök Az ellenőrzés célja: annak megállapítása, hgy az átvett pénzeszközök felhasználása és elszámlása megtörtént-e Ellenőrzött időszak: 2014. 01-09. hó Szükséges kapacitás: 5 nap Az ellenőrzés típusa: témaellenőrzés Az ellenőrzés módszere: a főkönyvi nyilvántartás, gazdasági események könyvelésének áttekintése, az átvett pénzeszközök elszámlásának tételes ellenőrzése któber hónap Az ellenőrzést végzi: belső ellenőr vezető 6. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Német Önkrmányzat Az ellenőrzés tárgya: Együttműködési Megállapdás Az ellenőrzés célja: annak megállapítása, hgy a Veszprém Megyei Önkrmányzat és a területi nemzetiségi önkrmányzat között létrejött Együttműködési Megállapdás részletesen meghatárzza e az együttműködésre vnatkzó szabálykat, az eljárási rendet, a munkamegsztást és a felelősség rendszerét, a megállapdás felülvizsgálata 2014. január 31-ig megtörtént-e Ellenőrzött időszak: 2014. január hó Szükséges kapacitás: 3 nap Az ellenőrzés típusa: témaellenőrzés Az ellenőrzés módszere: felülvizsgálat Az ellenőrzést végzi: február hónap belső ellenőr vezető 7. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Német Önkrmányzat Az ellenőrzés tárgya: 2014. I. félévi pénzgazdálkdás Az ellenőrzés célja: annak megállapítása, hgy a pénzgazdálkdási flyamatkat a jgszabályi előíráskkal, a feladatk, szervezeti felépítés sajátsságaival összhangban szervezték-e meg Ellenőrzött időszak: 2014. 01-06. hó Szükséges kapacitás: 7 nap Az ellenőrzés típusa: témaellenőrzés Az ellenőrzés módszere: a gazdálkdási jgkörök gyakrlásának áttekintése, 14
Az ellenőrzést végzi: szúrópróba szerű ellenőrzés és tételes ellenőrzés szeptember hónap belső ellenőr vezető 8. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Rma Nemzetiségi Önkrmányzat Az ellenőrzés tárgya: Együttműködési Megállapdás Az ellenőrzés célja: annak megállapítása, hgy a Veszprém Megyei Önkrmányzat és a területi nemzetiségi önkrmányzat között létrejött Együttműködési Megállapdás részletesen meghatárzza e az együttműködésre vnatkzó szabálykat, az eljárási rendet, a munkamegsztást és a felelősség rendszerét, a megállapdás felülvizsgálata 2014. január 31-ig megtörtént-e Ellenőrzött időszak: 2014. január hó Szükséges kapacitás: 3 nap Az ellenőrzés típusa: témaellenőrzés Az ellenőrzés módszere: felülvizsgálat február hónap Az ellenőrzést végzi: belső ellenőr vezető 9. Ellenőrzött szervezet: Veszprém Megyei Rma Nemzetiségi Önkrmányzat Az ellenőrzés tárgya: 2014. I. félévi pénzgazdálkdás Az ellenőrzés célja: annak megállapítása, hgy a pénzgazdálkdási flyamatkat a jgszabályi előíráskkal, a feladatk, szervezeti felépítés sajátsságaival összhangban szervezték-e meg Ellenőrzött időszak: 2014. 01-06. hó Szükséges kapacitás: 7 nap Az ellenőrzés típusa: témaellenőrzés Az ellenőrzés módszere: a gazdálkdási jgkörök gyakrlásának áttekintése, szúrópróba szerű ellenőrzés és tételes ellenőrzés Az ellenőrzést végzi: szeptember hónap belső ellenőr vezető 10. Ellenőrzött szervezet: 8-as Főút Térségi Fejlesztési Tanács Az ellenőrzés tárgya: 2014. I. félévi pénzgazdálkdás Az ellenőrzés célja: annak megállapítása, hgy a pénzgazdálkdási flyamatkat a jgszabályi előíráskkal, a feladatk, szervezeti felépítés sajátsságaival összhangban 15
Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Az ellenőrzést végzi: szervezték-e meg 2014. 01-06. hó 5 nap témaellenőrzés a gazdálkdási jgkörök gyakrlásának áttekintése, szúrópróba szerű ellenőrzés és tételes ellenőrzés szeptember hónap belső ellenőr vezető 16