Könyvviteli szolgáltatást végzők továbbképzése Államháztartási szak Számvitel 2019. SZAMKÓ SZÁMVITELI BT 2462 Martonvásár Jókai u. 16. 1
Bárki, aki abbahagyja a tanulást megvénül, akár húsz éves, akár nyolcvan. Bárki, aki folyamatosan tanul fiatal maradhat. A legnagyszerűbb dolog az életben az, hogy fiatalon tartsd az elmédet. A számviteli szakemberek képzése stratégiai érdek a nemzetgazdaság számára. Egy olyan gazdaság, amely nem büszkélkedik nagy tudású számviteli szakemberekkel, előbb-utóbb sikertelen vállalkozásokba fullad. Varga Mihály 2
Témakörök Témakörök: 1. Számviteli változások (Áhsz. és NGM rendelet) 2. Saját tőke 3. Esettanulmány bemutatása a kötelező tematika szerinti összeállításban 3
Jogszabályi változások Az államháztartás számviteli rendjét szabályozó jogszabályok változásai 1. Jogszabályi alap: 4/2013. (I.11.) Korm. rendelet (Áhsz.) 38/2013.(IX.19.)NGM rendelet (NGM rendelet) Módosító jogszabályok: * 203/2018.(XI.5.)Korm. rendelet * 310/2018. (XII.27.) Korm. rendelet * 11/2018. (XI.5.) PM rendelet 4
Jogszabályi változások 2. Áhsz. módosítások 2.1. A 2018. évet érintő módosítások - Közhatalmi bevételek visszatérítési szabályaihoz bekerült az előrehozott helyi adó, mint jogcím [Áhsz. 40. (3)] * ezekre a bevételekre is kell majd alkalmazni a téves bevételi teljesítés rendezésére vonatkozó szabályokat térítményezés *időbeli elhatárolás szabálya * hatályba lépés: 2018. november 8. 5
Jogszabályi változások - MNV Zrt. által adott megbízások elszámolásainál pontosítás [Áhsz. 47. (3)] * a megbízáson alapuló tulajdonosi joggyakorlásra nem vonatkoznak azok a szabályok, amelyek az államháztartáson belüli vagyonkezelésbe adásra érvényesek (előző évi módosítás visszarendezése) * hatályba lépés: 2018. november 8. 6
Jogszabályi változások - Éves költségvetési beszámoló javítására vonatkozó szabályok változása [54/A. és 54/B. ] * a költségvetési számvitel nyilvántartási számláit érintő javításokat az a mérleg fordulónap és a tárgyévet követő év január 31-ig (esetleg a kincstári pótkezelési időszak végéig) lehet javítani. (központinál: előirányzat és teljesítések, önkormányzatnál: teljesítések) * a január 31-ei időpontot követően a nyilvántartási számlákat érintő hibákat: az irányító szerv utasítására, a kincstári felülvizsgálat alapján, ÁSZ észrevételek alapján a Kincstár által működtetett elektronikus adatszolgáltató rendszerbe történő feltöltése után és az államháztartásért felelős miniszter által irányított minisztérium tájékoztatása mellett lehet javítani. Ezeket a szabályokat a PM által kiadott, a 2018. évi költségvetési beszámoló elkészítéséről szóló tájékoztató részletesen tartalmazza. * hatályba lépés: 2018. november 8. 7
Jogszabályi változások - Egyéb módosítások, kiegészítések: * tulajdonosi joggyakorlásra nemcsak szervezeteket, hanem személyt is fel lehet jogosítani [2. (1) bekezdés] * Kincstár beszámolási és könyvvezetési körébe tartozó központi kezelésű előirányzatok változásai Áhsz. 1. számú melléklet * analitikus nyilvántartó helyek felsorolásának változásai Áhsz. 2. számú melléklet * hatályba lépés: 2018. november 8. 8
Jogszabályi változások 2.2 A 2019. évet érintő változások - Az éven belüli lejáratú forint és deviza lekötött bankbetétnek az elszámolásaira vonatkozó új szabályok * ennek lényege: az év közben elszámolt, éven belüli lekötésű bankbetéteket (forint és deviza) a mérlegben nem lehet kimutatni. * ennek megfelelően változott a mérlegtétel tartalmi leírása is *eltérés a mérleg és a mérlegjelentés között 9
Jogszabályi változások A társulás tulajdonába adott eszköz visszavételezésének elszámolására vonatkozó pontosítás [Áhsz. 15. (3a.) bekezdés] * a bekerülési érték: a társulás tulajdonába adott eszköz visszavételkori bekerülési értéke * a visszavételt követően az átadásig esetleg elszámolt értékcsökkenést, értékvesztést nyilvántartásba kell venni, a társulási részesedés könyv szerinti értékét ki kell vezetni. 10
Jogszabályi változások - ések értékesítésének (engedményezésének) elszámolására vonatkozó módosítás [Áhsz. 26. (11a) bekezdés] * az eredeti követelést engedményezőnél (eladónál) az engedményezett (az átruházott) követelésnek a könyv szerinti értékét a követelés átruházásakor más különféle ráfordítások között kell elszámolni (Szt. szabály változása) - A Kincstár által készítendő összevont (konszolidált) beszámolók határidejének módosítása [Áhsz.37. (7) bekezdés] * az új határidő a zárszámadási törvénytervezet OGY részére történő benyújtását megelőző 30.nap(szeptember 30-30 nap= augusztus 31. 11
Jogszabályi változások - A Kincstár beszámolási és könyvvezetési körtébe tartozó központi kezelésű előirányzatok változása Áhsz. 1. számú melléklet - Az analitikus nyilvántartó helyek felsorolásának változása a Magyarország 2019. évi központi költségvetéséről szóló 2018. évi L. törvény szerinti címrend érvényesítése miatt Áhsz. 2. számú melléklet 12
Jogszabályi változások - 15. melléklet rovatrendi változások * K44. Betegséggel kapcsolatos (nem tb.) ellátások köre kiegészül a tartós ápolást végzők időskori támogatása jogcímmel (Szoc.tv. 44/A. ), 2018. évben ápolási díj ebből soron kellett kimutatni, most új sor került megnyitásra * B36. Egyéb közhatalmi bevételek köre kiegészül a bevándorlási különadóval * K1107. Béren kívüli juttatások esetében a meghatározott juttatások szövegrészből kimaradt a Szja tv-re vonatkozó rész * K121. Választott tisztségviselők juttatásai rovatnál bekerült a magyarázó szövegbe a nemzetiségi tisztségviselő, a társulási tanács tisztségviselő felsorolás 13
Jogszabályi változások * B312. Társaságok jövedelemadói rovat leírásánál a hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások helyett pénzügyi szervezetek megfogalmazás került * B311. Magánszemélyek jövedelemadói rovat leírásából törlésre került a magánszemély jogviszonyának megszűnéséhez kapcsolódó egyes jövedelmek különadója * B351.Értékesítési és forgalmi adók rovatnál törlésre került a dohányipari vállalkozások egészségügyi hozzájárulása 14
Jogszabályi változások * B355. Egyéb áruhasználati és szolgáltatási adók rovatnál törlésre került a kulturális adó 2019. évben jelent meg a MK 40. számában az Áhsz. módosítása a kormányzati igazgatásról szóló 2018. évi CXXV. törvény hatályba lépésével összhangban: * K1101.Törvény szerinti illetmények, munkabérek rovat leírása módosult: - állami tisztségviselők helyett: kormányzati ügykezelők, közszolgálati ügykezelők - kiegészítés: előmeneteli fokozat, besorolási fokozat - állami vezető, a kormánybiztos, miniszterelnöki biztos, miniszteri biztos helyett: a KIT tv. 3. (2) és (5) bekezdése szerinti jogviszonyok ( politikai felsővezető, politikai vezető, politikai tanácsadó, politikai főtanácsadó, kabinetfőnök, kormánybiztos, miniszterelnöki biztos, miniszteri biztos) - új elnevezések: a Miniszterelnöki Kormányiroda és a minisztérium közigazgatási államtitkára - a Miniszterelnöki Kormányiroda és a minisztérium helyettes államtitkára 15
Jogszabályi változások - a honvédelmi alkalmazottak jogállásáról szóló 2018. évi CXIV. törvény hatályba lépésével összhangban: = honvédelmi alkalmazottak - a rendvédelmi feladatokat ellátó szervek hivatásos állományának szolgálati jogviszonyáról szóló 2013. évi XLII. törvény hatályba lépésével összhangban = rendvédelmi igazgatási alkalmazottak 16
Jogszabályi változások 3. Az államháztartásban felmerülő egyes gyakoribb gazdasági események kötelező elszámolási módjáról szóló 38/2013.(IX.19.) NGM rendeletet érintő változások 3.1 Változások - követelés fejében átvett eszközök új könyvelési feladatai abban az esetben, ha az átvett eszközt a költségvetési szerv rendeltetésszerűen használja (minden esetben először a 221. számlára kell könyvelni, majd ezekben át kell az eszközt tárgyi eszközzé minősíteni, ha azt a költségvetési szerv rendeltetésszerűen akarja a jövőben használni) 17
Jogszabályi változások - Áht. 100. -a szerinti esetben az MNV Zrt. részére értékesítésre átadott eszközök értékesítésének elszámolása az átadónál: * követelés előírása mind két számvitelben: T 094112 K 0041 és T 3514 K 221 * pénzügyi teljesítés elszámolása mind a két számvitelben T 005 K 094113 és T 33 K 3514 - Készleteknél a vásárláskor keletkezett árfolyam különbözetet ugyanúgy kell elszámolni, mint a tárgyi eszközök beszerzésénél megjelölt fejezetben található, azzal a különbséggel, hogy a különbözetet, a 4213. számlára és nem a 4216. számlára kell könyvelni - Kerekítési különbözetet kötelezettség elszámolásánál 8435. számlára kell könyvelni 3.2. Hatályba lépés: 2018. november 8. 18
Jogszabályi változások 4. Egyéb változások - Szt. pontosítás a lényegesség számviteli alapelvnél: egy-egy tétel lényegessé minősítését más hasonló tételekkel összefüggésben kell megítélni - 68/2013.(XII.29.)NGM rendelet módosítása * jogszabályi alap:10/2018.(x.29.) PM rendelet * módosítások: új kormányzati funkciók: 0980 Máshová be nem sorolt oktatás alpontnál 1070 Egyéb szociális kirekesztettségnél * hatályba lépés: 2019. január 1. 19
Saját tőke 1. Saját tőke elemeinek bemutatása: * Nemzeti vagyon induláskori értéke - 411 * Nemzeti vagyon változásai - 412 * Egyéb eszközök induláskori értéke és változásai - 413 * Felhalmozott eredmény - 414 * Eszközök értékhelyesbítésének forrása - 415 * Mérleg szerinti eredmény - 416 20
Saját tőke Nemzeti vagyon induláskori értéke 411. számla - a 2014. január 1-én meglévő, a nemzeti vagyonba tartozó eszközök bekerülési értékének forrása - ez a mérlegsor csak az Áhsz. 49/A. - 49/B. -ok szerinti esetben, vagy törvény, kormányrendelet, miniszteri rendelet előírása alapján változhat - bekerülési értéke: a jogszabályban szereplő érték, a megszűnőnél kimutatott érték - állományváltozások: * Áhsz. 49/A. -49/B. -okban foglalt esetek * jogszabályok szerinti egyedi esetekben 21
Saját tőke Nemzeti vagyon változásai 412. számla - a 2014. január 1-jét követően a nemzeti vagyonba tartozó befektetett és forgóeszközök változásait tartalmazza a következő esetekben: * Áhsz. 15. (2) (3a) bekezdések: vagyonkezelésbe adás, társulásnak átadás, vagyonkezelésbe adott eszköz visszavétele, társulásnak átadott eszköz visszavétele = vagyonkezelésbe vétel: T 11/121-151 K 412 bekerülési érték átvétele T 412 K 118-148,119-149 értékcsökkenések átvétele T 412 K 443 halasztott bevétel átvétele T 412 K 36751 sajátos visszapótlási kötelezettség = vagyonkezelésből visszaadás ( az előző tételek fordítottja), a visszapótlási követelés kivezetése: T 412 K 3655 = önkormányzat és intézménye közötti eszközök illetve a már elvégzett eszközökön végzett beruházások és felújítások átadása szintén a 412. számla közbeiktatásával történhet 22
Saját tőke = társulásnak átadott vagyon állományba vétele T 11/121-151 K 412 bekerülési érték T 412 K 118-148/119-149 az átadónál elszámolt értékcsökkenések = tulajdonosnál, tulajdonosi joggyakorlónál a társulásba adás az előző tételek fordítottja és részesedésként állományba kell venni T 164 K 412 = társulásnak átadott vagyon visszavételezése: előzőek fordítottja 23
Saját tőke * Áhsz.16/A. : bekerülési érték újbóli megállapítása = feltétel: törvény vagy kormányrendelet előírása = az eszköz korábbi bruttó (bekerülési) értékét és a megállapított új bekerülési értékét a 412. számlával szemben kell elszámolni, az eszköz korábban elszámolt terv szerinti és terven felüli értékcsökkenését a 414. Felhalmozott eredménnyel szemben ki kell vezetni. Ha a bekerülési érték újbóli megállapítására vonatkozó törvény vagy kormányrendelet előírja, vagy lehetővé teszi az új bekerülési értékre terv szerinti értékcsökkenés kimutatását, azt a 414. számlával szemben kell a könyvekbe felvenni 24
Saját tőke * Áhsz.49/A., 49/B.. : átalakítás, megszűntetés = újonnan alapított költségvetési szervek az alapításkor az alapítótól átvett nemzeti vagyont a 412. számlával szemben veszik át = jogutód által a megszűnőtől átvételre kerülő 412. egyenlegének átvétele = ezeket a tételeket részletesen a 2. Saját tőke elemeit érintő sajátos változások fejezet tartalmazza 25
Saját tőke Egyéb eszközök induláskori értéke és változásai 413. számla - A 2014. január 1-jén meglévő, az Áhsz. 2014. január 1-jén hatályos rendelkezései szerint nem idegen pénzeszközök forrása - a nemzeti vagyonba nem tartozó egyéb eszközök 49/A. - 49/B. szerinti változások - kincstári belső elszámolások a központi kezelésű előirányzatoknál - könyvelési tételek a 2. pontban 26
Saját tőke Felhalmozott eredmény 414. számla - az előző költségvetési évek felhalmozott eredményének kimutatása * könyvelési tétel: T 416 K 414 vagy T 414 K 416 - lehet a számlának negatív egyenlege, átvezetési kötelezettség ezzel összefüggésben nem keletkezhet - az Áhsz. 54/A. és 54/B. szerinti hibajavítások elszámolása * a már lezárt költségvetési beszámolóval kapcsolatban a pénzügyi számvitelben a kizárólag a mérlegszámlákat érintő hibákat az eszközök, illetve források besorolásának javítása esetén az érintett számlák között átvezetéssel, egyéb esetekben a 414. számlával szemben kell a könyvelést javítani 27
Saját tőke * pénzügyi számvitelben az eredményszámlákat is érintő hibákat az eredményszámlákon kell a folyó könyvelésben javítani. Abban az esetben, ha ezeknél a javításoknál jelentős összegű hiba keletkezik, akkor még a zárlatot megelőzően ezeket a tételeket az eredményszámlákról át kell vezetni 414. számlára 28
Saját tőke Eszközök értékhelyesbítésének forrása 415. számla - a mérleg egyes eszközeinél elszámolt értékhelyesbítések forrását jelenti - az egyes eszközöknél elszámolt értékhelyesbítéseket és ezek forrását (415. számla) kizárólag egymással szemben és azonos összegben lehet változtatni - állományváltozások lehetnek: * értékhelyesbítések elszámolása: T 116, 126, 136,146, 166, 186 K 415 29
Saját tőke * értékhelyesbítések kivezetése (forgalmi érték változás miatt, költségvetési szerv megszűnése miatt, vagyonkezelésbe vett eszköz visszaadása miatt stb.) T 415 K 116,126,136,146,166,186 * értékhelyesbítés korlátozott alkalmazhatósága 30
Saját tőke Mérleg szerinti eredmény 416. számla - A mérlegben a mérleg szerinti eredményt az eredménykimutatásban ilyen címen kimutatott összeggel egyezően kell szerepeltetni - Mérleg szerinti eredmény megállapítása a 492. Mérleg szerinti eredmény elszámolása technikai számla segítségével történik: * Könyvelési tételek: T 492 K 8, 571, 572 T 9.., 571, 572 K 492 T 492- K 416 vagy T 416 K 492 31
Saját tőke 2. A saját tőke elemeit érintő sajátos változások (alapítás, megszűnés, átalakítás) - Beolvadás illetve jogutód nélküli megszűnés esetén * jogutódnál: beolvadás esetén * Áht. 11. (5) bekezdésnél: alapító szerv, alapító által kijelölt szerv * könyvelési tételek: T 495 K 411 nemzeti vagyon induláskori értéke, a megszűnőnél kimutatott könyv szerinti értékben T 495 K 412, vagy T 412 K 495 a nemzeti vagyon változása, a megszűnőnél kimutatott könyv szerinti értékben T 495 K 413, vagy T 413 K 495 az egyéb eszközök induláskori értéke és változásai a megszűnőnél kimutatott könyv szerinti értéken 32
Saját tőke T 495 K 413 vagy T 413 K 495 a mérleg szerinti eredmény és a felhalmozott eredmény a megszűnőnél kimutatott könyv szerinti értéken * eszközök értékhelyesbítésének forrását nem lehet átvenni, mivel azt a megszűnőnek a zárási feladatoknál ki kell vezetnie - Összeolvadás, illetve különválás esetén a jogutód szervnél: * könyvelési tételek: T 491 K 411 a nemzeti vagyon induláskori értéke a megszűnőnél kimutatott könyv szerinti értékben T 491 K 412 vagy T 412 K 495 a nemzeti vagyon változása a megszűnőnél kimutatott könyv szerinti értékben T 491 K 413 vagy T 413 K 495 az egyéb eszközök induláskori értéke és változásai a megszűnőnél kimutatott könyv szerinti értékben 33
Saját tőke T 491 K 413 vagy T 413 K 491 a mérleg szerinti eredmény és a felhalmozott eredmény a megszűnőnél kimutatott könyv szerinti értékben Központi kezelésű előirányzat, fejezeti kezelésű előirányzat esetén az Áhsz. 33. (1) bekezdése szerint az év elejére visszamenőlegesen végrehajtott címrendi módosítás elszámolása a korábbi fejezetet irányító szervnél * könyvelési tételek: T 411 K 491 nyitó könyv szerinti érték T 412 K 491 vagy T491 K 412 nyitó könyv szerinti érték T 413 K 491 vagy T 491 K 413 nyitó könyv szerinti érték T 415 K 491 nyitó könyv szerinti érték T 416 K 491 vagy T 491 K 416 nyitó könyv szerinti érték T 414 K 491 vagy T 491 K 414 nyitó könyv szerinti érték 34
Saját tőke * ebben az esetben a mérlegszámlák forgalmát is ki kell vezetni a pénzügyi számvitel szerint: T 411, 412, 413, 414, 415,416 K 495 vagy T 495 K 412, 413, 414 - Központi kezelésű előirányzat, fejezeti kezelésű előirányzat esetén az Áht. 33. (1) bekezdése szerint az év elejére visszamenőlegesen végrehajtott címrendi módosítás elszámolása az új fejezetet irányító szervnél * ezeket az átvételeket a saját tőke esetében a korábbi irányító szervnél leírt tételek fordítottjaként kell könyvelni 35
Saját tőke 3. A saját tőke elemeinek megjelenése az időközi mérlegjelentés egyes oszlopaiban és soraiban - A űrlap: Az eszközök és a források alakulása * Oszlopok = 3. oszlop: állomány a tárgyév elején = 4. oszlop: állományváltozás pénzforgalmi tranzakciók miatt (ez az oszlop a saját tőke elemeinél nem értelmezhető) ebben az oszlopban az eszközök és források olyan változásait kell feltüntetni, amelyek könyvviteli elszámolása során a T vagy K oldalon a 31-33. számlacsoport valamelyik könyvviteli számlája jelenik meg. 36
Saját tőke = 5. oszlop: állományváltozás nem pénzforgalmi tranzakciók miatt a számviteli elszámolások oldaláról ebben az oszlopban az eszközök és források olyan változásait kell feltüntetni, amelyek könyvviteli elszámolása során a T vagy a K oldalon nem a 31-33. számlacsoportba tartozó számlák jelennek meg. = 6. oszlop: egyéb volumenváltozás itt a szokásos gazdasági események (tranzakciók) közé nem tartozó, az eszközök és kötelezettségek volumenét általában rendkívüli jelleggel és tranzakciós partner nélküli módon befolyásoló állományváltozások tartoznak. 37
Saját tőke = 7. oszlop: értékelés az eszközök és a kötelezettségek egyedileg és volumenben nem változnak,azonban a tárgyidőszakban lezajló külső folyamatok hatására értékük megváltozik. Számviteli szempontból idetartozhat: értékhelyesbítés elszámolás, kivezetése = 8. oszlop: állomány a tárgyidőszak végén 38
Saját tőke * A saját tőkét érintő sorok: = 181. sor: Nemzeti vagyonba tartozó eszközök induláskori értéke kizárólag az 5. oszlopban lehet adatot szerepeltetni = 182. sor: Nemzeti vagyon változás kizárólag az 5. oszlopban lehet adatot szerepeltetni = 183. sor: Egyéb eszközök induláskori értéke kizárólag az 5. oszlopban lehet adatot szerepeltetni = 184. sor: Felhalmozott eredmény kizárólag az 5. oszlopban lehet adatot szerepeltetni 39
Saját tőke = 185. sor: Eszközök értékhelyesbítésének forrása kizárólag a 7. oszlopban szerepelhet adat = 186. sor: Mérleg szerinti eredmény év közben a sorban szereplő adatokat az 5., 8., és 9. számlaosztály könyvviteli számlái (eredményszámlák alapján kell megállapítani oly módon, hogy azok egymással szembeállított egyenlegét kell változásként feltüntetni kizárólag az 5., 6. és 7. oszlopokban szerepelhet adat 40
Saját tőke 4. Saját tőke megjelenése az éves költségvetési beszámolóban mérlegben (12. űrlap) Forrás oldalon az egyes elemeknek megfelelő bontásban! - eredmény-kimutatásban (13.űrlap) - közvetetten: kiegészítő melléklet egyes űrlapjain 41
Esettanulmány bemutatása a kötelező tematika szerinti szempontrendszer alapján 42
Esettanulmány Tartalma: 1. Nyitó adatok 2. Gazdasági események kontírozása, zárási feladatok 3. Főkönyvi kivonat készítése (1-9. és 0. számlaosztály számlái) 4. Egyeztetések 5. Eredmény-kimutatás és egyeztetések 6. Maradvány-kimutatás és a mérlegtételek szerinti egyezőség levezetése 7. Mérleg 43
Nyitó adatok 1. 44
Egy költségvetési szerv 2018. december 31-ei záró főkönyvi számláinak az egyenlegei a következők voltak: 111. Vagyoni értékű jogok 30.000.000 Ft 1191. Vagyoni értékű jogok terv szerinti értékcsökkenése 3.000.000 Ft 121. Ingatlanok 800.000.000 Ft 129. Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok terv szerinti értékcsökkenése 50.000.000 Ft 131. Gépek, berendezések, felszerelések, járművek 230.000.000 Ft 139. Gépek, berendezések, felszerelések, járművek terv szerinti értékcsökkenése 80.000.000 Ft 211. Anyagok (üzemeltetési célú) 30.000.000 Ft 321. Forintpénztár 2.000.000 Ft 331. Forintszámlák 2.000.000.000 Ft 3311. Munkáltatói lakásépítési támogatási számla (OTP vezeti) 25.000.000 Ft 3514. Költségvetési évben esedékes követelések működési bevételre 50.000.000 Ft 3524. Költségvetési évet követően esedékes követelések működési bevételre (2019. évi, áfa nélkül) 3.000.000 Ft 45
3527. Költségvetési évet követően esedékes követelések felhalmozási célú átvett pénzeszközökre (ebből: 2019. évi 20.000.000 Ft) 130.000.000 Ft 36515. Foglalkoztatottaknak adott előlegek 5.000.000 Ft 36516. Túlfizetések, téves és visszajáró kifizetések 1.000.000 Ft 3659. Letétre, megőrzésre, fedezetkezelésre átadott pénzeszközök, biztosítékok 15.000.000 Ft 3662. Utalványok, bérletek és más hasonló, készpénz-helyettesítő fizetési eszköznek nem minősülő eszközök elszámolásai 2.000.000 Ft 36711. Túlfizetések, téves és visszajáró befizetések (K) 2.000.000 Ft 3678. Letétre, megőrzésre, fedezetkezelésre átvett pénzeszközök, biztosítékok (K) 15.000.000 Ft 411. Nemzeti vagyon induláskori értéke 800.000.000 Ft 412. Nemzeti vagyon változása (K) 100.000.000 Ft 413. Egyéb eszközök induláskori értéke és változásai 1.500.000.000 Ft 414. Felhalmozott eredmény 628.190.000 Ft 416. Mérleg szerinti eredmény 12.000.000 Ft 46
4213. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek dologi kiadásokra 3.810.000 Ft 4223. Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek dologi kiadásokra (2019. évi, áfa nélküli) 4.000.000 Ft 443. Halasztott bevételek 125.000.000 Ft 053312. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség közüzemi díjakra 3.000.000 Ft 053512. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adóra 810.000 Ft 053552. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség egyéb dologi kiadásokra 4.000.000 Ft 094022. és szolgáltatások ellenértékére (áfa nélkül) 50.000.000 Ft 09742. és felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése államháztartáson kívülről 130.000.000 Ft 0022. 0024. Költségvetési évben esedékes végleges kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nyilvántartási ellenszámlája Költségvetési évet követően esedékes végleges kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nyilvántartási ellenszámlája 3.810.000 Ft 4.000.000 Ft 0041. Költségvetési évben esedékes követelés nyilvántartási ellenszámla 50.000.000 Ft 0042. Költségvetési évet követően esedékes követelés nyilvántartási ellenszámla 133.000.000 Ft 47
Gazdasági események és a kontírozások 2. 48
Költségvetési szerv jellemzői: A költségvetési szerv alaptevékenységet és vállalkozási tevékenységet is végez. Az alaptevékenység az áfa szempontjából adó levonásra nem jogosító, a vállalkozási tevékenység adó levonásra jogosító tevékenységnek minősül. A feladatok ellátásához szükséges előirányzatok és kötelezettségvállalások rendelkezésre állnak, ezeket könyvelni csak akkor kell, ha azt a feladat kifejezetten kéri. A költségvetési szerv 62.Egyéb kisegítő részlegek költségeit, és a 66. Központi irányítás költségeit könyveli a 6. számlaosztályba. A költséghelyeken felmerülő kiadások, illetve költségek esetében az áfát arányosítással igénylik vissza. A vissza nem igényelhető áfát minden gazdasági eseménynél elszámolják ráfordításként. Az előirányzatokat kizárólag akkor kell módosítani, ha azt a feladat kifejezetten kéri. A kötelezettségvállalásokat a 0021. számlával szemben kizárólag akkor kell könyvelni, ha azt a feladat kifejezetten előírja. Alaptevékenység kiadási és bevételi ellenszámlái: 0031., 0051. költségviselő számla száma: 71. Vállalkozási tevékenység kiadási és bevételi ellenszámlái: 0032., 0052. költségviselő száma: 72. Egyéb kisegítő részlegek kiadási és bevételi ellenszámlái: 0033. költséghely számla száma: 62. Központi irányítás kiadási és bevételi ellenszámlái: 0033. költséghely számla száma: 66. 49
Feladatok: I. Kontírozza ki a gazdasági eseményeket! II. Végezze el a zárási feladatokat! 1. A IV. negyedévi terv szerinti értékcsökkenés elszámolása vagyonértékű jogoknál 2.000.000 Ft ingatlanoknál 9.000.000 Ft gépeknél 12.000.000 Ft (másodlagos elszámoláshoz: alaptevékenységre jut: 80%, vállalkozási tevékenységre jut: 20%) 2. Halasztott bevétel visszarendezése felhalmozási bevételre 5.000.000 Ft 3. Általános kiadások megosztása: alaptevékenységre jut 80%, a vállalkozási tevékenységre jut: 20%. 4. Általános költségek felosztása: 62-ből 71-re jut: 34.000.000 Ft 72-re jut: 2.000.000 Ft 66-ból 71-re jut: 41.750.000 Ft 72-re jut: 8.000.000 Ft 50
III.Készítse el a főkönyvi kivonatot! IV.Készítse el az Eredmény-kimutatást! V. Készítse el a Maradvány-kimutatást VI.Könyvelje le a zárási műveleteket! VII.Készítse el a főkönyvi kivonatot (1-4.számlaosztályokra)! VIII.Készítse el a mérleget! IX.Zárja le az eszköz és forrás számlákat, és készítse el a főkönyvi kivonatot! 51
1. A nyitó tételek könyvelése. Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 1. Nyitó tételek könyvelése 111 491 30.000.000 - pénzügyi számvitel szerint Ø Ø Ø 491 119 3.000.000 121 491 800.000.000 491 129 50.000.000 131 491 230.000.000 491 139 80.000.000 52
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sorszám Gazdasági esemény megnevezése 211 491 30.000.000 321 491 2.000.000 331 491 2.000.000.000 Ø Ø Ø 3311 491 25.000.000 3514 491 50.000.000 3524 491 3.000.000 3527 491 130.000.000 53
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sorszám Gazdasági esemény megnevezése 36515 491 5.000.000 36516 491 1.000.000 3659 491 15.000.000 Ø Ø Ø 3662 491 2.000.000 491 36711 2.000.000 491 3678 15.000.000 491 411 800.000.000 54
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sorszám Gazdasági esemény megnevezése 491 412 100.000.000 491 413 1.500.000.000 Ø Ø Ø 491 414 628.190.000 491 416 12.000.000 491 4213 3.810.000 491 4223 4.000.000 491 443 125.000.000 55
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése - költségvetési számvitel szerint 053312 3.000.000 053512 810.000 053552 4.000.000 0022 3.810.000 0024 4.000.000 094022 53.000.000 09742 0041 0042 130.000.000 50.000.000 133.000.000 56
2. A költségvetési szerv részére az irányító szerv leutalta a költségvetési támogatást 4.847.960.000 Ft összegben. Az erről szóló jóváírás megérkezett. Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 2. Központi irányító szervi támogatás elszámolása - követelésként 098162 0041 4.847.960.000 3518 921 4.847.960.000 - pénzügyi teljesítésként 0051 098163 4.847.960.000 331 3518 4.847.960.000 57
3. A költségvetési szerv feladta az éves költségvetési beszámolóját és azt mind az irányító szerv, mind a Kincstár elfogadta. A 07. Maradvány-elszámolás űrlapon kimutatott költségvetési maradvány 2.000.000.000 Ft, míg a vállalkozási maradvány 33.000.000 Ft. A vállalkozási tevékenység maradványát az Áht. szerinti befizetési kötelezettség terhelte, melyet a költségvetési szerv befizetett az irányító szerv részére. A két maradvány a költségvetési számvitelben teljesítésként elszámolásra került. A költségvetési és vállalkozási maradvány a K336. rovaton keletkezett. A költségvetési maradvány 100%-os mértékben kötelezettségvállalással terhelt volt. A költségvetési szerv mind a két maradványnál elszámolta a követelést és végrehajtotta saját hatáskörében az előirányzat módosításokat. 58
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 3. Maradvány elszámolása - előirányzat módosítások 001 0981311 2.000.000.000 o bevételek Ø Ø Ø 001 0981321 33.000.000 053361 001 2.030.030.000 o kiadások Ø Ø Ø 0550231 001 2.970.000 59
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sorszám Gazdasági esemény megnevezése - követelés elszámolása 0981312 0041 2.000.000.000 0981322 0041 33.000.000 Ø Ø Ø - pénzforgalom nélkül pénzügyi teljesítés elszámolása 0051 0981313 2.000.000.000 0052 0981323 33.000.000 Ø Ø Ø - befizetési kötelezettség előírása, végleges kötelezettségvállalásként 0022 0550232 2.970.000 8435 4215 2.970.000 - pénzügyi teljesítés 0550233 0032 2.970.000 4215 331 2.970.000 60
4a. Könyvelni kell az eredeti előirányzatokat és a nyitás utáni rendező tételeket. Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 4a. Elemi költségvetés alapján az eredeti előirányzatok könyvelése - kiadások 0511011 2.400.000.000 0511071 1.000.000 0511131 2.000.000 Ø Ø Ø 051221 3.000.000 051231 30.000 61
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 0521 480.000.000 053111 5.000.000 053121 50.000 053311 26.000.000 Ø Ø Ø 053331 3.000.000 053361 800.000 053371 2.000.000 62
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sorszám Gazdasági esemény megnevezése 053411 1.000.000 053421 400.000 053511 820.000.000 053551 4.000.000 Ø Ø Ø 05621 850.000.000 05641 90.000.000 05671 254.000.000 63
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 05711 4.000.000 05731 10.000.000 05741 3.800.000 Ø Ø Ø 05861 50.000.000 0591211 15.000.000 001 5.025.080.000 64
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése - bevételek 09361 20.000.000 094021 74.000.000 094061 20.000.000 0940821 3.000.000 Ø Ø Ø 094111 120.000 09751 20.000.000 09741 25.000.000 65
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 098161 4.847.960.000 0981211 15.000.000 Ø Ø Ø 001 5.025.080.000 - nyitás utáni rendező tételek o követelések átvezetése 3524 094022 0042 0041 094022 3.000.000 3.000.000 3514 3524 3.000.000 66
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 09742 0041 20.000.000 3527 3517 3527 20.000.000 0042 09742 20.000.000 0022 053552 4.000.000 o kötelezettségek átvezetése 4223 4213 4.000.000 053552 0024 4.000.000 o mérleg szerinti eredmény átvezetése Ø Ø Ø 416 414 12.000.000 67
4b. A költségvetési szerv részére a vevő átutalta a nyitó működési bevétellel kapcsolatos követelést. Az összeg 50.000.000 Ft (áfát nem tartalmazott a követelés). A követelés az alaptevékenységgel volt kapcsolatos. A költségvetési szerv átutalta a nyitó tételben lévő közüzemi díj kötelezettséget. (K331. 3.000.000 Ft, K351. 810.000 Ft), a kötelezettség az alaptevékenységgel volt kapcsolatos 68
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 4b. Vevői tartozás kiegyenlítése - pénzügyi teljesítés 0051 094023 50.000.000 331 3514 50.000.000 Szállítói tartozás kiegyenlítése 053313 0031 3.000.000 - pénzügyi teljesítés 4213 331 3.810.000 053513 0031 810.000 69
5. A költségvetési szerv idegen kivitelezésben egy épület beruházását kezdte meg. A tervezési kiadások 40.000.000 Ft + 27% áfa összegbe kerültek, melyről a tervező cég megküldte a számlát és ennek igazolása és kiegyenlítése megtörtént. A költségvetési szerv a közbeszerzésen nyertes kivitelezővel megkötötte a szerződést az épület kivitelezéséről. Ezt az összeget a kötelezettségvállalások tartalmazzák. A megkötött szerződésben szereplő kivitelezési költség és a közbeszerzési eljárás alapján kötelezettségvállalásba vett kivitelezési költség megegyezett. A szerződés szerint a teljes kivitelezési költség 800.000.000 Ft + 27% áfa összeget tesz ki, melyhez a kivitelező 10%-os előlegre tarthat igényt. Az épület beruházás a központi irányításhoz szükséges. 70
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 5. Épület beruházás - tervezési számla elszámolása végleges kötelezettségvállalásként 05622 0021 40.000.000 0022 05622 40.000.000 151 4216 40.000.000 - tervezési számla elszámolása végleges kötelezettségvállalásként 05672 0021 10.800.000 0022 05672 10.800.000 36412 4216 10.800.000 - tervezési számla összegének kiegyenlítése 05623 0033 40.000.000 05673 0033 10.800.000 4216 331 50.800.000 - kivitelezési munkánál a korábban már elszámolt kötelezettségvállalást nem kell módosítani Ø Ø Ø Ø Ø Ø 71
6. A költségvetési szerv több gép felújítását rendelte meg egy kivitelezőtől. A kivitelező a megrendelést visszaigazolta 8.000.000 Ft + 27% áfa összegben. Ezt az összeget a kötelezettségvállalási nyilvántartás tartalmazza. A felújítás kizárólag olyan gépekre vonatkozik, melyek az alaptevékenységet szolgálják. A kivitelező részére 2.000.000 Ft + 27% áfa összegű előleget a visszaigazolt megrendelés alapján a költségvetési szerv kiutalt. 72
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 6. Gépek felújítása 36512 331 2.000.000 - előleg kiutalása a kivitelezőnek Ø Ø Ø 36413 331 540.000 - levonásba nem helyezhető áfa átvezetése a ráfordítások közé Ø Ø Ø 8435 36414 540.000 73
7. A költségvetési szerv az alaptevékenysége ellátásához bérbevett egy épületet, melynek bruttó értéke 600.000.000 Ft volt. A bérbeadó engedélyével 3.000.000 Ft + 27% áfa értékben az épületet felújította. A bérlő a bérleti díj összegében ezt a felújítási kiadást beszámította. A felújítás megrendelése, a benyújtott számla igazolása és kiegyenlítése megtörtént. A felújítás a bérbeadónak átadásra került. 74
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 7. Bérelt épületen végzett felújítás, bérleti díj beszámításával - bérbe vett épület bekerülési (bruttó) értékének állományba vétele Ø Ø Ø 012 006 600.000.000 053332 0021 3.000.000 52 4213 3.000.000 - bérleti díj elszámolása a felújítással egyező összegben végleges kötelezettségvállalásként 0022 053332 3.000.000 71 591 3.000.000 053512 0021 810.000 36414 4213 810.000 0022 053512 810.000 - levonásba nem helyezhető áfa átvezetése a ráfordítások közé Ø Ø Ø 8435 36414 810.000 75
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése - felújítás elszámolása 05712 0021 3.000.000 152 4217 3.000.000 0022 05712 3.000.000 o végleges kötelezettségvállalás 05742 0021 810.000 36414 4217 810.000 0022 05742 810.000 o levonásba nem helyezhető áfa elszámolása a ráfordítások közé Ø Ø Ø 8435 36414 810.000 76
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 05713 0031 3.000.000 o kiegyenlítés 4217 331 3.810.000 05743 0031 810.000 - felújítás átadása a bérbeadónak Ø Ø Ø 8434 152 3.000.000 - felújítás kiszámlázása a bérbeadónak 094022 0041 3.000.000 3514 912 3.000.000 o követelés 094062 0041 810.000 3514 36422 810.000 77
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése o pénzügyi teljesítés elszámolása pénzforgalom nélkül 053333 0031 3.000.000 bérleti díj kiadás 053513 0031 810.000 4213 3514 3.810.000 0051 094023 3.000.000 szolgáltatási bevétel 0051 094063 810.000 78
8. A költségvetési szerv az MNV Zrt.-től átvett vagyonkezelésre egy épületet. Az épület bekerülési értéke 50.000.000 Ft, az átadásig elszámolt terv szerinti értékcsökkenés 10.000.000 Ft volt. A költségvetési szerv az épületet állományba vette. Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 8. MNV Zrt-től vagyonkezelésre épület átvétele - bekerülési érték átvétele Ø Ø Ø 121 412 50.000.000 - terv szerinti értékcsökkenés átvétele Ø Ø Ø 412 129 10.000.000 79
9. Az épület beruházáshoz a kivitelező a 10%-os előlegről benyújtotta a 27%-os áfát is tartalmazó számlát, melyet a költségvetési szerv igazolt és kiutalta az előleget. (5. pont) Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 9. Épület beruházás 36512 331 80.000.000 - előleg átutalása (800.000.000x0,1) Ø Ø Ø 36411 331 21.600.000 80
10. A költségvetési szerv 600.000 Ft összegű előleget fizetett ki a forintpénztárból az egyik alkalmazottjának különböző kiadásokra. Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 10. Elszámolásra felvett előleg - előleg kifizetése Ø Ø Ø 36515 321 600.000 81
11. A gépek felújításáról megérkezett a kivitelező számlája a visszaigazolt megrendelésben szereplő értékkel. A költségvetési szerv a számlát igazolta és az előleggel csökkentett összegben kiegyenlítette. A gépeket használatba vették. (6. pont) 82
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 11. Gépek felújítása - a kivitelező számlájának elszámolása végleges kötelezettségvállalásként 05732 0021 8.000.000 0022 05732 8.000.000 05742 0021 2.160.000 0022 05742 2.160.000 152 4217 8.000.000 36414 4217 2.160.000 - a számla kiegyenlítése előleggel csökkentett összegben 05733 0031 6.000.000 05743 0031 1.620.000 4217 331 7.620.000 83
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése - előleg elszámolása pénzügyi teljesítésként 05733 0031 2.000.000 05743 0031 540.000 Ø Ø Ø - előleg rendezése Ø Ø Ø 4217 36512 2.000.000 4217 36413 540.000 - levonásba nem helyezhető áfa átvezetése a ráfordítások közé Ø Ø Ø 8435 36414 1.620.000 - aktiválás Ø Ø Ø 131 152 8.000.000 84
12. A költségvetési szerv az egyéb kisegítő részleg számára közvetlenül a gyártótól megrendelt egy speciális gépet. A gép ellenértéke 20.000.000 Ft + 27% áfa, a szállítási költség 1.000.000 Ft + 27% áfa, az alapozási és szerelési kiadások 2.500.000 Ft + 27% áfa volt. Ezekről a tételekről beérkeztek számlák, melyeket a költségvetési szervnél igazoltak és a kiegyenlítésük is megtörtént. A gépet aktiválták. 85
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 12. Speciális gép beruházás - az igazolt szállítói számlák elszámolása végleges kötelezettségvállalásként (bekerülési érték = 20.000.000+1.000.000+2.500.000) 05642 0021 23.500.000 0022 05642 23.500.000 05672 0021 6.345.000 0022 05672 6.345.000 151 4216 23.500.000 36412 4216 6.345.000 - pénzügyi teljesítés 05643 0033 23.500.000 05673 0033 6.345.000 4216 331 29.845.000 - aktiválás Ø Ø Ø 131 151 23.500.000 86
13. Az épület beruházásról megérkeztek a következő számlák: - kivitelezési költségek: szerződés szerinti összeg, - műszaki ellenőrzés: 35.000.000 Ft + 27% áfa, A költségvetési szerv a számlákat igazolta és az előleggel csökkentett összeget és a műszaki ellenőrzés díját átutalta. Az épületet a központi irányításhoz üzembe helyezték. (5. pont, 9. pont) 87
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 13. Épület beruházás 05622 0021 800.000.000 151 4216 800.000.000 0022 05622 800.000.000 - kivitelezési számla elszámolása végleges kötelezettségvállalásként 05672 0021 216.000.000 36412 4216 216.000.000 0022 05672 216.000.000 88
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sorszám Gazdasági esemény megnevezése - műszaki ellenőrzés számlájának elszámolása végleges kötelezettségvállalásként 05622 0021 35.000.000 0022 05622 35.000.000 05672 0021 9.450.000 0022 05672 9.450.000 151 4216 35.000.000 36412 4216 9.450.000 - kivitelezésről szóló számla előleggel csökkentett összegének pénzügyi teljesítése 05623 0033 720.000.000 05673 0033 194.400.000 4216 331 914.400.000 89
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 05623 0033 80.000.000 - előleg elszámolása pénzügyi teljesítésként Ø Ø Ø 05673 0033 21.600.000 4216 36512 80.000.000 - előleg rendezése Ø Ø Ø 4216 36411 21.600.000 - műszaki ellenőrzésről szóló számla kiegyenlítése 05623 0033 35.000.000 05673 0033 9.450.000 4216 331 44.450.000 - aktiválás (tervezés + kivitelezés + műszaki ellenőrzés = 40.000.000 + 800.000.000 + 35.000.000 = 875.000.000) Ø Ø Ø 121 151 875.000.000 90
14. Az utólagos elszámolásra felvett előlegről az érintett alkalmazott elszámolt. A benyújtott számlák a következő kiadásokat tartalmazták: - reklám- és propaganda kiadások: 200.000 Ft + 27% áfa, - reprezentációs kiadások: 25.000 Ft + 27% áfa, üzemeltetési célú anyag beszerzés: 20.000 Ft + 27% áfa. Az üzemeltetési célú anyagokat a raktár bevételezte. A kiadások az alaptevékenységi feladatokhoz kapcsolódtak. (10. pont) 91
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 14. Elszámolásra felvett előleggel elszámolás - előleg visszavételezése Ø Ø Ø 321 36515 600.000 - végleges kötelezettségvállalások elszámolása a benyújtott számlákra 053422 0021 200.000 52 4213 200.000 o reklám- és propaganda kiadások 0022 053422 200.000 71 591 200.000 92
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 053512 0021 54.000 o reklám- és propaganda kiadások 36414 4213 54.000 0022 053512 54.000 051232 0021 25.000 54 4211 25.000 0022 051232 25.000 71 591 25.000 o reprezentációs kiadások 053512 0021 6.750 36414 4213 6.750 0022 053512 6.750 93
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése o üzemeltetési célú anyag beszerzés 053122 0021 20.000 0022 053512 0022 053122 0021 053512 20.000 5.400 5.400 211 36414 4213 4213 20.000 5.400 - levonásba nem helyezhető áfa átvezetése a ráfordítások közé Ø Ø Ø 8435 36414 66.150 - pénzügyi teljesítés elszámolása 053423 0031 200.000 o reklám- és propaganda kiadások 4213 321 254.000 053513 0031 54.000 94
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése o reprezentációs kiadások 051233 0031 25.000 4211 321 25.000 053513 0031 6.750 4213 321 6.750 053123 0031 20.000 o üzemeltetési célú anyag beszerzés 4213 321 25.400 053513 0031 5.400 95
15. A költségvetési szerv beszerzett különböző szakmai készleteket az alaptevékenységi feladatokhoz, melyekről megérkezett 5.000.000 Ft + 27% áfa összegű számla, melyek igazolása és kiegyenlítése megtörtént. Az anyagokat azonnal átadták felhasználásra. 96
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 15. Szakmai készlet beszerzés 053112 0021 5.000.000 51 4213 5.000.000 - a szakmai készlet beszerzésről szóló számla elszámolása végleges kötelezettségvállalásként 0022 053112 5.000.000 71 591 5.000.000 - a szakmai készlet beszerzésről szóló számla elszámolása végleges kötelezettségvállalásként 053512 0021 1.350.000 0022 053512 1.350.000 36414 4213 1.350.000 - levonásba nem helyezhető áfa átvezetése a ráfordítások közé Ø Ø Ø 8435 36414 1.350.000 - pénzügyi teljesítés 053113 0031 5.000.000 053515 0031 1.350.000 4213 331 6.350.000 97
16. Az üzemeltetési célú készletekből a költségvetési szerv 20.000.000 Ft értékűt felhasznált a következők szerint: - alaptevékenység 15.000.000 Ft, - vállalkozási tevékenység 5.000.000 Ft. Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 16. Üzemeltetési célú készlet felhasználása - alaptevékenységhez Ø Ø Ø 51 211 20.000.000 - vállalkozási tevékenységhez Ø Ø Ø 71 591 15.000.000 72 591 5.000.000 98
17. A költségvetési szerv közüzemi kiadásokra egy 20.000.000 Ft + 27% áfa összegű számlát kapott. A számla igazolása és kiegyenlítése megtörtént 40% az alaptevékenységre 10% vállalkozási tevékenység, a fennmaradó rész a központi irányítás érdekében történt. Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 17. Közüzemi díjak 053312 0021 20.000.000 - közüzemi kiadások számlájának elszámolása végleges kötelezettségvállalásként 52 4213 20.000.000 0022 053312 20.000.000 99
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése - közüzemi kiadások számlájának elszámolása végleges kötelezettségvállalásként 053512 0021 5.400.000 0022 053512 5.400.000 36412 4213 5.400.000 - másodlagos költség elszámolás o alaptevékenység Ø Ø Ø 71 591 8.000.000 o vállalkozási tevékenység Ø Ø Ø 72 591 2.000.000 o központi irányítás Ø Ø Ø 66 591 10.000.000 100
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése - pénzügyi teljesítés 053313 0031 8.000.000 o alaptevékenységre 053513 0031 2.160.000 053313 0032 2.000.000 o vállalkozási tevékenységre 053513 0032 540.000 4213 331 25.400.000 053313 0033 10.000.000 o központi irányításra 053513 0033 2.700.000 101
18. A költségvetési szerv a vállalkozási tevékenység keretében végzett szolgáltatási tevékenységéhez a megrendelővel megkötött egy 20.000.000 Ft + 27% áfa összegű szerződést, melynek keretében 10% + 27% áfa összegű előlegről nyújtott be számlát a megrendelőnek, mely összeg jóváírása a költségvetési szerv fizetési számláján megtörtént. Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 18. Szolgáltatási tevékenység - kapott előleg jóváírása Ø Ø Ø 331 36712 2.000.000 331 36421 540.000 102
19. A költségvetési szerv a vállalkozási tevékenység keretében végzett szolgáltatási tevékenységet befejezte és a megrendelőtől megkapta a teljesítésigazolást. A szolgáltatási tevékenység kiszámlázása megtörtént a szerződés szerinti összegben. A megrendelő a számlát az előleggel csökkentett összegben kiegyenlítette. 103
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 19. Szolgáltatási tevékenység - a megrendelő részére kiállított számla elszámolása követelésként 094022 0041 20.000.000 3514 912 20.000.000 094062 0041 5.400.000 3514 36422 5.400.000 - előleggel csökkentett bevétel jóváírása (pénzügyi teljesítése) - előleg elszámolása bevételi teljesítésként 0052 094023 18.000.000 0052 094063 4.860.000 0052 094023 2.000.000 0052 094063 540.000 331 3514 22.860.000 Ø Ø Ø - előleg rendezése Ø Ø Ø 36712 3514 2.000.000 36421 3514 540.000 104
20. A költségvetési szerv 20.000.000 Ft összegű támogatást kapott a fizetési számlájára közvetlenül az EU-tól. Ennek bevételezése megtörtént. Ezt a bevételt az előirányzatok és a kötelezettségvállalások is tartalmazzák. A bevétel a szakmai alaptevékenységhez tartozik. Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 20. Közvetlen támogatás az EU-tól - támogatásról történő értesítés elszámolása követelésként 09752 0041 20.000.000 3517 923 20.000.000 - támogatás jóváírása Ø Ø Ø 331 36791 20.000.000 105
21. A költségvetési szerv részére az irányító szerv 50.800.000 Ft összegű költségvetési támogatást biztosított egy speciális jármű beszerzéséhez. Az irányító szerv módosította a költségvetési szerv kiadási és bevételi előirányzatait, mely módosítást a korábbi módosított előirányzatok nem tartalmaztak. A kiadások esetében a K64. rovaton 40.000.000 Ft-ot, a K67. rovaton 10.800.000. Ft-ot módosított. A bevételi oldalon a módosítás a B816. rovatot érintette. A költségvetési szerv lekönyvelte az előirányzat-módosításokat. 106
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 21. Speciális jármű beszerzés - irányító szervi hatáskörben történt előirányzat módosítás o bevételek 001 098161 50.800.000 Ø Ø Ø 05641 001 40.000.000 o kiadások Ø Ø Ø 05671 001 10.800.000 107
22. A költségvetési szerv a speciális jármű beszerzésére megkötötte a szállítóval a szerződést az előirányzat-módosításban szereplő összegre. A kötelezettségvállalások ennek a beszerzésnek az összegeit nem tartalmazták. (21. pont) Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 22. Speciális jármű beszerzés 0021 05642 40.000.000 - kötelezettségvállalás elszámolása Ø Ø Ø 0021 05672 10.800.000 108
23. A költségvetési szerv részére a speciális járművet leszállították, a benyújtott szállítói számla igazolása és kiegyenlítése megtörtént, a járművet üzembe helyezték. A beszerzés az alaptevékenység érdekében történt. A számla összege a szerződésben szereplő összeggel egyező volt. (21. pont, 22. pont) 109
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 23. Speciális jármű beszerzés 05642 0021 40.000.000 - a szállító számlájának elszámolása végleges kötelezettségvállalásként 0022 05642 40.000.000 05672 0021 10.800.000 0022 05672 10.800.000 151 4216 40.000.000 36414 4216 10.800.000 - levonásba nem helyezhető áfa átvezetése a ráfordítások közé Ø Ø Ø 8435 36414 10.800.000 - kiegyenlítés 05643 0031 40.000.000 05673 0031 10.800.000 4216 331 50.800.000 - aktiválás Ø Ø Ø 131 151 40.000.000 110
24. A költségvetési szerv törvényi felhatalmazás alapján forgatási céllal kincstárjegyet vásárolt 12.000.000 Ft értékben. A kincstárjegy bevételezése megtörtént. A terhelési értesítés megérkezett. A kincstárjegy beszerzés az alaptevékenység keretében történt. Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 24. Kincstárjegy vásárlás - esedékességkor végleges kötelezettségvállalás elszámolása 0591212 0021 12.000.000 0022 0591212 12.000.000 243 4219 12.000.000 - pénzügyi teljesítés 0591213 0031 12.000.000 4219 331 12.000.000 111
25. A költségvetési szerv az alaptevékenységen dolgozóknak 50.000.000 Ft összegű lakásépítési kölcsön folyósításáról döntött. Ezzel egyidejűleg a lakásépítési számlára átvezetett 30.000.000 Ft-ot, melyről a terhelési és a jóváírási értesítés is megérkezett. A dolgozókkal a szerződés megkötésre került. Ezt az összeget a kötelezettségvállalások nem tartalmazzák. 112
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 25. Lakásépítési kölcsön - kötelezettségvállalás 0021 05862 50.000.000 361 331 30.000.000 - átvezetés a lakásépítés számlára Ø Ø Ø 3311 361 30.000.000 113
26. A költségvetési szerv a közvetlen EU-s támogatás terhére egy járművet szerzett be 12.000.000 Ft + 27% áfa összegben. A benyújtott számla igazolása, kiegyenlítése megtörtént. A költségvetési szerv a szükséges tételeket lekönyvelte. A költségvetési szerv a járművet állományba vette. (20. pont) Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 26. Közvetlen támogatás az EU-tól - jármű beszerzés számlájának elszámolása végleges kötelezettségvállalásként 05642 0021 12.000.000 0022 05642 12.000.000 151 4216 12.000.000 114
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése - jármű beszerzés számlájának elszámolása végleges kötelezettségvállalásként 05672 0021 3.240.000 0022 05672 3.240.000 36414 4216 3.240.000 - levonásba nem helyezhető áfa átvezetése a ráfordítások közé Ø Ø Ø 8435 36414 3.240.000 - kiegyenlítés 05643 0031 12.000.000 05673 0031 3.240.000 4216 3517 15.240.000 - bevétel elszámolása teljesítésként 0051 09753 15.240.000 - nemzetközi támogatási program pénzeszközeinek kivezetése Ø Ø Ø 36791 331 15.240.000 - állományba vétel Ø Ø Ø 131 151 12.000.000 - halasztott bevétel elszámolása Ø Ø Ø 923 443 12.000.000 115
27. Az OTP értesítést küldött, hogy az érintett dolgozók részére a kölcsönt kifizette a szerződésben, szereplő összegben, valamint a korábbi kölcsönökből 5.000.000 Ft összegű törlesztés a számlán jóváírásra került. A tárgyévi törlesztő részlet 10%, a következő évek törlesztő részlete 90%. (25. pont) 116
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 27. Lakásépítési kölcsön folyósítás és törlesztés 05862 0021 50.000.000 - végleges kötelezettségvállalás elszámolása Ø Ø Ø 0022 05862 50.000.000 - kölcsönök kifizetése 05863 0031 50.000.000 Ø Ø Ø - követelések előírása o tárgyévi követelés 09742 0041 5.000.000 3517 3311 5.000.000 o következő évi követelés 09742 0042 45.000.000 3527 3311 45.000.000 - korábbi kölcsönök törlesztése 0051 09743 5.000.000 3311 3517 5.000.000 117
28. A költségvetési szerv fizetési számlájára 20.000.000 Ft összegű igazgatási szolgáltatási díj beérkezett. Ebből a díjbevételből 15% nem a költségvetési szervet illeti, melyek továbbutalása megtörtént. 118
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 28. Igazgatási szolgáltatási díj - igazgatási szolgáltatási díj elszámolása követelésként o költségvetési szervet illető rész 09362 0041 17.000.000 3513 911 17.000.000 o költségvetési szervet meg nem illető rész (ennek a résznek a követelés elszámolása csak analitikában) Ø Ø Ø 331 3673 3.000.000 - költségvetési szervet meg nem illető rész továbbutalása - a költségvetési szervet megillető rész Ø 0051 Ø 09363 Ø 17.000.000 3673 331 331 3513 3.000.000 17.000.000 119
29. A költségvetési szerv által működtetett vendégszobának a térítési díja és az idegenforgalmi adó a forintpénztárba befizetésre került. A vendégszoba díja 25.000 Ft + 27% áfa, az idegenforgalmi adó 2.000 Ft, melynek az önkormányzat részére történő továbbutalása megtörtént. A vendégszobák üzemeltetése a vállalkozási tevékenységhez tartozik. 120
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 29. Idegen forgalmi adó és vendégszobai térítési díj - vendégszoba térítési díjának elszámolása követelésként 094022 0041 25.000 3514 912 25.000 094062 0041 6.750 3514 3642 6.750 - térítési díj befizetés a forintpénztárba 0052 094023 25.000 0052 094063 6.750 321 3514 31.750 - idegen forgalmi adó előírása követelésként könyvelés csak analitikában Ø Ø Ø Ø Ø Ø - idegen forgalmi adó befizetése a forintpénztárba Ø Ø Ø 321 3673 2.000 - idegen forgalmi adó továbbutalása az önkormányzatnak Ø Ø Ø 3673 331 2.000 121
30. A költségvetési szerv egyik épületrészét határozatlan időre bérbe adja, és a bérbevevőtől 5.000.000 Ft összegű óvadékot kér, melynek átutalása megtörtént. Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 30. Bérbeadáshoz óvadék - óvadék bevétel elszámolása Ø Ø Ø 331 3678 5.000.000 122
31. A költségvetési szerv december hónapban a foglalkoztatottaknak 12.000.000 Ft összegű (nettó) béren kívüli juttatást fizetett ki. Az erről szóló terhelési értesítés megérkezett. Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 31. Foglalkoztatottaknak béren kívüli juttatás kifizetése, december hónapban - számfejtett béren kívüli juttatás nettó összegének elszámolás végleges kötelezettségvállalásként költségvetési számvitelben majd a könyvelési értesítő alapján kell könyvelni Ø Ø Ø 54 4211 12.000.000 71 591 12.000.000 - kifizetés Ø Ø Ø 4211 331 12.000.000 123
32. A költségvetési szerv több munkavállalójának 300.000 Ft összegű illetményelőleget utalt át. Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 32. Illetményelőleg - illetményelőleg kiutalása Ø Ø Ø 36515 331 300.000 124
33. A költségvetési szerv a kincstárjegyet értékesítette, a kapott kamat 2.000.000 Ft volt. A bevétel jóváírása megtörtént. (24. pont) Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 33. Kincstárjegy értékesítése - kincstárjegy értékesítésének (beváltásának) elszámolása követelésként 0981212 0041 12.000.000 3518 243 12.000.000 - pénzügyi teljesítés 0051 0981213 12.000.000 331 3518 12.000.000 - kamatbevétel elszámolása követelésként 0940822 0041 2.000.000 3514 934 2.000.000 - kamatbevétel elszámolása pénzügyi teljesítésként 0051 0940823 2.000.000 331 3514 2.000.000 125
34. A költségvetési szerv a pénztárban lévő ajándékutalványból 500.000 Ft értékűt kiadott a munkavállalóknak. A kincstári számfejtés részére ezeket az adatokat továbbított. Az érintett alkalmazottak a központi irányításhoz tartoznak. Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 34. Ajándékutalvány kiadása az alkalmazottaknak - esedékes személyi juttatások elszámolása 54 4211 500.000 - pénzügyi teljesítés 66 591 500.000 Ø Ø Ø - költségvetési számvitelben a könyvelési értesítő alapján kell könyvelni 4211 3662 500.000 126
35. A költségvetési szerv 2019. december havi számfejtett személyi juttatásának összege 225.000.000 Ft, a közterhek összege 42.750.000 Ft. A személyi juttatásokból a bérköltségbe tartozik 180.000.000 Ft, a béren kívüli juttatások közé 45.000.000 Ft. (A másodlagos elszámoláshoz szükséges megbontás, a hó közi elszámolással csökkentve: 71.: 120.000. 000 Ft, 72.: 60.000.000 Ft, 62.: 36.000.000Ft, 66.: 39.250.000 Ft) 127
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 35. December havi személyi juttatások és közterheik elszámolása - passzív időbeli elhatárolás elszámolása a költségek, ráfordításoknál, figyelemmel a hóközi kifizetésekre 53 442 180.000.000 o személyi juttatások Ø Ø Ø 54 442 32.500.000 o közterhek 55 442 42.750.000 128
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése - másodlagos elszámolás 71 591 100.000.000 72 591 50.000.000 o személyi juttatás Ø Ø Ø 62 591 30.000.000 66 591 32.500.000 129
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 71 591 20.000.000 - közterhek Ø Ø Ø 72 591 10.000.000 62 591 6.000.000 66 591 6.750.000 130
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sorszám Gazdasági esemény megnevezése II. Zárási feladatok (I.) 1. Negyedéves értékcsökkenés elszámolása - Vagyoni értékű jogok 56 119 2.000.000 - Ingatlanok 56 129 9.000.000 - Gépek, berendezések, felszerelések, járművek Ø Ø Ø 56 139 12.000.000 - Másodlagos elszámolás 71 591 18.400.000 72 591 4.600.000 131
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 2. Halasztott bevétel negyedéves visszarendezése Ø Ø Ø 443 923 5.000.000 3. Általános kiadások felosztása - alaptevékenységre 0033 0031 923.036.000 Ø Ø Ø - vállalkozási tevékenységre 0033 0032 230.759.000 4. Általános költségek felosztása - 71-re Ø Ø Ø 71 691 34.000.000 71 691 41.750.000 132
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése - 72-re Ø Ø Ø 72 691 2.000.000 72 691 8.000.000 691 62 36.000.000 5. A 6-os számlaosztály számláinak átvezetése Ø Ø Ø 691 66 49.750.000 6. 7. számlaosztály számláinak zárása Ø Ø Ø 591 71 257.375.0000 591 72 81.600.000 133
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 811 51 25.000.000 812 52 23.200.000 821 53 180.000.000 7. 51-56. számlacsoport számláinak átvezetése Ø Ø Ø 822 54 45.025.000 823 55 42.750.000 83 56 23.000.000 134
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sorszám Gazdasági esemény megnevezése V. Év végi zárási feladatok (II.) 492 811 25.000.000 492 812 23.200.000 1. A 8. számlaosztály számláinak zárása Ø Ø Ø 492 821 180.000.000 492 822 45.025.000 492 823 42.750.000 492 83 23.000.000 135
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 1. A 8. számlaosztály számláinak zárása Ø Ø Ø 492 8434 3.000.000 492 8435 22.206.150 911 492 17.000.000 912 492 23.025.000 2. A 9. számlaosztály számláinak zárása Ø Ø Ø 921 492 4.847.960.000 923 492 13.000.000 934 492 2.000.000 136
Költségvetési számvitel Pénzügyi számvitel Sor-szám Gazdasági esemény megnevezése 3. A 492. számlaegyenlegének átvezetése a 416. Mérlegszerinti eredmény számlára Ø Ø Ø 492 416 4.538.803.850 4. 012. számla zárása Ø Ø Ø 006 012 600.000.000 137
Főkönyvi kivonat pénzügyi számvitel szerint 3. 138
Számla száma Számla megnevezése 111. Vagyoni értékű jogok 30.000.000 30.000.000 119. Immateriális javak terv szerinti értékcsökkenése 5.000.000 5.000.000 121. Ingatlanok 1.725.000.000 1.725.000.000 129. Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok terv szerinti értékcsökkenése 69.000.000 69.000.000 (Ft-ban) Forgalom (Ft-ban) (Ft-ban) Egyenleg (Ft-ban) 131. Gépek, berendezések, felszerelések, járművek 313.500.000 313.500.000 139. Gépek, berendezések, felszerelések, járművek terv szerinti értékcsökkenése 92.000.000 92.000.000 151. Befejezetlen beruházások 11.000.000 11.000.000 152. Befejezetlen felújítások 950.500.000 950.500.000 211. Anyagok 30.020.000 20.000.000 10.020.000 243. Kincstárjegyek 12.000.000 12.000.000 321. Forintpénztár 2.633.750 911.150 1.722.600 331. Forintszámlák 6.982.360.000 1.316.937.000 5.665.423.000 3311. Kincstáron kívüli forintszámlák 60.000.000 50.000.000 10.000.000 3513. Költségvetési évben esedékes követelések közhatalmi bevételre 17.000.000 17.000.000 3514. Költségvetési évben esedékes követelések működési bevételre 84.241.750 81.241.750 3.000.000 3524. Költségvetési évet követően esedékes követelések működési bevételre 3.000.000 3.000.000 3517. Költségvetési évben esedékes követelések felhalmozási célú átvett pénzeszközre 45.000.000 20.240.000 24.760.000 3527. Költségvetési évet követően esedékes követelések felhalmozási célú átvett pénzeszközre 175.000.000 20.000.000 155.000.000 3518. Költségvetési évben esedékes követelések finanszírozási bevételekre 4.859.960.000 4.859.960.000 361. Pénzeszközök átvezetési számla 30.000.000 30.000.000 36411. Adott előleghez kapcsolódó előzetesen felszámított levonható általános forgalmi adó 21.600.000 21.600.000 36412 Más előzetesen felszámított levonható általános forgalmi adó 247.995.000 247.995.000 139 Átvitel 15.600.810.500 7.580.389.900 8.186.420.600 166.000.000
Számla száma Számla megnevezése Áthozat 15.600.810.500 7.580.389.900 8.186.420.600 166.000.000 36413. Adott előleghez kapcsolódó előzetesen felszámított nem levonható általános forgalmi adó 540.000 540.000 (Ft-ban) Forgalom (Ft-ban) (Ft-ban) Egyenleg (Ft-ban) 36414. Más előzetesen felszámított nem levonható általános forgalmi adó 19.236.150 19.236.150 36421. Kapott előleghez kapcsolódó fizetendő általános forgalmi adó 540.000 540.000 36422. Más fizetendő általános forgalmi adó 6.216.750 6.216.750 36512. Beruházásokra, felújításokra adott előlegek 82.000.000 82.000.000 36515. Foglalkoztatottaknak adott előlegek 5.900.000 600.000 5.300.000 36516. Túlfizetések, téves és visszajáró kifizetések 1.000.000 1.000.000 3659. Letétre, megőrzésre, fedezetkezelésre átadott pénzeszközök, biztosítékok 15.000.000 15.000.000 3662. Utalványok, bérletek és más hasonló, készpénz-helyettesítő fizetési eszköznek nem minősülő eszközök elszámolásai 2.000.000 500.000 1.500.000 36711. Túlfizetések, téves és visszajáró befizetések 2.000.000 2.000.000 36712. Egyéb kapott előlegek 2.000.000 2.000.000 3673. Más szervezetet megillető bevételek elszámolása 3.002.000 3.002.000 3678. Letétre, megőrzésre, fedezetkezelésre átvett pénzeszközök, biztosítékok 20.000.000 20.000.000 36791. Nemzetközi támogatási programok pénzeszközei 15.240.000 20.000.000 4.760.000 411. Nemzeti vagyon induláskori értéke 800.000.000 800.000.000 412. Nemzeti vagyon változása 10.000.000 150.000.000 140.000.000 413. Egyéb eszközök induláskori értéke és változásai 1.500.000.000 1.500.000.000 414. Felhalmozott eredmény 640.190.000 640.190.000 416. Mérleg szerinti eredmény 12.000.000 12.000.000 4211. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek személyi juttatásokra 12.525.000 12.525.000 Átvitel 15.781.793.650 10.851.739.800 8.209.220.600 140 3.279.166.750
Számla száma Számla megnevezése Áthozat 15.781.793.650 10.851.739.800 8.209.220.600 3.279.166.750 4213. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek dologi kiadásokra 39.656.150 43.656.150 4.000.000 (Ft-ban) Forgalom (Ft-ban) (Ft-ban) Egyenleg (Ft-ban) 4215. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek egyéb működési célú kiadásokra 2.970.000 2.970.000 4216. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek beruházásokra 1.207.135.000 1.207.135.000 4217. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek felújításokra 13.970.000 13.970.000 4219. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek finanszírozási kiadásokra 12.000.000 12.000.000 4223. Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek dologi kiadásokra 4.000.000 4.000.000 442. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 255.250.000 255.250.000 443. Halasztott eredményszemléletű bevételek 5.000.000 137.000.000 132.000.000 491. Nyitómérleg számla 3.323.000.000 3.323.000.000 51. Anyagköltség 25.000.000 25.000.000 52. Igénybe vett szolgáltatások költségei 23.200.000 23.200.000 53. Bérköltség 180.000.000 180.000.000 54. Személyi jellegű egyéb kifizetések 45.025.000 45.025.000 55. Bérjárulékok 42.750.000 42.750.000 56. Értékcsökkenési leírás 23.000.000 23.000.000 591. Költségnem átvezetési számla 338.975.000 338.975.000 62. 36.000.000 36.000.000 66. 49.750.000 49.750.000 691. Költséghelyek, általános költségek átvezetési számla 85.750.000 85.750.000 71. 257.375.000 257.375.000 72. 81.600.000 81.600.000 811. Anyagköltség 25.000.000 25.000.000 812. Igénybe vett szolgáltatások értéke 23.200.000 23.200.000 141 Átvitel 21.626.149.800 17.039.145.950 8.257.420.600 3.670.416.750
Számla száma Számla megnevezése (Ft-ban) Áthozat 21.626.149.800 17.039.145.950 8.257.420.600 3.670.416.750 Forgalom (Ft-ban) (Ft-ban) Egyenleg (Ft-ban) 821. Bérköltség 180.000.000 180.000.000 822. Személyi jellegű egyéb kifizetések 45.025.000 45.025.000 823. Bérjárulékok 42.750.000 42.750.000 83. Értékcsökkenési leírás 23.000.000 23.000.000 8434. Térítés nélkül átadott részesedésnek vagy értékpapírnak nem minősülő eszközök nyilvántartás szerinti értéke 3.000.000 3.000.000 8435. Más különféle egyéb ráfordítások 22.206.150 22.206.150 911. Közhatalmi eredményszemléletű bevételek 17.000.000 17.000.000 912. Eszközök és szolgáltatások értékesítése nettó eredményszemléletű bevételei 23.025.000 23.025.000 921. Központi működési célú támogatások eredményszemléletű bevételei 4.847.960.000 4.847.960.000 923. Felhalmozási célú támogatások eredményszemléletű bevételei 12.000.000 25.000.000 13.000.000 934. Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű eredményszemléletű bevételek 2.000.000 2.000.000 012. Bérbe vett befektetett eszközök 600.000.000 600.000.000 006. Egyéb nyilvántartási ellenszámla 600.000.000 600.000.000 Mindösszesen: 22.554.130.950 22.554.130.950 9.173.401.750 9.173.401.750 142
Főkönyvi kivonat költségvetési számvitel szerint 3. 143
Számla száma Számla megnevezése 0511011. Törvény szerinti illetmények, munkabérek előirányzata 2.400.000.000 2.400.000.000 0511071. Béren kívüli juttatások előirányzata 1.000.000 1.000.000 0511131. Foglalkoztatottak egyéb személyi juttatásai előirányzata 2.000.000 2.000.000 051231. Egyéb külső személyi juttatások előirányzata 30.000 30.000 051232. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség egyéb külső személyi juttatásokra 25.000 50.000 25.000 (Ft-ban) Forgalom (Ft-ban) (Ft-ban) Egyenleg (Ft-ban) 051233. Egyéb külső személyi juttatások teljesítése 25.000 25.000 0521. Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó előirányzata 480.000.000 480.000.000 053111. Szakmai anyagok beszerzése előirányzata 5.000.000 5.000.000 053112. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség szakmai anyagok beszerzésére 5.000.000 10.000.000 5.000.000 053113. Szakmai anyagok beszerzése teljesítése 5.000.000 5.000.000 053121. Üzemeltetési anyagok beszerzése előirányzata 50.000 50.000 053122. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség üzemeltetési anyagok beszerzésére 20.000 40.000 20.000 053123. Üzemeltetési anyagok beszerzése teljesítése 20.000 20.000 053311. Közüzemi díjak előirányzata 26.000.000 26.000.000 053312. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség közüzemi díjakra 20.000.000 43.000.000 23.000.000 053313. Közüzemi díjak teljesítése 23.000.000 23.000.000 053331. Bérleti és lízing díjak előirányzata 3.000.000 3.000.000 053332. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség bérleti és lízing díjakra 3.000.000 6.000.000 3.000.000 053333. Bérleti és lízing díjak teljesítése 3.000.000 3.000.000 053371. Egyéb szolgáltatások előirányzata 2.000.000 2.000.000 053411. Kiküldetések kiadásai előirányzata 1.000.000 1.000.000 Átvitel 2.979.170.000 59.090.000 2.951.125.000 144 31.045.000
Számla száma Számla megnevezése Áthozat 2.979.170.000 59.090.000 2.951.125.000 31.045.000 053421. Reklám- és propagandakiadások előirányzata 400.000 400.000 053422. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség reklám- és propagandakiadásokra 200.000 400.000 200.000 (Ft-ban) Forgalom (Ft-ban) (Ft-ban) Egyenleg (Ft-ban) 053423. Reklám- és propagandakiadások teljesítése 200.000 200.000 053361. Szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások előirányzata 2.030.830.000 2.030.830.000 053511. Működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó előirányzata 820.000.000 820.000.000 053512. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adóra 7.626.150 16.062.300 8.436.150 053513. Működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó teljesítése 8.436.150 8.436.150 053551. Egyéb dologi kiadások előirányzata 4.000.000 4.000.000 053552. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség egyéb dologi kiadásokra 4.000.000 8.000.000 4.000.000 053553. Egyéb dologi kiadások teljesítése 0550231. Egyéb elvonások, befizetések előirányzata 2.970.000 2.970.000 0550232. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség egyéb elvonásokra, befizetésekre 2.970.000 2.970.000 0550233. Egyéb elvonások, befizetések teljesítése 2.970.000 2.970.000 05621. Ingatlanok beszerzése, létesítése előirányzata 880.000.000 880.000.000 05622. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség ingatlanok beszerzésére, létesítésére 875.000.000 1.750.000.000 875.000.000 05623. Ingatlanok beszerzése, létesítése teljesítése 875.000.000 875.000.000 05641. Egyéb tárgyi eszközök beszerzése, létesítése előirányzata 100.000.000 100.000.000 05642. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség egyéb tárgyi eszközök beszerzésére, létesítésére 75.500.000 151.000.000 75.500.000 05643. Egyéb tárgyi eszközök beszerzése, létesítése teljesítése 75.500.000 75.500.000 05671. Beruházási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó előirányzata 264.800.000 264.800.000 05672. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség beruházási célú előzetesen felszámított általános 256.635.000 513.270.000 256.635.000 forgalmi adóra 05673. Beruházási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó teljesítése 256.635.000 256.635.000 145 Átvitel 9.519.872.300 2.500.792.300 8.272.866.150 1.253.786.150
Forgalom Egyenleg Számla száma Számla megnevezése (Ft-ban) (Ft-ban) (Ft-ban) (Ft-ban) Áthozat 9.519.872.300 2.500.792.300 8.272.866.150 1.253.786.150 05711. Ingatlanok felújítása előirányzata 4.000.000 4.000.000 05712. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség ingatlanok felújítására 3.000.000 6.000.000 3.000.000 05713. Ingatlanok felújítása teljesítése 3.000.000 3.000.000 05731. Egyéb tárgyi eszközök felújítása előirányzata 10.000.000 10.000.000 05732. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség egyéb tárgyi eszközök felújítására 8.000.000 16.000.000 8.000.000 05733. Egyéb tárgyi eszközök felújítása teljesítése 8.000.000 8.000.000 05741. Felújítási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó előirányzata 3.800.000 3.800.000 05742. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség felújítási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adóra 2.970.000 5.940.000 2.970.000 05743. Felújítási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó teljesítése 2.970.000 2.970.000 05861. Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök nyújtása államháztartáson kívülre 50.000.000 50.000.000 előirányzata 05862. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök nyújtására államháztartáson kívülre 50.000.000 100.000.000 50.000.000 05863. Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök nyújtása államháztartáson kívülre teljesítése 50.000.000 50.000.000 09361. Egyéb közhatalmi bevételek előirányzata 20.000.000 20.000.000 09362. és egyéb közhatalmi bevételekre 17.000.000 17.000.000 09363. Egyéb közhatalmi bevételek teljesítése 17.000.000 17.000.000 094021. Szolgáltatások ellenértéke előirányzata 74.000.000 74.000.000 094022. és szolgáltatások ellenértékére 79.025.000 3.000.000 76.025.000 094023. Szolgáltatások ellenértéke teljesítése 73.025.000 73.025.000 094061. Kiszámlázott általános forgalmi adó előirányzata 20.000.000 20.000.000 094062. és kiszámlázott általános forgalmi adóra 6.216.750 6.216.750 094063. Kiszámlázott általános forgalmi adó teljesítése 6.216.750 6.216.750 0940821. Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek előirányzata 3.000.000 3.000.000 0940822. és egyéb kapott (járó) kamatokra és kamatjellegű bevételekre 2.000.000 2.000.000 0940823. Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek teljesítése 2.000.000 146 2.000.000 Átvitel 9.819.854.050 2.846.974.050 8.505.877.900 1.532.997.900
Számla száma Számla megnevezése Áthozat 9.819.854.050 2.846.974.050 8.505.877.900 1.532.997.900 094111. Egyéb működési bevételek előirányzata 120.000 120.000 09741. Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése államháztartáson kívülről előirányzata 09742. és felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülésére államháztartáson kívülről 09743. Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése államháztartáson kívülről teljesítése 0022. Költségvetési évben esedékes végleges kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség 1.329.756.150 1.329.756.150 nyilvántartási ellenszámla 147 Átvitel 26.690.426.350 25.199.910.200 16.928.594.050 15.438.077.900 (Ft-ban) Forgalom (Ft-ban) (Ft-ban) Egyenleg (Ft-ban) 25.000.000 25.000.000 200.000.000 20.000.000 180.000.000 5.000.000 5.000.000 09751. Egyéb felhalmozási célú átvett pénzeszközök előirányzata 20.000.000 20.000.000 09752. és egyéb felhalmozási célú átvett pénzeszközökre 20.000.000 20.000.000 09753. Egyéb felhalmozási célú átvett pénzeszközök teljesítése 15.240.000 15.240.000 0981211. Forgatási célú belföldi értékpapírok beváltása, értékesítése előirányzata 15.000.000 15.000.000 0981212. és forgatási célú belföldi értékpapírok beváltásából, értékesítéséből 12.000.000 12.000.000 0981213. Forgatási célú belföldi értékpapírok beváltása, értékesítése teljesítése 12.000.000 12.000.000 0981311. Előző év költségvetési maradványának igénybevétele előirányzata 2.000.000.000 2.000.000.000 0981312. és előző év költségvetési maradványának igénybevételére 2.000.000.000 2.000.000.000 0981313. Előző év költségvetési maradványának igénybevétele teljesítése 2.000.000.000 2.000.000.000 0981321. Előző év vállalkozási maradványának igénybevétele előirányzata 33.000.000 33.000.000 0981322. és előző év vállalkozási maradványának igénybevételére 33.000.000 33.000.000 0981323. Előző év vállalkozási maradványának igénybevétele teljesítése 33.000.000 33.000.000 098161. Központi, irányító szervi támogatás előirányzata 4.898.760.000 4898.760.000 098162. és központi, irányító szervi támogatásra 4.847.960.000 4.847.960.000 098163. Központi, irányító szervi támogatás teljesítése 4.847.960.000 4.847.960.000 001. Előirányzat nyilvántartási ellenszámla 7.108.880.000 7.108.880.000 0021. Költségvetési évben esedékes kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nyilvántartási ellenszámla 1.318.976.150 1.318.976.150
Forgalom Egyenleg Számla száma Számla megnevezése (Ft-ban) (Ft-ban) (Ft-ban) (Ft-ban) Áthozat 26.690.426.350 25.199.910.200 16.928.594.050 15.438.077.900 0024. Költségvetési évet követően esedékes végleges kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nyilvántartási ellenszámla 4.000.000 4.000.000 0031. Kiadások nyilvántartási ellenszámlája- alaptevékenység 1.089.487.150 1.089.487.150 0032. Kiadások nyilvántartási ellenszámlája- vállalkozási tevékenység 236.269.000 236.269.000 0033. Kiadások nyilvántartási ellenszámlája- általános kiadások 42.545.000 42.545.000 0041. Költségvetési évben esedékes követelés nyilvántartási ellenszámla 7.039.201.750 7.039.201.750 0042. Költségvetési évet követően esedékes követelés nyilvántartási ellenszámla 23.000.000 178.000.000 155.000.000 0051. Bevételek nyilvántartási ellenszámlája - alaptevékenység 6.953.010.000 6.953.010.000 0052. Bevételek nyilvántartási ellenszámlája vállalkozási tevékenység 58.431.750 58.431.750 0591211. Forgatási célú belföldi értékpapírok vásárlása előirányzata 15.000.000 15.000.000 0591212. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség forgatási célú belföldi értékpapírok vásárlására 12.000.000 24.000.000 12.000.000 0591213. Forgatási célú belföldi értékpapírok vásárlása teljesítése 12.000.000 12.000.000 051221. Munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyban nem saját foglalkoztatottnak fizetett juttatások előirányzata 3.000.000 3.000.000 Mindösszesen: 33.813.413.100 33.813.413.100 23.970.035.800 23.970.035.800 148
Egyeztetések 4. 149
Nyitó mérleg 111. 30.000.000-1191. -3.000.000 27.000.000 121. 800.000.000-129. -50.000.000 750.000.000 131. 230.000.000-139. -80.000.000 150.000.000 211. 30.000.000 321. 2.000.000 331. 2.000.000.000 3311. 25.000.000 3514. 50.000.000 3524. 3.000.000 3527. 130.000.000 36515. 5.000.000 36516. 1.000.000 3659. 15.000.000 3662. 2.000.000 Eszközök összesen 3.190.000.000 411. 800.000.000 412.(K) 100.000.000 413. 1.500.000.000 414. 628.190.000 416. 12.000.000 36711. 2.000.000 36781 15.000.000 4213. 3.810.000 4223. 4.000.000 443. 125.000.000 150
Elemi költségvetés forintban K1101 2.400.000.000 B36 20.000.000 K1107 1.000.000 B402 74.000.000 K1113 2.000.000 B406 20.000.000 K122 3.000.000 B4082 3.000.000 K123 30.000 B411 120.000 K2 480.000.000 B75 20.000.000 K311 5.000.000 B74 25.000.000 K312 50.000 B816 4.847.960.000 K331 26.000.000 B8121 15.000.000 K333 3.000.000 Bevétel összesen: 5.025.080.000 K336 800.000 K337 2.000.000 K341 1.000.000 K342 400.000 K351 820.000.000 K355 4.000.000 K62 880.000.000 K64 60.000.000 K67 254.000.000 K71 4.000.000 K73 10.000.000 K74 3.800.000 K86 50.000.000 K9121 15.000.000 Kiadás összesen: 5.025.080.000 151
0021. számlán a korábbi kötelezettségvállalások 053312 T 0021 K 053312 20.000.000 053332 T 0021 K 053332 3.000.000 053512 T 0021 K 053512 7.626.150 053112 T 0021 K 053112 5.000.000 05642 T 0021 K 05642 35.500.000 05622 T 0021 K 05622 875.000.000 05712 T 0021 K 05712 3.000.000 05742 T 0021 K 05742 2.970.000 05732 T 0021 K 05732 8.000.000 0591212 T 0021 K 0591212 12.000.000 053422 T 0021 K 053422 200.000 051232 T 0021 K 051232 25.000 053122 T 0021 K 053122 20.000 05672 T 0021 K 05672 245.835.000 Összesen: 1.218.176.150 152
Kötelezettségvállalások egyeztetése (végleges) Számlaszám Ft-ban 051232. 25.000 053112. 5.000.000 053122. 20.000 053312. 23.000.000 053332. 3.000.000 053422. 200.000 053512. 8.436.150 053552. 4.000.000 0550232. 2.970.000 05622. 875.000.000 05642. 75.500.000 05672. 256.635.000 05712. 3.000.000 05732. 8.000.000 05742. 2.970.,0000 05862. 50.000.000 0591212. Összesen: 12.000.000 1.329.756.150 153
Kiadási teljesítések egyeztetése Számlaszám Ft-ban 053313. 23.000.000 053333. 3.000.000 053513. 8.436.150 053113. 5.000.000 05623. 875.000.000 05643. 75.500.000 05673. 256.635.000 05713. 3.000.000 05743. 2.970.000 05733. 8.000.000 0031. 1.089.487.150 0032. 236.269.000 1.325.756.150 05863. 50.000.000 0591213. 12.000.000 053423. 200.000 051233. 25.000 053123. 20.000 0550233. 2.970.000 1.325.756.150 154
ések egyeztetése Bevételi teljesítések egyeztetése 09362. 17.000.000 09363. 17.000.000 094022. 76.025.000 094023. 73.025.000 094062. 6.216.750 094063. 6.216.750 0940822. 2.000.000 0940823 2.000.000 09742. 180.000.000 09743. 5.000.000 09752. 20.000.000 09753. 15.240.000 0981212. 12.000.000 0981213. 12.000.000 0981512. 2.000.000.000 0981313. 2.000.000.000 0981322. 33.000.000 0981323. 33.000.000 098162 4.847.960.000 098163. 4.847.960.000 Összesen: 7.194.201.750 Összesen: 7.011.441.750 0041. 7.039.201.750 0051. 6.953.010.000 0042. 155.000.000 0052. 58.431.750 7.194.201.750 7.011.441.750 155
Költségek egyeztetése 51. 25.000.000 52. 23.200.000 53. 180.000.000 54. 45.025.000 55. 42.750.000 56. 23.000.000 338.975.000 71. 257.375.000 72. 81.600.000 62. 36.000.000 66. 49.750.000 424.725.000 } 338.975.000 } 85.750.000 591. (K) 338.975.000 (T) 338.975.000 691. (K) 85.750.000 (T) 85.750.000 156
Eredménykimutatás 5. 157
Eredmény-kimutatás forintban Sor-szám 1. Megnevezés 2. Előző időszak VII Egyéb ráfordítások 25.206.150 158 A) TEVÉKENYSÉGEK EREDMÉNYE (=I±II+III-IV-V-VI-VII) 4.536.803.850 3. Módosítások (+/-) 4. Tárgyidőszak 01 Közhatalmi eredményszemléletű bevételek 17.000.000 02 Eszközök és szolgáltatások értékesítése nettó eredményszemléletű bevételei 23.025.000 03 Tevékenység egyéb nettó eredményszemléletű bevételei I Tevékenység nettó eredményszemléletű bevétele (=01+02+03) 40.025.000 04 Saját termelésű készletek állományváltozása 05 Saját előállítású eszközök aktivált értéke II Aktivált saját teljesítmények értéke (=±04+05) - 06 Központi működési célú támogatások eredményszemléletű bevételei 4.847.960.000 07 Egyéb működési célú támogatások eredményszemléletű bevételei 08 Felhalmozási célú támogatások eredményszemléletű bevételei 13.000.000 09 Különféle egyéb eredményszemléletű bevételek III Egyéb eredményszemléletű bevételek (=06+07+08+09) 4.860.960.000 10 Anyagköltség 25.000.000 11 Igénybe vett szolgáltatások értéke 23.200.000 12 Eladott áruk beszerzési értéke 13 Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke IV Anyagjellegű ráfordítások (=10+11+12+13) 48.200.000 14 Bérköltség 180.000.000 15 Személyi jellegű egyéb kifizetések 45.025.000 16 Bérjárulékok 42.750.000 V Személyi jellegű ráfordítások (=14+15+16) 267.775.000 VI Értékcsökkenési leírás 23.000.000 5. - - - - - - -
Sor-szám Megnevezés Előző időszak Módosítások (+/-) Tárgyidőszak 17 Kapott (járó) osztalék és részesedés 18 Részesedésekből származó eredményszemléletű bevételek, árfolyamnyereségek - - 19 Befektetett pénzügyi eszközökből származó eredményszemléletű bevételek, árfolyamnyereségek - 20 Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű eredményszemléletű bevételek 2.000.000 21 Pénzügyi műveletek egyéb eredményszemléletű bevételei (>=21a+21b) - 21a 21b - ebből: lekötött bankbetétek mérlegfordulónapi értékelése során megállapított (nem realizált) árfolyamnyeresége - ebből: egyéb pénzeszközök és sajátos elszámolások mérlegfordulónapi értékelése során megállapított (nem realizált) árfolyamnyeresége - - VIII Pénzügyi műveletek eredményszemléletű bevételei (=17+18+19+20+21) 2.000.000 22 Részesedésekből származó ráfordítások, árfolyamveszteségek 23 Befektetett pénzügyi eszközökből (értékpapírokból, kölcsönökből) származó ráfordítások, árfolyamveszteségek 24 Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások 25 Részesedések, értékpapírok, pénzeszközök értékvesztése 25a 25b - ebből: lekötött bankbetétek értékvesztése - ebből: Kincstáron kívüli forint- és devizaszámlák értékvesztése 26 Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai (>=26a+26b) 26a - ebből: lekötött bankbetétek mérlegfordulónapi értékelése során megállapított (nem realizált) árfolyamvesztesége - - - - - - - - 26b - ebből: egyéb pénzeszközök és sajátos elszámolások mérlegfordulónapi értékelése során megállapított (nem realizált) árfolyamvesztesége IX Pénzügyi műveletek ráfordításai (=22+23+24+25+26) B) PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (=VIII-IX) 159 2.000.000 C) MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (=±A±B) 4.538.803.850 - -
Eredmény-kimutatáshoz levezetés Sorok Könyvviteli számlák 01. 911. 02. 912. 03. - I. - 04-05. 06. 921. 07. 922. 08. 923. 09. 924. III: - 10. 811. 11. 812. 12. 813. 13. 814. IV. - 14. 821. 15. 822. 16. 823. V. - VI. 83. VII. 84. A 160
Maradvány-kimutatás 6. 161
Maradvány-kimutatás forintban Sorszám Megnevezés 1. 2. 3. 01 Alaptevékenység költségvetési bevételei 93.050.000 02 Alaptevékenység költségvetési kiadásai 1.077.487.150 I Alaptevékenység költségvetési egyenlege (=01-02) -984.437.150 03 Alaptevékenység finanszírozási bevételei 6.859.960.000 04 Alaptevékenység finanszírozási kiadásai 12.000.000 II Alaptevékenység finanszírozási egyenlege (=03-04) 6.847.960.000 A) Alaptevékenység maradványa (=±I±II) 5.863.522.850 05 Vállalkozási tevékenység költségvetési bevételei 25.431.750 06 Vállalkozási tevékenység költségvetési kiadásai 236.269.000 III Vállalkozási tevékenység költségvetési egyenlege (=05-06) -210.837.250 07 Vállalkozási tevékenység finanszírozási bevételei 33.000.000 08 Vállalkozási tevékenység finanszírozási kiadásai - IV Vállalkozási tevékenység finanszírozási egyenlege (=07-08) 33.000.000 B) Vállalkozási tevékenység maradványa (=±III±IV) -177.837.250 C) Összes maradvány (=A+B) 5.685.685.600 D) Alaptevékenység kötelezettségvállalással terhelt maradványa E) Alaptevékenység szabad maradványa (=A-D) F) Vállalkozási tevékenységet terhelő befizetési kötelezettség (=B*0,09) - G) Vállalkozási tevékenység felhasználható maradványa (=B-F) - 162
Alaptevékenység Vállalkozási tevékenység Bevétel Bevétel Költségvetés 93.050.000 Költségvetési 25.431.750 Finanszírozási 6.859.960.000 Finanszírozási 33.000.00 Összesen 6.953.010.000 Összesen 58.431.750 Kiadás Kiadás Költségvetési 1.077.487.150 Költségvetési 236.269.000 Finanszírozási 12.000.000 Finanszírozási - Összesen 1.089.487.150 Összesen 236.269.000 Maradvány 5.863.522.850 Maradvány -177.837.250 Összesen 5.685.685.600 Összes bevétel 7.011.441.750 Összes kiadás -1.325.756.150 Mindösszesen 5.685.685.600 163
Maradvány levezetése mérlegadatokból Könyvviteli számlák Ft-ban 321. +1.722.600 331. +5.665.423.000 3311. +10.000.000 36515. +5.300.000 36516. +1.000.000 3659. +15.000.000 3662. +1.500.000 36711. 3678. 3679. -2.000.000-20.000.000-4.760.000 Összesen 5.673.185.600 Könyvelési értesítőből december havi hó közi nem K1101-be tartozó kifizetések 12.500.000 Mindösszesen 5.685.685.600 07. űrlap C sor 5.685.685.600 164
Mérleg 7. 165
Mérleg forintban Sor-szám ESZKÖZÖK/FORRÁSOK Előző időszak Módosítások ( +/- ) Tárgyidőszak 1. 2. 3. 4. 5. 01 A/I/1 Vagyoni értékű jogok 25.000.000 02 A/I/2 Szellemi termékek 03 A/I/3 Immateriális javak értékhelyesbítése 04 A/I Immateriális javak (=A/I/1+A/I/2+A/I/3) 05 A/II/1 Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok 1.656.000.000 06 A/II/2 Gépek, berendezések, felszerelések, járművek 221.500.000 07 A/II/3 Tenyészállatok 08 A/II/4 Beruházások, felújítások 09 A/II/5 Tárgyi eszközök értékhelyesbítése 10 A/II Tárgyi eszközök (=A/II/1+...+A/II/5) 11 A/III/1 Tartós részesedések (=A/III/1a+ +A/III/1e) 12 A/III/1a - ebből: tartós részesedések jegybankban 13 A/III/1b - ebből: tartós részesedések nem pénzügyi vállalkozásban 14 A/III/1c - ebből: tartós részesedésel pénzügyi vállalkozásban 15 A/III/1d - ebből: tartós részesedések társulásban 16 A/III/1e - ebből: egyéb tartós részesedések 17 A/III/2 Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok (>=A/III/2a+A/III/2/b) 18 A/III/2a - ebből: államkötvények 19 A/III/2b - ebből: helyi önkormányzatok kötvényei 20 A/III/3 Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése 21 A/III Befektetett pénzügyi eszközök (=A/III/1+A/III/2+A/III/3) 22 A/IV/1 Koncesszióba, vagyonkezelésbe adott eszközök (=A/IV/1a+A/IV/1b+A/IV/1c) 23 A/IV/1a - ebből: immateriális javak 24 A/IV/1b - ebből: tárgyi eszközök 25 A/IV/1c - ebből: tartós részesedések, tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 26 A/IV/2 Koncesszióba, vagyonkezelésbe adott eszközök értékhelyesbítése 27 A/IV Koncesszióba, vagyonkezelésbe adott eszközök (=A/IV/1+A/IV/2) 28 A) NEMZETI VAGYONBA TARTOZÓ BEFEKTETETT ESZKÖZÖK (=A/I+A/II+A/III+A/IV) 29 B/I/1 Vásárolt készletek 10.020.000 30 B/I/2 Átsorolt, követelés fejében átvett készletek 31 B/I/3 Egyéb készletek 32 B/I/4 Befejezetlen termelés, félkész termékek, késztermékek 33 B/I/5 Növendék-, hízó és egyéb állatok 34 B/I Készletek (=B/I/1+ +B/I/5) 35 B/II/1 Nem tartós részesedések 36 B/II/2 Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok (>=B/II/2a+ +B/II/2e) 37 B/II/2a - ebből: kárpótlási jegyek 38 B/II/2b - ebből: kincstárjegyek 39 B/II/2c - ebből: államkötvények 40 B/II/2d - ebből: helyi önkormányzatok kötvényei 41 B/II/2e - ebből: befektetési jegyek 166
Sor-szám ESZKÖZÖK/FORRÁSOK Előző időszak Módosítások ( +/- ) Tárgyidőszak 1. 2. 3. 4. 5. 42 B/II Értékpapírok (=B/II/1+B/II/2) 43 B) NEMZETI VAGYONBA TARTOZÓ FORGÓESZKÖZÖK (= B/I+B/II) 44 C/I/1 Éven túli lejáratú forint lekötött bankbetétek 45 C/I/2 Éven túli lejáratú deviza lekötött bankbetétek 46 C/I Lekötött bankbetétek (=C/I/1+ +C/I/2) 47 C/II/1 Forintpénztár 1.722.600 48 C/II/2 Valutapénztár 49 C/II/3 Betétkönyvek, csekkek, elektronikus pénzeszközök 50 C/II Pénztárak, csekkek, betétkönyvek (=C/II/1+C/II/2+C/II/3) 51 C/III/1 Kincstáron kívüli forintszámlák 52 C/III/2 Kincstárban vezetett forintszámlák 53 C/III Forintszámlák (=C/III/1+C/III/2) 5.675.423.000 54 C/IV/1 Kincstáron kívüli devizaszámlák 55 C/IV/2 Kincstárban vezetett devizaszámlák 56 C/IV Devizaszámlák (=CIV/1+C/IV/2) 57 C) PÉNZESZKÖZÖK (=C/I+ +C/IV) 58 D/I/1 Költségvetési évben esedékes követelések működési célú támogatások bevételeire államháztartáson belülről (>=D/I/1a) 59 D/I/1a - ebből: költségvetési évben esedékes követelések működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülésére államháztartáson belülről 60 D/I/2 Költségvetési évben esedékes követelések felhalmozási célú támogatások bevételeire államháztartáson belülről (>=D/I/2a) 61 D/I/2a - ebből: költségvetési évben esedékes követelések felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülésére államháztartáson belülről 62 D/I/3 Költségvetési évben esedékes követelések közhatalmi bevételre (=D/I/3a+ +D/I/3f) 63 D/I/3a - ebből: költségvetési évben esedékes követelések jövedelemadókra 64 D/I/3b - ebből: költségvetési évben esedékes követelések szociális hozzájárulási adóra és járulékokra 65 D/I/3c - ebből: költségvetési évben esedékes követelések bérhez és foglalkoztatáshoz kapcsolódó adókra 66 D/I/3d - ebből: költségvetési évben esedékes követelések vagyoni típusú adókra 67 D/I/3e - ebből: költségvetési évben esedékes követelések termékek és szolgáltatások adóira 68 D/I/3f - ebből: költségvetési évben esedékes követelések egyéb közhatalmi bevételekre 69 D/I/4 Költségvetési évben esedékes követelések működési bevételre (=D/I/4a+ +D/I/4i) 3.000.000 70 D/I/4a - ebből: költségvetési évben esedékes követelések készletértékesítés ellenértékére, szolgáltatások ellenértékére, közvetített szolgáltatások ellenértékére 71 D/I/4b - ebből: költségvetési évben esedékes követelések tulajdonosi bevételekre 72 D/I/4c - ebből: költségvetési évben esedékes követelések ellátási díjakra 73 D/I/4d - ebből: költségvetési évben esedékes követelések kiszámlázott általános forgalmi adóra 74 D/I/4e - ebből: költségvetési évben esedékes követelések általános forgalmi adó visszatérítésére 167
Sorszám ESZKÖZÖK/FORRÁSOK Előző időszak 1. 2. 3. 4. 5. 76 D/I/4g - ebből: költségvetési évben esedékes követelések egyéb pénzügyi műveletek bevételeire 77 D/I/4h - ebből: költségvetési évben esedékes követelések biztosító által fizetett kártérítésre 78 D/I/4i - ebből: költségvetési évben esedékes követelések egyéb működési bevételekre 79 D/I/5 Költségvetési évben esedékes követelések felhalmozási bevételre (=D/I/5a+ +D/I/5e) 80 D/I/5a - ebből: költségvetési évben esedékes követelések immateriális javak értékesítésére 81 D/I/5b - ebből: költségvetési évben esedékes követelések ingatlanok értékesítésére 82 D/I/5c - ebből: költségvetési évben esedékes követelések egyéb tárgyi eszközök értékesítésére 83 D/I/5d - ebből: költségvetési évben esedékes követelések részesedések értékesítésére 84 D/I/5e - ebből: költségvetési évben esedékes követelések részesedések megszűnéséhez kapcsolódó bevételekre 85 D/I/6 Költségvetési évben esedékes követelések működési célú átvett pénzeszközre (>=D/I/6a+D/I/6b+D/I/6c) 86 D/I/6a - ebből: költségvetési évben esedékes követelések működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése az Európai Uniótól Módosítások ( +/- ) Tárgyidőszak 87 D/I/6b - ebből: költségvetési évben esedékes követelések működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése kormányoktól és más nemzetközi szervezetektől 88 D/I/6c - ebből: költségvetési évben esedékes követelések működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülésére államháztartáson kívülről 89 D/I/7 Költségvetési évben esedékes követelések felhalmozási célú átvett pénzeszközre (>=D/I/7a+D/I/7b+D/I/7c) 24.760.000 90 D/I/7a - ebből: költségvetési évben esedékes követelések felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése az Európai Uniótól 91 D/I/7b - ebből: költségvetési évben esedékes követelések felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése kormányoktól és más nemzetközi szervezetektől 92 D/I/7c - ebből: költségvetési évben esedékes követelések felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülésére államháztartáson kívülről 93 D/I/8 Költségvetési évben esedékes követelések finanszírozási bevételekre (>=D/I/8a+ +D/I/8g) 94 D/I/8a - ebből: költségvetési évben esedékes követelések forgatási célú belföldi értékpapírok beváltásából, értékesítéséből 95 D/I/8b - ebből: költségvetési évben esedékes követelések befektetési célú belföldi értékpapírok beváltásából, értékesítéséből 96 D/I/8c - ebből: költségvetési évben esedékes követelések államháztartáson belüli megelőlegezések törlesztésére 97 D/I/8d - ebből: költségvetési évben esedékes követelések hosszú lejáratú tulajdonosi kölcsönök bevételeire 98 D/I/8e - ebből: költségvetési évben esedékes követelések rövid lejáratú tulajdonosi kölcsönök bevételeire 99 D/I/8f - ebből: költségvetési évben esedékes követelések forgatási célú külföldi értékpapírok beváltásából, értékesítéséből 100 D/I/8g - ebből: költségvetési évben esedékes követelések befektetési célú külföldi értékpapírok beváltásából, értékesítéséből 101 D/I Költségvetési évben esedékes követelések (=D/I/1+ +D/I/8) 168
Sorszám ESZKÖZÖK/FORRÁSOK Előző időszak 1. 2. 3. 4. 5. 102 D/II/1 Költségvetési évet követően esedékes követelések működési célú támogatások bevételeire államháztartáson belülről (>=D/II/1a) Módosítások ( +/- ) Tárgyidőszak 103 D/II/1a - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülésére államháztartáson belülről 104 D/II/2 Költségvetési évet követően esedékes követelések felhalmozási célú támogatások bevételeire államháztartáson belülről (>=D/II/2a) 105 D/II/2a - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülésére államháztartáson belülről 106 D/II/3 Költségvetési évet követően esedékes követelések közhatalmi bevételre (=D/II/3a+ +D/II/3f) 107 D/II/3a - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések jövedelemadókra 108 D/II/3b - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések szociális hozzájárulási adóra és járulékokra 109 D/II/3c - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések bérhez és foglalkoztatáshoz kapcsolódó adókra 110 D/II/3d - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések vagyoni típusú adókra 111 D/II/3e - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések termékek és szolgáltatások adóira 112 D/II/3f - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések egyéb közhatalmi bevételekre 113 D/II/4 Költségvetési évet követően esedékes követelések működési bevételre (=D/II/4a+ +D/II/4i) 114 D/II/4a - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések készletértékesítés ellenértékére, szolgáltatások ellenértékére, közvetített szolgáltatások ellenértékére 115 D/II/4b - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések tulajdonosi bevételekre 116 D/II/4c - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések ellátási díjakra 117 D/II/4d - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések kiszámlázott általános forgalmi adóra 118 D/II/4e - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések általános forgalmi adó visszatérítésére 119 D/II/4f - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések kamatbevételekre és más nyereségjellegű bevételekre 120 D/II/4g - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések egyéb pénzügyi műveletek bevételeire 121 D/II/4h - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések biztosító által fizetett kártérítésre 122 D/II/4i - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések egyéb működési bevételekre 123 D/II/5 Költségvetési évet követően esedékes követelések felhalmozási bevételre (=D/II/5a+ +D/II/5e) 124 D/II/5a - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések immateriális javak értékesítésére 125 D/II/5b - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések ingatlanok értékesítésére 126 D/II/5c - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések egyéb tárgyi eszközök értékesítésére 127 D/II/5d - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések részesedések értékesítésére 128 D/II/5e - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések részesedések megszűnéséhez kapcsolódó bevételekre 169
Sorszám ( +/- ) Módosítások ESZKÖZÖK/FORRÁSOK Előző időszak Tárgyidőszak 1. 2. 3. 4. 5. 129 D/II/6 Költségvetési évet követően esedékes követelések működési célú átvett pénzeszközre (>=D/II/6a+D/II/6b+D/II/6c) 130 D/II/6a - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése az Európai Uniótól 131 D/II/6b - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése kormányoktól és más nemzetközi szervezetektől 132 D/II/6c - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülésére államháztartáson kívülről 133 D/II/7 Költségvetési évet követően esedékes követelések felhalmozási célú átvett pénzeszközre (>=D/II/7a+D/II/7b+D/II/7c) 155.000.000 134 D/II/7a - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése az Európai Uniótól 135 D/II/7b - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése kormányoktól és más nemzetközi szervezetektől 136 D/II/7c - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülésére államháztartáson kívülről 137 D/II/8 Költségvetési évet követően esedékes követelések finanszírozási bevételekre (=D/II/8a+D/II/8b+D/II/8c+D/II/8d) 138 D/II8a - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések befektetési célú belföldi értékpapírok beváltásából, értékesítéséből 139 D/II8b - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések államháztartáson belüli megelőlegezések törlesztésére 140 D/II8c - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések hosszú lejáratú tulajdonosi kölcsönök bevételeire 141 D/II8d - ebből: költségvetési évet követően esedékes követelések befektetési célú külföldi értékpapírok beváltásából, értékesítéséből 142 D/II Költségvetési évet követően esedékes követelések (=D/II/1+ +D/II/8) 143 D/III/1 Adott előlegek (=D/III/1a+ +D/III/1f) 144 D/III/1a - ebből: immateriális javakra adott előlegek 145 D/III/1b - ebből: beruházásokra, felújításokra adott előlegek 146 D/III/1c - ebből: készletekre adott előlegek 147 D/III/1d - ebből: igénybe vett szolgáltatásra adott előlegek 148 D/III/1e - ebből: foglalkoztatottaknak adott előlegek 5.300.000 149 D/III/1f - ebből: túlfizetések, téves és visszajáró kifizetések 1.000.000 150 D/III/2 Továbbadási célból folyósított támogatások, ellátások elszámolása 151 D/III/3 Más által beszedett bevételek elszámolása 152 D/III/4 Forgótőke elszámolása 153 D/III/5 Vagyonkezelésbe adott eszközökkel kapcsolatos visszapótlási követelés elszámolása 154 D/III/6 Nem társadalombiztosítás pénzügyi alapjait terhelő kifizetett ellátások megtérítésének elszámolása 155 D/III/7 Folyósított, megelőlegezett társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások elszámolása 156 D/III/8 Részesedésszerzés esetén átadott eszközök 157 D/III/9 Letétre, megőrzésre, fedezetkezelésre átadott pénzeszközök, biztosítékok 15.000.000 158 D/III és jellegű sajátos elszámolások (=D/III/1+ +D/III/9) 170
Sorszám ( +/- ) Módosítások ESZKÖZÖK/FORRÁSOK Előző időszak Tárgyidőszak 1. 2. 3. 4. 5. 159 D) KÖVETELÉSEK (=D/I+D/II+D/III) 160 E/I/1 Adott előleghez kapcsolódó előzetesen felszámított levonható általános forgalmi adó 161 E/I/2 Más előzetesen felszámított levonható általános forgalmi adó 247.995.000 162 E/I/3 Adott előleghez kapcsolódó előzetesen felszámított nem levonható általános forgalmi adó 163 E/I/4 Más előzetesen felszámított nem levonható általános forgalmi adó 164 E/I Előzetesen felszámított általános forgalmi adó elszámolása (=E/I/1+ +E/I/4) 165 E/II/1 Kapott előleghez kapcsolódó fizetendő általános forgalmi adó 166 E/II/2 Más fizetendő általános forgalmi adó 167 E/II Fizetendő általános forgalmi adó elszámolása (=E/II/1+E/II/2) 168 E/III/1 December havi illetmények, munkabérek elszámolása - 6.216.750 169 E/III/2 Utalványok, bérletek és más hasonló, készpénz-helyettesítő fizetési eszköznek nem minősülő eszközök elszámolásai 1.500.000 170 E/III Egyéb sajátos eszközoldali elszámolások (=E/III/1+E/III/2) 171 E) EGYÉB SAJÁTOS ELSZÁMOLÁSOK (=E/I+E/II+E/III) 172 F/1 Eredményszemléletű bevételek aktív időbeli elhatárolása 173 F/2 Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 174 F/3 Halasztott ráfordítások 175 F) AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK (=F/1+F/2+F/3) 176 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN (=A+B+C+D+E+F) 8.037.003.850 177 G/I Nemzeti vagyon induláskori értéke 800.000.000 178 G/II Nemzeti vagyon változásai 140.000.000 179 G/III Egyéb eszközök induláskori értéke és változásai 1.500.000.000 180 G/IV Felhalmozott eredmény 640.190.000 181 G/V Eszközök értékhelyesbítésének forrása 182 G/VI Mérleg szerinti eredmény 4.538.803.850 183 G) SAJÁT TŐKE (= G/I+ +G/VI) 184 H/I/1 Költségvetési évben esedékes kötelezettségek személyi juttatásokra 185 H/I/2 Költségvetési évben esedékes kötelezettségek munkaadókat terhelő járulékokra és szociális hozzájárulási adóra 186 H/I/3 Költségvetési évben esedékes kötelezettségek dologi kiadásokra 4.000.000 187 H/I/4 Költségvetési évben esedékes kötelezettségek ellátottak pénzbeli juttatásaira 188 H/I/5 Költségvetési évben esedékes kötelezettségek egyéb működési célú kiadásokra (>=H/I/5a+H/I/5b) 189 H/I/5a - ebből: költségvetési évben esedékes kötelezettségek működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök törlesztésére államháztartáson belülre 190 H/I/5b - ebből: költségvetési évben esedékes kötelezettségek működési célú támogatásokra az Európai Uniónak 191 H/I/6 Költségvetési évben esedékes kötelezettségek beruházásokra 192 H/I/7 Költségvetési évben esedékes kötelezettségek felújításokra 193 H/I/8 Költségvetési évben esedékes kötelezettségek egyéb felhalmozási célú kiadásokra (>=H/I/8a+H/I/8b) 194 H/I/8a - ebből: költségvetési évben esedékes kötelezettségek felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök törlesztésére államháztartáson belülre 195 H/I/8b - ebből: költségvetési évben esedékes kötelezettségek felhalmozási célú támogatásokra az Európai Uniónak 171
Sor-szám ESZKÖZÖK/FORRÁSOK Előző időszak Módosítások ( +/- ) Tárgyidőszak 1. 2. 3. 4. 5. 196 H/I/9 Költségvetési évben esedékes kötelezettségek finanszírozási kiadásokra (>=H/I/9a+ +H/I/9l) 197 H/I/9a - ebből: költségvetési évben esedékes kötelezettségek hosszú lejáratú hitelek, kölcsönök törlesztésére pénzügyi vállalkozásnak 198 H/I/9b - ebből: költségvetési évben esedékes kötelezettségek rövid lejáratú hitelek, kölcsönök törlesztésére pénzügyi vállalkozásnak 199 H/I/9c - ebből: költségvetési évben esedékes kötelezettségek kincstárjegyek beváltására 200 H/I/9d - ebből: költségvetési évben esedékes kötelezettségek éven belüli lejáratú belföldi értékpapírok beváltására 201 H/I/9e - ebből: költségvetési évben esedékes kötelezettségek belföldi kötvények beváltására 202 H/I/9f - ebből: költségvetési évben esedékes kötelezettségek éven túli lejáratú belföldi értékpapírok beváltására 203 H/I/9g - ebből: költségvetési évben esedékes kötelezettségek államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetésére 204 H/I/9h - ebből: költségvetési évben esedékes kötelezettségek pénzügyi lízing kiadásaira 205 H/I/9i - ebből: költségvetési évben esedékes kötelezettségek külföldi értékpapírok beváltására 206 H/I/9j - ebből: költségvetési évben esedékes kötelezettségek hitelek, kölcsönök törlesztésére külföldi kormányoknak és nemzetközi szervezeteknek 207 H/I/9k - ebből: költségvetési évben esedékes kötelezettségek hitelek, kölcsönök törlesztésére külföldi pénzintézeteknek 208 H/I/9l - ebből: költségvetési évben esedékes kötelezettségek váltókiadásokra 209 H/I Költségvetési évben esedékes kötelezettségek (=H/I/1+ +H/I/9) 210 H/II/1 Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek személyi juttatásokra 211 H/II/2 Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek munkaadókat terhelő járulékokra és szociális hozzájárulási adóra 212 H/II/3 Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek dologi kiadásokra 213 H/II/4 Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek ellátottak pénzbeli juttatásaira 214 H/II/5 Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek egyéb működési célú kiadásokra (>=H/II/5a+H/II/5b) 215 H/II/5a - ebből: költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök törlesztésére államháztartáson belülre 216 H/II/5b - ebből: költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek működési célú támogatásokra az Európai Uniónak 217 H/II/6 Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek beruházásokra 218 H/II/7 Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek felújításokra 219 H/II/8 Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek egyéb felhalmozási célú kiadásokra (>=H/II/8a+H/II/8b) 220 H/II/8a - ebből: költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök törlesztésére államháztartáson belülre 221 H/II/8b - ebből: költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek felhalmozási célú támogatásokra az Európai Uniónak 172
Sor-szám ESZKÖZÖK/FORRÁSOK Előző időszak 1. 2. 3. 4. 5. 222 H/II/9 Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek finanszírozási kiadásokra (>=H/II/9a+ +H/II/9j) Módosítások ( +/- ) Tárgyidőszak 223 H/II/9a - ebből: költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek hosszú lejáratú hitelek, kölcsönök törlesztésére pénzügyi vállalkozásnak 224 H/II/9b - ebből: költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek kincstárjegyek beváltására 225 H/II/9c - ebből: költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek belföldi kötvények beváltására 226 H/II/9d - ebből: költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek éven túli lejáratú belföldi értékpapírok beváltására 227 H/II/9e - ebből: költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetésére 228 H/II/9f - ebből: költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek pénzügyi lízing kiadásaira 229 H/II/9g - ebből: költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek külföldi értékpapírok beváltására 230 H/II/9h - ebből: költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek hitelek, kölcsönök törlesztésére külföldi kormányoknak és nemzetközi szervezeteknek 231 H/II/9i - ebből: költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek külföldi hitelek, kölcsönök törlesztésére külföldi pénzintézeteknek 232 H/II/9j - ebből: költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek váltókiadásokra 233 H/II Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek (=H/II/1+ +H/II/9) 234 H/III/1 Kapott előlegek 2.000.000 235 H/III/2 Továbbadási célból folyósított támogatások, ellátások elszámolása 236 H/III/3 Más szervezetet megillető bevételek elszámolása 237 H/III/4 Forgótőke elszámolása (Kincstár) 238 H/III/5 Nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközökkel kapcsolatos egyes kötelezettség jellegű sajátos elszámolások 239 H/III/6 Nem társadalombiztosítás pénzügyi alapjait terhelő kifizetett ellátások megtérítésének elszámolása 240 H/III/8 Letétre, megőrzésre, fedezetkezelésre átvett pénzeszközök, biztosítékok 20.000.000 241 H/III/9 Nemzetközi támogatási programok pénzeszközei 4.760.000 242 H/III/10 Államadósság Kezelő Központ Zrt.-nél elhelyezett fedezeti betétek 243 H/III Kötelezettség jellegű sajátos elszámolások (=H/III/1+ +H/III/10) 244 H) KÖTELEZETTSÉGEK (=H/I+H/II+H/III) 245 I) KINCSTÁRI SZÁMLAVEZETÉSSEL KAPCSOLATOS ELSZÁMOLÁSOK 246 J/1 Eredményszemléletű bevételek passzív időbeli elhatárolása 247 J/2 Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 255.250.000 248 J/3 Halasztott eredményszemléletű bevételek 132.000.000 249 J) PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK (=J/1+J/2+J/3) 250 FORRÁSOK ÖSSZESEN (=G+H+I+J) 8.037.003.850 173
Készítette: Szamkó Józsefné okleveles könyvvizsgáló Email: szamkogabi88@gmail.com SZAMKÓ SZÁMVITELI BT 2462 Martonvásár Jókai u. 16. 46
175