BÉKÉ CSAB EGYElJOGÚ 'RO Jj G YZÖJÉTŐL B 'k' csaba, SZ III I. Iván tér 7. lkl. =.: /.1 9 I 00. Előa tó: Hudák Katalill. Ko á Éla Anna M: II.: 'D wel/ékl leli Hiv. _.:-. Po loeím: 5601 Pf lj_o Tel >fali: (66) 5-80 To le/ox: (66 5 3 4 E-maii: b liedek.mari l bekescsaba.llll II OS "'LÉ liapirefldj döntéshozatal eg)' z rű több éget i::: nyel! Tárg : - 2009-2011. ' i ljenőrzé i trat'giai terv - 2009. évi ell oőrzé i terv lienörzési sop rtja Hudák Katalin b Isö II nör zt tő Biz tl 'g g ei Jogú ár 'n k _008. októb r 16-án tartan ó Ti '!Jell Kö t1ié! A költ'g tési sz rv k bel" el1enőrzé ét a 193/2003. (XI.26. számú Konnányrend I t zabály ua amely sz rint a b I ő ellen"rz nek kockázat I mz' en alapul stratégiai terv t és é e II n"rzé i t r t k II ké zít ni. z ellenörz i terveket a b I ő llen"tz' i alap zabál ban foglaltak rint az "nk onán zat közgyül ' én k novemb 1'1 -ig jó á k II hagyni. hel' "nkormán atokról szóló I 90. é' L. törvény ért Im 'b n a hel. önkormán zatnak bel ő II nőrz' k r l b n gondo dni k II a Pol. rm teri Hi at I alamint a lü eit költ' t' i sze k b I ö lienőrz' '1'"1. Béké c aba Megy i Jogú Város Önkormányzata állal j' áhagy tt b I' Ilenörz' i rendszer's a fenti jogszabályok figyelemb vételével készült I a 2009-2 ll. 'vr vonatkozó ellenörz i stratégiai terv, vajanlint a 2009. évi el1enörzé i. t rv. L Békéscsaba eg ei Jogú áros Önkormányzata a 19312003.( 1.26.) számú omlán r ndeletn k nl gfelelöen _006. é b n I H alkalommal k' zit tte I az Önkormányzat felügyel e alá tartozó költsé ó etési int 'zmén ek 20 7-_O 9. év kr on tkozó trat'giai II nörz'si t 'l. am lyet a 61112006. (Xl. 16. számú közgyűj' i határozati al hag ou jó á. P J árm steri Hivat I b I ő ell n H rz' 'r onatk z' trat 'giai t et az Önkormán) zat J g z"~ 2005. fi bruár 27.-én hagyta jó á.
Az Állami Számvevőszék 2006. évben végzett átfogó vizsgálata során hiányosságként került megállapításra, hogya Polgánnesteri Hivatal belső ellenőrének és a Hivatal Ellenőrzési Csoportjának stratégiai tervét nem összevontan készítették el. Az Állami Számvevőszék átfogó ellenőrzésének főbb megállapításait, a hiányosságok megszüntetésére vonatkozó intézkedési tervet a közgyűlés 683/2006. (XU.14.) számú határozata tartalmazza. A határozat 10. pontja alapján a belső ellenőrzéssel kapcsolatos feladatokat, - amely szerint a közgyűlés elrendeli a Polgármesteri Hivatal belső ellenőrzését és az intézmények ellenőrzését végző csoport összevont stratégiai tervének elkészítését, - a belső ellenőrzésről szóló 193/2003.(XI.26.) számú Komlányrendelet 19. -a szabályozza. Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkonnányzal Közgyűlésének 69/2007.(1115.) szánni határozatával döntött a Polgánnesteri Hivatal szervezeti átalakításáról, mely szerint a Polgánnesteri Hivatal belső ellenőre és az Ellenőrzési Csoportja külön szervezeti egységet képvisel. A Polg~'irmcstcri Hivatal belső ellenőre, valamint ~lz EllenörLési Csoport a fenti h~ltároz:ttok figvelembe vételével alakította ki II belső ellenőrlés strmégiai tenlét egvségese" II 2009-2011. évekre vonatkozóan. A belső ellenőrzésről szóló I93/2ÜÜ3.(XI.26.) számú Konnányrendelet 19. -a rendelkezésének megfelelően a stratégiai terv kialakítása során figyelembe lett véve a Közgyűlés I85/2007.(IV.12.) számú határozatával jóváhagyott 2007-20 l O. évekre kialakított gazdasági programja. Békéscsaba Megyei Jogú Város Polgámlesteri Hivatalának belső ellenőrzéséhez kapcsolódó stratégiai tervet az l/a. melléklet, az Ellenőrzési Csoport stratégiai tervét a 2/a. melléklet tartalmazza. II. A Polgármesteri Hiv~ltal az előzőekben hivatkozott jogszabálvok alapján elkészítette nékéscsab~l Megyei.fogú Város Önkormánvzat:ínak 2009. évi belső cllcnőr'lési tevét. Az éves ellenőrzési terv kockázatelemzésen alapul, figyelembe veszi a stratégiai ellenőrzési tervekben meghatározonakat. valamint az ellenőrzésbe vont revizori kapacitást. A 2007. évi el1enőr.lési terv a belső ellenőrzésről szóló 193/2003.(XI.26.) számú Konnányrendelet mellett a Pénzügyminisztérium ajánlásakénl kiadott módszertani útmutatók figyelembe vételével került összeállításra. A Polgármesteri Hivatal éves ellenőrzési tervét a Itb. melléklet, az Ellenőrzési Csoportnak a felügyelt költségvetési szervek éves ellenőrzési tervét a 21b. melléklet tartalmazza. A Polgármesteri Hivatal belső ellenőrzéséhez rendelkezésre álló revizori kapacitást az I/c. melléklet, az Ellenőrzési Csoport rendelkezésére álló revizori kapacitását a 21c. melléklet mutatja be. m. Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkonnányzat Közgyűlésének 232/200S.(lV.24.) számú határozata alapján az önkomlányzat felügyelete alá tartozó költségvetési intézmények belső ellenőrzését az intézmények alkalmazásában álló 5 fő belső ellenőr látja el. Az intézmények a belső ellenőrökel a közgy(ílési határozatban leírtaknak megfelelően alkalmazzák.
A költségvetési intézmények elkészített 'k az intézmények 2009-2011. évekre vonatkozóan a stratégiai ell nőrz'si terveket a 2009. é i eljenőrzési terveket é a bel ő ellenöri kapacitásokat bemutató táblázatokat. A Belvárosi Általános T kola é Gimnáziwn részére engedélyezett belső ellenőri áuáshely betöltése - sikertelen pályázat miatt - folyamatban van. Ennek megfel lő n az intézménynek és a hozzá kapcsolódó költségvetési int'zményeknek a kimutatásait a mellékietek nem tartalmazzák. Kérem a Tisztelt Közgyűlést a melléklet sz rinti 2009-2011. évekre vonatkozó stratégiai tervek és a 2009. évi ellenőrzési tervek megtárgyalására, és a határozati javaslatok jóváhagyására. A határozat végr hajtásában közreműködő szerv zeti egység k: Hudák Katalin belső ell nőr Ellenőrzési Csoport HATÁROZATI JAVASLAT: 1. A. Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkonnányzatának Közgyűlése a Polgámlest ri Hivatal belső ellenőrzésének 2009-20ll. évre vonatkozó stratégiai tervét az l/a. mellékletben foglaltak szerint jóváhagyja. L B. Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzatának Közgyűlése a PolgáImesteri Hivatal 2009. évi ellenőrzési tervét az Ub. és I/c. mellékietek szerint jóváhagyja és felkéri a Jegyzőt a tervezett ellenőrzések végrehajtására az. II.A. Megyei Jogú Város Önkormányzatának Közgyűlése a Polgármesteri 1:-livatal Ellenőrzési Csoportj ának 2009-2011. évre vonatkozó stratégiai tervét a 2/a. melléklet szerint jóváhagyja. ILB. Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzatának Közgyűlése a Polgármesteri Hivatal Ellenőrzési CsoportjáIlak 2009. évi ellenőrzé i tervét a 21b. és 2/c. ITI II'kietek szerint jó áhagyja és felkéri a Jegyzőt a t rvezett ellenőrzések égrehajtására. Felelős: Dr. Benedek Mária jegyző Határidő: 2008. október 16. Békéscsaba, 2008. október 10. Ellenjegyzés: Jogi :;-'-'. Pénzügyi:.. Dr. Benedek Mária jegyző
Stratégiai ellenırzési terv 2009-2011. 1/a. melléklet A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. (4)-(5)-(6) bekezdéseinek elıírásai alapján a jegyzı köteles olyan pénzügyi irányítási és ellenırzési rendszert mőködtetni, mely biztosítja a helyi önkormányzat rendelkezésére álló források szabályszerő, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. A jegyzı köteles gondoskodni a belsı ellenırzés mőködtetésérıl az államháztartásért felelıs miniszter által közzétett módszertani útmutatók és a nemzetközi belsı ellenırzési standardok figyelembevételével. A helyi önkormányzat belsı ellenırzése keretében gondoskodni kell a felügyelt költségvetési szervek ellenırzésérıl is. A helyi önkormányzatra vonatkozó éves belsı ellenırzési tervet a képviselı-testület az elızı év november 15-éig hagyja jóvá. A költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 193/2003. (XI.26.) számú Kormányrendelet 19. és 21. -ainak értelmében a belsı ellenırzési vezetı stratégiai és éves belsı ellenırzési tervet készít. 1./ Hosszú távú célkitőzések, stratégiai célok A polgármesteri hivatal belsı ellenırzésének stratégiai célja, hogy hozzájáruljon a hivatal részére elıirt feladat ellátás hatékonyságának, eredményességének növeléséhez. Segítse az önkormányzat rendelkezésére álló erıforrásokkal való hatékony gazdálkodást, a bevételi lehetıségek kihasználását, az elszámoltatási rendszer és a hivatali belsı gazdálkodás hatékonyságának emelését. Stratégiai cél továbbá a vagyonkezelés szabályszerőségének ellenırzése, valamint a hivatali FEUVE kialakításának ellenırzése az egyes funkciók ellátásának tükrében, hatékonyságának értékelése. A belsı ellenıri munkával kapcsolatos stratégiai cél az ellenırzések hatékonyságának, eredményességének emelése: - a vizsgálandó területek, témák kockázat elemzésen alapuló tervezése, - az ellenırzésre, a számvitelre valamint a gazdálkodásra vonatkozó jogszabályok, szakirodalom folyamatos figyelemmel kísérése, - a vizsgálatok hatékonyságát, eredményességét biztosító ellenırzési módszerek alkalmazása, - részvétel a belsı ellenırzéssel foglalkozó tanfolyamokon, továbbképzéseken. 2./ A folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzési rendszer értékelése A beazonosított folyamatok és ellenırzési pontok ellenırzése a tervezett vizsgálatok során. Ideértve a költségvetési tervezés, a kötelezettségvállalások, a szerzıdések, a kifizetések, a szabálytalanság miatti visszafizetések dokumentumait is. Az elızetes és utólagos pénzügyi ellenırzést, a pénzügyi döntések szabályszerőségi, és szabályozottsági szempontból történı jóváhagyását, illetve ellenjegyzését, a gazdasági események elszámolását, (a hatályos jogszabályoknak megfelelı könyvvezetés és beszámolás). 3./ Kockázati tényezık és értékelésük A költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 193/2003. (XI.26.) számú Kormányrendelet 18. -a elıírja, hogy az éves ellenırzési tervnek kockázatelemzésen kell alapulnia.
A kockázat a költségvetési szerv gazdálkodása tekintetében mindazon elemek és események bekövetkeztének a valószínősége, amelyek hátrányosan érinthetik a szerv mőködését. = Kockázati tényezık rangsorolása - Elızı ellenırzés óta eltelt idı (évben) Az elızı ellenırzés óta eltelt idı mértéke (év) a kockázatot növeli. A jogszabályi környezet folyamatos változása kihat a feladat ellátására. a/ 1 év alacsony kockázat (1 pont) b/ 2 év közepes kockázat (2 pont) c/ 3 év magas kockázat (3 pont) - Szabályok, feladatok összetettsége, nagysága a/ Alacsony kockázat (1 pont) A szervezeti egység (folyamat) felépítése könnyen áttekinthetı. A feladatok összetettsége, nagysága nem jelentıs. b/ Közepes kockázat (2 pont) A szervezeti egység (folyamat) felépítése bonyolultabb. A feladatok összetettsége, nagysága nehezebben értelmezhetı. c/ Magas kockázat (3 pont) Összetett, sokrétő feladatot látnak el. A szervezeti egység (folyamat) felépítése bonyolult. - Személyi feltételek (gazdasági) képzettség, gyakorlat, fluktuáció a/ Alacsony kockázat (1 pont) Több éves gyakorlattal rendelkezı dolgozók látják el a feladatokat, kis létszámú szervezeti egységgel. b/ Közepes kockázat (2 pont) Személyi változások a dolgozók körében. Közepes mérető szervezeti egység. c/ Magas kockázat (3 pont) A területen vezetıváltás történt. A dolgozók képzettsége alacsony, a tudás-, ismeret szintje alacsony. Új szervezeti egység létrehozása. Sokrétő összetett feladat ellátás. - FEUVE rendszer kialakítása, mőködtetése a/ Alacsony kockázat (1 pont) Kis létszámú szervezeti egység (folyamat), a FEUVE kialakítása egyszerő. b/ Közepes kockázat (2 pont) Közepes létszámú szervezeti egység (folyamat), a FEUVE kialakítása összetettebb. c/ Magas kockázat (3 pont) Sokrétő, összetett feladat ellátása. - Korábban feltárt hibák, szabálytalanságok a/ Alacsony kockázat (1 pont) Nincs korábbról feltárt hiba, szabálytalanság, illetve a hiba nem volt jelentıs. b/ Közepes kockázat (2 pont) Korábbról a feltárt hibák miatt tett javaslatok száma meghaladta a 4-et. c/ Magas kockázat (3 pont) Jelentıs a korábban feltárt hibák, szabálytalanságok mértéke. Új tevékenység végzése. 2
A 2009. évre elvégzett kockázat elemzés értékelése alapján az ellenırzésre tervezett szervezeti egységek illetve folyamatok közül 3 alacsony kockázatú, 7 közepes kockázatú, 3 magas kockázatúnak minısült. 4./ Belsı ellenırzésre vonatkozó fejlesztési terv, a szükséges ellenıri létszám és az ellenıri képzettség felmérése A hivatal belsı ellenırzését ellátó szervezeti egység jelenleg 1 fıvel látja el feladatait, a jelenlegi létszám bıvítése nincs tervezve, mivel a hivatal valamennyi szervezeti egysége legalább 3 évenként leellenırzésre kerül. 5./ A belsı ellenır hosszú távú képzési terve A belsı ellenır a jogszabályban elıírt szakirányú felsıfokú végzettséggel rendelkezik. Jelenleg az IIA képesített belsı ellenıri szaktanfolyamát (CIA) végzi, a CIA képesítés megszerzése elıreláthatólag 2011. év. Továbbá részvétel a belsı ellenırzési szakma által szervezett belsı ellenıri továbbképzéseken. 6./ A belsı ellenırzés tárgyi és információs igénye HP Compaq asztali számítógép HP Laserjet 1200 nyomtatóval, notebook. Az aktuális jogszabályok megismeréséhez CD jogtár hozzáférés. A belsı ellenırzést érintı közgyőlési rendeletek és határozatokhoz való hozzáférés. 7./ Az ellenırzés által vizsgált területek Békéscsaba Megyei Jogú Város Polgármesteri hivatalának szervezeti egységei, az önkormányzat gazdasági társaságai részére átadott pénzeszközök felhasználásának vizsgálata, a kisebbségi önkormányzatok gazdálkodásának vizsgálata, a PIU szervezet feladatellátáshoz kapcsolódó ügyintézés, a közalapítványoknak biztosított pénzeszközök felhasználásának ellenırzése. Békéscsaba, 2008. október 10. Készítette: Hudák Katalin belsı ellenır Jóváhagyta: Dr. Benedek Mária jegyzı 3
ÉVES ELLENİRZÉSI TERV 1/b. melléklet 2009. ÉV Ellenırizendı folyamatok és szervezeti egységek Vagyongazdálkodás /áthúzódó 2008. évrıl/ Pénzügyi és Gazdasági Osztály Az ellenırzésre vonatkozó stratégia (ellenırzés célja, tárgya, ellenırzött idıszak) Cél: A vagyonkataszter és földhivatali nyilvántartás egyezısége. Tárgy: Vagyonkataszter, nyilvántartások. Idıszak: 2007-2008. év Azonosított kockázati tényezık - nyilvántartásból adódó hibák - szabályozottság - nyilvántartások Az ellenırzés típusa Az ellenırzés ütemezése Erıforrás szükségletek Rendszer és szabályszerőségi ellenırzés 2009. január 10 nap Jelentés: 2009. január 20. Utóellenırzés Városüzemeltetési osztály Utóellenırzés Stratégiai-fejlesztési osztály Cél: Az intézkedési tervben foglaltak teljesülése. Tárgy: Az intézkedési tervben meghatározottak. Idıszak: 2008. év Cél: Az intézkedési tervben foglaltak teljesülése. Tárgy: Az intézkedési tervben meghatározottak. Idıszak: 2008. év - jogszabályok, belsı szabályzatok betartásának - határidık betartásának - intézkedési tervben foglaltak betartásának - jogszabályok, belsı szabályzatok betartásának - határidık betartásának - intézkedési tervben foglaltak betartásának Szabályszerőségi ellenırzés Szabályszerőségi ellenırzés 2009. január - február Jelentés: 2009. február 10. 2009. február - március Jelentés: 2009. március 1. 5 nap 5 nap
Kisebbségi önkormányzatok (cigány, szlovák, román, lengyel) gazdálkodásának ellenırzése Kisebbségi önkormányzatok A helyi adók kivetése, közlése, nyilvántartása, beszedése, az adócsoport mőködése Pénzügyi és Gazdasági osztály Cél: A gazdálkodás szabályosságának ellenırzése. Tárgy: Könyvvezetés és a beszámoló, bizonylati rend, fegyelem. Idıszak: 2008. év Cél: A feladat ellátás megvalósul-e, érvényesülnek-e a helyi és központi jogszabályok. Tárgy: Nyilvántartások, munkaköri leírások, ügymenet leírás, helyi szabályozások, adó-és értékbizonyítvány, adóigazolás, hatósági igazolás. Idıszak: 2008. év - valamennyi bevételt és kiadást tartalmaz-e a beszámoló - érvényesülnek-e a jogszabályokban elıírt követelmények - betartásra került-e a bizonylati rend és fegyelem - helyi és központi jogszabályok betartásának - határidık betartásának - nyilvántartásból adódó hibák - ügymenet leírás - munkaköri leírások aktualizáltságának Pénzügyi és szabályszerőségi ellenırzés Pénzügyi és szabályszerőségi ellenırzés 2009. március Jelentés: 2009. március 31. 2009. április Jelentés: 2009. április 30. 15 nap 21 nap A projekt feladatellátásához kapcsolódó ügyintézés PIU szervezet Cél: A feladatellátáshoz kapcsolódó ügyintézés során érvényesülnek-e a közgyőlés döntései. Tárgy: Nyilvántartási rendszer, beszámolók, költségkimutatások, munkaköri leírások. Idıszak: 2008. év - testületi döntések megvalósulásának - nyilvántartásból adódó hibák - munkaköri leírások aktualizáltságának - beszámolók, kimutatások Pénzügyi és szabályszerőségi 2009. május Jelentés: 2009. május 20. 11 nap 2
Utóellenırzés Közigazgatási osztály Építéshatósági csoport Cél: Az intézkedési tervben foglaltak teljesülése. Tárgy: Az intézkedési tervben meghatározottak. Idıszak: 2008. év - jogszabályok, belsı szabályzatok betartásának - határidık betartásának - intézkedési tervben foglaltak betartásának Szabályszerőségi ellenırzés 2009. május - június Jelentés: 2009. június 10. 5 nap Munkaköri leírások, ügymenet leírás, iratkezelés, ügyintézés Oktatási, Közmővelıdési és Sport Osztály Munkaköri leírások, ügymenet leírás, iratkezelés, ügyintézés Közigazgatási Osztály (Gyerics, Igazgatási Csoport, Ipari, Kereskedelmi és Mezıgazdasági csoport Közterület-felügyelet, Mezei ırszolgálat) Cél: Az ügyintézés során érvényesülnek-e a helyi és központi jogszabályok. Tárgy: Munkaköri leírások, nyilvántartások, ügymenet leírás, iratkezelés, ügyintézés. Idıszak: 2008. év Cél: Az ügyintézés során érvényesülnek-e a helyi és központi jogszabályok. Tárgy: Munkaköri leírások, nyilvántartások, ügymenet leírás, iratkezelés, ügyintézés, mezııri járulék beszedés. Idıszak: 2008. év - helyi és központi jogszabályok betartásának - határidık betartásának - nyilvántartásból adódó hibák - ügymenet leírás - munkaköri leírások aktualizáltságának - helyi és központi jogszabályok betartásának - határidık betartásának - nyilvántartásból adódó hibák - ügymenet leírás - munkaköri leírások aktualizáltságának - járulék beszedés Szabályszerőségi ellenırzés Szabályszerőségi és pénzügyi ellenırzés 2009. június - július Jelentés: 2009. július 1. 2009. július - augusztus Jelentés: 2009. augusztus 1. 15 nap 22 nap 3
Munkaköri leírások, ügymenet leírás, iratkezelés Titkársági osztály (Személyzeti csoport, Jogi, Önkormányzati és Szervezési csoport, Számítástechnikai csoport, A közalapítványoknak biztosított pénzeszközök ellenırzése Közalapítványok Munkaköri leírások, ügymenet leírás, iratkezelés, ügyintézés Szociálpolitikai osztály Szociális és Egészségügyi csoport, Gyámhivatali csoport Cél: Az ügyintézés során érvényesülnek-e a helyi és központi jogszabályok. Tárgy: Munkaköri leírások, ügymenet leírás, iktatott anyagok. Idıszak: 2008. év Cél: A kapott pénzeszközök jogszerő, szabályszerő és a meghatározott cél szerinti felhasználása. Tárgy: A kapott pénzeszközök elszámolásai, bizonylatai. Idıszak: 2008. év Cél: Az ügyintézés során érvényesülnek-e a helyi és központi jogszabályok. Tárgy: Munkaköri leírások, nyilvántartások, ügymenet leírás, iratkezelés, ügyintézés, pénzbeli és természetben nyújtott támogatások. Idıszak: 2008. év - helyi és központi jogszabályok betartásának - határidık betartásának - nyilvántartásból adódó hibák - ügymenet leírás - munkaköri leírások aktualizáltságának - a kapott pénzeszközök célszerinti felhasználásának - a kapott pénzeszközök szabályszerő felhasználásának - helyi és központi jogszabályok betartásának - határidık betartásának - nyilvántartásból adódó hibák - ügymenet leírás - munkaköri leírások aktualizáltságának Szabályszerőségi ellenırzés Pénzügyi és szabályszerőségi ellenırzés Pénzügyi és szabályszerőségi 2009. augusztus - szeptember Jelentés: 2009. szeptember 1. 2009. szeptember Jelentés: 2009. szeptember 20. 2009. szeptember - október Jelentés: 2009. október 31. 20 nap 5 nap 20 nap 4
Gazdálkodás szabályozottsága BMVJ Polgármesteri Hivatala Cél: A hivatal teljes mőködését szolgáló szabályzatok megléte, aktualizáltsága. Tárgy: A hivatal valamennyi szabályzata. Idıszak: 2008-2009. év - a szabályzatok meglétének - a szabályzatok aktualizáltságának Rendszer és szabályszerőségi ellenırzés 2009. november december Jelentés: 2009. december 1. 20 nap Békéscsaba, 2008. október 10. Készítette: Hudák Katalin Jóváhagyta: Dr. Benedek Mária belsı ellenır jegyzı 5
Kockázatelemzés a 2009. évi ellenırzésekhez S o r s z á m Intézmény/ folyamat megnevezése Elızı vizsgálat -tól eltelt idı (év) 1. Vagyongazdálkodás Áth. 1 2. Városüzemeltetési Utó osztály 1. 3. Stratégiaifejlesztési Utó oszt. 1 4. Kisebbségi Új önkormányzatok 3 5. Adócsoport Új 3 6. PIU szervezet Új 3 7. Építéshatósági Utó csoport 1 8. Oktatási,Közm. Új Sport oszt. 3 9. Közig. Osztály Új 3 10. Titkársági osztály Új 3 11. Közalapítv. Új 3 Szabályok, feladatok összetettsége, nagysága Alacsony (1) Közepes (2) Magas (3) Személyi feltételek (gazdasági) képzettsége, gyakorlat, fluktuáció Alacsony (1) Közepes (2) 6 Magas (3) FEUVE rendszer kialakítása, mőködtetése Alacsony (1) Közepes (2) Magas (3) Korábban feltárt hibák, szabálytalanságok, újonnan létrehozott intézmény Alacsony (1) Közepes (2) Magas (3) Összesen (pont) x x x x 7(A) x x x x 8(K) x x x x 8(K) x x x x 7(A) x x x x 9(K) x x x x 8(K) x x x x 10(K) x x x x 9(K) x x x x 12(M) x x x x 10(K) x x x x 7(A) 117
12. Szoc.pol. osztály Új 3 13. Gazdálkod. Új szabályozottsága 3 x x x x 11(M) x x x x 11(M) Legalacsonyabb elérhetı pontszám: 5 pont Legmagasabb elérhetı pontszám: 15 pont Átlag kockázati érték 9 pont, közepes Kockázat értékelése: 5-7 pont alacsony (A) 8-10 pont közepes (K) 11-15 pont magas (M) Békéscsaba, 2009. október 7. Készítette: Hudák Katalin belsı ellenır 7
1/c. melléklet Kimutatás A 2009. évi rendelkezésre álló munkanapok számáról 2009. évi naptári napok száma: 365 nap Ünnepnapok száma: Január 1. Március 15. Húsvét hétfı Május 1. Pünkösd hétfı Július 1. Augusztus 20. Október 23. November 1. December 25-26. Hónap Naptári nap Munkaszüneti nap Munkaszüneti nap Munkanap (pihenı nap) (pihenı nap) Január 31 9 1 21 Február 28 8 0 20 Március 31 8 1 22 Április 30 8 1 21 Május 31 10 1 20 Június 30 8 1 21 Július 31 8 1 22 Augusztus 31 10 1 20 Szeptember 30 8 0 22 Október 31 9 1 21 November 30 8 1 21 December 31 7 2 22 365 100 11 254
Kimutatás A belsı ellenır 2009. évi munkaidımérlege Tervezve 1 fıre a mellékletek alapján: Naptári napok száma 365 Pihenınap, ünnepnap 111 Munkanapok száma 254 Le Szabadság 36 Tartalék idı (20 %) 44 Ebbıl továbbképzés, képzés, vizsga 20 nap Ellenırzésre összesen tervezhetı munkanapok száma: 174 nap
2/a. melléklet Békéscsaba Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatal Ellenırzési Csoportjának Ellenırzési stratégiai terve 2009-2011. Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatalának Ellenırzési Csoportja útján látja el a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. számú törvény 92. - a alapján az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek belsı ellenırzését. Az Ellenırzési Csoport a Békéscsaba és Térsége Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás felügyelete alá tartozó költségvetési szervek háromévenkénti átfogó pénzügyigazdasági ellenırzését is elvégzi, hiszen a feladatellátás kistérségi szintő, a városokon belüli legnagyobb arányt azonban Békéscsaba város képviseli. Az Ellenırzési Csoport tevékenységét az Államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. számú törvény 121/A. -a, az Önkormányzati törvény, a költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 196/2003.(XI.2.6.) Kormányrendelet, és a Belsı Ellenırzési Kézikönyv szerint végzi. 1. Hosszú távú célkitőzések, stratégiai célok A belsı ellenırzés elsıdleges célja, hogy a közpénzekkel való gazdálkodásról független tárgyilagos információt és értékelést, megalapozott ellenıri véleményt adjon a gazdálkodásért felelıs döntéshozók számára. Másodlagos célja, hogy feltárja a mőködést befolyásoló, a gazdaságosság, hatékonyság, eredményesség követelményeinek érvényesülését gátló tényezıket, és rámutasson ajánlásaival arra, hogy hogyan lehet javítani. A belsı ellenırzés általános stratégiai célja, hogy hozzájáruljon az önkormányzat által kitőzött stratégiai célok eléréséhez. Ennek érdekében a gazdálkodásra vonatkozó jogszabályok elıírásainak betartása mellett fontos a tulajdonosi szemlélető gazdálkodás érvényesülése. A hosszú távú célok kialakításánál figyelembevettük a felügyelt intézmények ellenırzési stratégiáit is. Az ellenırzési munka sajátos területeire vonatkozó stratégiai célok, valamint feladatok: 1. Az intézmények tulajdonosi, fenntartói ellenırzésének stratégiai célja, hogy elısegítse az intézményi gazdálkodás szabályszerőségét, az alaptevékenységként meghatározott feladat ellátás követelményeknek megfelelı teljesítése mellett. Megfelelı áttekintés biztosítása az intézmények gazdálkodásának helyzetérıl, színvonaláról. Minden intézmény átfogó pénzügyi-gazdasági ellenırzése háromévenként. Az érintett osztályok bevonása az intézmény átfogó ellenırzésébe. Az ellenırzési idıszakok lefedettsége teljes körően történjen meg. A korábbi ellenırzések által feltért hiányosságok felszámolásának kiemelt vizsgálati szempontként való kezelése. Az intézmény belsı ellenırzésének, FEUVE rendszer kialakításának értékelése.
2. Az intézmények belsı ellenırzésének stratégiai célja, hogy hozzájáruljon az intézmény részére elıírt feladatellátás szabályszerőségének és hatékonyságának növelésére. A bevételi lehetıségek kihasználásának lehetısége. Az önkormányzat rendelkezésére álló erıforrásokkal való gazdálkodás elemzése. Az intézmény adatszolgáltatáson keresztül a finanszírozási rendszer ellenırzése, az elszámoltatási rendszer kialakításának felülvizsgálata. A belsı gazdálkodás hatékonyságának elemzése, a szervezeti keretek áttekintésével. A vagyonkezelés szabályszerőségének elemzése. A FEUVE kialakításának ellenırzése az egyes funkciók ellátásának tükrében, hatékonyságának értékelése. 3. A belsı ellenıri munkával kapcsolatos stratégiai cél az ellenırzések hatékonyságának, eredményességének emelése. A vizsgálandó területek, témák kockázat elemzésen alapuló tervezése. Az ellenırzésre, a számvitelre, valamint a gazdálkodásra vonatkozó jogszabályok figyelemmel kísérése. Részvétel az ellenırzéssel foglalkozó, tanfolyamokon, konzultációkon. A vizsgálatok hatékonyságát, eredményességét biztosító ellenırzési módszerek alkalmazása. Technikai eszközök, különösen az informatika által nyújtott lehetıségek teljes körő kihasználása. 2. FEUVE rendszer értékelése A jogszabály értelmében az önkormányzat a belsı ellenırzését folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzés és belsı ellenırzés útján biztosítja. Olyan pénzügyi irányítási és ellenırzési rendszert kell mőködtetni, amely elısegíti a rendelkezésre álló források szabályszerő, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. Az államháztartásról szóló többször módosított 1992. évi XXXVIII. tv. XIII. fejezete határozza meg az államháztartás pénzügyi ellenırzésének szabályait. A jogszabályi rendelkezés alapján a FEUVE mőködtetése, annak fejlesztése folyamatos feladatot jelent a költségvetési intézmények vezetıinek. Az intézmények a belsı pénzügyi ellenırzést jellemzıen a FEUVE keretében látják el. A FEUVE mint intézményi feladat igen sokrétő és változatos. Egyes intézményeknél az ellenırzés vezetıi szinten tartása jellemzı, máshol a folyamatba épített ellenırzés került elıtérbe. A FEUVE feladatai az intézmények Szervezeti és Mőködési Szabályzatban (SZMSZ), az ennek keretében kialakított ellenırzési nyomvonalban, az SZMSZ mellékletét képezı Kockázat kezelési eljárások rendjében, valamint a Szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjében vannak leszabályozva. 3. Kockázati tényezık és értékelésük A belsı szabályozottság a felügyelt költségvetési intézményeknél egyenlıtlen színvonalú, több intézmény naprakész, aktualizált szabályzattal rendelkezik. Néhány költségvetési intézménynél tapasztalható hiányosságok magas kockázati tényezıt jelentenek a folyamatos mőködés területén, mivel pénzügyi kihatásuk is jelentıs.
A pénzügyi és gazdasági folyamatok során szintén vannak kockázati tényezık. A tervezésnek a feladatellátás szakmai és pénzügyi oldaláról is megfelelıen megalapozottnak kell lennie, figyelembe véve a gazdaságosság és hatékonyság követelményeit. A külsı és belsı kockázati tényezık tekintetében kockázati tényezıt jelenthet, amennyiben az intézményi vezetés nem mőködteti teljes körően a számvitel alapvetı kontrolljait. A feladatok rutinszerően történnek, hiányoznak a rendszeres és idıszakos egyeztetések, hiányoznak a belsı kontrollt segítı alapvetı dokumentumok, őrlapok, vagy az eljárásrendekben vannak hiányosságok. 4. A belsı ellenırzésre vonatkozó fejlesztési terv A belsı ellenırzést fokozatosan fejleszteni kell, figyelembe véve a folyamatosan változó feladatokat. A belsı ellenırzési feladatok a felügyelt költségvetési intézmények számának változásával arányosan változnak, az intézményen belüli feladatváltozásokat a vizsgálati szempontok bıvítésével folyamatosan figyelemmel kell kísérni. Külön megállapodás alapján az Ellenırzési Csoport igény szerint teljesíti a Békéscsaba és Térsége Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társuláshoz tartozó Önkormányzatok belsı ellenırzési feladatát. 5. A szükséges ellenıri létszám és az ellenıri képzettség felmérése Az Ellenırzési Csoport jelenleg 1 fı belsı ellenırzési vezetıvel és 3 fı belsı ellenırrel látja el feladatát. A csoport létszáma elegendınek bizonyul az ellenırzési feladatok éves munkatervben meghatározott feladatainak ellátására. A jelenleg állományban levı belsı ellenırök közül 2 fınek közgazdasági felsıfokú iskolai végzettsége van. Egy fı informatikus közgazdászi, egy fı gazdasági mérnöki végzettséggel rendelkezik. Az ellenırök rendelkeznek a jogszabályban elıírt iskolai végzettséggel. Egy belsı ellenır szakmai végzettsége nem biztosított teljes körően, ehhez szükséges tanfolyam elvégzése folyamatban van. Tanulmányait a közel jövıben fejezi be. A Csoport tagjai közül 3 fı mérlegképes könyvelıi képesítéssel rendelkezik. Mind a 4 fı rendelkezik ECDL számítógép kezelıi vizsgával. A jogszabályban meghatározott képzettség és képesítés mellett három belsı ellenır rendelkezik legalább kétéves köztisztviselıi jogviszonnyal ellenırzési, költségvetési, pénzügyi vagy számviteli munkakörben. 6. A belsı ellenır hosszú távú képzési terve Egy belsı ellenır a munkaköréhez szükséges közigazgatási alap és szakvizsgát köteles tenni. Az Ellenırzési Csoport tagjai mérlegképes könyvelıi képesítéssel rendelkeznek. A Csoport tagjai a folyamatos regisztrációhoz szükséges éves továbbképzéseken részt vesznek.
2009. évtıl várhatóan központilag szervezik a belsı ellenırök kötelezı továbbképzését, melyeken szükség szerint részt veszünk. Belsı ellenıri és pénzügyi jellegő továbbképzéseken való részvétellel, jogszabályok, folyóiratok folyamatos figyelemmel kísérésével és az Internet használatával kívánjuk tudásunkat szinten tartani, valamint fejleszteni. 7. A belsı ellenırzés tárgyi lés információs igénye Az Ellenırzési Csoport a Polgármesteri Hivatal két irodahelyiségében látja el feladatát. Az Ellenırzési Csoport munkáját 2008. évtıl tejes körően segíti a személyi számítógépek használata. Az Ellenırzési Csoport munkáját mobil internet kapcsolat, CD jogtár használata segíti. Az ellenırzések nyilvántartásához külön szoftverrel nem rendelkezünk, melynek beszerzése jelentısen csökkenthetné az adminisztrációs teendıkre fordított idı nagyságát. Az ellenırzési dokumentumok ırzése a Polgármesteri Hivatal központi irattárában történik. 8. Az ellenırzés által vizsgált területek A felügyelt költségvetési intézményekben intézményenként vizsgáltuk 1. a gazdálkodás szabályozottságát, 2. a feladatellátáshoz kapcsolódó állami hozzájárulás elszámolásához kapcsolódó adatszolgáltatásának megalapozottságát, 3. a költségvetés tervezésének megalapozottságát és a költségvetési beszámolónak az ellenırzését, 4. az intézmény rendelkezésére álló erıforrások gazdaságossági szempont szerinti ellenırzését, 5. a vagyonnal való gazdálkodást és vagyonvédelmet 6. a pénzügyi döntések eredményeként átadott pénzeszközök szabályszerőségi szempontból történı felhasználását, 7. a gazdálkodási jogkörök jogszabályoknak megfelelı gyakorlását, a számviteli rendszer mőködését, továbbá 8. az intézményi belsı ellenırzési rendszer mőködését. A stratégiai idıszakban minden önkormányzati fenntartású intézményben szabályszerőségi, pénzügyi és rendszerellenırzést végzünk. A költségvetési intézmények vizsgálatának éves ütemezése a következık szerint történik:
2009. 2010. 2011. Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzatának felügyelete alá tartozó költségvetési intézmények ellenırzése Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzatának felügyelete alá tartozó költségvetési intézmények ellenırzése Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzatának felügyelete alá tartozó költségvetési intézmények ellenırzése háromévenkénti átfogó pénzügyigazdasági ellenırzés háromévenkénti átfogó pénzügyigazdasági ellenırzés háromévenkénti átfogó pénzügyigazdasági ellenırzés Ifjúsági Ház és Általános Társaskör, 1. Erzsébethelyi Általános Iskola 1. Jankay Tibor Két Tannyelvő Általános Iskola és Kollégium 1. valamint a hozzá tartozó részben önálló intézmények Szentgyörgyi Albert Gimnázium, Gépészeti és Számítástechnikai Óvodai GESZ és a hozzá tartozó 2. Szakközépiskola és Kollégium 2. Szakközépiskola és Kollégium 2. részben önálló intézmény Kemény Gábor Közlekedési és 3. Logisztikai Szakközépiskola 3. Rózsa Ferenc Gimnázium és Kollégium 3. 2.számú Általános Iskola 4. Gyermekélelmezési Intézmény 4. 5. Dr.Réthy Pál Kórház-Rendelıintézet 5. 10. számú Általános Iskola és a hozzá tartozó részben önálló intézmény 4. Bartók Béla Mővészeti Szakközépiskola és Zeneiskola Arany János Tehetséggondozó Középiskolai Kollégium 5. Gerlai Általános Mővelıdési Központ 6. Esély Pedagógiai Központ 6. Békéscsabai Központi Szakképzı Iskola 6. Petıfi Utcai Általános Iskola Vásárhelyi Pál Mőszaki 7. Szakközépiskola és Kollégium 7. Belvárosi Általános Iskola 8. József Attila Általános Iskola és Alapfokú Mővészetoktatási Intézmény 8. 9. Hivatásos Önkormányzati Tőzoltóság Parancsnokság Széchenyi István Két Tannyelvő Közgazdasági Szakközépiskola Békéscsaba és Térsége Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulásnál végzett ellenırzések háromévenkénti átfogó pénzügyigazdasági ellenırzések Kistérségi Életfa Idısek Otthona Békéscsaba és Térsége Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulásnál végzett ellenırzések háromévenkénti átfogó pénzügyigazdasági ellenırzések Kistérségi Egyesített Szociális Intézmény Békéscsaba és Térsége Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulásnál végzett ellenırzések háromévenkénti átfogó pénzügyigazdasági ellenırzések Családsegitı és Jóléti Szolgálat Megállapodás alapján évenként végzett ellenırzések Megállapodás alapján évenként végzett ellenırzések Megállapodás alapján évenként végzett ellenırzések Kétsoprony Önkormányzata Kétsoprony Önkormányzata Kétsoprony Önkormányzata Újkígyós Önkormányzat Újkígyós Önkormányzat Újkígyós Önkormányzat Telekgerendás Önkormányzata Telekgerendás Önkormányzata Telekgerendás Önkormányzata Szabadkígyós Önkormányzata Szabadkígyós Önkormányzata Szabadkígyós Önkormányzata Csabaszabadi Önkormányzata Csabaszabadi Önkormányzata Csabaszabadi Önkormányzata Békéscsaba, 2008. október 16. Készítette: Kovács Éva Anna Ellenırzési csoportvezetı
Békéscsaba Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatal Ellenırzési csoportjának 2009. évi ellenırzési terve 2/b.melléklet A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény elıírásai szerint Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkormányzata a Ellenırzési Csoportja útján gondoskodik az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl. Az Ellenırzési Csoport tagjai tevékenységüket az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. számú törvény 121/A. - a, a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. számú törvény, a költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormány rendelet és a Belsı Ellenırzési Kézikönyv szerint végzik. Az ellenırzési feladatok tartalmát elsısorban az éves költségvetési törvény, az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. számú törvény, az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 217/1998. (XII. 30.) Kormány rendelet, az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Kormány rendelet, és a számvitelrıl szóló 2000. évi C. törvény határozzák meg. A Polgármesteri Hivatal érintett osztályai kötelesek a vizsgálatokban részt venni, szakmai megállapításaikkal segíteni a költségvetési szervek tevékenységének teljes körő, átfogó értékelését. Az éves ellenırzési kötelezettséget a kockázatelemzés alapján felállított prioritások, a közgyőlés által jóváhagyott stratégiai terv, valamint a belsı ellenırzés rendelkezésére álló erıforrások határozzák meg (2009. évi felügyeleti jellegő ellenırzési feladatok ütemezése). Az ellenırzési feladatok kiválasztásánál az alábbi szempontokat szükséges érvényesíteni (Költségvetési intézmények kockázati elemzése): az ellenırzési feladatok kockázatelemzés alapján kerüljenek kiválasztásra. törekedjen az ellenırzési erıforrások lehetıségei között az ellenırzés hatáskörébe tartozó területek minél nagyobb mértékő lefedésére, a háromévenkénti rendszerességgel végzendı feladatok elvégzésére. A 2008. évi belsı ellenırzési terv a rendelkezésre álló revizori kapacitásnak megfelelıen kerül bemutatásra (Munkaidımérleg). Az elıre nem tervezhetı feladatok indokolttá tehetik az ellenırzési terv évközi felülvizsgálását és módosítását. Az ellenırzések elısegítik az önkormányzat fenntartásában mőködı költségvetési intézményeknél a szabályszerőségi, gazdaságossági, hatékonysági és eredményességi követelmények érvényesülését. Békéscsaba, 2008. október 16. Kovács Éva Anna Ellenırzési csoportvezetı
BÉKÉSCSABA MEGYEI JOGÚ VÁROS POLGÁRMESTERI HIVATALA ELLENİRZÉSI CSOPORTJA 2009. ÉVI FELÜGYELETI JELLEGŐ ELLENİRZÉSI FELADATOK ÜTEMEZÉSE Ellenırzési tervet megalapozó elemzés címe, idıpontja BMJV Önkormányzat Közgyőlése által jóváhagyott stratégiai terv VIII.-256//2006. számú átfogó pénzügyi-gazdasági ellenırzés megállapításai Ellenırzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, idıpontja 1/2008. számú Kockázatelemzési összesítı Ellenırzendı folyamatok és szervezeti egységek Az ellenırzésre vonatkozó stratégia (ellenırzés célja, módszere, tárgya, terjedelme, ellenırzött idıszak) Azonosított kockázati tényezık Az ellenırzés típusa Az ellenırzés ütemezése Erıforrás szükségletek 1 Erzsébethelyi Általános Iskola Cél: 1. a feladatellátás szervezettsége megfelelı-e, az adatszolgáltatás megalapozottsága a jogszabályoknak megfelelıen történik-e 2. a rendeletben elıírt bevételek beszedése, nyilvántartása, szabályozottsága teljesül-e 3. A tervszerő és hatékony munkaerı gazdálkodás a stabil intézményi gazdálkodást biztosítja a személyi juttatások vonatkozásában 4. Az eljárások szabályszerőségével az eszközökkel és készletekkel való gazdálkodás megfelelısége és hatékonysága, valamint a vagyonvédelem biztosítható-e 5. A megfelelıen szabályozott pénzkezelés, az aláírási jogkörök megfelelı mőködése biztosítja-e az átlátható, ellenırizhetı pénzgazdálkodást 6. A számviteli elıírások betartásával a mérleg a valós vagyoni helyzetet tükrözi-e. A bizonylati rend és bizonylati fegyelem betartása hozzájárul-e, hogy a könyvviteli nyilvántartások a valós pénzügyi helyzetet tükrözzék. Az aláírási jogkörök megfelelı mőködése a biztonságos, követhetı és ellenırizhetı gazdálkodást teszi-e lehetıvé. 7. A belsı kontrollok kialakítása, eredményes mőködése biztosítjae a munkafolyamatok ellenırzését, a problémák megelızését, észlelését és korrigálását. Tárgya: az intézmény átfogó ellenırzése, mely kiterjed a gazdálkodási tevékenység vitelére az eszközökkel való gazdálkodás szabályszerőségének vizsgálatára és értékelésére. Terjedelme: az egész költségvetési szerv Idıszak: 2006-2008. évek - új ügyviteli rendszer bevezetése - jogszabályok ismeretének Feladatellátás - szakvélemény - pontatlan adatszolgáltatás Bevételek - a bevételek meghatározása, beszedése, bizonylatolása, nyilvántartása nem megfelelı - szabálytalan szerzıdéskötés Humán erıforrás gazdálkodás - létszám és személyi juttatások elıirányzatával való gazdálkodás nem hatékony - pontatlan adatszolgáltatás Eszközgazdálkodás - az eszköz és készletgazdálkodás és az állag megóvásra tett intézkedések során nem érvényesül a takarékosság, nem biztosított a vagyonvédelem Pénzgazdálkodás - szabálytalan pénzkezelés Számviteli rend, bizonylati elv betartása - a mérleg adatai a fıkönyvi könyveléssel, analitikus nyilvántartással és a leltárral nem egyeztethetı, eltérı - az aláírási jogkörök a gyakorlati munkavégzés során nem elıírásszerően funkcionálnak Ellenırzés - szabályozottság - kontrollpontok helytelen kijelölése, illetve be nem tartása - a FEUVE nem megfelelıen, vagy egyáltalán nem mőködik Szabályszerőségi, pénzügyi és rendszerellenırzés 2009. I. negyedév 52 revizori munkanap (1 vizsgálatvezetı, 3 ellenır)
Ellenırzési tervet megalapozó elemzés címe, idıpontja BMJV Önkormányzat Közgyőlése által jóváhagyott stratégiai terv VIII:-.457/2006. számú átfogó pénzügyi-gazdasági ellenırzés megállapításai Ellenırzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, idıpontja 2/2008.Kockázatelemzési összesítı. Ellenırzendı folyamatok és szervezeti egységek Az ellenırzésre vonatkozó stratégia (ellenırzés célja, módszere, tárgya, terjedelme, ellenırzött idıszak) Azonosított kockázati tényezık Az ellenırzés típusa Az ellenırzés ütemezése Erıforrás szükségletek 2. Szentgyörgyi Albert Gimnázium, Szakközépiskola és Kollégium Cél: 1. a feladatellátás szervezettsége megfelelı-e, az adatszolgáltatás megalapozottsága a jogszabályoknak megfelelıen történik-e 2. a rendeletben elıírt bevételek beszedése, nyilvántartása, szabályozottsága teljesül-e 3. A tervszerő és hatékony munkaerı gazdálkodás a stabil intézményi gazdálkodást biztosítja a személyi juttatások vonatkozásában 4. Az eljárások szabályszerőségével az eszközökkel és készletekkel való gazdálkodás megfelelısége és hatékonysága, valamint a vagyonvédelem biztosítható-e 5. A megfelelıen szabályozott pénzkezelés, az aláírási jogkörök megfelelı mőködése biztosítja-e az átlátható, ellenırizhetı pénzgazdálkodást 6. A számviteli elıírások betartásával a mérleg a valós vagyoni helyzetet tükrözi-e. A bizonylati rend és bizonylati fegyelem betartása hozzájárul-e, hogy a könyvviteli nyilvántartások a valós pénzügyi helyzetet tükrözzék. Az aláírási jogkörök megfelelı mőködése a biztonságos, követhetı és ellenırizhetı gazdálkodást teszi-e lehetıvé. 7. A belsı kontrollok kialakítása, eredményes mőködése biztosítja-e a munkafolyamatok ellenırzését, a problémák megelızését, észlelését és korrigálását. Tárgya: az intézmény átfogó ellenırzése, mely kiterjed a gazdálkodási tevékenység vitelére az eszközökkel való gazdálkodás szabályszerőségének vizsgálatára és értékelésére. Terjedelme: az egész költségvetési szerv Idıszak: 2006-2008. - új ügyviteli rendszer bevezetése - jogszabályok ismeretének Feladatellátás - szakvélemény - pontatlan adatszolgáltatás Bevételek - a bevételek meghatározása, beszedése, bizonylatolása, nyilvántartása nem megfelelı - szabálytalan szerzıdéskötés Humán erıforrás gazdálkodás - létszám és személyi juttatások elıirányzatával való gazdálkodás nem hatékony - pontatlan adatszolgáltatás Eszközgazdálkodás - az eszköz és készlet-gazdálkodás és az állag megóvásra tett intézkedések során nem érvényesül a takarékosság, nem biztosított a vagyonvédelem Pénzgazdálkodás - szabálytalan pénzkezelés Számviteli rend, bizonylati elv betartása - a mérleg adatai a fıkönyvi könyveléssel, analitikus nyilvántartással és a leltárral nem egyeztethetı, eltérı - az aláírási jogkörök a gyakorlati munkavégzés során nem elıírásszerően funkcionálnak Ellenırzés - szabályozottság - kontrollpontok helytelen kijelölése, illetve be nem tartása - a FEUVE nem megfelelıen, vagy egyáltalán nem mőködik Szabályszerőségi, pénzügyi és rendszerellenırzés 2008. I.negyedév 56 revizori munkanap (1 vizsgálatvezetı, 3 ellenır)
Ellenırzési tervet megalapozó elemzés címe, idıpontja BMJV Önkormányzat Közgyőlése által jóváhagyott stratégiai terv./2006. számú átfogó pénzügyi-gazdasági ellenırzés megállapításai Ellenırzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, idıpontja 3/2008.számú Kockázatelemzési összesítı Ellenırzendı folyamatok és szervezeti egységek Az ellenırzésre vonatkozó stratégia (ellenırzés célja, módszere, tárgya, terjedelme, ellenırzött idıszak) Azonosított kockázati tényezık Az ellenırzés típusa Az ellenırzés ütemezése Erıforrás szükségletek 3. Újkígyós város Önkormányzata Cél: Újkígyós Önkormányzatának megbízása alapján meghatározott szerint Tárgya: Újkígyós Önkormányzatának megbízása alapján meghatározott szerint Újkígyós Önkormányzatának megbízása alapján meghatározottak szerint Újkígyós Önkormányzatának megbízása alapján meghatározottak szerint 2008. I.negyedév 20 revizori munkanap (1 vizsgálatvezetı, 3 ellenır) Terjedelme Újkígyós Önkormányzatának megbízása alapján meghatározott szerint Idıszak: 2008.
Ellenırzési tervet megalapozó elemzés címe, idıpontja BMJV Önkormányzat Közgyőlése által jóváhagyott stratégiai terv VIII-373/2006. számú átfogó pénzügyi-gazdasági ellenırzés megállapításai Ellenırzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, idıpontja 4/2008. számú Kockázatelemzési összesítı Ellenırzendı folyamatok és szervezeti egységek Az ellenırzésre vonatkozó stratégia (ellenırzés célja, módszere, tárgya, terjedelme, ellenırzött idıszak) Azonosított kockázati tényezık Az ellenırzés típusa Az ellenırzés ütemezése Erıforrás szükségletek 4. Kemény Gábor Közlekedési és Logisztikai Szakközépiskola Cél: 1. a feladatellátás szervezettsége megfelelı-e, az adatszolgáltatás megalapozottsága a jogszabályoknak megfelelıen történik-e 2. a rendeletben elıírt bevételek beszedése, nyilvántartása, szabályozottsága teljesül-e 3. A tervszerő és hatékony munkaerı gazdálkodás a stabil intézményi gazdálkodást biztosítja a személyi juttatások vonatkozásában 4. Az eljárások szabályszerőségével az eszközökkel és készletekkel való gazdálkodás megfelelısége és hatékonysága, valamint a vagyonvédelem biztosítható-e 5. A megfelelıen szabályozott pénzkezelés, az aláírási jogkörök megfelelı mőködése biztosítja-e az átlátható, ellenırizhetı pénzgazdálkodást 6. A számviteli elıírások betartásával a mérleg a valós vagyoni helyzetet tükrözi-e. A bizonylati rend és bizonylati fegyelem betartása hozzájárul-e, hogy a könyvviteli nyilvántartások a valós pénzügyi helyzetet tükrözzék. Az aláírási jogkörök megfelelı mőködése a biztonságos, követhetı és ellenırizhetı gazdálkodást teszi-e lehetıvé. 7. A belsı kontrollok kialakítása, eredményes mőködése biztosítja-e a munkafolyamatok ellenırzését, a problémák megelızését, észlelését és korrigálását. Tárgya: az intézmény átfogó ellenırzése, mely kiterjed a gazdálkodási tevékenység vitelére az eszközökkel való gazdálkodás szabályszerőségének vizsgálatára és értékelésére. Terjedelme: az egész költségvetési szerv Idıszak: 2006-2008. - új ügyviteli rendszer bevezetése - jogszabályok ismeretének Feladatellátás - szakvélemény - pontatlan adatszolgáltatás Bevételek - a bevételek meghatározása, beszedése, bizonylatolása, nyilvántartása nem megfelelı - szabálytalan szerzıdéskötés Humán erıforrás gazdálkodás - létszám és személyi juttatások elıirányzatával való gazdálkodás nem hatékony - pontatlan adatszolgáltatás Eszközgazdálkodás - az eszköz és készlet-gazdálkodás és az állag megóvásra tett intézkedések során nem érvényesül a takarékosság, nem biztosított a vagyonvédelem Pénzgazdálkodás - szabálytalan pénzkezelés Számviteli rend, bizonylati elv betartása - a mérleg adatai a fıkönyvi könyveléssel, analitikus nyilvántartással és a leltárral nem egyeztethetı, eltérı - az aláírási jogkörök a gyakorlati munkavégzés során nem elıírásszerően funkcionálnak Ellenırzés - szabályozottság - kontrollpontok helytelen kijelölése, illetve be nem tartása - a FEUVE nem megfelelıen, vagy egyáltalán nem mőködik Szabályszerőségi, pénzügyi és rendszerellenırzés 2008. II.negyedév 56 revizori munkanap (1 vizsgálatvezetı, 3 ellenır)
Ellenırzési tervet megalapozó elemzés címe, idıpontja BMJV Önkormányzat Közgyőlése által jóváhagyott stratégiai terv VIII-447/2006. számú átfogó pénzügyi-gazdasági ellenırzés megállapításai Ellenırzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, idıpontja 5/2008. számú Kockázatelemzési összesítı Ellenırzendı folyamatok és szervezeti egységek Az ellenırzésre vonatkozó stratégia (ellenırzés célja, módszere, tárgya, terjedelme, ellenırzött idıszak) Azonosított kockázati tényezık Az ellenırzés típusa Az ellenırzés ütemezése Erıforrás szükségletek 5. Gyermekélelmezési Intézmény Cél: 1. a feladatellátás szervezettsége megfelelı-e, az adatszolgáltatás megalapozottsága a jogszabályoknak megfelelıen történik-e 2. a rendeletben elıírt bevételek beszedése, nyilvántartása, szabályozottsága teljesül-e 3. A tervszerő és hatékony munkaerı gazdálkodás a stabil intézményi gazdálkodást biztosítja a személyi juttatások vonatkozásában 4. Az eljárások szabályszerőségével az eszközökkel és készletekkel való gazdálkodás megfelelısége és hatékonysága, valamint a vagyonvédelem biztosítható-e 5. A megfelelıen szabályozott pénzkezelés, az aláírási jogkörök megfelelı mőködése biztosítja-e az átlátható, ellenırizhetı pénzgazdálkodást 6. A számviteli elıírások betartásával a mérleg a valós vagyoni helyzetet tükrözi-e. A bizonylati rend és bizonylati fegyelem betartása hozzájárul-e, hogy a könyvviteli nyilvántartások a valós pénzügyi helyzetet tükrözzék. Az aláírási jogkörök megfelelı mőködése a biztonságos, követhetı és ellenırizhetı gazdálkodást teszi-e lehetıvé. 7. A belsı kontrollok kialakítása, eredményes mőködése biztosítja-e a munkafolyamatok ellenırzését, a problémák megelızését, észlelését és korrigálását. Tárgya: az intézmény átfogó ellenırzése, mely kiterjed a gazdálkodási tevékenység vitelére az eszközökkel való gazdálkodás szabályszerőségének vizsgálatára és értékelésére. Terjedelme: az egész költségvetési szerv Idıszak: 2006-2008. - új ügyviteli rendszer bevezetése - jogszabályok ismeretének Feladatellátás - szakvélemény - pontatlan adatszolgáltatás Bevételek - a bevételek meghatározása, beszedése, bizonylatolása, nyilvántartása nem megfelelı - szabálytalan szerzıdéskötés Humán erıforrás gazdálkodás - létszám és személyi juttatások elıirányzatával való gazdálkodás nem hatékony - pontatlan adatszolgáltatás Eszközgazdálkodás - az eszköz és készlet-gazdálkodás és az állag megóvásra tett intézkedések során nem érvényesül a takarékosság, nem biztosított a vagyonvédelem Pénzgazdálkodás - szabálytalan pénzkezelés Számviteli rend, bizonylati elv betartása - a mérleg adatai a fıkönyvi könyveléssel, analitikus nyilvántartással és a leltárral nem egyeztethetı, eltérı - az aláírási jogkörök a gyakorlati munkavégzés során nem elıírásszerően funkcionálnak Ellenırzés - szabályozottság - kontrollpontok helytelen kijelölése, illetve be nem tartása - a FEUVE nem megfelelıen, vagy egyáltalán nem mőködik Szabályszerőségi, pénzügyi és rendszerellenırzés 2008. II.negyedév 76 revizori munkanap (1 vizsgálatvezetı, 3 ellenır)