9. számú melléklet ELLENRZÉSI NYOMVONAL

Hasonló dokumentumok
A költségvetés tervezésének ellenırzési nyomvonala

VII. Fejezet. Könyvviteli zárlat. 1. A könyvviteli zárási feladatok

Az intézmény analitikus nyilvántartási rendszerének sajátosságai

VII. Fejezet. Könyvviteli zárlat. 1. A könyvviteli zárási feladatok. A zárlati és egyeztetési feladatokról általában

SZÁMLA ÖSSZEFÜGGÉSEK

MÉRLEG-SZÁMLA ÖSSZEFÜGGÉSEK

Likviditás ellenőrzési nyomvonala

Könyvviteli zárlat és a nyitás, valamint a hibák javítása

Felelős, kötelezettség - vállaló. Dokumentum elkészítése. Likviditási terv címrendenként. Felelős: pénzügyi csoportvezető

A főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartás kapcsolata

Csákvár Nagyközség Ellenőrzési nyomvonala

Balatonszabadi Község Önkormányzata Az egyszerűsített mérleg előírt tagolása 2011.év. Előző év auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai

2462 Martonvásár Jókai u

ELLENŐRZÉSI NYOMVONALAK. A tervezésre vonatkozó ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési nyomvonala

Budapesti Módszertani Szociális Központ és Intézményei ELLENŐRZÉSI NYOMVONAL

T 1, 2, 3, 4, 5 számlaosztályok előirányzat számlái. K 496 Előirányzatok zárlati elszámolása. K 496 Előirányzatok zárlati elszámolása

Kockázatok a költségvetési szervek gazdálkodási és számviteli elszámolásaiban

MÁK program Készült: óra 18 perc 1.Lap Önkormányzati költségvetési szervek évi beszámolója ( időszak)

Önkormányzati költségvetési szervek évi beszámolója ( időszak)

A főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartás kapcsolata

MÁK program Készült: óra 27 perc Központi költségvetési szervek évi beszámolója ( időszak) Intézményszintü kiiratás

K I M U T A T Á S a Polgármesteri Hivatal és az intézmények I-VII. havi bevételeir!l és kiadásairól

Pénzügyi számvitel február 8. Győrffi Dezső Miskolci Egyetem

2011 Évközi beszámoló - MEGSZÜNTEKNEK

Számjel. Fejezet. Éves beszámoló Éves beszámoló ... a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy. ... (név)... (név)

Kimutatás az önkormányzati vagyon közötti változásáról

Önkormányzati költségvetési szervek évi beszámolója ( időszak)

Jelentés Dávod Község Önkormányzatának évi egyszerősített éves költségvetési beszámolójáról

Főkönyvi kivonat nyersmérleg A könyvviteli zárlat során elvégzendő feladatok havi zárlathoz

Pécel város Önkormányzatának működési mérlege

Mezőkovácsháza Város Román Nemzetiségi Önkormányzata évi előirányzatai bevételei forrásonként. Bevételi jogcímek

KÖZPONTI STATISZTIKAI HIVATAL. Szóbeli vizsgatevékenység

MÁK PF.II. program Készült: óra 30 perc 1.Lap Központi költségvetési szervek évi beszámolója ( idıszak)

BEVÉTELEK ÉS KIADÁSOK TELJESÍTÉSE

Napsugár Otthon Lakóiért Alapítvány. Kiegészítő melléklet. A Számviteli törvény szerint egyéb szervezetek egyszerűsített éves beszámolójához

Államháztartási mérlegképes könyvelő Azonosítószám:

CSORVÁS VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 15/2009.(X.1.) r e n d e l e t e

Könyvvizsgálói jelentés

MŰKÖDÉSI FOLYAMATAINAK ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA

működési bevétel támogatás támogatás értékű bevétel saját bevétel átvett pénzeszköz államháztartáson kívülről pénzügyi műveletek összesen:

működési bevétel támogatás támogatás értékű bevétel saját bevétel átvett pénzeszköz államháztartáson kívülről pénzügyi műveletek összesen:

Költségvetési számvitel, könyvvezetés szabályai

Készült: :09. Számjel. Fejezet MERLEG_R Rendező mérleg ... a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy. ... (név)...

Andocs Község Képviselő-testületének 8/2011 (IV.28.) számú rendelete. Az Önkormányzat évi gazdálkodásának zárszámadásáról. A rendelet hatálya

AZ ÁLLAMHÁZTARTÁS SZÁMVITELÉNEK AKTUALITÁSAI

- forgóeszközök között kimutatott pénzeszközök analitikus nyilvántartása,

Remeteszılıs Község Zárszámadás

kötelező feladatellátás teljesített fajlagos kiadásainak alakulásáról

Magyar Köztársaság évi költségvetés- Vis maior keretből igényelt támogatás

Céltartalék. Megnevezés

Az önkormányzat által felvett hitelállomány alakulása Lejárat és eszközök szerinti bontásban (e/ft-ban)

Szűcs és Társa Könyvvizsgáló, Gazdasági Tanács-ADÓ Kft Szolnok Csokonai út 16. I. 3. Kamarai nyilvántartási szám: adószám:

Készült: :36

A Somogy Megyei Közgyűlés. 6/2015.(V.8.) önkormányzati rendelete. a Somogy Megyei Önkormányzat évi zárszámadásáról

NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM. Szóbeli vizsgatevékenység

Bevezető, információk a segédlet használatához

Roma Nemzetiségi Önkormányzat évi zárszámadásának pénzügyi mérlege B E V É T E L E K

KIVONAT. a Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Területfejlesztési Tanács évi költségvetésének teljesítéséről szóló beszámoló elfogadásáról

Máltai Gondoskodás Nonprofit Kft. Vállalkozás megnevezése

Bevezető, információk a segédlet használatához

Bevezető, információk a segédlet használatához

K VÁGÓÖRS KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISEL -TESTÜLETÉNEK. 8/2011.(V. 25.) önkormányzati rendelete K vágóörs Község Önkormányzata évi zárszámadásról

Pusztaszabolcs Város Önkormányzat 21/2005. (X.28.) Kt. számú rendelete. A költségvetési témájú rendeletek tartalmának meghatározásáról

A TÁRSULÁS ÉVI BEVÉTELEI ÉS KIADÁSAI. A MŰKÖDÉSI ÉS FELHALMOZÁSI BEVÉTELEK ÉS KIADÁSOK MÉRLEGE Ezer Ft-ban BEVÉTELBŐL

... számjel. Szektor Fejezet Címrend ÁHT. Éves beszámoló Éves beszámoló

Püski Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 6/2011. (IV. 29) önkormányzati rendelete

eft bevétellel, eft kiadással

SZÁMVITELI ALAPISMERETEK HELYI TANTERVE. Emelt szintű érettségire felkészítő képzés évfolyam. 2-3 óra 2016.

Számjel. Fejezet. Éves beszámoló Éves beszámoló ... a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy. ... (név)... (név)

Számvitel I. ÁLTALÁNOS KÖVETELMÉNYEK

1. melléklet: Nagybarca Községi Önkormányzat évi zárszámadásról szóló 5/2017. (V. 25.) önkormányzati rendeletéhez

ÉVES KÖLTSÉGVETÉSI BESZÁMOLÓ

Kőröshegy Községi Önkormányzat Képviselő- testületének. 5/2006. (II. 27.) rendelete az

Számjel. Fejezet. Éves beszámoló Éves beszámoló ... a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy. ... (név)... (név)

9. Év végén leltározás alapján kell a követelések állományát megállapítani, majd értékelni.

... Intézmény Leltározási és leltárkészítési szabályzata

Kiegészítő melléklet

Mány Község Önkormányzata 5/2009. (IV.22.) számú rendelete a évi zárszámadásáról

7/2016.(V.27.) önkormányzati rendelet 1. melléklete

K i v o n a t a Hajdú-Bihar Megyei Cigány Területi Nemzetiségi Önkormányzat május 18-ai ülésén hozott határozataiból:

2011 Elemi költségvetés

A felhalmozási és tőkejellegű bevételekre vonatkozó előírások. A központi költségvetésből kapott költségvetési támogatásokra vonatkozó előírások

ADOSZT Egészségpénztár Törzsszám: Mérleg Eszköz Közzététel év

A közgyűlés felkéri a megyei főjegyzőt, hogy a megállapodások kiegészítéséről, aláírásáról gondoskodjon. M E G Á L L A P O D Á S

Az analitikus (részletező) nyilvántartások formája, tartalma, vezetésének módja

A Közgyűlés a rendelet 1. -ának (2) bekezdésében meghatározott mérlegek és kimutatások tartalmát az alábbiakban határozza meg: 4

Számjel. Megye. Éves beszámoló Éves beszámoló ... a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy. ... (név)... (név)

Kivonat. Csanytelek Község Önkormányzata Képviselő-testülete szeptember 14. napján megtartott ülésének jegyzőkönyvéből

AZ ÓBUDAI EGYETEM SZÁMLAREND

Év végi zárás és beszámoló készítési feladatok

a Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés április 30-ai ü l é s é r e

Kaposújlak Községi Önkormányzat Képviselı-testületének. 4/2014. (V.26.) önkormányzati rendelete

Határozati javaslat melléklete

2012 Elemi költségvetés

Számjel. Megye. Éves beszámoló Éves beszámoló ... a beszámoló elkészítéséért kijelölt felelős személy. ... (név)... (név)

- a nyilvántartás mellett el kell helyezni a kölcsönszerződés másolatát is,

Pénzügyi Számviteli és Humánpolitikai Osztály Ügyrendjének ellenőrzési nyomvonala Operatív folyamatok ellenőrzési nyomvonala

E L Ő T E R J E S Z T É S. Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének december 17 - i ülésére

NETTO80 - Nettósított Önkormányzati költségvetési jelentés # Megnevezés Eredeti előirányzat Módosított előirányzat

Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének március 23-i ülésére

Átírás:

9. számú melléklet ELLENRZÉSI NYOMVONAL

A téma A költségvetés tervezésének ellen'rzési nyomvonala Intézményi bevételek és kiadások tervezése Az intézmény elkészíti végleges költségvetését 7/998. (XII.0.) SZMSZ Ügyrend 7/998. (XII.0.) SZMSZ Ügyrend El.készít.: Költségvetési javaslat Elemi költségvetés Önkormányzati utasítás Önkormányzati utasítás Az eredeti el.irányzatokat a Befektetett eszközök ellen'rzési nyomvonala Állománynövekedés (vásárlás, átadás, felújítás, stb.) Állomány csökkenés (értékcsökkenés, értékvesztés, selejt, hiány, stb.) Értékelési Értékelési El.készít.: El.készít.: Bevételezési bizonylat, Üzembehelyezési jzk. Nyilvántartó karton feladások, különféle jegyz.könyvek : : Écs: negyedévet 5. nap Egyéb: új év január -e negyedévenként könyvelés negyedévenként, könyvelés

A téma Befektetett eszközök értékesítése Értékelési El.készít.: Állománycsökkenési bizonylat és számla a bevétel megjelenik. Készletek, követelések, értékpapírok ellen'rzési nyomvonala Állománynövekedés (vásárlás, átadás, felújítás, stb.) Állomány csökkenés (értékvesztés, selejt, hiány, stb.) Követelések adósok, vev.k nyilvántartásba vétele Értékelési K r. Értékelési K r. Értékelési K r. El.készít.: El.készít.: El.készít.: Nyilvántartó karton, jegyz.könyv, számla feladások, különféle jegyz.könyv ek számla, napló vezetése : : Écs: negyedévet 5. nap Egyéb: évet január negyedévenként könyvelés negyedévenként, könyvelés Az nyilvántartásban - napi rendszerességgel

A téma 4 Különféle kapott kölcsönök, támogatások Értékelési K r. Szerz.dés El.készít.: Szerz.dések, jegyz. : Az nyilvántartásban és elszámolások ellen'rzési nyomvonala Pénztári be és kifizetések Pénzkezelési El.készít.: os os Bevételi és kiadási bizonylat os : Ügyrend Ügyrend Pénztár Naponta, a f.könyvben a zárás alapján könyvelni kell számlára befolyt bevételek és teljesített kiadások, Ügyrend El.készít.: Utalványrendelet Ügyrend Ügyrend Naponta a banki kivonatok alapján a bevételeket és kiadásokat könyvelni kell Kötelezettségek, szállítók ellen'rzési nyomvonala Szállítók nyilvántartásba vétele El.készít.: Utalványrendelet számviteli dolgozók : Az nyilvántartásban a kötelezettségnöve kedést könyvelni kell 4

A téma Munkakkal kapcsolatos kötelezettségek (növekedés, csökkenés) SZMSZ El.készít.: Határozat, jegyz.könyv, Az nyilvántartásban és Különféle támogatások, Szerz.dés El.készít.: Különféle szerz.dések, Az nyilvántartásban és Költségvetési kiadások ellen'rzési nyomvonala Személyi juttatások Személyi jelleg kiadások El.készít.: MÁK bértabló (MÁK) Kötelezettségvállalási analitikában vezetni kell. Munkaadót terhel. járulékok SZJA tv. TB. jogszab. El.készít.: MÁK MÁK feladás az nyilvántartás alapján Kötelezettségvállalási analitikában vezetni kell. 5

A téma Dologi kiadások Anyag, készlet beszerzés költségkénti Anyaggazdálkodási K r. El.készít.: Utalványrendelet, Kiadási bizonylat Szolgáltatási kiadások El.készít.: Utalványrendelet, Kiadási bizonylat Különféle dologi kiadások El.készít.: Utalványrendelet, Kiadási bizonylat 4 Beszerzéshez kapcsolódó általános forgalmi adó kiadások K.r. ÁFA tv. El.készít.: ÁFA analitika 6

A téma 5 Egyéb folyó kiadások El.készít.: Utalványrendelet, Kiadási bizonylat 6 Ellátottak pénzbeli juttatásainak Pénzkezelési El.készít.: Utalványrendelet, Kiadási bizonylat Költségvetési bevételek ellen'rzési nyomvonala Intézményi m;ködési bevételek Alaptevékenység, sajátos tevékenység, vállalkozási tevékenység bevétele, Önköltségszámítási El.készít.: Számla, nyugta, bevételi bizonylat A bevételeket a A bevételhez kapcsolódó általános forgalmi adó ÁFA tv. El.készít.: Számla, nyugta, bevételi bizonylat A bevételeket a 7

A téma Felhalmozási és t'ke jelleg; bevételek Felhalmozási és t.kejelleg bevételek El.készít.: Számla, nyugta, bevételi bizonylat A bevételeket a A bevételhez kapcsolódó általános forgalmi adó ÁFA tv. El.készít.: Számla, nyugta, bevételi bizonylat A bevételeket a Támogatások, pénzforgalom nélküli bevételek Felügyeleti szervt.l kapott költségvetési támogatás El.készít.: El.irányzat felhasználási terv, A kapott támogatást a Egyéb kapott támogatás (pályázat) Szerz.dés El.készít.: pályázó, Pályázat i szerz.dés igazgató helyettes A kapott támogatást a 8

A téma Pénzforgalom nélküli bevételek, El.készít.:, Analitikus összesít. feladás Féléves: Félévet 5-ig Éves: tárgyévet 5-ig A feladások alapján a pénzforgalom nélküli bevételeket a Az intézmény zárlati ai ellátásának ellen'rzési nyomvonala Havi zárlati ok számlák egyenlegeinek egyeztetése A jelentés adatainak egyeztetése Az -5 számlaosztályban könyvelt kiadások egyeztetése a 7-es számlaosztályban elszámolt kiadásokkal El.készít.: El.készít.: El.készít.: kivonat készítése Pénztárjelentés kivonat alapján, os félévi és éves költs.vet. beszámoló levél Hónapot 0-ig félévi és éves költs.vet. beszámoló levél Az egyeztetésnek Az egyeztetésnek Az egyeztetésnek 9

A téma 4 Havi pénzforgalom egyeztetése El.készít.: kivonat : Intézmény félévi és éves költs.vet. beszámoló levél Az egyeztetésnek Negyedéves zárlati ok (a havi zárlati okon túlmen'en) Negyedéves ÁFA bevalló intézmény a bevallás adatainak egyeztetése a tényleges befizetéssel Beruházási és felújítási számlák egyeztetése az nyilvántartással Felhalmozási kötelezettségvállalás El.készít.: El.készít.: El.készít.: ÁFA analitika, ÁFA bevallás feladás az nyilvántartásból a könyvelés felé feladás az nyilvántartásból a könyvelés. felé ÁFA analitika, ÁFA bevallás Negyedévet 0-ig Negyedévet 5-ig Negyedévet 5-ig Az egyeztetésnek Az egyeztetésnek A kötelezettségvállalást a 0-s számlaosztályban 0

A téma 4 5 6 Mködési célú kötelezettségvállalás Állomány változások (követelések, kötelezettségek, bef. pü. eszközök, készletek, befejezetlen beruházások Tervi értékcsökkenés El.készít.: El.készít.: El.készít.: feladás az nyilvántartásból a könyvelés felé feladás az nyilvántartásból a könyvelés felé feladás az könyvelésb.l, számviteli dolgozók számviteli dolgozók Negyedévet 5-ig Negyedévet 5-ig Negyedévet 5-ig A kötelezettségvállalást a 0-s számlaosztályban Az állományváltozást könyvelni kell Az állományváltozást könyvelni kell A közvetett kiadások szakra történ. felosztása, Önköltségszámítási K r. Féléves zárlati ok (a negyedéves zárlati okon túlmen'en) ellen'rzési nyomvonala El.készít.: feladás a könyvelésb.l mutatószámok alapján Félévet A felosztást könyvelni kell

A téma El.irányzatmódosítások egyeztetése El.készít.: nyilvántartás Félévet Eltérés esetén a módosítást Az Intézményi beszámolás ellen'rzési nyomvonala Féléves és éves beszámoló jelentés 4 A könyvvezetés utóellen.rzése (f.könyv és analitikák) kivonat egyeztetése Leltározás, egyeztetés Leltár jóváhagyása,,, Leltárkészítési Leltárkészítési El.készít.: El.készít.: El.készít.: Leltározó bizottság, technikai dolgozók El.készít.: Leltározó bizottság Könyvelési naplók és könyvelési alapbizonylatok Könyvelési naplók és kivonat Leltárfelvételi ívek, könyvelési alapbizonylat Leltár és bizonylatai : : : : dolgozók

A téma 5 6 Könyvviteli mérleg összeállítása, jóváhagyása Pénzforgalmi jelentés összeállítása, Kiegészít. ok., El.készít.: El.készít.: kivonat leltár, mérleg pénzforgalmi jelentés, : Ügyrend : Ügyrend A kiegészít' mellékletek összeállítása A költségvetési szerv létszáma és személyi juttatásai A költségvetési el.irányzatok és a pénzforgalom egyeztetése Immateriális javak, tárgyi eszközök és üzemeltetésre, kezelésre átadott, onkezelésbe vett eszközök állományának alakulása SZMSZ, K r., K r., El.készít.: El.készít.: kiegészít. melléklet kiegészít. melléklet kiegészít. melléklet

A téma 4 5 A felügyeleti szerv év végi maradvány elszámolási számlájának forgalma A normatív, a normatív kötött felhasználású állami hozzájárulás, a célés címzett támogatás, a központosított el.irányzatok,, El.készít.: El.készít.: kiegészít. melléklet kiegészít. melléklet 6 A követelések és kötelezettségek állományának alakulása, El.készít.: kiegészít. melléklet 7 Az intézményi költségvetés beszámolójának szöveges indoklása, El.készít.: Igazgató Mérleg, Szöveges beszámoló jelentés Igazgató 4

A téma 8 9 0 Az el.z. költségvetési évben az ellen.rzés által feltárt hiányosságok módosításainak szöveges indoklása Az összeállított beszámoló jelentés egyeztetése az érintettekkel Az intézményi beszámoló jelentés jóváhagyása,, 7/998. (XII.0.) SZMSZ El.készít.: El.készít.: Intézményfelügyeleti Iroda csoport jegyz. Mérleg, Szöveges beszámoló jelentés Mérleg, Szöveges beszámoló jelentés Költségvetési rendelet jegyz. április 0-ig 5