Ikt.szám: 9921-12016. E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2016. december 20-i ülésére Tárgy: Belső-ellenőrzési terv elfogadása 2017. évre Előterjesztő: dr. Kelemen Márk polgármester Az előterjesztést készítette: Verosztáné Csorba Mónika aljegyző Véleményezésre és tárgyalásra megkapta: A Képviselő-testület bizottságai Törvényességi véleményezésre megkapta: Vincze Miklós jegyző Jóváhagyom: Vincze Miklós jegyző Döntési javaslat: határozati javaslatok (1) Döntési változatok száma: 1 Melléklet: 2017. évi belső ellenőrzési terv 1
Kerekegyháza Város Polgármesterétől E LŐ T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2016. december 20-i ülésére Tárgy: Belső-ellenőrzési terv elfogadása 2017. évre vonatkozóan Tisztelt Képviselő-testület! A belső ellenőrzés az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 70. (1) bekezdésében meghatározott tevékenység. Önkormányzatunk jogszabályban előírt kötelezettségének megbízott belső ellenőr alkalmazásával tesz eleget. A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 370/2011 (XII.31.) Korm. r. 31. (1) bekezdése alapján a belső ellenőrzési vezető - összhangban a stratégiai ellenőrzési tervvel - összeállítja a tárgyévet követő évre vonatkozó éves ellenőrzési tervet. A képviselő-testületnek december 30-ig kell jóváhagynia a következő évi ellenőrzési tervet. Az éves ellenőrzési tervnek a stratégiai ellenőrzési tervben és a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon, valamint a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia. Az elvégzett kockázatelemzés során magas kockázatúnak minősített területekre az éves ellenőrzési terv készítése során kiemelt figyelmet kell fordítani, és a lehető legrövidebb időn belül ellenőrizni kell. Az éves ellenőrzési terv tartalmazza: a) az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatását; b) a tervezett k tárgyát; c) az k célját; d) az ellenőrizendő időszakot; e) a rendelkezésre álló és a szükséges ellenőrzési kapacitás meghatározását; f) az k típusát; g) az k tervezett ütemezését; h) az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egységek megnevezését; i) a tanácsadó tevékenységre tervezett kapacitást; j) a soron kívüli kre tervezett kapacitást; k) a képzésekre tervezett kapacitást; l) az egyéb tevékenységeket. Helyi önkormányzati költségvetési szerv esetén a belső ellenőrzési vezető a tárgyévet követő évre vonatkozó éves ellenőrzési tervét november 30-ig megküldi a jegyző részére. A képviselő-testület december 30-ig hagyja jóvá a tervet. Jelen előterjesztés 1. sz. melléklete tartalmazza a következő évre vonatkozó belső ellenőrzési tervünket. 2
Kockázatkezelési szabályzatunk és az elmúlt évek kockázatkezelési dokumentációját figyelembe véve, egyeztetve az intézményvezetőkkel, a jegyzővel, a pénzügyi irodavezetővel; figyelembe az elmúlt évek ellenőrzés elvárásaira magas kockázatúnak az alábbi területeket értékeltük: Pályázatok : az Európai Unios támogatásokkal kapcsolatos szabályzatunk és jogszabályi előírások miatt szükséges az Uniós pályázataink és egyéb támogatások lebonyolításának. A 200 millió feletti, vagy több évet átfogó Uniós pályázattal kapcsolatosan pedig 2 évente kötelező ellenőrzés van előírva. 2017-re a Fő utcai óvoda felújításának ellenőrzését javasoljuk. A közbeszerzésekről szóló törvény 27. -a értelmében a közbeszerzési belső szabályzatban kell szabályozni a közbeszerzések belső ellenőrzési kötelezettségét. A rendelkezésre álló belső ellenőri kapacitásokat figyelembe véve javasoljuk, hogy a belső ellenőrzés terjedjen ki a 2017. évi közbeszerzések/beszerzések általános ellenőrzésére, a terv megvalósulására, kiemelve 1 közbeszerzés/beszerzés részletes ellenőrzését: Kocsis Pál utca és Park utca felújításának közbeszerzése. Jelen ismereteink szerint ez egy biztosan megvalósuló, közbeszerzési értékhatár alatti beszerzési eljárás alapján. A TOP pályázatok esetében várhatóan sor kerül 2017. évben közbeszerzésekre, de ezeknek sem konkrét időpontját, sem tartalmát nem ismerjük jelenleg. Utóellenőrzés: Egy olyan ellenőrzésünk nem volt, ahol a belső ellenőr utóellenőrzés beállítását javasolta: művelődési ház személyzeti anyagok. Támogatások vizsgálata: az átadott pénzeszközök belső is előírás. Javasoljuk, hogy a Kerekegyházi Polgárőr Egyesületnek átadott támogatás felhasználását ellenőriztessük.. Egyéb támogatottainkat az utóbbi években szerepeltettük a belső ellenőrzésben. A Városgazdasági Kft-vel megkötött vállalkozási szerződésben a kormányzati funkciókra történő új rendszerű díjfelosztást, elszámolást javasoljuk továbbá ellenőrizni. Az intézményeink által elvégzett kockázatelemzéseknél az alábbi tevékenységeket, működési elemeket találták magas kockázatúnak: HSZK: támogató szolgáltatás épületének rossz állapota. Szakfeladatok ellátásának. Művelődési ház: Utóellenőrzés 2016. évi ellenőrzés kapcsán. Polgármesteri Hivatal: Rendszeres, de ellenőrzés keretében még nem vizsgált feladatellátások: helyi adóbeszedési gyakorlat és hátralékok kezelése, az adó és értékbizonyítványok kiállítási gyakorlatának. Mezőőri szolgálat működtetése. Tartalékidőre: Belső ellenőrzési kézikönyv felülvizsgálata (tanácsadói tevékenység). A pénzügyi jellegű k kerültek a belső ellenőrzési tervbe beépítésre. Javaslatunk az előzőekben leírtak alapján a 2017. évi belső ellenőrzésre az alábbi: Sor - szá m: Ellenőrizendő szervezeti egység, az tárgya típusa Az kre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, terjedelme, ellenőrzött időszak) időtartama ütemezése 3
1. Kerekegyházi Közös ( Kháza és Fháza) Adó-és értékbizonyítványok kiállítási gyakorlatának 2 Kerekegyházi Közös Fő utcai óvoda felújítása lebonyolításának 3 Katona József Művelődési Ház és Könyvtár Személyzeti dokumentáció vezetésének 4 Humán Szolgáltató Központ Támogató Szolgáltatás működtetésének 5 Kerekegyházi Közös (Kháza, Fháza) és pénzügyi szúrópróbaszerű, esetenként tételes ek Célja: Jogszabályi előírások előírásainak érvényesülése. Részletezettsége: teljes Módszere: tételes i Célja: Annak megállapítása, hogy a megvalósított projekt elszámolása, dokumentálása megfelel-e a támogatási szerződésben és a pályázati útmutatóban foglalt követelményeknek utóvizsgálat Részletezettsége: teljes Módszere: tételes Célja: személyzeti dokumentáció Kjt. szerint vezetésének, teljes ségének szúrópróbaszerű Célja: Jogszabályi előírások érvényesülése. 4 3 I. név. I. név 5 3 I. név. 4 II. név. 9 II. név.
Adóbeszedés és hátralékok kezelésének gyakorlata 6 Kerekegyházi Polgárőr Egyesület 2016. évi támogatás felhasználása 7 Kerekegyházi Közös Mezőőri szolgálat működtetése 8. Kerekegyházi Közös Kocsis Pál utca és Park utca felújításának beszerzése. 9 Városgazdasági Kft A Társaság vállalkozási szerződésében vállalt feladatokhoz rendelet költségek és pénzügyi szúrópróbaszerű, esetenként tételes Időszak: 2016. Célja: Számviteli- és adójogszabályok, belső szabályzatok előírásainak érvényesülése, javaslat megfogalmazása e területen a belső kontrollrendszer javítása érdekében. Célja: Támogatási szerződésben leírtak érvényesülése a felhasználásban átfogó Célja: 2016. évi állami támogatás és helyi forrás felhasználásának átfogó Időszak: 2017. év Célja: Az útfelújításhoz kapcsolódó beszerzési eljárás lebonyolításának, esetenként összefüggésekre 5 4 II. név. 4 III. név. 4 III. név. 8 IV. név.
felhasználásának Tartalék időalap terhére esetlegesen: Belső i Kézikönyv felülvizsgálata (tanácsadói tevékenység) alapozott Időszak: 2016 Célja: A vállalkozási szerződésben meghatározott feladatellátási arányok érvényesülésének, értékelése Tanácsadói tevékenység Célja: A Szabályzat aktualizált formában történő hatályosítása Összes ellenőrzési nap 48 1. Személyi feltételek, finanszírozás: 4 IV. név. Megbízással látjuk el a belső ellenőrzést, külső megbízott, a Cash Info Bt által. Az állami költségvetés a belső ellenőrzésre külön támogatást nem ad, az az önkormányzati hivatal működésébe tudandó be. Az eddigi feladatellátó 48 ellenőrzési napra árajánlatát bruttó napi 22.500 Ft tette meg az ideivel azonos összegben. Éves költségvetési igénye: 1.080.000 Ft. Javaslom ennek elfogadását. Tekintettel arra, hogy jelen feladat a jegyzőhöz van telepítve, ennek finanszírozása a közös önkormányzati hivatal fenntartását szabályozó megállapodás alapján történik. A megállapodás értelmében a települések lakosságszám-arányosan finanszírozzák a feladatellátást. Kérem a T. Képviselő-testületet, hogy belső ellenőrzési javaslatunkat fogadja el. Kerekegyháza, 2016. december 15. Dr. Kelemen Márk polgármester 6
Határozati javaslat../2016. (XII.20.) sz. Kth: Belső-ellenőrzési terv jóváhagyása 2017. évre vonatkozóan Határozat Kerekegyháza Város Önkormányzatának Képviselő-testülete az előterjesztés 1. sz. mellékletét képező 2017. évi belső ellenőrzési tervet jóváhagyja, a belső ellenőrzés elvégzéséhez szükséges 48x22.500 Ft/nap díjat megállapodás közös önkormányzati hivatal alakításáról és fenntartásáról értelmében lakosságszámarányosan a 2017. évi költségvetésében biztosítja. Felkéri a jegyzőt, hogy a 2017. évi költségvetés összeállításakor jelen döntést vegye figyelembe. Felelős: Vincze Miklós jegyző Határidő: értelemszerűen 7
Előterjesztés 1. sz. melléklete Kerekegyháza Város Önkormányzata Éves belső ellenőrzési terv 2017. Kerekegyháza Város Önkormányzatának képviselő-testülete a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Kormányrendelet 30. -a szerint 2017. évre az alábbi éves ellenőrzési tervet fogalmazza meg: 1. A tervet megalapozó elemzések, kockázatelemzések Ezen terv a korábbi években elvégzett k tapasztalatait, az aktuális jogszabályi előírások, helyi szabályzataink és a 2017. évre vonatkozó kockázatelemzés eredményének figyelembe vételével készült. Az intézményeink által elvégzett kockázatelemzéseknél az alábbi tevékenységeket, működési elemeket találták magas kockázatúnak: Bölcsőde és Óvoda: térítési díjakkal kapcsolatos dokumentumok, térítési díj megállapítások. 2016. évben ellenőrzésre került. HSZK: támogató szolgáltatás épületének, rossz állapota. Elavult számítógéppark, működési instabilitás. Szakfeladatok ellátásának : támogató szolgáltatás. Művelődési ház: személyzeti dokumentáció teljes sége Polgármesteri Hivatal: Rendszeres, de ellenőrzés keretében még nem vizsgálat feladatellátások: adó- értékbizonyítványok kiállítása, adóbeszedés, hátralékkezelés. Szabályzatok aktualizálása. Mezőőri szolgálat működtetése. Önkormányzat : Városgazdasági Kft működése, közbeszerzések/beszerzések, beruházások lebonyolítása. Jelen ellenőrzési tervbe jellemzően a pénzügyi jellegű kockázatok került beépítésre. i tervet megalapozó elemzés címe, időpontja Polgármesteri Hivatal kockázatelemzése Kerekegyháza Város Önkormányzatának kockázatelemzése Bóbita Óvoda kockázatelemzése i tervet megalapozó kockázatelemzés címe, időpontja Katona J. Művelődés Ház és Könyvtár évi kockázatelemzése Humán Szolgáltató Központ évi kockázatelemzése Kerekegyerdő Bölcsőde évi kockázatelemzése 2. i stratégia: Az ellenőr az ellenőrzést a rendelkezésre álló dokumentumok, mintavételes ellenőrzés, interjú, tesztelés módszerével végzi. 3. Ellenőri kapacitás: Az ket 1 fő megbízásos jelleggel alkalmazott belső ellenőr végzi. 4. Ellenőrizendő költségvetési szervek: Az ellenőrzött időszak és az ellenőrzés módszerei a mindenkori ellenőrzési programban, az ellenőrizendő költségvetési szerv vezetőjével való egyeztetés alapján kerül meghatározásra. Az ellenőrzési jelentés készítésének határideje a mindenkori helyszíni ellenőrzést követő 5. revizori munkanap. Mivel külsős belső ellenőrünk van, így a jogszabály által előírt továbbképzéseken való részvétel az ő kötelezettsége. Szűcs Tibor belső ellenőr a belső ellenőrzési nyilvántartásban szerepel, a belső ellenőrök számára előírt kötelező képzésen részt vett, ez igazolta. 8
A jegyző, a pénzügyi irodavezető, az intézményvezetők a kötelező belső ellenőrzési kontroll képzésen részt vettek (ÁBPE képzés). i terv 2017. Sor - szá m: Ellenőrizendő szervezeti egység, az tárgya 1. Kerekegyházi Közös ( Kháza és Fháza) Adó-és értékbizonyítványok kiállítási gyakorlatának 2 Kerekegyházi Közös Fő utcai óvoda felújítása lebonyolításának 3 Katona József Művelődési Ház és Könyvtár Személyzeti dokumentáció vezetésének 4 Humán Szolgáltató Központ Támogató Szolgáltatás működtetésének típusa és pénzügyi Az kre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, terjedelme, ellenőrzött időszak) szúrópróbaszerű, esetenként tételes ek Célja: Jogszabályi előírások előírásainak érvényesülése. Részletezettsége: teljes Módszere: tételes i Célja: Annak megállapítása, hogy a megvalósított projekt elszámolása, dokumentálása megfelel-e a támogatási szerződésben és a pályázati útmutatóban foglalt követelményeknek utóvizsgálat Részletezettsége: teljes Módszere: tételes Célja: személyzeti dokumentáció Kjt. szerint vezetésének, teljes ségének szúrópróbaszerű 9 időtartama ütemezése 3 I. név. 5 I. név 3 I. név. 4 II. név.
5 Kerekegyházi Közös (Kháza, Fháza) Adóbeszedés és hátralékok kezelésének gyakorlata 6 Kerekegyházi Polgárőr Egyesület 2016. évi támogatás felhasználása 7 Kerekegyházi Közös Mezőőri szolgálat működtetése 8. Kerekegyházi Közös Kocsis Pál utca és Park utca felújításának közbeszerzése. és pénzügyi Célja: Jogszabályi előírások érvényesülése. szúrópróbaszerű, esetenként tételes Időszak: 2016. Célja: Számviteli- és adójogszabályok, belső szabályzatok előírásainak érvényesülése, javaslat megfogalmazása e területen a belső kontrollrendszer javítása érdekében. Célja: Támogatási szerződésben leírtak érvényesülése a felhasználásban átfogó Célja: 2016. évi állami támogatás és helyi forrás felhasználásának átfogó Időszak: 2017. év Célja: Az útfelújításhoz kapcsolódó beszerzési 10 9 II. név. 4 II. név. 4 III. név. 4 III. név.
9 Városgazdasági Kft A Társaság vállalkozási szerződésében vállalt feladatokhoz rendelet költségek felhasználásának Tartalék időalap terhére esetlegesen: Belső i Kézikönyv felülvizsgálata (tanácsadói tevékenység) eljárás lebonyolításának, esetenként összefüggésekre alapozott Időszak: 2016 Célja: A vállalkozási szerződésben meghatározott feladatellátási arányok érvényesülésének, értékelése Tanácsadói tevékenység Célja: A Szabályzat aktualizált formában történő hatályosítása Összes ellenőrzési nap 48 8 IV. név. 4 IV. név. Készült: Kerekegyháza, 2016. november 22. Készítette: Verosztáné Csorba Mónika belső ellenőrzési vezető Vincze Miklós jegyző Kerekegyháza Város Önkormányzatának Képviselő-testülete Kerekegyháza Város Önkormányzatának 2017. évi ellenőrzési tervét a jelen tervhez mellékelt /2016. ( XII.20.) sz. Kth-tal jóváhagyta. 11