6. szám 123. évfolyam március 7. TARTALOM. 4/2008. (III. 7. MÁV Ért. 6.) PÁVIGH. sz. portfóli-kezelési általános
|
|
- Gyöngyi Illésné
- 8 évvel ezelőtt
- Látták:
Átírás
1 6. szám 123. évfolyam március 7. ÉRTESÍTÕ MAGYAR ÁLLAMVASUTAK ZÁRTKÖRÛEN MÛKÖDÕ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG TARTALOM Utasítások 3/2008. (III. 7. MÁV Ért. 6.) PÁVIGH. sz. portfolió-kezelési általános vezérigazgató-helyettesi utasítás a MÁV Zrt. Beszerzési és Készletgazdálkodási Szolgáltató Egység ellenőrzési rendszeréről... 4/2008. (III. 7. MÁV Ért. 6.) PÁVIGH. sz. portfóli-kezelési általános vezérigazgató-helyettesi utasítás a körváltók és a kompenzációk pénzügyi és számviteli elszámolásával kapcsolatos feladatok végrehajtásáról... Oldal Utasítások 3/2008. (III. 7. MÁV Ért. 6.) PÁVIGH. sz. portfolió-kezelési általános vezérigazgató-helyettesi utasítás a MÁV Zrt. Beszerzési és Készletgazdálkodási Szolgáltató Egység ellenőrzési rendszeréről 1.0 AZ UTASÍTÁS CÉLJA Az utasítás célja, hogy javítsa a beszerzési, készletgazdálkodási és a raktározási tevékenység szervezettségét, eredményességét, biztosítsa a törvényességet (szabályosságot, szabályozottságot) és az adatok valódiságát, a gazdasági tevékenység optimális kialakítását, valamint a költség-hatékony tevékenység működés kialakításának megszervezését és működtetését. Ezzel segítse elő: a szolgáltatások színvonalának emelését, az eredményesség, szervezettség javítását, a vasúti alaptevékenység és a hozzá szorosan kapcsolódó kiegészítő feladatok megfelelő szintű támogatását, a vezetői döntések, intézkedések megalapozottságát, szakszerűségét és időben történő meghozatalát, a megrendelő-teljesítő viszony működtetését és felügyeletét, a technológiai fegyelem betartását és betartatását, a bizonylati fegyelem betartását, az eszközök kihasználásának javítását és a foglalkoztatás hatékonyságának növelését, a tűzvédelmi és munkavédelmi előírások betartását. 2.0 AZ UTASÍTÁS HATÁLYA 2.1. Az utasítás hatálya kiterjed A MÁV Zrt. Beszerzési és Készletgazdálkodási Szolgáltató Egység (továbbiakban BKSZE) szervezeti egységeire: központ, és osztályok, területi logisztikai központok (továbbiakban TLK), és azok részlegei, raktárai Az utasítás kidolgozásáért és karbantartásáért felelős A portfolió-kezelési általános vezérigazgató-helyettes.
2 478 A MÁV ZRt. Értesítője 6. szám 3.0 AZ ELLENŐRZÉS RENDSZERE Az ellenőrzési rendszer magába foglalja: a vezetői ellenőrzést, a munkafolyamatba épített ellenőrzést, a szakellenőrzést, célellenőrzést Vezetői ellenőrzés a vezető által tartott ellenőrzés. Ellenőrzés szempontjából vezetőnek minősül: BKSZE igazgató, területi szolgáltatási vezető, osztályvezetők, TLK vezetők, részlegvezetők A vezetői ellenőrzés főbb módszerei Beszámoltatás a feladatok teljesítéséről, az intézkedések végrehajtásáról, amely lehet rendszeres és eseti. Aláírási, láttamozási jog gyakorlása a gazdasági vagy egyéb kihatással járó intézkedések megtételéről, tartalmi helyességük ellenőrzésével. Elemzés, értékelés eseti vagy rendszeres végzése a műszaki, gazdasági vagy egyéb adatok, informatikai adatbázisok, információk felhasználásával. Helyszíni ellenőrzés, amelynek során a vezető meggyőződik a munkavégzés feltételrendszerének meglétéről, a tevékenység utasítás szerinti végzéséről, a munkafegyelem helyzetéről, az ellenőrzési munka érvényesüléséről, amelynek végrehajtását dokumentálni kell. Az ellenőrzés tényének rögzítése az Ellenőrzési Naplóban, Felügyeleti Könyvben történik, amelyet szóban is ismertetni szükséges az adott szervezeti egység vezetőjével. A soron kívüli intézkedést igénylő megállapítást elő kell jegyezni. Az előírt feladatok végrehajtására az adott szervezeti egység vezetője köteles intézkedni. A végrehajtásról írásos jelentés készül Vezetői szemle A vezetői szemléket az Munkavédelmi Szabályzatban (MVSZ) előírt szempontrendszer szerint kell megtartani. Az intézkedések megtételére, a felelősök és a határidő feltüntetésével a szemle vezetője rendelkezik, illetve kéri fel az illetékeseket. A végrehajtásról a szemle vezetőjét írásban kell tájékoztatni. A vezetői szemlékről szemle jegyzőkönyv készül, amelynek 1-1 példányát a megállapított hiányosság felszámolása érdekében az érintett szervezeti egységek vezetőinek, a szakmailag felelős-, és az érintett végrehajtási egységnek meg kell küldeni. Témája: vezetői döntés szerint Gyakorisága: külön ütemterv alapján Vezetője: az ütemezés szerint megjelölt vezető Résztvevők: témától függően külön kijelölés alapján A munkafolyamatba épített ellenőrzés A munkafolyamatba épített ellenőrzés tartalma A jogszabályok, utasítások, technológiák, kézikönyvek és szabályzatok előírásainak, valamint az integrált számítógépes irányítási rendszerek (GIR, IHIR) ellenőrzési pontjainak folyamatos, monitoring jellegű ellenőrzése, felügyelete; az alap-, a kiegészítő-, és kisegítő tevékenységek felügyelete, végzésének helyszíni tételes ellenőrzése; a hiányosságok időbeni felismerése, keletkezésének megelőzése, megszüntetésére tett intézkedések; a munkavállalók személyi felelősségének megállapítása; az ügyviteli utasítás előírásszerű alkalmazása. A munkafolyamatba épített ellenőrzést olyan formában kell megszervezni és megtartani, hogy a technológiai hiányosságok feltárását és megszüntetését, a kapcsolódó elemző-, gazdálkodó feladatok eredményességét segítse elő. A munkafolyamatok, munkaműveletek vizsgálata egyben megelőző ellenőrzést is jelentsen. A munkafolyamatba épített ellenőrzést mindazon munkavállalók kötelesek végezni, akik más munkavállalók felügyeletével és irányításával vannak megbízva, illetve akiknek a munkaköri leírásuk azt tartalmazza. Meg kell határozni: a munkafolyamatok ellenőrzési témáit és pontjait, az ellenőrzést mikor és hogyan, milyen gyakorisággal kell megtartani, valamint milyen módon kell dokumentálni, a visszacsatolás módját, hogy a megállapított hibákat és azok megszüntetésére tett, vagy teendő intézkedéseket kinek és milyen határidőre kell elvégezni. A munkafolyamatba épített ellenőrzések végrehajtását dokumentálni kell. Dokumentálásnak kell tekinteni egy részfolyamat befejezését követően az ellenőrzés elvégzését igazoló aláírást is A munkafolyamatba épített ellenőrzés módszerei önellenőrzés; munkafolyamatot követően a tevékenységek ellenőrzése; az utasításokban szabályozott eseti ellenőrzések végzése; az adatok és eredmények számítástechnikai úton való elemzése és ellenőrzése. A számítógépes programba épített automatikus ellenőrzések, ahol a számítástechnikai úton történő adatfeldolgozás ellenőrzésének biztosítása (kialakítása) a felhasználó gazdálkodó egységnek is a feladata, és az alkalmazott program követelménye. A munkafolyamatba épített ellenőrzések működtetéséért a munkáltatói jogkör gyakorlója felelős.
3 6. szám A MÁV ZRt. Értesítője 479 A munkafolyamatba épített ellenőrzést az éves ellenőrzési terv alapján kell elvégezni, melynek elkészítéséért a szakfelügyeleti szakellenőrzésben felsoroltak a felelősök. Az éves ellenőrzési tervet a 4.1. pontban meghatározott paraméterek szerint kell elkészíteni Szakellenőrzések: Célja a hibák, hiányosságok feltárása, megelőzése, megszűntetése, felelősség, illetve felelősök személyének megállapítása Általános szakellenőrzési szempontok Az általános szakellenőrzési szempontok valamenynyi BKSZE szervezeti egységre vonatkoznak. A nem munkafolyamatba épített ellenőrzést csak olyan munkavállaló végezheti, aki az adott folyamatban nem vett részt, korábban ellenőrzést vagy utalványozást nem végzett Gazdálkodási szakellenőrzés Üzleti adminisztráció keretében végzendő feladatok ellenőrzése; Beszerzési tevékenység ellenőrzése (igény felmérés, piackutatás, szerződések); Készletgazdálkodási tevékenység ellenőrzése; Raktározási tevékenység (anyagátvétel, tárolás, kiszolgálás) ellenőrzése; Selejtezési folyamat, hulladékkezelés ellenőrzése; Értékesítési folyamat ellenőrzése; Anyagfelhasználás indokoltságának ellenőrzése; Munka- védőruha, védőitallal történő ellátás szabályszerűségének vizsgálata; Tárgyi eszközök, mennyiségi nyilvántartásra kötelezett anyagok elszámolásának, nyilvántartásának ellenőrzése; Leltározási tevékenység, első kiszerelési készletek ellenőrzése; Közúti gépjárművek (bérelt, saját tulajdonú), munkagépek, targoncák üzemeltetésének, elszámolásoknak, a szállítási tevékenység szervezésének az ellenőrzése; Számítógépes adatrögzítés (GIR, VEGA) naprakészségének, pontosságának az ellenőrzése; Bizonylati fegyelem ellenőrzése Az ellenőrzés módja: szúrópróbaszerűen, illetve tételes, Gyakorisága: ütemterv szerint, illetve célvizsgálat Dokumentálása: Felügyeleti Könyv, Ellenőrzési Napló, Vizsgálati Jelentés, Felelős: osztályvezetők, TLK vezetők, részlegvezetők, koordinátorok Munkáltatási szakellenőrzés Az egyes ellenőrzési tevékenységnél a területileg illetékes humánszervezet bevonásáról az ellenőrzési terv készítéséért felelős vezető intézkedik. A munkajogi szabályok (Munka Törvénykönyve, Kollektív Szerződés, Helyi függelék) betartása, folyamatos felülvizsgálata, az abban foglaltak helyes alkalmazásának, hatályosságának ellenőrzése. A munkavégzés személyi és tárgyi feltételei meglétének, illetve a munkavégzésre alkalmas állapot ellenőrzése. Bérelszámolási alapbizonylatok szabályszerű kiállításának, feladásának ellenőrzése az IHIR rendszer részére. Munkarend szerinti vezénylés vizsgálata, IHIR bizonylatainak és mellékleteinek megléte, szabályos vezetése. A jelenléti és eltávozási könyv vezetése, egyezősége valamennyi alapbizonylattal és összhangja a hatályos rendeletekkel. rugalmas munkaidő (RUMI) alkalmazásának ellenőrzése. Átirányítás, kiküldetés, helyettesítés vizsgálata, az ehhez kapcsolódó bizonylatok vezetése, szabályos elszámolása. Rendkívüli munkaidő felmerülésnek bizonylatolása. A rendkívüli munkaidő szabadidővel történő megváltásának alkalmazása, a munkaidő keret korrigálásának betartása Szabadságos ütemterv megléte, a szabadság kiadásának szabályszerűsége Időszakos orvosi alkalmassági vizsgálatra történő vezénylés tervezete, szabályszerűsége A munkaerő utánpótlás biztosítottsága Felügyelet alatti munkavégzés bizonylatolása, az ezzel kapcsolatos pótlékok elszámolása. Az ellenőrzés módja: szúrópróbaszerű, illetve tételes, Gyakorisága: ütemterv szerint Dokumentálása: Felügyeleti Könyv, Ellenőrzési Napló, Vizsgálati Jelentés Oktatási szakellenőrzés Az éves oktatási terv megléte. Az oktatások éves terv szerinti lebonyolítása és a pótoktatások megtartása Utasításokban, rendelkezésekben előírt környezetvédelmi, tűzvédelmi és munkavédelmi ismeretek oktatása, végrehajtása Az oktatók felkészültsége, az oktatás módja, módszere. Oktatási naplók, valamint a tevékenységhez kapcsoló- dó dokumentációk, kimutatások felfektetése (Humán Szolgáltató értesítésének megléte a sikeres szakvizsgákról), oktatások ellenőrzése, dokumentálásának megléte Szakmai képzési határidők betartása, hatékonysága. Módja: szúrópróbaszerű, esetenként tételes Gyakorisága: évente Dokumentálása: Ellenőrzési Napló, Felügyeleti Könyv Felelős: osztályvezető, TLK vezető
4 480 A MÁV ZRt. Értesítője 6. szám Munka-, tűz-, vagyon-, és környezetvédelmi szakellenőrzés A munkavédelmi ellenőrzést az Egészségi, Biztonsági és Környezetvédelemi Főosztály készíti elő és a munkáltató végzi el a 30/2005 (VIII. 19. MÁV Ért. 33.) VIG sz. Vezérigazgatói Utasítás a MÁV Rt. Munkavédelmi Szabályzatáról pontja alapján. Technológiai folyamatok tűzvédelmi szabályozottságának, a tűzmegelőzési előírások betartásának, betartatásának ellenőrzése. Technológiai célokat szolgáló létesítmények, helyiségek, járművek, tűzvédelmi berendezéseinek ellenőrzése, munkagépek és technológiai berendezések tűzvédelmi megfelelőségi ellenőrzése. Technológiai anyagok és a technológiák működtetéséhez szükséges veszélyes anyagok tárolásának, szállításának, kezelésének ellenőrzése. Szolgálati egységek, szolgálati helyek vagyonvédelmi tevékenységének ellenőrzése. Módja: szúrópróbaszerű Gyakorisága: félévente Dokumentálása: Felügyeleti Könyv, Ellenőrzési Napló Felelős: osztályvezető, TLK vezető, műszaki szakelőadó Műszaki szakellenőrzés Az idegen kivitelezők tevékenységének ellenőrzése, Javítási, karbantartási szerződések végrehajtásának ellenőrzése Utasítások, szabványok, előírások kiadásának, meglétének, aktualizálásának ellenőrzése Módja: szúrópróbaszerű, illetve tételes Gyakorisága: ütemterv szerint Dokumentálása: Felügyeleti Könyv, Ellenőrzési Napló, Vizsgálati Jelentés Felelős: TLK vezetők, műszaki szakelőadók 4.0. ELLENŐRZÉSI TEVÉKENYSÉG DOKU- MENTÁLÁSA 4.1. Ellenőrzési terv A tárgyévet megelőző november 30-ig Ellenőrzési tervet kell készíteni a 4/2006. (V. 12. MÁV Ért. 19.) EVIG. sz. elnök-vezérigazgatói utasítás az Általános Ellenőrzési Utasítás (továbbiakban ÁEU) alpontjában előírtak szerint. Az Ellenőrzési tervnek tartalmaznia kell: az ellenőrzés során végrehajtandó konkrét feladatokat; végrehajtást végző személyek megnevezését; felelősök megnevezését. A terveket az alábbiak szerint kell elkészíteni: A BKSZE vezetői ellenőrzési tervét a TÁSZ Főigazgató részére kell átadni november30-ig, majd előterjesztés után a TÁSZ Főigazgató hagyja jóvá december 15-ig. A Területi Logisztikai Központok vezetői ellenőrzési tervét szintén a tárgyévet megelőző november 30-ig kell elkészíteni és átadni a BKSZE Igazgató részére, majd együttes előterjesztés után a BKSZE Igazgató hagyja jóvá december 15-ig Vizsgálati jelentés ÁEU alpontjában előírtak szerint vizsgálati jelentést (részjelentést) kell készíteni a vizsgálat befejezését követő 10 munkanapon belül a vizsgálati program pontjainak megfelelően. A vizsgálati jelentést meg kell küldeni a vizsgált szervezeti egység vezetőjének, és rendelkezni kell az Igazoló Jelentés elkészítési határidejére Igazoló jelentés ÁEU alpontjában előírtak szerint kell elkészíteni Utóellenőrzés ÁEU alpontjában előírtak szerint kell elvégezni Felmentvény ÁEU alpontjában előírtak szerint kell eljárni Ellenőrzések dokumentálása Az ellenőrzések egységes dokumentálása az ÁEU 10. sz. melléklete szerint Ellenőrzési Naplóban, illetve Felügyeleti Könyvben történik. A dokumentálás ezen kívül történhet vizsgálati jelentésben, feljegyzésben, emlékeztetőben, jegyzőkönyvben, illetve vezetői tájékoztatásban. Az egyes ellenőrzések dokumentálásának módját az éves ellenőrzési tervben kell előírni Az ellenőrzési tevékenységgel kapcsolatos irattározás Jelen utasítás alpontjaiban keletkező dokumentumokat a 24/2003. VIG sz. MÁV ZRt. Ügyviteli Utasítása szerint kell kezelni, és 3 évig kell megőrizni CÉLELLENŐRZÉSEK ÁEU pontjában foglaltak szerint. Az eseti célellenőrzésekről, célvizsgálatokról értesíteni kell az illetékes Területi Logisztikai Központ vezetőjét.
5 6. szám A MÁV ZRt. Értesítője ZÁRÓ RENDELKEZÉS Jelen BKSZE Ellenőrzési Utasítás az ÁEU 10.2 pontjában előírtaknak való megfelelést szolgálja. Ezen utasítás a kihirdetés napján lép hatályba. Ezzel egyidejűleg hatályát veszíti a 117/2000.(MÁV. Ért.50.) G.9 sz. Utasítás az anyaggazdálkodási szakszolgálat ellenőrzési rendszeréről. Sipos Sándor s. k. portfolió-kezelési általános vezérigazgató-helyettes 4/2008. (III. 7. MÁV Ért. 6.) PÁVIGH. sz. portfóli-kezelési általános vezérigazgató-helyettesi utasítás a körváltók és a kompenzációk pénzügyi és számviteli elszámolásával kapcsolatos feladatok végrehajtásáról 1.0 AZ UTASÍTÁS CÉLJA Jelen utasítás célja: a számviteli szolgáltatás tevékenysége során felmerülő elszámolási feladatok elvégzésének szabályozása körváltó és kompenzálás alkalmazásával. 2.0 HATÁLY ÉS FELELŐSSÉG MEGHATÁRO- ZÁSA 2.1 Az utasítás szervezeti hatálya Az utasítás hatálya a MÁV Zrt. Számviteli Szolgáltatás egységeire terjed ki. 2.2 Az utasítás kidolgozásáért és karbantartásáért felelős Számviteli Szolgáltatásvezető. 3.0 FOGALMAK MEGHATÁROZÁSA 3.1 Körváltó A tartozások, illetve a követelések pénzforgalom nélküli kiegyenlítésére szolgáló, nem forgatható értékpapír, amelynek alkalmazásával több gazdálkodó szervezet az egymás felé fennálló tartozását és követelését vezeti öszsze. 3.2 Kompenzálás A lejárt tartozás(ok) és követelés(ek) pénzmozgás elkerülésével történő összevezetése, kiegyenlítése. 4.0 AZ UTASÍTÁS LEÍRÁSA 4.1 Körváltóval történő kiegyenlítés A Számviteli Szolgáltatás törzs munkatársa felülvizsgálja, hogy a MÁV ZRt minden üzletágát érintően a GIR kintlévőség és kötelezettség modulokban az adott partnereknek mely jóváhagyott lejárt esedékességű, nyitott vevő és szállítói számláik vannak, amelyek egymással szembe állíthatók és elszámolhatóak a fellelhető adatok alapján. Ezután felveszi az adott partnerekkel a kapcsolatot, és az elszámolandó tételeket kölcsönösen egyeztetik, visszaigazolják, beszerzik az elszámolásokhoz szükséges engedélyeket. A körváltóval történő fizetést, a körváltó kiállítását a Treasury és Pénzgazdálkodási Főosztállyal engedélyezteti. Az egyeztetett szállítói tételek kifizetési módját átállítja elszámolásra úgy, hogy a számlakifizetések rovatában megjelöli az elszámolásra állítás okát (körváltó) és az átállító személy nevét, és a végrehajtandó tranzakció számát. Gondoskodik az elszámolási megállapodások két vagy több oldalú dokumentálásáról, ezen dokumentáció alapján tájékoztatja üzenetben a Számviteli Szolgáltatás vezetőjét az elszámolási megállapodásokról, a főkönyvelőségek közötti átszámítási javaslatokról. A Számviteli Szolgáltatás vezetőjének jóváhagyása után üzenetben tájékoztatja a főkönyvelőségeket a végrehajtandó a könyvelési tételekről azok dátumának (kifizetési időpont) meghatározásával. Az elszámolásból valamely oknál fogva kikerült tételeket a késedelmes fizetések elkerülése érdekében haladéktalanul visszaállítja elektronikus kifizetési módra,. Az egyszer elszámolás kifizetési módra állított tétel kifizetési módjának a visszaállítása annak a feladata, aki ezen kifizetési módnál az utolsó bejegyzést tette. A főkönyvelőségek feladata A megállapodás alapján a számlák kivezetése, ha szükséges (a vevő követelések szállítói számlákhoz történő) átszámítása, a főkönyvi számlák egyenlegének havi szintű egyeztetése. A pénzügyi elszámolások végrehajtását követően a Számviteli Szolgáltatás tájékoztatása az elszámolások végrehajtásáról. Elszámolása: Vevőkövetelések kivezetése (KI modul) T 366,674 Körváltó technikai számla K 313, Belföldi követelések 367, Követelések részesedéssel rendelkező vállalkozásokkal szemben
6 482 A MÁV ZRt. Értesítője 6. szám Váltókövetelés nyilvántartásba vétele (FR modul) T 321 Körváltó követelés K 366,674 Körváltó technikai számla Szállítói tartozás kivezetése (KÖ modul) T 442 Belföldi szállítók 446 Beruházási szállítók 477,.. Kötelezettség részesedéssel rendelkező vállalkozóval szemben K 366,674 Körváltó technikai számla Váltótartozás nyilvántartásba vétele (FR modul) T 366,674 Körváltó technikai számla K 365,33. Körváltóval történt kiegyenlítés átszámítása Átszámítás könyvelése (FR modul) T 365,33. Körváltóval történt kiegyenlítés átszámítása K 448,2 Kibocsátott körváltó Váltótartozás-váltókövetelés összevezetése (FR modul) T 448,2 Kibocsátott körváltó K 321 Körváltó követelés 4.2 Kompenzálással történő számlakiegyenlítés A Számviteli Szolgáltatás törzs munkatársa Felülvizsgálja, hogy a MÁV ZRt minden üzletágát érintően a GIR kintlévőség és kötelezettség modulokban az adott partnereknek mely kölcsönösen jóváhagyott lejárt esedékességű, nyitott vevő és szállítói számláik vannak, melyek egymással szembe állíthatók és elszámolhatóak a fellelhető adatok alapján. felveszi az adott partnerekkel a kapcsolatot, és az elszámolandó tételeket kölcsönösen egyezteti, visszaigazolja, beszerzi az elszámolásokhoz szükséges engedélyeket. Az egyeztetett szállítói tételek kifizetési módját átállítja elszámolásra úgy, hogy a számlakifizetések rovatában megjelöli az elszámolásra állítás okát (kompenzáció) és az átállító személy nevét, és a végrehajtandó tranzakció számát. A kompenzációval történő pénzügyi elszámolásokat a Számviteli Szolgáltatás vezetőjével engedélyezteti, és gondoskodik az elszámolási megállapodások két vagy több oldalú dokumentálásáról. A Számviteli Szolgáltatás vezetőjének jóváhagyása után üzenetben tájékoztatja a főkönyvelőségeket a végrehajtandó a könyvelési tételekről azok dátumának (kifizetési időpont) meghatározásával. Az elszámolásból valamely oknál fogva kikerült tételeket a késedelmes fizetések elkerülése érdekében haladéktalanul visszaállítja elektronikus kifizetési módra. Az egyszer elszámolás kifizetési módra állított tétel kifizetési módjának a visszaállítása annak a feladata, aki ezen kifizetési módnál az utolsó bejegyzést tette. Főkönyvelőségek A kompenzálás során a vevői követeléseket összevezetik a szállítói tartozásokkal a kapott kimutatás alapján, és indítják, ill. fogadják a kapcsolódó átszámításokat. A párhuzamos munkavégzés és a lehetséges hibák elkerülése érdekében a vevő követeléseket kell a szállítói tartozásokhoz vezetni (átszámítani). A manuális átszámítások elküldése, a mellékletek csatolása, a kapott átszámítások fogadása, havonkénti egyeztetése minden könyvelő egység feladata. A pénzügyi elszámolások végrehajtását követően a főkönyvelőségek tájékoztatják a Számviteli Szolgáltatást az elszámolások végrehajtásáról. Elszámolása: Vevőkövetelések kivezetése (KI modul) T 366,671 Kompenzálás technikai számla K 313, Belföldi követelések 367, Követelések részesedéssel rendelkező vállalkozásokkal szemben Vevőkövetelés átszámítása (ha a kötelezettség másik üzletág főkönyvében szerepel (FR modul) T 365,362 Kompenzálás átszámítása K 366,671 Kompenzálás technikai számla Fogadása (FR modul) T 366,671 Kompenzálás technikai számla K 365,362 Kompenzálás átszámítása
7 6. szám A MÁV ZRt. Értesítője 483 Szállítói tartozás kivezetése (KÖ modul) T 442 Belföldi szállítók 446 Beruházási szállítók 477,.. Kötelezettség részesedéssel rendelkező vállalkozóval szemben K 366,671 Kompenzálás technikai számla 4.3 Egyéb rendelkezések Pénzügyi elszámolások olyan partnerekkel nem folytathatók, akik esetében vélelmezhető, hogy az elszámolások elhúzódása, vagy a késedelmes fizetési teljesítés esetén a MÁV ZRt-t érintő szankciókból eredő károk, kockázatok, következmények aránytalanul magasabbak a pénzügyi elszámolásból eredő várható anyagi megtakarításoknál. A pénzügyi elszámolások körébe nem lehet bevonni az Európai Unió különböző alapjai és a magyar költségvetés által támogatott beruházások számláit, valamint az Eurofima kifizetési körbe tartozó tételeket. Azon partnerek tételeit nem lehet pénzügyi elszámolás alá vonni melyekről a Treasury és Pénzgazdálkodási Főosztály tilalmat rendel el, egyéb, MÁV ZRt érdekekre való hivatkozással, vagy egyéb szerződési kötelmekből eredően. A Treasury és Pénzgazdálkodási Főosztály erről írásban értesíti a Számviteli Szolgáltatás munkatársát. A partnerektől beérkező pénzügyi elszámolásokat kezdeményező megkereséseket az üzletági főkönyvelőségeknek és könyvelő egységeiknek, a Számviteli Szolgáltatás törzs munkatársai részére kell továbbítani, akik ezt követően elvégzik a kapcsolódó egyeztetési feladatokat. A tárgyhavi pénzügyi elszámolásokra vonatkozó megállapodásokat legkésőbb a tárgyhó utolsó munkanapjáig meg kell kötni és az üzletági főkönyvelőségek részére meg kell küldeni. A technikai számlák egyenlegének rendeződése érdekében a pénzkímélő fizetési módok könyvelési feladatait a Főkönyvelőségeknek haladéktalanul, de legkésőbb a tárgyhavi főkönyvi időszak zárásáig el kell ellátniuk. A Számviteli Szolgáltatás törzs munkatársai az általuk kezdeményezett pénzügyi elszámolásokhoz kapcsolódó ellenőrzési feladatokat a főkönyvelőségek könyvelését követően kötelesek elvégezni. A pénzügyi elszámolású tranzakciókból eredő késedelmes fizetések után kamatigénnyel a MÁV ZRt nem élhet a partnercég felé, valamint ilyen jellegű kamatkövetelést nem fogadhat be. 5.0 HIVATKOZÁSOK, MÓDOSÍTÁSOK, HATÁ- LYON KÍVÜL HELYEZÉSEK Hivatkozások: 18/2007 (VIII. 17. MÁV Ért. 27.) PÁVIGH sz. utasítás a 3. számlaosztály magyarázatáról, 30/2006 (X. 15. MÁV Ért. 37.) PÁVIGH sz. utasítás a 4. számlaosztály magyarázatáról, 17/2007. (MÁV. Ért. 23.) Pénzügyi irányítás Vezérigazgatói utasítás A MÁV ZRt. Számviteli politikájáról Jelen utasítás hatályba lépésével a /1995 sz. Utasítás a váltó alkalmazására hatályát veszti 6.0 HATÁLYBALÉPTETÉS Az utasítás közzététele napján lép hatályba. Sipos Sándor s. k. portfolio-kezelési általános vezérigazgató-helyettes
8 484 A MÁV ZRt. Értesítője 6. szám Szerkeszti a MÁV ZRt. Vezérigazgatóság Jogi Igazgatósága Budapest VI., Andrássy út Telefon: Szerkesztésért felelős a Szerkesztőbizottság. Kiadja a MÁV ZRt. Jogi Igazgatósága. Felelős kiadó: Dr. Németh Anikó. Terjeszti a MÁV ZRt. Ügykezelési és Dokumentációs Szolgáltató Szervezet (Budapest VI., Andrássy út ). HU ISSN Nyomdai előkészítés: COMP-Press Kft. Budapest. Felelős vezető: Ibos Ferenc, műszaki vezető: Szabó Károly
magyar államvasutak zártkörűen működő részvénytársaság
23. szám 127. évfolyam 2012. október 5. ÉRTESÍTŐ magyar államvasutak zártkörűen működő részvénytársaság Utasítás TARTALOM Oldal Egyéb közlemény: Oldal 53/2012. (X. 05. MÁV Ért. 23.) EVIG számú elnök-vezérigazgatói
RészletesebbenSAJÓ-BÓDVA VÖLGYE ÉS KÖRNYÉKE Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás
SAJÓ-BÓDVA VÖLGYE ÉS KÖRNYÉKE Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás 2014-2018. ÉVEK IDŐSZAKÁRA SZÓLÓ BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVÉHEZ SZÜKSÉGES KOCKÁZATELEMZÉS A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről
RészletesebbenÉRTESÍTŐ 2016/22. SZÁM TARTALOM
2016/22. SZÁM TARTALOM Utasítások oldal 29/2016. (VI. 29. MÁV-START Ért. 22.) sz. vezérigazgatói utasítás a rendkívüli munkaidő tervezésének, kontrolljának folyamatszabályozása, és rendkívüli munkaórák
Részletesebbenkiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő
Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervjavaslat i belső i terv Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja sor szá m 1. Település Ellenőrzött szerv Ellenőrizendő folyamatok Ambrózfalva
RészletesebbenAz ÓBUDAI EGYETEM SZERVEZETI és MŰKÖDÉSI REND KIEGÉSZÍTÉSE KANCELLÁRIA GAZDASÁGI ÉS MŰSZAKI IGAZGATÓSÁG
1. verzió Az Óbudai Egyetem Szervezeti és Működési Szabályzata 1. melléklet Szervezeti és Működési Rend 9/A. függelék Az ÓBUDAI EGYETEM SZERVEZETI és MŰKÖDÉSI REND KIEGÉSZÍTÉSE KANCELLÁRIA GAZDASÁGI ÉS
Részletesebben34. szám 122. évfolyam november 16. TARTALOM
34. szám 122. évfolyam 2007. november 16. ÉRTESÍTÕ MAGYAR ÁLLAMVASUTAK ZÁRTKÖRÛEN MÛKÖDÕ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG TARTALOM Oldal Utasítások 32/2007. (XI. 16. MÁV. Ért. 34.) ÜÁVIGH. sz. üzletági általános vezérigazgató-helyettesi
RészletesebbenSPORTÁGAK ÉS VILÁGVERSENYEK DEBRECENBEN
SPORTÁGAK ÉS VILÁGVERSENYEK DEBRECENBEN 1. Atlétika 2. Torna 3. Sportaerobic 4. Jégkorong 5. Kézilabda 6. Duatlon 7. Cselgáncs 8. Úszás 9. Kosárlabda 10. Vívás 11. RG 12. Kendó 13. Öttusa Sportágak Esemény
RészletesebbenIntézkedési terv az Állami Számvevőszék sz. ellenőrzési jelentésben javasolt intézkedésekkel kapcsolatban
Intézkedési terv az Állami Számvevőszék 16182. sz. ellenőrzési jelentésben javasolt intézkedésekkel kapcsolatban I. A polgármesternek és a jegyzőnek az ÁSZ által javasolt intézkedés 1. Intézkedjen a követelésről
RészletesebbenEÖTVÖS LORÁND TUDOMÁNYEGYETEM KANCELLÁR
EÖTVÖS LORÁND TUDOMÁNYEGYETEM KANCELLÁR 8/2017. (VI.1.) számú kancellári utasítás 1 a Kancellária ügyrendjéről szóló 6/2015. (IV.15.) számú kancellári utasítás módosításáról Az Eötvös Loránd Tudományegyetem
RészletesebbenKivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete november 26-ai ülésének jegyzőkönyvéből:
Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2015. november 26-ai ülésének jegyzőkönyvéből: 132/2015.(XI.26.) sz. önkormányzati határozat: Fegyvernek Város Önkormányzat 2016. évi éves ellenőrzési
RészletesebbenBelső ellenőrzési terve
Belső ellenőrzési terve A vezetői feladatokat ellátók, továbbá a pedagógus és más munkakörben foglalkoztatottak ellenőrzése, értékelése az éves munkatervben ütemezett módon történik. Az intézmény egy tanévre
RészletesebbenVII. Fejezet. Könyvviteli zárlat. 1. A könyvviteli zárási feladatok
VII. Fejezet Könyvviteli zárlat Az Intézménynél a könyvviteli zárlat meghatározott időszakonként, illetve a költségvetési év végén a folyamatos könyvelés teljessé tétele érdekében végzett: - kiegészítő,
RészletesebbenSZENTENDRE VÁROS ÖNKORMÁNYZAT BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVE A ÉVEKRE
SZENTENDRE VÁROS ÖNKORMÁNYZAT BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVE A 2016 2019. ÉVEKRE Szentendre Város Önkormányzat egyik alapvető célja, hogy biztosítsa a település működőképességét a kötelező és az önként
Részletesebben12. szám 122. évfolyam 2007. március 30. TARTALOM
12. szám 122. évfolyam 2007. március 30. ÉRTESÍTÕ MAGYAR ÁLLAMVASUTAK ZÁRTKÖRÛEN MÛKÖDÕ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG TARTALOM Utasítások 9/2007. (III. 30. MÁV Ért. 12.) VIG. sz. vezérigazgatói utasítás a MÁV ZRt.
Részletesebben1/2016. (VI. 30.) kancellári utasítás. a Budapesti Gazdasági Egyetem. leltározási és leltárkészítési munkáiról
1/2016. (VI. 30.) kancellári utasítás a Budapesti Gazdasági Egyetem leltározási és leltárkészítési munkáiról Budapest, 2016. június 30. (2016. július 1. napjától hatályos változat) A Budapesti Gazdasági
Részletesebben2013/31. SZÁM TARTALOM
2013/31. SZÁM TARTALOM Utasítások oldal 40/2013. (XI. 07. MÁV-START Ért. 31.) sz. i utasítás a MÁV-START Zrt. munkáltatói jogkörgyakorlásának szabályozásáról (egységes szerkezetben)... 2 Utasítások ÉRTESÍTŐ
Részletesebben2013/36. SZÁM TARTALOM
2013/36. SZÁM TARTALOM Utasítások oldal 46/2013. (XII. 20. MÁV-START Ért. 36.) sz. i utasítás a MÁV-START Zrt. munkáltatói jogkörgyakorlásának szabályozásáról (egységes szerkezetben)... 2 Egyéb közlemények
RészletesebbenEllenőrzési tervjavaslat évi belső ellenőrzési terv
Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja Ellenőrzési tervjavaslat 2014. évi belső ellenőrzési terv Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja:
Részletesebben33. szám 124. évfolyam 2009. november 20. TARTALOM. 3/2009. (XI. 20. MÁV Ért. 33.) EVIG számú elnök-vezérigazgatói
33. szám 124. évfolyam 2009. november 20. ÉRTESÍTÕ MAGYAR ÁLLAMVASUTAK ZÁRTKÖRÛEN MÛKÖDÕ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG TARTALOM Utasítások 2/2009. (XI. 20. MÁV Ért. 33.) EVIG számú elnök-vezérigazgatói utasítás a A
RészletesebbenSzegedi SZC Krúdy Gyula Kereskedelmi, Vendéglátóipari és Turisztikai Szakgimnáziuma és Szakközépiskolája. ÉVES ELLENŐRZÉSI TERV
ÉVES ELLENŐRZÉSI TERV 2016-2017. tanév Ellenőrzés fogalma A köznevelési intézmény működésének vizsgálata a hatályos jogszabályok és a pedagógiai program alapján. Ellenőrzés feladata Az ellenőrzés az írott
Részletesebben2012. ÉVI ELLENŐRZÉSI TERV
FŐVÁROSI BÍRÓSÁG BELSŐ ELLENŐRZÉSI OSZTÁLY ÉVI ELLENŐRZÉSI TERV Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja Belső Ellenőrzésének kockázatelemzése FB Belső Ellenőrzési Osztály évre becsült munkaidő-mérlege
RészletesebbenJavaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére
Ikt.sz: 13-14/2015/221 Heves Megyei Közgyűlés Helyben Tisztelt Közgyűlés! Javaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére A Heves Megyei Közgyűlés 2015. évi munkatervének
RészletesebbenA MAGYAR SZABADALMI HIVATAL ALAPTEVÉKENYSÉGÉBE TARTOZÓ MUNKAKÖRÖK JEGYZÉKE
3. melléklet A MAGYAR SZABADALMI HIVATAL ALAPTEVÉKENYSÉGÉBE TARTOZÓ MUNKAKÖRÖK JEGYZÉKE A köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény 7. -ának (6) bekezdése alapján szabadalmi elbíráló
RészletesebbenDOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.
DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.HU E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület 2008. március 28-i ülésére
RészletesebbenPRECÍZ Információs füzetek
PREÍZ Információs füzetek Információk, Módszerek, Ötletek és Megoldások a Precíz Integrált Ügyviteli Információs rendszerhez 1. Zárás, Egyeztetés, Ellenőrzés 1999 május (mod. 2009.07.) Egyeztetés a PREÍZ
RészletesebbenPRECÍZ Információs füzetek
PREÍZ Információs füzetek Információk, Módszerek, Ötletek és Megoldások a Precíz Integrált Ügyviteli Információs rendszerhez T12. Egyeztetés a PREÍZ Integrált ügyviteli rendszerben 2006. március (mod.090827)
Részletesebbena.../2005. (II. 17.) Kgy. határozat 1. számú melléklete MEGÁLLAPODÁS
a.../2005. (II. 17.) Kgy. határozat 1. számú melléklete MEGÁLLAPODÁS amely létrejött egyrészről a Baranya Megyei Önkormányzat Óvodája, Általános Iskolája, Szakiskolája, Nevelési Tanácsadója, Kollégiuma
RészletesebbenSZABÁLYZATMINTÁK KÖLTSÉGVETÉSI SZERVEK RÉSZÉRE
GAZDÁLKODÁSI KÉZIKÖNYVEK SZABÁLYZATMINTÁK KÖLTSÉGVETÉSI SZERVEK RÉSZÉRE II. KÖTET Budapest, 2016 Szerzők: Dr. Böszörményi Judit Nagyné Véber Györgyi Buránszkiné Alföldy Zita Sorozatszerkesztő: Kökényesiné
RészletesebbenKönyvviteli zárlat és a nyitás, valamint a hibák javítása
VII. Fejezet Könyvviteli zárlat és a nyitás, valamint a hibák javítása 1. A könyvviteli zárási feladatok A Intézménynél a könyvviteli zárlat meghatározott időszakonként, illetve a költségvetési év végén
RészletesebbenNYÍREGYHÁZI FŐISKOLA A BELSŐ ELLENŐRZÉSI IRODA ÜGYRENDJE. Elfogadva: március 22. Módosítva: január 22., hatályba lép: 2013.
NYÍREGYHÁZI FŐISKOLA A BELSŐ ELLENŐRZÉSI IRODA ÜGYRENDJE Elfogadva: 2011. március 22. Módosítva: 2013. január 22., hatályba lép: 2013. január 24-én A Belső Ellenőrzési Iroda ügyrendjét (a továbbiakban:
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
PÁPA VÁROS CÍMZETES FŐJEGYZŐJE 8500 PÁPA, Fő u. 5. Tel: 89/515-025 Fax: 89/313-989 E-mail: jegyzo@papa.hu E L Ő T E R J E S Z T É S A KÉPVISELŐTESTÜLET 2014. DECEMBER 18-I ÜLÉSÉRE Tárgy: Előadó: 2015.
RészletesebbenEngedélyszám: 18211-2/2011-EAHUF Verziószám: 1. 2451-06 Vállalkozási alapismeretek követelménymodul szóbeli vizsgafeladatai
1. feladat Az új gazdasági év tervezésénél egy vállalat marketing munkatársat kíván foglalkoztatni. A marketinges alkalmazásának feltételei során meg kell határozni a feladatokat. Fogalmazza meg a leendő
RészletesebbenSTRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE
Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Intézményi Kistérségi Társulás Belső Ellenőrzés 3700 Kazincbarcika, Fő tér 4., E-mail: vinati2@t-online.hu Tel. szám: 514-772, 20-823-98-47, 823-98-02 Iktatószám:
RészletesebbenMINŐSÉGIRÁNYÍTÁSI ELJÁRÁSA
FELESLEGES VAGYONTÁRGYAK/KÉSZLETEK FELTÁRÁSA MEGNEVEZÉSŰ MINŐSÉGIRÁNYÍTÁSI ELJÁRÁSA 2019 Oldal 0 / 7 1. A folyamat leírása: A felesleges vagyontárgyak/készletek feltárása, hasznosítása és selejtezése 2.
RészletesebbenA belső ellenőrzési rendszer. Dunaújváros
A belső ellenőrzési rendszer Dunaújváros 2007 A belső ellenőrzés fogalma A vezetés - leegyszerűsítve - a tervezés, a szervezés, a döntés, a végrehajtás és az ellenőrzés folyamata. Ebben az önszabályozó
Részletesebben3. számú melléklet A gazdasági igazgatóhelyettes irányítása alá tartozó munkakörök:
3. számú melléklet Hatályos SZMSZ 1.10. Az Alapító Okirat száma és kelte: A létrehozásról szóló Alapító Okirat kelte és száma: 2012. december 20, 182/2012. (XII. 20.) KH. Hatályos Alapító Okirat kelte
RészletesebbenElőterjesztés a Képviselő-testület 2015. április 30-án tartandó ülésére
Tárgy: Előterjesztés a Képviselő-testület 2015. április 30-án tartandó ülésére Javaslat az Ady Endre Művelődési Központ és Könyvtár és a Városgondnokság Szervezeti és Működési Szabályzatának módosítására
RészletesebbenÜ G Y R E N D SZÁMVITELI OSZTÁLY
BUDAPEST FŐVÁROS XIII. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT GAZDASÁGI ELLÁTÓ SZERVEZET 1139. Budapest, XIII., Hajdú utca 29. Ü G Y R E N D 2011.év SZÁMVITELI OSZTÁLY A Budapest Főváros XIII. kerületi Önkormányzat GESZ
RészletesebbenBELSŐ ELLENŐRZÉSI SZABÁLYZAT
5. számú melléklet ANDRÁSSY GYULA SZAKKÖZÉPISKOLA BELSŐ ELLENŐRZÉSI SZABÁLYZAT 2013. 2 BELSŐ ELLENŐRZÉSI SZABÁLYZAT Az Andrássy Gyula Szakközépiskola belső ellenőrzésével összefüggő feladatait az államháztartásról
RészletesebbenAz intézmény analitikus nyilvántartási rendszerének sajátosságai
A kötelezettségvállalásokról év közben analitikus nyilvántartást kell vezetni. A gazdasági műveletek, illetve események hatását a kötelezettségvállalások folyamatosan vezetett analitikus nyilvántartásból
RészletesebbenKivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2014. december 11-ei ülésének jegyzőkönyvéből:
Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2014. december 11-ei ülésének jegyzőkönyvéből: 190/2014.(XII.1) sz. önkormányzati határozat: Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestületének
RészletesebbenDebrecen Megyei Jogú Város. Önkormányzata évi belső ellenőrzési terve
II. sz. melléklet Önkormányzata 2017. évi belső ellenőrzési terve Ellenőrzés száma Az ellenőrzés tárgya Az ellenőrzés célja, ellenőrizendő időszak, az ellenőrzés módszere Kockázat eredménye (3. sz. melléklet
RészletesebbenEGT Alap Ösztöndíj program Felsőoktatási intézményközi együttműködési projektek (M4)
EGT Alap Ösztöndíj program Felsőoktatási intézményközi együttműködési projektek (M4) Évközi beszámoló szeminárium Csigi Klaudia Tempus Közalapítvány 2015. szeptember 17. Beszámoló benyújtása Eredeti példányban,
RészletesebbenUL Tanúsítási Kézikönyv - ULKK / MRSZ - Motoros Könnyűrepülő Sport Szövetség
A.4. Felelősségek az MRSZ - Motoros Könnyű repülő Sport Szövetség MKSSZ Légi alkalmasság Tanúsítás folyamatában: A.4.1. Felelősségek a SES A1 és az UL A2 területek Légi alkalmasság felülvizsgáló folyamatában:
RészletesebbenHatályos: 2011. május 26-tól
GYULA ÉS KÖRNYÉKE TÖBBCÉLÚ KISTÉRSÉGI TÁRSULÁS FELESLEGES VAGYONTÁRGY HASZNOSÍTÁSI ÉS SELEJTEZÉSI SZABÁLYZATA Hatályos: 2011. május 26-tól A Gyula és Környéke Többcélú Kistérségi Társulás Kistérségi Iroda
RészletesebbenFelügyeleti és belső ellenőrzések, adóellenőrzések évi tapasztalatai
Felügyeleti és belső ellenőrzések, adóellenőrzések 2007. évi tapasztalatai Március 15. Gimnázium és Szakképző Iskola 2007. évben iskolánknál felügyeleti ellenőrzés nem történt. Az OKMT megbízásából az
Részletesebben2015-2018. Község Önkormányzata
Ikt.szám:../2015 BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERV 2015-2018. Község Önkormányzata A belső ellenőrzési feladat végrehajtására különböző szintű előírások vonatkoznak. Törvényi szinten az Államháztartási
RészletesebbenA BM ORSZÁGOS KATASZTRÓFAVÉDELMI FŐIGAZGATÓ. 76/2012. számú INTÉZKEDÉSE. a fejezeti kezelésű előirányzatok felhasználásáról. Budapest, július 6.
BM ORSZÁGOS KATASZTRÓFAVÉDELMI FŐIGAZGATÓSÁG A BM ORSZÁGOS KATASZTRÓFAVÉDELMI FŐIGAZGATÓ 76/2012. számú INTÉZKEDÉSE a fejezeti kezelésű előirányzatok felhasználásáról Budapest, 2012. július 6. A fejezeti
RészletesebbenAlmáskert Napköziotthonos Óvoda
Almáskert Napköziotthonos Óvoda A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS (FEUVE) SZABÁLYZATA Hatályba lépés időpontja: 2006. május 1. Készítette: Kiss Róbertné óvodavezető I. Bevezetés
Részletesebben35. szám 125. évfolyam 2010. november 26. TARTALOM
35. szám 125. évfolyam 2010. november 26. ÉRTESÍTÕ MAGYAR ÁLLAMVASUTAK ZÁRTKÖRÛEN MÛKÖDÕ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG TARTALOM Utasítások 4/2010. (XI. 26. MÁV Ért. 35.) IÁVIGH számú infrastruktúra általános vezérigazgató-helyettesi
RészletesebbenKISTARCSA VÁROS ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE
KISTARCSA VÁROS ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE 2143 Kistarcsa, Szabadság út 48. Telefon: (28)- 507-133 Fax: (28)-470-357 Nyílt ülésen tárgyalandó E L Ő T E R J E S Z T É S Képviselő-testület 2016. december
RészletesebbenDOMBÓVÁR VÁROS POLGÁRMESTERI HIVATALA
DOMBÓVÁR VÁROS POLGÁRMESTERI HIVATALA ME-04 BELSŐ AUDIT Átdolgozta és aktualizálta:... Tigerné Schuller Piroska minőségirányítási vezető Jóváhagyta és a bevezetést elrendelte:... Dr. Gábor Ferenc Jegyző
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S a évi belső ellenőrzési tervről
Püspökladányi Közös Önkormányzati Hivatal Jegyzőjétől 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2. Készítette: Pandur Erika E L Ő T E R J E S Z T É S a 2019. évi belső ellenőrzési tervről A Magyarország helyi önkormányzatairól
RészletesebbenDabas és Környéke Vízügyi Kft.
Dabas és Környéke Vízügyi Kft. H-2370 Dabas, Széchenyi u. 3. Tel: 29/360-321; 29/360-323 Tel./fax: 29/360-323 E-mail: info@dakov.hu KÉPZÉSI SZABÁLYZAT kiadás /változat 1.0 jóváhagyta, hatályba léptette:
RészletesebbenNYÍREGYHÁZI FŐISKOLA A GAZDASÁGI ÉS VAGYONGAZDÁLKODÁSI KÖZPONT GAZDASÁGI IRODÁJÁNAK ÜGYRENDJE
NYÍREGYHÁZI FŐISKOLA A GAZDASÁGI ÉS VAGYONGAZDÁLKODÁSI KÖZPONT GAZDASÁGI IRODÁJÁNAK ÜGYRENDJE Elfogadva: 2015. február 27., hatályba lép: 2015. március 2-án 1 I. AZ IRODA JOGÁLLÁSA A szervezeti egység
RészletesebbenBIZTONSÁGI FŐIGAZGATÓSÁG. Közlekedésbiztonsági Szervezet SZAKMAI NAP 2015.
Közlekedésbiztonsági Szervezet SZAKMAI NAP 2015. Kertész Ottó vasútbiztonság vezető MÁV Zrt. MÁV Zrt. Felügyelőbizottság Igazgatósága Szervezetek Elnök-vezérigazgató Belső ellenőrzési főosztály Biztonsági
RészletesebbenA Kormány. /2017. ( ) Korm. rendelete. a hulladékgazdálkodási közszolgáltatással összefüggő egyes kormányrendeletek módosításáról
A Kormány /2017. ( ) Korm. rendelete a hulladékgazdálkodási közszolgáltatással összefüggő egyes kormányrendeletek módosításáról A Kormány a hulladékról szóló 2012. évi CLXXXV. törvény 88. (1) bekezdés
Részletesebben./2016.(.MÁV-START Ért..) sz. vezérigazgatói utasítás. Tárgy: Vonatkísérő személyzet szolgálat ellátásához szükséges felszerelése
Készítette: MÁV-START Zrt. Személyzetmenedzsment Szilágyi Gerzson 01/11-09 44730/2016/START./2016.(.MÁV-START Ért..) sz. vezérigazgatói utasítás Tárgy: Vonatkísérő személyzet szolgálat ellátásához szükséges
RészletesebbenA Magyar Szakképzési Társaság működésének ÜGYRENDJE. Az MSZT elnöksége a 2011. 02. 21-i ülésén megtárgyalta. Jóváhagyta: Szenes György elnök
A Magyar Szakképzési Társaság működésének ÜGYRENDJE Az MSZT elnöksége a 2011. 02. 21-i ülésén megtárgyalta. Jóváhagyta: Szenes György elnök I. Az ügyrend célja Az ügyrend célja, hogy meghatározza az alapszabályban
RészletesebbenElőadó: Kozák Tamás. BALOGH GYÖRGYNÉ MÁV-START Zrt.
Előadó: Kozák Tamás BALOGH GYÖRGYNÉ MÁV-START Zrt. A SZERVEZETI VÁLTOZÁSOK ELŐTT 1 A Vezérigazgatóság főosztályai, szakigazgatóságok, területi központok, hivatalok részére az O.1. sz. Oktatási utasítás
RészletesebbenVáros Jegyzője. Előterjesztés Biatorbágy Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervéről
Város Jegyzője 2051 Biatorbágy, Baross Gábor utca 2/a. Telefon: 06 23 310-174/112,113 mellék Fax: 06 23 310-135 E-mail: jegyzo@biatorbagy.hu www.biatorbagy.hu Előterjesztés Biatorbágy Város Önkormányzata
Részletesebben2014. ÉVI ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERV
ÉVI ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERV...../2013. Kgy.sz. határozat 1.számú melléklete Ellenőrzési tervet megalapozó elemzések címei: - évi belső ellenőri munkaterv (2. számú melléklet) - Kockázatelemzés a évi
RészletesebbenHEVES MEGYEI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL [g] 3300 Eger, Kossuth L. u. 9.
HEVES MEGYEI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL [g] 3300 Eger, Kossuth L. u. 9. Ikt szám: 12-8/2016/23 1. Kivonat A Heves Megyei Közgyűlés 2016. december 6-i ülésénekjegyzőkön yvé ből 83/2016. (XII. 6.) közgyűlési
RészletesebbenVincent Auditor Kft.
Gondolatébresztő ellenőrzési témák a teljesség igénye nélkül: 1. Étkezési térítési díjak beszedésének ellenőrzése, étkezés nyilvántartás vizsgálata Célja: annak megállapítása, hogy az étkezési térítési
Részletesebben3., A gépek biztonsági követelményei és megfelelőségének tanúsítása
Munkavédelem jogi és eljárási ismeretei II. Ellenőrző kérdések 2012 1., A munkavédelem általános követelményei. - a munkavédelmi szabályok betarthatósága - a követelmények megválthatóságának elve - a megfelelőség
RészletesebbenÉ V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL
É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2008. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása
Részletesebben2015/27. SZÁM TARTALOM
2015/27. SZÁM TARTALOM Utasítások oldal 31/2015. (VII. 01. MÁV-START Ért. 27.) sz. vezérigazgatói utasítás a típusszerződések alkalmazásáról szóló 36/2014. (III. 20. MÁV-START Ért. 17.) sz. vezérigazgatói
RészletesebbenPTE ÁJK Pályázati Szabályzata
PTE ÁJK Pályázati Szabályzata 1. A PTE ÁJK Pályázati Szabályzatának (továbbiakban: Szabályzat) célja összhangban a PTE pályázati rendjéről szóló 4/2007.sz. Rektori Utasítással a PTE ÁJK pályázati aktivitásának
RészletesebbenMagyar joganyagok - 30/1996. (XII. 6.) BM rendelet - a tűzvédelmi szabályzat készíté 2. oldal j) a készítője nevét és elérhetőségét, a készítő aláírás
Magyar joganyagok - 30/1996. (XII. 6.) BM rendelet - a tűzvédelmi szabályzat készíté 1. oldal 30/1996. (XII. 6.) BM rendelet a tűzvédelmi szabályzat készítéséről A tűz elleni védekezésről, a műszaki mentésről
RészletesebbenFÖLDES NAGYKÖZSÉG POLGÁRMESTERE 4177 FÖLDES, Karácsony Sándor tér 5. /Fax: (54) 531 000 ; 531 001 E-mail: foldes.ph@gmail.com. a Képviselő-testülethez
FÖLDES NAGYKÖZSÉG POLGÁRMESTERE 4177 FÖLDES, Karácsony Sándor tér 5. /Fax: (54) 531 000 ; 531 001 E-mail: foldes.ph@gmail.com Iktatószám:2391-2/2011. 13. E LŐTERJESZTÉS a Képviselő-testülethez a Földes
RészletesebbenA SÁRRÉTI MÚZEUM SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA
1. Fejezet A SÁRRÉTI MÚZEUM SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA 1.1. Az intézmény neve: Sárréti Múzeum (fej- és körbélyegzőjén: Sárréti Múzeum) 1.2. Az intézmény székhelye: Szeghalom, Tildy Zoltán u. l4.
RészletesebbenVII. Fejezet. Könyvviteli zárlat. 1. A könyvviteli zárási feladatok. A zárlati és egyeztetési feladatokról általában
VII. Fejezet Könyvviteli zárlat A könyvviteli zárlat meghatározott időszakonként, illetve a költségvetési év végén a folyamatos könyvelés teljessé tétele érdekében végzett: - kiegészítő, - helyesbítő,
RészletesebbenEGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS /Tervezet/
Ikt.sz:. /2017. 1. sz. Melléklet Polgár Város Önkormányzata és a Polgári Roma Nemzetiségi Önkormányzat közötti EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS /Tervezet/ 2 EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS mely létrejött egyrészről
RészletesebbenI. Az Önkormányzat 2010. évi könyvviteli mérlege leltárral való alátámasztásának ellen rzése
EL TERJESZTÉS Tárgya: ellen rzési jelentés Készítette: dr. Szabó Tímea, körjegyz Tisztelt Képvisel -testület! A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. (10) bekezdése alapján a polgármester
RészletesebbenMUNKAVÉDELEM A GYAKORLATBAN
MUNKAVÉDELEM A GYAKORLATBAN Készítette: Szabó László Global Safety Kft. A MUNKAVÉDELEM ALAPJAI A MUNKAVÉDELEM JOGI SZABÁLYOZÁSA 1993. évi XCIII. törvény a munkavédelemről 5/1993. (XII. 26.) MüM rendelet
RészletesebbenSzociális Intézmények Országos Szövetsége BIZONYLATI REND
Szociális Intézmények Országos Szövetsége BIZONYLATI REND 1. A könyvvezetés módja A Szövetség egyszeres könyvvitelre kötelezett. Az egyszeres könyvvitelt keretében a Szövetség a kezelésében, a használatában,
RészletesebbenMunkamegosztási megállapodás intézményi gazdasági feladatok ellátására
Munkamegosztási megállapodás intézményi gazdasági feladatok ellátására A megállapodás létrejött egyrészről a Sándorfalvi Közös Önkormányzati Hivatal 6762 Sándorfalva, Szabadság tér 1. (Törzsszám: 810870;
RészletesebbenCibakháza Nagyközség Önkormányzata Polgármestere ELŐTERJESZTÉS
Polgármestere ELŐTERJESZTÉS Cibakháza Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testülete 2010. november 24-i munkaterv szerinti ülésére a 2011. évi belső ellenőrzési terv elfogadására Tisztelt Képviselő-testület!
Részletesebben(Minőségirányítási eljárás)
ÓBUDAI EGYETEM ME 02 MINŐSÉGIRÁNYÍTÁSI RENDSZER (Minőségirányítási eljárás) 11. sz. verzió A kiadás dátuma: 2017. február 1. (Érvényes visszavonásig) FOLYAMATGAZDA: Göndör Vera minőségirányítási koordinátor
RészletesebbenCsabdi Község Önkormányzat és költségvetési szerveinél évben lefolytatott ellenőrzések bemutatása
1. függelék Csabdi Község Önkormányzat és költségvetési szerveinél 2015. évben lefolytatott ellenőrzések bemutatása Tárgy Cél Módszer Megállapítás / Intézkedési terv készítésére köteles javaslat annak
RészletesebbenAZ EÖTVÖS LORÁND TUDOMÁNYEGYETEM. Szervezeti és Működési Szabályzat. I. kötet. Szervezeti és Működési Rend. 4.y. sz. melléklete
1 AZ EÖTVÖS LORÁND TUDOMÁNYEGYETEM Szervezeti és Működési Szabályzat I. kötet Szervezeti és Működési Rend 4.y. sz. melléklete AZ ELTE REKTORI HIVATAL SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA 1 BUDAPEST, 2008.
Részletesebben2008. MÁV CARGO ÉRTESÍTŐ 3. szám
2008. MÁV CARGO ÉRTESÍTŐ 3. szám 3/2008. (IV. 16.) HVH sz. a menedzserszűrések rendszerének szabályozásáról... 2 4/2008. (IV. 16.) HVH sz. a MÁV Cargo Zrt. Egészségmegőrző Programjának működtetéséről szóló
RészletesebbenIktsz.: 9. melléklet. EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS 1. sz. Módosítása
Iktsz.: 9. melléklet EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS 1. sz. Módosítása mely létrejött egyrészről név: Miskolc Megyei Jogú Város Önkormányzata székhelye: 3525 Miskolc, Városház tér 8. képviselő: Dr. Kriza Ákos
RészletesebbenKöltségvetési sajátosságok. Horányi Márton
Költségvetési sajátosságok Horányi Márton Tervezés (előirányzat kezelés) Dokumentálnunk szükséges: jóváhagyott, végleges, elemi költségvetést. És annak számvitellel azonos könyvelését. Nem szükséges papír
RészletesebbenSZÁNTÓ ÉS TÁRSA. Sorszám Dokumentum Összeállításért
Kormányzati szektorba sorolt, többségi önkormányzati tulajdonban lévő gazdasági társaságok vizsgálata és intézkedési terve az Állami Számvevőszék gyakorlata alapján Az ellenőrzés fókuszkérdései: - Az önkormányzat
RészletesebbenKÉPZÉSI PROGRAM. LOGISZTIKAI ÜGYINTÉZŐ OKJ azonosító: 54 345 01. Szolnok
KÉPZÉSI PROGRAM LOGISZTIKAI ÜGYINTÉZŐ OKJ azonosító: 54 345 01 Szolnok 2014 Megnevezése A képzési program Logisztikai ügyintéző OKJ azonosító 54 345 01 A képzés során megszerezhető kompetenciák rendelések,
RészletesebbenAZ ORSZÁGOS SZÉCHÉNYI KÖNYVTÁR SZOLGÁLATVEZETŐI SZABÁLYZATA
AZ ORSZÁGOS SZÉCHÉNYI KÖNYVTÁR SZOLGÁLATVEZETŐI SZABÁLYZATA Jelen szabályzat az Országos Széchényi Könyvtárban az általános heti hivatalos munkaidőn kívül ellátott nyilvános könyvtári szolgálat irányításával
Részletesebben2018. ÉVI ELLENŐRZÉSI TERV VÁC VÁROS ÖNKORMÁNYZAT
Ikt. sz.: 11/897-22/2017. 2018. ÉVI ELLENŐRZÉSI TERV VÁC VÁROS ÖNKORMÁNYZAT I. Bizonyosságot adó tevékenységek I/1. Bizonyosságot adó tevékenységek az irányító szerv megbízásából [Bkr. 29. (4) bek.] 0.
RészletesebbenTolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja
Egyszerű többség Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2016. december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja Javaslat a Tolna Megyei Önkormányzat 2017. évi belső ellenőrzési tervének elfogadására Előadó:
Részletesebben2011. ÉVI ELLENŐRZÉSI TERV
FŐVÁROSI BÍRÓSÁG BELSŐ ELLENŐRZÉSI OSZTÁLY ÉVI ELLENŐRZÉSI TERV Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja Fővárosi Bíróság Belső Ellenőrzésének kockázatelemzése FB Belső Ellenőrzési Osztály
RészletesebbenA TELEPÜLÉS ELLÁTÓ ÉS SZOLGÁLTATÓ SZERVEZET SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA
A TELEPÜLÉS ELLÁTÓ ÉS SZOLGÁLTATÓ SZERVEZET SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA I. Bevezető rész 1.) A Szervezeti és Működési Szabályzat (SZMSZ) a Település Ellátó és Szolgáltató Szervezet szervezeti felépítését,
RészletesebbenE l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület december 04-én tartandó ülésére.
Izsák Város Jegyzőjétől E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület 2018. december 04-én tartandó ülésére. Tárgy: Izsák Város Önkormányzat 2019. évi belső ellenőrzési tervének jóváhagyása. Tisztelt
RészletesebbenÉRTESÍTŐ 2016/42. SZÁM TARTALOM
2016/42. SZÁM TARTALOM Utasítások oldal 59/2016. (XII. 12. MÁV-START Ért. 42.) sz. vezérigazgatói utasítás a vonatkísérő személyzet szolgálat ellátásához szükséges felszereléséről... 2 Utasítások ÉRTESÍTŐ
RészletesebbenA szabályzat hatálya. Az ajánlatkérők, azok jogai és kötelezettségei
Az Országos Bírósági Hivatal elnökének 8/2013. (VIII. 30.) OBH utasítása a Bíróságok fejezet irányítása alá tartozó intézmények közbeszerzéseiről szóló szabályzatról A közbeszerzésekről szóló 2011. évi
RészletesebbenKÉPZÉSI PROGRAM. LOGISZTIKAI ÜGYINTÉZŐ OKJ azonosító: 54 345 01. Szolnok
KÉPZÉSI PROGRAM LOGISZTIKAI ÜGYINTÉZŐ OKJ azonosító: 54 345 01 Szolnok 2014 Megnevezése A képzési program Logisztikai ügyintéző OKJ azonosító 54 345 01 ztk rendelések, beszerzések, értékesítés (termék,
RészletesebbenSZÉCHENYI ISTVÁN TÉRSÉGI INTEGRÁLT SZAKKÉPZŐ KÖZPONT MISKOLC KULCS-NYILVÁNTARTÁS ÉS KULCSKEZELÉSI SZABÁLYZATA
Széchenyi István Térségi Integrált Szakképző Központ Szemere Bertalan Szakközépiskola, Szakiskola és Kollégium 3529 Miskolc, Ifjúság u. 16-20. www.szechenyitiszk.eu, info@szechenyitiszk.eu SZÉCHENYI ISTVÁN
RészletesebbenMISKOLCI EGYETEM HUMÁNERŐFORRÁS OSZTÁLY ÜGYRENDJE
MISKOLCI EGYETEM HUMÁNERŐFORRÁS OSZTÁLY ÜGYRENDJE Miskolc, 2016 8.9. számú Egyetemi Szabályzat MISKOLCI EGYETEM HUMÁNERŐFORRÁS OSZTÁLY ÜGYRENDJE Készült 8 példányban 1. sorszámú, változás átvezetésére
RészletesebbenELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Szeghalom Kistérség Többcélú Társulás Szeghalom, Szabadság tér 4-8. sz. Ügyszám: 16-19/2009/1. ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Az ellenőrzésre a Társulás 2009. évi ellenőrzési munkaterve alapján került sor. Az ellenőrzés
RészletesebbenBudapes( Kézilabda Szövetség Gazdálkodási Szabályzata
Budapes( Kézilabda Szövetség Gazdálkodási Szabályzata Hatályos: 2010. január 1- től I. FEJEZET A gazdálkodás általános elvei 1. A gazdálkodás célja biztosítani, hogy a Budapes( Kézilabda Szövetség (továbbiakban:
Részletesebben... Intézmény Leltározási és leltárkészítési szabályzata
... Intézmény Leltározási és leltárkészítési szabályzata 1. A Szabályzat 3. számú melléklete következő 3. számú mellékletre változik: "3. számú melléklet Leltározási ütemterv a 2016. évre 1. A leltározás
Részletesebben