ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS ÉVES ÉRTÉKELÉS A BELSŐ ELLENŐRZÉS TÁRGYI ÉS SZEMÉLYI FELTÉTELEIRŐL ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
|
|
- Norbert Szabó
- 7 évvel ezelőtt
- Látták:
Átírás
1 Ügyiratszám: / sz. melléklet ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS ÉVES ÉRTÉKELÉS A BELSŐ ELLENŐRZÉS TÁRGYI ÉS SZEMÉLYI FELTÉTELEIRŐL ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS ÉV
2 2 TARTALOMJEGYZÉK A. ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS I. Bevezetés II. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása évi ellenőrzési lista 2. A tervfeladatok teljesítésének értékelése 3. Az ellenőrzések fontosabb megállapításai II. III. FEUVE javítása érdekében tett javaslatok A belső ellenőrzés által javasolt intézkedések felsorolása 1. Az ellenőrzések kapcsán tett javaslatok 2. A belső ellenőrzés tanácsadói tevékenysége B. ÉVES ÉRTÉKELÉS A BELSŐ ELLENŐRZÉS TÁRGYI ÉS SZEMÉLYI FELTÉTELEIRŐL C. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS D. HIVATALVEZETŐI VÉLEMÉNY ÖSSZEGZÉSE I. A belső ellenőrzés által tett megállapítások és javaslatok hasznosítása II. A belső ellenőrzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok
3 3 A. ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS I. BEVEZETÉS Éves ellenőrzési jelentésünket a Pénzügyminisztérium által kidolgozott módszertan szerint állítottuk össze. II. A BELSŐ ELLENŐRZÉS ÁLTAL VÉGZETT TEVÉKENYSÉG BEMUTATÁSA évi ellenőrzési lista Szabályszerűségi ellenőrzés: 1. A gazdálkodás általános szervezettsége a Polgármesteri Hivatalban. 2. Az államháztartáson kívülre teljesített működési célú pénzeszközátadások kifizetésének a vizsgálata. Teljesítmény-ellenőrzés: 1. A részben önállóan gazdálkodó költségvetési intézmények részéről igénybe vett pénzügyi-gazdasági szolgáltató tevékenység minősítése: Egyesített Szociális Intézmény, NapSzak Integrált Intézmény, Szociális Szolgáltató Intézmény, Sopron és Környéke Gyermekjóléti és Családsegítő Szolgáltató Központ, Sopron MJV Egyesített Bölcsödék Széchenyi István Gimnázium, Vas- és Villamosipari Szakképző Iskola és Gimnázium, Handler Nándor Szakképző Iskola, Fáy András Közgazdasági, Üzleti és Postai Szakközépiskola, Soproni Idegenforgalmi, Kereskedelmi, Vendéglátó Szakképző Iskola és Kollégium,
4 4 Petőfi Sándor Általános Iskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény, Deák Téri Általános Iskola, Kozmutza Flóra Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény, Általános Iskola és Speciális Szakiskola, Gárdonyi Géza Általános Iskola, Lackner Kristóf Általános Iskola, Soproni Német Nemzetiségi Általános Iskola Deutsche Nationalitatenschule Ödenburg, Horváth József Alapfokú Művészetoktatási Intézmény, Széchenyi István Városi Könyvtár, Pedagógiai Szakszolgálati Központ, Sopron MJ Város Hivatásos Önkormányzati Tűzoltósága, Központi Gyermekkonyha, Bánfalvi Óvoda Kindergarten Wandorf, Dózsa György utcai Óvoda, Halász Utcai Óvoda, Kőszegi Úti Óvoda, Hermann Alice Óvoda, Jegenye Sori Óvoda, Jereváni Kék Óvoda, Király Jenő Utcai Óvoda, Trefort Téri Óvoda. 2. A központosított közbeszerzés rendszerének hatékonysága. 3. A Középiskolai Kollégium szakmai és pénzügyi integrációja hatékonyságának vizsgálata. Megbízhatósági ellenőrzés: 1. A FEUVE-rendszer működése, továbbfejlesztésének eredménye a Polgármesteri Hivatalban. Megjegyzés: Hivatalvezetői döntésre az IGSZ rendszerellenőrzésénél az ellenőrzendő időszak meghosszabbításra került, ezért áthúzódó vizsgálatként az ellenőrzési listában nem szerepel, az ellenőrzésre II. félévében kerül sor. Az önállóan működő intézményeknél évben elvégzett teljesítmény-ellenőrzés realizálására, a szükséges intézkedések kiadására is ekkor, e vizsgálat eredményével összhangban kerül sor.
5 5 2. A tervfeladatok teljesítésének értékelése Összességében 6 vizsgálatot tartottunk, melyre 202 revizori napot használtunk fel. Vizsgálatainkat az éves belső ellenőrzési tervben foglaltaknak megfelelően szerveztük. További feladatként jelentkezett a Stratégiai- és az Éves Ellenőrzési Tervben foglaltak szerint a Sopron-Fertőd Kistérség Többcélú Társulás és Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzata között létrejött 252/2005.(VIII.26.)Kgy. számú határozattal jóváhagyott Együttműködési Megállapodásban rögzített ellenőrzési munka, melyről részletesen a jogszabályi előírások szerint valamennyi önkormányzatot külön-külön, továbbá a Társulási Tanácsot összefoglaló módon tájékoztatjuk ( /2010. ügyiratszámon). A Belső Ellenőrzési Kézikönyv előírásai szerint a belső ellenőr köteles összesített értékelést és véleményt megfogalmazni az általa ellenőrzött területről, mely minden vizsgálat esetében megtörtént. Az összesített értékelést összesen 27 megállapítás támasztja alá. Megállapításainkat rangsoroltuk, aszerint, hogy milyen hatással vannak az ellenőrzött tevékenységre, beleértve a belső irányítási és ellenőrzési rendszer hatékonyságára és eredményességére vonatkozó befolyásukat. Az elvégzett vizsgálatainkra az ellenőrzött szervezetek, illetve szervezeti egységek vezetői részéről észrevétel nem érkezett. 3. Az ellenőrzések fontosabb megállapításai Az alábbiakban röviden összegezzük az egyes ellenőrzési jelentéseinknek az ellenőrzés típusa szerinti főbb megállapításait: Szabályszerűségi ellenőrzés: 1.) A gazdálkodás általános szervezettsége a Polgármesteri Hivatalban. A vizsgálat célja annak megállapítása volt, hogy a Hivatal gazdálkodásának általános szervezettségét biztosító dokumentumoknál Alapító Okirat, Szervezeti és Működési Szabályzat, Ügyrend érvényesülnek-e a hatályos jogszabály előírásai.
6 6 A január 1-től érvényes, egységes szerkezetű Alapító Okirat a kötelezően előírt tartalmi elemeket megjeleníti, a jogszabályi követelményt alapvetően érvényesíti. A belső ellenőrzés kockázatként azonosította a vállalkozási és kisegítő tevékenység folytatására adatott keret jellegű felhatalmazást. A Polgármesteri Hivatal érvényes, július 1-től hatályba helyezett Szervezeti és Működési Szabályzata, mint az általános szervezettséget meghatározó alapdokumentum kockázata, hogy a mód. 217/1998. (XII.30.) Korm. rendelet 13/A. (3) bekezdésében előírt tartalmi elemeket csak részben tartalmazza. A Hivatal szervezeti egységei érvényes ügyrenddel rendelkeznek. A pénzügyigazdasági feladatellátás szabályozottságát Közgazdasági Osztály vonatkozásában vizsgáltuk. A hatályos ügyrend kockázata, hogy a mód. 217/1998. (XII.30.) Korm. rendelet 17. (5) bekezdés szerinti tartalmi követelmény nem érvényesül. 2.) Az államháztartáson kívülre teljesített működési célú pénzeszközátadások kifizetésének a vizsgálata. A vizsgálat célja annak megállapítása volt, hogy a Polgármesteri Hivatalban az államháztartáson kívülre teljesített működési célú pénzeszközátadások területén érvényesültek-e a hatályos jogszabályok előírásai. Államháztartáson kívüli szervezetek - társadalmi szervezetek, alapítványok, magánszemélyek - támogatására az önkormányzat Általános támogatások és Pályázati támogatások címen biztosított forrást. A pályázati támogatások elnyerésére a Pályázati felhívást elkészítették, közzétették. A pályázati anyagot a pályázók az előírt határidőre adták be. A pályázatok bírálati és döntési rendje az érvényes szabályozóban foglaltaknak megfelelt. A pályázati eljárás mellőzésével hozott támogatói döntés alapja a költségvetési rendelet, illetve - egy kivétellel - a beérkezett kérelmek voltak. Az Önkormányzat képviseletében történő kötelezettségvállalás az e témában kiadott kontroll előírásainak megfelelt. A 200 E Ft feletti összegű támogatások 78 %-át az államháztartásról szóló mód évi XXXVIII. törvény 15/A. (1) bekezdése szerinti adattartalommal az önkormányzat hivatalos honlapján nyilvánosságra hozták. A támogatott szervezetek az elszámolási kötelezettségüknek 95 %-ban eleget tettek. Az elszámolások, összesítők 62 %-ánál nem érvényesült teljes körűen a bizonylattal szembe támasztott követelmény.
7 7 A belső ellenőrzés az elszámolások kockázataként azonosította a szerződések érvényességét megelőző keltezésű bizonylatok csatolását, a támogatás összegének megállapodásban meghatározott időponttól (időtartamtól) eltérő felhasználását, a támogatási cél részbeni megvalósítását, az összesítő bizonylatok hiányos adattartalmát, hitelesítő záradékok hiányát. Teljesítmény-ellenőrzés: 1.) A részben önállóan gazdálkodó költségvetési intézmények (jogszabályi változás alapján évtől önállóan működő intézmények) részéről igénybe vett pénzügyi-gazdasági szolgáltató tevékenység minősítése. A vizsgálat célja annak megállapítása volt, hogy az intézményi átszervezések végrehajtása gazdaságos, hatékony és eredményes volt-e, megfelelt-e a közgyűlés elvárásainak. A 19 önállóan gazdálkodó költségvetési intézmény átszervezésével, gazdálkodási jogkörének megváltoztatásával, IGSZ létrehozásával elérni kívánt közvetlen gazdasági cél - a pénzügyi-gazdasági feladatot ellátók két évre előirányzott létszámcsökkenése - az ellenőrzés alá vont időszakban 24 %-ban realizálódott. A közvetett célok: - alapvető cél az intézmények munkájának segítése, - szakmai szervezetek vezetőinek mentesítése a gazdálkodási adminisztráció jelentős része alól, - az IGSZ közreműködésével erősödhet az intézmények egységes elszámolási rendszere (számlatükör, számviteli politika egyes elemei, szabályzatok, stb.), - az egységes számviteli, számbavételi alapelvek alkalmazásával megteremtődik az intézményeknél az azonos tevékenységek összehasonlítása, - egységesen magas szintre hozható a gazdálkodási tevékenységek színvonala, melyek hatása szintén költségmegtakarítás, időszakban az adatlapok tanúsága szerint maradéktalanul nem valósultak meg. 2.) A központosított közbeszerzés rendszerének hatékonysága. A vizsgálat célja annak megállapítása volt, hogy a központosított közbeszerzés bevezetéséhez fűződő közgyűlési szándék a gyakorlatban érvényesült-e.
8 8 A helyben központosított közbeszerzési rendszer bevezetéséről a Közgyűlés 8/2008. (III.28.) Ör. rendeletének elfogadásával döntött, 64/2008. (III.27.) Kgy számú határozatával elfogadta Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzata Közbeszerzési Szabályzatát, Sopron Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatalának közbeszerzésre vonatkozó korábbi helyi szabályozását módosította. Sopron Megyei Jogú Város évi helyben központosított közbeszerzési tervének összeállításánál a Közbeszerzések Tanácsa Elnöke tájékoztatóban közzétett ajánlását nem követték. A évi terv felépítése pozitívan változott, a kiadott kontroll - becsült nettó érték, és a költségvetés szerinti összeg - kivételével érvényesült. A évi közbeszerzési terv módosítása kapcsán nem vették figyelembe a Kbt. 5. (4) bekezdésében foglaltakat, ugyanis a módosítását nem indokolták. A szabályozástól eltérően a vizsgált időszakban két termékcsoportot irodaszer, nyomtatvány és egyéb papíráru; valamint élelmezési nyersanyagok vontak be a központosított közbeszerzési rendszer hatálya alá, míg a szolgáltatások egyikét sem. A rendszer kiterjesztésnek feltételei az oktatási, szociális, egészségügyi intézmények eltérő igényei miatt - figyelemmel az egybeszámítás szabályaira is - nem állnak fenn. Igazolja ezt az éves statisztikai összesítő is. A központosított közbeszerzési rendszerhez önkéntesen egyetlen gazdasági társaság sem csatlakozott. 3.) A középiskolai Kollégium szakmai és pénzügyi integrációja hatékonyságának vizsgálata. A vizsgálat célja annak megállapítása, hogy az intézményi átszervezés hatékony volt-e. A Középiskolai Kollégium és a Soproni Idegenforgalmi, Kereskedelmi és Vendéglátó Szakképző Iskola átszervezéséről szóló /2008. és /2008. számú közgyűlési előterjesztésben megfogalmazottaknak az intézmény eleget tett. Az átadás-átvételt követően megtett intézkedések az alábbi területeket érintették: - Személyzeti munka hatékonyságának vizsgálatát követően munkakörök átszervezése, létszámcsökkentés végrehajtása saját hatáskörben. - A kollégiumi főzőkonyha és a kapcsolódó helyiségek állapotát felmérték, a szükséges fejlesztéseket, felújításokat végrehajtották. - A kollégium épületén és épületében végrehajtott fejlesztések, felújítások eredményeként kollégiumi szobák és vendégszobák, fürdők megújultak, a tető és az ablakok szigetelése részben megoldódott. - A szabad kollégiumi férőhelyek hasznosítása érdekében együttműködési megállapodást kötöttek a NYME Roth Gyula GYSZK-val. Eredményeként a szabad
9 9 férőhelyek hasznosításából származó szállásbevételek az átszervezés óta jelentős növekedést mutatnak. Megbízhatósági ellenőrzés: 1.) A FEUVE-rendszer működése, továbbfejlesztésének eredménye a Polgármesteri Hivatalban. A vizsgálat célja annak megállapítása volt, hogy a belső ellenőrzés korábbi vizsgálatai, a Hivatal vezetőjének a továbbfejlesztésre tett javaslatai érvényesültek-e. A Polgármesteri Hivatal a pénzügyi-számviteli feladatok ellátásához szükséges szabályzatokkal rendelkezik, a szabályozottság megléte alapvetően alacsony kockázatot jelent a gazdálkodás vitelében. A folyamatba épített, előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzési rendszer kiépítése kapcsán elkészített szabályzatok csak részben felelnek meg a jogszabály előírásainak. A jogszabályban foglaltak maradéktalan érvényesítése érdekében a hivatal teljes tevékenységére vonatkozó ellenőrzési nyomvonal elkészítése szükséges, amely az összes működési folyamatot felöleli, és a folyamatokat működtető folyamatgazdákat teljes körűen megjelöli. A működési folyamatot felölelő ellenőrzési nyomvonal elkészülte után a minőségbiztosítási rendszerdokumentáció kiegészítése szükséges az egyes folyamatokon belüli ellenőrzési pontokkal. A hivatal kockázatkezelési eljárásrendjét az államháztartás működési rendjéről szóló Kormány rendelet alapján kell elkészíteni, majd a kockázatkezelési rendszer működtetéséről gondoskodni szükséges. A külső és belső ellenőrzési jelentésekben tett megállapítások, javaslatok hasznosulására, végrehajtásának nyomon követésére április 15-én hatályba lépő jegyzői utasítás született, mivel az intézkedések végrehajtásának hiánya, a jelentési kötelezettség nem teljesítése a belső kontrollok hatékony működése szempontjából kockázatot jelentenek. III. FEUVE JAVÍTÁSA ÉRDEKÉBEN TETT JAVASLATOK Az Államháztartási Belső Pénzügyi Ellenőrzési Rendszer (ÁBPE) fejlesztésében fontos állomás volt, hogy január 1-től az ún. FEUVE (folyamatba épített, előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzés) beépült a kontrolltevékenységbe, továbbá megalkották az ún. belső kontrollrendszer fogalmát.
10 10 A belső kontrollrendszer a költségvetési szerv által a kockázatok kezelésére és a tárgyilagos bizonyosság megszerzése érdekében kialakított folyamatrendszer, melyért a költségvetési szerv vezetője felelős, aki köteles - a szervezet minden szintjén érvényesülő megfelelő - kontrollkörnyezetet, - kockázatkezelési rendszert, - kontrolltevékenységeket, - információs és kommunikációs rendszert, - monitoringrendszert kialakítani és működtetni. E jelentős változásra és a közeljövőben a Pénzügyminisztérium által megjelenő ún. Belső Kontroll Kézikönyvre a figyelmet felhívtuk. IV. A BELSŐ ELLENŐRZÉS ÁLTAL JAVASOLT INTÉZKEDÉSEK FELSOROLÁSA Az Ellenőrzési Csoport minden jelentését javaslatokkal és ajánlásokkal zárta, megjelölve a feladatot, felelőst és a határidőt évben összesen 21 javaslatot tettünk. Főbb javaslataink a következők voltak: 1. Javasoltuk az Alapító Okiratban a kisegítő tevékenység folytatására adott keret jellegű felhatalmazás felülvizsgálatát. 2. Szükségesnek tartjuk a pénzügyi-gazdasági folyamatok ellátása rendjére vonatkozó kontroll módosítását, kiegészítését. 3. Javasoltuk a pályázati támogatások előirányzatainak felhasználására vonatkozó szabályok módosítását, kiegészítését, hogy az maradéktalanul megfeleljen a közpénzekből nyújtott támogatások átláthatóságáról szóló kormányrendelet előírásainak, továbbá az elszámolási határidők betartásának ellenőrzését, a mulasztókkal szemben a támogatási szerződésben foglalt szankció érvényesítését, a pályázati elszámolások ellenőrzésének hiánytalan dokumentálását. 4. Javasoltuk a közbeszerzés helyben központosításáról szóló önkormányzati rendelet felülvizsgálatát, a belső szabályozás és a bonyolítói szerződés összhangjának megteremtését. 5. A belső kontrollrendszer követelményeinek szabályozásra és a rendszer működtetésére vonatkozó érvényesítését.
11 11 A belső ellenőrzés tanácsadói tevékenysége: A helyszíni vizsgálatok kapcsán de telefonos megkeresés esetében is számos kérdésben fogalmaztuk meg szakmai véleményünket. A belső ellenőrzési vezető, mint a Megyei Jogú Városok Szövetsége Gazdasági Albizottságának tagja, belső ellenőrzési kérdések kapcsán szakmai véleményt nyilvánít. Dr. Simon István alpolgármester úr kérésére elemző anyagként áttekintettük az önkormányzati lakások és nem lakások bérlőkijelölési folyamatát a jogi szabályozási környezet, a Polgármesteri Hivatali belső szabályzatok, szabályozó jellegű dokumentumok továbbá a Polgármesteri Hivatal és a Sopron Holding Zrt. kapcsolatát szabályozó dokumentum szempontjából. B. ÉVES ÉRTÉKELÉS A BELSŐ ELLENŐRZÉS TÁRGYI ÉS SZEMÉLYI FELTÉTELEIRŐL Az Ellenőrzési Csoportban 4 fő státusz áll rendelkezésre a belső ellenőri feladatok ellátására az alábbiak szerint: - belső ellenőrzési vezető, - belső ellenőrzési munkatárs I., - belső ellenőrzési munkatárs II., - belső ellenőrzési munkatárs III. Ügykezelővel nem rendelkezünk, mivel az iroda munkatársainak számítógép alkalmazói ismerete ezt a státuszt feleslegessé teszi. Valamennyi belső ellenőr rendelkezik szakirányú felsőfokú állami iskolai képesítéssel és szakirányú középfokú képesítéssel is. A belső ellenőrök regisztráltak a költségvetési szerveknél belső ellenőrzési tevékenységet végzők pénzügyminisztériumi nyilvántartásában. A belső ellenőröket nagy szakmai tapasztalat jellemzi, hiszen ebben a munka körben a Hivatalban eltöltött idejük jelentős: - belső ellenőrzési vezető 31 év, - belső ellenőrzési munkatárs I. 31 év, - belső ellenőrzési munkatárs II. 24 év, - belső ellenőrzési munkatárs III. 12 év.
12 12 A Csoport az Éves Képzési Tervében ( /2008.üi.sz.) foglaltakat az alábbiak szerint hajtotta végre: - havonta megtartottuk a jogszabály ismertetéseket, - az ún. Költségvetési Levelek, Számvitel Adó Könyvvizsgálat Szak Ma, Közoktatás, Közbeszerzés szakfolyóiratok fontosabb kérdéseit szintén havonta átbeszéltük, - rendszeresen tanulmányoztuk a Pénzügyminisztérium Ellenőrzési Rendszerek, valamint az Állami Számvevőszék honlapját, - figyelemmel kísértük a kistérségi ellenőrzés sajátosságait. A minőségirányítási rendszer előírásai szerint a következő belső oktatásokat tartottuk meg: - Az önkormányzati gazdaságot érintő jogszabályváltozások január 1-től. - A költségvetési szervek ún. Státusztörvénye. - A Polgármesteri Hivatal Minőségfejlesztési Tervében megfogalmazott évi minőségcélok értékelése. A évi minőségcélok meghatározása. - PM útmutató a költségvetési szervek jogállásáról és gazdálkodásáról szóló évi CV. Törvény alkalmazásához kapcsolódó feladatok végrehajtásáról. - A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló kormányrendelet változása. - A pénzügyminiszter 1/2009. (IX. 11.) PM irányelve az államháztartási belső kontroll standardokról. - A költségvetési szervnél belső ellenőrzési tevékenységet végzők nyilvántartásáról és kötelező szakmai továbbképzéséről. - A Magyar Köztársaság évi költségvetéséről. - A minőségirányítási rendszer évi működésének tapasztalatai a féléves külső felülvizsgálatok és a belső auditok tükrében, további feladatok a folyamatos fejlődés biztosítása érdekében. A belső ellenőrzési vezető két alkalommal vett részt továbbképzésen: egyrészt a Személyi és szervezeti hatékonyság fejlesztés, másrészt A hivatalon belüli koordinációs funkció színvonalának növelése című közigazgatási továbbképzési programban. A fenti adatokból is jól látható, hogy az Ellenőrzési Csoport költségtakarékos módon, elsősorban a belső oktatásra helyezve a hangsúlyt, hajtotta végre képzési tervét.
13 13 C. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Ebben a fejezetben azon önkormányzati költségvetési intézmények Éves Ellenőrzési Jelentését összegezzük, ahol évben funkcionálisan független belső ellenőrzés működött. Tekintve, hogy mindössze két intézményről - Intézmények Gazdasági Szolgálata, Sopron MJ Város Erzsébet Kórház a Debreceni Egyetem Orvos- és Egészségtudományi Centrum Oktató Kórháza - van szó, ezért az összegzés helyett a jelentéseket mellékletként eredetben csatoljuk. Sopron, március 31. Patzner László belső ellenőrzési vezető D. HIVATALVEZETŐI VÉLEMÉNY ÖSSZEGZÉSE
14 14 I. A belső ellenőrzés által tett megállapítások és javaslatok hasznosítása A belső ellenőrzés Ellenőrzési Jelentései a hiányosságok feltárása mellett, azok kijavítására irányuló javaslatokat feladat, felelős, határidő megjelölésével is tartalmaztak. Ezzel az ellenőrzés jelentősen segítette az ellenőrzött szervezetek, szervezeti egységek vezetőit intézkedési terv készítési feladataik ellátásában. Az év során a Pénzügyminiszter Úr által az intézkedések nyilvántartása vezetésére kiadott közleményére egyben módszertani segítség nyújtásával a figyelmet az intézmények részére körlevélben, a Hivatalban jegyzői utasításban külön is felhívtam ( /2009.). Minden lezárt vizsgálatra készült Intézkedési Terv, melyet - a belső ellenőrzési vezető véleményének kikérése után jóváhagytam. A FEUVE- rendszerrel kapcsolatos belső ellenőrzésre külön intézkedési terv nem készült, mivel a szükséges feladatok elrendelése már az ÁSZ vizsgálat kapcsán megtörtént. Az intézkedési tervekben foglalt határidők még nem jártak le, ezért az intézkedési tervek megvalósításáról szóló beszámolómat a következő éves ellenőrzési jelentésben tudom megadni. A jelentésekre adott beszámolókat külön nyilván tartatom és figyelem. II. A belső ellenőrzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok A év során a hivatalvezetői munkámat a belső ellenőrzés folyamatosan támogatta. A Belső ellenőrzési vezetővel rendszeresen konzultáltam, hogy, mind a Polgármesteri Hivatalban és intézményeinknél, mind pedig Sopron-Fertőd Kistérségben a vizsgálatok zökkenőmentesen, az ellenőrzött szervezetek vezetőinek időpont egyeztetési kéréseit is figyelembe véve történjenek. Az év során az Állami Számvevőszék vizsgálta Sopron MJ Város Önkormányzatának gazdálkodási rendszerét, ennek kapcsán a belső ellenőrzési kötelezettség teljesítését, melynek kapcsán megállapították, hogy A belső ellenőrzés működésénél a kialakított kontrollok megbízhatósága összességében kiváló volt A hibák feltárásával és az intézkedések kezdeményezésével, a javaslatok realizálásának ellenőrzésével a belső ellenőrzés hozzájárult a hiányosságok csökkentéséhez. Az év során új, egységes - Sopron-Fertőd Kistérség 40 önkormányzatára és a Társulási Tanácsra egyaránt kiterjedő Belső Ellenőrzési Kézikönyvet készítünk, az elmúlt évek tapasztalataira és az időközben megváltozott standardokra alapozva. Sopron, április 1. Dr. Dobos József jegyző
2. számú melléklet. Ügyiratszám: /2008. BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERV ÉV
2. számú melléklet Ügyiratszám: 41.390-6/2008. BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERV 2009. ÉV 2 Ügyiratszám: 41.390-6/2008. 2009. ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERV ======================================================= ==========================
Részletesebbenszámú melléklet Ügyiratszám: /2008. TERV
számú melléklet 1. Ügyiratszám: 41.390-4/2008. STRATÉGIAI TERV ELLENŐRZÉSI 2 Sopron MJ Város Önkormányzatának hosszú távú célkitűzései: Sopron Megyei Jogú Város Közgyűlése 2007. április 26-án felülvizsgálta
RészletesebbenSOPRON MJ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE
1. számú melléklet Ügyiratszám: 41.015-3 /2010. SOPRON MJ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE 2 Sopron MJ Város Önkormányzatának hosszú távú célkitűzései: Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzatának
RészletesebbenAz IGSZ alapító okirata. és a hozzárendelt intézmények név és címjegyzékét tartalmazó alapító okirat melléklet,
1. számú melléklet Az IGSZ alapító okirata és a hozzárendelt intézmények név és címjegyzékét tartalmazó alapító okirat melléklet, valamint a hatályba léptető 135/2008. (V.29.) számú K.gy. Határozat 8 2
RészletesebbenSopron Megyei Jogú Város Önkormányzata (9400 Sopron, Fő tér 1.) Ügyiratszám: 58836/2009. CÍM: Dr. Simon István alpolgármester Dr. Dobos József jegyző
Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzata (9400 Sopron, Fő tér 1.) Ügyiratszám: 58836/2009. CÍM: ELŐTERJESZTÉS A TERÜLETI ELLÁTÁSI KÖTELEZETTSÉGŰ HÁZIORVOSI KÖRZETEKRŐL ÉS KÖRZETHATÁROKRÓL SZÓLÓ 26/2002.(VI.28.)
RészletesebbenJegyzőkönyvi kivonat. Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzat Közgyűlése december 17-ei közgyűlésének nyilvános üléséről készült jegyzőkönyvéből.
Jegyzőkönyvi kivonat Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzat Közgyűlése 2015. december 17-ei közgyűlésének nyilvános üléséről készült jegyzőkönyvéből. 4. napirendi pont: Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzatának
RészletesebbenJavaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére
Ikt.sz: 13-14/2015/221 Heves Megyei Közgyűlés Helyben Tisztelt Közgyűlés! Javaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére A Heves Megyei Közgyűlés 2015. évi munkatervének
RészletesebbenÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS ÉVES ÉRTÉKELÉS A BELSŐ ELLENŐRZÉS TÁRGYI ÉS SZEMÉLYI FELTÉTELEIRŐL ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2010.
ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS ÉVES ÉRTÉKELÉS A BELSŐ ELLENŐRZÉS TÁRGYI ÉS SZEMÉLYI FELTÉTELEIRŐL ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2010. 2 A.) ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS I. BEZEVEZÉS Éves ellenőrzési jelentésünket
RészletesebbenNEMESKÉR KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA
Ügyiratszám: 40. 431/2015. 1. számú melléklet NEMESKÉR KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2014. ÉV SOPRON ÉS TÉRSÉGE ÖNKORMÁNYZATI TÁRSULÁS 2 TARTALOMJEGYZÉK I. Bevezetés II. A belső ellenőrzés
RészletesebbenJegyzőkönyvi kivonat. Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzat Közgyűlése december 22-ei közgyűlésének nyilvános üléséről készült jegyzőkönyvéből.
Jegyzőkönyvi kivonat Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzat Közgyűlése 2016. december 22-ei közgyűlésének nyilvános üléséről készült jegyzőkönyvéből. 3. napirendi pont: Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzatának
RészletesebbenELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Szeghalom Kistérség Többcélú Társulás Szeghalom, Szabadság tér 4-8. sz. Ügyszám: 16-19/2009/1. ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Az ellenőrzésre a Társulás 2009. évi ellenőrzési munkaterve alapján került sor. Az ellenőrzés
RészletesebbenSZENTENDRE VÁROS ÖNKORMÁNYZAT BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVE A ÉVEKRE
SZENTENDRE VÁROS ÖNKORMÁNYZAT BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVE A 2016 2019. ÉVEKRE Szentendre Város Önkormányzat egyik alapvető célja, hogy biztosítsa a település működőképességét a kötelező és az önként
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS. Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 2012. november 27-i ülésére. 5. napirendhez. Tóth Antal Pénzügyi biz.
ELŐTERJESZTÉS Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. november 27-i ülésére 5. napirendhez Tárgy: Előterjesztő: Előkészítő: Szavazás módja: 2013. évi belső ellenőrzés i terv jóváhagyása
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS. - a Képviselő-testülethez. A belső ellenőrzésről
Mátészalka Város Önkormányzat J e g y z ő j é t ő l 4700 Mátészalka Hősök tere 9.sz. Tel:(44) 501-364 Fax:(44) 501-367 Száma:./2007. ELŐTERJESZTÉS - a Képviselő-testülethez A belső ellenőrzésről Tisztelt
RészletesebbenTolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja
Egyszerű többség Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2016. december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja Javaslat a Tolna Megyei Önkormányzat 2017. évi belső ellenőrzési tervének elfogadására Előadó:
RészletesebbenBodorkós Ferenc polgármester évi belső ellenőrzési terv
Gencsapáti Község Önkormányzata 2017. évi belső ellenőrzési terve Bodorkós Ferenc polgármester Kőszegfalviné Pajor Klára belső ellenőrzési vezető Dr. Görög István jegyző 2017. évi belső ellenőrzési terv
RészletesebbenJegyzőkönyvi kivonat. Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzata szeptember 24-ei közgyűlésének nyilvános üléséről készült jegyzőkönyvéből.
Jegyzőkönyvi kivonat Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzata 2009. szeptember 24-ei közgyűlésének nyilvános üléséről készült jegyzőkönyvéből. 1. napirendi pont: Előterjesztés az önkormányzati költségvetési
RészletesebbenNeszmély Község Polgármesteri Hivatala
Neszmély Község Polgármesteri Hivatala F O L Y A M A T B A É P Í T E T T, E L Ő Z E T E S, U T Ó L A G O S É S V E Z E T Ő I E L L E N Ő R Z É S ( F E U V E ) S Z A B Á L Y Z A T A 2011. december 20. Elfogadásra
RészletesebbenKivonat a Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. december 15-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből
Kivonat a Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. december 15-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 131/2014. (XII.15.) KT.
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S Püspökladány Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervéről
Polgármesteri Hivatal Jegyzőjétől 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2. E L Ő T E R J E S Z T É S Önkormányzata 2013. évi belső ellenőrzési tervéről A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX.
RészletesebbenGAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT
NYUGAT-MAGYARORSZÁGI EGYETEM GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT FEUVE SZABÁLYZAT SOPRON 2013 TARTALOMJEGYZÉK I. Bevezetés... 3 II. Ellenőrzési nyomvonal... 3 III. A kockázatkezelés rendszerének kialakítása... 4 IV.
RészletesebbenJászivány Község Önkormányzata évi belső ellenőrzési terve
Jászivány Község Önkormányzata 2016. évi belső ellenőrzési terve Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 61. -a szerint az államháztartási kontrollok célja az államháztartás
RészletesebbenÖsszevont Ellenőrzési munkaterve
Dorog Város Önkormányzat Dorog Város Önkormányzat Összevont Ellenőrzési munkaterve 2018. évre Dorog, 2017. november 20. Jóváhagyta:. Kecskésné Patos Szilvia jegyző 1 Tartalomjegyzék 1. Az éves ellenőrzési
RészletesebbenÚJSZÁSZ VÁROS JEGYZŐJE 5052 ÚJSZÁSZ, SZABADSÁG TÉR 1. TEL/FAX: 56/
ÚJSZÁSZ VÁROS JEGYZŐJE 5052 ÚJSZÁSZ, SZABADSÁG TÉR 1. TEL/FAX: 56/552-022 Tárgyalja: Pénzügyi és Településfejlesztési Bizottság Tisztelt Képviselő-testület! E L Ő T E R J E S Z T É S Újszász Város Képviselő-testületének
RészletesebbenCÍM: Tájékoztató az éves ellenőrzési jelentésről, valamint az éves összefoglaló ellenőrzési jelentésről.
Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzata (9400 Sopron, Fő tér 1.) Ügyiratszám: 40. 495/2011. CÍM: Tájékoztató az éves ellenőrzési jelentésről, valamint az éves összefoglaló ellenőrzési jelentésről. Előterjesztő:
RészletesebbenSalgótarján Megyei Jogú Város J e g y zıjétıl 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1. 32/311-683 E-mail: jegyzo@salgotarjan.hu
Szám: 15355/2009. Salgótarján Megyei Jogú Város J e g y zıjétıl 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1. 32/311-683 E-mail: jegyzo@salgotarjan.hu Javaslat a 252/2005.(X.27.) Öh. sz. határozattal jóváhagyott Salgótarján
Részletesebben8/2011. sz. Szabályzat FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE
8/2011. sz. Szabályzat FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE A Csákvár Nagyközség Polgármesteri Hivatala Folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszerét
RészletesebbenJ A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása 2015-2018. évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására Előterjesztő: Székhely település polgármestere Készítette: Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső
RészletesebbenNEMESKÉR KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA
1 Ügyiratszám: 40. 382/2017. / 2017. (.) Kgy. határozat melléklete NEMESKÉR KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2016. ÉV SOPRON ÉS TÉRSÉGE ÖNKORMÁNYZATI TÁRSULÁS 2 TARTALOMJEGYZÉK I. Bevezetés
RészletesebbenDOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.
DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.HU E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület 2008. március 28-i ülésére
RészletesebbenA Kar FEUVE rendszere
4. sz. melléklet a 6/2016. (I. 1) sz. Dékáni utasításhoz A Kar FEUVE rendszere Az Államháztartási törvény alapján az (átfogó) szervezeti egység vezetője felelős: a feladatai ellátásához az (átfogó) szervezeti
RészletesebbenVÖLCSEJ KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA
Ügyiratszám: 40. 460/2016. / (.) határozat melléklete VÖLCSEJ KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2015. ÉV SOPRON ÉS TÉRSÉGE ÖNKORMÁNYZATI TÁRSULÁS 2 TARTALOMJEGYZÉK I. Bevezetés II. A belső
Részletesebben"31. A jegyző és az aljegyző" "Az aljegyző. 56/A. (1) A polgármester a jegyző javaslatára pályázat alapján aljegyzőt nevez ki.
Cece Nagyközségi Önkormányzat Képviselő-testületének 4/2014.(II.20.)önkormányzati rendelete az Önkormányzat Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 18/2013.(XII.30.)önkormányzati rendelet módosításáról
RészletesebbenGyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulás Társulási Tanácsának 4/2016. (II.15.) határozata
Kivonat! Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulási Tanácsa 2016. február 15-i ülésén készült jegyzőkönyvéből: Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulás Társulási Tanácsának 4/2016. (II.15.) határozata
RészletesebbenHEVES MEGYEI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL [g] 3300 Eger, Kossuth L. u. 9.
HEVES MEGYEI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL [g] 3300 Eger, Kossuth L. u. 9. Ikt szám: 12-8/2016/23 1. Kivonat A Heves Megyei Közgyűlés 2016. december 6-i ülésénekjegyzőkön yvé ből 83/2016. (XII. 6.) közgyűlési
RészletesebbenElőterjesztés. Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének április -i ülésére
sz. napirend Előterjesztés Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének 2010. április -i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a 2009. évi belső ellenőrzési tevékenységről Tisztelt Képviselő-testület!
RészletesebbenHALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE
HALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Iktatószám:. HALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX.
Részletesebben4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS évi belső ellenőrzési terv
4. Napirend 2019. évi belső ellenőrzési terv 4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS 2019. évi belső ellenőrzési terv Tisztelt Képviselő-testület! A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről
RészletesebbenSzentes Város Polgármesterétől 6600 Szentes, Kossuth tér 6.
Szentes Város Polgármesterétől 6600 Szentes, Kossuth tér 6. Száma: U-5180-4/2008. Témafelelős: Dr. Sztantics Csaba Tárgy: Tájékoztató az Állami Számvevőszék által végrehajtott Szentes Város Önkormányzata
RészletesebbenKÖRNYEZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI MINISZTÉRIUM 2010. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE
KÖRNYEZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI MINISZTÉRIUM ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE A Környezetvédelmi és Vízügyi Minisztérium évi belső i terve a költségvetési szervek belső éről szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet
RészletesebbenElőterjesztés a képviselő-testület számára. Intézkedési terv az
Polgármester Előterjesztés a képviselő-testület számára önkormányzat rendszerének 2008. ellenőrzéséről szóló számvevőszéki jelentés alapján Tisztelt Képviselő-testület! Tárgy: Intézkedési terv az gazdálkodási
Részletesebbendr. Mészáros Miklós jegyző
PK.: 10.052/2007. Mellékletek: 1.sz. Ellenőrzési kapacitás bemutatása 2.sz. 2008. évi belső ellenőrzési terv-javaslat J a v a s l a t a 2008. évi belső ellenőrzési terv megállapítására Összeállította:
RészletesebbenPÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE
PÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Iktatószám:. PÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX.
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének szeptember 25-én tartandó ülésére
E L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. szeptember 25-én tartandó ülésére Az előterjesztés tárgya: Belső i terv módosítása Iktatószám: 713-11/2012. A napirend előterjesztője:
Részletesebben2015-2018. Község Önkormányzata
Ikt.szám:../2015 BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERV 2015-2018. Község Önkormányzata A belső ellenőrzési feladat végrehajtására különböző szintű előírások vonatkoznak. Törvényi szinten az Államháztartási
RészletesebbenRudabánya Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS (FEUVE) SZABÁLYZATA
Rudabánya Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS (FEUVE) SZABÁLYZATA I. Bevezetés Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht),
RészletesebbenJ A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására
J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata 2017. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Előterjesztő: Készítette: Jegyző Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Csoportja Ózd, 2016. december
RészletesebbenFüzesgyarmat Város Önkormányzatának. ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2015. május 28.-án tartandó ülésére.
16.sz. melléklet az /2015.(V.28.) önkormányzati rendelethez. Füzesgyarmat Város Önkormányzatának Polgármesterétől 5525 Füzesgyarmat, Szabadság tér 1. szám (66) 491-058, 491-956, Fax: 491-361 E-mail: polgarmester@fuzesgyarmat.hu
RészletesebbenÉves összefoglaló ellenőrzési jelentés, Tiszalök Város Önkormányzatának évi belső ellenőrzési tevékenységéről
Önkormányzatának Belső ellenőre 4465 Rakamaz, Kossuth út 68. Száma:../2014. Éves összefoglaló i jelentés, Önkormányzatának 2013. évi belső i tevékenységéről A jelentésben használt jogszabályi hivatkozások:
RészletesebbenA Baranya Megyei Önkormányzat Éves ellenőrzési terv
A munkaterv 2. számú melléklete A Baranya Megyei Önkormányzat 2007. évi ellenőrzési terve A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. rendelkezik - többek között - a helyi önkormányzatok
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S a évi belső ellenőrzési tervről
Püspökladányi Közös Önkormányzati Hivatal Jegyzőjétől 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2. Készítette: Pandur Erika E L Ő T E R J E S Z T É S a 2019. évi belső ellenőrzési tervről A Magyarország helyi önkormányzatairól
RészletesebbenCibakháza Nagyközség Önkormányzata Polgármestere ELŐTERJESZTÉS
Polgármestere ELŐTERJESZTÉS Cibakháza Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testülete 2010. november 24-i munkaterv szerinti ülésére a 2011. évi belső ellenőrzési terv elfogadására Tisztelt Képviselő-testület!
RészletesebbenÖsszefoglaló jelentés a évi belső ellenőrzési terv végrehajtásáról
ELŐTERJESZTÉS Összefoglaló jelentés a 2017. évi belső ellenőrzési terv végrehajtásáról A.) A helyi önkormányzat belső ellenőrzését a belső kontrollrendszer, a folyamatba épített, előzetes, utólagos vezetői
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2015. december 17-i ülésére
6. E L Ő T E R J E S Z T É S Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2015. december 17-i ülésére Tárgy: Az önkormányzat 2016. évi belső i tervének jóváhagyása Az előterjesztést készítette:
RészletesebbenSÜRGŐSSÉGI ELŐTERJESZTÉS KÖZOKTATÁSI INTÉZMÉNYEK MINŐSÉGIRÁNYÍTÁSI PROGRAMJA MÓDOSÍTÁSÁRÓL
Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzata (9400 Sopron, Fő tér 1.) Ügyiratszám: 60.946/2009. CÍM: SÜRGŐSSÉGI ELŐTERJESZTÉS KÖZOKTATÁSI INTÉZMÉNYEK MINŐSÉGIRÁNYÍTÁSI PROGRAMJA MÓDOSÍTÁSÁRÓL Előterjesztő: Abdai
RészletesebbenA Makói Kistérségi Többcélú Társulása
Iktatószám: 1/1212-1/2015/I Makói Kistérség Többcélú Társulása Társulási Tanács 6900 Makó, Széchenyi tér 22. Tel: 62/511-800, Fax: 62/511-801 Tárgy: Belső ellenőrzés tervezése, 2016. évi belső ellenőrzési
RészletesebbenSalgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere JAVASLAT
Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere Szám:39253/2012. JAVASLAT Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2013. évi belső ellenőrzési tervére és a 2012. évi belső ellenőrzési terv módosítására
RészletesebbenSTRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE
Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Intézményi Kistérségi Társulás Belső Ellenőrzés 3700 Kazincbarcika, Fő tér 4., E-mail: vinati2@t-online.hu Tel. szám: 514-772, 20-823-98-47, 823-98-02 Iktatószám:
RészletesebbenTabajd Község Önkormányzata Képviselő-testületének december 9-i ülésére. 4. napirendi pont
E LŐTERJESZTÉS Tabajd Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2013. december 9-i ülésére 4. irendi pont Előterjesztés címe és tárgya: Az Önkormányzat 2014. évi belső i terve Tárgykört rendező jogszabály:
RészletesebbenGyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulása. 37/2016. (XII.14.) határozata
Kivonat! Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulási Tanácsa 2016. november 30-i ülésén készült jegyzőkönyvéből: Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulás Társulási Tanácsának 37/2016. (XII.14.) határozata
RészletesebbenVÁRPALOTA KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA MUNKASZERVEZETE
VÁRPALOTA KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA MUNKASZERVEZETE * 8100 Várpalota, Gárdonyi G. u. 39. ( (88) 592-660/166 3 (88) 592-660/ 225 e-mail: varpalota.tobbcelu.tarsulas@varpalota.hu Ellenőrzési jelentés
RészletesebbenElőterjesztés. Nyergesújfalu Város Önkormányzati Képviselő-testülete 2009. október 29-i ülésére. Tisztelt Képviselő-testület!
Előterjesztés Nyergesújfalu Város Önkormányzati Képviselő-testülete 2009. október 29-i ülésére. Tárgy: Tájékoztató az ÁSZ 2008. évi ellenőrzésére tett intézkedésekről. Tisztelt Képviselő-testület! Az Állami
RészletesebbenELŐ TERJESZTÉS Rétság Kistérség évi belső ellenőrzési terve
1. Napirend ELŐ TERJESZTÉS Rétság Kistérség 2011. évi belső ellenőrzési terve Tisztelet Képviselő-testület! A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény (továbbiakban: Ötv.) 92. -a a belső ellenőrzésre
RészletesebbenBékés Város Képviselő-testülete október 20-i ülésére
Tárgy: Békés Város Önkormányzata évi ellenőrzési terve Előkészítette: Juhos Józsefné belső ellenőrzési vezető Békési Kistérségi Iroda Véleményező Pénzügyi Bizottság bizottság: Sorszám: III/4. Döntéshozatal
RészletesebbenIntézmények kockázatelemzése Kockázati mérőszámok rangsora évre vonatkozóan
Intézmények kockázatelemzése Kockázati mérőszámok rangsora 2013. évre vonatkozóan 1. sz. melléklet Intézmények megnevezése Pécsi Horvát Színház 11 Nyugati Városrészi Óvoda 11 Kertvárosi Óvoda 11 Egyesített
RészletesebbenÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS ÉVES ÉRTÉKELÉS A BELSŐ ELLENŐRZÉS TÁRGYI ÉS SZEMÉLYI FELTÉTELEIRŐL ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Ügyiratszám: 40.626/2008. 1. sz. melléklet ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS ÉVES ÉRTÉKELÉS A BELSŐ ELLENŐRZÉS TÁRGYI ÉS SZEMÉLYI FELTÉTELEIRŐL ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2007. ÉV 2 TARTALOMJEGYZÉK
RészletesebbenEl terjesztés Csanytelek Község Önkormányzata képvisel -testülete 2011. októberi ülésére
Csanytelek Község Önkormányzata J e g y z j é t l 6647. Csanytelek, Volentér János tér 2.sz. 63/578-510; fax: 63/578-517; E-mail: csanytelek@csanytelek.hu, honlap: www.csanytelek.hu 10-7/2011. Elterjesztés
RészletesebbenJAVASLAT A 2010. ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA
BUDAPEST XXI. KERÜLET CSEPEL ÖNKORMÁNYZATA JEGYZŐ JAVASLAT A 2010. ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA Készítette: Benkó Péter Laborczné Simon Ildikó Budai Gyula belső ellenőrök Előterjesztő:
Részletesebben2. E L Ő T E R J E S Z T É S Felsőlajos Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2008. október 14-i ülésére Tárgy: Az önkormányzat 2009. évi belső ellenőrzési tervének jóváhagyása Az előterjesztést
RészletesebbenÜgyiratszám:639-3/2014. SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE SZABÁLYZAT HATÁLYA
Ügyiratszám:639-3/2014. SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE SZABÁLYZAT HATÁLYA A Csetényi Közös Önkormányzati Hivatal, mint az Ávr. 10. alapján kijelölt költségvetési szerv szabályzatának hatálya
RészletesebbenElőterjesztés. a Bács-Kiskun Megyei Közgyűlés szeptemberi ülésére
Bács-Kiskun Megyei Közgyűlés Alelnöke 8495/2006. Előterjesztés a Bács-Kiskun Megyei Közgyűlés 2006. szeptemberi ülésére Tárgy: Bács-Kiskun Megyei Önkormányzat Általános Iskolája, Előkészítő Szakiskolája
RészletesebbenBorsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL
Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL 3525 MISKOLC, Városház tér 1. Telefon: (46) 517-700*, (46) 517-750, (46) 323-600 Telefax: (46) 320-601 http://www.baz.hu elnok@hivatal.baz.hu Iktatószám:
RészletesebbenFolyamatba épített ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE
Folyamatba épített ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE Kerekegyháza Város Önkormányzat Polgármesteri Hivatal folyamatba épített, előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzés rendszerét (a továbbiakban
RészletesebbenE l ő t e r j e s z t é s A Képviselő-testület 2014. július 8-án tartandó ülésére.
Izsák Város Címzetes Főjegyzőjétől. E l ő t e r j e s z t é s A Képviselő-testület 2014. július 8-án tartandó ülésére. Tárgy: Az Izsáki Polgármesteri Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzatának módosítása.
RészletesebbenElőterjesztés. Békés Város Képviselő-testülete 2014. november 10-i ülésére. Sorszám: III/3.
Tárgy: Békés Város Önkormányzata 2015-2019. évi stratégiai ellenőrzési terve, valamint a évi éves ellenőrzési terve Előkészítette: Tárnok Lászlóné jegyző Véleményező bizottság: Juhos Józsefné belső ellenőr
RészletesebbenJavaslat a 2013. évi belső ellenőrzési feladatok elvégzésére
Az előterjesztés száma: 46/2013. A határozati javaslat elfogadásához egyszerű többség szükséges! Decs Nagyközség képviselő-testületének 2013. március 27-én, 18-órakor megtartandó ülésére Előterjesztő:
RészletesebbenAlmáskert Napköziotthonos Óvoda
Almáskert Napköziotthonos Óvoda A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS (FEUVE) SZABÁLYZATA Hatályba lépés időpontja: 2006. május 1. Készítette: Kiss Róbertné óvodavezető I. Bevezetés
Részletesebbena.../2005. (II. 17.) Kgy. határozat 1. számú melléklete MEGÁLLAPODÁS
a.../2005. (II. 17.) Kgy. határozat 1. számú melléklete MEGÁLLAPODÁS amely létrejött egyrészről a Baranya Megyei Önkormányzat Óvodája, Általános Iskolája, Szakiskolája, Nevelési Tanácsadója, Kollégiuma
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S a évi belső ellenőrzési tervről
Püspökladányi Közös Önkormányzati Hivatal Jegyzőjétől 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2. Készítette: Pandur Erika E L Ő T E R J E S Z T É S a 2018. évi belső ellenőrzési tervről A Magyarország helyi önkormányzatairól
RészletesebbenA költségvetési szervek belső ellenőrzési rendszere fejlesztési tapasztalatai
A költségvetési szervek belső ellenőrzési rendszere fejlesztési tapasztalatai Belső Ellenőrök Társasága 2015. 09. 24 Dr. Csáki Ilona Nemzeti Közszolgálati Egyetem 1 Költségvetési gazdálkodás Államháztartás
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS a Somogy Megyei Önkormányzati Hivatal évi belső ellenőrzéséről
SOMOGY MEGYE JEGYZŐJE 7400 KAPOSVÁR, Vármegyeháza, Fő utca 10. tel.: 82/898-246 e-mail: jegyzo@som-onkorm.hu Ügyiratszám: SMÖ/288-1/2016. ELŐTERJESZTÉS a Somogy Megyei Önkormányzati Hivatal 2015. évi belső
RészletesebbenKunfehértó Község Polgármesteri Hivatal Címzetes Főjegyzőjétől. a 2016. évi ellenőrzési munkaterv elfogadása tárgyában
Kunfehértó Község Polgármesteri Hivatal Címzetes Főjegyzőjétől E l ő t e r j e s z t é s a 2016. évi ellenőrzési munkaterv elfogadása tárgyában (Képviselő-testület 2015.október 21-i ülésére) A 2016. évre
RészletesebbenNYÍREGYHÁZI FŐISKOLA A BELSŐ ELLENŐRZÉSI IRODA ÜGYRENDJE. Elfogadva: március 22. Módosítva: január 22., hatályba lép: 2013.
NYÍREGYHÁZI FŐISKOLA A BELSŐ ELLENŐRZÉSI IRODA ÜGYRENDJE Elfogadva: 2011. március 22. Módosítva: 2013. január 22., hatályba lép: 2013. január 24-én A Belső Ellenőrzési Iroda ügyrendjét (a továbbiakban:
RészletesebbenCsabdi Község Önkormányzat és költségvetési szerveinél évben lefolytatott ellenőrzések bemutatása
1. függelék Csabdi Község Önkormányzat és költségvetési szerveinél 2015. évben lefolytatott ellenőrzések bemutatása Tárgy Cél Módszer Megállapítás / Intézkedési terv készítésére köteles javaslat annak
RészletesebbenKészült: Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulás Társulási Tanács június 2-án megtartott ülésén készült jegyzőkönyvéből:
KIVONAT Készült: Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulás Társulási Tanács 2014. június 2-án megtartott ülésén készült jegyzőkönyvéből: Társulási Tanács 27/2014. (VI.02.) határozata Gyöngyös Körzete
RészletesebbenÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Vezetői összefoglaló Kérem a vezetői összefoglalót mellékelni. I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása (Ber. 31. (3) bekezdés a) pont) Átfogó ellenőrzésre
RészletesebbenVelem községi Önkormányzat Képviselő-testülete 2015. november 5-i ülésének 2. napirendi pontjához
Velem községi Önkormányzat Képviselő-testülete 2015. november 5-i ülésének 2. napirendi pontjához KŐSZEG KÖZÖS ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE Magyarország helyi önkormányzatairól
RészletesebbenIktatószám: /2009. ÉVES ELLENŐRZÉSI TERV Iktatószám: /2009. Iktatószám: / október október 14.
MÁTÉSZALKA VÁROS Polgármesteri Hivatala Belső Ellenőrzési Iroda Mátészalka, Hősök tere 9. Tel.: 44/501-310 ; Fax.: 501-325 E-mail: ellenor@mateszalka.hu Iktatószám: 447-28 /2009. ÉVES ELLENŐRZÉSI TERV
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
4. NAPIREND Ügyiratszám: 5/ 181 / E L Ő T E R J E S Z T É S A Képviselő-testület október 28-i nyilvános ülésére. Tárgy: Tapolca Város Önkormányzata 2011. évi belső ellenőrzési munkaterve. Előterjesztő:
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés
Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI CSOPORTJA :1041 Budapest, István út. 14 231-3260; 231-3248 1. számú melléklet Éves ellenőrzési jelentés a Budapest Fővárosi
RészletesebbenHÓDMEZŐVÁSÁRHELYI TÖBBCÉLÚ KISTÉRSÉGI TÁRSULÁS
HÓDMEZŐVÁSÁRHELYI TÖBBCÉLÚ KISTÉRSÉGI TÁRSULÁS BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERV 2008-2013 Hatályos: 2008... napjától 1 A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormány rendelet
RészletesebbenHÉVÍZGYÖRK KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI 2011. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS. I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján
HÉVÍZGYÖRK KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI 2011. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján 2011. évben az ellenőrzés a belső ellenőrzési tervben meghatározott
RészletesebbenELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ
ELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDŐPONTJA: Vecsés Város Önkormányzat Képviselő-testületének december 13-i ülésére ELŐTERJESZTÉS TÁRGYA: Javaslat a 2017. évi belső i terv jóváhagyására ELŐTERJESZTŐ NEVE:
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS. Biatorbágy Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervéről
ELŐTERJESZTÉS Biatorbágy Város Önkormányzata 2010. évi belső ellenőrzési tervéről Az Önkormányzat éves ellenőrzési terv készítési kötelezettségét több jogszabály is előírja: - a költségvetési szervek belső
RészletesebbenCibakháza Nagyközség Önkormányzata 144/2015.(XII.15.) KT határozata Cibakháza Nagyközség Önkormányzatának évi belső ellenőrzési tervéről
Cibakháza Nagyközség Önkormányzata 144/2015.(XII.15.) KT határozata Cibakháza Nagyközség Önkormányzatának 2016. évi belső ellenőrzési tervéről Cibakháza Nagyközség Önkormányzat Képviselő-testülete a Magyarország
RészletesebbenPécsi Többcélú Agglomerációs Társulás tagjainál belső ellenőrzés
Polgármesteri Hivatal belső ellenőrzésének 2015. évi munkaterve 2. számú melléklet I. Intézményellenőrzések 1. Intézmények kockázatelemzés alapján 1.1. Apáczai Óvoda és Általános Művelődési Központ 2014.
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT FŐJEGYZŐJE E L Ő T E R J E S Z T É S A Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés 2014. november 27-i ülésére Tárgy: A Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat 2015. évi belső
RészletesebbenE l ő t e r j e s z t é s
EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE VESZPRÉM MEGYEI JOGÚ VÁROS, EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT, HIDEGKÚT KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA, TÓTVÁZSONY KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA JEGYZŐJE Szám: EPL/57/16/2014. E l ő t
RészletesebbenELLENŐRZÉSI JELENTÉS
ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Monostorapáti Község Önkormányzata Szabályszerűségi ellenőrzés tárgyban Monostorapáti, 2017. október 2 ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Monostorapáti Község Önkormányzata szabályszerűségi ellenőrzése
RészletesebbenÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Szeghalom Kistérség Többcélú Társulás Szeghalom, Szabadság tér 4-8. Ügyiratszám: 51-2/2010/4. ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS a 2009. évi költségvetési ellenőrzési feladatok végrehajtásáról Tisztelt Képviselő-testület!
Részletesebben