CÍM: Tájékoztató az éves ellenőrzési jelentésről, valamint az éves összefoglaló ellenőrzési jelentésről.
|
|
- Lilla Csonka
- 8 évvel ezelőtt
- Látták:
Átírás
1 Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzata (9400 Sopron, Fő tér 1.) Ügyiratszám: /2011. CÍM: Tájékoztató az éves ellenőrzési jelentésről, valamint az éves összefoglaló ellenőrzési jelentésről. Előterjesztő: Dr. Fodor Tamás polgármester Az előterjesztést megkapta: Pénzügyi Bizottság Törvényességi véleményezésre bemutatva: április 1. Meghívottak:
2 2 Előadó: Patzner László belső ellenőrzési vezető Tisztelt Közgyűlés! Az Önkormányzati Törvény belső ellenőrzésre vonatkozó előírása szerint az Éves Ellenőrzési Jelentést a polgármester köteles a közgyűlés elé terjeszteni a zárszámadási rendelettervezettel egyidejűleg. Jelen előterjesztéssel ennek a kötelezettségemnek teszek eleget. Az önkormányzati gazdaság területén év során három funkcionálisan független belső ellenőrzési rendszer működött (Polgármesteri Hivatal, Intézmények Gazdasági Szolgálata, Sopron MJV Erzsébet Kórház a Debreceni Egyetem Orvos- és Egészségtudományi Centrum Oktató Kórháza). Az általuk készített éves ellenőrzési jelentéseket tájékoztatásul, előterjesztésem részeként, mellékletben (1-3. számú mellékletek) terjesztem a tisztelt közgyűlés elé. A tájékoztatóval kapcsolatban az SZMSZ szerint határozathozatal nem szükséges. Sopron, április 4. Dr. Fodor Tamás polgármester
3 3 Ügyiratszám: / sz. melléklet SOPRON MJ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS ÉVES ÉRTÉKELÉS A BELSŐ ELLENŐRZÉS TÁRGYI ÉS SZEMÉLYI FELTÉTELEIRŐL ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS ÉV
4 4 TARTALOMJEGYZÉK A. ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS I. Bevezetés II. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása évi ellenőrzési lista 2. A tervfeladatok teljesítésének értékelése 3. Az ellenőrzések fontosabb megállapításai II. III. A belső kontrollrendszer javítása érdekében tett fontosabb javaslatok A belső ellenőrzés által javasolt intézkedések felsorolása 1. Az ellenőrzések kapcsán tett javaslatok 2. A belső ellenőrzés tanácsadói tevékenysége V. A belső ellenőrzés által tett megállapítások és javaslatok hasznosítása B. ÉVES ÉRTÉKELÉS A BELSŐ ELLENŐRZÉS TÁRGYI ÉS SZEMÉLYI FELTÉTELEIRŐL C. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS D. A BELSŐ ELLENŐRZÉSI TEVÉKENYSÉG FEJLESZTÉSÉRE VONATKOZÓ JAVASLATOK
5 5 A. ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS I. BEVEZETÉS Éves ellenőrzési jelentésünket a Nemzetgazdasági Minisztérium által kidolgozott módszertan szerint állítottuk össze. II. A BELSŐ ELLENŐRZÉS ÁLTAL VÉGZETT TEVÉKENYSÉG BEMUTATÁSA évi ellenőrzési lista Szabályszerűségi ellenőrzés: 1.A belső kontrollrendszer kialakítása és működtetése a Polgármesteri Hivatalban Pénzügyi ellenőrzés: 1. Az önkormányzat vagyonának összetétele, változása 2. Az európai uniós forrásokkal támogatott fejlesztések Rendszerellenőrzés: 1. Központi Gyermekkonyha 2. Sopron MJ Város Hivatásos Önkormányzati Tűzoltósága 3. Vas- és Villamosipari Szakképző Iskola és Gimnázium 4. Handler Nándor Szakképző Iskola 5. Az önkormányzat pénzügyi helyzetének alakulása 6. Intézmények Gazdasági Szolgálata
6 6 2. A tervfeladatok teljesítésének értékelése Összességében 9 vizsgálatot tartottunk, melyre 101 revizori napot használtunk fel. Vizsgálatainkat az éves belső ellenőrzési tervben foglaltaknak megfelelően szerveztük. További feladatként jelentkezett a Stratégiai- és az Éves Ellenőrzési Tervben foglaltak szerint a Sopron-Fertőd Kistérség Többcélú Társulás és Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzata között létrejött Együttműködési Megállapodásban rögzített társulási ellenőrzési munka, melyről részletesen a jogszabályi előírások szerint valamennyi önkormányzatot külön-külön, továbbá a Társulási Tanácsot összefoglaló módon tájékoztatjuk ( /2011. ügyiratszámon). A Belső Ellenőrzési Kézikönyv előírásai szerint a belső ellenőr köteles összesített értékelést és véleményt megfogalmazni az általa ellenőrzött területről, mely évben Sopron MJ Város Önkormányzatánál a vizsgált folyamatok, szervezetek, szervezeti egységek vonatkozásában: 50 %-ban megfelelő, 50 %-ban korlátozottan megfelelő volt. Az összesített értékelést összesen 18 megállapítás támasztja alá. Megállapításainkat rangsoroltuk, aszerint, hogy milyen hatással vannak az ellenőrzött tevékenységre, beleértve a belső irányítási és ellenőrzési rendszer hatékonyságára és eredményességére vonatkozó befolyásukat: - kiemelt jelentőségű 3, - átlagos jelentőségű 8, - csekély jelentőségű 7. Az elvégzett vizsgálatainkra az ellenőrzött szervezetek, illetve szervezeti egységek vezetői részéről észrevétel nem érkezett. Megjegyzés: évre tervezett külső szakértői vizsgálatot igénylő három ( IGSZ, Erzsébet Oktató Kórház, Polgármesteri Hivatal) informatikai rendszer- ellenőrzést a Hivatal Vezetése maradványkockázatként kezelte, így ezek a vizsgálatok a évi Ellenőrzési Tervben szerepelnek. Az ellenőrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja nem merült fel.
7 7 3. Az ellenőrzések fontosabb megállapításai Az alábbiakban röviden összegezzük az egyes ellenőrzési jelentéseinknek az ellenőrzés típusa szerinti főbb megállapításait: Szabályszerűségi ellenőrzés 1.) A belső kontrollrendszer kialakítása és működtetése a Polgármesteri Hivatalban A vizsgálat célja a Hivatal Közgazdasági Osztályán kiépített és működtetett belső kontrollrendszer megfelelőségének minősítése volt. A belső ellenőrzés a vizsgálat módszeréül kikérdezéses alaptesztet használt. A vizsgálat eredménye: A kontrollkörnyezet, az információ és kommunikáció kiépítése és működése megfelelő. A monitoring tevékenység kapcsán megállapítást nyert, hogy a szervezeti egységnél nem került sor évente a belső kontrollrendszer átfogó felülvizsgálatára, továbbá, hogy nem alkalmaztak rendszerszerű kockázatelemzést, kockázatkezelést. Pénzügyi ellenőrzés 1.) Az önkormányzat vagyonának összetétele, változása. A vizsgálat célja a vagyon összetételének és változásának elemzése volt, annak megállapítása céljából, hogy hogyan változott a törzsvagyon és az egyéb vagyon aránya, történt-e vagyonvesztés. Az önkormányzat céljainak megvalósítását szolgáló befektetett eszközök mérleg szerinti, nettó állományi értéke a január 1-jei nyitó adathoz viszonyítva december 31-ére + 9,5 %-kal növekedett. A befektetett eszközök 81,3, illetve 74,1 %-át a tárgyi eszközök képviselik.
8 8 Tárgyi eszközök állománycsoporton belül az ingatlanok bruttó és nettó állományi értéke egyaránt növekedést mutat (+ 10, illetve + 6 %). Az ingatlanok átlagos használhatósági foka a végrehajtott beruházás, felújítás, egyéb eszköznövekedés hatására kedvező: 86,1 %, annak ellenére, hogy a bázis időszakhoz viszonyítva a mutató értéke 3,5 %-kal csökkent. A gépek, berendezések, felszerelések, járművek csoportba tartozó eszközök elhasználódási szintje magas, 80, illetve 71 %. Az önkormányzat feladatainak ellátását biztosító gépek, berendezések állománya avul, ami a jövőbeni korszerűsítés igényét vetíti előre évben az önkormányzati feladat- és hatáskör ellátását, a közhatalom gyakorlását szolgáló ingatlanvagyon 48 %-a forgalomképtelen-, 41 %-a korlátozottan forgalomképes törzsvagyon, 11 %-a forgalomképes egyéb vagyon volt. Az ingatlanvagyon mennyisége (darabszáma) a vagyonkataszterből készített statisztika szerint a bázisidőszakhoz viszonyítva átlag 1 %-kal növekedett. A forgalomképesség szerinti besorolást tekintve a korlátozottan forgalomképes törzsvagyon mennyisége a bázisévhez viszonyítva 33 %-kal csökkent, elsősorban az értékesítésre kijelölt műemlék épületek átminősítése okán. A forgalomképes vagyon mennyiségi mutatója 19 %-kal növekedett, ebben a meghatározó tényező a telekmegosztások nyilvántartásba vétele volt. Az ingatlanvagyon nyilvántartási és adatszolgáltatási rendje szabályozott volt. A kialakult gyakorlat azonban a kiadott kontrolltól eltért. 2.) Az európai uniós forrásokkal támogatott fejlesztések. A vizsgálat célja annak megállapítása volt, hogy az önkormányzat európai uniós támogatással megvalósult fejlesztéseinek belső kontrollrendszere biztosított-e. A kontrollkörnyezet elemeként az önkormányzati pályázatokkal kapcsolatos szabályozást elkészítették. A pályázatok nyilvántartási kötelezettségét előírták, azonban formája és adattartalma nem szabályozott. A pályázati csoport az önkormányzati pályázatok megfigyelése, a pályázatokra vonatkozó önkormányzati célok megvalósításának nyomon követése érdekében monitoring rendszert működtet. A nyilvántartások vezetése folyamatos, naprakész, adattartalma - a kiegészítő nyilvántartásokkal együtt - alkalmas az önkormányzati szintű pályázati lehetőségek, a benyújtott és elnyert pályázatok folyamatos figyelemmel kísérésére, a költségvetés tervezése és évközi módosítása megalapozására. Az egyes pályázatokra vonatkozó részletes információkat a projektfelelős teljes körű iratanyaga tartalmazza.
9 9 Rendszerellenőrzés A vizsgálat célja annak megállapítása volt, hogy az irányítási, végrehajtási, pénzügyi lebonyolítási, beszámolási és ellenőrzési rendszerek keretében biztosított-e a szabályszerűség, szabályozottság, gazdaságosság, hatékonyság, eredményesség. 1.) Központi Gyermekkonyha A Központi Gyermekkonyha alapfeladata az alapfokú oktatási intézmények (óvodák és általános iskolák) ellátottjai és dolgozói, illetve az intézményi saját dolgozók élelmezésének biztosítása. Ez tanítási időszakban fő, nyári időszakban fő napi élelmezését jelenti. Étkezői létszám megoszlása: 57 % iskolás, 31% óvodás, 12 % intézményi dolgozók. Az önkormányzati intézményeken kívül a Gyermekkonyha a város egyházi intézményei részére is nyújt élelmezést, melynek nagyságrendje az össz igénybevételen belül 14 %. Az intézmény évi költségvetési főösszege E Ft volt. A működési bevétel 99,5 %-os részarányt, az önkormányzati támogatás 0,5 %-os részarányt képviselt. A kiadási előirányzaton belül meghatározó az élelmezési nyersanyag részaránya 46,6 %-kal, valamint a személyi juttatás és járulékai 25,8 %-kal. Az élelmezési feladatellátás teljes folyamata szabályozott. A szabályzatokban az időközi változások átvezetése nem dokumentált, csak un. ceruzás bejegyzésekkel rögzítették az időközi jogszabályi, illetve gyakorlatban bekövetkezett módosításokat. A szabályozás nem tartalmazza az élelmezési nyersanyagok elszámolásának változását, a WinMenza program vonatkozó moduljainak alkalmazását. Az élelmezési nyersanyagok tárolása szakszerű. A raktári készletek naprakész nyilvántartása biztosított. A szúrópróbaszerű készletellenőrzés során a raktári készlet tényleges mennyisége megegyezett a nyilvántartás szerinti készlet mennyiségével. Az élelmezés változatosságát a belső ellenőrzés a október havi étlapok alapján a főétkezés (ebéd) vonatkozásában minősítette. A változatossági mutató 100,0 % volt. Az intézményre megállapított normákat éves szinten betartották, a évet jelentős, E Ft-os nyersanyag-megtakarítással zárták.
10 10 2.) Sopron MJ Város Hivatásos Önkormányzati Tűzoltósága A vizsgált időszakban az intézménynél az épületingatlannal kapcsolatban négy felújítási feladat került megvalósításra, egyrészt külső-, másrészt pedig saját kivitelezésben. A vállalkozói szerződések megkötését árajánlatok kérésével alapozták meg, azonban az ezzel kapcsolatos vezetői döntést nem dokumentálták. A külső kivitelezőkkel a vállalkozási szerződéseket úgy kötötték meg, hogy a vállalt feladat minőségi végrehajtásának biztosítékait kikötötték. A szerződésekben foglaltakat azonban nem minden esetben érvényesítették. Pénzügyi teljesítésre egy eseten úgy került sor, hogy a vállalt felújítási feladat teljesítése hiányos volt. A saját kivitelezésnél kockázatot jelentett, hogy a felhasznált anyagok a raktárgazdálkodás rendszerében nem jelentek meg, a szakipari munkákra vonatkozóan pedig analitikus nyilvántartást nem vezettek, mely a tevékenység értékének megállapítását alapozta volna meg. A gépjárművek üzemanyag-elszámolásának rendje az intézményi belső kontrollnak megfelelt, kockázatot a belső ellenőrzés a személygépjárművek igénybevételének igazolása kapcsán állapított meg. Az intézménynél a raktárgazdálkodás jelenlegi rendje nem szabályozott, a helyszíni ellenőrzés időpontjában a nyilvántartási rendszer nem volt naprakész. A selejtezés rendje szabályozott volt, melyet alapvetően betartottak. Kockázatot a belső ellenőrzés a selejtezési javaslatok és az értékesítésre szánt eszközök számlázása kapcsán azonosított. A kockázatkezelési tevékenységre vonatkozó szabályozás intézményre vonatkozó adaptációja hiányzik. Az intézménynél nem került sor a kockázatok azonosítására, kezelésére, dokumentálására. 3.) Vas- és Villamosipari Szakképző Iskola és Gimnázium A gyakorlati oktatáshoz kapcsolódó termelés, szolgáltatás folyamatát, feltétel és követelményrendszerét szabályozták, az önköltség megállapítás, árképzés szabályait kialakították. A tanműhelyekben folyó termelő, szolgáltató tevékenységhez kapcsolódó konkrét feladatokat, jogköröket, hatáskört az ellenőrzött minta 72 %-a tekintetében munkaköri leírásban határozták meg. A gyakorlati oktatáshoz kapcsolódóan az autószerelő műhelyekben folyó szolgáltató tevékenység igénybevétele írásbeli megrendelésekkel alátámasztott. A megrendelés elfogadására vonatkozó jogkört a kiadott kontroll szerint gyakorolták. A megrendelő rovatainak kitöltése - az ellenőrzésre választott minta alapján nem volt teljes körű. A szervizszolgáltatási munkák folyamatára előírt bizonylati rend munkalap kivételével - érvényesült. A tanműhelyben vezetett analitikus nyilvántartás adattartalma az ellenőrzött alapokmányokkal egyező volt.
11 11 A raktárgazdálkodás teljes folyamatára egységes szabályozót nem készítettek. A raktári forgalomhoz kapcsolódó szabályokat a tanműhely termelő-szolgáltató tevékenységére vonatkozó szabályzatban, munkaköri leírásban határozták meg. A raktár készleteinek szúrópróbaszerű ellenőrzésekor készleteltérés nem volt. A raktározás alapkövetelményét a tárgyi feltételek nehézségei ellenére biztosították. A raktári és analitikus nyilvántartást számítógépre szervezték. Információ tartalmuk megfelelő, vezetésük naprakész volt. 4.) Handler Nándor Szakképző Iskola A gyakorlati oktatáshoz kapcsolódó termelés, szolgáltatás folyamatát, feltétel és követelményrendszerét szabályozták, az önköltség megállapítás, árképzés szabályait kialakították. A tanműhely termelő- szolgáltató tevékenységéhez kapcsolódó munkakörben foglalkoztatottak érvényes munkaköri leírással rendelkeznek. A szabálytalanság kezelésére munkaköri leírásban nem utaltak. A szabálytalanság kezelésének eljárásrendjét általános jelleggel, és FEUVE kézikönyvben szabályozták. A évben realizált pénzforgalmi bevétel volumenét 53,4 %-ban az építőipari, 43,7 %ban a faipari tanműhely termelő és szolgáltató tevékenysége határozta meg. A gyakorlati oktatáshoz kapcsolódó termelő, szolgáltató tevékenységre beérkezett megrendelések írásbelisége biztosított volt. A megrendelés elfogadására vonatkozó jogkört a kiadott kontroll szerint gyakorolták. Az ellenőrzésre választott okmányok szerint a vállalást határidőre, a megrendelőben elfogadott áron teljesítették. A termelés, szolgáltatás folyamatának megfigyelésére előírt bizonylatokat (gyűjtőtasak, munkakísérő lap) alkalmazták, azonban eltérő adattartalommal. A raktárgazdálkodás teljes folyamatát átfogó szabályozó nem készült. A raktári forgalomhoz kapcsolódó szabályokat a tanműhelyek termelő-szolgáltató tevékenységére vonatkozó szabályzatban, munkaköri leírásban határozták meg. A raktárak készleteinek szúrópróbaszerű ellenőrzésekor készleteltérés nem volt. A raktári rend két helyiség kivételével a tulajdon védelem szempontjainak megfelelt. A raktári és analitikus nyilvántartást számítógépre szervezték. Információ tartalmuk megfelelő, vezetésük naprakész volt. 5.) Az önkormányzat pénzügyi helyzetének alakulása Az ellenőrzés célja az időszakra évek vonatkozó Állami Számvevőszéki megállapítások összegzése, a témához kapcsolódó belső ellenőri javaslatok évre történő - megfogalmazása a pénzügyi helyzet javítására vonatkozóan. A és évi költségvetések végrehajtása során a teljesített költségvetési bevételek nem nyújtottak fedezetet a teljesített költségvetési kiadásokra. A pénzügyi
12 12 hiányt a felhalmozási célú költségvetési bevételeket meghaladó összegben teljesített felhalmozási célú kiadások okozták. A hiány forrása hosszú lejáratú hitelek és kötvénykibocsátások bevétele volt. Az önkormányzat a években folyamatosan az időszak minden napján fennálló folyószámlahitelt vett igénybe a számlavezető pénzintézetnél. Az igénybe vett folyószámlahitelek év közben nem kerültek visszafizetésre. A belső ellenőrzés a takarékossági intézkedések monitoringozása mellett, a Gazdasági Program Önkormányzati Törvényben foglalt felülvizsgálatát, vagy új program készítését javasolja. 6.) Intézmények Gazdasági Szolgálata Az ellenőrzés módszeréül használt teszt két témában fogalmazott meg kérdéseket. Egyrészt az IGSZ létrehozásának céljaként megfogalmazottak érvényesülésére, az átszervezés hatékonyságára, másrészt az IGSZ és a hozzá kapcsolt önállóan működő intézmények munkamegosztásának szabályozottságára, szabályszerűségére. Az intézmény megbízott vezetője által aláírt, hitelesítési záradékkal ellátott, az ellenőrzési jelentéshez mellékelt adatlapon közölt információ összességében a közgyűlési szándék szerint működő, szabályozott rendszert mutat be. A közgyűlési döntésnek megfelelő új rendszer kiépítése, az elvárás szerinti folyamatok kialakítása, működtetése nem volt kockázatmentes. Az intézmény kockázati kitettségét növelte a jelentős létszámmozgás, ami és évet egyaránt jellemezte, valamint az a tény, hogy a számviteli adatok feldolgozására új informatikai rendszert vezettek be. Az IGSZ és a kapcsolt intézmények működését, feladatmegosztás, felelősségvállalás rendjét szabályozó megállapodást megkötötték, azonban az abban előírt külön megállapodások megkötésére nem került sor. Ennek okán a számviteli politika kialakítására vonatkozó alapvető kérdésekben, az intézmények speciális feladataihoz kapcsolódó folyamatok ellátásában nem született megállapodás, ami kockázat. Az együttműködési megállapodás munkaerő- és bérgazdálkodásra vonatkozó feladatmegosztása a gyakorlatban többlet adminisztrációt eredményezett. A FEUVE rendszer kialakítására és működtetésére vonatkozó feladatmegosztás, felelősség elhatárolás nem egyértelmű. Az alapítás és az ellenőrzés időszakában hatályos mód. 217/1998. (XII.30.) Korm. rendelet 14. (7) bekezdés b) pontjában előírt feladatokról: működtetés, tárgyi eszköz felújítás, beruházás kérdéséről nem rendelkeztek, a vagyonkezelés kérdésében az intézményi feladatokat nem részletezték.
13 13 III. A BELSŐ KONTROLLRENDSZER JAVÍTÁSA ÉRDEKÉBEN TETT FONTOSABB JAVASLATOK Az Államháztartási Belső Pénzügyi Ellenőrzési Rendszer (ÁBPE) fejlesztésében fontos állomás volt, hogy január 1-től az ún. FEUVE (folyamatba épített, előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzés) beépült a kontrolltevékenységbe, továbbá megalkották az ún. belső kontrollrendszer fogalmát. A belső kontrollrendszer a költségvetési szerv által a kockázatok kezelésére és a tárgyilagos bizonyosság megszerzése érdekében kialakított folyamatrendszer, melyért a költségvetési szerv vezetője felelős, aki köteles - a szervezet minden szintjén érvényesülő megfelelő - kontrollkörnyezetet, - kockázatkezelési rendszert, - kontrolltevékenységeket, - információs és kommunikációs rendszert, - monitoringrendszert kialakítani és működtetni. Vizsgálati tapasztalataink alapján javasoltuk a Polgármesteri Hivatalban: - kockázatkezelési belső kontroll kialakítását a pénzügyi-gazdasági és a szakmai területekre vonatkozóan, - a kockázatok azonosítását, folyamatos kezelését és dokumentálását, - a belső kontrollrendszer évenkénti átfogó felülvizsgálatát. IV. A BELSŐ ELLENŐRZÉS ÁLTAL JAVASOLT INTÉZKEDÉSEK FELSOROLÁSA Az Ellenőrzési Csoport minden jelentését javaslatokkal és ajánlásokkal zárta, megjelölve a feladatot, felelőst és a határidőt évben összesen 42 javaslatot tettünk. Főbb javaslataink a következők voltak: - a Gazdasági Program felülvizsgálata, vagy új program készítése, - a évi önkormányzati költségvetési rendeletben szerepeltetett takarékossági intézkedések évközi monitoringozása, - kockázatkezelési belső kontroll kialakítása, rendszerszerű kockázatelemzés, kockázatkezelési tevékenység folytatása,
14 14 - a pályázati nyilvántartás adattartalmának pontosítása, - az önkormányzati ingatlanvagyon nyilvántartási és adatszolgáltatási rendjéről szóló kontroll maradéktalan érvényesítése, - az IGSZ és az önállóan működő intézmények között létrejött Együttműködési Megállapodásban előírt Külön Megállapodások megkötése. A belső ellenőrzés tanácsadói tevékenysége: A helyszíni vizsgálatok kapcsán de telefonos megkeresés esetében is számos kérdésben fogalmaztuk meg szakmai véleményünket. A belső ellenőrzési vezető, mint a Megyei Jogú Városok Szövetsége Gazdasági Albizottságának tagja, belső ellenőrzési kérdések kapcsán szakmai véleményt nyilvánít. Az éves ellenőrzési terv készítésekor és az év során tanácsadói felkérés a belső ellenőrzéshez nem érkezett. V. A belső ellenőrzés által tett megállapítások és javaslatok hasznosítása. A belső ellenőrzés Ellenőrzési Jelentései a hiányosságok feltárása mellett, azok kijavítására irányuló javaslatokat feladat, felelős, határidő megjelölésével is tartalmaztak. Ezzel az ellenőrzés jelentősen segítette az ellenőrzött szervezetek, szervezeti egységek vezetőit intézkedési terv készítési feladataik ellátásában. Minden lezárt vizsgálatra készült Intézkedési Terv. A Polgármesteri Hivatal Vezetője belső szabályozó jellegű dokumentumban írta elő az ellenőrzésekről külső, belső és az intézkedési tervek végrehajtásáról vezetendő nyilvántartás formáját és a szükséges jelentési kötelezettséget. A nyilvántartás vezetése az év során biztosított volt, a belső ellenőrzés rendszeresen kapott másolatot a vezetett adatokról. A belső ellenőrzés jogszabályban előírt módon maga is figyelemmel kísérte az intézkedési tervek kiadását, előtte a szükséges véleményezést írásban megtette. A belső ellenőrzés javasolja, hogy a szükséges jelentéseket a felelősök mindig időben tegyék meg, indokolt esetekben kérjenek határidő módosítást, továbbá, hogy a tárgyévet követő január hó végéig készüljön összefoglaló értékelés a végrehajtott és a végre nem hajtott feladatokról. B. ÉVES ÉRTÉKELÉS A BELSŐ ELLENŐRZÉS TÁRGYI ÉS SZEMÉLYI FELTÉTELEIRŐL Az Ellenőrzési Csoportban 4 fő státusz állt rendelkezésre a belső ellenőri feladatok ellátására az alábbiak szerint: - belső ellenőrzési vezető,
15 15 - belső ellenőrzési munkatárs I., - belső ellenőrzési munkatárs II., - belső ellenőrzési munkatárs III. Ügykezelővel nem rendelkezünk, mivel az iroda munkatársainak számítógép alkalmazói ismerete ezt a státuszt feleslegessé teszi. Valamennyi belső ellenőr rendelkezik szakirányú felsőfokú állami iskolai képesítéssel és szakirányú középfokú képesítéssel is. A belső ellenőrök regisztráltak a költségvetési szerveknél belső ellenőrzési tevékenységet végzők nemzetgazdasági minisztériumi nyilvántartásában. A belső ellenőröket nagy szakmai tapasztalat jellemzi, hiszen ebben a munkakörben eltöltött idejük év közötti. A Csoport az Éves Képzési Tervében ( /2008.üi.sz.) foglaltakat az alábbiak szerint hajtotta végre: - havonta megtartottuk a jogszabály ismertetéseket, - az ún. Költségvetési Levelek, Számvitel Adó Könyvvizsgálat Szak Ma, Közoktatás, Közbeszerzés szakfolyóiratok fontosabb kérdéseit szintén havonta átbeszéltük, - rendszeresen tanulmányoztuk a Nemzetgazdasági Minisztérium Ellenőrzési Rendszerek, valamint az Állami Számvevőszék honlapját, - figyelemmel kísértük a kistérségi ellenőrzés sajátosságait, - valamennyien levizsgáztunk az ABPE I. követelményeiből kiválóan megfelelt minősítéssel. A minőségirányítási rendszer előírásai szerint a következő belső oktatásokat tartottuk meg: - a Pénzügyminisztérium irányelve az államháztartási belső ellenőrzési standardokról, - az államháztartás működési rendjéről szóló új kormányrendelet, - az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24. ) Korm. rendelet módosítása, évi minőségcélok teljesítése, évi minőségcélok meghatározása, valamint a megújító audit tapasztalatai, - Belső Kontroll Kézikönyv és mellékletei, - egyes gazdasági és pénzügyi tárgyú törvények megalkotásáról, illetve módosításáról, - a évi minőségirányítási oktatási tervben meghatározott tárgykörök, - az új, egységes Belső Ellenőrzési Kézikönyv.
16 16 A fenti adatokból is jól látható, hogy az Ellenőrzési Csoport költségtakarékos módon, elsősorban a belső oktatásra helyezve a hangsúlyt, hajtotta végre képzési tervét. C. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Ebben a fejezetben azon önkormányzati költségvetési intézmények Éves Ellenőrzési Jelentését összegezzük, ahol évben funkcionálisan független belső ellenőrzés működött. Tekintve, hogy mindössze két intézményről - Intézmények Gazdasági Szolgálata, Sopron MJ Város Erzsébet Kórház a Debreceni Egyetem Orvos- és Egészségtudományi Centrum Oktató Kórháza - van szó, ezért az összegzés helyett a jelentéseket mellékletként 2. és 3. számú - eredetben csatoljuk. D. A BELSŐ ELLENŐRZÉSI TEVÉKENYSÉG FEJLESZTÉSÉRE VONATKOZÓ JAVASLATOK Az Ellenőrzési Csoport 40 önkormányzat belső ellenőrzését végzi, ezért nincs olyan év, hogy valamelyik önkormányzat átfogó vizsgálata kapcsán az Állami Számvevőszék ne minősítené a belső ellenőrzés munkáját is évben Petőháza Község Önkormányzata átfogó számvevőszéki vizsgálata kapcsán kaptunk pozitív minősítést évben nem volt olyan Ellenőrzési Jelentésünk, melyre az ellenőrzött szervezetek, szervezeti egységek vezetői és akikkel az ellenőrzés anyagát megismertették, észrevételt fogalmaztak volna meg. Az elmúlt évek gyakorlati tapasztalatait, a hazai és nemzetközi standardok változásait figyelembe véve elkészítettük az új, egységes Belső Ellenőrzési Kézikönyvet, melynek gyakorlati alkalmazása az ellenőrzési tevékenység továbbfejlesztésének alapját adja. A fejlesztés garanciális elemének tartjuk, hogy a belső ellenőrzési vezető tagja annak a fórumnak, mely a Nemzetgazdasági Minisztériumban működik és így első kézből kap értesítést, illetve kérik ki a véleményét a jogszabály-módosításokról, kifejtheti véleményét az egyes módszertani segédletekről, ismertetheti a legjobb gyakorlatokat, meghívást kap személyes találkozókra, egy-egy aktuális téma kapcsán workshopokra. Sopron, március 31. Patzner László okl. közgazda belső ellenőrzési vezető NGM r. sz. :
VÖLCSEJ KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA
Ügyiratszám: 40. 460/2016. / (.) határozat melléklete VÖLCSEJ KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2015. ÉV SOPRON ÉS TÉRSÉGE ÖNKORMÁNYZATI TÁRSULÁS 2 TARTALOMJEGYZÉK I. Bevezetés II. A belső
RészletesebbenNEMESKÉR KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA
Ügyiratszám: 40. 431/2015. 1. számú melléklet NEMESKÉR KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2014. ÉV SOPRON ÉS TÉRSÉGE ÖNKORMÁNYZATI TÁRSULÁS 2 TARTALOMJEGYZÉK I. Bevezetés II. A belső ellenőrzés
RészletesebbenNEMESKÉR KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA
1 Ügyiratszám: 40. 382/2017. / 2017. (.) Kgy. határozat melléklete NEMESKÉR KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2016. ÉV SOPRON ÉS TÉRSÉGE ÖNKORMÁNYZATI TÁRSULÁS 2 TARTALOMJEGYZÉK I. Bevezetés
RészletesebbenÜgyiratszám: /2016. LÖVŐ KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS ÉV SOPRON ÉS TÉRSÉGE ÖNKORMÁNYZATI TÁRSULÁS
Ügyiratszám: 40. 460/2016. / (.) határozat melléklete LÖVŐ KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2015. ÉV SOPRON ÉS TÉRSÉGE ÖNKORMÁNYZATI TÁRSULÁS 2 TARTALOMJEGYZÉK I. Bevezetés II. A belső ellenőrzés
RészletesebbenÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Iktatószám: 45/2017 ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS MEDGYESEGYHÁZA VÁROS ÖNKORMÁNYZATA 2017. ÉVI ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI TEVÉKENYSÉGÉRŐL VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ Az ellenőrzési terv A belső ellenőrzést a Dél-Békési
RészletesebbenJegyzőkönyvi kivonat. Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzat Közgyűlése december 22-ei közgyűlésének nyilvános üléséről készült jegyzőkönyvéből.
Jegyzőkönyvi kivonat Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzat Közgyűlése 2016. december 22-ei közgyűlésének nyilvános üléséről készült jegyzőkönyvéből. 3. napirendi pont: Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzatának
RészletesebbenÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS ÉVES ÉRTÉKELÉS A BELSŐ ELLENŐRZÉS TÁRGYI ÉS SZEMÉLYI FELTÉTELEIRŐL ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2010.
ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS ÉVES ÉRTÉKELÉS A BELSŐ ELLENŐRZÉS TÁRGYI ÉS SZEMÉLYI FELTÉTELEIRŐL ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2010. 2 A.) ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS I. BEZEVEZÉS Éves ellenőrzési jelentésünket
RészletesebbenÉ V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL
É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása 1.
RészletesebbenVÁRPALOTA KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA MUNKASZERVEZETE
VÁRPALOTA KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA MUNKASZERVEZETE * 8100 Várpalota, Gárdonyi G. u. 39. ( (88) 592-660/166 3 (88) 592-660/ 225 e-mail: varpalota.tobbcelu.tarsulas@varpalota.hu Ellenőrzési jelentés
RészletesebbenÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS ÉVES ÉRTÉKELÉS A BELSŐ ELLENŐRZÉS TÁRGYI ÉS SZEMÉLYI FELTÉTELEIRŐL ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Ügyiratszám: 40.436 /2010. 1. sz. melléklet ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS ÉVES ÉRTÉKELÉS A BELSŐ ELLENŐRZÉS TÁRGYI ÉS SZEMÉLYI FELTÉTELEIRŐL ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2009. ÉV 2 TARTALOMJEGYZÉK
Részletesebben2. számú melléklet. Ügyiratszám: /2008. BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERV ÉV
2. számú melléklet Ügyiratszám: 41.390-6/2008. BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERV 2009. ÉV 2 Ügyiratszám: 41.390-6/2008. 2009. ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERV ======================================================= ==========================
RészletesebbenSZENTENDRE VÁROS ÖNKORMÁNYZAT BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVE A ÉVEKRE
SZENTENDRE VÁROS ÖNKORMÁNYZAT BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVE A 2016 2019. ÉVEKRE Szentendre Város Önkormányzat egyik alapvető célja, hogy biztosítsa a település működőképességét a kötelező és az önként
Részletesebben4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS évi belső ellenőrzési terv
4. Napirend 2019. évi belső ellenőrzési terv 4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS 2019. évi belső ellenőrzési terv Tisztelt Képviselő-testület! A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről
RészletesebbenNeszmély Község Polgármesteri Hivatala
Neszmély Község Polgármesteri Hivatala F O L Y A M A T B A É P Í T E T T, E L Ő Z E T E S, U T Ó L A G O S É S V E Z E T Ő I E L L E N Ő R Z É S ( F E U V E ) S Z A B Á L Y Z A T A 2011. december 20. Elfogadásra
RészletesebbenJegyzőkönyvi kivonat. Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzat Közgyűlése december 17-ei közgyűlésének nyilvános üléséről készült jegyzőkönyvéből.
Jegyzőkönyvi kivonat Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzat Közgyűlése 2015. december 17-ei közgyűlésének nyilvános üléséről készült jegyzőkönyvéből. 4. napirendi pont: Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzatának
Részletesebbendr. Mészáros Miklós jegyző
PK.: 10.052/2007. Mellékletek: 1.sz. Ellenőrzési kapacitás bemutatása 2.sz. 2008. évi belső ellenőrzési terv-javaslat J a v a s l a t a 2008. évi belső ellenőrzési terv megállapítására Összeállította:
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS. Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 2012. november 27-i ülésére. 5. napirendhez. Tóth Antal Pénzügyi biz.
ELŐTERJESZTÉS Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. november 27-i ülésére 5. napirendhez Tárgy: Előterjesztő: Előkészítő: Szavazás módja: 2013. évi belső ellenőrzés i terv jóváhagyása
RészletesebbenFÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS SZEKSZÁRD MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA
Dr. Cseke László kamarai tag könyvvizsgáló, engedély szám: 001430. 7400 Kaposvár, Kazinczy F. u. 36. tel/fax:82-427-456, 06-30-288-54-23, e-mail:kondit@t-online.hu FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS SZEKSZÁRD
RészletesebbenSTRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE
Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Intézményi Kistérségi Társulás Belső Ellenőrzés 3700 Kazincbarcika, Fő tér 4., E-mail: vinati2@t-online.hu Tel. szám: 514-772, 20-823-98-47, 823-98-02 Iktatószám:
RészletesebbenCsabdi Község Önkormányzat és költségvetési szerveinél évben lefolytatott ellenőrzések bemutatása
1. függelék Csabdi Község Önkormányzat és költségvetési szerveinél 2015. évben lefolytatott ellenőrzések bemutatása Tárgy Cél Módszer Megállapítás / Intézkedési terv készítésére köteles javaslat annak
RészletesebbenCsabdi Község Önkormányzat éves ellenőrzési jelentése. Vezetői összefoglaló
Csabdi Község Önkormányzat 2015. éves ellenőrzési jelentése Vezetői összefoglaló Csabdi Község Önkormányzatnál az ellenőrzésre vonatkozó jogszabályi felhatalmazást Magyarország helyi önkormányzatairól
RészletesebbenJavaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére
Ikt.sz: 13-14/2015/221 Heves Megyei Közgyűlés Helyben Tisztelt Közgyűlés! Javaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére A Heves Megyei Közgyűlés 2015. évi munkatervének
RészletesebbenELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ
ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDİPONTJA: Vecsés Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2012. május 22-i ülésére ELİTERJESZTÉS TÁRGYA: Vincent Auditor Számviteli Szolgáltató és Tanácsadó Kft. 2011.
RészletesebbenDOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.
DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.HU E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület 2008. március 28-i ülésére
RészletesebbenTolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja
Egyszerű többség Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2016. december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja Javaslat a Tolna Megyei Önkormányzat 2017. évi belső ellenőrzési tervének elfogadására Előadó:
RészletesebbenFővárosi Önkormányzat Idősek Otthona Vámosmikola, Ipolysági út 9-11.
Fővárosi Önkormányzat Idősek Otthona 2635 Vámosmikola, Ipolysági út 9-11. ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2015. 1. oldal, összesen: 10 Az intézmény neve, címe: Az intézmény vezetője: Belső ellenőri álláshellyel
RészletesebbenBorsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL
Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL 3525 MISKOLC, Városház tér 1. Telefon: (46) 517-700*, (46) 517-750, (46) 323-600 Telefax: (46) 320-601 http://www.baz.hu elnok@hivatal.baz.hu Iktatószám:
RészletesebbenSzám: 1- /2014. Előterjesztés
Szám: 1- /2014. Monorierdő Község Önkormányzat Jegyzője 2213 Monorierdő, Szabadság u. 50/A.. Telefon: 06-29-419-103 Fax: 06-29-619-390 E-mail: merdo.hivatal@monornet.hu Előterjesztés a Képviselő-testület
RészletesebbenE l ő t e r j e s z t é s
EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE VESZPRÉM MEGYEI JOGÚ VÁROS, EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT, HIDEGKÚT KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA, TÓTVÁZSONY KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA JEGYZŐJE Szám: EPL/57/5/2014. E l ő t e
RészletesebbenBalatonakarattya Község Önkormányzata éves ellenőrzési jelentése. Vezetői összefoglaló
Balatonakarattya Község Önkormányzata e Vezetői összefoglaló Balatonakarattya Község Önkormányzatánál az ellenőrzésre vonatkozó jogszabályi felhatalmazást Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011.
RészletesebbenHÉVÍZGYÖRK KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI 2011. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS. I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján
HÉVÍZGYÖRK KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI 2011. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján 2011. évben az ellenőrzés a belső ellenőrzési tervben meghatározott
RészletesebbenBodorkós Ferenc polgármester évi belső ellenőrzési terv
Gencsapáti Község Önkormányzata 2017. évi belső ellenőrzési terve Bodorkós Ferenc polgármester Kőszegfalviné Pajor Klára belső ellenőrzési vezető Dr. Görög István jegyző 2017. évi belső ellenőrzési terv
RészletesebbenKivonat a Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. december 15-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből
Kivonat a Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. december 15-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 131/2014. (XII.15.) KT.
RészletesebbenSOPRON MJ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE
1. számú melléklet Ügyiratszám: 41.015-3 /2010. SOPRON MJ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE 2 Sopron MJ Város Önkormányzatának hosszú távú célkitűzései: Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzatának
RészletesebbenElőterjesztés. Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének április -i ülésére
sz. napirend Előterjesztés Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének 2010. április -i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a 2009. évi belső ellenőrzési tevékenységről Tisztelt Képviselő-testület!
RészletesebbenÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS ÉVES ÉRTÉKELÉS A BELSŐ ELLENŐRZÉS TÁRGYI ÉS SZEMÉLYI FELTÉTELEIRŐL ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Ügyiratszám: 40.626/2008. 1. sz. melléklet ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS ÉVES ÉRTÉKELÉS A BELSŐ ELLENŐRZÉS TÁRGYI ÉS SZEMÉLYI FELTÉTELEIRŐL ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2007. ÉV 2 TARTALOMJEGYZÉK
Részletesebben2014. évi. Éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési jelentés
Iktatószám: Készült 2 eredeti példányban 2014. évi.. Készítette: Illyésné Nagy Terézia Jóváhagyta: Márkus Erika belső ellenőr jegyző 1 TARTALOMJEGYZÉK: Vezetői összefoglaló 3 I. A belső ellenőrzés által
Részletesebben2015-2018. Község Önkormányzata
Ikt.szám:../2015 BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERV 2015-2018. Község Önkormányzata A belső ellenőrzési feladat végrehajtására különböző szintű előírások vonatkoznak. Törvényi szinten az Államháztartási
Részletesebben2018. ÉVI ELLENŐRZÉSI TERV VÁC VÁROS ÖNKORMÁNYZAT
Ikt. sz.: 11/897-22/2017. 2018. ÉVI ELLENŐRZÉSI TERV VÁC VÁROS ÖNKORMÁNYZAT I. Bizonyosságot adó tevékenységek I/1. Bizonyosságot adó tevékenységek az irányító szerv megbízásából [Bkr. 29. (4) bek.] 0.
RészletesebbenGyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulása. 37/2016. (XII.14.) határozata
Kivonat! Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulási Tanácsa 2016. november 30-i ülésén készült jegyzőkönyvéből: Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulás Társulási Tanácsának 37/2016. (XII.14.) határozata
Részletesebbena.../2005. (II. 17.) Kgy. határozat 1. számú melléklete MEGÁLLAPODÁS
a.../2005. (II. 17.) Kgy. határozat 1. számú melléklete MEGÁLLAPODÁS amely létrejött egyrészről a Baranya Megyei Önkormányzat Óvodája, Általános Iskolája, Szakiskolája, Nevelési Tanácsadója, Kollégiuma
RészletesebbenÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Bazsi Község Önkormányzatánál 2011. évben lefolytatott belső ellenőrzések tapasztalatairól A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011.(XII.31.)
Részletesebben2. NAPIREND Ügyiratszám: 5/87-1/2018. E L Ő T E R J E S Z T É S
2. NAPIREND Ügyiratszám: 5/87-1/2018. E L Ő T E R J E S Z T É S A Tapolcai Szociális Alapszolgáltatási Intézményi Társulás Társulási Tanácsának 2018. május 31-i nyilvános ülésére Tárgy: Előterjesztő: Előkészítette:
RészletesebbenNYÍREGYHÁZI FŐISKOLA A BELSŐ ELLENŐRZÉSI IRODA ÜGYRENDJE. Elfogadva: március 22. Módosítva: január 22., hatályba lép: 2013.
NYÍREGYHÁZI FŐISKOLA A BELSŐ ELLENŐRZÉSI IRODA ÜGYRENDJE Elfogadva: 2011. március 22. Módosítva: 2013. január 22., hatályba lép: 2013. január 24-én A Belső Ellenőrzési Iroda ügyrendjét (a továbbiakban:
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2015. december 17-i ülésére
6. E L Ő T E R J E S Z T É S Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2015. december 17-i ülésére Tárgy: Az önkormányzat 2016. évi belső i tervének jóváhagyása Az előterjesztést készítette:
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS DÉDESTAPOLCSÁNY KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK MÁJUS 24-EI MUNKATERV SZERINTI NYÍLT ÜLÉSÉRE
ELŐTERJESZTÉS DÉDESTAPOLCSÁNY KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 2016. MÁJUS 24-EI MUNKATERV SZERINTI NYÍLT ÜLÉSÉRE IKT. SZ: 672-5/2016/D. MELLÉKLETEK SZÁMA: 2 DB I V. NAPIREND Tárgy: 2015. évre
RészletesebbenE l ő t e r j e s z t é s
EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE VESZPRÉM MEGYEI JOGÚ VÁROS, EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT JEGYZŐJE Szám: EPL/26/5/2017. E l ő t e r j e s z t é s Eplény Községi Önkormányzat Képviselő-testületének
RészletesebbenÚJSZÁSZ VÁROS JEGYZŐJE 5052 ÚJSZÁSZ, SZABADSÁG TÉR 1. TEL/FAX: 56/
ÚJSZÁSZ VÁROS JEGYZŐJE 5052 ÚJSZÁSZ, SZABADSÁG TÉR 1. TEL/FAX: 56/552-022 Tárgyalja: Pénzügyi és Településfejlesztési Bizottság Tisztelt Képviselő-testület! E L Ő T E R J E S Z T É S Újszász Város Képviselő-testületének
RészletesebbenÖsszefoglaló jelentés a évi belső ellenőrzési terv végrehajtásáról
ELŐTERJESZTÉS Összefoglaló jelentés a 2017. évi belső ellenőrzési terv végrehajtásáról A.) A helyi önkormányzat belső ellenőrzését a belső kontrollrendszer, a folyamatba épített, előzetes, utólagos vezetői
Részletesebben2018. évi belső ellenőrzési terv
Melléklet a /2017. (XI.23.) határozathoz Edelényi Közös Önkormányzati Hivatal Iktatószám: Edelényi Közös Önkormányzati Hivatalra vonatkozó 2018. évi belső ellenőrzési terv Készült: 2017. november 14. Készítette:
RészletesebbenELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ
ME 01 Minőségirányítási Eljárás 1. melléklet ELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDŐPONTJA: Vecsés Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2013. május 28-i ülésére ELŐTERJESZTÉS TÁRGYA: Javaslat a 2012.
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés. a Budapest Fővárosi IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatala 2011. évi belső ellenőrzéséről
Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI CSOPORTJA :1041 Budapest, István út. 14 231-3260; 231-3248 1. számú melléklet Éves ellenőrzési jelentés a Budapest Fővárosi
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT JEGYZŐJE E L Ő T E R J E S Z T É S A Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés 2016. április 28-i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat
RészletesebbenHALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE
HALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Iktatószám:. HALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX.
RészletesebbenJ A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerv és a Társulás munkaszervezete
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott költségvetési szerv és a Társulás munkaszervezete 2016. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Előterjesztő: Társulási Tanács
RészletesebbenJászivány Község Önkormányzata évi belső ellenőrzési terve
Jászivány Község Önkormányzata 2016. évi belső ellenőrzési terve Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 61. -a szerint az államháztartási kontrollok célja az államháztartás
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés
Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI CSOPORTJA :1041 Budapest, István út. 14 231-3260; 231-3248 2. számú melléklet Éves ellenőrzési jelentés a Budapest Fővárosi
RészletesebbenÉ V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL
É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2008. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása
Részletesebben2018. évi belső ellenőrzési terv
Piliscsévi Közös Önkormányzati Hivatal Piliscsév Iktatószám:... 2017. november 15. 2017. november. A zés célja Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvénynek, valamint a költségvetési szervek belső
RészletesebbenHEVES MEGYEI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL [g] 3300 Eger, Kossuth L. u. 9.
HEVES MEGYEI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL [g] 3300 Eger, Kossuth L. u. 9. Ikt szám: 12-8/2016/23 1. Kivonat A Heves Megyei Közgyűlés 2016. december 6-i ülésénekjegyzőkön yvé ből 83/2016. (XII. 6.) közgyűlési
RészletesebbenELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Szeghalom Kistérség Többcélú Társulás Szeghalom, Szabadság tér 4-8. sz. Ügyszám: 16-19/2009/1. ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Az ellenőrzésre a Társulás 2009. évi ellenőrzési munkaterve alapján került sor. Az ellenőrzés
RészletesebbenJAVASLAT A ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA
BUDAPEST-CSEPEL ÖNKORMÁNYZATA JEGYZŐ JAVASLAT A 2007. ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA Készítette: Simon István Benkó Péter belső ellenőrök Előterjesztő: Dr. Szeles Gábor jegyző Budapest-Csepel
RészletesebbenA költségvetési szervek belső ellenőrzési rendszere fejlesztési tapasztalatai
A költségvetési szervek belső ellenőrzési rendszere fejlesztési tapasztalatai Belső Ellenőrök Társasága 2015. 09. 24 Dr. Csáki Ilona Nemzeti Közszolgálati Egyetem 1 Költségvetési gazdálkodás Államháztartás
Részletesebben"31. A jegyző és az aljegyző" "Az aljegyző. 56/A. (1) A polgármester a jegyző javaslatára pályázat alapján aljegyzőt nevez ki.
Cece Nagyközségi Önkormányzat Képviselő-testületének 4/2014.(II.20.)önkormányzati rendelete az Önkormányzat Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 18/2013.(XII.30.)önkormányzati rendelet módosításáról
RészletesebbenPÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE
PÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Iktatószám:. PÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX.
RészletesebbenCsabdi Község Önkormányzat 2014. éves ellenőrzési jelentése. Vezetői összefoglaló
Csabdi Község Önkormányzat 2014. éves ellenőrzési jelentése Vezetői összefoglaló Csabdi Község Önkormányzatnál az ellenőrzésre vonatkozó jogszabályi felhatalmazást Magyarország helyi önkormányzatairól
RészletesebbenA Makói Kistérségi Többcélú Társulása
Iktatószám: 1/1212-1/2015/I Makói Kistérség Többcélú Társulása Társulási Tanács 6900 Makó, Széchenyi tér 22. Tel: 62/511-800, Fax: 62/511-801 Tárgy: Belső ellenőrzés tervezése, 2016. évi belső ellenőrzési
RészletesebbenJ A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerve és munkaszervezete
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott költségvetési szerve és munkaszervezete 2015. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Előterjesztő: Székhely település polgármestere
RészletesebbenÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Szeghalom Kistérség Többcélú Társulás Szeghalom, Szabadság tér 4-8. Ügyiratszám: 51-2/2010/4. ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS a 2009. évi költségvetési ellenőrzési feladatok végrehajtásáról Tisztelt Képviselő-testület!
RészletesebbenDr. Molnár Ildikó Főjegyzőasszony részére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés. Éves ellenőrzési jelentés
PILISSZENTLÁSZLÓ KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA 2009 Pilisszentlászló Szabadság tér 1. Dr. Molnár Ildikó Főjegyzőasszony részére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés Éves ellenőrzési jelentés A belső ellenőrzés a 2013.
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT FŐJEGYZŐJE E L Ő T E R J E S Z T É S A Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés 2015. március 26-i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat
RészletesebbenÉves összefoglaló ellenőrzési jelentés, Tiszalök Város Önkormányzatának évi belső ellenőrzési tevékenységéről
Önkormányzatának Belső ellenőre 4465 Rakamaz, Kossuth út 68. Száma:../2014. Éves összefoglaló i jelentés, Önkormányzatának 2013. évi belső i tevékenységéről A jelentésben használt jogszabályi hivatkozások:
RészletesebbenFüzesgyarmat Város Önkormányzatának. ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2015. május 28.-án tartandó ülésére.
16.sz. melléklet az /2015.(V.28.) önkormányzati rendelethez. Füzesgyarmat Város Önkormányzatának Polgármesterétől 5525 Füzesgyarmat, Szabadság tér 1. szám (66) 491-058, 491-956, Fax: 491-361 E-mail: polgarmester@fuzesgyarmat.hu
RészletesebbenA Kar FEUVE rendszere
4. sz. melléklet a 6/2016. (I. 1) sz. Dékáni utasításhoz A Kar FEUVE rendszere Az Államháztartási törvény alapján az (átfogó) szervezeti egység vezetője felelős: a feladatai ellátásához az (átfogó) szervezeti
RészletesebbenRudabánya Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS (FEUVE) SZABÁLYZATA
Rudabánya Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS (FEUVE) SZABÁLYZATA I. Bevezetés Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht),
RészletesebbenBudapest Főváros IV. kerület, Újpest Önkormányzat Gazdasági Intézménye
Budapest Főváros IV. kerület, Újpest Önkormányzat Gazdasági Intézménye 1048 Budapest, Galopp u. 13. : 435-9000 : gi@ujpestgi.hu : 1325 Bp. Pf. 20. : 230-0171 iktatószám:gi4-357-1 /2016 Az intézmény vezetője:
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT FŐJEGYZŐJE E L Ő T E R J E S Z T É S A Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés 2014. november 27-i ülésére Tárgy: A Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat 2015. évi belső
RészletesebbenCsanytelek Község Önkormányzat 2014. évi Ellenőrzési Programja
Csanytelek Község Önkormányzat 2014. évi Ellenőrzési Programja A 370/2012. (XII. 31.) Korm. rendelet - a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről - 31. (1) bekezdésében
RészletesebbenÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Vezetői összefoglaló Kérem a vezetői összefoglalót mellékelni. I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása (Ber. 31. (3) bekezdés a) pont) Átfogó ellenőrzésre
RészletesebbenÖsszevont Ellenőrzési munkaterve
Dorog Város Önkormányzat Dorog Város Önkormányzat Összevont Ellenőrzési munkaterve 2018. évre Dorog, 2017. november 20. Jóváhagyta:. Kecskésné Patos Szilvia jegyző 1 Tartalomjegyzék 1. Az éves ellenőrzési
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés
Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI CSOPORTJA :1041 Budapest, István út. 14 231-3260; 231-3248 1. számú melléklet Éves ellenőrzési jelentés a Budapest Fővárosi
Részletesebben1. A tárgyalandó témakör tárgyilagos és tényszerű bemutatása
RÉTSÁG VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK KÉPVISELŐ-TESTÜLETE 2651 Rétság, Rákóczi út 20. Telefon: 35/550-100 www.retsag.hu Email: hivatal@retsag.hu Előterjesztést készítette: Fodor Rita Mária Előterjesztő: Hegedűs
RészletesebbenSzálka Község Önkormányzatának éves ellenőrzési jelentése a évről
Szálka Község Önkormányzatának éves ellenőrzési jelentése a 2015. évről A Szálka Község Önkormányzatnál lefolytatott belső ellenőrzési tapasztalatokról A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről
RészletesebbenA Magyar Államkincstár ellenőrzési feladata és a könyvvizsgálattal történő együttműködés lehetőségei
könyvvizsgálattal történő együttműködés lehetőségei Sebestyén Gabriella osztályvezető, Államháztartási Összefoglaló és Adatszolgáltatási Főosztály 2015. szeptember 3. A Magyar Államkincstár ellenőrzési
RészletesebbenÖsszefoglaló Jelentés a 2013. évi belső ellenőrzési tevékenységről
Resznek Község Önkormányzata képviselő-testületének 27/2014.(V.9.) határozata a 2013. évi belső ellenőrzésről Resznek Község Önkormányzati Képviselő-testülete a 2013. évi belső ellenőrzési tevékenységről
RészletesebbenSAJÓ-BÓDVA VÖLGYE ÉS KÖRNYÉKE Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás
SAJÓ-BÓDVA VÖLGYE ÉS KÖRNYÉKE Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás 2014-2018. ÉVEK IDŐSZAKÁRA SZÓLÓ BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVÉHEZ SZÜKSÉGES KOCKÁZATELEMZÉS A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről
RészletesebbenMAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ
MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ Ikt.sz.: 1/81/2013/I Üi.: Kalmár Endre Makó Város Képviselő-testülete MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy: 2013.i Belső Ellenőrzési Terv módosítása Melléklet: 1 db módosított
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés Nagycserkesz Község Önkormányzatának 2014. évi ellenőrzési tervének végrehajtásáról VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ Az Éves ellenőrzési jelentés Nagycserkesz Község 2014. évi belső ellenőrzési
RészletesebbenHangony Község Önkormányzata és költségvetési szervei évi belső ellenőrzési munkaterve
Hangony Község Önkormányzata és költségvetési szervei 2017. évi belső ellenőrzési munkaterve Készítette: Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Csoportja Ózd, 2016. november 28. Az államháztartásról
RészletesebbenJ A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása 2015-2018. évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására Előterjesztő: Székhely település polgármestere Készítette: Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső
Részletesebbenszámú melléklet Ügyiratszám: /2008. TERV
számú melléklet 1. Ügyiratszám: 41.390-4/2008. STRATÉGIAI TERV ELLENŐRZÉSI 2 Sopron MJ Város Önkormányzatának hosszú távú célkitűzései: Sopron Megyei Jogú Város Közgyűlése 2007. április 26-án felülvizsgálta
RészletesebbenTARTALOMJEGYZÉK. 4.b. Mutassa be a beruházások, felújítások ellenőrzését!...
TARTALOMJEGYZÉK 1.a. Határozza meg a pénzügyi ellenőrzés fogalmát és célját, valamint mutassa be a vállalati és intézményi belső kontrollrendszer felépítését, funkcióját, helyét a vállalkozás, illetve
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. a Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés október 29-ei ülésére
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŰLÉS ALJEGYZŐJE E L Ő T E R J E S Z T É S a Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés 2015. október 29-ei ülésére Tárgy: A Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat és a Komárom-Esztergom
RészletesebbenElőterjesztés. Nyergesújfalu Város Önkormányzati Képviselő-testülete 2009. október 29-i ülésére. Tisztelt Képviselő-testület!
Előterjesztés Nyergesújfalu Város Önkormányzati Képviselő-testülete 2009. október 29-i ülésére. Tárgy: Tájékoztató az ÁSZ 2008. évi ellenőrzésére tett intézkedésekről. Tisztelt Képviselő-testület! Az Állami
RészletesebbenGAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT
NYUGAT-MAGYARORSZÁGI EGYETEM GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT FEUVE SZABÁLYZAT SOPRON 2013 TARTALOMJEGYZÉK I. Bevezetés... 3 II. Ellenőrzési nyomvonal... 3 III. A kockázatkezelés rendszerének kialakítása... 4 IV.
RészletesebbenElőterjesztés a képviselő-testület számára. Intézkedési terv az
Polgármester Előterjesztés a képviselő-testület számára önkormányzat rendszerének 2008. ellenőrzéséről szóló számvevőszéki jelentés alapján Tisztelt Képviselő-testület! Tárgy: Intézkedési terv az gazdálkodási
RészletesebbenAz intézmény neve, címe: Biatorbágy Város Önkormányzat. 2051 Biatorbágy, Baross Gábor u. 2/a.
Az intézmény neve, címe: Biatorbágy Város Önkormányzat 2051 Biatorbágy, Baross Gábor u. 2/a. Polgármester: Dr Palovics Lajos Jegyző: Makranczi László Belső ellenőr foglalkoztatási formája: külsős, megbízási
RészletesebbenElőterjesztés. Békés Város Képviselő-testülete 2014. november 10-i ülésére. Sorszám: III/3.
Tárgy: Békés Város Önkormányzata 2015-2019. évi stratégiai ellenőrzési terve, valamint a évi éves ellenőrzési terve Előkészítette: Tárnok Lászlóné jegyző Véleményező bizottság: Juhos Józsefné belső ellenőr
RészletesebbenJÓZSEFVÁROSI SZOCIÁLIS SZOLGÁLTATÓ ÉS GYERMEKÓLÉTI KÖZPONT 1081 BUDAPEST NÉPSZÍNHÁZ UTCA 22.
1.3. Ellenőrzési prioritások A 2019. évi belső ellenőrzési terv készítésénél, a konkrét ellenőrzési célok meghatározásánál a következő prioritások kerültek figyelembe vételre: > A JSZSZGYK számára műhelymunka
Részletesebben2. A évi ellenőrzési terv jóváhagyása december 13. ELŐTERJESZTÉS
2. A 2019. évi ellenőrzési terv jóváhagyása. 2018. december 13. ELŐTERJESZTÉS Maglód Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2018. december 13-ai ülésére 2. napirend Tárgya: Előadó: Melléklet: A 2019.
Részletesebben