Dunaújvárosi Vízgazdálkodási Építőipari és Környezetvédelmi Társulat

Átírás

1 Dunaújvárosi Vízgazdálkodási Építőipari és Környezetvédelmi Társulat 2400 Dunaújváros Papírgyári út 30. Tel: 06 25/ , Fax: 06 25/ , Honlap: Bankszámlaszám: K&H A BESZÁMOLÓ KÖNYVVIZSGÁLÓ ÁLTAL NEM AUDITÁLT KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET A 2012 évről készített Egyszerűsített Éves Beszámolóhoz ÁLTALÁNOS RÉSZ A Vizitársulat 1970-ben alakult. Feladata a működési területen az alapszabályban szereplő vagy üzemeltetésre átvett vízfolyások fenntartása, a Küldöttgyűlés által elfogadott éves terv szerint. A évi CXLIV. Tv. szerint a társulat tagja: az a természetes vagy jogi személy, jogi személyiséggel nem rendelkező gazdasági társaság, egyéb szervezet, aki, illetve amely a társulat működési területén ingatlantulajdonnal rendelkezik, illetve ingatlant használ (magánszemélyek, társas vállalkozások, önkormányzatok, civilszervezetek, állami szervek stb.). A Vizitársulat nem profitorientált szervezet, a tagok az alapszabályban meghatározott alapfeladat ellátásra hozták létre. Nincsenek adható, vehető üzletrészeink, részvényeink és osztalékot sem fizetünk. A vizitársulat nem valódi vállalkozás, de a vállalkozásra vonatkozó törvények a speciális előírásokat kivéve vonatkoznak rá, ezért készítünk és teszünk közzé Egyszerűsített Éves Beszámolót és Kiegészítő Mellékletet január 01-től számviteli változások eredményeként a közcélú művek értékcsökkenését a jegyzett tőkével szemben a korábbi évek gyakorlatától eltérően nem kell elszámolni. A vízfolyásokat és a forrásul szolgáló jegyzett tőkét kivezettük a vagyonunkból, pénzügyi nyilvántartásainkból. A közfeladat ellátásához szükséges elkülönített vagyon -ként (2009. évi CXLIV. Tv pont) a vizitársulatunk irodaháza és a tárgyévben juttatott pénzeszközök szerepelnek. Az épületet részben bérbeadással hasznosítjuk. Mivel a vagyonként nyilvántartott közcélú eszközök nettó értéke nulla, annak a 8 %-a is nulla, tehát az épületet valójában nem terheli ilyen lekötés. Számviteli Politika Nem vagyunk hagyományos, profit érdekeltségű vállalkozás. Az alapfeladatok végrehajtásához a tagok részéről érkező, a 8/2012 (05.02.) Küldöttgyűlési Határozat alapján meghatározott terület alapú befizetésen (egyéb támogatáson) kívül különféle

2 forrásokat szerzünk. A számviteli szabályok és az adótörvények nagy része ránk is vonatkozik. A Számviteli Törvényben lefektetett alapelvektől csak minimális mértékben térhetünk el, elsősorban a szakma sajátossága miatt. 1. A január 01. előtti kivetésekre (eddig, vagy később) befolyt érdekeltségi hozzájárulások nem tartoznak az Áfa tv. hatálya alá, de következmények nélkül felhasználhatók. Ezekre a befizetésekre nem készítünk számlát. A év ÁFA adónemben revízióval lezárt év. Erre az időszakra csak úgy bocsáthatunk ki számlát, ha ugyanarra a tárgyra és összegre stornó számla is készül. 2. A évi kivetésekre befolyt társulati hozzájárulásról Áfa-s számlát kellene kiállítani, ha lenne kivetés. A teljesítés napja a pénzügyi teljesítés napját magában foglaló hónap utolsó napja. Év végén, az utolsó Áfa bevallási időszakban a kivetett, de be nem folyt társulati hozzájárulást ki kellene számlázni (ha a számla készítés feltételei adottak). A haláleset vagy elköltözés esetén a számlát stornózni kell az örökösök vagy az új cím kiderítéséig. 3. A beruházásokhoz járó (ígért, szerződött) forrásokat legkésőbb év végén követelésként elő kell írni, akkor is, ha nem folytak be. Ugyancsak elő kell írni azokat a be nem folyt állami támogatásokat, vagy egyéb támogatásokat, például a közmunka szerződés miatt járókat is, amelyekre a teljesítés vagy műszaki átadás a tárgyévben megtörtént. 4. A közcélú. fenntartások végzése során a korábbi években elhatárolt összeget nem vettük igénybe. A 2012 évre kivetett egyéb támogatásból a költségek levonása után keletkező maradványösszeggel a passzív időbeli elhatárolás összegét növeltük. Egyebek Az értékcsökkenési leírási kulcsok megegyeznek a Tao tv-ben engedélyezettekkel, így emiatt társasági adóalap eltérés nincs. Lineáris értékcsökkenést alkalmazunk. Egyszerűsített beszámolót készítünk, összköltséges eredmény-kimutatással az A./ változat szerint. Kötelező jelleggel a tárgyévet követő év január 31-ig megérkezett bizonylatokat vesszük figyelembe a beszámoló elkészítésénél. 2

3 SPECIFIKUS RÉSZ, mérleghez kapcsolódó A tárgyi eszközök állományának alakulása Az elhasználódott eszközök pótlására új eszközöket a közmunka programokban 10 db fűkaszát szereztük be eft értékben. Az év folyamán ablakcserére került sor 630 eft értékben, mely az ingatan értéknövelő beruházásként került aktiválásra. Kisértékű eszköz beszerzés 36 eft volt. A tárgyi eszközként való kezelésnél, besorolásnál fontos kritérium, hogy az eszköz 1 éven túl is használja a cég érdekeit. Ezért a közmunkások számára vett kézi kaszák és egyéb kézi szerszámok nem tárgyi eszközként, hanem anyagként kerültek besorolásra és könyvelésre. A befektetett eszközök között került kimutatásra a 373 eft értékű részesedés is. Bruttó érték alakulása eft-ban:hiba! Érvénytelen csatolás. A tárgyévben elszámolt értékcsökkenés alakulása eft-ban: Megnevezés Nyitó érték Növekedés Záró érték Immateriális javak Ingatlanok Műszaki gépek, berendezések, járművek Egyéb gépek Összesen A nettó érték alakulása eft-ban:hiba! Érvénytelen csatolás. Forgóeszközök Készletek Anyagként tartunk nyilván 20 liter Glyfos nevű gyomirtószert, 20 eft értéken. A többi készlet, 767 eft a Nyugat-Hyppolit éren végzendő iszapolás állapotrögzítő terve, anyagvizsgálata, talajvizsgálata, tervmásolási költségek, stb.. A tervezet pályázatot nem nyertük meg, ezért javasoljuk a készletekből történő kivezetését és költségként való elszámolását. Követelések 3

4 A követelésekből eft a évben kiszámlázott, leadózott érdekeltségi/társulati hozzájárulás. Ez az összeg év elején eft volt. Összetétele a keletkezés éve szerint a következő: Év elején Év végén e Ft 153 e Ft e Ft 980 e Ft e Ft 874 e Ft e Ft e Ft e Ft e Ft e Ft e Ft e Ft e Ft e Ft e Ft e Ft 2012 évben e Ft kivetésre került sor, melyből eft befolyt. A fennmaradt e Ft követelésről 2013 év elején a kiértesítéseket a számlával újra kiküldtük. A vevőkkel szembeni követelés eft, melyből a Dunanett Kft eft tartozása lejárt követelés. Az összeget nem vitatják. A többi követelés év elején befolyt. Egyéb követelések között szerepel az önrevízió miatt keletkezett Áfa visszaigénylés összege, a közmunka program támogatásának fennmaradt utalandó része, az iparűzési adóelőleg túlfizetés, valamint egyéb követelések az alábbiak szerint: Közmunka program támogatási igény: Áfa Iparűzési adó Egyéb e Ft e Ft 561 e Ft 104 e Ft A fenti összegek (iparűzési adón kívül) a beszámoló készítéséig bankszámlánkra befolytak. Pénzeszközök A pénzeszközökből eft folyószámlán, eft lekötött betét és 141 eft pénztár egyenleg. Aktív időbeli elhatárolás Az aktív időbeli elhatárolás 387 eft, mely az iroda tetejének felújításának évi költségrésze. A kivitelező 7 évre vállalt garanciát a viszonylag nagy volumenű munkára, ezért az IB úgy döntött, hogy 7 évre osszuk el a bekerülést is. Saját tőke 4

5 A jegyzett tőke a korábbi években a vizitársulatokra jellemző módon a közcélú eszközök nettó értékével egyezett meg. A vízfolyásokat és a forrásul szolgáló jegyzett tőkét kivezettük a vagyonunkból, pénzügyi nyilvántartásainkból, ezért a vizitársulat jegyzett tőkéje nulla. A tőketartalék nem változik, az eredménytartalék az előző évi mérleg szerinti eredménnyel módosul. A tárgyévi mérleg szerinti eredményt az eredmény-kimutatás vezeti le. Kötelezettségek A rövid lejáratú kötelezettség az alábbiak szerint alakul: Szállítói tartozás SZJA Szakképzési hj. EHO Cégautó adó Bér NYBA Szoc. hj. EBA és MPJ Önkéntes nyugd.p. Társasági adó 893 eft eft 164 eft 8 eft 58 eft eft eft eft 916 eft 30 eft 11 eft A fenti kötelezettségek év januárjában kifizetésre kerültek. Lejárt, határidőn túli tartozásunk nincs. Passzív időbeli elhatárolás A passzív időbeli elhatárolás összege e Ft. Összetétele: eft, a évi költségekkel csökkentett 2012 évi kivetett egyéb támogatásból, 208 eft, a 2012 évi költségekre évben kibocsátott számlákból. 5

6 SPECIFIKUS RÉSZ, eredmény-kimutatáshoz kapcsolódó A következő táblázatban a költségek/bevételek csoportosítását nem a költségnemeknél megszokott szerkezetben, hanem a bevételeknek megfelelően, azokhoz való szükségessége szerint mutatja be. Az államilag támogatott közcélú munkáknál feltétel volt, hogy a főkönyvi kivonatban is elkülönítésre kerüljenek az egyes költségnemek. A kimutatást munkaszámos bontásban oldottuk meg a könyvelésen belül. A közmunkánál, és a fenntartási állami támogatásoknál nem vontuk le a közvetlen költségek Áfá-ját és az erre a jogcímekre kapott pénzek miatt az egyéb költségeknél és az általános költségeknél minden hónapban arányosított levonható Áfá-t számoltunk el, havonta változó arányszámmal. A le nem vont Áfa a számviteli törvény előírásai szerint a neki megfelelő költségekhez került hozzáadásra. Értékesítés nettó árbevétele Az árbevételek a bázishoz képest jelentősen csökkentek. Ez nagyrészt abból adódik, hogy 2012 évben a tagok részére egyéb tagi támogatásként került kiszámlázásra a hozzájárulás, míg 2011 évben szerződéses munkaként biztosították a gazdálkodók a forrást a közcélú feladatokra. Évközben a számlázás Áfa-val történt. Adóhatósági állásfoglalás miatt önellenőrzésre került sor, a számlákat stornóztuk és Áfa mentesen bocsátottuk ki. A eft árbevételből eft az iroda bérleti díja, eft műszaki irányítás, szabadstrand vízszintszabályozó műtárgyának üzemeltetése, gazkaszálás valamint műszaki szakértői szolgáltatás. Egyéb bevételek Az egyéb bevételek: eft közmunka program keretében kapott állami támogatás, eft Dunaújváros működési területén állami tulajdonú vízfolyások fenntartására kapott Belügyminisztériumi támogatás, eft a Sárréti Vízi Társulat működési területén állami tulajdonú vízfolyások fenntartására kapott Belügyminisztériumi támogatás, valamint eft az UMVP program keretében felújított Nagyvenyim Baracs ér áteresz 5 éves kötelező fenntartásának 2012 évre eső részére biztosított Belügyminisztériumi támogatás. 5. Egyéb bevételek között szerepel a telefonköltség továbbszámlázása valamint egyéb kisösszegű bevétel. Anyagjellegű ráfordítások Az anyagjellegű ráfordítások eft, melynek összetétele: eft anyagköltség, eft igénybe vett szolgáltatás, eft egyéb szolgáltatás, és 27 e Ft közvetített szolgáltatás. Az anyagköltségek között szerepelnek a közmunkások által használt kéziszerszámok, munka- és védőeszközök is. Személyi jellegű ráfordítások 6

7 A személyi jellegű ráfordítások összege eft, mely a közmunka program keretében kifizetett bérköltség miatt jelentősen nőtt a bázisévhez viszonyítva. Összetételében az alábbiak szerint alakul: eft bérköltség, eft bérjellegű egyéb költség és eft bérjárulék. A bérjellegű egyéb költségek között szerepelnek az étkezési utalvány költsége, napidíjak, betegszabadság, táppénz, költségtérítések, illetve szabadságmegváltás költségei, a reprezentációs költségek, valamint a béren kívüli juttatások SZJA kötelezettségei is. Értékcsökkenés Az értékcsökkenési leírás eszközcsoportonkénti szerkezetét a mérlegtételek leírásánál lévő táblázat tartalmazza. Egyéb ráfordítások Összege eft, melyből 770 eft helyi adó, 57 eft cégautó adó, a megosztott, de el nem számolható arányos Áfa eft. Pénzügyi műveletek A pénzügyi bevétel a folyószámlából időnként, rövid időszakokra lekötött összeg utáni kapott kamat. A tárgyévben jelentősen meghaladja a pénzügyi kiadásokat. A pénzügyi kiadás a folyószámlahitel felvétele miatt fizetendő kamatot jelenti. Rendkívüli bevétel és rendkívüli kiadás a Beszámolóval érintett időszakban nem volt. Társasági adó, Adózott eredmény A társasági adó 11 eft. A közfeladatként végzett tevékenység bevétele (a közmunkaprogram és az állami fenntartási támogatások) az összes bevételnek 98,5 %-a, ez adómentes (TAO Tv. 20 d./ alapján). Az elvárt eredmény szerinti adó a vizitársulatokra nem vonatkozik, mivel osztalék a vizitársulatnál nem osztható, más teher az adózott eredményre nincs. Az adózott eredmény egyben mérleg szerinti eredmény is, ezért az adózott eredménytartalékba kell helyezni. Egyéb információk Több éve tartozó tagjainknak utolsó felszólító levelet írtunk, utoljára felkínálva a késedelmi pótlék és ügyvédi, végrehajtási költségtől mentes fizetési lehetőséget. Nem sokan éltek vele. A követelések behajtása polgári peres úton lehetséges. 7

8 Az átlagos állományi létszám 2012-ben 132 fő volt, ebből 9 fő a munkaviszonyban lévő, állandó létszám, a különbözet a közmunka program keretében foglalkoztatottak létszáma. A évre a választott tisztségviselők lemondtak a tiszteletdíjukról. A évi C. Törvény határozza meg a könyvvizsgáló kötelező alkalmazását. Ez alapján nem vagyunk kötelesek könyvvizsgálóval ellenőriztetni az egyszerűsített beszámolónkat. Az év folyamán a likvid helyzet jó volt. A cég végig megőrizte fizetőképességét. A bankkal 4 millió Ft folyószámla hitelre kötöttünk szerződést, de nem volt szükség rá, legtöbbször lekötött pénzünk volt. A működés során (a gépek, járművek üzemeltetésén túl) veszélyes hulladék nem keletkezett. Környezetvédelmi helyreállítási kötelezettség nem merült fel, és tartalékot sem kellett képezni ilyen célokra. Az Egyszerűsített éves beszámoló -t a Kiegészítő melléklet -tel együtt a Küldöttgyűlés hagyja jóvá. Dunaújváros, Pásztor Teréz s.k. könyvelő 8