Forensicszolgáltatások. kpmg.hu

Átírás

1 Forensicszolgáltatások kpmg.hu

2 Forensic-munkacsoportunk széles körű segítséget nyújt ügyfeleinek olyan kereskedelmi vagy pénzügyi jellegű kérdésekben, amelyek jogi vagy szabályozói eljáráshoz vezethetnek. Szolgáltatásaink magukban foglalják többek között a peres ügyekben vagy perhez vezető vitákban részt vevő szervezetek szakemberek támogatását, például a károk vagy a nyereségkiesés kiszámításában való közreműködéssel. Ügyfeleinket a szervezetüket érintő feltételezett pénzügyi csalás és más etikátlan vagy törvénytelen pénzügyi vagy kereskedelmi tevékenység vizsgálatában is támogatjuk. Csalásmegelőzési stratégiák ajánlásával és kereskedelmi megállapodások felülvizsgálatával segítünk ügyfeleinknek csökkenteni a csalások vagy viták előfordulását, valamint az ezzel kapcsolatos költségeket KPMG Tanácsadó Kft, a magyar jog alapján bejegyzett korlátolt felelősségű társaság, és egyben a független tagtársaságokból álló KPMG-hálózat magyar tagja, amely hálózat a KPMG International Cooperative-hez ( KPMG International ), a Svájci Államszövetség joga alapján bejegyzett jogi személyhez

3

4 Összetett kihívások az üzleti életben A gyakran változó gazdasági környezet és a különböző szabályozói felügyeletek felé való növekvő megfelelési kényszer olyan üzleti klímát alakított ki, melyben megnőtt a cégek közötti kereskedelmi perek és más viták száma, erősen szabályozott üzleti gyakorlatra és vállalati magatartásra vonatkozó kódexek születtek, továbbá a helyi és országhatárokon átnyúló csalások vagy más törvénytelen cselekedetek elkövetésének is bővült a lehetősége. Megközelítéseink jobb hazai és nemzetközi gyakorlathoz vezetnek. Ezek a jelenségek fenyegetést jelentenek a társaságok pénzügyi teljesítményére, vagy legrosszabb esetben kockára tehetik a vállalkozás életképességét is. A megfakult hírnév, a megromlott munkavállalói morál, a sérült vevői és szállítói kapcsolatok és az elvesztegetett vezetőségi idő jelentős veszteségeket eredményeznek. A fent említett témák gyors és hatékony kezeléséhez gyakran független szakemberek általi vizsgálatra, közreműködésre és tanácsadásra van szükség. 4 Forensic-szolgáltatások

5 Milyen előnyökhöz juthat a KPMG szolgáltatásai révén? Regionális irodánk nemcsak Közép- és Kelet-Európában nyújt forensic-szolgáltatásokat, hanem globális szinten is. Ügyfeleink egyetlen tanácsadótól kaphatják a megfelelő tanácsadási szolgáltatásokat a megfelelő időben, a megszokott minőségben nem számít, a világ mely pontján folytatnak üzleti tevékenységet. Elhivatott munkacsoportunk tapasztalt szakemberekből áll, akiket nagy tapasztalattal rendelkező, egész Középés Kelet-Európáért felelős szenior vezetőség támogat. Ezek a szakemberek egymást kiegészítő készségekkel rendelkeznek, és így ügyfeleink forensic-igényeinek valamennyi aspektusával képesek foglalkozni. Ismerjük a jogi környezetet, amelyben a viták felmerülnek, illetve azt, hogyan végzik a vizsgálatokat és a szabályozási vizsgálatokat Közép- és Kelet-Európában. A munkacsoport vezetői számos vitával, csalással és korrupcióval kapcsolatos ügyben dolgoztak együtt helyi ügyvédekkel a régióban. Ügyfeleink forensic-problémáit széles elméleti bázison alapuló gyakorlati tanácsokkal kezeljük. Számviteli, üzleti, pénzügyi, informatikai és vizsgálati ismereteinket a vezetéspszichológia, a jogérvényesítés és a szervezeti integritás területén szerzett tapasztalatokkal ötvözzük. Ez az ismeret nem csak a büntetőjog és a büntetőeljárás, valamint a bizonyítási ügyek követelményeinek ismeretére terjed ki, hanem olyan releváns kérdésekre is, mint például az adatvédelem. Ügyfeleink problémáit az üzleti tevékenységüket értő, iparágukra specializálódott szakértők révén a legújabb és legmegfelelőbb módszerekkel és technikákkal tudjuk vizsgálni, melyből ügyfeleink munkatársai is profitálhatnak. Iparágak széles körének nyújtunk forensic-szolgáltatásokat Közép- és Kelet-Európában. A helyi üzleti gyakorlatok ismerete mellett a globális legjobb gyakorlatokkal is tisztában vagyunk, ezek szolgálnak alapul ügyfeleink problémáinak vizsgálata során, és a megoldási javaslatok kidolgozásában. Forensic-munkacsoportunk olyan szakemberek globális hálózatának része, akik segítik ügyfeleiket a folyamatosan változó, összetett üzleti világ kihívásainak hatékony kezelésében. A KPMG a világ egyik vezető üzleti tanácsadási szolgáltatásokat nyújtó társaságok globális hálózata. Büszkék vagyunk hálózatunk stabil és szilárd hírnevére, amelynek alapja a hosszú évekre visszanyúló függetlenség, integritás és objektivitás. Forensic-szolgáltatások 5

6 Feltételezett csalás, korrupció, pénzügyi szabálytalanságok és visszaélések vizsgálatai Szabályozással összefüggő esetek Csalási kockázat kezelése Forensic-szolgáltatásaink az alábbiakat tartalmazzák: Feltételezett csalás, korrupció, pénzügyi szabálytalanságok és visszaélések vizsgálatai Szabályozással összefüggő esetek: szabályozásoknak vagy törvényi előírásoknak való megfelelés vizsgálata Vizsgálataink költséghatékonyak, átfogóak és függetlenek. Csalási kockázat kezelése Vitás ügyekkel kapcsolatos tanácsadás: Megállapodások felülvizsgálata Alternatív vitarendezés Vitával kapcsolatos tanácsok Szakértő tanú szolgáltatás Támogató szolgáltatások: Forensic-technológia Üzleti hírszerzés 6 Forensic-szolgáltatások

7 Feltételezett csalás, korrupció, pénzügyi szabálytalanságok és visszaélések vizsgálata Amikor csalás, megvesztegetés és korrupció vagy pénzügyi visszaélés és hűtlen kezelés gyanúja merül fel, független szakemberek általi vizsgálatra, közreműködésre és tanácsadásra van szükség az esetek gyors és hatékony kezeléséhez. A szervezeteken belüli vagy szervezetek ellen irányuló feltételezett csalás vagy visszaélés tényének feltárása céljából azonosítjuk és megvizsgáljuk a váratlan eseményeket, cselekedeteket. Költséghatékony vizsgálataink segítenek a vezetőségnek abban, hogy megismerjék a tényeket, hatékonyan lépjenek fel a szabálytalan cselekedetek megismétlődésének megelőzése érdekében, maximalizálják a szabálytalan tevékenység által okozott veszteségek megtérülését, és megtegyék a megfelelő jogi intézkedéseket. Szabályozással összefüggő esetek: Szabályozásoknak vagy törvényi előírásoknak való megfelelés vizsgálata A szabályozások vagy törvényi előírások megsértése komoly következményekkel, többek között jelentős költségekkel járhat a társaságok számára. A mai világban a társaságok növekvő mértékben vannak kitéve helyi, országos és nemzetközi vizsgálatoknak. Az ilyen, szabályozó hatóságok általi vizsgálatok területei lehetnek a személyes adatokkal való visszaélés, a vesztegetési pénzek fizetése külföldi köztisztviselőknek, az illegális pénzek tisztára mosása, a versenyellenesnek tekinthető tevékenységek és a kartellben való részvétel. Forensic-munkacsoportunk szakemberei segíteni tudnak a társaságoknak abban, hogy megelőzzék az ilyen szabályszegések bekövetkezését. Költséghatékony, átfogó és független vizsgálatot tudunk végrehajtani. Csalási kockázat kezelése Számos olyan szolgáltatást nyújtunk, amelyek célja, hogy tanácsot adjon a szervezeteknek a csalás és az etikátlan vagy szabálytalan viselkedés hatékony megelőzésére és feltárására vonatkozóan, valamint az elkövetett csalások orvoslását szolgáló lépésekkel kapcsolatban. Felmérjük a csalás és szabálytalanság kockázatát a szervezetre vonatkozóan, értékeljük a jelenlegi kontrollokat, tanácsot adunk a belső kontrollok megerősítésére vonatkozóan, és segítünk korlátok közé szorítani a csalás kapcsán felmerült költségeket. Tanácsot adunk a vezetőségnek a megfelelő csalásmegelőzési stratégiák kidolgozását illetően, valamint a szervezetre vonatkozó átfogó csalás elleni keretrendszer kialakításával kapcsolatban. Segítséget nyújtunk a vezetőségnek a vállalati integritás megerősítésében, magatartáskódexek kidolgozásában, integritásfelmérési programok nyújtásában, valamint etikai és csalásra vonatkozó tudatossággal kapcsolatos képzések biztosításában a szervezet számára. Szükség szerint adatelemzést, digitálisbizonyíték-visszaállítást és más technológia-alapú eszközöket alkalmazunk. Forensic-szolgáltatások 7

8 Vitás ügyekben nyújtott tanácsadás Megállapodások felülvizsgálata Alternatív vitarendezés Támogatjuk azokat a vállalatokat, melyek úgy döntöttek, hogy vitás ügyeiket mediátor vagy választott bíróság segítségével kívánják rendezni. Vitás ügyekben nyújtott tanácsadás Forensic-munkacsoportunk olyan szolgáltatásokat kínál, melyeknek célja, hogy segítséget nyújtsanak kereskedelmi vagy pénzügyi jellegű kérdésekben, amelyek jogi vagy szabályozói eljárást eredményezhetnek. A globális üzleti környezet az üzleti gazdálkodó egységek közötti kereskedelmi perek és más viták megnövekedett számát, valamint a helyi és országhatárokon átnyúló véleménykülönbségek tágabb lehetőségét hozza magával. Ezek a jelenségek fenyegetést jelentenek a társaságok pénzügyi teljesítményére, vagy legrosszabb esetben kockára tehetik a vállalkozás életképességét is. Mivel a peres ügyek pénzben, vezetőségi időben és üzleti kapcsolatokban mért költsége nagy, az ilyen ügyekkel foglalkozó vezetőségnek világosan ismernie kell az adott ügy erősségeit, gyenge pontjait és értékét számviteli szempontból ahhoz, hogy megalapozott üzleti döntést hozzon arról, milyen utat kövessen. Az alábbi területeken tudunk segítséget nyújtani: Megállapodások felülvizsgálata Alternatív vitarendezés Vitával kapcsolatos tanácsok Szakértő tanú szolgáltatás 8 Forensic-szolgáltatások

9 Megállapodások felülvizsgálata Az üzleti partnerek közötti szerződések, mint például az adásvételi szerződések vagy a közös vezetésű vállalkozásokkal kapcsolatos megállapodások gyakran tartalmaznak a szerződés hatályosságát követően bekövetkező eseményeken alapuló jövőbeli kompenzációt. Ezeknél a szerződéseknél rendszerint az ügylet jogi kérdései állnak a középpontban, nem pedig annak pénzügyi és számviteli aspektusai, hogyan számítják majd ki a jövőbeli kompenzációt. Ez nem azt jelenti, hogy nem határozzák meg a képletet a szerződésben, hanem inkább azt, hogy a képletek gyakran bonyolultak, és a használt terminológia nem egyértelmű. A múltbeli vitákra és a számvitelre vonatkozó ismereteinket felhasználva, a szerződések aláírása előtt felülvizsgáljuk az olyan megállapodásokat, amelyek ügyfeleink részéről jövőbeli kompenzációt tartalmaznak. Forensic-tranzakciós-szolgáltatásaink a nem egyértelmű számviteli terminológiára és számításokra összpontosítanak, amelyek egy későbbi szakaszban vitákat eredményezhetnek, és javaslatot teszünk alternatív szöveg változatokra és/vagy megközelítésekre a szerződő felek céljainak elérése érdekében. Alternatív vitarendezés Az üzleti partnerek közötti viták elkerülhetetlenek. Mivel a pereskedés költséges, időigényes és egyes joghatóságokban bizonytalan kimenetelű lehet, növekvő tendenciát mutatnak a vitarendezés alternatív megközelítései, mint a közvetítés, a választott bírósági eljárás vagy a szakértői határozat. Ha a szerződés vitához vezet, számos szolgáltatást kínálunk a közvetítést vagy a választott bírósági eljárást választó szervezeteknek, beleértve összetett számviteli kérdések bemutatását és vitarendezési ajánlatok (megállapodások) értékelését. Alternatív vitarendezési szolgáltatásaink középpontjában ügyfeleinknek az adott ügyek pénzügyi és számviteli aspektusai bemutatása terén történő támogatása áll. A szakértői határozathozatali szolgáltatások felvásárlást követő viták, és más, szakértő döntőbíró elé terjesztett kérdések megoldásához nyújtott tanácsadást foglalnak magukban, beleértve az előterjesztések megfogalmazását, és a szakértő döntőbíróként vagy határozathozóként való közreműködést. Forensic-szolgáltatások 9

10 Vitás ügyekben nyújtott tanácsadás Vitával kapcsolatos tanácsok Szakértő tanú szolgáltatás Támogató szolgáltatások Forensic-technológia Üzleti hírszerzés Vitával kapcsolatos tanácsok és szakértő tanú szolgáltatás Nem minden ügyet oldanak meg vagy rendeznek a peres eljárás megkezdése előtt. Ha az ügy egy illetékes bíróság vagy döntőbíróság elé kerül, rendszerint szükséges a kereset értékének felmérése az eljárás kezdetén. Kereset benyújtását követően a felperesnek alá kell támasztania a kereset értékét. Az alperes rendszerint cáfolja a kereset értékét, és gyakran bizonyítékot nyújt be alacsonyabb értékek alátámasztására. Az ilyen bizonyítékot mérlegelheti az illetékes bíróság vagy döntőbíróság, vagy azt az általuk kijelölt szakértő elé terjeszthetik. Mind a felperesnek, mind az alperesnek tudnia kell, hogy jogi és számviteli szempontból mennyire erős az ügyük, hogy értékelni tudjanak bármilyen megállapodási ajánlatot. Vitás ügyekben nyújtott tanácsadási szolgáltatásainkon keresztül szakmai segítséget tudunk nyújtani felpereseknek vagy alpereseknek az ilyen helyzetek kezelésében. Pénzügyekkel és számvitellel kapcsolatos tapasztalataink révén segíteni tudunk ügyfelünk jogi csapatának az ügyre vonatkozó jogi érvelés megfogalmazásában. Szakembereink független, objektív tanácsadást nyújtanak pénzügyi veszteséggel járó ügyekben, valamint számviteli és könyvvizsgálati témákat magukban foglaló, felelősséget érintő kérdésekben. Ez magában foglalja a jogvita során felhasznált jelentések készítését, szakértő tanúként való közreműködést, és a másik fél álláspontjának vagy előterjesztéseinek elemzését és értékelését. Vállaljuk a károk számszerűsítését is, amelynek során kiszámítjuk a vita alapjául szolgáló esemény következtében elszenvedett veszteséget. Vitarendezés céljára végzünk továbbá üzlet-, részvényés egyéb eszközértékelést. Az ilyen értékelés magában foglalhat a szellemi javakhoz kapcsolódó vitát, amelyben segítséget tudunk nyújtani a szellemi termék tulajdonosa által elszenvedett veszteség kiszámításában, és a jogsértő hasznának felmérésében. E viták tárgyát képezheti például a licenc- vagy jogdíjak alulfizetése, a szerződéses feltételek nem teljesítése és a licenchitelesítés. Az általunk adott tanács objektív, egyértelmű és lényegre törő. 10 Forensic-szolgáltatások

11 Támogató szolgáltatások Ügyfeleinknek olyan szolgáltatásokat is nyújtunk, amelyek támogatják őket üzleti vállalkozásuk vezetésében. Forensic-technológia Üzleti hírszerzés Forensic-technológiai szolgáltatásaink keretein belül vállaljuk a bizonyítékok azonosítását, megőrzését és elemzését. Ezek a szolgáltatások többek között a dokumentumkezelést, a digitálisbizonyíték--visszaállítást és az adatmegőrzést foglalják magukban. Az üzletihírszerzés-szolgáltatások az ügyfeleinkkel üzleti kapcsolatban álló külső személyek és szervezetek múltbeli pénzügyi információinak, hírnévvel kapcsolatos ügyeinek, erősségeinek, gyenge pontjainak és stratégiájának kutatását foglalják magukban. Forensic-szolgáltatások KPMG Tanácsadó Kft, a magyar jog alapján bejegyzett korlátolt felelősségű társaság, és egyben a független tagtársaságokból álló KPMG-hálózat magyar tagja, amely hálózat a KPMG International Cooperative-hez ( KPMG International ), a Svájci Államszövetség joga alapján bejegyzett jogi személyhez

12 Kapcsolat: Jimmy Helm Forensic-szolgáltatásokért felelős partner Közép- és Kelet-Európában T: E: jhelm@kpmg.com Michael Peer partner T: E: mpeer@kpmg.com Cserháti Gábor igazgató T: E: Gabor.Cserhati@kpmg.hu kpmg.hu Az itt megjelölt információk tájékoztató jellegűek, és nem vonatkoznak valamely meghatározott természetes vagy jogi személy, illetve jogi személyiség nélküli szervezet körülményeire. Társaságunk ugyan törekszik pontos és időszerű információkat közölni, ennek ellenére nem vállal felelősséget a közölt információk jelenlegi vagy jövőbeli hatályosságáért. Társaságunk nem vállal felelősséget az olyan tevékenységből eredő károkért, amelyek az itt közölt információk felhasználásából erednek, és nélkülözik társaságunknak az adott esetre vonatkozó teljes körű vizsgálatát és az azon alapuló megfelelő szaktanácsadást. A KPMG név, a KPMG logó és a cutting through complexity a KPMG International lajstromozott védjegye. magyar tagja, amely hálózat a KPMG International Cooperative-hez ( KPMG International ), a Svájci Államszövetség joga alapján bejegyzett jogi személyhez kapcsolódik. Minden jog fenntartva.