2007. évi 23. szám december 12. II. kötet T A R T A L O M J E G Y Z É K. Szám Tárgy Oldal A KÖZGYŰLÉS HATÁROZATAI

Átírás

1 DEBRECEN Megyei Jogú Város Önkormányzatának K Ö Z L Ö N Y E évi 23. szám december 12. II. kötet T A R T A L O M J E G Y Z É K Szám Tárgy Oldal A KÖZGYŰLÉS HATÁROZATAI 258/2007. (XI. 22.) Ö.h. Debrecen Megyei Jogú Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervének jóváhagyásáról 259/2007. (XI. 22.) Ö.h. A Polgármesteri Hivatal köztisztviselőinek teljesítményértékeléséhez kapcsolódó, évre szóló kiemelt célok meghatározásáról 260/2007. (XI. 22.) Ö.h. A Debreceni Hivatásos Önkormányzati Tűzoltóság hivatásos állományú tagjai teljesítményértékelésének alapját képező, évre szóló kiemelt célok meghatározásáról 261/2007. (XI. 22.) Ö.h. A Debreceni Közterület Felügyelet köztisztviselői teljesítményértékelésének alapját képező, évre szóló kiemelt célok meghatározásáról

2 262/2007. (XI. 22.) Ö.h. Debrecen Megyei Jogú Város Önkormányzata ig terjedő időtartamra vonatkozó közoktatási feladatellátási, intézményhálózat-működtetési és fejlesztési tervének elfogadásáról 263/2007. (XI. 22.) Ö.h. Szándéknyilatkozat két tanítási nyelvű oktatás és idegen nyelvű szakképzés beindításáról az Erdey-Grúz Tibor Vegyipari és Környezetvédelmi Szakközépiskolában a 2008/2009. tanévtől 264/2007. (XI. 22.) Ö.h. Pályázat benyújtásáról és saját forrás biztosításáról a évi Észak-Alföldi Operatív Program keretében oktatási-nevelési intézmények fejlesztéséhez kapcsolódó támogatás elnyerésére 265/2007. (XI. 22.) Ö.h. Pályázat benyújtásáról a Hátrányos Helyzetű Tanulók Arany János Tehetséggondozó Programjába 266/2007. (XI. 22.) Ö.h. A DEHUSZ Kht. által benyújtandó 2007/10 télitavaszi közmunka pályázat támogatásáról 267/2007. (XI. 22.) Ö.h. Emléktábla elhelyezéséről a Füvészkert u. 2. sz. és Lenkey János u. 7. sz., dombormű elhelyezéséről a Batthyány u. 2. sz. alatti épületeken 268/2007. (XI. 22.) Ö.h. Közterületek elnevezéséről, közterület nevének megváltoztatásáról 269/2007. (XI. 22.) Ö.h. A 72. számú háziorvosi körzet működtetőjének változásáról 270/2007. (XI. 22.) Ö.h. A 24. számú fogorvosi körzet működtetésére vonatkozó megállapodás módosításáról /2007. (XI. 22.) Ö.h. Bírósági ülnök megbízatásának megszűnéséről /2007. (XI. 22.) Ö.h. Szociális ellátásra irányuló fellebbezések elbírálásáról 3191 KÖZLEMÉNY A Debrecen Megyei Jogú Város Önkormányzata által nyújtott támogatásokról és vagyonnal történő gazdálkodással összefüggő szerződésekről 3193

3 DEBRECEN MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA 258/2007. (XI. 22.) határozata A Közgyűlés Debrecen Megyei Jogú Város jegyzőjének előterjesztésére az évi LXV. törvény 92. (6) bekezdése alapján 1./ jóváhagyja DMJV Önkormányzatának évi belső ellenőrzési tervét a melléklet szerint. 2./ Felkéri az Ellenőrzési Osztály vezetőjét a belső ellenőrzési tervben foglaltak végrehajtására. Határidő: folyamatos Felelős: az Ellenőrzési Osztály vezetője Dr. Szekeres Antal sk. jegyző Kósa Lajos sk. polgármester

4 melléklet DEBRECEN MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE

5 I. A helyi önkormányzatokról szóló évi LXV. törvény 92. (11) bekezdés a.) pontja alapján, a képviselő testület hivatalánál és az önkormányzat működésével kapcsolatos feladatokra vonatkozó belső ellenőrzések: 1. számú ellenőrzés Az ellenőrzött szervezeti egység megnevezése: Közbeszerzési Osztály, Humán Főosztály, Városfejlesztési Főosztály, Szervezési és Jogi Főosztály, Gazdálkodási Főosztály Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: A közbeszerzésekre vonatkozó közbeszerzési szabályok betartásának és a közbeszerzési eljárások szabályszerűségének ellenőrzése a közbeszerzésekre vonatkozó helyi szabályozás összhangban van e a magasabb jogszabályokkal, a közbeszerzési eljárások lefolytatása a hatályos jogszabály szerint történt e, éves költségvetésben meghatározott feladatok teljesítése során a közbeszerzési értékhatárt betartották e Az ellenőrzendő időszak: január december 31. Az ellenőrzési kapacitás meghatározása: 1 fő ellenőr vizsgálatvezető és 1 fő ellenőr Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszerei: Az ellenőrzés ütemezése: szabályszerűségi, és pénzügyi ellenőrzés eljárások és rendszerek szabályzatainak elemzése és értékelése dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata pénzügyi, számviteli és statisztikai adatok, költségvetés, beszámolók, szerződések, programok elemzése és értékelése I. negyedév, 30 munkanap/fő + a vizsgálatvezetőnek 5 munkanap Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés: 1. sz. melléklet 2. számú ellenőrzés Az ellenőrzött szervezeti egység megnevezése: Szervezési és Jogi Főosztály Ellátási Osztály Az ellenőrzés tárgya: A felesleges, elfekvő készletek, egyéb vagyontárgyak selejtezése és hasznosítása 2. oldal, összesen: 138

6 Az ellenőrzés célja: Annak megállapítása, hogy a felesleges készletek, eszközök feltárásának, hasznosításának és selejtezésének a feladatai szabályozásra kerültek e, a tevékenység végrehajtása során a gazdaságossági szempontok érvényesültek e, és a tulajdonvédelem biztosított e, a számviteli nyilvántartásokban az eszközcsökkenések elszámolása a számlarendben foglalt előírások szerint történt e, a bizonylati fegyelem betartásra került e Az ellenőrzendő időszak: január december 31. Az ellenőrzési kapacitás meghatározása: 1 fő ellenőr Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszerei: Az ellenőrzés ütemezése: pénzügyi, szabályszerűségi ellenőrzés dokumentumok és nyilvántartások ellenőrzése I. negyedév, 26 munkanap Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés: 2. sz. melléklet 3. számú ellenőrzés Az ellenőrzött szervezeti egység megnevezése: Humán Főosztály Szociális Osztály Az ellenőrzés tárgya: Alanyi, normatív, valamint rászorultsági alapú közgyógyellátási igazolványok kiadásának, érvényesítésének, továbbá a 70. életévüket betöltött személyek háztartási szilárd hulladék kezelési díjának támogatására való jogosultság ellenőrzése; valamint a évben végzett, szociális támogatásokat érintő soron kívüli ellenőrzés során feltárt hiányosságok megszüntetésére tett intézkedések utóellenőrzése Az ellenőrzés célja: a közgyógyellátási igazolványok a ténylegesen jogosultak részére kerülnek e kiadásra, jogszerű e az ügyiratkezelés - a gyógyfürdő térítésmentes igénybevétele és az átmeneti szociális segély, valamint a hulladékkezelési díj támogatása tárgyában érvényesül e a 30/2007. (VI.28.) Ö. rendelet Az ellenőrzendő időszak: július december 31. Az ellenőrzési kapacitás meghatározása: 1 fő ellenőr Az ellenőrzés típusa: szabályszerűségi ellenőrzés 3. oldal, összesen: 138

7 Az ellenőrzés módszerei: Az ellenőrzés ütemezése: dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata, közvetlen megfigyelésen alapuló ellenőrzés I II. negyedév, 30 munkanap Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés: 3. sz. melléklet 4. számú ellenőrzés Az ellenőrzött szervezeti egység megnevezése: Gazdálkodási Főosztály Pénzügyi Osztály Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: A évi költségvetés tervezésének ellenőrzése annak megállapítása, hogy a költségvetés tervezése szabályszerűen, a tevékenység szempontjait, illetve a hatékonysági követelményeket figyelembe véve történt e Az ellenőrzendő időszak: október március 31. Az ellenőrzési kapacitás meghatározása: 1 fő ellenőr Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszerei: Az ellenőrzés ütemezése: szabályszerűségi, pénzügyi ellenőrzés dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata pénzügyi és statisztikai adatok, szerződések, programok elemzése és értékelése II. negyedév, 30 munkanap Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés: 4. sz. melléklet 5. számú ellenőrzés Az ellenőrzött szervezeti egység megnevezése: Építésügyi Főosztály Műszaki Osztály Az ellenőrzés tárgya: Építésügyi hatósági engedélyezéssel, telekalakítás elrendelésével, telekalakítás engedélyezésével és ellenőrzésével kapcsolatos építésügyi szabályok betartásának, az eljárások szabályszerűségének ellenőrzése 4. oldal, összesen: 138

8 Az ellenőrzés célja: az építésügyi hatósági engedélyezésre vonatkozó helyi szabályozás összhangban van e a magasabb szintű jogszabályokkal; az eljárások lefolytatása a hatályos jogszabályok szerint történik e Az ellenőrzendő időszak: április március 31. Az ellenőrzési kapacitás meghatározása: 1 fő ellenőr Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszerei: Az ellenőrzés ütemezése: szabályszerűségi ellenőrzés eljárások és rendszerek szabályzatainak elemzése és értékelése, dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata II III. negyedév, 30 munkanap Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés: 5. sz. melléklet 6. számú ellenőrzés Az ellenőrzött szervezeti egység megnevezése: Gazdálkodási Főosztály Vagyonkezelési Osztály Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Az önkormányzati tulajdonú ingatlanokkal kivéve a helyi kisebbségi önkormányzatok és pártok által használt ingatlanok kapcsolatos tulajdonosi döntések előkészítése és végrehajtása annak a megállapítása, hogy az önkormányzati tulajdont érintő tulajdonosi hozzájárulások, nyilatkozatok szabályszerűen megtörténtek e, és szabályszerűen zajlottak e le a térítésmentes vagyonszerzési eljárások a vizsgált időszakban Az ellenőrzendő időszak: június április 30. Az ellenőrzési kapacitás meghatározása: 1 fő ellenőr Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszerei: Az ellenőrzés ütemezése: szabályszerűségi ellenőrzés dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata II III. negyedév, 30 munkanap Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés: 6. sz. melléklet 5. oldal, összesen: 138

9 7. sz. ellenőrzés Az ellenőrzött szervezeti egység megnevezése: Szervezési és Jogi Főosztály Ellátási Osztály, Gazdálkodási Főosztály Pénzügyi Osztály, Városfejlesztési Főosztály Városépítési Osztály, Városüzemeltetési Osztály Az ellenőrzés tárgya: A kötelezettségvállalásról, ellenjegyzésről, utalványozásról szóló együttes Polgármesteri és Jegyzői Utasításban foglaltak betartásának ellenőrzése Az ellenőrzés célja: a kötelezettségvállalással összefüggő belső szabályzat tartalmazza e a kötelezettségvállalás, ellenjegyzés, utalványozás, érvényesítés szabályait, és a közreműködő szervezetek hatásköri és munkamegosztását, helyi szabályozás összhangban van e a kötelezettség vállalásra vonatkozó jogszabályokkal, a kötelezettségvállalás nyilvántartása megbízható és naprakész e Az ellenőrzendő időszak: január június 30. Az ellenőrzési kapacitás meghatározása: 1 fő ellenőr Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszerei: Az ellenőrzés ütemezése: szabályszerűségi, pénzügyi ellenőrzés (utó) dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata III. negyedév, 25 munkanap Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés: 7. sz. melléklet 8. számú ellenőrzés Az ellenőrzött szervezeti egység megnevezése: Városfejlesztési Főosztály Városépítési Osztály Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Az osztály városfejlesztési feladataival összefüggésben a beruházásokhoz kapcsolódó szerződések előkészítésének, megkötésének, a projekt végrehajtásának ellenőrzése a hatályos jogszabályok érvényesülnek e Az ellenőrzendő időszak: január június oldal, összesen: 138

10 Az ellenőrzési kapacitás meghatározása: 1 fő ellenőr Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszerei: Az ellenőrzés ütemezése: szabályszerűségi ellenőrzés dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata III IV. negyedév, 35 munkanap Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés: 8. sz. melléklet 9. sz. ellenőrzés Az ellenőrzött szervezeti egység megnevezése: Szervezési és Jogi Főosztály Ellátási Osztály, Gazdálkodási Főosztály Pénzügyi Osztály Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: A hivatal épületében levő termek, helyiségek bérbeadásának előkészítése, terembérleti díjak és üdülési díjak évenkénti módosítása, a díjak elszámolása és nyilvántartása Annak megállapítása, hogy évente felülvizsgálják e a díjak megállapítását, ez milyen adatok és szempontok szerint történik, a nyilvántartás és az elszámolás megfelel e a hatályos jogszabályoknak Az ellenőrzendő időszak: január szeptember 30. Az ellenőrzési kapacitás meghatározása: 1 fő ellenőr Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszerei: Az ellenőrzés ütemezése: pénzügyi, szabályszerűségi ellenőrzés dokumentumok és nyilvántartások ellenőrzése, IV. negyedév, 25 munkanap Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés: 9. sz. melléklet 10. számú ellenőrzés Az ellenőrzött szervezeti egység megnevezése: Építésügyi Főosztály Várostervezési Osztály Az ellenőrzés tárgya: Szabályozási tervek készítésének folyamata 7. oldal, összesen: 138

11 Az ellenőrzés célja: a hatályos jogszabályok érvényesülnek e Az ellenőrzendő időszak: július szeptember 30. Az ellenőrzési kapacitás meghatározása: 1 fő ellenőr Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszerei: Az ellenőrzés ütemezése: szabályszerűségi dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata IV. negyedév, 35 munkanap Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés: 10. sz. melléklet 11. sz. ellenőrzés Az ellenőrzött szervezeti egység megnevezése: Gazdálkodási Főosztály Pénzügyi Osztály Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: A bizonylati rend és okmányfegyelem ellenőrzése annak megállapítása, hogy a számviteli törvény és a hatályos belső szabályzatok előírásai érvényesülnek e a bizonylati rend és okmányfegyelem vonatkozásában, a könyvviteli nyilvántartások megbízható, teljes körű és folyamatos információkat szolgáltatnak e Az ellenőrzendő időszak: január szeptember 30. Az ellenőrzési kapacitás meghatározása: 1 fő ellenőr Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszerei: Az ellenőrzés ütemezése: szabályszerűségi, pénzügyi ellenőrzés (utóellenőrzés) dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata közvetlen megfigyelésen alapuló ellenőrzés (mintavételes vizsgálat) IV. negyedév, 25 munkanap Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés: 11. sz. melléklet 8. oldal, összesen: 138

12 II. A helyi önkormányzatokról szóló évi LXV. törvény 92. (11) bekezdés b) pontja alapján a helyi önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél, az önkormányzati tulajdonú támogatott társaságoknál és a helyi önkormányzat költségvetéséből 1 M Ft és 1 M Ft feletti céljelleggel juttatott támogatások felhasználásával kapcsolatos feladatokra vonatkozóan a kedvezményezett szerveknél belső ellenőrzések: 12. számú ellenőrzés Az ellenőrzött szerv megnevezése: 100 intézmény, ebből a 26. sz. melléklet szerint helyszíni vizsgálat Az ellenőrzés tárgya: A évi állami normatív hozzájárulás elszámolását alátámasztó intézményi alapnyilvántartások (tanügyi, élelmezési, gondozási, foglalkozási stb.) felülvizsgálata minden érintett jogcím vonatkozásában Az ellenőrzés célja: Az intézmények részéről az elszámoláshoz szolgáltatott adatok jogszerűen, valósan, pontosan alátámasztják e az önkormányzatot megillető állami normatív hozzájárulást. Az ellenőrzendő időszak: év Az ellenőrzési kapacitás meghatározása: 1 fő ellenőr vizsgálatvezető és 4 fő ellenőr Az ellenőrzés típusa: szabályszerűségi ellenőrzés Az ellenőrzés módszere: Az ellenőrzés ütemezése: dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata I. negyedév, 45 munkanap/fő + a vizsgálatvezetőnek 8 munkanap Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés: Az ellenőrzött folyamat kockázatának bemutatását a 12. sz. melléklet szemlélteti. A normatív adatszolgáltatás összesen 100 intézményt érint. A korábbi ellenőrzési tapasztalatokra alapozva került kiválasztásra az az 50 intézmény, ahol a felülvizsgálat a helyszínen kerül elvégzésre. A kiválasztásban szerepet játszottak többek között a korábbi ellenőrzés alkalmával feltárt hiányosságok, illetve ahol az elmúlt 1 2 évben nem történt ilyen irányú helyszíni ellenőrzés. 9. oldal, összesen: 138

13 13. számú ellenőrzés Az ellenőrzött szerv megnevezése: Hivatásos Önkormányzati Tűzoltó parancsnokság Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: A pénzügyi gazdasági tevékenység ellenőrzése, értékelése, a működési rendszerben lévő hibák, hibalehetőségek feltárása Annak megállapítása, hogy: - a feladatellátás és gazdálkodás szervezettsége és szabályozottsága megfelelő e; - a bevételek körének és mértékének meghatározása, beszedése, nyilvántartása, jogszerű e és hozzájárul e az eredményes gazdálkodáshoz; - az erőforrásokkal (munkaerő, tárgyi és pénzeszközök) való gazdálkodás szabályszerű, hatékony és eredményes e. Megfelelő e az önkormányzati vagyonnal történő gazdálkodás gyakorlata; - a bizonylati elv, bizonylati fegyelem, gazdálkodási jogkörök érvényesülése biztosított e; - a számviteli rend megfelelően került e kialakításra, továbbá az abban foglaltak és a gyakorlat közötti összhang megvalósult e; - a gazdálkodás szabályszerűségét biztosító kontrollok hatékonyan segítették e a végrehajtást (intézményi belső ellenőrzés, FEUVE); - az előző pénzügyi gazdasági tevékenység rendszerellenőrzése által feltárt hiányosságok felszámolására tett intézkedéseket végrehajtották e Az ellenőrzendő időszak: január március 31. Az ellenőrzési kapacitás meghatározása: 1 fő ellenőr vizsgálatvezető és 1 fő ellenőr Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Az ellenőrzés ütemezése: rendszerellenőrzés eljárások, folyamatok szabályzatainak elemzése, értékelése; pénzügyi számviteli adatok, költségvetés, beszámoló, szerződések, megállapodások elemzése és értékelése; dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata; közvetlen megfigyelésen alapuló ellenőrzés (rovancsolás, szemle, mintavételes vizsgálat) II. negyedév, 30 munkanap/fő + a vizsgálatvezetőnek 3 munkanap Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés: 13. sz. melléklet. 10. oldal, összesen: 138

14 14. számú ellenőrzés Az ellenőrzött szerv megnevezése: Ifjúság u. Óvoda és részben önállóan gazdálkodó intézményei Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: A pénzügyi gazdasági tevékenység ellenőrzése, értékelése, a működési rendszerben lévő hibák, hibalehetőségek feltárása Annak megállapítása, hogy: - a feladatellátás és gazdálkodás szervezettsége és szabályozottsága megfelelő e; - a bevételek körének és mértékének meghatározása, beszedése, nyilvántartása, jogszerű e és hozzájárul e az eredményes gazdálkodáshoz; - az erőforrásokkal (munkaerő, tárgyi és pénzeszközök) való gazdálkodás szabályszerű, hatékony és eredményes e. Megfelelő e az önkormányzati vagyonnal történő gazdálkodás gyakorlata; - a bizonylati elv, bizonylati fegyelem, gazdálkodási jogkörök érvényesülése biztosított e; - a számviteli rend megfelelően került e kialakításra, továbbá az abban foglaltak és a gyakorlat közötti összhang megvalósult e; - a gazdálkodás szabályszerűségét biztosító kontrollok hatékonyan segítették e a végrehajtást (intézményi belső ellenőrzés, FEUVE); - az előző pénzügyi gazdasági tevékenység rendszerellenőrzése által feltárt hiányosságok felszámolására tett intézkedéseket végrehajtották e Az ellenőrzendő időszak: január március 31. Az ellenőrzési kapacitás meghatározása: 1 fő ellenőr vizsgálatvezető és 1 fő ellenőr Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Az ellenőrzés ütemezése: rendszerellenőrzés eljárások, folyamatok szabályzatainak elemzése, értékelése; pénzügyi számviteli adatok, költségvetés, beszámoló, szerződések, megállapodások elemzése és értékelése; dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata; közvetlen megfigyelésen alapuló ellenőrzés (rovancsolás, szemle, mintavételes vizsgálat) II. negyedév, 35 munkanap/fő + a vizsgálatvezetőnek 5 munkanap Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés: 14. sz. melléklet. 11. oldal, összesen: 138

15 15. számú ellenőrzés Az ellenőrzött szerv megnevezése: Tóth Árpád Gimnázium és részben önállóan gazdálkodó intézményei Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: A pénzügyi gazdasági tevékenység ellenőrzése, értékelése, a működési rendszerben lévő hibák, hibalehetőségek feltárása Annak megállapítása, hogy: - a feladatellátás és gazdálkodás szervezettsége és szabályozottsága megfelelő e; - a bevételek körének és mértékének meghatározása, beszedése, nyilvántartása, jogszerű e és hozzájárul e az eredményes gazdálkodáshoz; - az erőforrásokkal (munkaerő, tárgyi és pénzeszközök) való gazdálkodás szabályszerű, hatékony és eredményes e. Megfelelő e az önkormányzati vagyonnal történő gazdálkodás gyakorlata; - a bizonylati elv, bizonylati fegyelem, gazdálkodási jogkörök érvényesülése biztosított e; - a számviteli rend megfelelően került e kialakításra, továbbá az abban foglaltak és a gyakorlat közötti összhang megvalósult e; - a gazdálkodás szabályszerűségét biztosító kontrollok hatékonyan segítették e a végrehajtást (intézményi belső ellenőrzés, FEUVE); - az előző pénzügyi gazdasági tevékenység rendszerellenőrzése által feltárt hiányosságok felszámolására tett intézkedéseket végrehajtották e Az ellenőrzendő időszak: január június 30. Az ellenőrzési kapacitás meghatározása: 1 fő ellenőr vizsgálatvezető és 2 fő ellenőr Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Az ellenőrzés ütemezése: rendszerellenőrzés eljárások, folyamatok szabályzatainak elemzése, értékelése; pénzügyi számviteli adatok, költségvetés, beszámoló, szerződések, megállapodások elemzése és értékelése; dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata; közvetlen megfigyelésen alapuló ellenőrzés (rovancsolás, szemle, mintavételes vizsgálat) III. negyedév, 35 munkanap/fő + a vizsgálatvezetőnek 5 munkanap Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés: 15. sz. melléklet. 12. oldal, összesen: 138

16 16. számú ellenőrzés Az ellenőrzött szerv megnevezése: Debreceni Közterület felügyelet Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: A pénzügyi gazdasági tevékenység ellenőrzése, értékelése, a működési rendszerben lévő hibák, hibalehetőségek feltárása Annak megállapítása, hogy: - a feladatellátás és gazdálkodás szervezettsége és szabályozottsága megfelelő e; - a bevételek körének és mértékének meghatározása, beszedése, nyilvántartása, jogszerű e és hozzájárul e az eredményes gazdálkodáshoz; - az erőforrásokkal (munkaerő, tárgyi és pénzeszközök) való gazdálkodás szabályszerű, hatékony és eredményes e. Megfelelő e az önkormányzati vagyonnal történő gazdálkodás gyakorlata; - a bizonylati elv, bizonylati fegyelem, gazdálkodási jogkörök érvényesülése biztosított e; - a számviteli rend megfelelően került e kialakításra, továbbá az abban foglaltak és a gyakorlat közötti összhang megvalósult e; - a gazdálkodás szabályszerűségét biztosító kontrollok hatékonyan segítették e a végrehajtást (intézményi belső ellenőrzés, FEUVE); - az előző pénzügyi gazdasági tevékenység rendszerellenőrzése által feltárt hiányosságok felszámolására tett intézkedéseket végrehajtották e Az ellenőrzendő időszak: január június 30. Az ellenőrzési kapacitás meghatározása: 1 fő ellenőr vizsgálatvezető és 1 fő ellenőr Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Az ellenőrzés ütemezése: rendszerellenőrzés eljárások, folyamatok szabályzatainak elemzése, értékelése; pénzügyi számviteli adatok, költségvetés, beszámoló, szerződések, megállapodások elemzése és értékelése; dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata; közvetlen megfigyelésen alapuló ellenőrzés (rovancsolás, szemle, mintavételes vizsgálat) III. negyedév, 30 munkanap/fő + a vizsgálatvezetőnek 3 munkanap Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés: 16. sz. melléklet. 13. oldal, összesen: 138

17 17. számú ellenőrzés Az ellenőrzött szerv megnevezése: Csokonai Színház és részben önállóan gazdálkodó intézménye Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: A pénzügyi gazdasági tevékenység ellenőrzése, értékelése, a működési rendszerben lévő hibák, hibalehetőségek feltárása Annak megállapítása, hogy: - a feladatellátás és gazdálkodás szervezettsége és szabályozottsága megfelelő e; - a bevételek körének és mértékének meghatározása, beszedése, nyilvántartása, jogszerű e és hozzájárul e az eredményes gazdálkodáshoz; - az erőforrásokkal (munkaerő, tárgyi és pénzeszközök) való gazdálkodás szabályszerű, hatékony és eredményes e. Megfelelő e az önkormányzati vagyonnal történő gazdálkodás gyakorlata; - a bizonylati elv, bizonylati fegyelem, gazdálkodási jogkörök érvényesülése biztosított e; - a számviteli rend megfelelően került e kialakításra, továbbá az abban foglaltak és a gyakorlat közötti összhang megvalósult e; - a gazdálkodás szabályszerűségét biztosító kontrollok hatékonyan segítették e a végrehajtást (intézményi belső ellenőrzés, FEUVE); - az előző pénzügyi gazdasági tevékenység rendszerellenőrzése által feltárt hiányosságok felszámolására tett intézkedéseket végrehajtották e Az ellenőrzendő időszak: január szeptember 30. Az ellenőrzési kapacitás meghatározása: 1 fő ellenőr vizsgálatvezető és 1 fő ellenőr Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Az ellenőrzés ütemezése: rendszerellenőrzés eljárások, folyamatok szabályzatainak elemzése, értékelése; pénzügyi számviteli adatok, költségvetés, beszámoló, szerződések, megállapodások elemzése és értékelése; dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata; közvetlen megfigyelésen alapuló ellenőrzés (rovancsolás, szemle, mintavételes vizsgálat) IV. negyedév, 35 munkanap/fő + a vizsgálatvezetőnek 5 munkanap Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés: 17. sz. melléklet. 14. oldal, összesen: 138

18 18. számú ellenőrzés Az ellenőrzött szerv megnevezése: DMJV Fogyatékosokat Ellátó Intézménye és részben önállóan gazdálkodó intézményei Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: A pénzügyi gazdasági tevékenység ellenőrzése, értékelése, a működési rendszerben lévő hibák, hibalehetőségek feltárása Annak megállapítása, hogy: - a feladatellátás és gazdálkodás szervezettsége és szabályozottsága megfelelő e; - a bevételek körének és mértékének meghatározása, beszedése, nyilvántartása, jogszerű e és hozzájárul e az eredményes gazdálkodáshoz; - az erőforrásokkal (munkaerő, tárgyi és pénzeszközök) való gazdálkodás szabályszerű, hatékony és eredményes e. Megfelelő e az önkormányzati vagyonnal történő gazdálkodás gyakorlata; - a bizonylati elv, bizonylati fegyelem, gazdálkodási jogkörök érvényesülése biztosított e; - a számviteli rend megfelelően került e kialakításra, továbbá az abban foglaltak és a gyakorlat közötti összhang megvalósult e; - a gazdálkodás szabályszerűségét biztosító kontrollok hatékonyan segítették e a végrehajtást (intézményi belső ellenőrzés, FEUVE); - az előző pénzügyi gazdasági tevékenység rendszerellenőrzése által feltárt hiányosságok felszámolására tett intézkedéseket végrehajtották e Az ellenőrzendő időszak: január szeptember 30. Az ellenőrzési kapacitás meghatározása: 1 fő ellenőr vizsgálatvezető és 2 fő ellenőr Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Az ellenőrzés ütemezése: rendszerellenőrzés eljárások, folyamatok szabályzatainak elemzése, értékelése; pénzügyi számviteli adatok, költségvetés, beszámoló, szerződések, megállapodások elemzése és értékelése; dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata; közvetlen megfigyelésen alapuló ellenőrzés (rovancsolás, szemle, mintavételes vizsgálat) IV. negyedév, 35 munkanap/fő + a vizsgálatvezetőnek 5 munkanap Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés: 18. sz. melléklet. 15. oldal, összesen: 138

19 19. számú ellenőrzés Az ellenőrzött szerv megnevezése: 10 önkormányzati fenntartású óvoda Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Az ellenőrzendő időszak: Az önkormányzat tulajdonában lévő, az intézmény által használt ingatlanvagyon, és az intézmény alapító okiratában megjelölt alaptevékenység összhangjának vizsgálata annak megállapítása, hogy az intézmény használatában lévő ingatlan vagyon megfelelően, az előírt jogszabályi előírásokat betartva szolgálja e a feladatellátást; a nem megfelelően, vagy nem megfelelő kihasználtsággal működtetett, vagy ésszerű átszervezéssel felszabadítható ingatlan vagyon feltárására és hasznosítására javaslattétel év és tárgyév Az ellenőrzési kapacitás meghatározása: 1 fő ellenőr Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Az ellenőrzés ütemezése: szabályszerűségi ellenőrzés adatok, dokumentumok gyűjtése, az intézmény működéséhez szükséges alapdokumentumok vizsgálata, a feladatellátást szolgáló ingatlan adottságainak és az intézmények működésének egyeztetése a hatályos jogszabályokkal, helyi szabályozással, személyes megbeszélések, tárgyalások, információ gyűjtése, helyszíni bejárás, személyes benyomások gyűjtése, értékelése I IV. negyedév folyamatosan, 180 munkanap Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzés és a kockázatelemzés: Az ellenőrzött folyamat kockázatának bemutatását a 19. sz. melléklet szemlélteti. A vizsgált intézmények tárgyi feltételeit jogszabályok rögzítik, így a szükséges ingatlan vagyon tekintetében is. Ennek megfelelősége a feladatellátás színvonalát befolyásolja, ugyanakkor költségigényes is. Az eddigi tapasztalatok szerint az intézmények feladatellátását szolgáló ingatlanok nagy része nem csak a jogszabályi előírásokat nem elégítik ki, hanem igen rossz műszaki állapotban vannak. Szakszerű karbantartás hiánya miatt felgyorsul az épületek műszaki állapotának romlása. Gyakori, hogy a felújítás csupán részleges, ami ésszerűtlen, és sok esetben még a műszaki szintentartást sem biztosítja. A vizsgálat a szükséges lépések megtételéhez, a rangsorok kialakításához nyújt információt. E mellett olyan megoldásokra is javaslatot tesz, amely lehetőségek szerint az ingatlan kihasználtság szempontjait figyelembe véve a feladatellátás ésszerű megszervezését jelentenék, vagy ennek figyelembe vételével olyan ingat lan vagyon kerülne feltárásra, ami felszabadítható és a továbbiakban értékesítésével számol ni lehet. Az önkormányzati fenntartású intézményeket érintően vezetői igény alapján az elle nőrzési osztály vizsgálata folyamatos. Az alsó és középfokú oktatási intézményeknél, kollé giumoknál, szociális és gyermekvédelmi intézményeknél megtörtént az ez irányú vizsgálat, jelenleg az óvodák körében folytatódik évre folytatva e körben az ellenőrzést intéz ményenként áltagosan 18 munkanappal számolva figyelemmel az ingatlan nagyságára, sajátosságára, területi elhelyezkedésére 10 óvoda vizsgálata kerül beütemezésre. 16. oldal, összesen: 138

20 20. számú ellenőrzés Az ellenőrzött szerv megnevezése: 100 önkormányzati fenntartású költségvetési intézmény Az ellenőrzés tárgya: évi állami normatív hozzájárulás lehívásához intézményi adatközlés felülvizsgálata Az ellenőrzés célja: tárgykörre vonatkozóan DMJV Önkormányzat évi költségvetésének megalapozottsága Az ellenőrzendő időszak: az ellenőrzés költségvetési évre vonatkozik Az ellenőrzési kapacitás meghatározása: 1 fő ellenőr vizsgálatvezető és 3 fő ellenőr Az ellenőrzés típusa: szabályszerűségi ellenőrzés Az ellenőrzés módszere: dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata, adategyeztetés Az ellenőrzés ütemezése: IV. negyedév, 6 munkanap/fő + a vizsgálatvezetőnek 2 munkanap Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és kockázatelemzés: Az ellenőrzött folyamat kockázatának bemutatását a 20. sz. melléklet szemlélteti. Az önkormányzati költségvetés egyik fő bevételi jogcímét az állami normatív hozzájárulások képezik, a költségvetés tervezésének egyik alappillére. Költségvetési évet érintően részben tényleges, részben becsült adatokra épül. A felülvizsgálat a rendelkezésre álló nyilvántartások, statisztikák alapján rendkívül fontos. A lehívás szabályszerűsége, a tényleges adatok pontossága, alátámasztottsága, a becsült adatok helyes felmérése az önkormányzati költségvetés megalapozottságát biztosítja. 17. oldal, összesen: 138

21 21. számú ellenőrzés Az ellenőrzött szerv megnevezése: Nagyerdei Kultúrpark Kht. Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: A Kht. működésének, gazdálkodásának pénzügyi ellenőrzése, a tulajdonosi érdekek érvényesülésének vizsgálata, a működési rendszerben lévő hibák, hibalehetőségek feltárása a Kht. gazdálkodásának értékelése az alapító okiratban meghatározott feladatával összhangban, bevételei, kiadásai, valamint működési feltételei szakmai feladataihoz igazodóan alakultak e, ezen belül létszám és bérgazdálkodás minősítése; feladatai ellátásában, gazdálkodásában érvényesültek e a hatékonysági követelmények; a tulajdonosi támogatások a támogató megállapodásban rögzített céljának megfelelően kerültek e felhasználásra; a Kht. szabályozottsága, szerződéses fegyelme, szerződések vizsgálata; a Kht nál maradéktalanul érvényesültek e a számviteli rend, a bizonylati és okmányfegyelem követelményei, a vagyonvédelem biztosítottsága; az előző tulajdonosi pénzügyi ellenőrzés által feltárt hiányosságok felszámolására tett intézkedések végrehajtásának ellenőrzése Az ellenőrzendő időszak: július június 30. Az ellenőrzési kapacitás meghatározása: 1 fő ellenőr vizsgálatvezető és 1 fő ellenőr Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Az ellenőrzés ütemezése: tulajdonosi pénzügyi ellenőrzés eljárások, folyamatok szabályzatainak elemzése, értékelése; pénzügyi számviteli adatok, szerződések, megállapodások elemzése és értékelése; dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata; közvetlen megfigyelésen alapuló ellenőrzés (rovancsolás, szemle, mintavételes vizsgálat) III. negyedév, 30 munkanap/fő + a vizsgálatvezetőnek 5 munkanap Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és kockázatelemzés: A Kht. jelentős nagyságrendű önkormányzati támogatásban részesül, ezáltal működését indokolt kétévenként felülvizsgálni. Utolsó ellenőrzés időpontja év. Az előző ellenőrzés megállapításai nyomán utóellenőrzés keretében az akkor feltárt hiányosságok felszámolására tett ügyvezetői intézkedések végrehajtásának számonkérésére is e vizsgálat keretében kerül sor. Kockázatelemzés 21. sz. melléklet. 18. oldal, összesen: 138

22 22. számú ellenőrzés Az ellenőrzött szerv megnevezése: MODEM Modern Debreceni Művészeti Közhasznú Társaság Az ellenőrzés tárgya: A Kht. működésének, gazdálkodásának pénzügyi ellenőrzése, a tulajdonosi érdekek érvényesülésének vizsgálata, a működési rendszerben lévő hibák, hibalehetőségek feltárása Az ellenőrzés célja: a Kht. gazdálkodásának értékelése az alapító okiratban meghatározott feladatával összhangban, bevételei, kiadásai, valamint működési feltételei szakmai feladataihoz igazodóan alakultak e, ezen belül létszám és bérgazdálkodás minősítése; feladatai ellátásában, gazdálkodásában érvényesültek e a hatékonysági követelmények; a tulajdonosi támogatások célszerűen hasznosulnak e; a Kht. szabályozottsága, szerződéses fegyelme, szerződések vizsgálata; a Kht nál maradéktalanul érvényesültek e a számviteli rend, a bizonylati és okmányfegyelem követelményei, a vagyonvédelem biztosítottsága; Az ellenőrzendő időszak: július augusztus 31. Az ellenőrzési kapacitás meghatározása: 1 fő ellenőr vizsgálatvezető és 1 fő ellenőr Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Az ellenőrzés ütemezése: tulajdonosi pénzügyi ellenőrzés eljárások, folyamatok szabályzatainak elemzése, értékelése; pénzügyi számviteli adatok, szerződések, megállapodások elemzése és értékelése; dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata; közvetlen megfigyelésen alapuló ellenőrzés (rovancsolás, szemle, mintavételes vizsgálat) III IV. negyedév, 25 munkanap/fő + a vizsgálatvezetőnek 2 munkanap Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és kockázatelemzés: DMJV Önkormányzatának Közgyűlése a 133/2006. (V.25.) Ö. határozatával alapította a MODEM Modern Debreceni Művészeti Közhasznú Társaságot olyan közfeladatok ellátására, melyről a helyi önkormányzatokról szóló évi LXV. törvény 8. (1) bekezdése szerint a helyi önkormányzatnak kell gondoskodnia, különösen közösségi tér biztosítása és művészeti tevékenység támogatása. A Kht. jelentős nagyságrendű önkormányzati támogatásban részesül, ezáltal működését indokolt felülvizsgálni. Kockázatelemzés 22. sz. melléklet. 19. oldal, összesen: 138

23 23. számú ellenőrzés Az ellenőrzött szerv megnevezése: Főnix Rendezvényszervező Kht. Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: A Kht. működésének, gazdálkodásának pénzügyi ellenőrzése, a tulajdonosi érdekek érvényesülésének vizsgálata, a működési rendszerben lévő hibák, hibalehetőségek feltárása a Kht. gazdálkodásának értékelése az alapító okiratban meghatározott feladatával összhangban, bevételei, kiadásai, valamint működési feltételei szakmai feladataihoz igazodóan alakultak e, ezen belül létszám és bérgazdálkodás minősítése; feladatai ellátásában, gazdálkodásában érvényesültek e a hatékonysági követelmények; a tulajdonosi támogatások a támogató megállapodásban rögzített céljának megfelelően kerültek e felhasználásra; a Kht. szabályozottsága, szerződéses fegyelme, szerződések vizsgálata; a Kht nál maradéktalanul érvényesültek e a számviteli rend, a bizonylati és okmányfegyelem követelményei, a vagyonvédelem biztosítottsága; az előző tulajdonosi pénzügyi ellenőrzés által feltárt hiányosságok felszámolására tett intézkedések végrehajtásának ellenőrzése Az ellenőrzendő időszak: október szeptember 30. Az ellenőrzési kapacitás meghatározása: 1 fő ellenőr vizsgálatvezető és 1 fő ellenőr Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Az ellenőrzés ütemezése: tulajdonosi pénzügyi ellenőrzés eljárások, folyamatok szabályzatainak elemzése, értékelése; pénzügyi számviteli adatok, szerződések, megállapodások elemzése és értékelése; dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata; közvetlen megfigyelésen alapuló ellenőrzés (rovancsolás, szemle, mintavételes vizsgálat) IV. negyedév, 35 munkanap/fő + a vizsgálatvezetőnek 5 munkanap Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és kockázatelemzés: A Kht. jelentős nagyságrendű önkormányzati támogatásban részesül, ezáltal működését indokolt kétévenként felülvizsgálni. Utolsó ellenőrzés időpontja év. Az előző ellenőrzés megállapításai nyomán utóellenőrzés keretében az akkor feltárt hiányosságok felszámolására tett ügyvezetői intézkedések végrehajtásának számonkérésére is e vizsgálat keretében kerül sor. Kockázatelemzés 23. sz. melléklet. 20. oldal, összesen: 138

24 24. számú ellenőrzés Az ellenőrzött szerv megnevezése: Debrecen TISZK Térségi Integrált Szakképző Központ Oktatási és Szolgáltató Közhasznú Társaság Az ellenőrzés tárgya: A Kht. működésére nyújtott önkormányzati támogatás felhasználásának ellenőrzése, továbbá a HEFOP pályázaton elnyert támogatások elszámolásának tulajdonosokat érintő hatásának vizsgálata Az ellenőrzés célja: annak a megállapítása, hogy a önkormányzati támogatás felhasználása rendeltetésszerűen és célszerűen történik e, a támogatott betartja e a támogatási megállapodásban foglaltakat; számviteli rendszerébe megfelelően számba veszi e; a pályázati forrás elszámolása pénzügyi következményeinek felmérése Az ellenőrzendő időszak: év Az ellenőrzési kapacitás meghatározása: 1 fő ellenőr Az ellenőrzés típusa: pénzügyi ellenőrzés Az ellenőrzés módszere: a vonatkozó dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata, a felhasználás bizonylatai tételesen Az ellenőrzés ütemezése: IV. negyedév, 20 munkanap Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és kockázatelemzés: A társaság április 4 én jött létre, a DMJV Önkormányzatának, Balmazújváros Város Önkormányzatának és Hajdúböszörmény Város Önkormányzat közreműködésével. A szervezet május 30 áig előtársaságként működött. Létrehozásának célja egy szakképzést támogató oktatási központ létrehozása, valamint a szakképzés hatékonyságának növelése. Debrecen város, költségvetése terhére a Kht. megalakulása óta eltelt mindhárom évben hozzájárult a működéséhez. A és évi támogatások felhasználásának ellenőrzése évben megtörtént az Áht. 13/A. ában foglaltaknak eleget téve. A évi támogatás felhasználásának ellenőrzését évre tervezzük. Kockázatelemzés 24. sz. melléklet. 21. oldal, összesen: 138

25 25. számú ellenőrzés Az ellenőrzött szervezet megnevezése: 27. sz. melléklet szerint Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Az ellenőrzendő időszak: Debrecen Megyei Jogú Város Önkormányzatának költségvetéséből vissza nem térítendő támogatásként folyósított pénzeszközök felhasználásának ellenőrzése a város önkormányzata és a támogatott között létrejött támogatási megállapodásban foglaltakkal összhangban annak a megállapítása, hogy a támogatott betartja e a támogatási megállapodásban foglaltakat, a támogatás felhasználása rendeltetésszerűen és célszerűen történik e; számviteli rendszerébe megfelelően számba veszi e év Az ellenőrzési kapacitás meghatározása: 6 fő ellenőr Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszerei: Az ellenőrzés ütemezése: szabályszerűségi, pénzügyi ellenőrzés a vonatkozó dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata, a felhasználás bizonylatai tételesen I IV. negyedév folyamatosan, összesen 396 munkanap tekintettel az ellenőrökre ütemezett egyéb vizsgálatokra Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és kockázatelemzés: Az ellenőrzést az államháztartásról szóló évi XXXVIII. törvény 13/A. (2) bekezdése, valamint Debrecen Megyei Jogú Város Önkormányzata évi költségvetéséről szóló 9/2007. (II. 26.) Ör. rendelete kötelezően előírja. Az Ellenőrzési Osztály elsősorban az 1 M Ft és e feletti támogatások felhasználását ellenőrzi helyszíni ellenőrzés keretében a kedvezményezett szervnél, elszámolása alapján. (E mellett az 500 E Ft felett folyósított pályázati pénzeket is, de a tartalékidő terhére.) A tervezés időpontjában egy egy támogatás elszámolásának felülvizsgálati igénye szervezetenként a évi elszámolási kötelezettségük miatt nem ismert. Az eddigi tapasztalatok szerint az ellenőrök munkaigénye 2 20 nap között szóródott. A korábbi időszak ez irányú ellenőrzésére fordított időre figyelemmel az 55 támogatott esetében átlag 7 munkanappal lehet számolni, melyre a tervezett ellenőri kapacitás fedezetet nyújt. Kockázatelemzés 25. sz. melléklet. 22. oldal, összesen: 138

26 1. számú melléklet KOCKÁZATELEMZÉS AZ 1. SZÁMÚ ELLENŐRZÉSHEZ 1. Kontrollok értékelése 1) Megfelelő és eredményes, néhány hiányossággal, nem megfelelően megvalósított 3) Gyenge Súly: 5 2. Változás / Átszervezés 1) Stabil rendszer, kis változások 2) Kis változások, de nem rendszeresek vagy jelentősek 3) A munkatársak személyét, a szabályozást és a folyamatokat érintő, jelentős változások 3. A rendszer komplexitása 1) Nem komplex en komplex 3) Nagyon komplex 4. Kölcsönhatás más rendszerekkel 1) Alacsony mértékű, nem befolyásol más rendszereket mértékű 3) Nagymértékű, a rendszer közvetlen kapcsolatban áll más, fontos rendszerekkel 5. Költségszint 1) Alacsony 3) Magas Súly: 6 6. Külső, illetve harmadik fél által gyakorolt befolyás 1) Alacsony 3) Magas Súly: 2 7. Előző ellenőrzés óta eltelt idő 1) 1 évnél kevesebb 2) 1 2 év 3) 2 4 év 4) 4 5 év 5) 5 évnél több 23. oldal, összesen: 138

27 Súly: 2 8. Vezetőség aggályai a rendszer működését illetően 1) Alacsony szintű szintű 3) Magas szintű 9. Pénzügyi szabálytalanságok valószínűsége 1) Kicsi 3) Nagy 10. Jövőbeni döntésekre és eseményekre gyakorolt hatás 1) Kicsi 3) Jelentős 11. Munkatársak tapasztalata és képzettsége 1) Nagyon tapasztalt és képzett en tapasztalat és képzett 3) Kevés vagy semmilyen tapasztalat és képzettség hiánya 12. Közvélemény érzékelése 1) Alacsony 3) Magas 24. oldal, összesen: 138

28 Kockázati tényezők és alkalmazott súlyozás Sz. Kockázati tényező Kockázati tényező terjedelme Alkalmazott súly Ponthatár 1. Kontrollok értékelése Változás / átszervezés A rendszer komplexitása Kölcsönhatás más rendszerekkel Bevételszintek / költségszintek Külső/harmadik fél által gyakorolt befolyás Legutóbbi ellenőrzés óta eltelt idő Vezetőség aggályai Pénzügyi szabálytalanságok valószínűsége Jövőre gyakorolt hatás Munkatársak képzettsége és tapasztalata Közvélemény érzékelése ÖSZZPONTSZÁM: oldal, összesen: 138

29 KOCKÁZATELEMZÉSI KRITÉRIUM MÁTRIX AZ 1. SZÁMÚ ELLENŐRZÉSHEZ KOCKÁZATI TÉNYEZŐK CÉLOKRA GYAKOROLT HATÁS MAGAS KÖZEPES ALACSONY Kockázati tényező #1 Az önkormányzat éves költségvetésében meghatározott feladatok teljesítése során a közbeszerzési értékhatár betartása megtörtént e A közbeszerzési értékhatár eltérése a költségvetésben meghatározottól pénzügyi szabálytalanságokat eredményezhet. Kockázati tényező #2 A pályázati és pályáztatási feladatok (készítése, fogadása), és a közbeszerzési eljárással kapcsolatos jogszabályok maradéktalanul érvényesülnek e a hivatalban Kockázati tényező #3 A közbeszerzésekkel kapcsolatos jogszabályok gyakori módosítása Kockázati tényező #4 A pályázatok eredményességét nagymértékben befolyásolja a jogszabályok pontos ismerete és használata A helyi szabályozásnak alkalmazkodni kell a központi szabályozáshoz, a jogszabályváltozást folyamatosan figyelemmel kell kísérni. A közbeszerzésekhez tartozó pénzügyi támogatások rendszere, a befektetésösztönzés és a gazdaságfejlesztés kellően hatékony e A támogatások pénzügyi elszámolása, a Debreceni Fejlesztési Programmal, az Európai Pályázat Előkészítő Alappal és a Nemzeti Fejlesztési Tervvel kapcsolatos ügyintézés fejleszti Debrecen gazdasági és régió szerepét. 26. oldal, összesen: 138

30 2. számú melléklet KOCKÁZATELEMZÉS A 2. SZÁMÚ ELLENŐRZÉSHEZ 1. Kontrollok értékelése 1) Megfelelő és eredményes, néhány hiányossággal, nem megfelelően megvalósított 3) Gyenge Súly: 5 2. Változás / Átszervezés 1) Stabil rendszer, kis változások 2) Kis változások, de nem rendszeresek vagy jelentősek 3) A munkatársak személyét, a szabályozást és a folyamatokat érintő, jelentős változások 3. A rendszer komplexitása 1) Nem komplex en komplex 3) Nagyon komplex 4. Kölcsönhatás más rendszerekkel 1) Alacsony mértékű, nem befolyásol más rendszereket mértékű 3) Nagymértékű, a rendszer közvetlen kapcsolatban áll más, fontos rendszerekkel 5. Költségszint 1) Alacsony 3) Magas Súly: 6 6. Külső, illetve harmadik fél által gyakorolt befolyás 1) Alacsony 3) Magas Súly: 2 7. Előző ellenőrzés óta eltelt idő 1) 1 évnél kevesebb 2) 1 2 év 3) 2 4 év 4) 4 5 év 5) 5 évnél több 27. oldal, összesen: 138

31 Súly: 2 8. Vezetőség aggályai a rendszer működését illetően 1) Alacsony szintű szintű 3) Magas szintű 9. Pénzügyi szabálytalanságok valószínűsége 1) Kicsi 3) Nagy 10. Jövőbeni döntésekre és eseményekre gyakorolt hatás 1) Kicsi 3) Jelentős 11. Munkatársak tapasztalata és képzettsége 1) Nagyon tapasztalt és képzett en tapasztalat és képzett 3) Kevés vagy semmilyen tapasztalat és képzettség hiánya 12. Közvélemény érzékelése 1) Alacsony 3) Magas 28. oldal, összesen: 138

32 Kockázati tényezők és alkalmazott súlyozás Sz. Kockázati tényező Kockázati tényező terjedelme Alkalmazott súly Ponthatár 1. Kontrollok értékelése Változás / átszervezés A rendszer komplexitása Kölcsönhatás más rendszerekkel Bevételszintek / költségszintek Külső/harmadik fél által gyakorolt befolyás Legutóbbi ellenőrzés óta eltelt idő Vezetőség aggályai Pénzügyi szabálytalanságok valószínűsége Jövőre gyakorolt hatás Munkatársak képzettsége és tapasztalata Közvélemény érzékelése ÖSSZPONTSZÁM: oldal, összesen: 138

33 KOCKÁZATELEMZÉSI KRITÉRIUM MÁTRIX A 2. SZÁMÚ ELLENŐRZÉSHEZ KOCKÁZATI TÉNYEZŐK CÉLOKRA GYAKOROLT HATÁS MAGAS KÖZEPES ALACSONY Kockázati tényező #1 Az Ellátási Osztályon a felesleges készletek és eszközök hasznosítása és selejtezése megfelelően szabályozott e A szabályozás biztosítja az eljárás megfelelőségét. Kockázati tényező #2 Az eszközcsökkenések elszámolása a számlarendben foglaltaknak megfelelően történik e A számlarendben foglaltak alapján történő eszközcsökkenés elszámolás a valós vagyoni helyzet kimutatását szolgálja. 30. oldal, összesen: 138

34 3. számú melléklet KOCKÁZATELEMZÉS A 3. SZÁMÚ ELLENŐRZÉSHEZ 1. Kontrollok értékelése 1) Megfelelő és eredményes, néhány hiányossággal, nem megfelelően megvalósított 3) Gyenge Súly: 5 2. Változás / Átszervezés 1) Stabil rendszer, kis változások 2) Kis változások, de nem rendszeresek vagy jelentősek 3) A munkatársak személyét, a szabályozást és a folyamatokat érintő, jelentős változások 3. A rendszer komplexitása 1) Nem komplex en komplex 3) Nagyon komplex 4. Kölcsönhatás más rendszerekkel 1) Alacsony mértékű, nem befolyásol más rendszereket mértékű 3) Nagymértékű, a rendszer közvetlen kapcsolatban áll más, fontos rendszerekkel 5. Költségszint 1) Alacsony 3) Magas Súly: 6 6. Külső, illetve harmadik fél által gyakorolt befolyás 1) Alacsony 3) Magas Súly: 2 7. Előző ellenőrzés óta eltelt idő 1) 1 évnél kevesebb 2) 1 2 év 3) 2 4 év 4) 4 5 év 5) 5 évnél több 31. oldal, összesen: 138

35 Súly: 2 8. Vezetőség aggályai a rendszer működését illetően 1) Alacsony szintű szintű 3) Magas szintű 9. Pénzügyi szabálytalanságok valószínűsége 1) Kicsi 3) Nagy 10. Jövőbeni döntésekre és eseményekre gyakorolt hatás 1) Kicsi 3) Jelentős 11. Munkatársak tapasztalata és képzettsége 1) Nagyon tapasztalt és képzett en tapasztalat és képzett 3) Kevés vagy semmilyen tapasztalat és képzettség hiánya 12. Közvélemény érzékelése 1) Alacsony 3) Magas 32. oldal, összesen: 138

36 Kockázati tényezők és alkalmazott súlyozás Sz. Kockázati tényező Kockázati tényező terjedelme Alkalmazott súly Ponthatár 1. Kontrollok értékelése Változás / átszervezés A rendszer komplexitása Kölcsönhatás más rendszerekkel Bevételszintek / költségszintek Külső/harmadik fél által gyakorolt befolyás Legutóbbi ellenőrzés óta eltelt idő Vezetőség aggályai Pénzügyi szabálytalanságok valószínűsége Jövőre gyakorolt hatás Munkatársak képzettsége és tapasztalata Közvélemény érzékelése ÖSSZPONTSZÁM: oldal, összesen: 138

37 KOCKÁZATELEMZÉSI KRITÉRIUM MÁTRIX A 3. SZÁMÚ ELLENŐRZÉSHEZ KOCKÁZATI TÉNYEZŐK CÉLOKRA GYAKOROLT HATÁS MAGAS KÖZEPES ALACSONY Kockázati tényező #1 A közgyógyellátási igazolványok kiadásánál, jogosulatlanul közgyógy Rá nem szorultak jutnak továbbá a hulladék kezelési díj támogatásánál illetve hulladék kezelési ellátási igazolványokhoz, érvényesülnek e a hatályos jogszabályok lyek indokolatlan kiadást díj támogatásához, me eredményeznek a város költségvetéséből. Kockázati tényező #2 A gyógyfürdő térítésmentes igénybevétele és rendkívüli átmeneti segély tárgyában érvényesülnek e a hatályos jogszabályok Jogosulatlan személyek térítésmentesen vehetik igénybe a gyógyfürdő szolgáltatásait, mely indokolatlan kiadást eredményez a város költségvetéséből, illetve a rászorultak nem jutnak az őket megillető segélyhez. Kockázati tényező #3 A közigazgatási hatósági eljárás és szolgáltatás külső megítélését befo A Polgármesteri Hivatal általános szabályairól lyásolja. szóló év CXL. törvény rendelkezései betartásra kerülnek e 34. oldal, összesen: 138