Hogyan működik a számlázás és az adatszolgáltatás július 1-jétől? Copyright Menedzser Praxis Kft Minden jog fenntartva.

Átírás

1 Hogyan működik a számlázás és az adatszolgáltatás július 1-jétől? Copyright Menedzser Praxis Kft Minden jog fenntartva.

2 Jelenlegi helyzet Eladó adatszolgáltatása 1 millió forint feletti áfa tartalmú számlákról Vevői adatszolgáltatás 1 millió forint feletti befogadott számlákról Vevői partnerszíntű összesítő jelentés Online pénztárgép

3 Eladó adatszolgáltatása Áfa-alany és evás adóalany Adóalanyra áfát hárít át Nem a vevő levonási joga a döntő Magánszemélynek értékesít nem kell Áthárított áfa 1 millió Ft, vagy több Adófizetési kötelezettség keletkezésének bevallásában Evás: eva-bevallásban Számlánként kell nyilatkozni

4 Vevő adatszolgáltatási számlánként Áthárított áfa 1 millió forint, vagy több Abban a bevallásban, amikor a számla alapján adólevonási jogot gyakorolnak független a ténylegesen levonható áfától Adatok (mint az eladónál) Eladó evás is adószáma, csoportos adószáma, Áthárított adó alapja, összege, Számla sorszáma, Teljesítés időpontja/számla keltének időpontja

5 Vevő összesített adatszolgáltatása Ugyanabban az elszámolási időszakban Ugyanattól az eladótól Több számlában összesítve 1 millió Ft, vagy több Tekintetében gyakorol levonási jogot: Csak a ténylegesen levonható adót kell összesíteni Nincs eladói lába

6 Jogszabályok Áfa törvény 10. melléklet Eva törvény 16. (9) 23/2014. (VI. 30.) NGM rendelet 2/2018. (VI.1.) PM rendelet

7 Mikor kell adatot szolgáltatni? Belföldi adóalany egy másik belföldi adóalanynak 100 ezer forintot elérő vagy meghaladó áfát hárít át Bizonylat készítése Számlázó program, vagy Kézi számlázás

8 Belföldi adóalany Belföldi székhelyű, telephelyű adóalany Áfa-regisztrált is Ide tartozik: gazdálkodók, egyéni vállalkozó, áfás magánszemély, őstermelő Nincs adatszolgáltatás: Magánszemély részére kiadott számla (a rendszer visszautasítja) Külföldi adóalany részére kibocsátott számla

9 Mely számlákról van adatszolgáltatás? június 30-át követően kiállított számla Áthárított áfa eléri, meghaladja a 100 ezer forintot 27 %-os áfa értéknél ez a nettó 370 ezer forint feletti számlát jelenti Ennél kisebb számlákra önkéntes adatszolgáltatás vállalható

10 Adatszolgáltatás módja Számlázó programmal előállított számla online adatátadás Kézi számlázás NAV felületén rögzíteni kell az adatokat Pénztárgép online kapcsolat, de nem számlát ad ki, hanem nyugtát Pénztárgépen kívül kiadott számlát nem szabad beütni a pénztárgépbe

11 Elektronikus adatszolgáltatás követelmények Valós idejű adatszolgáltatás Emberi beavatkozás nélkül Automatikus gép-gép kapcsolat Kiállítást (számla lezárása) követően azonnal (másodperceken belül megkezdeni) Internet kapcsolat szükséges Előzetesen regisztrálni kell az első adatszolgáltatás előtt

12 Regisztráció sajátosságai 4-es biztonsági besorolás az adó- és üzleti titok védelme érdekében Emiatt kötött megoldások a belépéshez Éles rendszerben is regisztrálni kell (nem elég a tesztrendszeres regisztráció) Több mint 600 ezer adózó érintett Június 15-től (vagy később) indul a regisztráció

13 Adatátadás A regisztrációs folyamathoz a rendszer ismeri minden adózó adatát (ANYK) Gazdálkodók Adószámos magánszemély Változás naponta frissül Minden képviselői adatot (EKNYI) Képviselet változása két óránként frissül Regisztrációs hiba esetén lehet adóalanyos/ képviseleti/ ÜK hiba rendezni kell

14 Kinek kell regisztrálni a NAV felületén? Online adatszolgáltatásra kötelezett, akár Elektronikus számlázó program Kézi számlázás Adatlekérdezéshez eladóként, vagy vevőként NAV számlázó programját használók

15 Regisztráció lépései 1. Regisztrációt végző természetes személy azonosítása Belépés ügyfélkapun keresztül Törvényes képviselő, vagy meghatalmazott Viszontazonosítás adóazonosítót kell beírni Feljönnek az NAV által ismert azonosító adatok Ellenőrizni kell (adateltérés gond lehet) Időzár: 5 perc

16 Regisztráció folytatása 2. Képviselt adózó kiválasztása Több képviselő is regisztrálhat mindegyik elsődleges képviselő lesz - egyenrangúak Csoportos áfa alanyt a csoportot képviselő adóalany képviselője regisztrálhat Együttes képviselő mindegyik külön regisztrál Címadat probléma nem jelennek meg az adózói adatok, be kell írni Kapcsolattartás módja , vagy telefon (nem adóhatósági kapcsolattartásra szolgál) Ha nem sikerül regisztrálni, gond van a képviselettel NAV-val kell felvenni a kapcsolatot Időzár: 25 perc

17 Felhasználói szintek Elsődleges felhasználó A regisztrációt végző képviselő(k) Nem supervisor Számuk nem lehet kevesebb egynél változásokra figyelni Másodlagos felhasználó Csak felhasználónév és jelszó Meghatározott jogosultsággal jár el, pl. lekérdez, vagy adatszolgáltat stb. Technikai felhasználó Nem valós személy (virtuális user), felhasználó név + egyszeri aláírókulcs (token) Elsődleges felhasználó hozza létre Másnak átadható, pl. számlázásban közreműködőnek Megszemélyesíti a programot

18 Adatszolgáltatás teljesítettségének Teljesített: Szabályos benyújtás Teljesítés visszaigazolva Feldolgozási státusz: Fogadva Feldolgozás alatt Feldolgozva Feldolgozás sikertelen Feldolgozási eredmény: Rendben Hiba (error) Figyelmeztetés (warn) vizsgálata

19 Hibás adatszolgáltatás (error) A feldolgozást akadályozza, ezért javítani kell Pl. adószám hiba, nem egyedi sorszám, üres számla, nem sorfolytonos tételszám stb. Javítás után meg kell ismételni az adatszolgáltatást (kézi jóváhagyás) Általában a számlázó rendszer hibája, programot kell javítani Javítás manuálisan is rögzíthető Adózó észlel hibát az adatszolgáltatás után hibaelhárítás után kézi indítás Ismételt adatszolgáltatást az adóalanynak jóvá kell hagyni Javítás manuálisan is rögzíthető Hibajavítás 3 munkanapon túli manuális rögzítés

20 Figyelmeztető hiba (warn) Nem biztos, hogy kell javítani Pl. eladó-vevő adószáma ugyanaz Vevő adata hiányos Adózó eldönti, hogy javít-e Ha javít, 3 munkanapon belül kell Ha nem javítható 3 munkanapon belül, kézi rögzítés

21 Üzemzavar, üzemszünet A NAV érdekkörében lévő üzemzavart, üzemszünetet a NAV közzéteszi a kezdő-záró időpontot Tervezett karbantartást Üzemzavart követő 24 órán belül adatszolgáltatás Adózó érdekkörében felmerülő üzemzavar Megszűnését követő 24 órán belül küldeni kell az adatokat elektronikusan 48 órát meghaladó üzemzavar Bejelentési kötelezettség 24 órán belül kézi feltöltés Ismétlődő bejelentés 24 óránként

22 Nyomdai számlák Kézi adatszolgáltatás NAV felületen 500 ezer forint alatti áfa összeg esetén 5 napon belül 500 ezer forint feletti áfa összeg esetén lekésőbb másnap Rögzítés PC-ről, vagy mobilról is

23 NAV szolgáltatások Válasz üzenet megjelenítése látszik működik-e az adatszolgáltatás Adószám validálás vevői adószám előre is ellenőrizhető E-áfa kiajánlás (majd egyszer) Honlap Telefon, help-desk Lekérdezési lehetőségek Számlázó program

24 Lekérdezési lehetőségek Lekérdezési lehetőségek Vevőként a kiállított számla (hamarabb látja, mint ahogy megérkezik a postán) Eladóként kiadott számlák lekérdezése szűrőkkel Teljes adatelérés Szűrési funkciók Tömeges lekérdezés, exportálás több formátumba Előzetes vevői adószám lekérdezés

25 Számlázó program Teljesíti az adatszolgáltatást, és Kényelmi szolgáltatásokat is tartalmaz Magyar, angol, német nyelvű Számlák létrehozása Számlák listázása Terméklista Partnerlista Digitális archiválás Pénzügyi teljesítés jelölése Lekérdezés export több formátumba Használatához regisztrálni kell Nem szolgáltatás Számlakézbesítés vevőknek Távoli nyomtatás

26 Webes felhasználói felület Mit láthatunk a webes felületen? Regisztráció Kézi rögzítés Üzemszünet, üzemzavar bejelentés Érvénytelenítés, jóváhagyás Lekérdezés Tájékoztatás

27 Interfész szolgáltatások Token kikérés számlánként vagy számlacsoportonként 5 percig él Adatszolgáltatás, adatjavítás küldése Feldolgozás: státusz és eredmény kikérés Számla adatszolgáltatás lekérdezése adózói lekérdezés

28 Tartalmi interfész Technikai és autentikációs adatok Számlázó rendszer adatai Jelölők Művelet jellege Számla adatok

29 Módosító, érvénytelenítő számla Eredeti számlára kell hivatkozni Láncolatmódosítás módosító okirat kelte is Időkliens követése Előzmény beküldése nélküli módosítás jelölése Több számla módosítása külön-külön fájlok Technikai érvénytelenítés Előzőleg volt érvényes adat Teljes láncolatot érvénytelenít, kicserél

30 Egyéb technikai tudnivalók Tömörítés lehetőség Kötelező 10 MB felett Kötegelés max 100 számla

31 Hogyan nem teljesíthető az adatszolgáltatás Pendriven feltöltés Nap végén az internetre kapcsolva Felmentés nem kérhető mert. pl. nincs internet Számlázó programból kiadott számla kézi feltöltéssel

32 Készülés az adatszolgáltatásra Át kell gondolni az eddigi számlázási gyakorlatot, szükség esetén változtatni kell Át kell gondolni az ügyviteli feladatokat - pl. kézi számla rögzítése határidőben Mozgó számlázó egységnek is kell adatot szolgáltatni (PDA), internetet kell rá telepíteni

33 Digitális archiválás Több módszer is lehet jó Példálózó eljárási megoldások Jogszabály-módosítás várható

34 Adatszolgáltatási kötelezettség Vevői oldalon adatszolgáltatás változatlan, de 100 e forint áfa feletti számla Bevallási időszakon belül befogadott számla 65/M lap Júl. 1 után mindegy mikor állították ki, vagy mikor teljesítés de levonási jogot gyakorol, már új szabály

35 Adatszolgáltatás Eladói oldal július 1. után kiállított számla Júniusi fizetési időpont, de később számláznak mind a két kötelezettség lesz régi M lap, + új adatszolgáltatás is Számla július 1. előtt, de a teljesítés utána már nincs M lap,

36 Adatszolgáltatás elmaradása Mulasztási bírság Magánszemély 200 e forintig Más adózó 500 e forintig Adójogi felelősség az adózóé A fejlesztő felelőssége polgárjogi

37 Adóhatósági következmények Online számla tao bevallás összevetése Egy bejelentett alkalmazottra jutó online számla és pénztárgép érték Áru- számla Értékesítéssel aránytalan beszerzés Top 5 termék ekaer összevetés Áfa bevallás online adatot becsléssel emelve Azonos tevékenységet végzők eltérő beszerzés/értékesítés Árrések összehasonlítása pl. tej 40 ft alatt csalás Számlamódosítás miatt önellenőrzés kell figyelmeztetés önrevízióra

38 Felhasználói kérdések Hogyan kapom meg a válaszüzenetet időigényes a lekérdezés Egyenként vagy csoportosan 3 napos időkeret kevés ez van Ha nincs internet, mit tegyünk? megoldandó Lehet-e felhőszolgáltatást igénybe venni igen Kötelező nem kötelező mező tágabb adatokkal is vállalható az adatszolgáltatás Bevezetés elhalasztása biztos nem

39 Önszámlázás vevő számláz eladó helyett Számla kiállítására kötelezett (eladó) elvégzi a regisztrációt Technikai felhasználó csak adatszolgáltatási jog Adatokat átadja a vevőnek Hozzárendelni a technikai felhasználó adatait megfelelő sorszámállományhoz Számla kiállítása, adatszolgáltatás Eladói kontroll

40 Gyakori kérdések Meddig használható a régi, adatszolgáltatásra fel nem készített program Az első adatszolgáltatásig, szankció nem várható Miért van a XSD-ben több adat, mint a számla kötelező adattartama? Akkor használandó, ha az adózó szükségesnek találja, pl. elektronikus számla kiállításához

41 Közreműködés esetén ki adatszolgáltat? Számlakiállítás számlakibocsátás Közreműködő a számlázásban Ha az adózó rendszerében létrejön minden adat adózó adatszolgáltat Ha a közreműködő még hozzátesz (pl. számlasorszám) közreműködő szolgáltat adatot De adózó felelőssége

42 Kérdések Kell-e továbbaikban adatexport funkció Igen, más a célja. Az adatexport valamennyi számláról ad adatot, nem csak az adatszolgáltatással érintett számlákról. 100 ezer forint áfa felett tilos a kézi számlázás? Nem Fel kell-e tüntetni a számlán, hogy bekerült az online rendszerbe. Nem, és az adatszolgáltatás tényét sem kell igazolni Vevő levonási jogát nem érinti az adatszolgáltatás hiánya

43 Kérdések Marad-e a PTGszLAH adatszolgáltatás Igen, más a funkciója Pénztárgépes nyugtaadás helyett kiállított számlákra vonatkozik A vevő magánszemély (vagy legalábbis nem adóalany) Az online számla a másik belföldi adóalanynak kiállított számlára vonatkozik Két különböző adatszolgáltatás

44 Kérdések Van-e adatszolgáltatás, ha nincs áthárított áfa Másik tagállamba értékesítés Harmadik országba teljesített adómentes termékértékesítés Belföldi fordított Nyilván nincs, de Másik tagállambeli cég magyar adószámára kiállított számlára igen.

45 Kérdések Felelősségi kérdések Felelős az adóalany, akkor is Meghatalmazott, Megbízott, A vevő, Külföldön lévő megbízott adja ki a számlát Számlázó program hibája a fejlesztő polgárjogi felelőssége

46 Kérdések Kézi számla rögzítése Számlázó programban kézi számlára vonatkozó adatszolgáltatás Pénztárgépben kézi számlára vonatkozó adatszolgáltatás Azaz nincs értelme

47 Kérdések Helyesbítő számla Eredeti számla nem esett adatszolgáltatás alá, de a módosítás után éri el, vagy meghaladja az értékhatárt adatszolgáltatás, előzmény nélkül Nem a változást, hanem a teljes áthárított adót kell nézni Eredi számla adatszolgáltatás alá esett módosítás mindenképp adatszolgáltatás alá esik

48 Kérdések Stornózott, érvénytelenített számla Hivatkozás eredeti számlára Ha eredeti számla adatai módosulnak, és Az eredeti számla kibocsátásra került Nem kell hivatkozni eredeti számlára Az eredeti számla lezárásra került, és Nem került kibocsátásra, vagy Az eredeti számlát érvényteleníteni, és új számlát kiadni ekkor nem kell az eredeti számlára hivatkozni Nem azonos technikai érvénytelenítéssel ekkor az adatszolgáltatás hibás, amit meg kell ismételni

49 Kérdések Pénzügyi teljesítés dátumáról kell-e adatszolgáltatás Nem Használható-e egy cégnél több számlázóprogram? Igen Elveszett számla helyett tud-e a NAV másolatot adni Nem, mert nem számlaképet érkezik, és nincs is feltétlenül minden adat

50 Kérdések Különbözet szerinti adózás alá eső ügyletről van-e adatszolgáltatás Használt cikk, műalkotás, gyűjteménydarab, régiség Nincs, mert nincs áthárított adó Vegyes számla esetén van, és abban a különbözet szerinti adózás adatai is szerepelnek Utazásszervező van

51 Kérdések Átmeneti szabály kibocsátói oldalon, ha a számla kiállítás dátuma június 30-a előtti, de a teljesítés július 1-e utáni, még ki kell tölteni a bevallás M lapját. Előleg és végszámla ha az előlegszámla ÁFA tartalma eléri a 100 eft-ot, adatot kell szolgáltatni végszámla: az ügyletről kell számlát kibocsátani és adatot szolgáltatni. Az előleg és végszámla is adatszolgáltatás tárgya.

52 Menedzser Praxis Szakkiadó és Gazdasági Tanácsadó Kft. Székhely: 1149 Budapest, Nagy Lajos király útja 127. Telefon: (06 1) Adószám: Cégjegyzékszám: (Fővárosi Bíróság) Kamarai tagság: Budapesti Kereskedelmi és Iparkamara