MAGYAR FEJLESZTÉSI BANK RT.

Átírás

1 MAGYAR FEJLESZTÉSI BANK RT. Konszolidált pénzügyi kimutatások és független könyvvizsgálói jelentés Ez a Nemzetközi Pénzügyi Jelentési Standardoknak megfelelően összeállított, angol nyelven készült konszolidált pénzügyi kimutatások, valamint az arra vonatkozó független könyvvizsgálói jelentés magyar nyelvű fordítása. Bármilyen eltérés vagy vitás kérdés esetében az angol nyelvű változat az irányadó.

2 Tartalom Oldal Független könyvvizsgálói jelentés 1 Konszolidált éves beszámoló Konszolidált mérleg december 31-ével záruló évre 2 Konszolidált eredménykimutatás december 31-ével záruló évre 3 Konszolidált cash-flow kimutatás december 31-ével záruló évre 4 Konszolidált saját tőke változásainak kimutatása december 31-ével záruló évre

3 Ez a Nemzetközi Pénzügyi Jelentési Standardoknak megfelelően összeállított, angol nyelven készült konszolidált pénzügyi kimutatások, valamint az arra vonatkozó független könyvvizsgálói jelentés magyar nyelvű fordítása. Bármilyen eltérés vagy vitás kérdés esetében az angol nyelvű változat az irányadó. A Magyar Fejlesztési Bank Rt. tulajdonosa részére: FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS Elvégeztük a Magyar Fejlesztési Bank Rt. és leányvállalatai (továbbiakban: a Csoport ) december 31-i konszolidált mérlegének, évre vonatkozó konszolidált eredménykimutatásának, konszolidált cash flow kimutatásának és konszolidált tőkemozgás kimutatásának (együtt: konszolidált pénzügyi kimutatások ) vizsgálatát. A konszolidált pénzügyi kimutatások elkészítése a Csoport vezetőségének a feladata. A mi feladatunk a konszolidált pénzügyi kimutatások hitelesítése könyvvizsgálatunk alapján. A könyvvizsgálatot a Nemzetközi Könyvvizsgálati Standardokkal összhangban hajtottuk végre. A fenti irányelvek értelmében a könyvvizsgálat tervezése és elvégzése révén kellő bizonyosságot kell szereznünk arról, hogy a pénzügyi kimutatások nem tartalmaznak lényeges hatású tévedéseket. A könyvvizsgálat magában foglalja a pénzügyi kimutatások tényszámait és állításait alátámasztó bizonylatok mintavétel alapján történő vizsgálatát. Emellett tartalmazza az alkalmazott számviteli alapelvek és a Csoport vezetősége által tett lényegesebb becslések megítélését, valamint a pénzügyi kimutatások összeállításának átfogó értékelését. Meggyőződésünk, hogy munkánk megfelelő alapot nyújt a független könyvvizsgálói jelentés megadásához. Véleményünk szerint a Nemzetközi Beszámolókészítési Standardokkal összhangban elkészített konszolidált pénzügyi kimutatások minden lényeges vonatkozásban megbízhatóan mutatják be a Csoport december 31-i pénzügyi helyzetét, a december 31-ével végződő év működési eredményét és az év során a pénzügyi helyzetében bekövetkezett változásokat május 28. KPMG Hungária Kft. Henye István Partner

4 Konszolidált mérleg Megjegyzések Pénzeszközök és egyenlegek a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett céltartalékokkal csökkentve Kereskedelmi célú pénzügyi eszközök Értékpapírok Részesedések Aktív elhatárolások Egyéb eszközök Tárgyi eszközök és immateriális javak Eszközök összesen Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Passzív elhatárolások Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen Kisebbségi érdekeltség Alárendelt kölcsöntőke Jegyzett tőke Részvénykibocsátási felár Tőkejuttatás Kötelező tartalékok Felhalmozott eredmény ( ) ( ) Saját tőke összesen Források és saját tőke összesen Függő és jövőbeni kötelezettségek A oldalon található megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik. 2

5 Konszolidált eredménykimutatás Megjegyzések Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások (25.919) (19.829) Nettó kamatbevétel Várható hitelezési veszteségre képzett értékvesztések visszaírás/(képzés) 22 (23.754) (51.668) Kapott jutalékok és díjjellegű bevételek Fizetett jutalék és díjjellegű ráfordítások (340) (683) Nettó jutalék és díjbevétel Befektetések értékesítésének eredménye 23 (7.618) (28.193) Befektetések várható veszteségére képzett értékvesztések visszaírás/(képzés) (208) Osztalék bevétel Deviza kereskedelem eredménye, nettó bevétel Egyéb működésből származó bevétel Egyéb működésből származó bevétel Általános és adminisztratív költségek 25 (15.266) (32.531) Egyéb értékvesztés és céltartalék visszaírás/(képzés) (38.982) Deviza kereskedelem eredménye, nettó ráfordítás (7.656) - Egyéb működésből származó ráfordítás 24 (2.668) (15.337) Egyéb működési ráfordítások (9.165) (86.850) Adózás és kisebbségi érdekeltség előtti eredmény ( ) Kisebbségi érdekeltség 27 (262) Adózás előtti eredmény ( ) Társasági adó / Halasztott adó (51) Adózott eredmény ( ) A oldalon található megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik. 3

6 Konszolidált cash-flow kimutatás Megjegyzés Szokásos tevékenységből származó pénzeszközváltozás Adózás előtti eredmény ( ) Az adózott eredmény módosításai Értékcsökkenés Várható hitelezési veszteségre képzett céltartalék képzés Befektetésekre képzett céltartalék (felszabadítás)/képzése 22 (578) 208 Egyéb követelésekre képzett céltartalék 22 (105) (123) Egyéb eszközökre képzett céltartalék (felszabadítás)/képzése 22 (173) 308 Egyéb céltartalék (felszabadítás)/képzése 22 (16.022) Goodwill amortizációja Negatív goodwill amortizációja 11 (46) (345) Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítésből származó erdemény (39) (86) Eszközök (növekedése)/csökkenése Bankközi hitelek (1.031) Hitelek, céltartalék levonása nélkül ( ) Kereskedelmi célú pénzügyi instrumentumok (16.214) Egyéb eszközök, céltartalék levonása nélkül (21.409) Aktív elhatárolások (2.214) Kötelezettségek növekedése/(csökkenése) Ügyfelek által elhelyezett betétek (csökkenése)/növekedése ( ) Bankközi betétek Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok növekedése/(csökkenése) (535) Egyéb kötelezettség (10.292) (15.552) Passzív elhatárolások (2.042) (76) Társasági adó, illetve halasztott adó 26 (1.530) 51 Szokásos tevékenyséből származó nettó pénzeszközváltozás (27.351) ( ) Befektetési tevékenyséből származó pénzeszközváltozás Értékpapírok csökkenése/(növekedése), céltartalékok nélkül 537 ( ) Befektetések csökkenése céltartalékok nélkül Goodwill és negatív goodwill nettó változása (1.158) 545 Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítésből származó bevétel Tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzése (3.881) (13.377) Befektetési tevékenyséből származó pénzeszközváltozás Pénzügyi műveletekből származó pénzeszközváltozás Részvénykibocsátás Tőkeemelés Ázsió Tőkejuttatás Kötvénykibocsátás Kisebbségi érdekeltség nettó változása 932 (19.574) Pénzügyi műveletekből származó nettó pénzeszközváltozás Nettó pénzeszközök növekedése/(csökkenése) (159) (29.917) Pénzeszközállomány január 1-én Pénzeszközállomány december 31-én A oldalon található megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik. 4

7 1. BEVEZETÉS Magyar Fejlesztési Bank Rt. (a továbbiakban: a Bank ) a magyar törvényi előírásoknak megfelelően bejegyzett részvénytársaság, forintban illetve devizában folytatott banki tevékenységre vonatkozó engedéllyel rendelkezik. A Bank elsősorban hosszú lejáratú hitelek nyújtásával és befektetések kezelésével foglalkozik. A Bank jogállását és tevékenységét a többször módosított Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaságról szóló évi XX. törvény (a továbbiakban: az MFB törvény ) szabályozza, mely június 15-én lépett hatályba és egyidejűleg hatályon kívül helyezte a hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló évi CXII. törvény (továbbiakban: a Törvény ) MFB Rt.-re vonatkozó speciális rendelkezéseit. A Bank székhelye Budapesten, a Nádor u. 31. szám alatt található. A Bankban a Magyar Állam 100%-os tulajdoni hányaddal rendelkezik. Az államot, mint részvénytulajdonost 2003-ban a Gazdasági és Közlekedési Minisztériumot vezető Miniszter képviselte. A Csoport átlagos statisztikai létszáma évben 321 fő volt (2002: 3.354). 2. SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA Az ezen konszolidált pénzügyi kimutatásokban alkalmazott számviteli politika lényeges elemei a következők: (a) Konszolidált éves beszámoló készítésének alapelve A jelen konszolidált éves beszámoló a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal ( IFRS ) összhangban készült, melyet a Nemzetközi Számviteli Standardok Testülete ( IASB ) állít össze, és amelyet magyarázatokkal az Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Értelmezési Bizottság ( IFRIC ) lát el. A Csoport a Magyarországon érvényben lévő számviteli törvénynek, tevékenységre vonatkozó előírásoknak megfelelően vezeti könyveit és állítja össze beszámolóját. Ahhoz, hogy a jelen konszolidált éves beszámoló megfeleljen az IFRS előírásainak, szükséges volt a magyar számviteli törvény szerint elkészített éves konszolidált beszámolóban bizonyos módosítások végrehajtása. Ezen módosítások nettó eredményre illetve saját tőkére vonatkozó hatásának részleteit a 32. pont tartalmazza. A jelen konszolidált pénzügyi kimutatásokban minden összeg millió magyar forintban (mft) kerül kimutatásra. (b) Külföldi fizetőeszközök forintra való átváltása A külföldi devizában lebonyolított ügyletek az ügylet napján érvényes devizaárfolyamon kerülnek átszámításra. A külföldi devizában nyilvántartott eszközök és források értékét a mérleg fordulónapján érvényes Magyar Nemzeti Bank által közölt árfolyamon számítják át. Az árfolyamnyereség és -veszteség az eredménykimutatásban kerül kimutatásra. 6

8 2. SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) (c) A konszolidáció alapja Leányvállalatok A leányvállalatok körébe a Bank által ellenőrzött társaságok tartoznak. Ellenőrzés abban az esetben áll fenn, amikor a Bank közvetlenül vagy közvetve irányítja egy adott vállalkozás pénzügyi és működési politikáját. A konszolidált pénzügyi kimutatások az ellenőrzés kezdetétől az ellenőrzés megszűnésének dátumáig terjedő időszakra vonatkozóan tartalmazzák a leányvállalatok pénzügyi kimutatásait. A konszolidációba nem vonja be a Bank a leányvállalatait, abban az esetben, ha: - A leányvállalatban lévő részesedést a tulajdonos kizárólag továbbértékesítési céllal szerezte be és a forgatási célú portfolióban szerepel, - A leányvállalatban a szavazati jogok gyakorlásában tartós jogi körülmények akadályozzák az anyavállalatot, - A leányvállalat a konszolidált éves beszámoló szempontjából nem minősül jelentősnek. A konszolidációba be nem vont leányvállalatokat a konszolidált pénzügyi kimutatásokban részesedés értékelés módszerével mutatják be. Társult vállalkozások A társult vállalkozások olyan társaságok, amelyek pénzügyi és működési politikájára a Csoport jelentős befolyást igen, azonban ellenőrzést nem gyakorol. A társult vállalkozásokban lévő részesedések equity módszerrel vannak elszámolva, a bekerülési értékük a beszerzés költségén lett kimutatva, figyelembe véve az üzleti és cégértéket, melyet későbbiekben a csoportra jutó nettó eszközérték változással módosított a Csoport. A változások közvetlenül az eredményben kerülnek kimutatásra. Közös vezetésű vállalkozások Közös vezetésű vállalkozásoknak minősülnek azok a vállalkozások, amelyek tevékenysége felett a Csoport szerződéses megállapodás alapján közös ellenőrzést gyakorol. A konszolidált pénzügyi kimutatások a közös ellenőrzés kezdetétől az ellenőrzés megszűnésig terjedő időszakra vonatkozóan arányosan tartalmazzák a vállalkozások eszközeinek, forrásainak, bevételeinek és költségeinek a Csoportra eső részét. A konszolidáció során kiszűrt tranzakciók A konszolidált pénzügyi kimutatások összeállítása során a Csoporton belüli tranzakciókból származó követelések, kötelezettségek, hozamok, ráfordítások és költségek valamint a közbenső eredmény kiszűrésre kerültek. 7

9 2. SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) Üzleti vagy cégérték A felvásárláskor keletkező üzleti vagy cégérték a beszerzési költségnek a megvásárolt részesedés saját tőke arányos értékét meghaladó részéből áll. Az üzleti vagy cégértéket az immateriális javak között mutatják ki, az értékcsökkenést pedig jövőbeni gazdasági hasznot feltételezve a konszolidált eredménykimutatásban tüntetik fel. A cégérték amortizációját lineáris módszerrel számítják ki öt évet meg nem haladó időszakra elosztva. Amennyiben a továbbiakban nem valószínűsíthető, hogy az adott befektetéshez kapcsolódó cégérték a jövőben üzleti haszon révén megtérül, az egy összegben költségként kerül kimutatásra. Negatív üzleti vagy cégérték A felvásárláskor keletkező negatív üzleti vagy cégérték a megvásárolt részesedés saját tőke arányos értékének a beszerzési költséget meghaladó részéből áll. A negatív üzleti vagy cégértéket a konszolidált pénzügyi kimutatásokban öt évet meg nem haladó időszakra elosztva tüntetik fel. (d) Értékpapírok Az értékpapírok lehetnek kereskedési célú, értékesíthető, és lejáratig tartott papírok. Az értékpapírok egyes kategóriáinak pontos meghatározása és kapcsolódó értékelése a 2.(f). pontban található. (e) Származtatott pénzügyi instrumentumok A működési, hitelezői és befektetői tevékenységéből származó deviza, kamatláb és piaci kockázatok kezelésére a Csoport határidős, kamatlábswap és devizaswap ügyleteket, valamint határidős és azonnali devizaműveleteket végez. A derivatív ügyletek ráfordításait és bevételeit piaci jegyzés (mark-to-market) alapján kell megállapítani, az értékváltozásokat az eredménykimutatásban azonnal szerepeltetni kell. (f) Pénzügyi instrumentumok besorolása A kereskedési célú pénzügyi eszközök azok az instrumentumok, melyeket a Csoport főként rövidtávú profitszerzés céljából tart. Ezek közé sorolhatók részesedések, kötvények, egyes megvásárolt hitelek, a nem fedezeti céllal kötött és kezelt derivatív ügyletek, és a pénzügyi instrumentumok eladásából származó kötelezettségek. Az adott kölcsönök és követelések azok a kölcsönök és követelések, melyeket a Csoport nem rövid távú profitszerzés céljából tart. Az adott kölcsönök és követelések közé tartoznak a bankoknak és ügyfeleknek adott kölcsönök és előlegek, kivéve a megvásárolt hiteleket. 8

10 2. SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) A lejáratig tartott eszközök olyan pénzügyi eszközök, melyek fix vagy meghatározható kifizetésekkel, illetve fix lejárattal rendelkeznek. Ezeket a Csoport szándékai és lehetőségei szerint lejáratig tartja. Az értékesíthető eszközök közé sorolandók azok a pénzügyi eszközök, amelyeket a Csoport nem kereskedési célból tart, nem a Csoport által keletkeztetett, illetve amelyeket a Csoport nem lejáratig tart. (g) Bekerülés A Csoportba tartozó társaságok főkönyveibe a pénzügyi eszközök és kötelezettségek a teljesítési napon kerülnek felvételre, kivéve a derívatív eszközök melyek a kötésnapon kerülnek felvételre. A pénzügyi eszközöket beszerzési költségen kell felvenni a könyvekbe, beleértve a vételi tranzakciós költségeket is. (h) Értékelés A nyilvántartásba vételt követően minden, kereskedési céllal tartott és értékesíthető eszköz nyilvántartása valós piaci értéken történik, kivéve azokat, amelyeknek nincs aktív piacról származó jegyzett piaci ára, és ezért a valós piaci érték nem meghatározható. Ezek az értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken vannak nyilvántartva. Ezen pénzügyi instrumentumok értékelésének hatása a tárgyévi eredményben kerül kimutatásra. Minden, nem kereskedési célú pénzügyi kötelezettség, adott kölcsön és követelés, illetve lejáratig tartott eszköz értékvesztéssel csökkentett amortizált költségen van nyilvántartva. A díjak és engedmények, köztük a kezdeti tranzakciós költségek, a vonatkozó eszköz nyilvántartási értékének részét képezi és az adott instrumentum eredeti effektív kamat rátájával van amortizálva. A kibocsátott kötvényeket a Bank bekerülési értéken tartja nyilván, módosítva a diszkonttal és a prémiummal, illetve a kibocsátási költségek amortizációjával. A valós piaci érték megállapításának alapelvei A pénzügyi eszközök valós piaci értékének alapja a mérleg fordulónapján érvényes jegyzett piaci ár, a tranzakciós költségek levonása nélkül. Ha jegyzett piaci ár nem áll rendelkezésre, akkor a valós piaci érték árazási modellekkel, vagy diszkontált cash-flow technikákkal becsülhető meg. A diszkontált cash-flow technikák használata során a becsült jövőbeli pénzáramlások a management legjobb becslésén alapulnak, és a felhasznált diszkontráta a hasonló feltételű eszközök piacán a mérleg fordulónapján érvényes ráta. Az árazási modellek használata során a forrásadatok a mérleg fordulónapján érvényes piachoz köthető értékeken alapulnak. 9

11 2. SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) A tőzsdén nem forgalmazott származtatott pénzügyi termékek valós piaci értéke az az érték, amit a Csoport a mérleg fordulónapján, normál üzleti feltételek között és a felek hitelképességére tekintettel érvényesíthetne. Nyereségek és veszteségek a későbbi értékelések során A kereskedési céllal tartott eszközök és értékesíthető eszközök valós piaci értékének változásából keletkező nyereségek és veszteségek közvetlenül az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra. (i) Részesedések A részesedések a nem konszolidált leányvállalatokat, a társult vállalkozásokat illetve az egyéb részesedéseket tartalmazzák. Az egyéb részesedések, melyek nem tőzsdén jegyzett érdekeltségek, az értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken kerülnek nyilvántartásra. A befektetések eladásából származó árfolyamnyereségek, illetve veszteségek befektetésenként, a módosított bekerülési értéket alapul véve, egyedileg vannak elszámolva. A Csoport kereskedési céllal nem tart részesedést, ennek megfelelően részesedések az értékesíthető kategóriába kerülnek besorolásra. (j) Tárgyi eszközök és immateriális javak A tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzési értéken szerepelnek a könyvekben, a halmozott értékcsökkenés levonása után. Nincs értékcsökkenés elszámolva a földterületekre. Az eszközök hasznos élettartamának alapján kalkulált, lineáris leírási módszer szerinti értékcsökkenési kulcsok a következők: Ingatlanok 1 6% Irodai és egyéb gépek berendezések 9 50% Gépjárművek 20 30% Számítástechnikai eszközök 17 33% Bérleti jog 17% Szoftverek 12,5 33% Egyéb immateriális javak 17 33% 10

12 2. SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) (k) Hitelek, a várható hitelezési veszteségek után képzett tartalék A Csoport által nyújtott hitelek és előlegek a hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztésel csökkentve soron kerülnek kimutatásra. A hitelek az értékvesztéssel csökkentett, még kintlévő tőkekintlévőségnek megfelelő értéken kerülnek kimutatásra. A hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztések szintje a követelésből származó jövőbeli várható veszteségeknek megfelelő mértékben kerül meghatározásra. A vezetés a tartalékolás kellő szintjét az egyes hitelek, a hitelveszteséggel kapcsolatos korábbi tapasztalatok, az adott gazdasági feltételek, a különböző hitelkategóriák kockázati tényezői és egyéb lényeges tényezők mérlegelése alapján határozza meg, valamint figyelembe vesz minden, a pénzügyi kimutatások lezárását megelőzően elérhető lényeges információt. (l) Általános tartalék Az évi CXII. számú törvény 75. paragrafusa értelmében a nettó adózott nyereség 10%-ának megfelelő általános tartalékot kell képezni. A magyar jogszabályok értelmében megképzett és felhasználása általános tartalék a Nemzetközi Beszámolóban közvetlenül az eredménytartalékot változtatja, és így nincs hatása az adott évi eredményre. (m) Kamat- és jutalékbevételek és ráfordítások A kamatbevételek a fennálló tőkekövetelés alapján elhatárolásra kerülnek, és az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra. Abban az esetben, ha a vezetőség tudomására jut olyan tény, mely alapján valószínűsíthető, hogy valamely adós fizetési kötelezettségeinek a jövőben nem tud eleget tenni, a kamatelhatárolás felfüggesztésre kerül. Minden ilyen jellegű kamatkövetelés a konszolidált pénzügyi kimutatásokban visszavezetésre kerül, és egy mérlegen kívüli függő számlán tartják nyilván. A hitelekkel kapcsolatos jutalékok és díjak a hitel nyújtásának időpontjában teljes egészében megjelennek az eredménykimutatásban. (n) Osztalék bevétel Az osztalék bevételek tárgyidőszakra kerülnek elszámolásra, amennyiben az osztalék kifizetésre kerül a tárgyidőszakban. 11

13 2. SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) (o) Társasági adó Az évente fizetendő társasági adó mértéke a magyar törvények alapján meghatározott adókötelezettségen alapul, amely korrigálva van a halasztott adóval. A társasági adó az eredménykimutatásban kerül elszámolásra. A fizetendő társasági adó meghatározása a tárgyév adóköteles jövedelme és a magyar törvények szerint megállapított adókulcsok segítségével történik, figyelembe véve az előző évek esetleges módosításait is. A halasztott adó a kötelezettség módszerrel van meghatározva, az eszközök és források számviteli és az adóalapban elszámolható értékének átmeneti különbségei alapján. A halasztott adó elszámolására akkor kerül sor, ha valószínűsíthető, hogy az átmeneti eltérések kiegyenlítődésekor az eszköz vagy a kötelezettség realizálható. A halasztott adó mértékének meghatározása a magyar törvény szerint megállapított, a konszolidált mérleg időpontjában érvényben lévő adókulcsok segítségével történik. A halasztott adókövetelés csak abban az esetben kerül kimutatásra, amennyiben valószínűsíthető, hogy elegendő adóköteles nyereség fog rendelkezésre állni, amely lehetővé teszi a halasztott adókövetelés egészének, vagy egy részének felhasználását. A magyar adózási jogszabályok előírásai szerint a bankok nem vihetik át negatív adóalapjukat a következő évrekre. (p) Cash-flow A cash-flow kimutatásban a pénzeszközök magukban foglalják a készpénzt, valamint a Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett számlapénzből és három hónapnál rövidebb lejáratú betétekből származó egyenlegeket. 12

14 3. KOCKÁZATKEZELÉSI ELVEK A Bank a következő fő üzleti kockázatokkal szembesül tevékenysége során: hitelkockázat, kamatkockázat, likviditási kockázat és deviza árfolyamkockázat. A kockázatkezelés elveit a Bank Igazgatósága határozza meg a Magyar Nemzeti Bank és a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete által megszabott korlátokon belül. Az így kialakított elvek alkalmazását és betartását az Igazgatóság felügyeli. A Bank olyan jelentéstételi rendszereket alakított ki, amelyek lehetővé teszik a kockázatos területek ellenőrzését. A Bank különféle devizákban köti szerződéseit (beleértve a magyar forintot is), valamint felhasználja a rendelkezésére álló különböző pénzügyi instrumentumokat is. A mérlegben szereplő, illetve mérlegen kívüli eszközök és források az adott devizában kerülnek kimutatásra, és amennyiben nincs ettől eltérő utalás, ezen eszközök és források elszámolása piaci értéken történik, kivéve a fedezeti ügyletként elszámolt eszközöket és forrásokat. A banki tranzakciókat, amennyiben nincs ettől eltérő utalás, piaci árfolyamon hajtják végre. (a) Hitelkockázat A hitelkockázat lényege, hogy a Bank adott ügyfele nem tudja vagy nem akarja teljesíteni a vállalt kötelezettségeit. Hitelkockázat többnyire a hitelfolyósítás, kereskedelmi finanszírozás, a treasury és a Bank által végzett egyéb tevékenységek során merülhet fel. A hitelkockázat kezelésének irányítása a Bank Igazgatóságának a feladata. Ennek keretében elfogadja a hitelezési tevékenységre vonatkozó szabályzatokat, beleértve az engedélyeztetési eljárást, a szabadon felhasználható hitelkeretekre, a hitelportfolió koncentrálódására vonatkozó irányelveket, a hitelkockázatok mérésénél alkalmazandó elveket, az ügyfelek kockázatminősítését, valamint a vezetőség tevékenységének minőségi és pénzügyi értékelését is. A hitelekből eredő kintlevőségeket negyedévente megvizsgálják. A hiteleket olyan rendszer szerint rangsorolják, amely minőségi szempontokat és számadatokat is tartalmaz. (b) Kamatkockázat A kamatkockázat annak a hatásnak a mértékével mérhető, amelyet a piaci kamatlábak változása gyakorol a kamatrésekre és a nettó kamatjövedelemre. A kamatlábkockázat az adott időszakban lejáró vagy átárazódó eszközök, források és mérlegen kívüli tételek nyitott pozíciójának függvénye. A Bank az eszközök és források átárazásának és lejáratának összehangolásával csökkenti ezt a kockázatot, beleértve a származékos termékek felhasználását is. A kamatlábkockázat kezelését az Igazgatóság felhatalmazása alapján az Eszköz-forrás bizottság végzi, amely az egyes ügyletekre pozíciós limiteket határoz meg és folyamatosan figyelemmel kíséri ezeket a limiteket annak érdekében, hogy korlátozza a kamatlábmozgások hatását a folyó hozamokra és a kamatérzékeny eszközök és források értékére. 13

15 3. KOCKÁZATKEZELÉSI ELVEK (FOLYTATÁS) (c) Likviditási kockázat A Bank politikája az eszközök és források, valamint a mérlegen kívüli kötelezettségek olyan szerkezetének kialakítása, amely lehetővé teszi a bevételek maximalizálását, ugyanakkor biztosítja, hogy megfelelő összegek álljanak rendelkezésre valamennyi kötelezettség esedékességkori teljesítéséhez. Cash flow tervek és napi likviditási jelentések készülnek a felső szintű vezetés számára, amelyek elősegítik a likviditási helyzet folyamatos figyelemmel kísérését. (d) Deviza árfolyamkockázat A Bank mérlegében szereplő, illetve mérlegen kívüli tételei között szerepelnek különböző, külföldi devizákban nyilvántartott eszközök és források. Deviza árfolyamkockázat akkor merül fel, ha egy adott devizában nyilvántartott tényleges vagy előrejelzett eszközállomány nagyobb vagy kevesebb az ugyanabban a devizában nyilvántartott forrásállománynál. A Bank a mérlegben szereplő és a mérlegen kívüli eszközök és források devizaszerkezetét határidős devizaügyletek és egyéb fedezeti ügyletek segítségével alakítja. A Bank politikája, hogy nem végez devizaspekulációt és szigorúan korlátozott szabályokon belül nyit devizapozíciót. Az Igazgatóság a törvényben előírt és a belső szabályzatok, valamint az általa elfogadott stratégia alapján határozza meg az egyes szabályzatokat és figyeli azok betartását. Ezeknek a limiteknek a betartását- beleértve a napközbeni limitet is folyamatosan figyelik. A Bank a devizaforrásaiból származó árfolyamkockázatait a Bank és a Pénzügyminisztérium között január 27-én aláírt, visszamenőleges hatállyal létrejött árfolyamgaranciára vonatkozó megállapodás fedezi, mely értelmében ezen források (EURO) más devizában történő kihelyezéséből származó árfolyamveszteségeket az Állam megtéríti, míg az árfolyam-nyereséget a Bank az Államnak a futamidő végén vagy az EURO-ra történő átállással egyidejűleg, egy összegben fizeti meg. 14

16 4. PÉNZESZKÖZÖK ÉS EGYENLEGEK A MAGYAR NEMZETI BANKKAL Készpénz Egyenlegek a Magyar Nemzeti Bankkal: Kötelező tartalék Egyéb BANKKÖZI KIHELYEZÉSEK Éven belüli lejáratú Éven túli lejáratú Az éven túli lejáratú bankközi követelésből millió Ft (2002-ben : mft) a Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett betét. A 2003., illetve december 31-én meglévő bankközi kihelyezések aktuális kamatrátái az alábbiak szerint bonthatók meg: Éven túli forintban 3% - 12,68% - Éven belüli devizában (EURO, USD) 1% - 2,13% 2,97% Éven túli devizában (USD, JPY) 2,63%-3,14% - 15

17 6. HITELEK, ÉS VÁRHATÓ HITELEZÉSI VESZTESÉGEKRE KÉPZETT ÉRTÉKVESZTÉSEK Éven belüli lejáratú Éven túli lejáratú Várható hitelezési veszteségekre képzett értékvesztések (59.178) (64.237) A illetve december 31-én meglévő hitel kihelyezések aktuális kamatrátái az alábbiak szerint bonthatók meg: Éven belüli forintban 7,01 16,1% 8,5 10,04% Éven túli forintban 7,01 16,5% 7,01 12,5% Éven túli devizában (CHF, JPY, EURO, USD) 2,49 5,14% 2,72 5,41% 16

18 7. KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK Bekerülési érték 2003.december december 31 Nem realizált Könyvszerinti Bekerülési Nem realizált Könyvszerinti nyereség érték érték nyereség érték /(veszteség) /(veszteség) Értékpapírok Magyar államkötvények Kincstárjegyek Befektetési jegyek Összesen ÉRTÉKPAPíROK Bekerülési érték 2003.december december 31 Nem realizált Könyvszerinti Bekerülési Nem realizált Könyvszerinti nyereség érték érték nyereség érték /(veszteség) /(veszteség) Értékesíthető eszközök Magyar államkötvények (622) Deviza kötvények (476) Összesen (1.098) Lejáratig tartott eszközök Magyar államkötvények (911) Egyéb kötvények Kincstárjegyek Összesen (911) Mindösszesen (714) (1.098)

19 8. ÉRTÉKPAPíROK (FOLYTATÁS) A Bank a középtávú tervének készítése során azt a stratégiai döntést hozta, hogy az állampapír állományát lejáratig tartja, így a menedzsment június 16-i döntése alapján az Értékesíthető eszközök közé sorolt értékpapírokat, a tartási szándék megváltozása miatt, átsorolta a Lejáratig tartandó pénzügyi eszközök közé. A illetve december 31-én meglévő, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg: Magyar Államkövények, éven belüli, forintban 7,7 10,5% 8,5 9,5% Magyar Államkövények, egy és öt év közötti, forintban 6,25 9,25% 6,25 10,5% Egyéb bankok által kibocsátott egy és öt év közötti, forintban 8,2% 8,39% Magyar Államkövények, egy és öt év közötti, devizában 6,5% - Magyar Nemzeti Bank által kibocsátott éven túli (USD, GBP, JPY) - 8,75 10% Kibocsátott kötvények, egy és öt év közötti, forintban 8,74 9,8% 8,74 9,8% 9. RÉSZESEDÉSEK Meghatározó részesdések nem konszolidált leányvállalat Befolyásoló részesedés Társult vállalat Egyéb Részesedések tartós értékvesztésére képzett értékvesztés (730) (1.288) A Bank meghatározó részesedéseinek jelentős összegű csökkenését a portfóliótisztítás keretében az ÁPV Rt. részére történő részesedés eladás okozta. 18

20 9. RÉSZESEDÉSEK (FOLYTATÁS) A konszolidációs körbe tartozó társaságok december 31-én és december 31- én a következők voltak: Társaság megnevezése Teljeskörűen bevont leányvállalatok Szektor Közvetlen és közvetett tulajdoni hányad 2003 Közvetlen és közvetett tulajdoni hányad 2002 Apor Szolgáltató és Vállalkozási Kft. Ingatlan hasznosító - 99,55% Aranykereszt Gondoskodás Háza Rt. Szociális szolgáltató - 88,89% Biostatin Gyógyszerkutató-Fejlesztő Kft. Vegyipar - 99,67% Borsod-Abaúj Vagyonkezelő Kft. Vagyonkezelő - 100,00% Corvinus Nemzetközi Befektetési Rt. Vagyonkezelő 64,78% - D-Park Kft. Ingatlanhasznosító 100,00% 99,98% Első Magyar Infrastrukúra Befektetési Rt. Infrastruktúra - 100,00% Ezüstpart Kft. Idegenforgalom - 100,00% Hollóházi Porcelángyár Rt. Könnyűipar - 92,60% Konzumbank Rt. Hitelintézet - 99,55% Közvil Első Magyar Közvilágítási Rt. Közvilágítás - 88,62% Land-Trade Ingatlanforgalmazó és Hasznosító Kft. Ingatlanhasznosítás 61,90% 61,89% Lencsehegyi Szénbánya Kft. Bányászat - 100,00% LiberCom Kft. Tanácsadás - 65,83% Magyar Közmű Kft. Közműépítés 100,00% 100,00% Magyar Befektetési és Vagyonkezelő Rt. Vagyonkezelő - 100,00% Magyar Gázszolgáltató Kft. Gázkereskedelem - 100,00% Magyar Követeléskezelő Rt. Pénzügyi szolgáltató 100,00% 100,00% MFB Proxy Vagyonkezelő és Üzletviteli Tanácsadó Kft. Vagyonkezelés - 100,00% Nemzeti Lakásberuházó és Ingatlanfejlesztő Kft. Ingatlanhasznosítás 100,00% 100,00% ST-Glass Öblösüveggyártó és Forgalmazó Rt. Könnyűipar - 86,31% Szabad Föld Lap- és Könyvkiadó Rt. Kiadói tevékenység - 99,97% Svercsek Kereskedelmi és Szolgáltató Kft. Ingatlanhasznosító - 88,00% Szegedi Konzervgyár Kft. Élelmiszeripar - 100,00% Techno Ingatlanforgalmazási Kft. Vagyonkezelés 100,00% 100,00% Tőketárs Kft. Vagyonkezelés 100,00% 100,00% Treport Kft Vagyonkezelés - 100,00% Trewin Rt. Tanácsadás 100,00% 100,00% Trio Invest Kft Ingatlanhasznosítás 100,00% 100,00% Tüköry Center Kft. Ingatlanhasznosítás - 100,00% Zsolnay Örökség Kezelő Kht. Szolgáltató - 100,00% Zsolnay Porcelán Manufaktura Rt. Könnyűipar - 100,00% Zsolnay Porcelángyár Rt. Könnyűipar - 97,51% 19

21 9. RÉSZESEDÉSEK (FOLYTATÁS) Társaság megnevezése Szektor Közvetlen és közvetett tulajdoni hányad 2003 Közvetlen és közvetett tulajdoni hányad 2002 Nem bevont leányvállalatok Bakonygáz Kft. f.a. Szolgáltatás - 56,78% CW-Abwicklungs AG. I.a. Pénzügyi szolgáltatás 100,00% 100,00% Defend Security Kft. V.a Szolgáltatás 60,00% 60,00% Dél-Gabona Malonipari Rt. Élelmiszeripar - 100,00% Diósgyőri Melegalakítógyár Kft. f.a. Nehézipar - 22,85% Diósgyőri Szerszámgépgyár Kft. f.a. Nehézipar - 22,93% Faber 96 Kft. Ingatlanhasznosítás 50,89% - Falcon Kft. v.a. Biztonságtechnika - 58,69% Freelander Kft. Hardver szaktanácsadás - 99,51% Fimcoop Zamárdi Üdülési és Oktatási Központuzemeltető Kft.* Vendéglátás 100,00% 100,00% Fruit Garden Invest Kereskedelmi és Befektetési Kft. v.a. Élelmiszeripar - 97,14% Hungexpo Rt. Szolgáltatás - 82,01% Hungax Kft. Szolgáltatás - 82,01% Hungexpo Expotech Kft. Szolgáltatás - 82,01% Hannover 2000 Kft. V.a. Szolgáltatás - 55,77% Hungexpo Tours and Trade Kft. V.a. Vendéglátás - 82,01% HT-Konverzió Kft. Vagyonkezelés 64,78% - I.V.E. Hradok S.r.o. Fafeldolgozás 64,78% - Lacto-Csík S.A.* Mezőgazdaság 32,85% - Limpex Rt. V.a. Pénzügyi holding 100,00% 100,00% Melcom-Ing Kft.* Ingatlanhasznosítás 100,00% 100,00% MFB Üzemeltetési, Fenntartási és Szolgáltatási Kft.* Szolgáltatás 100,00% 100,00% Motor-Force Impex Srl. Kereskedelem 37,44% - Pannon-Hajó 2002 Kft. Vagyonkezelés - 100,00% Pápai Textil Rt. f.a. Textilipar - 100,00% REGLAMA Szolgáltató Kft.* Ingatlanhasznosítás 100,00% 100,00% Siotour Rt. Idegenforgalom - 99,83% Zsolpark Kft. f.a. Kereskedelem - 84,47% Társult vállalkozások Albertfalva Üzletközpont Kft. ** Ingatlanhasznosító 49,47% 51,00% Aranykapu Rt. Mezőgazdaság 48,93% - Balatoni Hajózási Rt. Víziforgalom - 48,99% Első Magyar SWIFT Szolgáltató Kft. Szolgáltatás - 33,33% Euromilk a.s. Mezőgazdaság 7,91% - Hajdúsági Hűtőipari Rt. Élelmiszeripar - 47,00% Hitelgarancia Rt. Garanciakibocsátás 13,97% 14,17% OREX Rt. Kereskedelm - 30,99% Prodpan S.A. Élelmiszeripar 31,25% - Salina Invest S.A. Vagyonkezelés 28,19% - Silkem D.o.o. Vegyipar 9,46% - Tisza Cipő Rt. Könnyűipar - 18,64% * Ezen társaságok a konszolidációba equity módszerrel kerültek bevonásra, mivel a csoportra jutó saját tőke értékük összesen nem haladta meg a 80 MFt volt. ** Az Albertfalva Üzletközpont Kft évben a konszolidációba leányvállalatként került bevonásra. Az Aranykapu Rt. a Bank új Fejlesztési Tőkefinanszírozási programja keretében került a részesedések közé. A Program keretében szerzett részesedések nagysága nem haladhatja meg a 49 %-ot. 20

22 10. EGYÉB ESZKÖZÖK Árfolyam garancia miatt, Állammal szembeni követelés ÁPV Rt.-vel szembeni követelés Vevők Egyéb követelések Továbbértékesítésre szánt ingatlan Előlegek Halasztott adó követelések (lsd. Megjegyzések 26.) Adó visszaigénylések 63 - Egyéb eszközök Egyéb eszközökre képzett céltartalék (1.515) (1.422) (lsd. Megjegyzések 22) Az ÁPV Rt.-vel szembeni követelés a Konzumbank Rt. és a Tüköry-Center Kft. részesedéseinek értékesítéséből származik. 21

23 11. TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK Immateriális javak Goodwill Negatív Goodwill Ingatlanok Berendezések Beruházások Összesen Bruttó érték Nyitó (4.235) Konszolidációs kör miatti változás (1.591) - - (18.196) (7.813) (7) (27.607) Növekedés (228) Csökkenés (21) (2.930) (427) (375) (2.971) (3.136) Záró (875) Értékcsökkenés Nyitó (1.685) Konszolidációs kör miatti változás (624) - - (10.670) (4.682) - (15.976) Növekedés (46) Csökkenés (19) (1.611) (206) (285) - (1.083) Záró (693) Nettó könyv szerinti érték december (2.550) (182)

24 12. BANKKÖZI HITELEK ÉS BETÉTEK Éven belüli elhelyezés: Magyar Nemzeti Bank által, forintban Egyéb bankok által, forintban Egyéb bankok által, devizában Éven túli elhelyezés: Magyar Nemzeti Bank által, forintban Egyéb bankok által, forintban Egyéb bankok által, devizában A illetve december 31-én meglévő, a Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok által elhelyezett betétek és hitelek kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg: Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok, éven belüli, forintban 11,6 12,75% 7,55 9,19% Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok, éven túli, forintban 7,5 12,5% - Egyéb bankok, éven belüli (EURO, CHF, USD) 1,12 5,87% 1,35 3,33% Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok, éven túli, devizában (EURO, USD, JPY) 2,1 5,87% ÜGYFELEK ÁLTAL ELHELYEZETT BETÉTEK Éven belüli lejáratra elhelyezett betétek: Forintban Devizában Éven túli lejáratra elhelyezett betétek Forintban Devizában

25 13. ÜGYFELEK ÁLTAL ELHELYEZETT BETÉTEK (FOLYTATÁS) Az illetve december 31-én meglévő ügyfelek által elhelyezett betétek kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg: Éven belüli, forintban 6 12,1% 7 9,15% Éven túli, forintban 6 12,6% - Éven túli, devizában (USD, EURO) 0,09% 0,33% 14. KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK A Bank két típusú kibocsátott kötvényt tart nyilván ezen a mérlegsoron. a) EURO kötvény A Bank június 12-én millió EURO névértékben kibocsátott devizakötvénye, melynek lejárata június 12-e, kamatozása fix 5,25%. A kötvénykibocsátás 99,375% árfolyamon történt. A kibocsátás célja a Bank tevékenységéhez szükséges források biztosítása, mely hitelprogramok finanszírozására felvett források mögötti árfolyamkockázatot a Költségvetés vállalja át. A kötvényt a Bank bekerülési értéken tartja nyilván módosítva a diszkont, prémium, illetve a kibocsátási költség amortizációjával. b) Forint kötvény A Bank november 25-én a kötvénykibocsátási programja keretében kibocsátott millió forint névértékű kötvényt. Ugyanezen program keretében március 7-én további millió forint névértékű kötvény került kibocsátásra. Ezen kötvények kamatkockázatának fedezésére a Bank kamatcsere ügyleteket kötött, ennek megfelelően a kötvények mark-to-market elv alapján piaci értéken kerültek kimutatásra a beszámolóban. (lsd. Megjegyzés 15.) 15. FEDEZETI CÉLÚ PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK a) Deviza-kamatcsere ügylet A Bank az MNB által kibocsátott fix kamatozású devizakötvények kamatkockázatának fedezésére kamat SWAP ügyleteket kötött. A mérlegben szereplő 531 millió forint ezen fedezeti ügyletek negatív piaci értékét tükrözi (2002. december 31-én 787 millió forint negatív érték volt). b) Forint-kamatcsere ügylet A fedezeti célú pénzügyi instrumentumok között kerül kimutatásra a kibocsátott forint kötvények kamat SWAP ügyletek negatív értéke, mely december 31-én millió forint volt. Ezen valós érték fedezeti ügylet piaci értéke mark-to-market elv alapján került meghatározásra. 24

26 16. EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK Szállítók Követelések vásárlása miatti kötelezettségek Spot ügyletekből eredő kötelezettségek Adófizetési kötelezettség Kártérítés Egyéb céltartalék (lsd. Megjegyzés 22) Kapott előlegek Egyéb KISEBBSÉGI ÉRDEKELTSÉG Kisebbségi érdekeltség A kisebbségi részesedés értékének évi növekedését elsősorban a Corvinus Rt. (2.386 millió Ft) leányvállalatként történő bekerülése okozta, mely növekedést a kikerülő társaságok kisebbségi részesedés értékének kivezetése csökkentett. 18. ALÁRENDELT KÖLCSÖNTŐKE A 100%-ban a Magyar Állam tulajdonában álló Szerencsejáték Rt májusában millió Ft értékben 10 éves lejáratú, 0%-os kamatozású alárendelt kölcsöntőke kötvényt jegyzett a Banknál. A kötvény december 29-én megállapodás alapján a Pénzügyminisztérium tulajdonába került. Az alárendelt kölcsöntőke kötvény lejárata április JEGYZETT TŐKE, RÉSZVÉNYKIBOCSÁTÁSI FELÁR, EGYÉB TŐKEJUTTATÁS A részvények 100%-a a Magyar Állam tulajdonában áll, a tulajdonosi jogok gyakorlója a Gazdasági és Közlekedési Minisztériumot vezető miniszter. a) Jegyzett tőke törzsrészvény, egyenként 1 millió forintos névértékkel

27 19. JEGYZETT TŐKE, RÉSZVÉNYKIBOCSÁTÁSI FELÁR, EGYÉB TŐKEJUTTATÁS (FOLYTATÁS) b) Részvénykibocsátási felár Részvénykibocsátás felár c) Egyéb tőkejuttatás évben a 2002/117 Alapítói határozat értelmében az MFB Rt millió Ft tőkejuttatásban részesült, így a tőketartalék 2002-től millió forint. 20. KÖTELEZŐ TARTALÉKOK Általános tartalék FÜGGŐ ÉS JÖVŐBENI KÖTELEZETTSÉGEK Le nem hívott hitelkeret Adott garanciák, kezeségek Opciók Akkreditív - 75 Le nem zárt peres ügyek Kamatswap (nominális összeg) Deviza swap és forward (nominális összeg) Egyéb függő és jövőbeni kötelezettség

28 22. ÉRTÉKVESZTÉSEK ÉS CÉLTARTALÉKOK Értékvesztésekben és céltartalékokban bekövetkezett változások évben : a) Várható hitelezési veszeteségekre és részesedésekre elszámolt értékvesztések változása: Hitelek Részesedések Nyitó egyenleg én Átsorolás (228) Nettó változás részesedés változás miatt 208 (6.386) Képzés Felszabadítás Felhasználás Záró egyenleg én Nettó mozgás (1.496) Felhasználás Eredménykimutatásban b) Egyéb értékvesztések és céltartalékok nettó mozgása: Egyéb követelések Egyéb eszközök Egyéb céltartalékok Mérleg alatti tételek Értékvesztés és céltartalékok összesen Nyitó egyenleg én Átsorolás (1.324) (1.324) Nettó változás részesedés változás miatt (230) (22) (129) Képzés Felszabadítás Felhasználás Záró egyenleg én Nettó mozgás (242) Felhasználás Eredménykimutatásban (123)

29 22. ÉRTÉKVESZTÉSEK ÉS CÉLTARTALÉKOK(FOLYTATÁS) Értékvesztésekben és céltartalékokban bekövetkezett változások évben : c) Várható hitelezési veszeteségekre és részesedésekre elszámolt értékvesztések változása: Hitelek Részesedések Nyitó egyenleg én Átsorolás - - Nettó változás részesedés változás miatt (16.425) 149 Képzés Felszabadítás Felhasználás Záró egyenleg én Nettó mozgás (707) Felhasználás Eredménykimutatásban (578) d) Egyéb értékvesztések mozgása: Egyéb követelések Egyéb eszközök Nyitó egyenleg én Átsorolás - - Nettó változás részesedés változás miatt 436 (15) Képzés Felszabadítás Felhasználás 43 7 Záró egyenleg én Nettó mozgás (148) (180) Felhasználás 43 7 Eredménykimutatásban (105) (173) Az eszközcsoportokhoz kapcsolódó értékvesztések a megfelelő eszközökből kerültek levonásra. Az értékvesztések esetében a felhasználáshoz kapcsolódó állománycsökkenések az eszköz kivezetéséhez kapcsolódó eredménysoron kerülnek elszámolásra. 28

30 22. ÉRTÉKVESZTÉSEK ÉS CÉLTARTALÉKOK(FOLYTATÁS) e) Céltartalékok nettó mozgása: Egyéb céltartalékok Mérleg alatti tételek Nyitó egyenleg én Átsorolás - - Nettó változás részesedés változás miatt (136) (2.536) Képzés Felszabadítás Felhasználás Záró egyenleg én Eredménykimutatásban 125 (16.022) 23. KONSZOLIDÁLT BEFEKTETÉSEK ÉRTÉKESíTÉSÉNEK EREDMÉNYE A Csoport részesedés értékesítésből származó vesztesége az értékesített társaságok konszolidációban meghatározott értéke és a tárgyévben az értékesítés időpontjáig elszámolt értékvesztések alapján évben millió forint. A Csoport szerkezetében bekövetkezett változásban és így a befektetés értékesítés eredményében - jelentős szerepet játszott a Bank portfóliótisztítás keretében ÁPV Rt. felé történő részesedés értékesítése. 24. EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK/RÁFORDÍTÁSOK Egyéb működési bevételek Értékpapírok eladásából származó nyereség, nettó Követelések könyv szerinti érték fölött befolyt része Bérleti díj 77 - Nem pénzügyi tevékenységből származó bevételek Egyéb bevételek

31 24. EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK/RÁFORDÍTÁSOK(FOLYTATÁS) Egyéb működési ráfordítások Értékpapírok nem realizált veszteség, nettó ÁPV sikerdíj Hitellel kapcsolatos egyéb ráfordítás Támogatások Kártérítés Követelések leírása - 16 Tárgyi eszközök értékesítéséből származó veszteség, nettó Anyagjellegű ráfordítások Egyéb működési ráfordítás ÁLTALÁNOS ÉS ADMINISZTRATÍV KÖLTSÉGEK Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb költség A Csoportátlagos dolgozói létszáma évben 321 fő volt. (2002. : fő) 30

32 26. TÁRSASÁGI ADÓ Az adófizetési kötelezettséget a Bank illetve a csoport tagja a hatályos adószabályoknak megfelelően állapítja meg az éves eredmény után. A december 31-ével lezárult évben a magyar társasági adó 18 % volt (2002.: 18 %.). Társasági adó Halasztott adófizetés időbeli különbség: - Pénzügyi instrumentumok átértékelése (126) (181) (126) (181) Az eredménykimutatásban szereplő összes adókötelezettség (51) Halasztott adó követelés egyenlege Pénzügyi instrumentumok átértékelése Effektív adókulcs Adózás előtti eredmény ( ) Hatályos törvények szerinti adó 18,0 % Adóalap módosító tételek hatása - 1,24 % (51) - - Önrevízió adóhatása -4,87 % (200) - - Konszolidációs tételek hatása 28,44 % Halasztott adóhatás Pénzügyi instrumentumok értékelésének hatása -3,07 % (126) - (181) Effektív adókötelezettség 37,26 % * (181) *: évben a Banknak nem volt pozitív adóalapja, és így adófizetési kötelezettsége sem keletkezett. 31

33 27. DEVIZA MÉRLEG ÉS DEVIZA KOCKÁZAT ELEMZÉS Forint EURO Egyéb deviza Összesen Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Kereskedési célú pénzügyi eszközök Értékpapírok Részesedések Elhatárolt kamatkövetelések és egyéb elhatárolások Egyéb eszközök Tárgyi eszközök Eszközök összesen (1) Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Elhatárolt kamatfizetési kötelezettség és egyéb elhatárolások Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke Kisebbségi részesedések Saját tőke összesen Források összesen (2) NETTÓ POZÍCIÓ (1) - (2) ( ) Függő és jövőbeni kötelezettségek NETTÓ DEVIZA POZÍCIÓ DECEMBER 31-ÉN ( ) A fenti táblában szereplő tételek a következő árfolyamokon lettek meghatározva: december 31-i 207,92 Ft/USD, (2002: 225,15 Ft/USD), és 262,23 Ft/EURO (2002: 235,9 Ft/EURO). 32

34 28. ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK LEJÁRAT SZERINTI BONTÁSA A Csoport eszközeinek és forrásainak lejárat szerinti bontása a következő: 0-1 hónap 1-3 hónap 3 hónap 1 év 1-5 év 5 éven túl Lejárat nélkül Összesen Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható értékveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Kereskedési célú pénzügyi eszközök Értékpapírok Részesedések Elhatárolt kamatkövetelések és egyéb elhatárolások Egyéb eszközök Tárgyi eszközök Eszközök összesen (1) Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Elhatárolt kamatfizetési kötelezettség és egyéb Elhatárolások Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke Kisebbségi részesedések Saját tőke összesen Források összesen (2) KÜLÖNBSÉG (1) - (2) (14.719) (46.196) ( ) - A fenti táblában az eszközök és források a Csoport üzleti tevékenységét alapul véve megközelítőleg a lejárati periódusoknak megfelelően lettek beállítva. Meg kell jegyeznünk, hogy az év végén fennálló fel nem használt hitelkeret a fenti táblában nincs belefoglalva. 33