MAGYAR FEJLESZTÉSI BANK RÉSZVÉNYTÁRSASÁG. Nem konszolidált pénzügyi kimutatások és független könyvvizsgálói jelentés

Átírás

1 MAGYAR FEJLESZTÉSI BANK RÉSZVÉNYTÁRSASÁG Nem konszolidált pénzügyi kimutatások és független könyvvizsgálói jelentés A december 31-ével záruló évre Ez a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardoknak megfelelően összeállított, angol nyelven készült nem konszolidált pénzügyi kimutatások, valamint az arra vonatkozó független könyvvizsgálói jelentés magyar nyelvű fordítása. Bármilyen eltérés vagy vitás kérdés esetében az angol nyelvű változat az irányadó.

2 Tartalomjegyzék oldal Független könyvvizsgálói jelentés 1 Nem konszolidált éves beszámoló Nem konszolidált mérleg december 31-ével záruló évre 2 Nem konszolidált eredménykimutatás 3 Nem konszolidált saját tőke változásainak kimutatása a december 31-ével záruló évre 4 Nem konszolidált cash flow kimutatás

3

4 Nem konszolidált mérleg a december 31-én záruló évre Megjegyzések December 31 December 31 Pénzeszközök és egyenlegek a Magyar Nemzeti Banknál Hitelintézetekkel szembeni követelések Hitelek és előlegek a várható hitelveszteségre képzett értékvesztésekkel csökkentve Értékesíthető értékpapírok Részesedések Tárgyi eszközök Immateriális javak Tényleges adó követelés Halasztott adó követelés Egyéb eszközök Eszközök összesen Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek Céltartalékok Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke Jegyzett tőke Tőketartalék Kötelező tartalékok Felhalmozott eredmény Saját tőke összesen Források és saját tőke összesen Függő és jövőbeni kötelezettségek A oldalon található megjegyzések a nem konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik 2

5 Nem konszolidált eredménykimutatás a december 31-én záruló évre Megjegyzések Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások (33.110) (20.244) Nettó kamatbevétel Várható hitelveszteség utáni értékvesztés feloldás Kapott jutalékok és díjjellegű bevételek Fizetett jutalék és díjjellegű ráfordítások (1.151) (860) Nettó jutalék és díjbevétel (63) 96 Befektetések értékesítésének eredménye Befektetések várható veszteségére képzett értékvesztés 23 (4.480) (4.608) Osztalék bevétel Egyéb bevételek Egyéb működésből származó bevétel Általános és adminisztratív költségek 26 (10.596) (10.362) Deviza kereskedelem nettó vesztesége (126) (510) Egyéb céltartalék képzés 23 (1.784) (2.265) Egyéb ráfordítások 25 (794) (868) Egyéb működési ráfordítások (13.300) (14.005) Adózás előtti eredmény Társasági adó 27 (2.891) (6.047) Tárgyévi adózott eredmény A oldalon található megjegyzések a nem konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik. 3

6 Nem konszolidált saját tőke változásainak kimutatása a december 31-én záruló évre Jegyzett tőke Részvény kibocsátási felár Tőketartalék Kötelező tartalékok Felhalmozott eredmény és eredménytartalék Összesen Megjegyzések Egyenleg január 1-én ( ) Átsorolás (52.036) (87.929) Pénzügyi instrumentumok átértékelése Osztalék (11.000) (11.000) Kötelező tartalék (2.498) - Adózott eredmény Egyenleg január 1-jén Pénzügyi instrumentumok átértékelése (3.133) (3.133) Kötelező tartalék (1.598) - Adózott eredmény Egyenleg december 31-én A oldalon található megjegyzések a nem konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik. 4

7 Nem konszolidált cash flow kimutatás a december 31-én záruló évre Megjegyzés Szokásos tevékenységből származó pénzeszközváltozás Adózás előtti eredmény Az adózott eredmény módosításai Értékcsökkenés Várható hitelveszteség utáni értékvesztés változása 23 (10.426) (6.117) Részesedések után értékvesztés változása 23 (1.300) (1.017) Egyéb eszközök utáni értékvesztés változása (232) Egyéb céltartalék változása 23 1 (11.243) Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítésből származó bevétel /(ráfordítás) 25 (17) (24) Eszközök változása Bankközi hitelek változása (32.226) (16.719) Hitelek változása értékvesztés nélkül ( ) ( ) Egyéb eszközök változása értékvesztés levonása nélkül (990) (9.945) Elhatárolt kamatkövetelések változása (14.448) (8.230) Kötelezettségek változása Ügyfelek által elhelyezett betétek változása (25.593) Bankközi betétek változása Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek változása (778) Egyéb kötelezettség változása (7.759) Elhatárolt kamatfizetési kötelezettség változása Társasági adó, illetve halasztott adó 27 (2.891) (6.047) Szokásos tevékenységből származó nettó pénzeszközváltozás ( ) (39.636) Befektetési tevékenyséből származó pénzeszközváltozás Értékpapírok változása Befektetések változása értékvesztés nélkül (2.075) (7.635) Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítésből származó bevétel Tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzése (1.311) (1.033) Befektetési tevékenyséből származó pénzeszközváltozás Pénzügyi műveletekből származó pénzeszközváltozás Tárgyévben kifizetett osztalék - (3.000) Tárgyévben ki nem fizetett osztalék - (8.000) Kötvénykibocsátás, (visszafizetés), illetve valós érték változás Pénzügyi instrumentumok átértékelése Saját tőkén keresztül (3.134) Pénzügyi műveletekből származó nettó pénzeszközváltozás (1.074) Nettó pénzeszközök változása (450) Pénzeszközállomány január 1-jén Pénzeszközállomány december 31-én A oldalon található megjegyzések a nem konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik. 5

8 1. A BANK TEVÉKENYSÉGE Magyar Fejlesztési Bank Rt. (a továbbiakban: a Bank vagy MFB ) a magyar törvényi előírásoknak megfelelően bejegyzett részvénytársaság, és forintban illetve devizában folytatott kereskedelmi banki tevékenységre vonatkozó engedéllyel rendelkezik. A Bank elsősorban hosszú lejáratú hitelek, valamint fejlesztési tőkebefektetések nyújtásával és befektetések kezelésével foglalkozik. A Bank jogállását és tevékenységét a többször módosított Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaságról szóló évi XX. törvény (a továbbiakban : az MFB törvény ) szabályozza, mely június 15-én lépett hatályba. A Bank székhelye Budapesten, a Nádor u. 31. szám alatt található. A Bankban a Magyar Állam 100%-os tulajdoni hányaddal rendelkezik. Az államot, mint részvénytulajdonost a Gazdasági és Közlekedési Minisztériumot vezető Miniszter képviselte 2006-ban. 2. A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA Az ezen nem konszolidált pénzügyi kimutatásokban alkalmazott számviteli politika lényeges elemei a következők: a) IFRS-eknek való megfelelés A jelen nem konszolidált éves beszámoló a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal ( IFRS ) összhangban készült, melyet a Nemzetközi Számviteli Standard Testület ( IASB ) állított össze, és amelyet magyarázatokkal az IFRIC Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Értelmezési Bizottság lát el. Kivételt képez az IAS 27, mely a konszolidált éves beszámoló összeállítására vonatkozó előírásokat tartalmazza. Az IAS 27 előírásai szerint a Bank számára kötelező konszolidált pénzügyi kimutatások összeállítása. A december 31-i konszolidált pénzügyi kimutatások közzétételének várható időpontja június. A nem konszolidált pénzügyi kimutatások elkészítése információs célokat szolgál. A nem konszolidált éves beszámolót az Igazgatóság április 11-én jóváhagyta. b) Az éves beszámoló készítésének alapelve A nem konszolidált éves beszámoló elkészítése során a derivatív pénzügyi instrumentumok, a nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök és kötelezettségek, valamint az értékesíthető pénzügyi eszközök esetében a valós értékelést alkalmaztuk, kivéve azokat az eseteket, ahol a valós értéket nem lehetett megbízhatóan meghatározni. Az ilyen tételeket amortizált bekerülési értéken vagy bekerülési értéken mutatjuk ki. Az egyéb pénzügyi eszközök és kötelezettségek, valamint a nem pénzügyi eszközök és kötelezettségek amortizált bekerülési értéken vagy bekerülési értéken kerülnek kimutatásra. Ahhoz, hogy a jelen nem konszolidált éves beszámoló megfeleljen az IFRS-ek előírásainak, szükséges volt a magyar számviteli törvény szerint elkészített éves beszámolóban bizonyos módosítások végrehajtása. Ezen módosítások nettó eredményre illetve saját tőkére vonatkozó hatásának részleteit a 34. Megjegyzés tartalmazza. A jelen nem konszolidált pénzügyi kimutatásokban minden összeg millió magyar forintban (mft) kerül kimutatásra. 6

9 2. A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) c) Külföldi fizetőeszközök forintra való átváltása A jelen nem konszolidált pénzügyi kimutatásokban szereplő tételek értékelése magyar forintban történt, az elsődleges gazdasági környezet pénzneme szerint, melyben a Bank működik (funkcionális pénznem). A Bank a külföldi devizában lebonyolított ügyleteket a funkcionális pénznemre számítja át az ügylet napján érvényes Magyar Nemzeti Bank által közzétett devizaárfolyam alapján. A pénzügyi teljesítésből, vagy a külföldi pénznemben nyilvántartott pénzügyi eszközök és kötelezettségek év végi átértékeléséből származó árfolyam nyereségek illetve veszteségek az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra, kivéve a cash flow fedezeti ügyleteket és a nettó befektetés fedezeti ügyleteket, melyek elszámolása a tőkével szemben történik. A külföldi devizában nyilvántartott eszközök és források átértékelésekor a Bank a mérleg fordulónapján érvényes Magyar Nemzeti Bank által közölt árfolyamot alkalmazza. A nem konszolidált pénzügyi kimutatásokban alkalmazott december 31-i árfolyamok a következők voltak: 191,62 Ft/USD és 252,3 Ft/EURO. (2005. december 31-én: 213,58 Ft/USD és 252,73 Ft/EURO) d) Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek A pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek közé a bankjegyek és pénzérmék, a központi bankoknál elhelyezett, szabadon felhasználható bankbetétek és az olyan magas likviditású pénzügyi eszközök tartoznak, melyeknek eredeti lejárata 3 hónapnál kevesebb. Ezen eszközök valós érték változásának kockázata alacsony, és a Bank rövidtávú kötelezettségeinek kiegyenlítésére szolgálnak. A Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek a mérlegben amortizált bekerülési értéken kerülnek kimutatásra. e) Származtatott pénzügyi instrumentumok A működési, hitelezői és befektetői tevékenységből származó deviza, kamatláb és piaci kockázatok kezelésére a Bank határidős, kamatlábswap és devizaswap ügyleteket, valamint határidős és azonnali devizaműveleteket végez. A Bank spekulációs céllal nem köt derivatív ügyletet. A derivatív ügyletek bevételeit és ráfordításait piaci jegyzés (mark-to-market) alapján kell megállapítani, az értékváltozásokat az eredménykimutatásban azonnal szerepeltetni kell. f) Pénzügyi eszközök és kötelezettségek i) Besorolás A nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök vagy kötelezettségek azok az instrumentumok, melyeket a Bank főként rövid távú profitszerzés céljából tart. Ezek közé sorolhatók részesedések, kötvények, egyes megvásárolt hitelek, valós érték fedezeti ügyletek, az olyan derivatív ügyletek, melyek nem megjelölt és hatékony fedezeti instrumentumok, és a pénzügyi instrumentumok eladásából származó kötelezettségek. 7

10 2. A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) A keletkeztetett kölcsönök és követelések azok a kölcsönök és követelések, melyeket a Bank nem rövid távú profitszerzés céljából tart. A keletkeztetett kölcsönök és követelések közé tartoznak a bankoknak és ügyfeleknek adott kölcsönök és előlegek, kivéve a megvásárolt hiteleket. A lejáratig tartandó eszközök olyan pénzügyi eszközök, melyek fix vagy meghatározható kifizetésekkel, illetve fix lejárattal rendelkeznek. Ezeket a Bank szándékai és lehetőségei szerint a lejáratig tartja. A év során a Bank a Lejáratig tartandó pénzügyi eszközök közül az Értékesíthető eszközök közé sorolta pénzügyi eszközeit. Ennek megfelelően a Banknak az összes Lejáratig tartandó pénzügyi eszközét át kellett sorolnia, és a következő két pénzügyi évben (2005 és 2006) nem sorolhat a Lejáratig tartandó pénzügyi eszközök közé pénzügyi instrumentumot. Az értékesíthető eszközök közé sorolandók azok a pénzügyi eszközök, amelyeket a Bank nem kereskedési céllal tart, nem a Bank által keletkeztetettek, illetve amelyeket a Bank nem lejáratig tart. Ebbe a kategóriába tartoznak a bankközi kihelyezések, egyes értékpapírok és a részesedések. ii) Bekerülés A Bank könyveiben a pénzügyi eszközök és kötelezettségek a teljesítési napon kerülnek felvételre, kivéve a derívatív eszközöket, melyek a kötésnapon kerülnek felvételre. A pénzügyi eszközöket beszerzési költségen kell felvenni a könyvekbe, beleértve a tranzakciós költségeket is. A pénzügyi eszközök kikerülnek a könyvekből, ha a Bank többé nem jogosult a pénzügyi eszközből származó cash flow-ra, illetve ha a Bank átruházta lényegében az összes tulajdonlással kapcsolatos kockázatot és hasznot. iii) Értékelés A nyilvántartásba vételt követően minden nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszköz és értékesíthető eszköz nyilvántartása valós piaci értéken történik, kivéve azokat, amelyeknek nincs aktív piacról származó jegyzett piaci ára, és ezért a valós piaci értéket nem lehet megbízhatóan meghatározni. Ezek az értékvesztéssel csökkentett tranzakciós költségeket is magában foglaló bekerülési értéken vannak nyilvántartva. A nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök értékelésének hatása közvetlenül az eredménykimutatásban, míg az értékesíthető eszköz értékelésének hatása a saját tőkében kerül kimutatásra. Minden nem a nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettség, keletkeztetett kölcsön és követelés, illetve lejáratig tartandó instrumentum értékvesztéssel csökkentett amortizált bekerülési költségen van nyilvántartva. A díjak és engedmények, köztük a kezdeti tranzakciós költségek, a vonatkozó eszköz könyv szerinti értékének részét képezik, és időarányosan amortizálásra kerülnek az adott eszköz effektív kamatlábával. 8

11 2. A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) iv) A valós piaci érték megállapításának alapelvei A pénzügyi eszközök valós piaci értékének alapja a mérleg fordulónapján érvényes jegyzett piaci ár, a tranzakciós költségek levonása nélkül. Ha jegyzett piaci ár nem áll rendelkezésre, akkor a valós piaci érték árazási modellekkel, vagy diszkontált cash flow technikákkal becsülhető meg. A diszkontált cash flow technikák használata során a becsült jövőbeli pénzáramlások a vezetőség legjobb becslésén alapulnak, és a felhasznált diszkontráta a hasonló feltételű eszközök piacán a mérleg fordulónapján érvényes ráta. Az árazási modellek használata során a forrásadatok a mérleg fordulónapján érvényes piachoz köthető értékeken alapulnak. A tőzsdén nem forgalmazott származtatott pénzügyi termékek valós piaci értéke az az érték, amit a Bank a mérleg fordulónapján, normál üzleti feltételek között és a felek hitelképességére tekintettel érvényesíthetne. g) Részesedések A meghatározó részesedések azokat a befektetéseket tartalmazzák, ahol a közvetlen módon birtokolt részesedéseken keresztül a Bank döntő befolyással bír a cég pénzügyi politikájának és működésének irányítására. A befolyásoló részesedések azokat a befektetéseket tartalmazzák, ahol közvetlen módon birtokolt részesedéseken keresztül a Bank jelentős befolyással bír a cég pénzügyi politikájának és működésének meghatározásában, de nem irányítja azt. Az egyéb részesedések olyan befektetéseket foglalnak magukban, melyek nem felelnek meg az előbbi feltételeknek. A Bank befektetési célú portfoliója azokat a részesedéseket tartalmazza, melyeket a Bank hosszú távon kíván portfoliójában tartani. A befektetési célú részesedések a következők : 1. Az MFB törvény meghatározza azon társaságok körét, amelyekben a Bank 100 % tulajdonosi arányt szerezhet. 2. A Bank Tőkefinanszírozási programja keretében bekerült részesedések értéke, mely részesedés arány nem lehet több 49 %-nál társaságonként, és ezeket a részesedéseket 5-12 éven belül értékesíti a Bank. A Bank a részesedéseit értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken tartja nyilván. A Bank kereskedési céllal nem tart részesedéseket. Az Állam tulajdonában lévő vállalkozói vagyon értékesítéséről szóló - többször módosított évi XXXIX Törvény augusztus 24-től hatályos változása alapján, a törvény mellékletében felsorolt társaságok esetében a Bank tulajdonosi jogokat gyakorol. Ez alapján a Bank a tulajdoni jogok többségével nem rendelkezik, de a szavazati jogok többségével igen. 9

12 2. A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) h) Tárgyi eszközök A tárgyi eszközök beszerzési értéken szerepelnek a könyvekben, a halmozott értékcsökkenés, illetve a halmozott terven felüli értékcsökkenés levonása után. Az értékcsökkenés a tárgyi eszközök hasznos élettartama alatt az eredménykimutatásban kerül elszámolásra, lineáris módszerrel. Nincs értékcsökkenés elszámolva a földterületekre, képzőművészeti alkotásra, befejezetlen beruházásra, üzemkörön kívüli tárgyi eszközökre. Az eszközök hasznos élettartamának alapján kalkulált, lineáris leírási módszer szerinti értékcsökkenési kulcsok a következők: Ingatlanok 2 % Ingatlanok bérleti joga 1 50 % Bérelt ingatlanon végzett beruházás 17 % Irodai és egyéb műszaki gépek berendezések 14,5 20 % Mobiltelefonok 50 % Gépjárművek % Számítástechnikai eszközök % i) Immateriális javak Az immateriális javak amortizációval csökkentett beszerzési értéken szerepelnek a könyvekben. Az immateriális javak időközönkénti felülvizsgálata során az értékkel már nem rendelkező immateriális javak teljes egészében amortizálásra kerülnek. A hasznos élettartamon alapuló amortizációs ráták a következők: Szoftverek 12,5 33 % Egyéb immateriális javak % j) Pénzügyi eszközök értékvesztése A Bank hitelállományát negyedévente minősíti. A hitelek az értékvesztéssel csökkentett, még fennálló tőkekintlévőségnek megfelelő értéken kerülnek kimutatásra. A hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztések szintje a követelések várható megtérülése alapján kerülnek meghatározásra. Az értékvesztések az eredmény terhére kerülnek elszámolásra. Ha a következő időszakban az értékvesztés összege lecsökken, a visszaírandó összeg az eredménykimutatásban kerül kimutatásra. k) Kibocsátott kötvények A kibocsátott kötvények azon része, melynek kamatkockázatát a Bank kamatcsere ügyletekkel fedezi, valós értéken kerül kimutatásra, másik részét a Bank bekerülési értéken tartja nyilván, módosítva a diszkonttal és a prémiummal, illetve a kibocsátási költségek amortizációjával. 10

13 2. A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) l) Kötelező tartalékok i) Általános tartalék Az évi CXII. számú törvény 75. paragrafusa értelmében a nettó adózott nyereség 10%- ának megfelelő általános tartalékot kell képezni. A magyar jogszabályok értelmében megképzett és felhasznált általános tartalék a Nemzetközi Beszámolóban közvetlenül az eredménytartalékot változtatja, és így nincs hatása az adott évi eredményre. ii) Általános kockázati céltartalék Az évi CXII. számú törvény 87. paragrafusa szerint a Bank a kockázatokkal súlyozott eszközállomány maximum 1,25%-ának megfelelő általános kockázati céltartalékot képezhet. A magyar jogszabályok értelmében megképzett általános kockázati céltartalék a Nemzetközi Beszámolóban közvetlenül az eredménytartalékot változtatja, és így nincs hatása az adott évi eredményre. m) Kamat- és jutalékbevételek és ráfordítások A kamatbevételek a fennálló tőkekövetelés alapján elhatárolásra kerülnek, és az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra. Abban az esetben, ha a vezetőség tudomására jut olyan tény, mely alapján valószínűsíthető, hogy a valamely adós fizetési kötelezettségeinek a jövőben nem tud eleget tenni, a kamatelhatárolás függővé tételre kerül. Minden ilyen jellegű kamatbevétel a nem konszolidált pénzügyi kimutatásokban visszavezetésre kerül, és egy mérlegen kívüli függő számlán tartja nyilván a Bank. n) Hitelfelvételi költségek Hitelfelvételi költség minden olyan kamat és egyéb költség, amely a Bank forrásbevonási tevékenységével kapcsolatban merül fel. A hitelfelvételi költségek a hitel futamideje alatt arányosan kerülnek elszámolásra. o) Osztalék bevétel Az osztalék bevételek abban az időszakban kerülnek elszámolásra, amelyben az osztalék meghatározása és jóváhagyása megtörtént. p) Társasági adó Az évente fizetendő társasági adó mértéke a magyar törvények alapján meghatározott adókötelezettségen alapul, amely korrigálva van a halasztott adóval. A társasági adó az eredménykimutatásban kerül elszámolásra, azon esetek kivételével, amikor olyan tételekre vonatkozik, amelyek közvetlenül a tőkében kerülnek elszámolásra. Ezen esetekben a vonatkozó társasági adó is közvetlenül a tőkében kerül elszámolásra. A fizetendő társasági adó meghatározása a tárgyév adóköteles jövedelme és a magyar törvények szerint megállapított adókulcsok segítségével történik, tekintetbe véve az előző évek esetleges módosításait is. A társasági adó alapja a növelő, csökkentő tételekkel korrigált adózás előtti eredmény, mértéke 16% (2005-ben 16%) 11

14 2. A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) A fizetendő társasági adó soron kerül kimutatásra a hitelintézetek különadója, amely 2005-ben és 2006-ban volt hatályos. Az adó alapja az adózás előtti eredmény, mértéke 8 %. A fizetendő társasági adó soron kerül kimutatásra továbbá a magyar törvények alapján 2006 szeptemberétől bevezetett szolidaritási adó, melynek alapja a növelő, csökkentő tételekkel korrigált adózás előtti eredmény, mértéke 4%. A halasztott adó a mérleg módszerrel kerül meghatározásra, az eszközök és források számviteli és az adóalapban elszámolható értékének átmeneti különbségei alapján. A halasztott adó elszámolására akkor kerül sor, ha valószínűsíthető, hogy az átmeneti eltérések kiegyenlítődésekor az eszköz vagy a kötelezettség realizálható. A halasztott adó mértékének meghatározása a magyar törvény szerint megállapított, a nem konszolidált mérleg időpontjában érvényben lévő adókulcs segítségével történik. q) Cash flow A cash flow kimutatásban a pénzeszközök magukban foglalják a készpénzt, valamint a Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett számlapénzből és a három hónapnál rövidebb lejáratú betétekből származó egyenlegeket. r) Átminősítések A tárgyévi beszámolóval való összehasonlíthatóság érdekében az előző időszakok pénzügyi kimutatásokban közétett egyes tételek átsorolásra kerültek. A évi pénzügyi kimutatásban az egyéb bevételek között kimutatott könyv szerinti érték fölötti befolyás összege a évi pénzügyi kimutatás évi bázis adatai között a várható hitelveszteség utáni értékvesztés feloldás soron került kimutatásra a két időszak összehasonlíthatósága miatt. s) Mérlegfordulónap utáni események A mérlegfordulónap utáni események olyan kedvező vagy kedvezőtlen események, melyek a mérleg fordulónap és a beszámoló jóváhagyásának dátuma között következnek be. Ezek az események az IAS 10 alapján lehetnek módosító és nem módosító események. Minden mérlegfordulónap utáni módosító esemény figyelembe vételre került a Bank nem konszolidált pénzügyi kimutatásainak összeállításakor. Az ezen nem konszolidált pénzügyi kimutatás 35. Megjegyzése tartalmazza a jelentős, nem módosító mérlegfordulónap utáni események leírását. t) Szegmensek szerinti jelentés Az üzleti szegmens egy gazdálkodó olyan elkülöníthető része, amely egy egyedi terméknek vagy szolgáltatásnak, vagy egymással összefüggő termékek vagy szolgáltatások csoportjának nyújtásával foglalkozik, és amelyet a többi üzleti szegmenstől eltérő kockázatok és hozamok jellemeznek. A földrajzi szegmens egy gazdálkodó olyan elkülöníthető része, amely egy bizonyos gazdasági környezetben nyújt termékeket vagy szolgáltatásokat, és amelyet a más gazdasági környezetben működő részekétől eltérő kockázatok és hozamok jellemeznek. 12

15 2. A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) A Banknál üzleti szegmens nem azonosítható, ezért az egyedi éves jelentésben szegmens jelentést nem készít. 3. KOCKÁZATKEZELÉSI ELVEK A Bank a következő fő üzleti kockázattal szembesül tevékenysége során: hitelkockázat, kamatkockázat, likviditási kockázat és deviza árfolyamkockázat. A kockázatkezelés elveit a Bank Igazgatósága határozza meg a Magyar Nemzeti Bank és a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete által megszabott korlátokon belül. Az így kialakított elvek alkalmazását és betartását az Igazgatóság felügyeli. A Bank olyan jelentéstételi rendszereket alakított ki, amelyek lehetővé teszik a kockázatos területek ellenőrzését. A Bank különféle devizákban köti szerződéseit (beleértve a magyar forintot is), valamint felhasználja a rendelkezésére álló különböző pénzügyi instrumentumokat is. A mérlegben szereplő, illetve mérlegen kívüli eszközök és források az adott devizában kerülnek kimutatásra, és amennyiben nincs ettől eltérő utalás, ezen eszközök és források elszámolása piaci értéken történik, kivéve a fedezeti ügyletként elszámolt eszközöket és forrásokat. A banki tranzakciókat, amennyiben nincs ettől eltérő utalás, a Bank piaci árfolyamon hajtja végre. a) Hitelkockázat A hitelkockázat lényege, hogy a Bank adott ügyfele nem tudja vagy nem akarja teljesíteni a vállalt kötelezettségeit. Hitelkockázat többnyire a hitelfolyósítás, befektetés és a Bank által végzett egyéb tevékenységek során merülhet fel. A hitelkockázat kezelésének irányítása a Bank Igazgatóságának a feladata. Ennek keretében elfogadja a hitelezési tevékenységre vonatkozó szabályzatokat, beleértve az engedélyeztetési eljárást, a szabadon felhasználható hitelkeretekre, a hitelportfolió koncentrálódására vonatkozó irányelveket, a hitelkockázatok mérésénél alkalmazandó elveket, az ügyfelek kockázatminősítését, valamint a vezetőség tevékenységének minőségi és pénzügyi értékelését is. A Bank a hitelekből eredő kintlévőségeket és befektetéseket negyedévente megvizsgálja. A Bank a hiteleket olyan rendszer szerint rangsorolja, amely minőségi szempontokat és számadatokat is tartalmaz. A Költségvetési Törvény a Bank részére 400 mrd Forint eszköz oldali állami garancia és viszontgarancia keretet határozott meg évre (2005: 400 mrd Forint). A Bank részére a forrás oldali állami garancia keret mrd Forint volt 2006-ban (2005: mrd Forint). b) Kamatkockázat A kamatkockázat annak a hatásnak a mértékével mérhető, amelyet a piaci kamatlábak változása gyakorol a kamatrésekre és a nettó kamatjövedelemre. A kamatlábkockázat az adott időszakban lejáró vagy átárazódó eszközök, források és mérlegen kívüli tételek nyitott pozíciójának függvénye. A Bank az eszközök és források átárazásának és lejáratának összehangolásával csökkenti ezt a kockázatot, beleértve a származékos termékek felhasználását is. 13

16 3. KOCKÁZATKEZELÉSI ELVEK (FOLYTATÁS) A kamatlábkockázat kezelését az Igazgatóság felhatalmazása alapján az Eszköz-forrás Gazdálkodási bizottság végzi, amely az egyes ügyletekre pozíciós limiteket határoz meg és folyamatosan figyelemmel kíséri ezeket a limiteket annak érdekében, hogy korlátozza a kamatlábmozgások hatását a folyó hozamokra és a kamatérzékeny eszközök és források értékére. c) Likviditási kockázat A Bank politikája az eszközök és források, valamint a mérlegen kívüli kötelezettségek olyan szerkezetének kialakítása, amely lehetővé teszi a bevételek maximalizálását, ugyanakkor biztosítja, hogy megfelelő összegek álljanak rendelkezésre valamennyi kötelezettség esedékességkori teljesítéséhez. Cash flow tervek és napi likviditási jelentések készülnek a felső szintű vezetés számára, amelyek elősegítik a likviditási helyzet folyamatos figyelemmel kísérését. d) Deviza árfolyamkockázat A Bank mérlegében szereplő, illetve mérlegen kívüli tételei között szerepelnek különböző, külföldi devizákban nyilvántartott eszközök és források. Deviza árfolyamkockázat akkor merül fel, ha egy adott devizában nyilvántartott tényleges vagy előre jelzett eszközállomány nagyobb vagy kevesebb az ugyanabban a valutában nyilvántartott forrásállománynál. A Bank a mérlegben szereplő és a mérlegen kívüli eszközök és források devizaszerkezetét határidős devizaügyletek és egyéb fedezeti ügyletek segítségével alakítja. A Bank politikája, hogy nem végez devizaspekulációt és szigorúan korlátozott szabályokon belül nyit devizapozíciót. Az Igazgatóság a törvényben előírt és a belső szabályzatok, valamint az általa elfogadott stratégia alapján határozza meg az egyes szabályzatokat és figyeli azok betartását. Ezeknek a limiteknek a betartását- beleértve a napközbeni limitet is a Bank folyamatosan figyeli. A Bank devizaforrásaiból származó árfolyamkockázatait a Bank és a Pénzügyminisztérium között január 27-én aláírt, visszamenőleges hatállyal létrejött árfolyam-garanciára vonatkozó megállapodás fedezi, mely értelmében az EURO források más devizában történő kihelyezéséből származó árfolyamveszteségeket az Állam megtéríti, míg az árfolyamnyereséget a Bank az Államnak a futamidő végén vagy az EURO-ra történő átállással egyidejűleg, egy összegben fizeti meg. A Költségvetési Törvény a Bank részére mrd Forint árfolyam-garancia keretet határozott meg évre. (2005. évre: 900 mrd Forint) 14

17 4. A SZÁMVITELI POLITIKÁBAN ALKALMAZOTT KRITIKUS SZÁMVITELI BECSLÉSEK A Bank becsléseket és feltételezések alkalmaz, melyek hatással lehetnek az eszközök és források következő pénzügyi évben történő bemutatására. Ezen becslések és megítélések melyeket a Bank folyamatosan felülvizsgál múltbeli tapasztalatokon, illetve jövőbeni eseményekkel kapcsolatos várakozásokon alapulnak. A Bank hitelállományát a szükséges értékvesztés elszámolása miatt negyedévente felülvizsgálja. Az értékvesztés eredménykimutatásban való elszámolásának meghatározásakor a Bank mérlegeli, hogy van-e olyan megfigyelhető adat, mely azt jelzi, hogy a hitelállomány becsült jövőbeni cash flow-jában csökkenés következett be, bár a csökkenés még nem mutatható ki egyedi szinten. Ilyen jelzések lehetnek az adósok fizetési helyzetében bekövetkezett kedvezőtlen változások, vagy olyan országos vagy helyi gazdasági körülmények változása, amelyek együtt mozognak a csoportba tartozó eszközökkel kapcsolatos nem teljesítéssel. A jövőbeni cash flow-k meghatározásához a vezetőség a becsléseit egyrészt a hitelezési kockázatokkal terhelt eszközökkel kapcsolatos múltbeli veszteségekre, másrészt a portfolió hasonló eszközeinek objektív veszteségeire alapozza. A Bank jövőbeli cash flow-k idejének és összegében meghatározására alkalmazott eljárást és becslést rendszeren felülvizsgálja, ezzel csökkentve a különbséget a tervezett és a tényleges veszteség között. 15

18 5. PÉNZESZKÖZÖK ÉS EGYENLEGEK A MAGYAR NEMZETI BANKKAL Készpénz és pénzeszköz egyenértékesek Egyenlegek a Magyar Nemzeti Bankkal: Kötelező tartalék Egyéb A Magyar Nemzeti Bank előírásainak megfelelően a Banknak meghatározott betétek körére tartalékot kell elhelyeznie a jegybanknál. Ennek mértéke 5% (2005. évben: 5%) 6. HITELINTÉZETEKKEL SZEMBENI KÖVETELÉSEK Éven belüli lejáratú év közötti lejáratú éven túli lejáratú A 2006., illetve december 31-én meglévő hitelintézetekkel szembeni követelések kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg: Bankközi kihelyezések forintban 3,51 % - 7,32 % 2,28 % - 10,04 % Bankközi kihelyezések devizában 2,32 % - 5,64 % 2,07 % - 5,66 % 16

19 7. HITELEK ÉS ELŐLEGEK A VÁRHATÓ HITELEZÉSI VESZTESÉGEKRE KÉPZETT ÉRTÉKVESZTÉSEKKEL CSÖKKENTVE Éven belüli lejáratú év közötti lejáratú éven túli lejáratú Várható hitelezési veszteségekre képzett értékvesztések (Lásd 23. Megjegyzés) (37.399) (47.824) A 2006., illetve december 31-én meglévő hitelek kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg: Forint hitelek 3,31 % - 8,05 % 3,45 % - 10,10 % Deviza hitelek 2,86 % - 4,11 % 2,23 % - 3,39 % 8. ÉRTÉKESÍTHETŐ ÉRTÉKPAPÍROK Bekerülési érték 2006.december 31 Nem realizált nyereség /(veszteség) Könyv szerinti érték Bekerülési érték 2005.december 31 Nem realizált nyereség /(veszteség) Könyv szerinti érték Értékesíthető eszközök Magyar államkötvények (767) Deviza kötvények/ MNB Diszkont kincstárjegyek Egyéb kötvények Összesen (378) A 2006., illetve december 31-én meglévő, adósságot megtestesítő befektetett értékpapírok kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg: Magyar Államkövények, éven belüli, forintban 6,25% 6,50% Magyar Államkövények, egy és öt év közötti, forintban 7,50% 6,25% - 9,25% Magyar Államkövények, egy és öt év közötti, devizában - 6,50% Egyéb bankok által kibocsátott egy és öt év közötti, forintban - 7,90% Egyéb kibocsátott kötvények, egy és öt év közötti, forintban - 8,74% - 9,80% 17

20 9. RÉSZESEDÉSEK Magyar Fejlesztési Bank Rt Meghatározó részesedés Befolyásoló részesedés Egyéb Részesedésekre képzett értékvesztés (Lásd Megjegyzés 23.) (8.150) (9.450) A Bank meghatározó részesedései illetve december 31-én a következők voltak: Társaság megnevezése Szektor Közvetlen tulajdoni hányad 2006 Közvetlen tulajdoni hányad 2005 Meghatározó részesedés Corvinus Nemzetközi Befektetési ZRt. Vagyonkezelő 100,00% 100,00% Defend Security Kft. V.a Szolgáltatás 60,00% 60,00% Hitelgarancia ZRt.** Pénzügyi tevékenység 13,97% Kisvállalkozás-fejlesztő Pénzügyi ZRt.** Pénzügyi tevékenység 0,00% - Magyar Közmű ZRt.*** Közműépítés - 100,00% Magyar Export-Import Bank ZRt. Export hitelezés 74,95% 74,95% Magyar Exporthitel Biztosító ZRt. Export hitel biztosítás 74,94% 74,94% Magyar Követeléskezelő ZRt. Pénzügyi szolgáltató 100,00% 100,00% Nemzeti Lakásberuházó és Ingatlanfejlesztő ZRt. Ingatlanhasznosítás 100,00% 100,00% Regionális Fejlesztési Holding ZRt.** Tanácsadás 0,00% - Vállalkozói Támogatásközvetítő ZRt. Szolgáltatás 100,00% - Vécsei 2005 Ingatlanforgalmazási Kft. * Ingatlanforgalmazás - 100,00% * 2006 június 30-án beolvadt a Bankba. ** Az Állam tulajdonában lévő vállalkozói vagyon értékesítéséről szóló évi XXXIX tv augusztus 24-től hatályos változása alapján ezen cégekben meghatározó mértékű tulajdonosi jogokat gyakorol a Bank. *** A társaság szeptember 30-án beolvadt a Nemzeti Lakásberuházó és Ingatlanfejlesztő ZRt.-be. 18

21 9. RÉSZESEDÉSEK (FOLYTATÁS) Magyar Fejlesztési Bank Rt. A Bank befolyásoló részesedései illetve december 31-én a következők voltak: Társaság megnevezése Szektor Közvetlen tulajdoni hányad 2006 Közvetlen tulajdoni hányad 2005 Befolyásoló részesedés Aranykapu ZRt.* Mezőgazdaság 39,50% 48,94% Budai Egészségközpont Kft. Egészségügy 49,00% 49,00% Civil Biztonsági Szolgálat ZRt.* Szolgáltatás - 48,72% Csépány és Társai Kft. Élelmiszeripar 48,62% 48,62% Debreceni Hús ZRt. Mezőgazdaság 49,00% 49,00% Duna-Resort Kft Ingatlanberuházás 48,72% - Ganz Transelektro Villamossági ZRt.* Nehézipar - 41,98% Grafika Press ZRt. Nyomdaipar 48,98% 48,98% Európai Építő ZRt. Ingatlanforgalmazás 47,88% - Intergass Hungária ZRt. Energiahordozó nagykereskedelem 48,78% 48,78% Kenguru Gold Kft.** Ruhaipar - 48,99% Kenguru Kid Kft. Ruhaipar 48,99% 48,98% Kiskunhalasi Baromfifeldolgozó ZRt. Élelmiszeripar 47,85% 47,85% Lamba Rt. "f.a." Üdítőital gyártás 48,84% 48,84% Laurel Kft. Tanácsadás 48,73% 48,73% Monofix ZRt. Háztartási cikk 48,89% 48,89% nagykereskedelem Organica Környezettechnológiák ZRt.* Szennyvíztisztítás - 48,97% Pólus Palace ZRt. Idegenforgalom 48,99% 48,99% Print-X Nyomdaipari ZRt.* Nyomdaipar - 47,99% Royal Balaton Golf & Yacht ZRt. Ingatlanberuházás, - 48,44% - kereskedelem Skublics és Társai ZRt. Bányászat 48,89% 48,89% Stúdió '96 ZRt. Nyomdaipar 49,00% 49,00% Szalók Holding ZRt. Idegenforgalom 48,93% 48,93% SZ+C Kft. Kereskedelem 48,08% - Terra Invest ZRt. Ingatlanforgalmazás 48,98% - Viktória Gem Kft. Kereskedelem - 48,78% * Részleges vagy teljes részesedés értékesítés. ** A társaság beolvadt a Kenguru Kid Kft-be. Minden, az előbbiekben felsorolt befektetés Magyarországon bejegyzett vállalkozás. 19

22 10. TÁRGYI ESZKÖZÖK Magyar Fejlesztési Bank Rt. A Tárgyi eszközök évi mozgásai: Bruttó érték Ingatlanok Berendezések Beruházások Összesen Nyitó Növekedés Csökkenés (5) (235) (288) (528) Záró Értékcsökkenés Nyitó Növekedés Csökkenés - (163) - (163) Záró Nettó könyv szerinti érték december december A Tárgyi eszközök évi mozgásai: Ingatlanok Berendezések Beruházások Összesen Bruttó érték Záró Értékcsökkenés Záró Nettó könyv szerinti érték december december

23 11. IMMATERIÁLIS JAVAK Az Immateriális javak évi alakulása: Magyar Fejlesztési Bank Rt. Bruttó érték Immateriális javak Immateriális javakra adott előleg Összesen Nyitó Növekedés Csökkenés (3) - (3) Záró Amortizáció Nyitó Növekedés Csökkenés (1) - (1) Záró Nettó könyv szerinti érték december december Az Immateriális javak évi alakulása: Immateriális javak Bruttó érték Záró Amortizáció Záró Nettó könyv szerinti érték december december

24 12. EGYÉB ESZKÖZÖK Magyar Fejlesztési Bank Rt Elhatárolt kamatkövetelések és egyéb elhatárolások Árfolyam garancia miatt, Állammal szembeni követelés Állami kezességgel fedezett lejárt kötvényből származó követelés Egyéb Egyéb eszközök utáni értékvesztés (lsd. Megjegyzés 23) (502) (19) BANKKÖZI HITELEK ÉS BETÉTEK Éven belüli elhelyezés: Magyar Nemzeti Bank által, forintban Egyéb bankok által, forintban Egyéb bankok által, devizában Éven túli elhelyezés: Magyar Nemzeti Bank által, forintban Egyéb bankok által, forintban Egyéb bankok által, devizában A 2006., illetve december 31-én meglévő, a Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok által elhelyezett betétek kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg: Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok, forintban 6,00 % - 6,91 % 7,50 % - 9,72 % Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok, devizában 2,62 % - 4,83 % 2,30 % - 3,69 % 22

25 14. ÜGYFELEK ÁLTAL ELHELYEZETT BETÉTEK Éven belüli lejáratra elhelyezett betétek: Forintban Éven túli lejáratra elhelyezett betétek Forintban Devizában A 2006., illetve december 31-én meglévő ügyfelek által elhelyezett betétek kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg: Ügyfelek által elhelyezett betétek forintban 5,84 % - 6,06 % 6,82 % - 9,48 % Ügyfelek által elhelyezett betétek devizában 2,38 % - 2,59 % 1,83 % - 1,93 % 15. KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK A Bank két típusú kibocsátott kötvényt tart nyilván ezen a mérlegsoron. a) EURO kötvények A Bank év folyamán kétszer 500 millió EURO összegű nyilvános nemzetközi kötvénykibocsátást bonyolított le. Az eszközoldali finanszírozási igények biztosítása mellett a kötvénykibocsátás forrását képezte a június 12-én lejárt 450 millió EURO összegű kötvény visszafizetésének is. A 2006 márciusában kibocsátott 500 millió EURO névértékű kötvény 5 éves lejáratú, fix kamatozású, kamata 3,75 %. Kamatfizetés évente egy alkalommal történik, a lejárat időpontja március 24. Független befektetői vélemények szerint a Bank a saját kategóriájában az év legjobb kötvénykibocsátását hajtotta végre 2006 márciusában. A 2006 októberében kibocsátott 500 millió EURO névértékű kötvény 7 éves lejáratú, fix kamatozású, kamata 4,125 %. Kamatfizetés évente egy alkalommal történik, a lejárat időpontja október 30. b) Forint kötvény A Bank november 25-én a kötvénykibocsátási programja keretében kibocsátott millió forint névértékű kötvényt. Ugyanezen program keretében március 7-én további millió forint névértékű kötvény került kibocsátásra. A kötvények lejárata november 25., kamatozása fix 6,25 %. Ezen kötvények kamatkockázatának fedezésére a Bank kamatcsere ügyleteket kötött, melynek során a fix kamatot változóra cserélte. (lsd. 16. Megjegyzés) 23

26 16. NYERESÉGGEL VAGY VESZTESÉGGEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK a) Deviza-kamatcsere ügylet A kibocsátott deviza kötvények kamatkockázatának fedezésére a Bank kamatcsere ügyleteket kötött. Ezen ügyletek kiértékelése alapján a mérlegben a Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek között december 31-én millió forint került kimutatásra. (2005. december 31-én 10 millió forint pozitív érték volt). Ezen ügyletek valós érték fedezeti ügyletként kerültek elszámolásra. b) Forint-kamatcsere ügylet A kibocsátott forint kötvény kamatkockázatának fedezésére a Bank kamatcsere ügyleteket kötött Ezen ügyletek kiértékelése alapján a mérlegben a Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek között december 31-én 259 millió forint került kimutatásra. (2005. december 31-én -108 millió forint) c) Devizacsere ügylet A Bank december 31-én számos devizacsere ügylettel is rendelkezett. Ezen ügyletek kiértékelése alapján a Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek között millió forint került kimutatásra. 17. CÉLTARTALÉKOK Céltartalékok jogcímenként Ki nem használt hitelkeretre Adott bankgaranciákra Jogi perekre Munkaügyi perekre Közvetített hitelek miatti fizetési kötelezettségre Egyéb EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK Elhatárolt kamatfizetési kötelezettségek és egyéb elhatárolások Osztalékfizetési kötelezettség Egyéb

27 19. ALÁRENDELT KÖLCSÖNTŐKE A 100%-ban a Magyar Állam tulajdonában álló Szerencsejáték ZRt májusában millió Ft értékben 10 éves lejáratú, 0%-os kamatozású alárendelt kölcsöntőke kötvényt jegyzett a Banknál. A kötvény december 29-én megállapodás alapján a Pénzügyminisztérium tulajdonába került. Az alárendelt kölcsöntőke kötvény lejárata április JEGYZETT TŐKE, RÉSZVÉNY KIBOCSÁTÁSI FELÁR, TŐKETARTALÉK A részvények 100%-a a Magyar Állam tulajdonában áll, a tulajdonosi jogok gyakorlója a Gazdasági és Közlekedési Minisztériumot vezető miniszter. a) Jegyzett tőke db törzsrészvény, egyenként 1 millió forintos névértékkel b) Tőketartalék A évben a Bank negatív eredménytartaléka a vezetés döntése alapján a részvény kibocsátási felár, valamint a tőketartalék sorokkal összevezetésre került. 21. KÖTELEZŐ TARTALÉKOK Általános tartalék Általános kockázati céltartalék FÜGGŐ ÉS JÖVŐBENI KÖTELEZETTSÉGEK Ki nem használt hitelkeret Adott garanciák Le nem zárt peres ügyek Jövőbeni tőkeemelési kötelezettség Egyéb

28 23. ÉRTÉKVESZTÉSEK ÉS CÉLTARTALÉKOK Értékvesztésekben bekövetkezett változások évben : Hitelek Egyéb követelések Hitelek és Egyéb követelések Összesen Részesedések Összesen 1. Nyitó egyenleg jén Képzés Felszabadítás és felhasználás összesen (16.841) (174) (17.015) (5.814) (22.829) Ebből : 3.a. Felszabadítás eredményen keresztül (13.492) - (13.492) (34) (13.526) 3.b. Felszabadítás tőkén keresztül (65) (65) 3.c. Felhasználás és árfolyam változás (3.349) (174) (3.523) (5.715) (9.238) 4. Átsorolás (462) Átsorolás céltartalékok közül Záró egyenleg én Nettó mozgás (6.-1.) (10.426) 483 (9.943) (1.300) (11.243) Eredménykimutatásban (2.+3.a.) (195) (4.480) Céltartalékokban bekövetkezett változások évben : Mérleg alatti tételek 1. Nyitó egyenleg jén Képzés Felszabadítás (420) 4. Átsorolás hitelek értékvesztéséhez (1.784) 5. Záró egyenleg én Nettó mozgás (5.-1.) 1 Eredménykimutatásban (2.+3.) (1.784) 26

29 23. ÉRTÉKVESZTÉSEK ÉS CÉLTARTALÉKOK (FOLYTATÁS) Értékvesztésekben bekövetkezett változások évben : Hitelek Egyéb követelések Hitelek és Egyéb követelések Összesen Részesedések Összesen 1. Nyitó egyenleg én Képzés Felszabadítás és felhasználás összesen (21.350) (232) (21.582) (5.625) (27.207) Ebből : 3.a. Felszabadítás eredményen keresztül (21.368) (232) (21.600) - (21.600) 3.b. Felszabadítás tőkén keresztül (2.818) (2.818) 3.c. Felhasználás és árfolyam változás (2.807) (2.789) 4. Visszafizetés miatti felszabadítás (15.243) - (15.243) - (15.243) 5. Átsorolás céltartalékok közül Záró egyenleg én Nettó mozgás (6.-1.) (6.117) (232) (6.349) (1.017) (7.366) Eredménykimutatásban (2.+3.a.) (4.608) Céltartalékokban bekövetkezett változások évben : Mérleg alatti tételek 1. Nyitó egyenleg én Képzés Felszabadítás (1.179) 4. Átsorolás hitelek értékvesztéséhez (13.509) 5. Záró egyenleg én Nettó mozgás (5.-1.) (11.243) Eredménykimutatásban (2.+3.) (2.265) 27

30 24. NETTÓ KAMATBEVÉTEL Magyar Fejlesztési Bank Rt. Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Ügyfelek Magyar Nemzeti Bank Egyéb bankok Értékpapírok Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások Ügyfelek (1.391) (2.172) Magyar Nemzeti Bank (40) (111) Egyéb bankok (21.526) (10.813) Értékpapírok (10.153) (7.148) (33.110) (20.244) Kamatkülönbözet EGYÉB BEVÉTELEK / RÁFORDÍTÁSOK Egyéb bevételek Követelés értékesítésből származó nyereség Értékpapírok értékesítéséből származó realizált nyereség Nem realizált árfolyamnyereség (swap) Egyéb bevételek Egyéb ráfordítások Alapítványi támogatás Tárgyi eszköz értékesítésből származó veszteség Hitellel kapcsolatos egyéb ráfordítás Egyéb

31 26. ÁLTALÁNOS ÉS ADMINISZTRATÍV KÖLTSÉGEK Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb költség évben az átlagos dolgozói létszám 349 fő volt (2005.: 355 fő). 27. ADÓZÁS Az adófizetési kötelezettséget a Bank a hatályos adószabályoknak megfelelően állapítja meg az éves eredmény után. A december 31-ével lezárult évben a magyar társasági adó 16 % volt (2005.: 16 %.), valamint a hatályos magyar jogszabályok előírják a Banknak a társasági adó fizetésén túl a hitelintézeti különadó megfizetését, melynek mértéke az adózás előtti eredmény 8 %-a, illetve 2006 szeptemberétől a szolidaritási adó megfizetését, melynek mértéke az adózás előtti eredmény 4%-a Társasági adó Halasztott adó: (9) - Az eredménykimutatásban szereplő összes adókötelezettség Effektív adókulcs számítás Adókulcs Összeg Adókulcs Összeg Adózás előtti eredmény Hatályos törvények szerinti adó 16,00% ,00% Banki különadó 8,00% 913 8,00% Szolidaritási adó (2006 szeptemberétől) 4,00% Adóalap módosító tételek hatása 0,69% 79 0,20% 42 Általános kockázati céltartalék -1,72% (196) -0,69% (144) IAS 39 - befektetés értékvesztés visszaírásának hatása 0,14% 16 3,23% 676 Pénzügyi instrumentumok értékelésének hatása 0,97% 111 2,15% 450 Halasztott adóhatás -0,08% (9) - - Effektív adókötelezettség 25,34% ,89%

32 28. KAPCSOLT FELEKRE VONATKOZÓ KÖZZÉTÉTELEK A jelen pénzügyi kimutatásban kapcsolt vállalkozásnak tekintjük azon feleket, ahol az egyik fél a másik fél felett döntő irányítást, ellenőrzést illetve meghatározó befolyást képes gyakorolni. A más kapcsolt felek alatt a Magyar Államot és egyéb érdekeltségeit értjük. Azon kapcsolt vállalkozások listája, ahol a Bank a másik fél felett döntő irányítást, ellenőrzést illetve meghatározó befolyást képes gyakorolni a 9. Megjegyzések alatt található. Kapcsolt vállalkozásokkal folytatott gazdasági tranzakciók évi egyenlegei a következők voltak: Leány és társult vállalatok Állam és egyéb Állami tulajdonú társaságok Eszközök Pénzeszközök és elszámolások az MNB-vel Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Értékesíthető értékpapírok * Részesedések Egyéb eszközök Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Céltartalék Egyéb kötelezettségek Eredménykimutatás Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek ** Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások * Likviditás management keretében vásárolt állampapír állomány ** A kihelyezett hitelek után kapott kamatok tárgyévi átlagos forrás költsége MFt volt 30