Nem konszolidált pénzügyi kimutatások és független könyvvizsgálói jelentés. A december 31-ével záruló évre

Átírás

1 MAGYAR FEJLESZTÉSI BANK RÉSZVÉNYTÁRSASÁG Nem konszolidált pénzügyi kimutatások és független könyvvizsgálói jelentés A december 31-ével záruló évre Ez a Nemzetközi Beszámolókészítési Standardoknak megfelelően összeállított, angol nyelven készült nem konszolidált pénzügyi kimutatások, valamint az arra vonatkozó független könyvvizsgálói jelentés magyar nyelvű fordítása. Bármilyen eltérés vagy vitás kérdés esetében az angol nyelvű változat az irányadó.

2 Tartalomjegyzék oldal Független könyvvizsgálói jelentés 1 Nem konszolidált éves beszámoló Nem konszolidált mérleg december 31-ével záruló évre 2 Nem konszolidált eredménykimutatás 3 Nem konszolidált saját tőke változásainak kimutatása a december 31-ével záruló évre 4 Nem konszolidált cash-flow kimutatás

3

4 Nem konszolidált mérleg a december 31-én záruló évre Megjegyzés December 31. December 31. Pénzeszközök és egyenlegek a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek és előlegek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Értékpapírok Részesedések Egyéb eszközök Tárgyi eszközök Eszközök összesen Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke Jegyzett tőke Részvény kibocsátási felár Tőketartalék Kötelező tartalékok Felhalmozott eredmény ( ) Saját tőke összesen Források és saját tőke összesen Függő és jövőbeni kötelezettségek A oldalon található megjegyzések a nem konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik 2

5 Nem konszolidált eredménykimutatás a december 31-én záruló évre Megjegyzés Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások (20.244) (19.133) Nettó kamatbevétel Várható hitelezési veszteségre képzett értékvesztés visszaírása/(képzése) (8.167) Kapott jutalékok és díj-jellegű bevételek Fizetett jutalék és díj-jellegű ráfordítások (860) (949) Nettó jutalék és díjbevétel Befektetések értékesítésének eredménye Befektetések várható veszteségére képzett értékvesztések 21 (4.608) (3.916) Osztalék bevétel Deviza kereskedelem eredménye, nettó nyereség - 70 Egyéb céltartalék (képzés)/ visszaírás 21 (2.265) Egyéb működésből származó bevétel Egyéb működési bevétel Általános és adminisztratív költségek 24 (10.362) (9.365) Deviza kereskedelem eredménye, nettó veszteség (510) - Egyéb működésből származó ráfordítás 23 (868) (1.667) Egyéb működési ráfordítások (11.740) (11.032) Adózás előtti eredmény Társasági adó 25 (6.047) (1.564) Fizetett osztalék - - Adózott eredmény A oldalon található megjegyzések a nem konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik. 3

6 Nem konszolidált saját tőke változásainak kimutatása Jegyzett tőke Részvény kibocsátási felár Tőketartalék Kötelező tartalékok Halmozott eredmény Összesen Megjegyzések Egyenleg január 01-én ( ) Általános tartalék (1.134) - Osztalék (6.000) (6.000) Adózott eredmény Egyenleg január 01-én ( ) Tőkeelemek átsorolása - (52.036) (87.928) Pénzügyi instrumentumok átértékelése Osztalék (11.000) (11.000) Kötelező tartalékok (2.498) - Adózott eredmény Egyenleg december 31-én , A oldalon található megjegyzések a nem konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik. 4

7 Nem konszolidált cash-flow kimutatás a december 31-én záruló évre Megjegyzés Szokásos tevékenységből származó pénzeszközváltozás Adózás előtti eredmény Az adózott eredmény módosításai Értékcsökkenés és amortizáció Várható hitelezési veszteségre képzett értékvesztés 21 (6.117) (3.426) Részesedésekre képzett értékvesztés (felszabadítás) / képzés 21 (1.017) Egyéb eszközökre képzett értékvesztés (felszabadítás)/képzés 21 (232) 13 Egyéb kockázati céltartalék (felszabadítás) / képzés 21 (11.243) (10.136) Tárgyi eszközök eladásából származó (veszteség)/ nyereség (24) 411 Szokásos tevékenységből származó eszköz- és forrásváltozás Bankközi hitelek és betétek növekedése Bankközi kihelyezések (növekedése) (16.719) (97.148) Hitelek (növekedése)/csökkenése értékvesztés nélkül ( ) Ügyfelek által elhelyezett betétek növekedése / (csökkenése) (1.934) Elhatárolt kamatkövetelések (növekedése) (8.230) (1.116) Elhatárolt kamatfizetési kötelezettség növekedése / (csökkenése) 721 (584) Egyéb eszközök növekedése/ csökkenése, értékvesztés levonása nélkül (9.945) Egyéb kötelezettség növekedése Társasági adó illetve halasztott adó 25 (6.047) (1.564) Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok csökkenése (778) (1.605) (39.636) Befektetési tevékenységből származó pénzeszközváltozás Értékpapírok csökkenése Részesedések növekedése, értékvesztés nélkül (7.635) (36.414) Tárgyi eszköz eladásából származó bevétel Tárgyi eszközök beszerzése (1.033) (1.662) (25.769) Pénzügyi műveletekből származó pénzeszközváltozás Kötvénykibocsátás (5.713) Pénzügyi instrumentumok átértékelésének hatása Ki nem fizetett osztalék (8.000) - Kifizetett osztalék (3.000) (6.000) (1.074) (11.713) Nettó pénzeszközök növekedése/(csökkenése) (754) Pénzeszközállomány január 1-én Pénzeszközállomány december 31-én A oldalon található megjegyzések a nem konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik. 5

8 1. A BANK TEVÉKENYSÉGE Magyar Fejlesztési Bank Rt. (a továbbiakban: a Bank ) a magyar törvényi előírásoknak megfelelően bejegyzett részvénytársaság, és forintban illetve devizában folytatott kereskedelmi banki tevékenységre vonatkozó engedéllyel rendelkezik. A Bank elsősorban hosszú lejáratú hitelek nyújtásával és befektetések kezelésével foglalkozik. A Bank jogállását és tevékenységét a többször módosított Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaságról szóló évi XX. törvény (a továbbiakban : az MFB törvény ) szabályozza, mely június 15-én lépett hatályba. A Bank székhelye Budapesten, a Nádor u. 31. szám alatt található. A Bankban a Magyar Állam 100%-os tulajdoni hányaddal rendelkezik. Az államot, mint részvénytulajdonost a Gazdasági és Közlekedési Minisztériumot vezető Miniszter képviselte 2005-ben. A évben az átlagos dolgozói létszám 355 fő volt (2004.: 314 fő). 2. A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA Az ezen nem konszolidált pénzügyi kimutatásokban alkalmazott számviteli politika lényeges elemei a következők: (a) Az éves beszámoló készítésének alapelve A jelen nem konszolidált éves beszámoló a Nemzetközi Pénzügyi Jelentés Standardokkal ( IFRS ) összhangban készült, melyet a Nemzetközi Számviteli Standardok Bizottsága ( IASB ) állított össze, és amelyet magyarázatokkal az IFRC Nemzetközi Pénzügyi Jelentések Tanácsa lát el. Kivételt képez az IAS 27, mely a konszolidált éves beszámoló összeállítására vonatkozó előírásokat tartalmazza. Az IAS 27 előírásai szerint a Bank számára kötelező konszolidált pénzügyi kimutatások összeállítása. A konszolidált pénzügyi kimutatások közzétételének várható időpontja szeptember. A nem konszolidált pénzügyi kimutatások elkészítése információs célokat szolgál. A Bank a Magyarországon érvényben lévő számviteli törvénynek, banki tevékenységre vonatkozó előírásoknak megfelelően vezeti könyveit és állítja össze beszámolóját. Ahhoz, hogy a jelen nem konszolidált éves beszámoló megfeleljen az IFRS előírásainak, szükséges volt a magyar számviteli törvény szerint elkészített éves beszámolóban bizonyos módosítások végrehajtása. Ezen módosítások nettó eredményre illetve a saját tőkére vonatkozó hatásának részleteit a 32. Megjegyzés tartalmazza. A december 31-i árfolyamok a következők voltak : 213,58 Ft/USD és 252,73 Ft/EURO. A jelen nem konszolidált pénzügyi kimutatásokban minden összeg millió magyar forintban (mft) kerül kimutatásra. 6

9 2. A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) (b) Az új és a felülvizsgált Nemzetközi Számviteli Standardok(IFRS) adaptációja A Bank a tárgyévben alkalmazta a rá vonatkozó összes január 1-től hatályos új és felülvizsgált IFRS-t és a hozzá kapcsolódó értelmezéseket, melyeket a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) és a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Értelmezési Bizottság (IFRIC) adott ki. (c) (d) Külföldi fizetőeszközök forintra való átváltása A külföldi devizában lebonyolított ügyletek az ügylet napján érvényes devizaárfolyamon kerülnek átszámításra. A külföldi devizában nyilvántartott eszközök és források értékét a mérleg fordulónapján érvényes Magyar Nemzeti Bank által közölt árfolyamon számítják át. Az árfolyamnyereség és -veszteség az eredménykimutatásban kerül kimutatásra. Származtatott pénzügyi instumentumok A működési, hitelezői és befektetői tevékenységéből származó deviza, kamatláb és piaci kockázatok kezelésére a Bank határidős, kamatlábswap és devizaswap ügyleteket, valamint határidős és azonnali devizaműveleteket végez. A Bank spekulációs céllal nem köt fedezeti ügyletet. A derivatív ügyletek ráfordításait és bevételeit piaci jegyzés (mark-to-market) alapján kell megállapítani, az értékváltozásokat az eredménykimutatásban azonnal szerepeltetni kell. (e) Pénzügyi instrumentumok i. Pénzügyi instrumentumok besorolása A kereskedési célú pénzügyi eszközök azok az instrumentumok, melyeket a Bank főként rövid távú profitszerzés céljából tart. Ezek közé sorolhatók részesedések, kötvények, egyes megvásárolt hitelek, valós érték fedezeti ügyletek a nem fedezeti céllal kötött és kezelt derivatív ügyletek, és a pénzügyi instrumentumok eladásából származó kötelezettségek. A keletkeztetett kölcsönök és követelések azok a kölcsönök és követelések, melyeket a Bank nem rövid távú profitszerzés céljából tart. A keletkeztetett kölcsönök és követelések közé tartoznak a bankoknak és ügyfeleknek adott kölcsönök és előlegek, kivéve a megvásárolt hiteleket. A lejáratig tartandó eszközök olyan pénzügyi eszközök, melyek fix vagy meghatározható kifizetésekkel, illetve fix lejárattal rendelkeznek. Ezeket a Bank szándékai és lehetőségei szerint a lejáratig tartja. Az értékesíthető eszközök közé sorolandók azok a pénzügyi eszközök, amelyeket a Bank nem kereskedési célból tart, nem a Bank hozott létre, illetve amelyeket a Bank nem lejáratig tart. Ebbe a kategóriába tartoznak a bankközi kihelyezések, egyes értékpapírok és a részesedések. 7

10 2. A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) ii. Bekerülés A Bank könyveiben a pénzügyi eszközök és kötelezettségek a teljesítési napon kerülnek felvételre, kivéve a derívatív eszközök melyek a kötésnapon kerülnek felvételre. A pénzügyi eszközöket beszerzési költségen kell felvenni a könyvekbe, beleértve a vételi tranzakciós költségeket is. iii. Értékelés A nyilvántartásba vételt követően minden kereskedési céllal tartott és értékesíthető eszköz nyilvántartása valós piaci értéken történik. Azon eszközök, amelyeknek nincs aktív piacról származó jegyzett piaci ára, és ezért a valós piaci érték nem meghatározható, azok bekerülési értéken vannak nyilvántartva. A kereskedési céllal tartott pénzügyi instrumentumok értékelésének hatása a tárgyévi eredményben, míg az értékesíthető eszköz értékelésének hatása a saját tőkében kerül kimutatásra. Minden nem kereskedési célú pénzügyi kötelezettség, keletkeztetett kölcsön és követelés, illetve lejáratig tartandó instrumentum értékvesztéssel csökkentett amortizált bekerülési költségen van nyilvántartva. A díjak és engedmények, köztük a kezdeti tranzakciós költségek, a vonatkozó eszköz könyv szerinti értékének részét képezik és időarányosan amortizálásra kerül az adott eszköz effektív kamatlábával. iv. A valós piaci érték megállapításának alapelvei A pénzügyi eszközök valós piaci értékének alapja a mérleg fordulónapján érvényes jegyzett piaci ár, a tranzakciós költségek levonása nélkül. Ha jegyzett piaci ár nem áll rendelkezésre, akkor a valós piaci érték árazási modellekkel, vagy diszkontált cash-flow technikákkal becsülhető meg. A diszkontált cash-flow technikák használata során a becsült jövőbeli pénzáramlások a vezetőség legjobb becslésén alapulnak, és a felhasznált diszkontráta a hasonló feltételű eszközök piacán a mérleg fordulónapján érvényes ráta. Az árazási modellek használata során a forrásadatok a mérleg fordulónapján érvényes piachoz köthető értékeken alapulnak. A tőzsdén nem forgalmazott származtatott pénzügyi termékek valós piaci értéke az az érték, amit a Bank a mérleg fordulónapján, normál üzleti feltételek között és a felek hitelképességére tekintettel érvényesíthetne. 8

11 2. A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) (f) Részesedések A meghatározó részesedések azokat a befektetéseket tartalmazzák, ahol a közvetlen módon birtokolt részesedéseken keresztül a Bank döntő befolyással bír a cég pénzügyi politikájának és működésének irányítására. A befolyásoló részesedések azokat a befektetéseket tartalmazzák, ahol közvetlen módon birtokolt részesedéseken keresztül a Bank jelentős befolyással bír a cég pénzügyi politikájának és működésének meghatározásában, de nem irányítja azt. Az egyéb részesedések olyan befektetéseket foglalnak magukban, melyek nem felelnek meg az előbbi feltételeknek. A Bank befektetési célú portfoliója azokat a részesedéseket tartalmazza, melyeket a Bank hosszú távon kíván portfoliójában tartani. A befektetési célú részesedések a következők : 1. Az MFB törvény meghatározza azon társaságok körét amelyekben a Bank 100 % tulajdonosi arányt szerezhet. 2. A járulékos vállalkozásokban szereplő részesedések és a hitelbiztosítékként a portfólióban szereplő befektetések tartós befektetésként szerepelnek a Bank könyveiben. 3. A Bank Tőkefinanszírozási programja keretében bekerült részesedések értéke, mely részesedés arány nem lehet több 49 %-nál társaságonként, és ezeket a részesedéseket a befektetés évének a végén értékesítenie kell a Banknak. A Bank a részesedéseit értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken tartja nyilván. (g) Tárgyi eszközök és immateriális javak A tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzési értéken szerepelnek a könyvekben, a halmozott értékcsökkenés levonása után. Nincs értékcsökkenés elszámolva a földterületekre, képzőművészeti alkotásra, befejezetlen beruházásra, üzemkörön kívüli tárgyi eszközök után. Az eszközök hasznos élettartamának alapján kalkulált, lineáris leírási módszer szerinti értékcsökkenési kulcsok a következők: Ingatlanok 2-6% Ingatlanok bérleti joga 1 50% Bérelt ingatlanon végzett beruházás 17 % Irodai és egyéb műszaki gépek berendezések 14,5 20% Mobiltelefonok 50% Gépjárművek 20% Számítástechnikai eszközök 17 33% Szoftverek 12,5 33% Egyéb immateriális javak 17 33% 9

12 2. A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) (h) Pénzügyi eszközök értékvesztése A Bank hitelállományát negyedévente minősíti. A hitelek az értékvesztéssel csökkentett, még kintlévő tőkekintlévőségnek megfelelő értéken kerülnek kimutatásra. A hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztések szintje a követelésből származó jövőbeli várható veszteségeknek megfelelő mértékben kerül meghatározásra. Az értékvesztések valamint az értékvesztések visszaírása az eredménykimutatásban kerül elszámolásra. (i) Kibocsátott kötvények A kibocsátott kötvényeket a Bank bekerülési értéken tartja nyilván, módosítva a diszkonttal és a prémiummal, illetve a kibocsátási költségek amortizációjával. (j) Kötelező tartalékok i. Általános tartalék Az évi CXII. számú törvény 75. paragrafusa értelmében a nettó adózott nyereség 10%- ának megfelelő általános tartalékot kell képezni. A magyar jogszabályok értelmében megképzett és felhasznált általános tartalék a Nemzetközi Beszámolóban közvetlenül az eredménytartalékot változtatja, és így nincs hatása az adott évi eredményre. ii. Általános kockázati céltartalék Az évi CXII. számú törvény 87. paragrafusa szerint a Bank a kockázatokkal súlyozott eszközállomány 1,25%-ának megfelelő általános kockázati céltartalékot képezhet. A magyar jogszabályok értelmében megképzett általános kockázati céltartalék a Nemzetközi Beszámolóban közvetlenül az eredménytartalékot változtatja, és így nincs hatása az adott évi eredményre. (k) Kamat- és jutalékbevételek és ráfordítások A kamatbevételek a fennálló tőkekövetelés alapján elhatárolásra kerülnek, és az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra. Abban az esetben, ha a vezetőség tudomására jut olyan tény, mely alapján valószínűsíthető, hogy a valamely adós fizetési kötelezettségeinek a jövőben nem tud eleget tenni, a kamatelhatárolás felfüggesztésre kerül. Minden ilyen jellegű kamatbevétel a nem konszolidált pénzügyi kimutatásokban visszavezetésre kerül, és egy mérlegen kívüli függő számlán tartják nyilván. 10

13 2. A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) (l) Osztalék bevétel Az osztalék bevételek tárgyidőszakra kerülnek elszámolásra, amennyiben az osztalékfizetés elfogadásra kerül a mérlegkészítés előtt. (m) Devizaügyletek A Bank számviteli nyilvántartásait magyar forintban vezeti (HUF). Az egyéb pénznemben denominált ügyleteket a tranzakció napján érvényes árfolyamon számítja át. Az egyéb pénznemben meghatározott eszközök és források értékét a mérlegfordulónapkor érvényes árfolyamon mutatja ki. Az árfolyamnyereségeket, illetve - veszteségeket az éves eredménykimutatás tartalmazza. (n) (o) (p) Társasági adó Az évente fizetendő társasági adó mértéke a magyar törvények alapján meghatározott adókötelezettségen alapul, amely korrigálva van a halasztott adóval. A társasági adó az eredménykimutatásban kerül elszámolásra, azon esetek kivételével, amikor olyan tételekre vonatkozik, amelyek közvetlenül a tőkében kerülnek elszámolásra. Ezen esetekben a vonatkozó társasági adó is közvetlenül a tőkében kerül elszámolásra. A fizetendő társasági adó meghatározása a tárgyév adóköteles jövedelme és a magyar törvények szerint megállapított adókulcsok segítségével történik, tekintetbe véve az előző évek esetleges módosításait is. A fizetendő társasági adó soron kerül kimutatásra a magyar törvények alapján 2005-től bevezetett hitelintézetek különadója, melynek alapja az adózás előtti eredmény, mértéke 8 %. A halasztott adó a kötelezettség módszerrel van meghatározva, az eszközök és források számviteli és az adóalapban elszámolható értékének átmeneti különbségei alapján. A halasztott adó elszámolására akkor kerül sor, ha valószínűsíthető, hogy az átmeneti eltérések kiegyenlítődésekor az eszköz vagy a kötelezettség realizálható. A halasztott adó mértékének meghatározása a magyar törvény szerint megállapított, a nem konszolidált mérleg időpontjában érvényben lévő adókulcs segítségével történik. A magyar adózási jogszabályok előírásai szerint a bankok nem vihetik át negatív adóalapjukat a következő évekre. Cash-flow A cash-flow kimutatásban a pénzeszközök magukban foglalják a készpénzt, valamint a Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett számlapénzből és a három hónapnál rövidebb lejáratú betétekből származó egyenlegeket. Átminősítések A tárgyévi beszámolóval való összehasonlíthatóság érdekében az előző időszakok pénzügyi beszámolóiban közétett egyes tételek átsorolásra kerültek. 11

14 2. A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) (q) Szegmensek szerinti jelentés Az üzleti szegmens egy gazdálkodó olyan elkülöníthető része, amely egy egyedi terméknek vagy szolgáltatásnak, vagy egymással összefüggő termékek vagy szolgáltatások csoportjának nyújtásával foglalkozik, és amelyet a többi üzleti szegmenstől eltérő kockázatok és hozamok jellemeznek. A földrajzi szegmens egy gazdálkodó olyan elkülöníthető része, amely egy bizonyos gazdasági környezetben nyújt termékeket vagy szolgáltatásokat, és amelyet a más gazdasági környezetben működő részekétől eltérő kockázatok és hozamok jellemeznek. A Banknál üzleti szegmens nem azonosítható, ezért az egyedi éves jelentésben szegmens jelentést nem készít. 3. KOCKÁZATKEZELÉSI ELVEK A Bank a következő fő üzleti kockázattal szembesül tevékenysége során: hitelkockázat, kamatkockázat, likviditási kockázat és deviza árfolyamkockázat. A kockázatkezelés elveit a Bank Igazgatósága határozza meg a Magyar Nemzeti Bank és a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete által megszabott korlátokon belül. Az így kialakított elvek alkalmazását és betartását az Igazgatóság felügyeli. A Bank olyan jelentéstételi rendszereket alakított ki, amelyek lehetővé teszik a kockázatos területek ellenőrzését. A Bank különféle devizákban köti szerződéseit (beleértve a magyar forintot is), valamint felhasználja a rendelkezésére álló különböző pénzügyi instrumentumokat is. A mérlegben szereplő, illetve mérlegen kívüli eszközök és források az adott devizában kerülnek kimutatásra, és amennyiben nincs ettől eltérő utalás, ezen eszközök és források elszámolása piaci értéken történik, kivéve a fedezeti ügyletként elszámolt eszközöket és forrásokat. A banki tranzakciókat, amennyiben nincs ettől eltérő utalás, piaci árfolyamon hajtják végre. (a) Hitelkockázat A hitelkockázat lényege, hogy a Bank adott ügyfele nem tudja vagy nem akarja teljesíteni a vállalt kötelezettségeit. Hitelkockázat többnyire a hitelfolyósítás, kereskedelmi finanszírozás, a treasury és a Bank által végzett egyéb tevékenységek során merülhet fel. A hitelkockázat kezelésének irányítása a Bank Igazgatóságának a feladata. Ennek keretében elfogadja a hitelezési tevékenységre vonatkozó szabályzatokat, beleértve az engedélyeztetési eljárást, a szabadon felhasználható hitelkeretekre, a hitelportfolió koncentrálódására vonatkozó irányelveket, a hitelkockázatok mérésénél alkalmazandó elveket, az ügyfelek kockázatminősítését, valamint a vezetőség tevékenységének minőségi és pénzügyi értékelését is. A Bank a hitelekből eredő kintlévőségeket negyedévente megvizsgálja. A hiteleket olyan rendszer szerint rangsorolják, amely minőségi szempontokat és számadatokat is tartalmaz. 12

15 3. KOCKÁZATKEZELÉSI ELVEK (FOLYTATÁS) (b) Kamatkockázat A kamatkockázat annak a hatásnak a mértékével mérhető, amelyet a piaci kamatlábak változása gyakorol a kamatrésekre és a nettó kamatjövedelemre. A kamatlábkockázat az adott időszakban lejáró vagy átárazódó eszközök, források és mérlegen kívüli tételek nyitott pozíciójának függvénye. A Bank az eszközök és források átárazásának és lejáratának összehangolásával csökkenti ezt a kockázatot, beleértve a származékos termékek felhasználását is. A kamatlábkockázat kezelését az Igazgatóság felhatalmazása alapján az Eszköz-forrás Gazdálkodási bizottság végzi, amely az egyes ügyletekre pozíciós limiteket határoz meg és folyamatosan figyelemmel kíséri ezeket a limiteket annak érdekében, hogy korlátozza a kamatlábmozgások hatását a folyó hozamokra és a kamatérzékeny eszközök és források értékére. (c) Likviditási kockázat A Bank politikája az eszközök és források, valamint a mérlegen kívüli kötelezettségek olyan szerkezetének kialakítása, amely lehetővé teszi a bevételek maximalizálását, ugyanakkor biztosítja, hogy megfelelő összegek álljanak rendelkezésre valamennyi kötelezettség esedékességkori teljesítéséhez. Cash flow tervek és napi likviditási jelentések készülnek a felső szintű vezetés számára, amelyek elősegítik a likviditási helyzet folyamatos figyelemmel kísérését. (d) Deviza árfolyamkockázat A Bank mérlegében szereplő, illetve mérlegen kívüli tételei között szerepelnek különböző, külföldi devizákban nyilvántartott eszközök és források. Deviza árfolyamkockázat akkor merül fel, ha egy adott devizában nyilvántartott tényleges vagy előrejelzett eszközállomány nagyobb vagy kevesebb az ugyanabban a valutában nyilvántartott forrásállománynál. A Bank a mérlegben szereplő és a mérlegen kívüli eszközök és források devizaszerkezetét határidős devizaügyletek és egyéb fedezeti ügyletek segítségével alakítja. A Bank politikája, hogy nem végez devizaspekulációt és szigorúan korlátozott szabályokon belül nyit devizapozíciót. Az Igazgatóság a törvényben előírt és a belső szabályzatok, valamint az általa elfogadott stratégia alapján határozza meg az egyes szabályzatokat és figyeli azok betartását. Ezeknek a limiteknek a betartását- beleértve a napközbeni limitet is folyamatosan figyelik. A Bank a devizaforrásaiból származó árfolyamkockázatait a Bank és a Pénzügyminisztérium között január 27-én aláírt, visszamenőleges hatállyal létrejött árfolyamgaranciára vonatkozó megállapodás fedezi, mely értelmében ezen források (EURO) más devizában történő kihelyezéséből származó árfolyamveszteségeket az Állam megtéríti, míg az árfolyamnyereséget a Bank az Államnak a futamidő végén vagy az EURO-ra történő átállással egyidejűleg, egy összegben fizeti meg. A Költségvetési Törvény a Bank részére 900 mrd forint állami garanciakeretet határozott meg évre. (2004. évre: 530 mrdft) 13

16 4. A SZÁMVITELI POLITIKÁBAN ALKALMAZOTT KRITIKUS SZÁMVITELI BECSLÉSEK A Bank becsléseket és feltételezések alkalmaz, melyek hatással lehetnek az eszközök és források következő pénzügyi évben történő bemutatására. Ezen becslések és megítélések melyeket a Bank folyamatosan felülvizsgál múltbeli tapasztalatokon, illetve jövőbeni eseményekkel kapcsolatos várakozásokon alapulnak. A Bank hitelállományát a szükséges értékvesztés elszámolása miatt negyedévente felülvizsgálja. Az értékvesztés eredménykimutatásban való elszámolásának meghatározásakor a Bank mérlegeli, hogy van-e olyan megfigyelhető adat, mely azt jelzi, hogy a hitelállomány becsült jövőbeni cash-flowjában csökkenés következett be, bár a csökkenés még nem mutatható ki egyedi szinten. Ilyen jelzések lehetnek az adósok fizetési helyzetében bekövetkezett kedvezőtlen válozások, vagy olyan országos vagy helyi gazdasági körülmények változása, amelyek együtt mozognak a csoportba tartozó eszközökkel kapcsolatos nem teljesítéssel. A jövőbeni cash-flowk meghatározásához a vezetőség a becsléseit egyrészt a hitelezési kockázatokkal terhelt eszközökkel kapcsolatos múltbeli veszteségekre, másrészt a portfolio hasonló eszközeinek objektív veszteségeire alapozza. A Bank jövőbeli cash flowk idejének és összegében meghatározására alkalmazott eljárást és becslést rendszeren felülvizsgálja, ezzel csökkentve a különbséget a tervezett és a tényleges veszteség között. 14

17 5. PÉNZESZKÖZÖK ÉS EGYENLEGEK A MAGYAR NEMZETI BANKKAL Készpénz, pénzeszköz egyenértékesek Egyenlegek a Magyar Nemzeti Bankkal: Kötelező tartalék Egyéb A Magyar Nemzeti Bank előírásainak megfelelően a Banknak meghatározott betétek körére tartalékot kell elhelyeznie a jegybanknál. Ennek mértéke 5% (2004. évben: 5%) 6. REFINANSZÍROZÁSI HITELEK ÉS BANKKÖZI KIHELYEZÉSEK Éven belüli lejáratú év közötti lejáratú éven túli lejáratú Az éven túli lejáratú bankközi követelésből 330 millió Ft (2004-ben : 962 millió Ft) a Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett hosszú lejáratú betét. A 2005., illetve december 31-én meglévő bankközi kihelyezések súlyozott átlag kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg: Forintban 3,55 % 4,72 % Devizában 2,15 % 2,24 % A refinanszírozási hitelek és bankközi kihelyezések állományának jelentős részét képezi évben is a refinanszírozási konstrukcióban nyújtott, kereskedelmi bankok ügyfélhitelei forrásául szolgáló, hosszú lejáratú hitel. 15

18 7. HITELEK ÉS ELŐLEGEK, A VÁRHATÓ HITELEZÉSI VESZTESÉGEKRE KÉPZETT ÉRTÉKVESZTÉSSEL CSÖKKENTVE Éven belüli lejáratú év közötti lejáratú éven túli lejáratú Várható hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés (lsd. Megjegyzés 20) (47.824) (53.943) A 2005., illetve december 31-én meglévő hitelek súlyozott átlag kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg: Forintban 8,19 % 10,73 % Devizában 3,71 % 2,99 % 8. ÉRTÉKPAPÍROK Bekerülési érték 2005.december december 31 Nem realizált Könyv szerinti Bekerülési Nem realizált Könyv szerinti nyereség érték érték nyereség érték /(veszteség) /(veszteség) Értékesíthető eszközök Magyar államkötvények Egyéb kötvények MNB kötvények Összesen

19 8. ÉRTÉKPAPÍROK (FOLYTATÁS) Magyar Fejlesztési Bank Rt. A év során a Bank a Lejáratig tartandó pénzügyi eszközök közül az Értékesíthető eszközök közé sorolta pénzügyi eszközeit. Ennek megfelelően a Banknak az összes Lejáratig tartandó pénzügyi eszközét át kellett sorolja, ezért az idei és még a következő pénzügyi évben sem sorolhat a Lejáratig tartandó pénzügyi eszközök közé pénzügyi instrumentumot. A 2005., illetve december 31-én meglévő, adósságot megtestesítő befektetett értékpapírok kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg: Magyar Államkötvények, éven belüli, forintban 6,5% 9,25-11,09% Magyar Államkötvények, egy és öt év közötti, forintban 6,25-9,25% 6,25-9,25% Egyéb bankok által kibocsátott kötvény egy és öt év közötti, forintban 7,9% 12% Magyar Államkötvények, egy és öt év közötti, devizában 6,5% 6,5% Kibocsátott kötvények, egy és öt év közötti, forintban 8,74-9,8% 8,74-9,8% 9. RÉSZESEDÉSEK Meghatározó részesedés Befolyásoló részesedés Egyéb Részesedésekre képzett értékvesztés (lsd. Megjegyzés 21) (9.450) (10.467) A Bank meghatározó részesedései illetve december 31-én a következők voltak: Társaság megnevezése Meghatározó részesedés MFB közvetlen tulajdoni hányad 2005 MFB közvetlen tulajdoni hányad 2004 Corvinus Nemzetközi Befektetési zrt. 100 % 77,79 % Defend Security Kft. V.a. 60% 60% Magyar Exporthitel Biztosító zrt. 74,95 % 74,95 % Magyar Export-Import Bank zrt. 74,95 % 74,95 % Magyar Követeléskezelő zrt. 100% 100% Magyar Közmű zrt. 100 % 100 % MFB Üzemeltetési Kft. V.a % Nemzeti Ingatlanfejlesztő és Lakásberuházó zrt. 100 % 100 % Tőketárs Kft. V.a. - 99,99% Vécsei 2005 Kft. 100% - 17

20 9. RÉSZESEDÉSEK (FOLYTATÁS) A Bank befolyásoló részesedései illetve december 31-én a következők voltak: Társaság megnevezése Befolyásoló részesedés MFB közvetlen tulajdoni hányad 2005 MFB közvetlen tulajdoni hányad 2004 Aranykapu zrt. 48,94 % 49 % Budai Egészségközpont Kft. 49 % 49 % Civil Biztonsági Szolgálat zrt. 48,72 % 48,72 % Csépány és Társai Kft. 48,62% - Debreceni Hús Rt. 49% 48,99 % Ganz Transelektro Villamossági zrt. 41,98 % 41,98 % Grafika Press Rt. 48,98% - Intergas Hungária zrt. 48,78 % 48,78 % Kenguru Gold Kft. 48,99% - Kenguru Kid Kft. 48,98% - Kiskunhalasi Baromfifeldolgozó Rt. 47,85 % 47,85 % Lamba Rt. F.A. 48,84 % 48,84 % Laurel Kft. 48,73% - Monofix zrt. 48,89% - Organica zrt. 48,97% - Pólus Palace zrt. 48,99 % 48,99 % Print-X Nyomdaipari zrt. 47,99 % 47,99 % Skublics és Társai Kft. 48,89% - Stúdió 96. zrt. 49% - Szalók Holding zrt. 48,93 % 48,93 % Viktória Gem Kft. 48,78 % 48,78 % Minden, az előbbiekben felsorolt befektetés Magyarországon bejegyzett vállalkozás. 10. EGYÉB ESZKÖZÖK Elhatárolt kamatkövetelések és egyéb elhatárolások Árfolyam garancia miatt, Állammal szembeni követelés Előlegek Egyéb Vevők Adó visszaigénylések Egyéb eszközök után képzett értékvesztés (lsd. Megjegyzések 21) (19) (251)

21 11. TÁRGYI ESZKÖZÖK Immateriális javak Ingatlanok Gépek, berendezések Beruházások Összesen Bruttó érték Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Értékcsökkenés Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Nettó könyv szerinti érték december december BANKKÖZI HITELEK ÉS BETÉTEK Éven belüli elhelyezés: Magyar Nemzeti Bank által, forintban Egyéb bankok által, forintban Egyéb bankok által, devizában Éven túli elhelyezés: Magyar Nemzeti Bank által, forintban Egyéb bankok által, forintban Egyéb bankok által, devizában

22 12. BANKKÖZI HITELEK ÉS BETÉTEK (FOLYTATÁS) A 2005., illetve december 31-én meglévő, a Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok által elhelyezett betétek súlyozott átlagos kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg: Bankközi hitelek és betétek forintban 7,5 % 11,37 % Bankközi hitelek és betétek devizában 3,69 % 2,17 % 13. ÜGYFELEK ÁLTAL ELHELYEZETT BETÉTEK Éven belüli lejáratra elhelyezett betétek: Forintban Éven túli lejáratra elhelyezett betétek Forintban Devizában A 2005., illetve december 31-én meglévő ügyfelek által elhelyezett betétek súlyozott átlagos kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg: Ügyfelek által forintban elhelyezett betétek 7,5 % 11,58 % Ügyfelek által devizában elhelyezett betétek 2,39 % 2,37 % 20

23 14. KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK A Bank két típusú kibocsátott kötvényt tart nyilván ezen a mérlegsoron. a) EURO kötvény A Bank június 12-én 450 millió EURO névértékben kibocsátott devizakötvénye, melynek lejárata június 12-e, kamatozása fix 5,25%. A kötvénykibocsátás 99,375% árfolyamon történt. A kibocsátás célja a Bank tevékenységéhez szükséges források biztosítása, mely hitelprogramok finanszírozására felvett források mögötti árfolyamkockázatot a Költségvetés vállalja át. A kötvényt a Bank bekerülési értéken tartja nyilván módosítva a diszkont, prémium, illetve a kibocsátási költség amortizációjával. b) Forint kötvény A Bank november 25-én a kötvénykibocsátási programja keretében kibocsátott millió forint névértékű kötvényt. Ugyanezen program keretében március 7- én további millió forint névértékű kötvény került kibocsátásra. A kötvények lejárata november 25, kamatozása fix 6,25 %. Ezen kötvények kamatkockázatának fedezésére a Bank kamatcsere ügyleteket kötött, melynek során a fix kamatot változóra cserélte. (Lsd. Megjegyzés 15) 15. FEDEZETI CÉLÚ PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK a) Deviza-kamatcsere ügylet A Bank által tartott MNB által kibocsátott fix kamatozású devizakötvények kamatkockázatának fedezésére kamat SWAP ügyleteket kötött. A mérlegben szereplő 10 millió forint ezen fedezeti ügyletek pozitív piaci értékét tükrözik (2004. december 31-én 119 millió forint negatív érték volt). b) Forint-kamatcsere ügylet A fedezeti célú pénzügyi instrumentumok között kerül kimutatásra a kibocsátott forint kötvények kamat SWAP ügyletek negatív értéke, mely december 31-én 108 millió forint volt (2004. december 31-én : -757 millió forint). Ezen valós érték fedezeti ügylet piaci értéke mark-to-market elv alapján került meghatározásra. 21

24 16. EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK Elhatárolt kamatfizetési kötelezettségek és egyéb elhatárolások Egyéb tartalékok (lsd. Megjegyzés 21) Osztalékfizetési kötelezettség Adóelszámolások Szállítók Kötelezettségek leányvállalatokkal szemben 18 8 Egyéb ALÁRENDELT KÖLCSÖNTŐKE A 100%-ban a Magyar Állam tulajdonában álló Szerencsejáték Rt májusában millió Ft értékben 10 éves lejáratú, 0%-os kamatozású alárendelt kölcsöntőke kötvényt jegyzett a Banknál. A kötvény december 29-én megállapodás alapján a Pénzügyminisztérium tulajdonába került. Az alárendelt kölcsöntőke kötvény lejárata április JEGYZETT TŐKE, RÉSZVÉNY KIBOCSÁTÁSI FELÁR, TŐKETARTALÉK A részvények 100%-a a Magyar Állam tulajdonában áll, a tulajdonosi jogok gyakorlója a Gazdasági és Közlekedési Minisztériumot vezető miniszter. a) Jegyzett tőke törzsrészvény, egyenként 1 millió forintos névértékkel b) Részvény kibocsátási felár Részvény kibocsátási felár c) Tőketartalék A évben a Bank negatív eredménytartaléka a vezetés döntése alapján a részvény kibocsátási felár valamint a tőketartalék sorokkal összevezetésre került. 22

25 19. KÖTELEZŐ TARTALÉKOK Általános tartalék Általános kockázati céltartalék FÜGGŐ ÉS JÖVŐBENI KÖTELEZETTSÉGEK Kihasználatlan hitelkeret Adott garanciák Peres ügyek Jövőbeni tőkeemelési kötelezettség Egyéb függő és jövőbeni kötelezettség ÉRTÉKVESZTÉSEK ÉS CÉLTARTALÉKOK Értékvesztésekben és céltartalékokban bekövetkezett változások évben : a) Várható hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés változása: Hitelek és követelések Egyéb eszközök Részesedések Összesen Záró egyenleg én Képzés Felszabadítás (21.368) (232) (2.818) (24.418) Felhasználás (15.225) - (2.807) (18.032) Átsorolás céltartalékokból Záró egyenleg én Nettó mozgás (6.117) (232) (1.017) (7.366) Felhasználás (15.225) - (2.807) (18.032) Eredménykimutatásban (4.401) (232) (25) 23

26 21. ÉRTÉKVESZTÉSEK ÉS CÉLTARTALÉKOK (FOLYTATÁS) b) Egyéb céltartalék változás : Mérlegen kívüli tételek Záró egyenleg én Képzés Felszabadítás (1.179) Átsorolás (13.509) Záró egyenleg én Változás (11.243) Eredménykimutatásban Értékvesztésekben és céltartalékokban bekövetkezett változások évben : c) Várható hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés változása: Hitelek és követelések Egyéb eszközök Részesedések Összesen Záró egyenleg én Átsorolás céltartalékból Képzés Felszabadítás (712) (220) (291) (1.223) Felhasználás (18.679) (1) (1.994) (16.684) Záró egyenleg én Nettó mozgás (3.426) Felhasználás (18.679) (1) (1.994) (16.684) Eredménykimutatásban

27 21. ÉRTÉKVESZTÉSEK ÉS CÉLTARTALÉKOK (FOLYTATÁS) d) Egyéb céltartalék változás : Mérlegen kívüli tételek Záró egyenleg én Átsorolás (9.037) Képzés Felszabadítás (6.263) Felhasználás - Záró egyenleg én Változás (10.136) Felhasználás - Eredménykimutatásban (1.099) 25

28 22. NETTÓ KAMATBEVÉTEL Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Ügyfelek Magyar Nemzeti Bank Egyéb bankok Értékpapírok Egyéb Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások Ügyfelek (2.172) (730) Magyar Nemzeti Bank (111) (408) Egyéb bankok (10.813) (9.411) Értékpapírok (7.148) (6.934) Egyéb 0 (1.650) (20.244) (19.133) Kamatkülönbözet

29 23. EGYÉB MŰKÖDÉSBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTELEK/RÁFORDÍTÁSOK Egyéb működési bevételek Minősített követelések nettó könyv szerinti érték fölött befolyt része Követelés értékesítésből származó nyereség, nettó Tárgyi eszköz értékesítésből származó nyereség, nettó Egyéb bevétel Egyéb működési ráfordítások Értékpapírok kereskedésből származó nem realizált veszteség, nettó Saját kibocsátású kötvény időarányos árfolyam vesztesége Alapítványi támogatás Tárgyi eszköz értékesítéséből származó veszteség, nettó 27 - Hitellel kapcsolatos egyéb ráfordítás Egyéb ÁLTALÁNOS ÉS ADMINISZTRATÍV KÖLTSÉGEK Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb költség évben az átlagos dolgozói létszám 355 fő volt (2004.: 314 fő). 27

30 25. ADÓZÁS Az adófizetési kötelezettséget a Bank a hatályos adószabályoknak megfelelően állapítja meg az éves eredmény után. A december 31-ével lezárult évben a magyar társasági adó 16 % volt (2004.: 16 %.), valamint a hatályos magyar jogszabályok előírják a Banknak a társasági adó fizetésén túl a hitelintézeti különadó megfizetését, melynek mértéke 8 %. Társasági adó Halasztott adófizetés időbeli különbség: - Pénzügyi instrumentumok átértékelése Az eredménykimutatásban szereplő összes Adókötelezettség Halasztott adó követelés egyenlege - Pénzügyi instrumentumok átértékelése Effektív adókulcs Adózás előtti eredmény Hatályos társasági adó 16,0 % ,0 % Hatályos hitelintézeti különadó 8 % Adóalap módosító tételek hatása 0,2 % 42-4,23 % (607) Általános kockázati céltartalék hatása -0,69 % (144) - - IAS 39 befektetés értékvesztés visszaírásának hatása 3,23 % Pénzügyi instrumentumok értékelésének hatása 2,15 % 450-1,75 % (251) Halasztott adóhatás Pénzügyi instrumentumok értékelésének hatása - - 0,88 % 126 Effektív adókötelezettség % %

31 26. KAPCSOLT FELEKRE VONATKOZÓ KÖZZÉTÉTELEK A jelen pénzügyi kimutatásban kapcsolt vállalkozásnak tekintjük azon feleket, ahol az egyik fél a másik fél felett döntő irányítást, ellenőrzést illetve meghatározó befolyást képes gyakorolni. A más kapcsolt felek alatt a Magyar Államot és egyéb érdekeltségeit értjük. Azon kapcsolt vállalkozások listája, ahol a Bank a másik fél felett döntő irányítást, ellenőrzést illetve meghatározó befolyást képes gyakorolni a 9. Megjegyzések alatt található. Kapcsolt vállalkozásokkal folytatott gazdasági tranzakciók évi egyenlegei a következők voltak: Leány és társult vállalatok Más kapcsolt társaságok Eszközök Pénzeszközök és elszámolások az MNB-vel Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Részesedések Egyéb eszközök Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Egyéb kötelezettségek Eredménykimutatás Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások

32 26. KAPCSOLT FELEKRE VONATKOZÓ KÖZZÉTÉTELEK (FOLYTATÁS) Kapcsolt vállalkozásokkal folytatott gazdasági tranzakciók évi egyenlegei a következők voltak: Leány és társult vállalatok Más kapcsolt társaságok Eszközök Pénzeszközök és elszámolások az MNB-vel Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Részesedések Egyéb eszközök Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Egyéb kötelezettségek Eredménykimutatás Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások KULCSPOZÍCIÓBAN LÉVŐ VEZETŐK JAVADALMAZÁSA A kulcspozícióban lévő vezetők évi kompenzációjának összegét a következő táblázatban foglaljuk össze : Igazgatóság tagjai 33,7 Felügyelő Bizottság tagjai 22,0 Vezérigazgatók és vezérigazgatóhelyettesek 344,5 Összesen : 400,2 30

33 28. DEVIZA MÉRLEG ÉS DEVIZA KOCKÁZAT ELEMZÉS A devizamérleg és devizakockázat évi alakulása : Forint EURO Egyéb Összesen deviza Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Értékpapírok Részesedések Egyéb eszközök Tárgyi eszközök Eszközök összesen (1) Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke Saját tőke összesen Források összesen (2) NETTÓ POZÍCIÓ (1) - (2) ( ) (1.780) - Függő és jövőbeni kötelezettségek NETTÓ DEVIZA POZÍCIÓ DECEMBER 31-ÉN ( ) (1.780) - A devizamérleg és devizakockázat évi alakulása : Forint EURO Egyéb Összesen deviza Eszközök összesen (1) Források összesen (2) NETTÓ POZÍCIÓ (1) - (2) ( ) Függő és jövőbeni kötelezettségek NETTÓ DEVIZA POZÍCIÓ DECEMBER 31-ÉN ( ) A fenti táblában szereplő tételek a következő árfolyamokon lettek meghatározva: december 31-i 213,58 Ft/USD, (2004: 180,29 Ft/USD), és 252,73 Ft/EURO (2004: 245,93 Ft/EURO). 31

34 29. ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK LEJÁRAT SZERINTI BONTÁSA Az eszközök és források lejárat szerinti bontásának évi alakulása : 0-1 hónap 1-3 hónap 3 hónap - 1 év 1-5 év 5 éven túl Lejárat nélküli Összesen Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelezési veszteségekre képzett értékvesztéssel csökkentve Értékpapírok Részesedések Egyéb eszközök Tárgyi eszközök Eszközök összesen (1) Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke Saját tőke összesen Források összesen (2) KÜLÖNBSÉG (1) (2) ( ) (53.189) - Az eszközök és források lejárat szerinti bontásának évi alakulása : 0-1 hónap 1-3 hónap 3 hónap - 1 év 1-5 év 5 éven túl Lejárat nélküli Összesen Eszközök összesen (1) Források összesen (2) KÜLÖNBSÉG (1) (2) (93.345) (56.850) - 32

35 30. KAMATKOCKÁZATI KIMUTATÁS ÁTÁRAZÓDÁSI PERIÓDUSOK SZERINTI BONTÁSBAN Kamatkockázati kimutatás átárazódási periódusok szerinti bontásának évi alakulása : 0-1 hónap 1-3 hónap 3 hónap - 1 év 1-5 év 5 éven túl Nem kamatozó Összesen Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelezési veszteségekre képzett értékvesztéssel csökkentve Értékpapírok Részesedések Egyéb eszközök Tárgyi eszközök Eszközök összesen (1) Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke Saját tőke Források összesen (2) KÜLÖNBSÉG (1) - (2) (46.811) (59.256) (58.064) - Kamatkockázati kimutatás átárazódási periódusok szerinti bontásának évi alakulása : 0-1 hónap 1-3 hónap 3 hónap - 1 év 1-5 év 5 éven túl Nem kamatozó Összesen Eszközök összesen (1) Források összesen (2) KÜLÖNBSÉG (1) - (2) (33.404) (1.987) (56.851) - 33

36 31. FAIR VALUE KIMUTATÁS Könyv szerinti érték Fair value Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelezési veszteségekre képzett értékvesztéssel csökkentve Értékpapírok Részesedések Egyéb eszközök Tárgyi eszközök Eszközök összesen (1) Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke Saját tőke összesen Források összesen (2) A MAGYAR SZÁMVITELI SZABÁLYOK ÉS AZ IFRS SZERINTI SAJÁT TŐKE KÖZÖTTI KÜLÖNBSÉG LEVEZETÉSE Saját tőke december 31. Adózott eredmény 2005 Kötelező tartalékok Eredmény tartalék Saját tőke december 31. Magyar éves beszámoló Általános kockázati céltartalék átsorolása Általános kockázati céltartalék (600) - Általános tartalék (1.898) - Pénzügyi instrumentumok átértékelésének hatása (4.692) Fizetett osztalék (11.000) - Halasztott adó Nemzetközi éves beszámoló (7.686)

37 33. A MAGYAR ÉS AZ IFRS BESZÁMOLÓ ÉVI ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNYÉNEK ÉS SAJÁT TŐKÉJÉNEK ÖSSZEHASONLÍTÁSA Adózás előtti Saját tőke eredmény Magyar Számviteli szabályok szerinti éves beszámoló Általános kockázati céltartalék saját tőkébe történő besorolása és eredménytartalékból történő megképzése Befektetés után elszámolt értékvesztés visszaírás eredménytartalékon keresztül történő elszámolásának hatása (IFRS-ben eredménytartalék) Állampapírok eredménykimutatásban szereplő értékvesztés visszaírás megszüntetésének hatása eredménytartalékon keresztül (IFRS-ben eredménytartalék) Tárgyévi időarányos állampapír árfolyam nyereség elhatárolások kivezetésének hatása Állampapírok felértékelésének saját tőkében történő elszámolása Nyitó érték : évről Állampapírok évi piaci értékelése során a még pótlólagosan elszámolandó tételek. figyelembe véve a évi tételeket MNB kötvény és a hozzá kapcsolódó swap értékelése Egyéb instrumentumok IFRS beszámoló A magyar és az IFRS beszámolókban szereplő saját tőke és adózás előtti eredmények közötti eltérések jelentős része abból adódik, hogy bizonyos a táblázatban nevesített tételeket az IFRS beszámolóban nem eredmény ágon, hanem saját tőke ágon kell elszámolni. 34. A MÉRLEG FORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK Döntés a Magyar Fejlesztési Bank feladatinak kibővítéséről A Bank a Kormánnyal együttműködve kidolgozta az állami tulajdonú, támogatásközvetítő szervezetek további összevonásának koncepcióját, amelynek keretében a vállalkozások egyablakos kiszolgálása a cél erős regionális jelenléttel. Az összevonások célja az EU források egy intézményen keresztüli fogadása, továbbcsatornázása. Ehhez illeszkedik, hogy a finanszírozás elősegítésére, kockázatának csökkentésére a garanciarendszer kiemelt elemét képező Hitelgarancia Rt. is az eddiginél is intenzívebben integrálódjon az MFB csoportba. A program részeként a befektetésekkel foglalkozó állami intézményrendszer egyes tagjainak beolvasztásával egy átláthatóbb, költségtakarékosabb szervezet kialakítása a cél. Megállapodás kötvénykibocsátásról A Bank forrásbevonási tevékenysége a évben jelentős feladatok előtt áll, a Bank eddigi történetében a legjelentősebb mértékű, 1,6 milliárd EURO összegű forrást kell az év során bevonni. A évben kibocsátott, s ez év június 12-én lejáró 450 millió EUR névértékű devizakötvény kiváltása érdekében a Bank megkezdte a tárgyalásokat, s versenyeztetés után kiválasztotta az új, 500 millió EURO névértékű kötvénykibocsátás szervezőit. Az egyéb állami kibocsátókkal egyeztetett módon lép várhatóan március folyamán az MFB a piacra, s a 35