MAGYAR FEJLESZTÉSI BANK RT.

Átírás

1 MAGYAR FEJLESZTÉSI BANK RT. Konszolidált Éves Beszámoló és független könyvvizsgálói jelentés Ez a Nemzetközi Pénzügyi Jelentési Standardoknak megfelelően összeállított, angol nyelven készült konszolidált pénzügyi kimutatások, valamint az arra vonatkozó független könyvvizsgálói jelentés magyar nyelvű fordítása. Bármilyen eltérés vagy vitás kérdés esetében az angol nyelvű változat az irányadó.

2 Tartalom Oldal Független könyvvizsgálói jelentés 1 Konszolidált éves beszámoló Konszolidált mérleg 2 Konszolidált eredménykimutatás 3 Konszolidált cash-flow kimutatás 4 Konszolidált saját tőke változásainak kimutatása

3 Ez a Nemzetközi Pénzügyi Jelentési Standardoknak megfelelően összeállított, angol nyelven készült konszolidált pénzügyi kimutatások, valamint az arra vonatkozó független könyvvizsgálói jelentés magyar nyelvű fordítása. Bármilyen eltérés vagy vitás kérdés esetében az angol nyelvű változat az irányadó. A Magyar Fejlesztési Bank Rt. tulajdonosa részére: FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS Elvégeztük a Magyar Fejlesztési Bank Rt. és leányvállalatai (továbbiakban: a Csoport ) december 31-i konszolidált mérlegének, évre vonatkozó konszolidált eredménykimutatásának, konszolidált cash flow kimutatásának és konszolidált tőkemozgás kimutatásának (együtt: konszolidált pénzügyi kimutatások ) vizsgálatát. A konszolidált pénzügyi kimutatások elkészítése a Csoport vezetőségének a feladata. A mi feladatunk a konszolidált pénzügyi kimutatások hitelesítése könyvvizsgálatunk alapján. A könyvvizsgálatot a Nemzetközi Könyvvizsgálati Standardokkal összhangban hajtottuk végre. A fenti irányelvek értelmében a könyvvizsgálat tervezése és elvégzése révén kellő bizonyosságot kell szereznünk arról, hogy a pénzügyi kimutatások nem tartalmaznak lényeges hatású tévedéseket. A könyvvizsgálat magában foglalja a pénzügyi kimutatások tényszámait és állításait alátámasztó bizonylatok mintavétel alapján történő vizsgálatát. Emellett tartalmazza az alkalmazott számviteli alapelvek és a Csoport vezetősége által tett lényegesebb becslések megítélését, valamint a pénzügyi kimutatások összeállításának átfogó értékelését. Meggyőződésünk, hogy munkánk megfelelő alapot nyújt a független könyvvizsgálói jelentés megadásához. Véleményünk szerint a Nemzetközi Beszámolókészítési Standardokkal összhangban elkészített konszolidált pénzügyi kimutatások minden lényeges vonatkozásban megbízhatóan mutatják be a Csoport december 31-i pénzügyi helyzetét, a december 31-ével végződő év működési eredményét és az év során a pénzügyi helyzetében bekövetkezett változásokat. Véleményünk korlátozása nélkül felhívjuk a figyelmet, a pénzügyi kimutatások 33. megjegyzésére, mely bemutatja a Csoport egyes ügyfelekkel szembeni követeléseinek, egyéb követeléseinek, befektetett eszközeinek, valamint függő kötelezettségeinek minősítésével kapcsolatos jelentős bizonytalanságokat, valamint a Csoport vezetőségének azokkal kapcsolatos megítélését május 31. KPMG Hungária Kft. Robert Stöllinger Partner

4 Konszolidált mérleg Megjegyzések Pénzeszközök Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett céltartalékokkal csökkentve Kereskedelmi célú pénzügyi eszközök Értékpapírok Részesedések Aktív elhatárolások Egyéb eszközök Tárgyi eszközök és Immateriális javak Eszközök összesen Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Passzív elhatárolások Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen Kisebbségi érdekeltség Alárendelt kölcsöntőke Jegyzett tőke Részvénykibocsátási felár Tőkejuttatás Kötelező tartalékok Felhalmozott eredmény ( ) (13.653) Saját tőke összesen Források és saját tőke összesen Függő és jövőbeni kötelezettségek A oldalon található megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik. 2

5 Konszolidált eredménykimutatás Megjegyzések Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások (19.829) (18.796) Nettó kamatbevétel Várható hitelezési veszteségre képzett értékvesztések visszaírás/(képzés) 22 (51.668) (11.618) Kapott jutalékok és díjjellegű bevételek Fizetett jutalék és díjjellegű ráfordítások (683) (185) Nettó jutalék és díjbevétel Befektetések értékesítésének eredménye 23 (28.193) 2,145 Befektetések várható veszteségére képzett értékvesztések visszaírás/(képzés) 22 (208) (8.196) Osztalék bevétel Deviza átértékelés eredménye Egyéb működésből származó bevétel Egyéb működésből származó bevétel Általános és adminisztratív költségek 25 (32.531) (30.228) Egyéb értékvesztés és céltartalék visszaírás/(képzés) 22 (38.982) (2.230) Egyéb működésből származó ráfordítás 24 (15.337) (38.894) Egyéb működési ráfordítások (86.850) (71.352) Adózás és kisebbségi érdekeltség előtti eredmény ( ) (20.902) Kisebbségi érdekeltség (262) (1.657) Adózás előtti eredmény ( ) (19.245) Társasági adó / Halasztott adó 26 (51) Adózott eredmény ( ) (20.513) A oldalon található megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik. 3

6 Konszolidált cash-flow kimutatás Megjegyzés Szokásos tevékenységből származó pénzeszközváltozás Adózás előtti eredmény ( ) (19.238) Az adózott eredmény módosításai Értékcsökkenés Várható hitelezési veszteségre képzett céltartalék képzés Befektetésekre képzett céltartalék képzés Egyéb követelésekre képzett céltartalék 22 (123) Egyéb eszközökre képzett céltartalék képzése Egyéb céltartalék (felszabadítás)/képzése (773) Goodwill amortizációja Negatív goodwill amortizációja 11 (345) (616) Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítésből származó erdemény (86) (619) Eszközök (növekedése)/csökkenése Bankközi hitelek (1.031) (16.294) Hitelek, céltartalék levonása nélkül ( ) (45.500) Kereskedelmi célú pénzügyi instrumentumok (16.214) (10.920) Egyéb eszközök, céltartalék levonása nélkül (1.377) Aktív elhatárolások (2.214) 372 Kötelezettségek növekedése/(csökkenése) Ügyfelek által elhelyezett betétek Bankközi betétek (2.533) Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok (535) Egyéb kötelezettség (15.552) Passzív elhatárolások (76) Fizetett társasági adó (1.268) Egyéb mozgás Szokásos tevékenyséből származó nettó pénzeszközváltozás ( ) (50.923) Befektetési tevékenyséből származó pénzeszközváltozás Értékpapírok (növekedése)/csökkenése, céltartalékok nélkül ( ) Befektetések csökkenése/(növekedése), céltartalékok nélkül (22.637) Goodwill és negatív goodwill nettó változása 545 (1.220) Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítésből származó bevétel Tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzése (13.377) ( ) Befektetési tevékenyséből származó pénzeszközváltozás ( ) Pénzügyi műveletekből származó pénzeszközváltozás Részvénykibocsátás Tőkeemelés Ázsió Tőkejuttatás Kötvénykibocsátás Kisebbségi érdekeltség nettó változása (19.574) (937) Pénzügyi műveletekből származó nettó pénzeszközváltozás Nettó pénzeszközök növekedése/(csökkenése) (29.917) (548) Pénzeszközállomány január 1-én Pénzeszközállomány december 31-én A oldalon található megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik. 4

7 1. BEVEZETÉS Magyar Fejlesztési Bank Rt. (a továbbiakban: Bank ) a magyar törvényi előírásoknak megfelelően bejegyzett részvénytársaság, forintban illetve devizában folytatott banki tevékenységre vonatkozó engedéllyel rendelkezik. A Bank elsősorban hosszú lejáratú hitelek nyújtásával és befektetések kezelésével foglalkozik. A Bank jogállását és tevékenységét a többször módosított Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaságról szóló évi XX. törvény (a továbbiakban: MFB törvény ) szabályozza, mely június 15-én lépett hatályba és egyidejűleg hatályon kívül helyezte a hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló évi CXII. törvény (továbbiakban: Törvény ) MFB Rt.-re vonatkozó speciális rendelkezéseit. A Bank székhelye Budapesten, a Nádor u. 31. szám alatt található. A Bankban a Magyar Állam 100%-os tulajdoni hányaddal rendelkezik. Az államot, mint részvénytulajdonost 2002 évben a Gazdasági és Közlekedési Minisztériumot vezető Miniszter képviselte. 2. SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA Az ezen konszolidált pénzügyi kimutatásokban alkalmazott számviteli politika lényeges elemei a következők: (a) Konszolidált éves beszámoló készítésének alapelve A jelen konszolidált éves beszámoló a Nemzetközi Pénzügyi Jelentési Szabványokkal ( IFRS ) összhangban készült, melyet a Nemzetközi Számviteli Szabványok Bizottsága ( IASB ) állít össze. A Csoport a Magyarországon érvényben lévő számviteli törvénynek, tevékenységre vonatkozó előírásoknak megfelelően vezeti könyveit és állítja össze beszámolóját. Ahhoz, hogy a jelen konszolidált éves beszámoló megfeleljen az IFRS előírásainak, szükséges volt a magyar számviteli törvény szerint elkészített éves konszolidált beszámolóban bizonyos módosítások végrehajtása. Ezen módosítások nettó eredményre illetve saját tőkére vonatkozó hatásának részleteit a 32. pont tartalmazza. A jelen konszolidált pénzügyi kimutatásokban minden összeg millió magyar forintban (mft) kerül kimutatásra. Az összehasonlító adatokban bizonyos változtatásokra került sor, hogy azok összhangban legyenek a pénzügyi kimutatások tárgyévi prezentációjával. 6

8 2. SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) (b) A konszolidáció alapja Leányvállalatok A leányvállalatok körébe a Bank által ellenőrzött társaságok tartoznak. Ellenőrzés abban az esetben áll fenn, amikor a Bank közvetlenül vagy közvetve irányítja egy adott vállalkozás pénzügyi és működési politikáját. A konszolidált pénzügyi kimutatások az ellenőrzés kezdetétől az ellenőrzés megszűnésének dátumáig terjedő időszakra vonatkozóan tartalmazzák a leányvállalatok pénzügyi kimutatásait. A konszolidációba nem vonja be a Bank a leányvállalatait, abban az esetében, ha: - A leányvállalatban lévő részesedést a tulajdonos kizárólag továbbértékesítési céllal szerezte be és a forgatási célú portfolióban szerepel, - A leányvállalatban a szavazati jogok gyakorlásában tartós jogi körülmények akadályozzák az anyavállalatot, - A leányvállalat a konszolidált éves beszámoló szempontjából nem minősül jelentősnek. A konszolidációba be nem vont leányvállalatokat a konszolidált pénzügyi kimutatásokban részesedés értékelés módszerével mutatják be. Társult vállalkozások A társult vállalkozások olyan társaságok, amelyek pénzügyi és működési politikájára a Csoport jelentős befolyást igen, azonban ellenőrzést nem gyakorol. A társult vállalkozásokban lévő részesedések equity módszerrel vannak elszámolva, a bekerülési értékük a beszerzés költségén lett kimutatva, figyelembe véve az üzleti és cégértéket, melyet későbbiekben a csoportra jutó nettó eszközérték változással módosított a Csoport. A változások közvetlenül az eredménybe kerülnek kimutatásra. Közös vezetésű vállalkozások Közös vezetésű vállalkozásoknak minősülnek azok a vállalkozások, amelyek tevékenysége felett a Csoport szerződéses megállapodás alapján közös ellenőrzést gyakorol. A konszolidált pénzügyi kimutatások a közös ellenőrzés kezdetétől az ellenőrzés megszűnésig terjedő időszakra vonatkozóan arányosan tartalmazzák a vállalkozások eszközeinek, forrásainak, bevételeinek és költségeinek a Csoportra eső részét. A konszolidáció során kiszűrt tranzakciók A konszolidált pénzügyi kimutatások összeállítása során, a Csoporton belüli tranzakciókból származó követelések, kötelezettségek, hozamok, ráfordítások és költségek valamint a közbenső eredmény kiszűrésre került. 7

9 2. SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) Üzleti vagy cégérték A felvásárláskor keletkező üzleti vagy cégérték a beszerzési költségnek a megvásárolt részesedés saját tőke arányos értékét meghaladó részéből áll. Az üzleti vagy cégértéket az immateriális javak között mutatják ki, az értékcsökkenést pedig jövőbeni gazdasági hasznot feltételezve a konszolidált eredménykimutatásban tüntetik fel. A cégérték amortizációját lineáris módszerrel számítják ki öt évet meg nem haladó időszakra elosztva. Amennyiben a továbbiakban nem valószínűsíthető, hogy az adott befektetéshez kapcsolódó cégérték a jövőben üzleti haszon révén megtérül, az egy összegben költségként kerül kimutatásra. Negatív üzleti vagy cégérték A felvásárláskor keletkező negatív üzleti vagy cégérték a megvásárolt részesedés saját tőke arányos értékének a beszerzési költséget meghaladó részéből áll. A negatív üzleti vagy cégértéket a konszolidált pénzügyi kimutatásokban öt évet meg nem haladó időszakra elosztva tüntetik fel. (c) Részesedések A részesedések a nem konszolidált leányvállalatokat, a társult vállalkozásokat illetve az egyéb részesedéseket tartalmazzák A részesedések tőzsdei piaci értéken lettek kimutatva. Az egyéb részesedések, melyek nem tőzsdén jegyzett érdekeltségek, az értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken kerülnek nyilvántartásra. A befektetések eladásából származó árfolyamnyereségek, illetve veszteségek befektetésenként, a módosított bekerülési értéket alapul véve, egyedileg vannak elszámolva. (d) Külföldi fizetőeszközök forintra való átváltása A külföldi devizában lebonyolított ügyletek az ügylet napján érvényes devizaárfolyamon kerülnek átszámításra. A külföldi devizában nyilvántartott eszközök és források értékét a mérleg fordulónapján érvényes árfolyamon számítják át. Az árfolyamnyereség és - veszteség az eredménykimutatásban kerül kimutatásra. 8

10 2. SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) (e) Pénzügyi instrumentumok besorolása A kereskedési célú pénzügyi eszközök azok az instrumentumok, melyeket a Csoport főként rövidtávú profitszerzés céljából tart. Ezek közé sorolhatók részesedések, kötvények, egyes megvásárolt hitelek, a nem fedezeti céllal kötött és kezelt derivatív ügyletek, és a pénzügyi instrumentumok eladásából származó kötelezettségek. Az adott kölcsönök és követelések azok a kölcsönök és követelések, melyeket a Csoport nem rövid távú profitszerzés céljából tart. Az adott kölcsönök és követelések közé tartoznak a bankoknak és ügyfeleknek adott kölcsönök és előlegek, kivéve a megvásárolt hiteleket. A lejáratig tartott eszközök olyan pénzügyi eszközök, melyek fix vagy meghatározható kifizetésekkel, illetve fix lejárattal rendelkeznek. Ezeket a Csoport szándékai és lehetőségei szerint a lejáratig tartja. Ezek közé különféle megvásárolt hitelek, bankoknak és ügyfeleknek adott előlegek valamint egyéb befektetések tartozhatnak. Az értékesíthető eszközök közé sorolandók azok a pénzügyi eszközök, amelyeket a Csoport nem kereskedési célból tart, nem a Csoport hozott létre, illetve amelyeket a Csoport nem lejáratig tart. (f) Bekerülés A Csoportba tartozó társaságok főkönyveibe a pénzügyi eszközök és kötelezettségek a teljesítési napon kerülnek felvételre, kivéve a derívatív eszközök melyek a kötésnapon kerülnek felvételre. (g) Értékelés A pénzügyi eszközöket beszerzési költségen kell felvenni a könyvekbe, beleértve a vételi tranzakciós költségeket is. A nyilvántartásba vételt követően minden kereskedési céllal tartott és értékesíthető eszköz nyilvántartása valós piaci értéken történik, kivéve azokat, amelyeknek nincs aktív piacról származó jegyzett piaci ára, és ezért a valós piaci érték nem meghatározható. Ezek az értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken vannak nyilvántartva. Minden nem kereskedési célú pénzügyi kötelezettség, adott kölcsön és követelés, illetve lejáratig tartott eszköz értékvesztéssel csökkentett amortizált költségen van nyilvántartva. Az amortizált költség az effektív kamatláb módszerrel lett kiszámítva. A díjak és engedmények, köztük a kezdeti tranzakciós költségek, a vonatkozó eszköz nyilvántartási értékének részét képezik. 9

11 2. SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) A valós piaci érték megállapításának alapelvei A pénzügyi eszközök valós piaci értékének alapja a mérleg fordulónapján érvényes jegyzett piaci ár, a tranzakciós költségek levonása nélkül. Ha jegyzett piaci ár nem áll rendelkezésre, akkor a valós piaci érték árazási modellekkel, vagy diszkontált cash-flow technikákkal becsülhető meg. A diszkontált cash-flow technikák használata során a becsült jövőbeli pénzáramlások a management legjobb becslésén alapulnak, és a felhasznált diszkontráta a hasonló feltételű eszközök piacán a mérleg fordulónapján érvényes ráta. Az árazási modellek használata során a forrásadatok a mérleg fordulónapján érvényes piachoz köthető értékeken alapulnak. A tőzsdén nem forgalmazott származtatott pénzügyi termékek valós piaci értéke az az érték, amit a Csoport a mérleg fordulónapján, normál üzleti feltételek között és a felek hitelképességére tekintettel érvényesíthetne. Nyereségek és veszteségek a későbbi értékelések során A kereskedési céllal tartott eszközök és értékesíthető eszközök valós piaci értékének változásából keletkező nyereségek és veszteségek közvetlenül az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra. (h) Értékpapírok Az értékpapírok lehetnek kereskedési célú, értékesíthető, és lejáratig tartott papírok. Az értékpapírok egyes kategóriáinak értékelése a 2.(g). pontban található. (i) Származtatott pénzügyi instrumentumok A működési, hitelezői és befektetői tevékenységéből származó deviza, kamatláb és piaci kockázatok kezelésére a Csoport határidős, kamatlábswap és devizaswap ügyleteket, valamint határidős és azonnali devizaműveleteket végez. A derivatív ügyletek ráfordításait és bevételeit piaci jegyzés (mark-to-market) alapján kell megállapítani, az értékváltozásokat az eredménykimutatásban azonnal szerepeltetni kell. 10

12 2. SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) (j) Tárgyi eszközök és immateriális javak A tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzési értéken szerepelnek a könyvekben, a halmozott értékcsökkenés levonása után. Nincs értékcsökkenés elszámolva a földterületekre. Az eszközök hasznos élettartamának alapján kalkulált, lineáris leírási módszer szerinti értékcsökkenési kulcsok a következők: Épületek 1 6% Irodai és egyéb gépek berendezések 9 50% Gépjárművek 20 30% Számítástechnikai eszközök 17 33% Bérleti jog 17% Egyéb immateriális javak 17 33% Szoftverek 12,5 33% (k) Hitelek, a várható hitelezési veszteségek után képzett tartalék A Csoport által nyújtott hitelek és előlegek a hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztésel csökkentve soron kerülnek kimutatásra. Azokat a vásárolt hiteleket, amelyeket a Csoport nem szándékozik lejáratig tartani, az értékesíthető eszközök közé sorolja. A hitelek az értékvesztéssel csökkentett, még kintlévő tőkekintlévőségnek megfelelő értéken kerülnek kimutatásra. A hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztések szintje a követelésből származó jövőbeli várható veszteségeknek megfelelő mértékben kerül meghatározásra. A vezetés a tartalékolás kellő szintjét az egyes hitelek, a hitelveszteséggel kapcsolatos korábbi tapasztalatok, az adott gazdasági feltételek, a különböző hitelkategóriák kockázati tényezői és egyéb lényeges tényezők mérlegelése alapján határozza meg, valamint figyelembe vesz minden, a pénzügyi kimutatások lezárását megelőzően elérhető lényeges információt. (l) Kamat- és jutalékbevételek és ráfordítások A kamatbevételek a fennálló tőkekövetelés alapján elhatárolásra kerülnek, és az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra. Abban az esetben, ha a vezetőség tudomására jut olyan tény, mely alapján valószínűsíthető, hogy a valamely adós fizetési kötelezettségeinek a jövőben nem tud eleget tenni, a kamatelhatárolás felfüggesztésre kerül. Minden ilyen jellegű kamatkövetelés a konszolidált pénzügyi kimutatásokban visszavezetésre kerül, és egy mérlegen kívüli függő számlán tartják nyilván. A hitelekkel kapcsolatos jutalékok és díjak a hitel nyújtásának időpontjában teljes egészében megjelennek az eredménykimutatásban. 11

13 2. SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) (m) Osztalék bevétel Az osztalék bevételek tárgyidőszakra kerülnek elszámolásra, amennyiben az osztalékfizetés kifizetésre kerül a tárgyidőszakban. (n) Társasági adó Az évente fizetendő társasági adó mértéke a magyar törvények alapján meghatározott adókötelezettségen alapul, amely korrigálva van a halasztott adóval. A társasági adó az eredménykimutatásban kerül elszámolásra. A fizetendő társasági adó meghatározása a tárgyév adóköteles jövedelme és a magyar törvények szerint megállapított adókulcsok segítségével történik, figyelembe véve az előző évek esetleges módosításait is. A halasztott adó a kötelezettség módszerrel van meghatározva, az eszközök és források számviteli és az adóalapban elszámolható értékének átmeneti különbségei alapján. A halasztott adó elszámolására akkor kerül sor, ha valószínűsíthető, hogy az átmeneti eltérések kiegyenlítődésekor az eszköz vagy a kötelezettség realizálható. A halasztott adó mértékének meghatározása a magyar törvény szerint megállapított, a konszolidált mérleg időpontjában érvényben lévő adókulcsok segítségével történik. A halasztott adó csak akkor kerül elszámolásra, ha az a jövőbeli adóköteles jövedelem terhére kimutatott adófizetési kötelezettséggel vagy követeléssel szemben várhatóan teljes egészében felhasználásra kerül. A magyar adózási jogszabályok előírásai szerint a bankok nem vihetik át negatív adóalapjukat a következő évrekre. (o) Cash-flow A cash-flow kimutatásban a pénzeszközök magukban foglalják a készpénzt, valamint a Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett számlapénzből és 3 hónapnál rövidebb lejáratú betétekből származó egyenlegeket. 12

14 3. KOCKÁZATKEZELÉSI ELVEK A Bank a következő fő üzleti kockázattal szembesül tevékenysége során: hitelkockázat, kamatkockázat, likviditási kockázat és deviza árfolyamkockázat. A kockázatkezelés elveit a Bank Igazgatósága határozza meg a Magyar Nemzeti Bank és a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete által megszabott korlátokon belül. Az így kialakított elvek alkalmazását és betartását az Igazgatóság felügyeli. A Bank olyan jelentéstételi rendszereket alakított ki, amelyek lehetővé teszik a kockázatos területek ellenőrzését. A Bank különféle devizákban köti szerződéseit (beleértve a magyar forintot is), valamint felhasználja a rendelkezésére álló különböző pénzügyi instrumentumokat is. A mérlegben szereplő, illetve mérlegen kívüli eszközök és források az adott devizában kerülnek kimutatásra, és amennyiben nincs ettől eltérő utalás, ezen eszközök és források elszámolása piaci értéken történik, kivéve a fedezeti ügyletként elszámolt eszközöket és forrásokat. A banki tranzakciókat, amennyiben nincs ettől eltérő utalás, piaci árfolyamon hajtják végre. (a) Hitelkockázat A hitelkockázat lényege, hogy a Bank adott ügyfele nem tudja vagy nem akarja teljesíteni a vállalt kötelezettségeit. Hitelkockázat többnyire a hitelfolyósítás, kereskedelmi finanszírozás, a treasury és a Bank által végzett egyéb tevékenységek során merülhet fel. A hitelkockázat kezelésének irányítása a Bank Igazgatóságának a feladata. Ennek keretében elfogadja a hitelezési tevékenységre vonatkozó szabályzatokat, beleértve az engedélyeztetési eljárást, a szabadon felhasználható hitelkeretekre, a hitelportfolió koncentrálódására vonatkozó irányelveket, a hitelkockázatok mérésénél alkalmazandó elveket, az ügyfelek kockázatminősítését, valamint a vezetőség tevékenységének minőségi és pénzügyi értékelését is. A hitelekből eredő kintlevőségeket negyedévente megvizsgálják. A hiteleket olyan rendszer szerint rangsorolják, amely minőségi szempontokat és számadatokat is tartalmaz. (b) Kamatkockázat A kamatkockázat annak a hatásnak a mértékével mérhető, amelyet a piaci kamatlábak változása gyakorol a kamatrésekre és a nettó kamatjövedelemre. A kamatlábkockázat az adott időszakban lejáró vagy átárazódó eszközök, források és mérlegen kívüli tételek nyitott pozíciójának függvénye. A Bank az eszközök és források átárazásának és lejáratának összehangolásával csökkenti ezt a kockázatot, beleértve a származékos termékek felhasználását is. A kamatlábkockázat kezelését az Igazgatóság felhatalmazása alapján az Eszköz-forrás bizottság végzi, amely az egyes ügyletekre pozíciós limiteket határoz meg és folyamatosan figyelemmel kíséri ezeket a limiteket annak érdekében, hogy korlátozza a kamatlábmozgások hatását a folyó hozamokra és a kamatérzékeny eszközök és források értékére. 13

15 3. KOCKÁZATKEZELÉSI ELVEK (FOLYTATÁS) (c) Likviditási kockázat A Bank politikája az eszközök és források, valamint a mérlegen kívüli kötelezettségek olyan szerkezetének kialakítása, amely lehetővé teszi a bevételek maximalizálását, ugyanakkor biztosítja, hogy megfelelő összegek álljanak rendelkezésre valamennyi kötelezettség esedékességkori teljesítéséhez. Cash flow tervek és napi likviditási jelentések készülnek a felső szintű vezetés számára, amelyek elősegítik a likviditási helyzet folyamatos figyelemmel kísérését. (d) Deviza árfolyamkockázat A Bank mérlegében szereplő, illetve mérlegen kívüli tételei között szerepelnek különböző, külföldi devizákban nyilvántartott eszközök és források. Deviza árfolyamkockázat akkor merül fel, ha egy adott devizában nyilvántartott tényleges vagy előrejelzett eszközállomány nagyobb vagy kevesebb az ugyanabban a devizában nyilvántartott forrásállománynál. A Bank a mérlegben szereplő és a mérlegen kívüli eszközök és források devizaszerkezetét határidős devizaügyletek és egyéb fedezeti ügyletek segítségével alakítja. A Bank politikája, hogy nem végez devizaspekulációt és szigorúan korlátozott szabályokon belül nyit devizapozíciót. Az Igazgatóság a törvényben előírt és a belső szabályzatok, valamint az általa elfogadott stratégia alapján határozza meg az egyes szabályzatokat és figyeli azok betartását. Ezeknek a limiteknek a betartását- beleértve a napközbeni limitet is folyamatosan figyelik. 14

16 4. PÉNZESZKÖZÖK Készpénz Egyenlegek a Magyar Nemzeti Bankkal: Kötelező tartalék Egyéb BANKKÖZI KIHELYEZÉSEK Éven belüli lejáratú Éven túli lejáratú Az éven túli lejáratú bankközi követelésből 3.763mFt (2001-ben 5,402 mft) a Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett betét, az éven túli lejáratú bankközi követelésből mFt (2001-ben nem volt) a Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett betét. A illetve december 31-én meglévő bankközi kihelyezések aktuális kamatrátái az alábbiak szerint bonthatók meg: Éven belüli forintban - 7,3 8,5% Éven túli forintban - - Éven belüli devizában (EURO, USD) 2,9% 1,3 6,6% Éven túli devizában (USD, EURO, JPY) - 4,7 6,6% 15

17 6. HITELEK, ÉS VÁRHATÓ HITELEZÉSI VESZTESÉGEKRE KÉPZETT ÉRTÉKVESZTÉSEK Éven belüli lejáratú Éven túli lejáratú Várható hitelezési veszteségekre képzett értékvesztések (64.237) (13.099) A illetve december 31-én meglévő hitel kihelyezések aktuális kamatrátái az alábbiak szerint bonthatók meg: Éven belüli forintban 8,5 10,04% 8,5 13,4% Éven belüli devizában (CHF, JPY, EURO, USD) - 3,9 5,3% Éven túli forintban 7,01 12,5% 11,2 15,4% Éven túli devizában (CHF, JPY, EURO, USD) 2,72 5,41% 2,6 6,8% 16

18 7. KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK Bekerülési érték 2002.december december 31 Nem realizált Könyvszerinti Bekerülési Nem realizált Könyvszerinti nyereség érték érték nyereség érték /(veszteség) /(veszteség) Értékpapírok Magyar államkötvények Kincstárjegyek Befektetési jegyek Összesen Derivatív pénzügyi eszközök FX futures Összesen Mindösszesen A Csoport az értékpapírokhoz kapcsolódó nem realizált eredményt nettó piaci érték alapján határozza meg. 8. ÉRTÉKPAPíROK Bekerülési érték 2002.december december 31 Nem realizált Könyvszerinti Bekerülési Nem realizált Könyvszerinti nyereség érték érték nyereség érték /(veszteség) /(veszteség) Értékesíthető eszközök Magyar államkötvények Ft (622) MNB kötvények Ft (476) (152) Összesen (1.098) (123) Lejáratig tartott eszközök Egyéb kötvények Összesen Mindösszesen (1.098) (123) A Csoport az értékpapírokhoz kapcsolódó nem realizált eredményt nettó piaci érték alapján határozza meg. 17

19 8. ÉRTÉKPAPíROK (FOLYTATÁS) A illetve december 31-én meglévő adósságot megtestesítő értékpapírok devizaneme a magyar forint, kivéve a Magyar Nemzeti Bank által éven túli lejárattal kibocsátott deviza alapú kötvényeket, melyeket a Bank január 1-től értékesíthető kategóriába sorolt. A illetve december 31-én meglévő, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg: Magyar Államkövények, éven belüli, forintban 8,5 9,5% 9% Magyar Államkövények, egy és öt év közötti, forintban 6,25 10,5% 8,2% Egyéb bankok által kibocsátott egy és öt év közötti, forintban 8,39% 10,4% Magyar Nemzeti Bank által kibocsátott éven túli (USD, GBP, EURO, JPY) 8,75 10% 8,3% Kibocsátott kötvények, egy és öt év közötti, forintban 8,74 9,8% 10,3% 9. RÉSZESEDÉSEK Meghatározó részesdések nem konszolidált leányvállalat Befolyásoló részesedés Társult vállalat Egyéb Részesedések tartós értékvesztésére képzett értékvesztés (1.288) (9.398) Az egyéb részesedések jelentős mértékű csökkenését a mezőgazdasági szövetkezetekben történő részesedések vásárlását eszközlő cég értékesítése okozta. 18

20 9. RÉSZESEDÉSEK (FOLYTATÁS) A konszolidációs körbe tartozó társaságok december 31-én a következők voltak: Társaság megnevezése Teljeskörűen bevont leányvállalatok Szektor Közvetlen és közvetett tulajdoni hányad 2002 Közvetlen és közvetett tulajdoni hányad 2001 Albertfalva Üzletközpont Kft. Ingatlanhasznosító 51,00% - Apor Szolgáltató és Vállalkozási Kft. Ingatlan hasznosító 99,55% 97,13% Aranykereszt Gondoskodás Háza Rt. Szociális szolgáltató 88,89% 88,89% Biostatin Gyógyszerkutató-Fejlesztő Kft. Vegyipar 99,67% 99,67% Bodrogköz Ingatlanforgalmazási Kft. Ingatlanhasznosító % Borsod-Abaúj Vagyonkezelő Kft. Vagyonkezelő 100,00% 100,00% D-Park Kft. Ingatlanhasznosító 99,98% 98,60% Első Magyar Infrastrukúra Befektetési Rt. Infrastruktúra 100,00% 100,00% Ezüstpart Kft. Idegenforgalom 100,00% 100,00% Hollóházi Porcelángyár Rt. Könnyűipar 92,60% 94,47% Konzumbank Rt. Hitelintézet 99,55% 97,13% Közvil Első Magyar Közvilágítási Rt. Közvilágítás 88,62% 99,45% Land-Trade Ingatlanforgalmazó és Hasznosító Kft. Ingatlanhasznosítás 61,89% 58,92% Lencsehegyi Szénbánya Kft. Bányászat 100,00% 50,01% LiberCom Kft. Tanácsadás 65,83% 65,83% Magyar Közmű Kft. Közműépítés 100,00% 100,00% Magyar Befektetési és Vagyonkezelő Rt. Vagyonkezelő 100,00% 100,00% Magyar Gázszolgáltató Kft. Gázkereskedelem 100,00% 100,00% Magyar Követeléskezelő Rt. Pénzügyi szolgáltató 100,00% 100,00% MFB Ingatlanforgalmazó Kft. Ingatlanhasznosítás 100,00% - MFB Proxy Vagyonkezelő és Üzletviteli Tanácsadó Kft. Vagyonkezelés 100,00% 100,00% ST-Glass Öblösüveggyártó és Forgalmazó Rt. Könnyűipar 86,31% 82,42% Szabad Föld Lap- és Könyvkiadó Rt. Kiadói tevékenység 99,97% 99,97% Svercsek Kereskedelmi és Szolgáltató Kft. Ingatlanhasznosító 88,00% 88,00% Szegedi Konzervgyár Kft. Élelmiszeripar 100,00% 100,00% Techno Ingatlanforgalmazási Kft. Vagyonkezelés 100,00% 100,00% Tőketárs Kft. Vagyonkezelés 100,00% 100,00% Treport Kft Vagyonkezelés 100,00% 100,00% Trewin Rt. Tanácsadás 100,00% 100,00% Trezorg Kft. Vagyonkezelés - 100,00% Trio Invest Kft Ingatlanhasznosítás 100,00% 100,00% Tüköry Center Kft. Ingatlanhasznosítás 100,00% 100,00% Zsolnay Örökség Kezelő Kht. Szolgáltató 100,00% 100,00% Zsolnay Porcelán Manufaktura Rt. Könnyűipar 100,00% 100,00% Zsolnay Porcelángyár Rt. Könnyűipar 97,51% 97,51% 19

21 9. RÉSZESEDÉSEK (FOLYTATÁS) Társaság megnevezése Szektor Közvetlen és közvetett tulajdoni hányad 2002 Közvetlen és közvetett tulajdoni hányad 2001 Nem bevont leányvállalatok Bakonygáz Kft. f.a. Szolgáltatás 56,78% 56,78% CW-Abwicklungs AG. I.a. Pénzügyi szolgáltatás 100,00% 100,00% Defend Security Kft. V.a Szolgáltatás 60,00% 60,00% Dél-Gabona Malonipari Rt. Élelmiszeripar 100,00% - Diósgyőri Melegalakítógyár Kft. f.a. Nehézipar 22,85% 22,85% Diósgyőri Szerszámgépgyár Kft. f.a. Nehézipar 22,93% 22,93% Falcon Kft. v.a. Biztonságtechnika 58,69% 58,69% Freelander Kft. Hardver szaktanácsadás 99,51% 99,90% Fimcoop Zamárdi Üdülési és Oktatási Központuzemeltető Kft. Vendéglátás 100,00% 83.43% Fruit Garden Invest Kereskedelmi és Befektetési Kft. v.a. Élelmiszeripar 97,14% 97,14% Hungexpo Rt. Szolgáltatás 82,01% - Hungax Kft. Szolgáltatás 82,01% - Hungexpo Expotech Kft. Szolgáltatás 82,01% - Hannover 2000 Kft. V.a. Szolgáltatás 55,77% - Hungexpo Tours and Trade Kft. V.a. Vendéglátás 82,01% - Limpex Rt. v.a. Pénzügyi holding 100,00% 100,00% Melcom-Ing Kft. Ingatlanhasznosítás 100,00% 100,00% MFB Üzemeltetési, Fenntartási és Szolgáltatási Kft. Szolgáltatás 100,00% 100,00% Pannon-Hajó 2002 Kft. Vagyonkezelés 100,00% - Pápai Textil Rt. f.a. Textilipar 100,00% 100,00% Parkforg Kft. Ingatlanhasznosítás % REGLAMA Szolgáltató Kft. Ingatlanhasznosítás 100,00% 100,00% Siotour Rt. Idegenforgalom 99,83% 99,83% Zsolpark Kft. f.a. Kereskedelem 84,47% 84,47% Társult vállalkozások Balatoni Hajózási Rt. Víziforgalom 48,99% - Első Magyar SWIFT Szolgáltató Kft. Szolgáltatás 33,33% 33,33% Hajdúsági Hűtőipari Rt. Élelmiszeripar 47,00% 100,00% Hitelgarancia Rt. Garanciakibocsátás 14,17% 14,17% OREX Rt. Kereskedelm 30,99% 21,04% Tisza Cipő Rt. Könnyűipar 18,64% 19,44% Az MFB Ingatlanforgalmazó Kft évben a Parkforg Kft., Trezorg Kft. és a Bodrogköz Ingatlanforgalmazási Kft. összeolvadásával jött létre. 20

22 10. EGYÉB ESZKÖZÖK Vevők Egyéb követelések Eladásra tartott ingatlan Beruházási előlegek Készletek Egyéb eszközökre képzett céltartalék (1.422) (3.139) A beruházási előlegek 2001 évben, főként a Nemzeti Autópálya Rt. által megkezdett beruházásokhoz kapcsolódtak, mely társaság 2002 év végén értékesítésre került. 21

23 11. TÁRGYI ESZKÖZÖK Immateriális javak Goodwill Negatív Goodwill Ingatlano k Berendezése k Beruházáso k Összesen Bruttó érték Nyitó (4.687) Konszolidációs kör miatti változás (52.347) - - (39.900) (9.257) ( ) ( ) Növekedés (1.822) Csökkenés (2.274) Záró (4.235) Értékcsökkenés Nyitó (2.350) Konszolidációs kör miatti változás (2.628) - - (3.307) (4.537) - (10.472) Növekedés (345) Csökkenés (1.010) (47) Záró (1.685) Nettó könyv szerinti érték december (2.337) (2.550)

24 12. BANKKÖZI HITELEK ÉS BETÉTEK Éven belüli elhelyezés: Magyar Nemzeti Bank által, forintban Egyéb bankok által, forintban Egyéb bankok által, devizában Éven túli elhelyezés: Magyar Nemzeti Bank által, forintban Egyéb bankok által, forintban Egyéb bankok által, devizában Az éven túli lejáratú bankhitelek főként a stratégiai célokra felvett hitelek A illetve december 31-én meglévő, a Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok által elhelyezett betétek és hitelek kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg: Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok, éven belüli, forintban 7,55 9,19% 8,8 13,3% Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok, éven túli, forintban ,3% Egyéb bankok, éven belüli (EURO, GBP, JPY, USD) 1,35 3,33% 0,1 6,1% Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok, éven túli, devizában (EURO, USD, JPY) 1,35 3,33% 2,5 7,1% 13. ÜGYFELEK ÁLTAL ELHELYEZETT BETÉTEK Éven belüli lejáratra elhelyezett betétek: Forintban Devizában Éven túli lejáratra elhelyezett betétek Forintban Devizában

25 13. ÜGYFELEK ÁLTAL ELHELYEZETT BETÉTEK (FOLYTATÁS) Az illetve december 31-én meglévő ügyfelek által elhelyezett betétek kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg: Éven belüli, forintban 7 9,15% 7,8 12% Éven túli, forintban - 8,3% Éven túli, devizában (USD, EURO) 0,33% 0,8 3,7% 14. KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK A Bank június 12-én millió EURO névértékű kötvényt bocsátott ki. A kötvénykibocsátás célja a Bank tevékenységéhez szükséges források biztosítása. A kötvény lejárata június 12-e, kamatozása fix 5,25%. A kötvénykibocsátás 99,375% árfolyamon történt. A kötvényt a Bank bekerülési értéken tartja nyilván, módosítva a diszkont illetve a kibocsátási költség amortizációjával. A Bank évben millió Forint értékű kötvénykibocsátási programot indított, melyből év végéig millió forint értékben bocsátott ki értékpapírt. A kötvény lejárata november 25-e, kamatozása fix 7,3%. A kötvénykibocsátás 93,8% diszkontárfolyamon történt. A kötvényt a Bank bekerülési értéken tartja nyilván, módosítva a diszkont ráfordítás amortizációjával. 15. FEDEZETI CÉLÚ PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK A Bank által tartott MNB által kibocsátott fix kamatozású devizakötvények kamatkockázatának fedezésére kamat SWAP ügyleteket kötött. A mérlegben szereplő 787 millió forint ezen fedezeti ügyletek negatív piaci értékét tükrözik (2001. decmber 31-én millió forint). 16. EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK Szállítók Követelések vásárlása miatti kötelezettségek Spot ügyletekből eredő kötelezettségek Halasztott adófizetési kötelezettség Halasztott bevételek Magyar Állammal szembeni kötelezettség Egyéb céltartalék (megjegyzés 32) Kapott előlegek Egyéb

26 17. KISEBBSÉGI ÉRDEKELTSÉG Kisebbségi érdekeltség A kisebbségi érdekeltség állományában, évben, a legjelentősebb változás az Állami Autópálya Rt. Csoportból történő kikerülése volt. A teljeskörű irányítás miatt a Csoport, mint teljeskörűen bevont leányvállalatot konszolidálta évvégétől. Az Állami Autópálya Kezelő Rt. teljes tőkéje illetve eredménye a konszolidáció során kisebbségi érdekeltégek közt volt kimutatva. 18. ALÁRENDELT KÖLCSÖNTŐKE A 100%-ban a Magyar Állam tulajdonában álló Szerencsejáték Rt májusában millió Ft értékben 10 éves lejáratú, 0%-os kamatozású alárendelt kölcsöntőke kötvényt jegyzett a Banknál. A kötvény december 29-én megállapodás alapján a Pénzügyminisztérium tulajdonába került. A kötvény lejárata április JEGYZETT TŐKE, RÉSZVÉNYKIBOCSÁTÁSI FELÁR, EGYÉB TŐKEJUTTATÁS A részvények 100%-a a Magyar Állam tulajdonában áll, a tulajdonosi jogok gyakorlója a Gazdasági és Közlekedési Minisztériumot vezető miniszter. a) Jegyzett tőke A tulajdonos év során tőkeemelést valósított meg. A tőkeemelés során a január 23-i Alapítói határozat értelmében darab egyenként Ft névértékű részvény 235%-os árfolyamon került kibocsátásra. A tőkeemelést a cégbíróság május 25-ével jegyezte be (2001-ben ) törzsrészvény, egyenként 1 millió forintos névértékkel

27 19. JEGYZETT TŐKE, RÉSZVÉNYKIBOCSÁTÁSI FELÁR, EGYÉB TŐKEJUTTATÁS (FOLYTATÁS) b) Részvénykibocsátási felár Részvénykibocsátás felár c) Egyéb tőkejuttatás évben a 2002/117 Alapítói határozat értelmében az MFB Rt millió Ft további tőkejuttatásban részesült, így a tőketartalék millió forintra nőtt. 20. KÖTELEZŐ TARTALÉKOK Általános tartalék A hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló évi CXII. sz. törvény 75. -a értelmében a hitelintézeteknek a tárgyévi adózott eredményük 10%-ának megfelelő fel nem osztható általános tartalékot kell képezniük. Amennyiben az adózott eredmény negatív, a tartalékot fel kell használni a tárgyévi veszteségek fedezeteként az adózott eredmény illetve az általános tartalék erejéig. 21. FÜGGŐ ÉS JÖVŐBENI KÖTELEZETTSÉGEK Le nem hívott hitelkeret Adott garanciák, kezeségek Opciók Akkreditív Le nem zárt peres ügyek Kamatswap (nominális összeg) Deviza swap és forward (nominális összeg) Egyéb függő és jövőbeni kötelezettség

28 22. ÉRTKVESZTÉSEK ÉS CÉLTARTALÉKOK a) Várható hitelezési veszeteségekre és részesedésekre elszámolt értékvesztések változása: Hitelek Részesedések Nyitó egyenleg én Átsorolás (228) Nettó változás részesedés változás miatt 208 (6.386) Képzés Felszabadítás Felhasználás Záró egyenleg én Nettó mozgás (1.496) Felhasználás Eredménykimutatásban b) Egyéb értékvesztések és céltartalékok nettó mozgása: Egyéb követelések Egyéb eszközök Egyéb céltartalékok Mérleg alatti tételek Összesen Nyitó egyenleg én Átsorolás (1.324) (1.324) Nettó változás részesedés változás miatt (230) (22) (129) Képzés Felszabadítás Felhasználás Záró egyenleg én Nettó mozgás (242) Felhasználás Eredménykimutatásban (123) Az eszközcsoportokhoz kapcsolódó értékvesztések a megfelelő eszközökből kerültek levonásra. 27

29 23. KONSZOLIDÁLT BEFEKTETÉSEK ÉRTÉKESíTÉSÉNEK EREDMÉNYE A Csoport részesedés értékesítésből származó vesztesége az értékesített társaságok konszolidációban meghatározott értéke alapján évben millió forint. Alapítói határozat alapján a Bank év végén a Nemzeti Autópálya Rt., Állami Autópályakezelő Rt. és a Diákhitel Központ Rt. részesedését a Kincstári Vagyonügynökségnek, az MFB Üzletrészhasznosító Kft. és a CASA Kft. üzletrészét az Állami Privatizációs és Vagyonkezelő Rt.-nek adta át térítés ellenében. A befektetések összesen millió forint áron kerültek átadásra, mely Csoport szinten millió forint veszteséget okozott 2002 évben. A legjelentősebb veszteséget az MFB Üzletrészhasznosító Kft. és a CASA Kft. által felvásárolt szövetkezeti üzletrészek, illetve az Állami Autpályakezelő Rt. eszközeinek piaci értéke és bekerülési értéke közti különbsége okozta. 24. EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK/RÁFORDÍTÁSOK Egyéb működési bevételek Értékpapírok eladásából származó nyereség, nettó 80 - Tárgyi eszközök értékesítéséből származó nyereség, nettó Követelések értékesítéséből származó nyereség, nettó Állami támogatás Nem pénzügyi tevékenységből származó bevételek Egyéb bevételek Egyéb működési ráfordítások Értékpapírok nem realizált veszteség, nettó Támogatások Követelések leírása 16 - Tárgyi eszközök értékesítéséből származó veszteség, 86 - nettó Anyagjellegű ráfordítások Egyéb müködési ráfordítás Az egyéb működési ráfordításokon belül az adók, illetékek értéke mft volt évben. 28

30 25. ÁLTALÁNOS ÉS ADMINISZTRATÍV KÖLTSÉGEK Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb költség TÁRSASÁGI ADÓ Az adófizetési kötelezettséget a Bank illetve a csoport tagja a hatályos adószabályoknak megfelelően állapítja meg az éves eredmény után. A december 31-ével lezárult évben a magyar társasági adó 18 % volt (2001.: 18 %.). Társasági adó Halasztott adófizetés időbeli különbség: - Általános kockázati céltartalék - (413) - Árfolyam kockázati céltartalék - (86) - Árfolyam veszteségi céltartalék - (40) - Országkockázati céltartalék - (7) - Pénzügyi instrumentumok átértékelése (181) 73 - Beruházási hitel árfolyamkülönbözete (181) 474 Az eredménykimutatásban szereplő összes Adókötelezettség (51) Halasztott adó kötelezettség egyenlege - Pénzügyi instrumentumok átértékelése - nyitó Pénzügyi instrumentumok átértékelése Beruházási hitel árfolyamkülönbözete Effektív adókötelezettség * *: A 2002 és 2001 éves adózás előtti eredmény illetve adóalap negatív volt, így nem merült fel adófizetési kötelezettség, illetve az effektív adókulcs számítás nem értelmezhető. 29

31 27. DEVIZA MÉRLEG ÉS DEVIZA KOCKÁZAT ELEMZÉS Forint EURO Egyéb deviza Összesen Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Kereskedési célú pénzügyi eszközök Értékpapírok Részesedések Elhatárolt kamatkövetelések és egyéb elhatárolások Egyéb eszközök Tárgyi eszközök Eszközök összesen (1) Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Elhatárolt kamatfizetési kötelezettség és egyéb elhatárolások Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke Kisebbségi részesedések Saját tőke összesen Források összesen (2) NETTÓ POZÍCIÓ (1) - (2) ( ) Függő és jövőbeni kötelezettségek NETTÓ DEVIZA POZÍCIÓ DECEMBER 31-ÉN ( ) A fenti táblában szereplő tételek a következő árfolyamokon lettek meghatározva: december 31-i 225,15 Ft/USD, (2001: 279,03 Ft/USD), és 235,90 Ft/EURO (2001: 246,33 Ft/EURO). 30

32 28. ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK LEJÁRAT SZERINTI BONTÁSA A Csoport eszközeinek és forrásainak lejárat szerinti bontása a következő: 0-1 hónap 1-3 hónap 3 hónap 1 év 1-5 év 5 éven túl Lejárat nélkül Összesen Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések 23, , Hitelek, a várható értékveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Kereskedési célú pénzügyi eszközök Értékpapírok Részesedések Elhatárolt kamatkövetelések és egyéb elhatárolások Egyéb eszközök Tárgyi eszközök Eszközök összesen (1) 46, , Kötelezettségek Bankközi hitelek és etétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Elhatárolt kamatfizetési kötelezettség és egyéb Elhatárolások Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke Kisebbségi részesedések Saját tőke összesen Források összesen (2) KÜLÖNBSÉG (1) - (2) (100,493) , ( ) - A fenti táblában az eszközök és források a Csoport üzleti tevékenységét alapul véve megközelítőleg a lejárati periódusoknak megfelelően lettek beállítva. Meg kell jegyeznünk, hogy az év végén fennálló fel nem használt hitelkeret a fenti táblában nincs belefoglalva. 31

33 29. KAMATKOCKÁZATI KIMUTATÁS ÁTÁRAZÓDÁSI PERIÓDUSOK SZERINTI BONTÁSBAN 0-1 hónap 1-3 hónap 3 hónap 1 év 1-5 év 5 éven túl Nem kamatozó Összesen Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Kereskedési célú pénzügyi eszközök Értékpapírok Részesedések Elhatárolt kamatkövetelések és egyéb elhatárolások Egyéb eszközök Tárgyi eszközök Eszközök összesen (1) Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek Ügyfelek által elhelyezett betétek Kibocsátott értékpapírok Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok Elhatárolt kamatfizetési kötelezettség és egyéb Elhatárolások Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke Kisebbségi részesedések Saját tőke összesen Források összesen (2) KÜLÖNBSÉG (1) - (2) (66.130) ( ) A fenti táblában a kamatozó eszközök és források a Csoport üzleti tevékenységét alapul véve megközelítőleg az átárazódási periódusoknak megfelelően lettek beállítva. Meg kell jegyeznünk, hogy az év végén fennálló fel nem használt hitelkeret a fenti táblában nincs belefoglalva. A Csoport minden jelentősebb kamatozó eszközének és forrásának kamat kockázatát pozícióról pozícióra kezeli, figyelembe véve a szerződésben rögzített kamatlábakat, kamatváltozási periódusokat, a periódusok lejáratát, pénzügyi instrumentumokat és az előre meghatározott kamat eltérés határokat. 32