ZÁRÓVIZSGA TÉMAKÖRÖK. PÉNZÜGY specializáció

Átírás

1 ZÁRÓVIZSGA TÉMAKÖRÖK PÉNZÜGY ÉS SZÁMVITEL ALAPSZAK PÉNZÜGY specializáció 1. Mutassa be a pénzügyi piacok helyét és szerepét a pénzügyi rendszerben! Melyek a pénzügyi piacok főbb szegmensei? Melyek a vállalkozások finanszírozási forrásai? Jellemezze a pénzügyi és a működési tőkeáttételt, ismertesse hatásukat a vállalkozás gazdálkodására. A likviditás és szolvencia fogalma. Mutassa be a közvetlen és közvetett finanszírozás különbségeit. Jellemezze az angolszász és kontinentális típusú pénzügyi rendszert! Mit jelent a dezintermediáció? 2. Fogalmazza meg a klasszikus kötvény lényegét és főbb jellemzőit! Ismertesse a kötvénnyel kapcsolatos fontosabb fogalmakat (névérték, kuponráta, kibocsátási árfolyam, elméleti árfolyam, aktuális piaci árfolyam, minősítés)! Mutassa be a leggyakoribb kötvényhozamokat és számításuk módszereit! Ismertesse a kötvény értékelésének célját, az elméleti árfolyam számításának gyakorlati lépéseit! Mutassa be a klasszikus kötvény nettó és bruttó árfolyama közötti összefüggést! Ismertesse a kötvény árfolyamára ható főbb tényezőket! Értelmezze a klasszikus kötvény árfolyamának konvergencia tulajdonságát és az árfolyam kamatláb-érzékenységének mérésére szolgáló mutatókat (duration, módosított duration)! 3. Hasonlítsa össze az osztalék elsőbbségi részvényt és a törzsrészvényt! Ismertesse a törzsrészvénnyel kapcsolatos legfontosabb fogalmakat (névérték, kibocsátási árfolyam, aktuális piaci árfolyam, elméleti árfolyam, osztalék)! Hogyan számítható ki a részvények hozama? Értelmezze az EPS és a P/E mutatókat! Foglalja össze a részvény elméleti árfolyamának becsléséhez szükséges információkat! Mutassa be a növekedési ütem (g) nagyságát befolyásoló tényezőket és a növekedési ütem becslésének módszerét! Ismertesse a főbb osztalékértékelési modellek jellemzőit és alkalmazásuk feltételeit! Hogyan határozható meg és mit fejez ki a növekedési lehetőségek jelenértéke? 4. Értelmezze a kockázat fogalmát a vállalati pénzügyekben! Ismertesse a kockázat főbb mérőszámait! Foglalja össze a kockázat mérséklésének módszereit, lehetőségeit és korlátait! Mutassa be a részvényportfoliók hozamát és kockázatát meghatározó tényezőket! Ábrázolja koordináta rendszerben a részvényekből képezhető portfóliók halmazát, és értelmezze a hatékony portfoliók tételét! Foglalja össze a tőkepiaci árfolyamok modelljének (CAPM) lényegét és a modell működésének feltételeit! Ismertesse a modell kulcsparamétereit (kockázatmentes kamatláb, piaci portfolió hozama, béta)! Vázolja fel és értelmezze a kockázat és hozam kapcsolatát leíró értékpapír-piaci egyenest (SML)! 5. Foglalja össze a vállalati beruházások tipikus céljait és főbb jellemzőit! Fejtse ki részletesen a beruházásokkal kapcsolatos pénzáramok becslésekor követendő elveket! 1

2 Ismertesse a kezdő, a működési és a végső pénzáram tartalmát, és becslésének módszereit! Ismertesse a beruházásokkal kapcsolatos döntési problémákat! Mutassa be a beruházások értékelésekor leggyakrabban használatos döntési kritériumokat! Foglalja össze az egyes módszerek előnyeit és hátrányait! Hogyan választhatunk szakszerűen az eltérő méretű, illetve az eltérő élettartamú, egymást kölcsönösen kizáró projektek közül? 6. Fogalmazza meg a vállalkozások finanszírozási tevékenységének lényegét! Ismertesse a vállalkozás-finanszírozás alapvető formáit, a belső és külső finanszírozás főbb módozatait! Mutassa be az alapvető forrástípusok (saját tőke, bankhitel, kereskedelmi hitel, technikai hitel) jellemző költségeit, a nettó forgótőke lényegét és meghatározásának módját!! Rendszerezze a kis- és középvállalkozásokat! Ismertesse a kkv-szektor makrogazdasági szerepét és tevékenységének jellemzőit! Mutassa be az üzleti angyalok és az intézményes kockázati tőke bevonásának lehetőségeit a kezdő vállalkozások finanszírozásába! Részletezze a kifejlett kis- és középvállalkozások számára elérhető főbb finanszírozási forrásokat! 7. Ismertesse a forgóeszközök finanszírozásával kapcsolatos döntési problémákat! Fejtse ki a tartós és az átmeneti forgóeszköz-lekötés elválasztásának jelentőségét! Fogalmazza meg az illeszkedési elv lényegét! Mutassa be a különböző finanszírozási stratégiák főbb jellemzőit! Értékelje a finanszírozási stratégiákat a vállalatok hozamára és a hozamok kockázatára gyakorolt hatásuk szempontjából! Ismertesse a készletekkel kapcsolatos költségek főbb csoportjait, azok tartalmát! Mutassa be az egyes költségek és a készletszint közötti kapcsolatot! Ismertesse a gazdaságos rendelési mennyiség (EOQ) modellt! Mutassa be a mennyiségi diszkont nyújtásának célját és az elfogadásával kapcsolatos döntési problémákat! Milyen fejlettebb készletgazdálkodási eljárásokat ismer? 8. Ismertesse a mérlegterv (státusz) felépítését és szerkezeti sajátosságát! Mutassa be az eszközszükséglet, ezen belül kiemelten a tárgyi eszközök, a készletek, a vevőállomány és a pénzeszközök tervezését! Foglalja össze az egyes eszközféleségek tervezésénél használatos módszereket! Ismertesse a mérlegterv (státusz) forrás oldalának összeállítását! Mutassa be a meglévő források, ezen belül kiemelten a mérleg szerinti eredmény és a szállítóállomány tervezését! Ismertesse az új hiteligény szerkezetének meghatározását a választott finanszírozási stratégia függvényében! 9. Ismertesse a likviditási terv összeállításának célját, a terv felépítését, és az eredménytervvel összehasonlítva a főbb sajátosságait! Részletesen mutassa be a pénzbevételek prognosztizálásának menetét! Foglalja össze a főbb bevételtípusok tervezésénél használatos módszereket! Ismertesse a folyó működés kiadásainak tervezését, kiemelten a beszerzési kiadás és a munkabér kifizetés tervezését! Mutassa be a pénzügyi műveletek ráfordításai és az egyéb folyó kiadások tervezését! Mutassa be a számviteli és a pénzforgalmilag realizálódó eredmény közötti eltérés okait! 10. Mutassa be a kkv szektor által igénybe vehető bankhitelek főbb fajtáit! Foglalja össze, hogy ez egyes hitelfajták mit finanszíroznak, és miből történik a visszafizetésük! 2

3 Ismertesse a vállalati hiteligény tervezésének főbb kérdéseit! Sorolja fel a hitelkérelem legfontosabb tartalmi elemeit! Mutassa be a hitelezés folyamatának egyes szakaszait a hitelkérelem befogadásától a hitelügylet lezárásáig! Részletesen ismertesse a hitelbírálati tevékenység szokásos elemeit; az ügyfélminősítést, a felajánlott biztosítékok értékelését és az ügyletminősítést! Mutassa be a hitel-monitoring szerepét! 11. Mutassa be a kkv szektor számára elérhető fontosabb alternatív finanszírozási megoldásokat! Ismertesse a kereskedelmi hitel igénybevételének hatását a vállalkozás mérlegére és eredményére! Hasonlítsa össze a kereskedelmi hitelt a bankhitellel (előnyök, hátrányok)! Mutassa be a faktoringot, mint a forráshiány áthidalásának sajátos módját! Mutassa be a lízinget, mint alternatív finanszírozási forrást! Ismertesse a lízing lényegét! Hasonlítsa össze a pénzügyi és az operatív lízinget! Ismertesse a pénzügyi lízing fajtáit és különböző változatait! Sorolja fel a lízing előnyeit és hátrányait a tárgyi eszközök saját tőkéből és/vagy beruházási hitelből történő bővítésével szemben! 12. Mutassa be a költségvetés közjogi bevételeit! Mit értünk adó alatt, mi különbözteti meg az adót más fizetési kötelezettségektől? Csoportosítsa az adókat, és adja meg a főbb adótípusok jellemzőit! Ismertesse, hogyan valósul meg az adó jogi szabályozása! Adja meg a főbb adózási alapfogalmak általános tartalmát (adó alanya, tárgya, alapja, mértéke), és mondjon mindegyikre példát! Sorolja fel az adózók adókötelezettségének elemeit az Art. alapján! Melyek az adóztatás elvei, milyen funkciókat tölt be az adózás? Mi az adórendszer? Mutassa be a helyi és központi adóztatás általános jellemzőit és a magyar helyi adókat! 13. Ismertesse az általános forgalmi adó jellemzőit! Mutassa be az általános forgalmi adó törvény személyi, területi és tárgyi hatályát! Térjen ki az adóalanyiságra, a csoportos adóalanyiságra, továbbá az adófizetési kötelezettség keletkezésére. Magyarázza el az áfában a származási ország és a célország elvét, ismertesse az egyenes és a fordított adózás működését! Mutassa be a termékértékesítés értelmezését az áfa rendszerében! Térjen ki az értékesítéssel egy tekintet alá eső gazdasági eseményekre (termékértékesítés speciális, ún. fikciós ellenértékes esetei)! Mutassa be a szolgáltatásnyújtás értelmezését az áfa rendszerében! Térjen ki a szolgáltatásnyújtással egy tekintet alá eső gazdasági eseményekre (szolgáltatásnyújtás speciális, ún. fikciós ellenértékes esetei)! 14. Ismertesse az ügyletek teljesítési helyére vonatkozó általános és speciális áfa szabályokat! Ismertesse a teljesítés időpontjára vonatkozó általános és speciális áfa szabályokat! Ismertesse, hogyan kell az általános forgalmi adó alapját meghatározni belföldi és külföldi ügyletek esetében! Mutassa be az ingyenes ügyletek adóalapjának meghatározását! Adja meg az áfa mértékeket, térjen ki az alkalmazásuk szabályaira. Ismertesse a valódi és nem valódi adómentesség lényegét és eseteit az áfa rendszerében! Mutassa be az alanyi adómentesség választásának és alkalmazásának szabályait! Mutassa be a tevékenység közérdekű- és egyéb sajátos jellegére tekintettel áfa mentes ügyleteket és azok kezelését! Térjen ki a Közösségen belüli, illetve harmadik országokkal folytatott termékértékesítés és termékbeszerzés áfa szabályaira! Melyek a szolgáltatások speciális teljesítési hely szabályai? 3

4 15. Ismertesse az áfa-levonási jog fogalmát, alkalmazási feltételeit és korlátozásának eseteit! Mondja el, hogy mi a különbség áfa levonási jog és áfa visszaigénylési jog között? Mutassa be az áfa-megosztás és az áfa-arányosítás szabályait! Hogyan kell a bevallási időszak elszámolandó adóját levezetni az áfában, és mi a teendő az elszámolandó adóval? Ismertesse az áfa elszámolások gyakoriságára és az áfa bevallások rendjére vonatkozó szabályokat! Sorolja fel az áfa-elszámolásra alkalmas bizonylatokat, és ismertesse azok tartalmi és formai követelményeit! 16. Ismertesse az adóalanyiság keletkezését és az illetőség szabályait a magyar személyi jövedelemadóban! Hasonlítsa össze az összevontan adózó és a külön adózó jövedelmek általános jellemzőit! Adja meg, hogy mit ért az Szja tv. bevétel alatt, és milyen módokon határozható meg a bevételből a jövedelem? Ismertesse a költségelszámolás szabályait a személyi jövedelemadóban! Ismertesse az összevonandó jövedelmek típusait az szjaban, és sorolja fel, milyen konkrét jövedelmek tartoznak azokba. Részletesen mutassa be az egyes jövedelemtípusok kezelését (pl. levonható tételek, költség-elszámolási szabályok)! Foglalja össze a személyi jövedelemadózás adóelőleg szabályait, térjen ki a kapcsolódó szankciókra is! Ismertesse a magánszemélyek különadózó jövedelmeinek főbb típusait, és sorolja fel, hogy milyen konkrét jövedelmek tartoznak azokba. Mutassa be az egyes jövedelemtípusok adóalapjának meghatározását! Térjen ki az esetlegesen felmerülő kedvezményekre! 17. Ismertesse a személyi jövedelemadó rendszerében a magánszemélyek által igénybe vehető adóalap csökkentő tételek, adókedvezmények és adórendelkezések előírásait! Ismertesse a személyi jövedelemadó bevallás elkészítésének és benyújtásának lehetőségeit! Mondjon példákat bevallási kötelezettség alá nem eső jövedelmekre! Ismertesse az egyéni vállalkozók adózásának lehetséges módjait (vállalkozói szja általános szabályai, szja átalányadózás, eva, kata szerinti adózás)! Térjen ki az egyéni vállalkozói kivét, a vállalkozói jövedelem és az osztalékalap adóztatási szabályaira! Mutassa be, hogy a magánszemélyek jövedelméhez milyen más (szja-n kívüli) közterhek kapcsolódnak! Foglalja össze, hogy a Tbj. szerint melyek a járulékok, ki tekinthető biztosítottnak és mi a járulékfizetés alapja? Ismertesse, hogyan határozható meg, és mit fejez ki a teljes bérköltség, a nettó bér, és az adóék! 18. Mutassa be a társasági adó jellemzőit és alapelveit. Ismertesse a társasági adóalanyiság keletkezésének szabályait, ezen belül térjen ki a belföldi és a külföldi illetőségű adóalanyok adókötelezettsége közötti különbségekre! Adja meg a társasági adóalap meghatározásának módszerét, és mutassa be az adófizetési kötelezettség levezetésének fő lépéseit! Indokolja, hogy miért van szükség az adózás előtti eredményt módosító tételekre, adja meg a korrekciók csoportjait (azok célja és technikája alapján)! Mondja el, hogyan kell kiszámítani a jövedelem-(nyereség-) minimumot, és magyarázza meg, mikor kell azt adóalapnak tekinteni! Térjen ki arra is, hogy mely esetekben mentesül az adóalany a jövedelem-(nyereség-) minimum szabály alkalmazása alól! Ismertesse a társasági adóalap megállapításakor alkalmazható adózás előtti eredményt csökkentő tételeket! Ismertesse a társasági adóalap megállapításakor alkalmazandó adózás előtti eredményt növelő tételeket! 4

5 19. Mutassa be a társasági adó rendszerében alkalmazható adókedvezményeket, adja meg azok feltételrendszerét! Mi a fő különbség adóalap-kedvezmény és adókedvezmény között? Ismertesse a társasági adóbevallás elkészítésének és benyújtásának szabályait! Mutassa be az adóelőleg bevallásának és megfizetésének előírásait! Térjen ki az adóelőleg-kiegészítési (feltöltési) kötelezettség szabályaira és elmulasztásának jogkövetkezményére! Ismertesse a fizetendő társasági adó és az adózott eredmény megállapításának szabályait! Hogyan kell a bevallással egyidejűleg rendezendő társasági adó különbözetet meghatározni és rendezni? 20. Mutassa be a vállalkozások társasági adón kívüli egyéb választható adózási lehetőségeit (eva, kata, kiva szerinti adózás)! Ismertesse az illetékek fő szabályait! Ismertesse a jövedéki adó fő jellemzőit és rendező elveit! 21. Ismertesse az állam funkcióit, feladatait, az állami szerepvállalás terjedelmét kifejező mutatókat. Mutasson rá az államháztartás, a kormányzati szektor, a közszektor fogalmi különbségeire, a közjavak, kollektív javak előállításában lehetséges munkamegosztásra a kormányzati szektor szintjei, illetve a kormányzati szektor és a magánszektor között! Ismertesse a költségvetési politika cél- és eszközrendszerét! Mutassa be a költségvetési rendszereket, közpénzügyi alapelveket! Mutassa be a költségvetési tervezés információs bázisát, makro-környezetét, előrejelzéseit, folyamatát és módszereit! Világítson rá a folyamatban részvevők közötti feladat-, felelősség- és hatáskör megosztására! 22. Mutassa be a közpénzügyi rendszer funkcióit, a közfeladatok finanszírozásának legfontosabb forrásait! Adófinanszírozás, díjfinanszírozás, hitelfinanszírozás, a köz- és magánszektor partnerségi együttműködési formái. Mi a költségvetési aranyszabály? Mi a különbség a szuverén és a szubszuverén kormányzati szint adóssága között? Az adósság pénzügyi fenntarthatósága szuverén és szubszuverén szinten. Mutassa be a hazai államadósság kezelésének intézményrendszerét! 23. Ismertesse a közbevételek és közkiadások adminisztratív, közgazdasági és funkcionális osztályozási rendjét! Mutassa be a COFOG rendszer és a költségvetési szakfeladat-rend célját, szerkezetét! Mutassa be az államháztartás mérlegrendszerének szerkezetét, a központi költségvetés és az államháztartás helyi szintjének pénzügyi kapcsolatrendszerét! Mutassa be a költségvetési egyenleg és az államadósság számszerűsítésének különböző statisztikai rendszereit, módszereit! Ismertesse a hazai adatokat, az adatközlés rendjét! Ismertesse a költségvetési hiány finanszírozásának és az államadósság kezelésének intézményrendszerét: szabályozási és szervezeti kereteit, instrumentumait! 24. Mi a fiskális decentralizáció? Mi a különbség decentralizáció és dekoncentráció között? Lokális közjavak fogalma. Mutassa be a kormányzati szintek közötti munkamegosztás főbb elveit! Szubszidiaritás fogalma. Milyen érvek szólnak a decentralizáció mellett és ellen? A decentralizáció megvalósulása Magyarországon, a helyi önkormányzati rendszer. A központi költségvetés és a helyi önkormányzatok pénzügyi kapcsolatai. 5

6 25. Mutassa be a közfeladatok államháztartáson kívüli ellátásának lehetséges szervezeti kereteit, a feladatellátással szemben támasztott jogi, pénzügyi-gazdasági, adatközlési, elszámolási követelményeket! Külön mutassa be a kormányzati szektorhoz tartozó nem költségvetési (kvázi fiskális) szervezetek szerepét! Ismertesse a költségvetési szerv fogalmát, tevékenységeit, típusait, alapítását, irányítását/felügyeletét, gazdálkodásával szemben támasztott követelményeket, a kapcsolódó dokumentumokat! 26. Mutassa be a költségvetési folyamatot (tervezés, döntéshozatal), a kincstári költségvetés és az elemi költségvetés felépítését, készítőit, készítésük célját, módszereit! Világítson rá a költségvetési törvény, az elemi költségvetés, a kincstári költségvetés és a pénzügyi jelentések, elemi beszámoló kapcsolatrendszerére! Ismertesse a költségvetési pénzgazdálkodás vertikális folyamatát, az egyes szakaszokban támasztott célokat és követelményeket, a nyilvántartás, információadás rendjét! 27. Ismertesse a nemzeti vagyon összetevőit! Mutassa be az állami vagyongazdálkodás intézményrendszerét: szabályozási és szervezeti kereteit, a gazdálkodás kulcsterületeit! Ismertesse a helyi önkormányzati alrendszer feladatait, szereplőit és az önkormányzati feladatellátás gazdasági alapját! Mutassa be az önkormányzatok stratégiai és operatív terveit, részletesen a költségvetési rendelet felépítését és kapcsolódását a többi tervhez! Mutassa be a helyi önkormányzatok vagyongazdálkodását, a vagyongazdálkodás önkormányzati szabályozását, a gazdálkodás kulcsterületeit! 28. Ismertesse a kincstári rendszer lényegét, a Magyar Államkincstár jogállását, feladatait, ügyfeleit, számlavezető tevékenységét, az alkalmazott fizetési módokat! Ismertesse az államháztartáson belül keletkező pénzügyi nehézségek kezelésének intézményrendszerét! Ismertesse a kincstári és önkormányzati biztosi, valamint a költségvetési (fő) felügyelői rendszer célját, feladat- és hatáskörét! Mutassa be a helyi önkormányzatok adósságrendezési eljárásának lényegét! Mutassa be az államháztartás kontrollrendszerét! Ismertesse a Magyar Államkincstár folyamatba épített ellenőrzését, a FEUVE és az Állami Számvevőszék szerepét! 29. Mutassa be az Európai Unió pénzügyi rendszerén belül a monetáris és fiskális alrendszerek szerepét és intézményeit. Melyek az EU közös költségvetésének főbb jellemzői? Méret, kiadási és bevételi oldal, a közös költségvetésből finanszírozott politikák? Mi az Európai Szemeszter, milyen intézkedések születtek az EU-s országok fiskális fegyelmének erősítésére a nemzeti költségvetések fenntarthatóságának biztosítására. Irodalom: Illés Ivánné Gyulai László Lauf László: Vállalkozásfinanszírozás alapjai Saldo Illés Ivánné: Vállalkozások pénzügyi alapjai Saldo

7 Vigvári András: Pénzügy(rendszer)tan, Akadémiai kiadó Burján - Fellegi Galántainé Kovácsné: Adóismeretek. Saldo Barna Fellegi Galántainé Kovácsné: Adózási feladatgyűjtemény online példatárral. Saldo A tárgyalt főbb adókra vonatkozó jogszabályok (forrás: Nemzeti Jogszabálytár A tárgyalt adónemekre vonatkozó Információs füzetek (forrás: NAV Sivák József Vigvári András: Rendhagyó bevezetés közpénzügyek tanulmányozásába. CompLex Sivák József Szemlér Tamás Vigvári András: A magyar államháztartás és az Európai Unió közpénzügyei. CompLex Ajánlott irodalom: Zsugyel János (szerk.): A közpénzügyek nagy kézikönyve. CompLex Az adózási témaköröknél követelmény az államvizsga évében hatályos adójogszabályok ismerete! Mivel a jogszabályi változások döntően az adós és a közpénzügyi témaköröket érintik, ezért a Pénzügy Intézeti Tanszék ezen témakörökből, a változásokra koncentráltan külön konzultációt tart. A konzultációk időpontját a jogszabályok megjelenésének függvényében később tesszük közzé a honlapokon. Felhívjuk a figyelmet, hogy a záróvizsga témakörök nem azonosak a záróvizsga tételekkel. A komplex záróvizsga 20 tételének mindegyike a), b) és c) részből áll, tehát vállalati pénzügyekkel, adózással és közpénzügyekkel kapcsolatos ismereteket egyaránt tartalmaz. Eredményes felkészülést kívánunk! Pénzügy Intézeti Tanszék 7