A célkereszt. azaz, hogyan segíti a NAV a jó adózókat, hogyan hasznosítja hatékonyan a rendelkezésére álló adatokat

Átírás

1 A célkereszt azaz, hogyan segíti a NAV a jó adózókat, hogyan hasznosítja hatékonyan a rendelkezésére álló adatokat Dr. Sors László államtitkár a Nemzeti Adó-és Vámhivatal vezetője

2 Új utakon a NAV SZOLGÁLTATÓ NAV sokat tettünk érte az elmúlt három évben Partnerség előnyök a jogkövető adózóknak, jogkövetést segítő jogintézmények (adózói minősítés rendszere; mentorálás; támogató eljárások; eügyintézés ) Ellenőrzési szemlélet átalakítása valós idejű, célzott ellenőrzések, új szolgáltatások (kevesebb ellenőrzés; eellenőrzés; szemléletmód import ) Ügyfélszolgálatok fejlesztése jelenlét biztosítása (fizikai, elektronikus) (NAV ablak 181 db; ÜCC, TCC fejlesztés; Honlap-szolgáltatások) Adminisztráció-csökkentés valós idejű szolgáltatásokkal versenyképesség erősítése (eszja; On-line kapcsolatok bővítése; eügyintézés) Behajtás-kezelés szemléletváltása önkéntes teljesítés ösztönzése (fizetési felszólítások rendszerének átalakítása) Bűnügyi szemléletváltás tisztességes gazdálkodók védelme (megelőző bűnüldözés; vagyonbiztosítás 64%; vagyonvisszaszerzés) Stratégiai szemléletmód jövőkép (kiszámíthatóság, hatékonyság feladatnövekmény / létszámcsökkenés) NAV-ba vetett bizalom erősítése önkéntes adófizetésre pozitív hatás

3 Új utakon a NAV KÜLDETÉS bevételek az államháztartás számára ÉV* ÉV ÉV , ,3 +580, , , ÉV , ,6 Mrd Ft adózók támogatása, pozitív adózói környezet Hogyan? Milyen technológia mellett?

4 A NAV adatvagyona ATAR adószakmai adattárház (17,5 M adóalany) 95 TB adatot tartalmaz, és átlagosan 1 tbyte/hónap mennyiséggel növekszik Forrásrendszerei: Adóalany nyilvántartó rendszer (ANYK) Központi bevallás-feldolgozó rendszer (BEVFELD) További 38 szakrendszer (pénzforgalom, iratkezelés, folyószámla, eljárás, ellenőrzés, hátralékkezelés) Naponta átlagosan felhasználó használja Az OPGDW online pénztárgép adattárház Pillanatnyi mérete 150 TB, havonta 1,5 TB-tal nő (az eszámla adatok nélkül!)legnagyobb állomány több mint 27 milliárd rekordot tartalmaz! Napi nyugta/számla = összes hazai bank napi kártyás tranzakciója Forrásrendszerei: On-line pénztárgépek (200 E pénztárgép) EKÁER (2015-től összesen több, mint 43 M bejelentés; napi átlag 200 E esemény) Tételes ÁFA elemzés Gépjármű mozgás észlelés és a tengelysúly mérés adatok E-Számla adatok forrás integrációja folyamatban van (ATAR-ban 10 M feletti számlaadat) + vámszakmai rendszerek CDPS NCTS ÁRUREG EMCS GMS Naponta átlagosan 700 felhasználó használja

5 A NAV adatvagyonának forrásai Adózók által szolgáltatott adatok Bevallások Adatszolgáltatások Összesítő jelentések (belföldi tételes ÁFA 10,1 M számlatétel) Kérelmek OPG (2018-ban naponta 10,74 M bizonylat érkezett) EKÁER (több, mint 43 M bejelentés) Online Számla (10 M feletti számlaadat) Harmadik féltől származó adatok Társhatóságok (Cégbíróság, KEKKH, NKH, Kormányhivatalok, stb.) Külföldi társhatóságok (VIES, SAVINGS, FATCA, vám adatcsere, stb.) Pénzintézetek NAV által előállított adatok Revízió adatai Folyószámla Adózó minősítés, Számított mutatók Kockázati információk (pl.: adatbányászat alapján kockázati besorolás)

6 A NAV adatvagyonának szakmai/egyéb felhasználási területei Több adózási jellemző vizsgálata jogszabályi kötelezettség Mérlegelési jogkörben hozott döntések Nemzetgazdasági és uniós elemzésekhez adatszolgáltatás (anonimizált) Társhatóságok részére adatszolgáltatás (perszonalizált) társasági adó / személyi jövedelemadó felajánlása kata / kiva / eva választhatóságának feltételei adózói minősítés illeték kedvezmények / mentességek képviseleti bejelentések - képesítési követelményeknek való megfelelés regisztráció az egyes elektronikus ügyintézési felületeken egyes adózói kérelmek elbírálása (áfa gyakorítás, EKAER kockázati biztosíték nyújtása garancia útján, stb.) soron kívüli hatósági adómegállapítás adófizetési biztosíték szankcionálás egymásra épülő adókötelezettségek esetén az adatok kontrollként való használata Kockázat- elemzés NAV belső rendszereinek kiszolgálása Kockázatkezelés Emeljük ki a kockázatkezelési célú felhasználást hazai ingatlanforgalomra vonatkozó adatvagyon - KSH és ECOSTAT részére szja 1+1 % a civil és az egyházi kapcsolatokért felelős minisztériumok részére 2018: 1900 db adatátadás, sokmillió rekord foglalkoztatotti/biztosítotti bejelentés - munkaügyi hatóság, egészségbiztosítási szerv egészségügyi szolgáltatási járulék fizetésére kötelezettek egészségbiztosítási szerv adóalanyi adatok KSH, Civil Információs Portál, MÁK, Kamarák, NEAK (5,7M adatlap), önkormányzati adóhatóság, Nemzeti Szakképzési és Felnőttképzési Hivatal, stb. Nyugdíjbiztosítási/Egészségbiztosítási szerv (2017: 68M rekord) Rehabilitációs hatóság (2017: 700E rekord) Oktatási Hivatal Diákhitel Központ Zrt.

7 A NAV adatvagyon kockázatelemzési felhasználása Adózók által szolgáltatott adatok Harmadik féltől származó adatok NAV által előállított adatok

8 A kockázatelemzés és -kezelés folyamata, kimenetele Önellenőrzésre felhívás Adattárház (kockázati információtöbb száz kockázati profil) Automatizált folyamatba épített kockázatelemzés (pl. EKÁER) Utólagos kockázatelemzés (pl. meglévő bevallási adatok) Adózói körök kockázatelemzés (ágazati elemzések, egyéb kockázati területek (pl.:alvó cégek) Kiválasztás Kötelező ellenőrzés (pl.: kiemelt, fejlesztési adókedvezmény egyéb Art. szerint) Támogató eljárás (2017: 7526 eljárás; 2018: 6534 eljárás) Ellenőrzés (utólagos/folyamatba épített) Személyes kapcsolatfelvétel Eredmények rögzítése Bűnügyi jelzés (2017: 2300 db 2018: 3100 db)

9 Operatív Törzs A koordinált NAV fellépés a legmagasabb szinten felügyelt! Bizonyos ügyek, ügycsoportok jelentősége miatt indokolt volt egy felső vezetői fórum (Operatív Törzs) létrehozatala, melynek valamennyi szakterület képviselője (helyettes államtitkárok, szakfőigazgatók) tagja Rendészet Igazgatás Bűnügy Integrált együttműködés; Bűnügyi, adóügyi relevancia; Új típusú irányítási és konzultációs modell; Modernizált végrehajtás; NAV által észlelt csalárd jellegű tevékenység elleni összehangolt, felsővezetői szakmai döntéshozatal, koordinált központi irányítás és végrehajtás. Operatív Törzs

10 Operatív Törzs Az együttműködés eredményes és kifizetődő! Bűnszervezet sikeres felszámolása (24 db beazonosítása, beazonosítottak száma nő; több szektorban, pl. cukor, műtrágya, zöldség, gyümölcs, stb.) A hiányzó kereskedők fokozatosan eltűntek; Folyamatos egyeztetés mellett az új szereplők és a régi tiszta cégek megérintése ; Ún. holland levél fokozott alkalmazása (az érintett körben közel 400 db került kiküldésre). Adóbevallások után célzott adójogi és bűnügyi fellépés - RÁADÁS A bűnös tevékenység azonnali elfojtása (cselekmény már kezdeti stádiumban megszakad) Piacvédelmi hatás érvényesült, termékkörrel érintett adózók forgalma nőtt (10 Mrd Ft/egy negyedév)

11 Operatív Törzs Más csalárd tevékenységek elemzésével is foglalkozik Cukor, tej, forgalmi adatok figyelemmel kísérése, elemzése Zöldség-, gyümölcskereskedők körében több mint 150 ellenőrzés elrendelése, 2,8 Mrd Ft biztosított vagyon feltárása Szójakereskedelemben az egyik legnagyobb hazai szereplő kikapcsolása és máshol forgalomnövekedés Munkaerő-kölcsönzést érintően a legutóbbi fellépés hatására közel 1000 fő bejelentése, hivatalos foglalkoztatása és közel 400 M Ft közteher befizetése, és több, mint 1 Mrd Ft nettó adókülönbözet a cégekhez tartozó láncolatokban

12 Foglalkoztatotti riasztás Cél: érintett foglalkoztatói kör folyamatos adóhatósági kontrollja 1. Információ -- Jogsértés feltárása, érintett magánszemély adatainak felvitele a rendszerbe Nyomonkövetés 2. Új foglalkoztatónál a magánszemély, adókötelezettségek elkerülése céljából RIASZTÁS 3. Kockázatelemzést követő (bevallás benyújtása előtt) ellenőrzés az új kockázatos foglalkoztatónál Költségvetési kárenyhítés ( foglalkoztatott jogviszonyának rendezése/havi 2 Mrd Ft-ot meghaladó adóbevétel többlet) 4. Kockázattal érintett gazdálkodó üzleti partnereinek megkeresése MEGELŐZÉS

13 Adatvagyon A jövő Adattárház Adattárház Adattárház Adattárház integráció Integrált Adattárház (ITAR) Szakrendszerek Technológiai váltás (BIG DATA) Korszerű adatelemzési módszerek bevezetése - öntanuló algoritmus viselkedésminták - korszerű adatbányászati módszer Data Science

14 A stratégiai terv korszerű kockázatelemzés/kezelés Big Data és gépi tanulás (központilag teljeskörű adózói anomália keresés) Egy adózó egy központi értesítő levél valamennyi mulasztásra rendszeresen Visszamérés Adózó centrikus kockázatkezelés nyilvántartó rendszer (valamennyi mulasztás, adóhatósági intézkedés és adózói reakció egyben látható) Amennyiben továbbra is fennáll az anomália kiválasztás

15 Tengelysúly/ rakomány A JÖVŐ ITAR OKOS NAV 27% ITAR Fizetési kedvezmény Mentorálás RIASZT OPG Támogató eljárás Ellenőrzés Adóalap + 10/

16 Záró gondolatok A célkereszt (adatelemzés kimenetele) tehát kettős irányú szolgáltató szervezet (tisztességes adózók támogatása) hatóság (tisztességtelen gazdálkodók kiszűrése) Összességében azonban az adómorál javítása, az adózók számára pozitív gazdálkodói környezet hatósági hátterének biztosítása, ezzel a versenyképesség támogatása.

17 Köszönöm a figyelmet!