Kockázati Jelentés. Erste Bank Hungary Zrt.

Méret: px
Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "Kockázati Jelentés. Erste Bank Hungary Zrt."

Átírás

1 Kockázati Jelentés Erste Bank Hungary Zrt. A közzétett adatok i állapotot tükröznek 1.Kvalitatív adatok Általános inforációk A közzétételről A száviteli és a tőkekövetelény száításához kapcsolódó konszolidáció közötti eltérések rövid leírása Teljes körűen konszolidált tételek Részlegesen konszolidált tételek A szavatoló tőkéből levont tételek Egyéb tételek Tőke Tőkekövetelény Tőkeáttétel Tőkepufferek Tőkekivonás egakadályozása Helytállási nyilatkozat Vállalatirányítási rendszer Vezető testület tagjai által betöltött igazgatósági tisztségek száa Vezető testület tagjainak kiválasztása Diverzitási politika Kockázatkezelési rendszer egfelelősége Szavatoló tőke egyes eleei, pozitív és negatív összetevői Kockázatok kezelése A kockázatkezelési szervezet Partnerkockázat A kockázatkezelés fő elvei, alkalazott ódszerek, kockázatok azonosítása és kezelése Kereskedési könyvben rögzített kitettségek Partnerkockázati fedezetek A szerződéses nettósítás és hatása a tőkekövetelényre A hitelderivatíva portfolió elezése α becsült értéke Hitelintézet tőkeegfelelősége (hitelezési és felhígulás kockázat) Kockázatérési és jelentési rendszerek alkalazási köre A belső tőkeegfelelés értékelési folyaat (ICAAP) elvei és stratégiája A hitelezési kockázatok kezelésének alapelvei A kockázati kategóriák tőkekövetelénye kitettségi osztályonként A késedele és hitelinőség-rolás eghatározása Az értékvesztés és céltartalék-képzés fő elvei és ódszerei Sztenderd ódszert alkalazó szegens portfolió-elezése Belső inősítésen alapuló (IRB) ódszert alkalazó szegensek portfolió-elezése Felügyeleti előírás alapján külön kezelt portfolió-elezése Piaci kockázat Kereskedési könyvben nyilvántartott kockázatok Kereskedési könyvben ne szereplő részvények Banki könyvben szereplő pozíciók Működési kockázat A kockázatkezelés fő elvei, alkalazott ódszerek, kockázatok azonosítása és kezelése 17 1

2 Értékpapírosítás Eszközök és eljárások Minősítési rendszerek A belső inősítési rendszer struktúrája, valaint a belső és külső inősítések közötti kapcsolat A belső becsléseknek a kockázattal súlyozott kitettség érték eghatározásán kívüli alkalazása A inősítési rendszerek leírása A inősítési rendszerek egbízhatóságának ellenőrzésére szolgáló eljárások A inősítési folyaat leírása Általános leírás A belső inősítési rendszerek: a belső és külső inősítések közötti kapcsolat Központi korány vagy központi bank inősítése Hitelintézetek és befektetési vállalkozások inősítése Vállalkozások inősítése Lakossági ügyfelek inősítése Részesedések Az egyes kockázati paraéterek definíciója, eghatározásának ódszere, becsült és valós adatai az egyes kockázati szegensekben Neteljesítési valószínűség (PD) Neteljesítéskori veszteségráta (LGD) Hitelegyenértékesítési tényező (CCF) Hitelezésikockázat - érséklés Biztosítékok értékelése és kezelése Az elisert biztosítékok fő típusai A garanciával és hitelderivatívával fedezett kitettségek értéke, a partnerek hitelinősége A kockázati koncentráció érséklése a hitelezési kockázat érséklésével Kvantitatív adatok 26 Táblázat 1: Egyedi és konszolidált kitettségek ( as adatok alapján) 26 Táblázat 2: Kitettségek ódszer, kitettségi osztály és lejárat szerint ( as adatok alapján) 27 Táblázat 2: Kitettségek ódszer, kitettségi osztály és lejárat szerint ( as adatok alapján) 28 - folytatás 28 Táblázat 3: Lejárt és értékvesztett kitettségek régió szerint ( as adatok alapján) 28 Táblázat 4: Kitettségek, kockázattal súlyozott eszközök és céltartalékok partner osztály és kitettségi osztály szerint ( as adatok alapján) 29 Táblázat 5: Kitettségek régió és kitettségi osztály szerint ( as adatok alapján) 30 Táblázat 6: Lejárt kitettségek partner osztály szerint ( as adatok alapján) 31 Táblázat 7: Értékvesztett kitettségek partner osztály szerint ( as adatok alapján) 31 Táblázat 8: IRB fejlett portfolió - le ne hívott követelés kitettségi osztály szerint ( as adatok alapján) 31 Táblázat 9: IRB fejlett portfolió - kitettségek LGD sávok szerint ( as adatok alapján) 31 Táblázat 10: IRB fejlett portfolió - átlagos PD és LGD értékek kitettségi osztályok szerint ( as adatok alapján) 31 Táblázat 11: IRB alap portfolió - átlagos PD értékek kitettségi osztályok szerint ( as adatok alapján) 31 Táblázat 12-13: Kitettségek külső inősítés alapján ( as adatok alapján) 32 Táblázat 14: Piaci kockázat - összefoglaló ( as adatok alapján) 32 Ábra 1: Tőkekövetelény a kereskedési könyvben ( as adatok alapján) 33 Táblázat 15: Tőkekövetelény a kereskedési könyvben ( as adatok alapján) 33 Táblázat 16: Tőkeérték érzékenység ( as adatok alapján) 33 Táblázat 17: Nettó kaatjövedele érzékenység ( as adatok alapján) 33 Táblázat 18: Banki könyvi partnerkockázat ( as adatok alapján) 33 Táblázat 19: Tőkekövetelény ( as adatok alapján) 34 Táblázat 19: Tőkekövetelény ( as adatok alapján) 35 - folytatás 35 Táblázat 20: Tőkeegfelelés ( as adatok alapján) 36 Táblázat 20: Tőkeegfelelés ( as adatok alapján) 37 - folytatás 37 Táblázat 20: Tőkeegfelelés ( as adatok alapján) 38 - folytatás 38 Táblázat 20: Tőkeegfelelés ( as adatok alapján) 39 - folytatás 39 2

3 Táblázat 21: Tőkeinstruentuok fő jellezői ( as adatok alapján) 40 Táblázat 21: Tőkeinstruentuok fő jellezői ( as adatok alapján) 41 - folytatás 41 Táblázat 22: Tőkeáttételi utató ( as adatok alapján) 42 Táblázat 23: Felügyeleti előírás alapján külön kezelt portfolió kitettségek egoszlása inősítési kategória és lejárat szerint ( as adatok alapján) 42 3

4 1.Kvalitatív adatok 1.1. Általános inforációk A közzétételről Az Erste Bank Hungary Zrt. (a továbbiakban: a Bank) jelen közzététellel egfelel a 3. Pillér követelényeinek, ahogy azt az Európai Unió 575/2013/EU száú rendelete, valaint a Magyar szabályozás, különösen a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló évi CCXXXVII. törvény (a továbbiakban Hpt.) eghatározzák. A közzététel részletező adatai a releváns konszolidációs szinten kerülnek egjelenítésre, a konszolidáció ahol ez releváns kieelésre kerül. A Hpt értelében: a) Név Erste Bank Hungary Zrt a) Tevékenység jellege Egyéb onetáris közvetítés a) Földrajzi tagozódás Magyarország b) Árbevétel (illió forint) c) Teljes unkaidőben alkalazottak létszáa (fő) d) Adózás előtti eredény (illió forint) e) Eredényt terhelő adók (illió forint) 0 f) Kapott állai táogatás (illió forint) 0 (2) Eszközarányos jövedelezőségi utató (adózott eredény/érlegfőösszeg) as adatok alapján A száviteli és a tőkekövetelény száításához kapcsolódó konszolidáció közötti eltérések rövid leírása Teljes körűen konszolidált tételek A Bank a száviteli és az összevont alapú felügyeleti konszolidációba valaennyi leányvállalatát teljes körűen bevonja Részlegesen konszolidált tételek Részlegesen konszolidált tételek nincsenek A szavatoló tőkéből levont tételek A kockázatok fedezésére figyelebe vehető szavatoló tőkére nincs befolyásoló hatás a fentiek következtében. 4

5 Egyéb tételek Egyéb tételek nincsenek Tőke Tőkekövetelény A Bank a ei Joint Decision értelében IRB bankként száítja tőkekövetelényét, a Bank hitelkockázati odelljeit a jogszabályi előírásoknak egfelelően évente validálja, illetve az éves SREP keretében a felügyeleti vizsgálat részét képezi. A Bank az un Basel 3 előírásoknak azaz CRD IV/CRR-ben illetve Hpt-ben rögzítetteknek egfelelően száítja ki a tőkekövetelényét től. A Bank tőkehelyzete stabil, tőkeszerkezetében egfelel a CRR-ben rögzített iniu elvárások teljesítésének, konszolidált szolvencia utatója Q ben 19,5% volt, ely jóval eghaladta a felügyeleti iniuot Tőkeáttétel A Bank a CRR 499. cikk (2) bekezdése alapján a CRR 499. cikk (1) bekezdésének a) pontjának egfelelően, az alapvető tőke áteneti fogalát alapul véve jelenti a tőkeáttételi utatót. A Bank engedélyt kapott az MNB-től a tőkeáttétel utató CRR 499. cikk (3) bekezdésének egfelelő száítására. A Bank a CRR 451. cikk (1) bekezdés b) pontja alapján nyilvánosságra hozza a konszolidált tőkeáttételi utató értékét a 21. táblázatban ra vonatkozóan. A Bank negyedévente jelenti a felső vezetés felé a konszolidált tőkeáttételi utató alakulását. A Bank egelőzve a kötelező szabályozói egfelelés hatályba lépését 2014-ben liitet állított fel a kockázati étvágy keretrendszerén belül a tőkeáttételi utatóra vonatkozóan, ely liit agasabb, int a szabályozó liit várható szintje. A Bank jelentős eelést hajtott végre alapvető tőkéjében 2014 augusztusában, ai kiegészülve a 2014 során tapasztalt érlegfőösszeg csökkenéssel, biztosította a tőkeáttétel utató tartósan agas szintjét Tőkepufferek A Bank ne képez anticiklikus tőkepuffert Tőkekivonás egakadályozása 5

6 Jelenleg a Banknak nincs olyan vállalkozása, aelyre az összevont alapú felügyelet ne terjed ki, és a vállalkozás szavatoló tőkéje ne éri el a székhelye szerinti ország jogszabályai szerinti tőkekövetelényt Helytállási nyilatkozat A Bank kijelenti, hogy nincs akadálya a szavatoló tőke átadásának és a kötelezettség visszafizetésének indazokban a hitelintézetekben, pénzügyi vállalkozásokban, befektetési vállalkozásokban, befektetési alapkezelő társaságokban és járulékos vállalkozásokban, aelyekben ellenőrző befolyással vagy részesedési viszonnyal rendelkezik Vállalatirányítási rendszer Vezető testület tagjai által betöltött igazgatósági tisztségek száa Az Erste Bank Hungary Zrt. igazgatósága 4 belső és 2 külső tagból áll. Ezek az adatok szepteber 30-i állapotot tükröznek Vezető testület tagjainak kiválasztása A Bank B-181/2014-es nyilvántartási száú szabálya határozza eg a felügyelőbizottsági és igazgatósági tagok, valaint a kulcspozíciót betöltő vezetőkre előírt szakai alkalassági és üzleti egbízhatósági követelényeket: Megbízhatósági követelények büntetlen előélet pénzügyi szervezetekre vonatkozó jogszabályok egsértésének hiánya Alkalassági követelények iskolai végzettség és szakai tapasztalat Irányítás és függetlenség lehetséges összeférhetetlenségi helyzetek vizsgálata annak vizsgálata, hogy a jelölt képes e egfelelő időt fordítani a feladat ellátására a eglévő igazgatóság vagy felügyelőbizottság összetétele és ehhez kapcsolódóan a szükséges kollektív tudás és szakai tapasztalat egléte a pozícióból fakadó feladatok és felelősségek befolyástól entes, független ellátása Diverzitási politika Az ERSTE csoport jelenleg érvényes célja és stratégiája eghatározza, hogy a felügyelőbizottságban, felső vezetésben (igazgatósági, és közvetlenül az alatti szinten) a nők aránya 2019-re el kell, hogy érje a 35%-ot. 6

7 Kockázatkezelési rendszer egfelelősége A bank igazgatósága havi rendszerességgel állandó jelentés forájában áttekinti és elfogadja bank kockázati folyaatainak alakulásáról szóló beszáolót. Az igazgatóság szintén rendszeresen egtárgyalja és elfogadja a belső tőkeegfelelőségről szóló beszáolót. A bank felügyelőbizottsága az elfogadott éves unkatervében szereplő alábbi téákat tekinti át (a téákról szóló beszáolók elfogadásával): a kockázatkezelési keretrendszer változásai átfogó kockázatkezelési jelentés, különös tekintettel a hitelportfolió kockázati jellezőinek alakulására a belső tőkeegfelelés értékelési folyaatra és annak keretrendszerére vonatkozó inforációk a jogszabályi elvárásoknak egfelelően Az ülések unkaterve az elített téákat rendszeres (havi illetve negyedéves) napirendi pontként tartalazza Szavatoló tőke egyes eleei, pozitív és negatív összetevői A Bank szavatoló tőkéjét a 20. táblázat tartalazza Kockázatok kezelése A kockázatkezelési szervezet Az Igazgatóság, int az EBH ügyvezető szerve felel a jogszabályokkal összhang lévő, a kockázatkezelési követelényeknek való egfelelés biztosításáért. A CRO, a Kockázatkezelési Vezérigazgató-helyettes, - int igazgatósági tag,- a kockázatkezelés vezetői feladatkörében felel a kockázatkezelés struktúrájáért. Mindazonáltal az operatív szintű űködés biztosítása érdekében a CRO alatt kialakított kockázatkezelési területek továbbá a kockázatkezelési téakörök egvitatásért és enedzsentjéért létrehozott bizottságok felelnek a kockázatkezelésért. 7

8 Felügyelő Bizottság Kockázatvállalásikockázatkezelési Bizottság Igazgatóság Csoport-Irányítási Bizottságok CRO-Board Ügyvezetőség EBH Bizottságok Csoport szintű Integrált Kockázatkezelési Bizottságban Holding Model Bizottság Csoportszintű Működési Kockázatkezelési B. Helyi Vezetői Inforációs B. Eszköz- Forrás B. Lakossági Kockázatkezelési B. Vállalati Kockázatkezelési B. Működési Kockázatkezelési B. A Felügyelő Bizottság tájékoztatást kap a kockázatkezeléshez kapcsolódó lényeges inforációkról, felügyeli a kockázatkezelés, ideértve az ICAAP keretrendszerét is. Szükség esetén egteszi a jogszabályok, felügyeleti elvárások szerinti intézkedéseket. A Kockázatkezelési és Kockázatvállalási Bizottság tájékoztatást kap a kockázatkezeléshez kapcsolódó kérdésekről egvizsgálja az EBH kockázati portfóliójával kapcsolatos jelentéseket, a kockázatkezelés keretrendszerét és a kockázatkezelési folyaatokat, valaint folyaatosan felügyeli az EBH szolvencia helyzetét, illetve a jogszabályoknak és az ERSTE Csoport-szintű standardoknak való egfelelést. A bizottságot a bank az új, január 1-étől életbe lépő agyar Hitelintézeti törvénnyel (2013 CCXXXVII. Sz. törvény) összhangban állította fel, a Felügyelő Bizottságtól független szervként, és 2014-től egszüntetette a Felügyelő bizottság albizottságát a Kockázatkezelési Bizottságot. Az új Kockázatvállalási-kockázatkezelési Bizottság átveszi a korábbi a felügyelőbizottság alá tartozó - Kockázatkezelési Bizottság feladatköreit, de új felépítés entén és egyéb új feladatokkal kiegészülve, összhangban az új hitelintézeti törvénnyel. Az EBH Igazgatósága, int az EBH ügyvezető szerve, a jogszabályok, az alapító okirat és az Egyedüli Részvényes határozatainak keretei között, valaint a felügyelőbizottság ajánlásainak figyelebevételével irányítja az EBH űködését, vezeti az EBH gazdálkodását. Az Igazgatóság dönt a Kockázati stratégia keretrendszeréről. Az EBH Ügyvezetősége, az EBH operatív irányítását végző, a indennapi űködéshez szükséges döntéseket, elveket egfogalazó szervezet. Az Ügyvezetőség felelős a Kockázati Stratégia Keretrendszerének egfogalazásáért és a kockázati stratégia keretrendszer eleeinek érvényesüléséért. Az EBH Ügyvezetősége felülvizsgálja, előzetesen egtárgyalja és döntésre az EBH Igazgatósága elé terjeszti a kockázatkezelés keretrendszerét illetve az EBH Kockázatvállalási nyilatkozatát (RAS). Az EBH Ügyvezetősége biztosítja, hogy az EBH-ban a kockázatkezelés egfelelő függetlenséggel és jogosultságokkal rendelkezzen a hatékonyan űködés érdekében, továbbá, hogy rendszeres onitorozás és ellenőrzés tárgyát képezze. Az EBH bizottságokat hozott létre a hatékony döntéshozatali folyaat táogatása érdekében, valaint a kockázatkezelés, kapcsolódó irányelvek, eredények feletti több funkciós (különböző szakterületet töörítő) felügyelete érdekében. Több bizottság lett kialakítva elyek olyan speciális szerepet betöltve, többek között, int a Kockázati stratégia kialakításában való közreűködés, a 8

9 Kockázati és Üzleti stratégia összehangolása, továbbá a kockázat tudatosságot és kockázati kultúrát erősítése. A bizottságok fő célkitűzései közé tartozik a Kockázatvállalási nyilatkozat beépítése az operatív döntéshozatalba a vállalati és lakossági hitelezési tevékenységek terén, valaint a belső irányítási funkciók között a kölcsönös egértés és összehangoltság erősítése. Az EBH Helyi Vezetői Inforációs Bizottság (Local Steering Group, a továbbiakban az LSG) biztosítja az összehangoltságot az EBH irányítási funkciói ellátásához szükséges feladatokat végző területek között, iáltal a ódszertanok és szabványok agasabb szintű koherenciája, azok fokozatos egvalósításának koordinálása, valaint a pénzintézetre gyakorolt hatás biztosítható, ideértve az olyan főbb irányítási folyaatok összehangolását, int a tervezés és előrejelzés, valaint a belső tőkeértékelési folyaat. Az LSG olyan irányító funkciók, azaz vezetői inforációs rendszerekért felelős terültelek vezetőinek a közös fóruát jelenti, int a kontrolling, stratégiai kockázatkezelés, eszköz- és forrásenedzsent, valaint szávitel. Az Eszköz-Forrás Bizottság (ALCO) végső felelősséggel tartozik a kereskedeli- és banki könyvekben lévő piaci kockázatok (ideértve a kaatkockázatot is) és a likviditáskezelés tekintetében, továbbá előkészíti a döntéseket az Ügyvezetőség/Igazgatóság száára az EBH fizetőképességi helyzetével összefüggésben. A Lakossági Kockázatkezelési Bizottság (a továbbiakban az RRC) felelős az EBH lakossági kockázatvállalási szabályainak, liitjeinek és kockázati paraétereinek a folyaatos felülvizsgálatáért és a kapcsolódó döntések eghozataláért. Az RRC tájékoztatást kap az EBH Kockázatvállalási nyilatkozatáról, továbbá felelős az EBH kockázati toleranciájával összhangban álló lakossági kockázatkezelési stratégia kidolgozásáért és jóváhagyásáért. Az RRC közreűködik az EBH tőkeegfelelés belső értékelési folyaatában. A Vállalati Kockázatkezelési Bizottság (a továbbiakban a CRC) felelős az EBH vállalati kockázatvállalási szabályainak, liitjeinek és kockázati paraétereinek a folyaatos felügyeletéért és a kapcsolódó döntésekért. A CRC tájékoztatást kap az EBH Kockázatvállalási nyilatkozatáról, továbbá felelős az EBH kockázati toleranciájával összhangban álló a vállalati kockázati stratégia kidolgozásáért és jóváhagyásáért. A CRC közreűködik az EBH tőkeegfelelés belső értékelési folyaatában. A CRC olyan egyeztető és döntéshozó fóruként űködik, ahol új üzleti kezdeényezéseket, új eszközök alkalazását, az üzleti és kockázatkezelést érintő rendszereket vagy eljárásokat vitatnak eg, illetve hoznak azokról döntést, rendszeresen beszáolnak a kieelt jelentőségű üzleti és kockázati projektekről a vállalati banki szolgáltatások területén. A Müködési Kockázatkezelési Bizottság (Operational Risk Coittee - ORC) jóváhagyja, és nyoon követi a űködési kockázatkezelés kockázatcsökkentő intézkedéseit. A helyi bizottságokon felül, az EBH kockázatkezelési vezérigazgató illetve a stratégiai kockázatkezelési igazgató rendszeresen részt vesz az Erste-csoport szintű bizottságaiban az ún. CRO-Boardon illetve Csoport szintű Integrált Kockázatkezelési Bizottságban. CRO-Board és a Csoport szintű Integrált Kockázatkezelési Bizottságban felelős a egfelelő szintű koordináció illetve a kockázatkezelési tevékenységek ipleentálásának biztosításáért az Erste-csoporton belül. A CRO- Board tagjai az Erste-csoport kockázatkezelési vezérigazgató helyettesei, a bizottság elnöke a Group CRO (Erste-csoport kockázatkezelési vezérigazgató helyettese). A CRO-Board biztosítja az egységes kockázatkezelési standardokat az Erste-csoporton belül. A Csoport szintű Integrált Kockázatkezelési Biztottságban tagjai az Erste-csoport leányvállalatainak a stratégiai kockázatkezelési funkciókért felelős igazgatói és döntés előkészítő fóruként funkcionálnak a kockázatkezelést érintő kérdésekben a CRO-Board száára. További csoport szintű, kockázatkezelési kontroll funkciót gyakorló bizottság a Holding Modell Bizottság elynek feladata a odell fejlesztések koordinálása illetve azok jóváhagyását a csoporton belül. Az EBH-t a Holding Modell Bizottságban a stratégiai kockázatkezelési igazgatóság képviseli, int állandó tag Partnerkockázat 9

10 A kockázatkezelés fő elvei, alkalazott ódszerek, kockázatok azonosítása és kezelése A partnerkockázat a partnerekkel történő pénzügyi piaci és OTC üzletkötések sajátos kockázata, ely az ügyletek teljesülésével, a ögöttes terékek szavatosságával áll kapcsolatban. A partnerkockázat kezelésére a Bank a vonatkozó Korányrendelet rendelkezéseit alkalazza. Az egy ügyféllel szeben fennálló partnerkockázatot a Bank ügyletenként állapítja eg. Egy ügylethez kapcsolódva fedezetet akkor vesz figyelebe, ha erre az ügyféllel kötött szerződés vagy az üzletszabályzat lehetőséget ad. A Bank ind a kereskedési könyvben nyilvántartott, ind a banki könyven nyilvántartott partnerkockázat tőkekövetelényét a piaci árazás ódszerével ahol lehetséges a belső inősítésen (IRB) alapuló ódszerrel száítja ki, az IRB entesség alatti, vagy ne inősített portfólióknál pedig sztenderd ódszerrel kalkulálja. A Bank a partnerkockázat tőkekövetelény-száítása rendszer által táogatott. A száítási algoritusa az alábbi esetekre került specifikálásra: Nyitva szállítás; Elszáolási kockázat; Kereskedési könyvbe tartozó partnerkockázatok Banki könyvbe tartozó partnerkockázatok Jelenleg a Bank partnerkockázati tőkekövetelénye banki (ne összevont) és összevont szinten kerül egállapításra Kereskedési könyvben rögzített kitettségek Az egyedi ügyfelek szintjére lebontott liitek igénylésére és jóváhagyására a norál jóváhagyási szabályok érvényesek, azokat a Holding központilag, egy erre fenntartott liit kezelőrendszerben tartja nyilván. A CVA kockázatra allokált tőkekövetelény egyedi szinten a Holding száítása alapján kerül egállapításra. A konszolidált száításhoz a CVA kockázatban érintett Erste Befektetési Zrt. helyi száítása kerül felhasználásra Partnerkockázati fedezetek A partnerekkel kötött kétoldalú egállapodások alapján a Banknak lehetősége van a kockázatok csökkentésére nettósítással vagy elfogadott biztosítékok bevonásával. A Bank kizárólag pozitív nettó piaci érték fennállása esetén vállal fel kockázatot. Mivel az érintett piacok volatilitása agas a piaci kockázati paraéterek (deviza- és tőzsde-árfolyaok, kaatlábak, stb.) fluktuációja iatt, ezért az elfogadott fedezeteket folyaatosan újra kell értékelni. A Bank indazonáltal csak korlátozottan fogad el fedezeteket: készpénz-óvadék vagy agyar állapapír. Az állapapír fedezetek újraértékelése hetente, a devizában elhelyezett óvadékoké naponta történik. A Banknak jellezően két típusú partnere van: Banki partner, akivel liit-alapon üzletel; Vállalati partner, akivel vagy treasury-liitre szerződik vagy óvadéki fedezet ellett. 10

11 A szerződéses nettósítás és hatása a tőkekövetelényre A Bank ne él nettósítással, int kockázat csökkentő technikával a tőkekövetelény száításakor A hitelderivatíva portfolió elezése Hitelderivatíva portfoliója nincs a Banknak α becsült értéke A Bank ne alkalaz becsült α értéket Hitelintézet tőkeegfelelősége (hitelezési és felhígulás kockázat) Kockázatérési és jelentési rendszerek alkalazási köre A Bank a kockázati pozíciójáról rendszeres jelentéseket készít az Igazgatóság illetve egyéb döntéshozói bizottságok száára. A Bankban űködő jelentéstételi rendszer többek között az alábbi riportokat foglalja agába: portfólió inőség tőkehelyzet specifikus kockázatok onitoringja inősítési rendszerek likviditási és piaci kockázati profilra vonatkozó elezések, kiutatások A Bank Igazgatósága tehát rendszeresen tájékozódik a Bank portfóliójának alakulásáról, alkalazott inősítési rendszerek egbízhatóságáról, továbbá az EBH csoport kockázatviselő képességről, ely alapján dönt a egfelelő intézkedések eghozataláról. A fent elített jelentési rendszerek ellett a Bank a kockázattípusonként eghatározott liitek (például hitel-, nagykockázati, iparági, illetőleg likviditási koncentrációs kockázat) alapján is rendszeresen visszaéri és értékeli a kockázati kitettségének értékét és javaslatokat fogalaz eg a szükséges intézkedések eghozatalára. A kockázat jelentés rendszer kialakításában és űködtetésében a Bank különböző szakterületei részt vesznek. A Bank kockázatkezeléséért felelős területei szervezetileg elkülönülnek az üzleti terültektől, továbbá a kockázatkezelésen belül is szétválasztásra kerültek az operatív kockázatkezelésért felelős kockázati területek (például a Stratégiai Kockázatkezelési Igazgatóság) illetve a kontroll funkciót betöltő (például Belső Ellenőrzési Igazgatóság) kockázati szervezeti egységek. Ezen szakterülete együttűködése és a vezetői jelentési rendszerbe szolgáltatott inforációk biztosítja a enedzsent, hogy indenkor átfogó képet kapjon a Bank kockázati pozíciójáról. 11

12 A belső tőkeegfelelés értékelési folyaat (ICAAP) elvei és stratégiája Az ICAAP célja felérni azt, hogy az intézény saját száításai alapján ekkora összegű tőkekövetelényt tart szükségesnek az általa vállalt és felerülő kockázatok fedezésére. Az ICAAP (Internal Capital Adequacy Assessent Process) egy olyan eljárás, aely biztosítja azt, hogy a Bank: egfelelően azonosítja, éri, összesíti és onitorozza a kockázatait, az lényeges kockázatainak fedezéséhez egfelelő, a belső szabályok szerint eghatározott tőkefedezettel rendelkezik, egfelelő kockázatkezelési rendszert űködtet, és azt folyaatosan fejleszti az azonosított kockázati faktorok tekintetében. A Bank rendelkezik olyan belső eljárással, aely során értékeli a kockázati profiljához igazodó tőkeegfelelését. Az ICAAP koncepció az Erste Holding 1 ódszertanával összhangban kerül kialakításra, figyelebe véve a hazai jogszabályi és Felügyeleti követelényeket. A Bank alapvető célja a stratégiai célkitűzéseinek egvalósítása prudens és kockázattudatos űködés ellett. A Bank kockázati alapelveink és étvágyának jóváhagyása az Igazgatóság hatáskörébe tarozik, indazonáltal a belső irányítás részeként űködtetett ICAAP governance biztosítja, hogy a Bank kockázati étvágyában egfogalazott követelények az operatív űködésben is érvényre jussanak, illetve a kockázati étvágy, a portfólió alakulásának rendszeres nyoon követése és visszacsatolása az Igazgatóág száára egtörténjen. A Bankban a Stratégiai Kockázatkezelési Igazgatóság felel az ICAAP keretrendszer üzeeltetéséért. A belső tőkeegfelelés értékelésének rendszeres eszköze a Bank kockázatviselési képességének (RCC Risk Bearing Capacity) száítása. A belső tőkekövetelény eghatározására a Bank a kockázatok pontosabb szábavétele érdekében az 1. Pillérben használtaktól eltérő paraétereket alkalazhat, elyre elsősorban az 1. Pillérben használt felügyeleti paraéterek belső eghatározása esetén kerül sor. A Bank tőkeigényének alakulása és a kockázatok fedezésére rendelkezésre álló tőke rendszeres nyoon követése biztosítja az átfogó kockázatkezelés és tőkeenedzsent eszköztárát. Mindez lehetővé teszi a enedzsent száára, hogy egfelelő idő álljon rendelkezésre a szüksége intézkedések eghozatalára és időben beavatkozzon a kockázatok érséklésére, ez által biztosítva a csoport prudens űködését. Az ICAAP keretrendszerben űködtette kockázati jelentése úgy int a tőkeenedzsentről, portfólió inőségéről illetve a Banknak űködése során felerülő kockázatok értékéről és kezeléséről a Bank ügydöntő (Ügyvezetősége illetve Igazgatósága) ind pedig a kockázatvállalási/kezelési űködésért felügyeletéért felelős felügyelő bizottság is rendszeres tájékoztatást kap A hitelezési kockázatok kezelésének alapelvei A Bank üzleti profiljából, tevékenységéből adódóan kockázatot vállal, ely kockázatok azonosítását, értékelését, kezelését és érését az üzleti terültektől elkülönülten a kockázatkezelési terültek végzik. 1 Erste Group Bank AG (Holding) az Erste Bank Hungary Zrt. anyavállalata. 12

13 A kockázatkezelési területek fő feladata és felelőssége a Bank prudens űködésének és a hatékony kockázatkezelésének biztosítása eghatározott alapelvek entén. A hitelezési kockázatvállalás és a kockázatok kezelésének alapelvei: A Bank kockázatvállalása az ügyfél pénzügyi helyzetének, jövedeleterelő képességének, üzleti környezetének vizsgálatán, továbbá a Bank által kínált terékekben rejlő kockázatok felérésén alapul. A kockázati szepontból összetartozó adósokat a Bank együttesen kezeli, és az ügyfelek/ügyfélcsoportok kitettségét az EBH Bankcsoport szintjén együttesen értékeli. A Bank, függetlenül a kockázatvállalás típusától, ódjától, lejáratától és fedezettségétől inden ügyfelét, akivel szeben kockázatot vállal, ég a kockázatvállalás előtt inősíti. Aennyiben az adott ügyféllel szebeni kockázatvállalást haradik szeély által kibocsátott garancia vagy készfizető kezesség biztosítja, a inősítést a haradik szeélyre vonatkozóan is elvégezi. Az ügyfélinősítést, illetőleg az előterjesztést készítő szeély ne hozhat kockázatvállalási döntést. A kockázatvállalási döntési jogkörök döntési szintekhez rendeltek, elyet az üzletág, ügyfélcsoporthoz tartozás, ügyfél-inősítés, fedezettségi szint és összkötelezettség együttesen határoz eg. Minden kockázatvállalási döntés az általánosan alkalazandó négy sze elv -nek kell, hogy egfeleljen, azaz inden döntést a egfelelő kopetenciával rendelkező legalább két felelős döntéshozónak kell eghoznia. A Bank a követelések egtérülésének biztonsága érdekében alapesetben biztosíték ellett vállal kockázatot. A Bank a kockázatvállalási döntés előtt eggyőződik a fedezetek, biztosítékok eglétéről, valós értékéről és érvényesíthetőségéről, valaint a kockázatvállalás időtartaa alatt folyaatosan onitorozza ezeket. Minden egyes ügyletet határozott időtartara és lejáratra kell jóváhagyni. Aennyiben a Bank ajánlatot tesz egy ügyfélnek, vagy hitelígérvényt ad ki, az erre vonatkozó kötöttség időtartaát inden esetben eg kell határozni A kockázati kategóriák tőkekövetelénye kitettségi osztályonként A hitelportfolió egyes kockázati kategóriáira száolt tőkekövetelény beutatását a 14. táblázat tartalazza A késedele és hitelinőség-rolás eghatározása Az Erste-csoport a 5 nefizetési kategóriát különböztet eg és gyűjt. Ezen eseényeket R betűvel jelöli, és 1-5-ig sorszáozza. Az egyes kategóriák eghatározása a következő: R1: A korai figyeleztetőjelek alapján a teljes visszafizetés ne valószínűsíthető R2: 90 napon túli Forint összeget elérő késedele R3: Ne teljesítő átüteezés R4: részlegesen elszáolt veszteség R4: Részlegesen elszáolt veszteség R5: Jogi eljárás (csőd, felszáolás, végelszáolás, végrehajtás) A késedeles tételek és Hitelinőség-rolást szenvedett kitettségek álloányának és rájuk képzett céltartalékoknak az alakulását 4, 6, 7. táblázat tartalazza. 13

14 A hitelinőség-rolás belső szabályzatban történő egközelítése A Bank Ügyfélinősítési valaint Kockázatvállalási szabályzata rendelkezik az ügyfélinősítés illetve a hitelinőség - rolás nyoon követésének alapelveiről. A Bank a vállalati ügyfeleit a belső inősítési rendszerében inősíti. Az ügyfélinősítés pénzügyi, szakértői és külső inforációk feldolgozása alapján kerül eghatározásra a inősítő rendszerben. A Bank releváns ügyviteli szabályzatai rendelkeznek az ügyfél onitoringról, illetve az ügyfélinősítés felülvizsgálatának rendjéről. A rendszeres ügyfél inősítés felülvizsgálat illetve onitoring keretében az ügyfél pozíciójában bekövetkezett változásoknak egfelelően az ügyfelek újrainősítésre kerülnek, így a inősítési rendszer a fent elített inforációk értékelésével egbízhatóan tükrözi, ha az ügyfél hitelinőségében rolás következett be. A Bank a lakossági ügyfeleinek inősítését is belső inősítési rendszerben (igénylési pontozókártyák) végzi. Az ügyfelek hitelinőség rolásának nyoon követése az ún. viselkedési pontozókártyák (scorecard) alapján történik, ely viselkedési scorecard-ok az ügyfél törlesztési szokásaira vonatkozó egfigyelések (karakterisztikák) alapján havonta újra inősítik a lakossági ügyfeleket. A Bank a Validációs szabályzatának egfelelően az ügyfél-inősítési rendszereit legalább évente egyszer felülvizsgálja, illetve a validációt - a jogszabályi követelényeknek egfelelően - a Holding Validációs csoportja, int független külső szakértő végzi. A portfolió inőségének változása elsődlegesen az értékvesztés, illetve céltartalék változásában jelenik eg. A Bank aktív portfolió enedzsentjének köszönhetően 2013-ban a portfolió inősége összességében kissé ár javult Az értékvesztés és céltartalék-képzés fő elvei és ódszerei A Bank az értékvesztés-elszáolást és visszaírást valaint a céltartalékok képzését és felhasználását egyrészt a agyar száviteli szabályok (HAS) ásrészt a nezetközi pénzügyi jelentési szabványok (IFRS) szerinti végzi. A agyar száviteli szabályok (HAS) szerinti egközelítések és ódszerek: A követelések értékvesztésének egállapítása az adott ügylet inősítésén alapul. Mérlegen kívüli kötelezettségek esetében a egképzett céltartalékot eghatározza a érlegen belülivé válás valószínűsége. Aennyiben adott ügyféllel szeben a Bank összes kitettsége az 50 illió forintot eghaladja, úgy a követelés inősítése egyedileg történik. Ne teljesítő ügyfelekkel szebeni követelések esetében a várható egtérülések jelenértéke alapján száított várható veszteségnek egfelelő értékvesztés kerül elszáolásra. Ne probléaentes, de csak kisebb késedelet utató adós (illetve ügyfélcsoportja) esetében 10% (illetve 1%) értékvesztés kerül elszáolásra. Aennyiben adott ügyféllel szeben a Bank összes kitettsége az 50 illió forintot ne haladja eg, úgy a ne probléaentes követelés inősítése a fennálló késedelen, az esetleges ne teljesítés tényén illetve a kockázati paraétereken alapuló algoritussal kerül eghatározásra. A kockázati paraétereket a követelés típusa és az ügyfélinősítés entén becsüli a Bank. Ezek a következők: a ne teljesítés valószínűsége, várható veszteség ne teljesítés esetén, veszteségészlelési időtényező. 14

15 Tőkésített kaatok tekintetében a Bank a 250/2000-es korányrendelet 13. (2) bekezdésében írtakat alkalazza. Átstrukturált hitelek tekintetében a Bank a 250/2000-es korányrendelet 7. száú ellékletének VII. fejezete szerint jár el. Egyes különleges kockázatot jelentő tételek tekintetében a Bank agasabb értékvesztést száol el illetve több céltartalékot képez Sztenderd ódszert alkalazó szegens portfolió-elezése A sztenderd-portfolió beutatását a 2., 4., 5., 8., 9., 10., 11. táblázat tartalazza Belső inősítésen alapuló (IRB) ódszert alkalazó szegensek portfolió-elezése Az IRB-portfolió beutatását a 2., 4., 5., 8., 9., 10., 11. táblázat tartalazza Felügyeleti előírás alapján külön kezelt portfolió-elezése A felügyeleti előírás alapján külön kezelt portfolió beutatását 22. táblázat tartalazza Piaci kockázat Kereskedési könyvben nyilvántartott kockázatok A Bank kereskedési könyvét a Treasury vezeti. A pozíciók nyilvántartására és piaci értéken való értékelésére a Bank olyan rendszert alkalaz, aelyben a kereskedési könyvbe tartozó ügyletek körét a felállított portfolió/folder-struktúrának köszönhetően egyértelűen elkülöníti: az egyes folderek portfoliókba vannak rendezve, és inden egyes portfolió be van sorolva a banki vagy a kereskedési könyvbe. A kereskedési könyv inden unkanapon aktualizálásra kerül a folyaatosan vezetett üzletkötések alapján. A pozíciókockázat, valaint a tevékenység egészében eglévő devizaárfolya kockázat tőkekövetelényét, a szintén itt nyilvántartott nagykockázatokkal együtt sztenderd ódszer szerint száítja ki. A felsorolt kockázatok tőkekövetelényét a 15. táblázat tartalazza Kereskedési könyvben ne szereplő részvények Kereskedési könyvben ne szereplő részvényekkel a Bank ne rendelkezik Banki könyvben szereplő pozíciók A kockázat jellege, érésének ódja 15

16 A banki könyv kaatlábkockázata általánosan a következő ódon definiálható: a bank pénzügyi helyzetének, a kaatlábak ne várt, kedvezőtlen irányú elozdulásából szárazó rolása, illetve az ilyen negatív következényeknek való kitettség. A pénzügyi helyzet rolása alapvetően két területen jelentkezhet: egyrészt a jövedelezőséget, ásrészt a bank gazdasági (üzleti) értékét érintheti. A kaatláb változások típusai és a kockázatnak kitett pozíciók jellege alapján a kockázatok hagyoányosan négy kategóriába sorolhatók: átárazási kockázat; báziskockázat; hozagörbe-kockázat; opciós kockázat; A banki könyvben nyilvántartott pozíciókra vonatkozóan a fentiek közül általában az átárazási (vagy újraárazási) kockázat jelenti a kaatlábkockázat leggyakoribb és hatását tekintve legjelentősebb forrását. Az opciós kockázatokat jelenleg a bank ne szászerűsíti, de a belső transzferár rendszerében veszi figyelebe és egfelelő árazással kezeli ezt a kockázatot. A banki könyv kaatláb-kockázatának érésére a Bank ódszertanilag a fejlettebb egoldások közé tartozó sziulációs eljárást alkalazza. A Bank figyelebe veszi a kaatláb-kockázati kitettség különböző aspektusait, vagyis a sziuláció során indkét, az eszköz-forrás enedzsent által hagyoányosan alkalazott egközelítéssel száol, azaz: nettó kaat-bevétel sziulációt (jövedeli perspektíva) és cash flow értékelést vagy gazdasági-érték sziulációt (gazdasági perspektíva) alkalaz Banki könyvi kaatkockázat kezelésének szervezeti háttere A Bank rendelkezik Eszköz Forrás Gazdálkodási Bizottsággal, ely az eszköz-forrás gazdálkodás és azon belül a kaatkockázat-kezelés legfontosabb stratégiai döntéshozó szerve. Feladataival összhangban rendszeresen áttekinti a Bank kaatkockázati helyzetét, illetve pozícióinak alakulását. A pozíció figyeleel kísérése ellett jogosult értékelni és inősíteni a Bank kaatkockázati pozícióját. Hatásköre kiterjed a vonatkozó belső szabályozás jóváhagyására és változtatására, különös tekintettel az érvényes liitek, feltételezések, eljárások és ódszerek ódosítására Kaatlábkockázat onitoring és jelentés A Bank vezetősége rendszeresen jelentést kap a banki könyvi kaatláb kockázati kitettség alakulásáról. Ezek a jelentések lehetővé teszik, hogy a vezetés: kiértékelje a Bank összesített kaatláb kockázati kitettségének szintjét és trendjét; ellenőrizze a eghatározott kockázat-tűrési szintekkel való egfelelést; azonosítsa a politikában eghatározott szintet eghaladó, esetleges túlzott kockázat vállalást; eghatározza, hogy a Bank elegendő tőkével rendelkezik-e az adott nagyságú kaatláb kockázat vállalásához; a kaatkockázatot érintő döntéseket hozzon. A száadatokat a 16. és 17. táblázat tartalazza. 16

17 Működési kockázat A kockázatkezelés fő elvei, alkalazott ódszerek, kockázatok azonosítása és kezelése A Bank a évre vonatkozó jogszabály által eghatározott tőkekövetelény-száítási ódszerek közül egyedi szinten a fejlett érési ódszert (Advanced Measureent Approach, AMA), konszolidált szinten pedig a fejlett érési ódszer (Advanced Measureent Approach, AMA) és az alaputató ódszer (Basic Indicator Approach, BIA) kobinációját alkalazza a űködési kockázatok fedezetéül szolgáló tőkekövetelény nagyságának eghatározására. A Bank leányvállalatai az alaputató ódszert (Basic Indicator Approach, BIA) használják szepteber 30-ra vonatkozóan az Erste Bank Hungary Zrt. fejlett érési ódszerrel eghatározott egyedi űködési kockázati tőkekövetelénye ,604illió Forint, konszolidált szinten ,749 illió Forint, elyből az alaputató ódszerrel eghatározott rész 2 857,145 illió Forint. A fejlett érési ódszer szerinti tőke kalkulációja központilag, az Erste Group Bank AG által üzeeltetett tőkeszáítási odell segítségével történik. A csoportszintű tőkekövetelény előre eghatározott éret- és veszteségindikátor alapján kerül allokálásra a fejlett érési ódszert alkalazó Erste csoport intézényei között beleértve az Erste Bank Hungary Zrt-t. Az Erste Group Bank a központi tőkekövetelény száítása során veszteség-eloszlás alapú egközelítést alkalaz, elyhez inputként az Erste Holding tagintézényeitől szárazó belső veszteségadatokat és forgatókönyveket; illetve az ORX nezetközi adatbázis veszteségeseényeit, int külső adatokat használja. A külső környezet és belső kontrollfaktorok közvetett ódon, a szcenárióelezésen keresztül kerülnek szászerűsítésre. Az Erste Bank dedikáltan 2004-től foglalkozik a űködési kockázatok kezelésével. A Bank június 1-től alkalazza Felügyeleti engedély alapján a fejlett érési ódszert, ely egfelel a vonatkozó jogszabályi, felügyeleti és csoportszintű elvárásoknak. Eszerint a űködési kockázatok érésére szolgáló kvantitatív technikák, illetve a kockázatok kezelésére szolgáló kvalitatív technikák is alkalazásra kerülnek a Bankban. A csoportszintű kockázatirányítási elveknek egfelelően a Bank leányvállalatai a kockázati profiljuknak egfelelően ipleentálják a űködési kockázatkezelési keretrendszer egyes eleeit. A Bankban alkalazott, a űködési kockázatok érésére szolgáló kvantitatív technikák a következők: egységes szabályok és elvek alapján történő, teljes Bankra kiterjedő, decentralizált belső veszteségadat-gyűjtés, éves gyakorisággal elvégzett szcenárióelezés, aely a veszteségadat-gyűjtés során ég ne azonosított, de a jövőben potenciálisan bekövetkező veszteségeseények szászerűsítésére szolgál, holdingszintű, veszteségeloszlás-alapú (Loss Distribution Approach, LDA) egközelítésen nyugvó tőkekövetelény-száítás. A bankban alkalazott, a űködési kockázatok azonosítására és csökkentésére szolgáló kvalitatív technikák a következők: rendszeresen végrehajtott kockázati önértékelések, elyek célja a bank agas aradványkockázatú tevékenységeinek feltárása és a hozzájuk kapcsolódó kockázatcsökkentő intézkedések egfogalazása, a kockázat szintjének változását utató kulcskockázati indikátorok definiálása, gyűjtése és 17

18 onitoringja, a folyaatokhoz kötődő kockázatok és kontrollok feltárása és elezése, illetve a folyaatok hatékonyságának javítása (folyaat alapú kockázatkezelési tevekénység), a kiszervezett tevékenységek kockázatainak azonosítására szolgáló kockázatelezés. Anyavállalatunk, az Erste Group Bank AG. tagja a nezetközi ORX veszteségadat-konzorciunak, Bankunk pedig a Magyar Működési Veszteség Adatbázisnak (HunOR). A nagy összegű űködési kockázati veszteségek fedezése érdekében Bankunk űködési kockázati biztosítást kötött az Erste Reinsurance biztosítóval. A biztosítás az alábbi fedezeti körökre terjed ki: Ne bankspecifikus kockázatok: Vagyoni kár és üzeszünet Értékes vagyontárgyak kockázata Általános felelősségbiztosítás Bankspecifikus kockázatok: Belső csalás Külső csalás Polgári jogi felelősségbiztosítás Technológiai kockázatok A bank tőkekövetelénye az Erste Group Bank AG által száított csoportszintű tőkekövetelény allokációjaként került eghatározásra. A tőkeszáításhoz használt belső adatokat a leányvállalatok szolgáltatják július 1-től Felügyeleti engedély alapján a űködési kockázati biztosítási progra, int kockázatcsökkentő eszköz, figyelebe vételre kerül a tőkeszáításban Értékpapírosítás A Bankban jelenleg ne történik értékpapírosítás Eszközök és eljárások Minősítési rendszerek A belső inősítési rendszer struktúrája, valaint a belső és külső inősítések közötti kapcsolat A Bank ügyféltípustól és teréktől függően ügyfél és terékadatokat alkalazó elektronikus rendszereket használ a inősítés egállapítására. Ahol ilyen ne áll rendelkezésre, ott a inősítés külön szabályzatban rögzített eljárás alapján történik. Az Erste-csoportba tartozó leányvállalatok közül az Erste Leasing Bérlet Szolgáltató Kft., valaint a 2013 óta a Bank részeként űködő az Erste Leasing Autófinanszírozás és az Erste Leasing Eszközfinanszírozó esetében július 1-től kezdődően bevezette az IRB ódszert. A Bank által alkalazott inősítési rendszerek az Erste Holding leányvállalataira vonatkozó 18

19 sztenderdek alapján, a agyar előírásokkal összhangban kerültek kialakításra. A Bank inősítési rendszereit a jogszabályban előírt éves gyakorisággal validálja az Erste Holding validációs egysége, aely vizsgálatokról a Bank enedzsentje rendszeres tájékoztatást kap. Aennyiben a validációs vizsgálat hiányosságokat tár fel a Bank inősítési rendszereivel, illetve a kapcsolódó banki folyaatokkal kapcsolatban, a Bank egfelelő kockázatkezelési területein kötelezettség keletkezik kockázatérséklő intézkedéssel eghozatalára és végrehajtására. A külső hitelinősítő ügynökségek által adott inősítések inden ügynökség esetén eg vannak feleltetve a belső inősítési rendszer által adott inősítéseknek. A Bank külső inősítést vállalati, intézényi továbbá ne a agyar állahoz kötődő szuverén kitettségekre használ fel a Bank által alkalazott egfeleltetés után. A külső hitelintézetek igénybevételéhez kapcsolódó adatokat a 12 és 13. táblázat tartalazza A belső becsléseknek a kockázattal súlyozott kitettség érték eghatározásán kívüli alkalazása A belső odellek keretében eghatározott kockázati paraétereket a Bank inden olyan területen következetesen alkalazza, ahol a becsült kockázatok relevánsak. Ilyen kieelten a döntési kopetenciák és az árazás területe. Árazáskor a Bank célja olyan ár kialakítása, aely inden esetben fedezetet nyújt a kötelezettségvállalás teljes várt költségére. A Bank inden esetben egvizsgálja az ügyfeleit, és ennek alapján állapítja eg, hogy az adott kötelezettségvállalás ilyen kockázatokat és költségeket jelent a Bank száára. Árait ennek egfelelően alakítja ki. Az árazás indig a teljes ügyfél / ügyfélcsoport jövedelezőségét vizsgálja, kiterjed inden banki szolgáltatás bevételeinek és költségeinek vizsgálatára. A Bank vállalati ügyfelek esetében egyedileg határozza eg az árat, íg lakossági ügyfelek esetében al-terékenként (hoogén csoportok) kerül kialakításra az ár. Az árazásban vizsgált időszak a hitel teljes futaideje. A kockázatok beillesztése az árazásba az a kockázati feláron (expected risk argin ERM) keresztül történik A inősítési rendszerek leírása Az ügyfélinősítés célja az ügyfelekben rejlő kockázatok inél pontosabb becslése, vagyis annak egállapítása, hogy ekkora az ügyfél egy éven belüli nefizetésének valószínűsége (Probability of Default, PD). A kockázatérés alapját elsődlegesen az ügyfél inősítése képezi, de az egyes hitelkockázatokra vonatkozó döntések ne kizárólag azon, hane a kockázati faktorok teljes körű szábavételén alapulnak. Ennek keretében a vizsgálat tárgyát képezi az ügyfél- és ügyletkockázatokon túl az ügyletben esetlegesen szereplő haradik fél és bizonyos esetekben a biztosítéki rendszer is A inősítési rendszerek egbízhatóságának ellenőrzésére szolgáló eljárások A inősítési rendszerek felülvizsgálatára évente egyszer vagy rendkívüli eseény bekövetkezésekor, az Erste Holding Kopetencia Központjaiban egységes EB Group sztenderdek alapján kerül sor. A lakossági portfolió esetében ind az igénylési, ind a viselkedési pontozókártyák (scorecard) ellenőrzése egtörténik. A visszaéréseknél a Bank (a Kopetencia 19

20 Központokkal közösen) vizsgálja többek között a rating eloszlást, a kalibrációt és a diszkriináló erőt. Ha a felülvizsgálat alapján szükséges, sor kerül a odellek kiigazítására, vagy újrafejlesztésére. A vállalati hitelportfólió esetében ügyfélratinget használunk, elynek felülvizsgálata a lakossági portfólióéhoz hasonló ódon történik A inősítési folyaat leírása Általános leírás A Bank eltérő inősítési rendszereket alkalaz a központi korányzatokra és jegybankokra, a hitelintézetekre, az önkorányzatokra, a lízingcégekre, a biztosítókra, a vállalatokra, a projekttársaságokra, a lakossági ügyfelekre és az egyéb szervezetekre. A Bank az ügyfelek inősítésekor objektív, szászerűsíthető és szubjektív, ne szászerűsíthető szepontokat vesz figyelebe. A Bank portfolió-vizsgálat segítségével folyaatosan visszaéri a inősítési folyaatból szárazó inforációit A belső inősítési rendszerek: a belső és külső inősítések közötti kapcsolat A Bank az ügyfeleit belső inősítési rendszerében inősíti és e inősítési eredényeket alkalazza a döntési folyaataiban, tőkeszáításában. Ugyanakkor Csoport szinten eghatározásra kerül a belső inősítési kategóriái egfeleltetése a külső hitelinősítők inősítési kategóriáival, ely egfeleltetés irányadó az Erste csoport száára a csoportszintű inősítési keretszabályzat alapján. E egfeleltetések rendszeres felülvizsgálata a Holding hatáskörében történik Központi korány vagy központi bank inősítése A központi korányok és központi (jegy)bankok inősítésére Erste Holding-szinten kerül sor egy 1993-ban bevezetett és rendszeresen felülvizsgált speciális inősítési rendszer felhasználásával. A inősítés kieelten kezeli a devizában történő rövid-, közép- és hosszú távú eladósodási kockázatot. Az országkockázatot egyenlőnek tekintjük a központi korány kockázatával, ely agában foglalja a korányt, a központi (jegy)bankot valaint azokat az intézényeket, elyek ögött a korány készfizető kezessége áll. A inősítés aktualizálása negyedévente történik, annak érdekében, hogy csökkenjen a gyorsan változó környezet torzító hatása. A kockázati odell két fajta országot különböztet eg: iparit és fejlődő (feljövőben lévő) piacokat Hitelintézetek és befektetési vállalkozások inősítése A hitelintézetek és befektetési vállalkozások inősítésére az Erste Holding saját fejlesztésű odellt használ. A inősítő rendszer a kvantitatív, kvalitatív és ország kockázati kritériuok kobinációján alapuló szakértői odell. 20

2012. évi kockázatkezelési jelentés Kvalitatív adatok. Erste Bank Hungary Zrt.

2012. évi kockázatkezelési jelentés Kvalitatív adatok. Erste Bank Hungary Zrt. 2012. évi kockázatkezelési jelentés Kvalitatív adatok Erste Bank Hungary Zrt. A közzétett adatok 2012.12.31-i állapotot tükröznek 1. Általános információk... 2 1.1. Bank neve... 2 1.2. A számviteli és

Részletesebben

2013. évi kockázatkezelési jelentés Kvalitatív adatok. Erste Bank Hungary Zrt.

2013. évi kockázatkezelési jelentés Kvalitatív adatok. Erste Bank Hungary Zrt. 2013. évi kockázatkezelési jelentés Kvalitatív adatok Erste Bank Hungary Zrt. A közzétett adatok 2013.12.31-i állapotot tükröznek 1. Általános információk... 2 1.1. Bank neve... 2 1.2. A számviteli és

Részletesebben

2011. évi kockázatkezelési jelentés Kvantitatív adatok Erste Bank Hungary Zrt.

2011. évi kockázatkezelési jelentés Kvantitatív adatok Erste Bank Hungary Zrt. 2011. évi kockázatkezelési jelentés Kvantitatív adatok Erste Bank Hungary Zrt. A közzétett adatok 2011.12.31-i állapotot tükröznek Minden közzétett adat millió forintban került megadásra (az eltérések

Részletesebben

2011. évi kockázatkezelési jelentés Kvalitatív adatok. Erste Bank Hungary Zrt.

2011. évi kockázatkezelési jelentés Kvalitatív adatok. Erste Bank Hungary Zrt. 2011. évi kockázatkezelési jelentés Kvalitatív adatok Erste Bank Hungary Zrt. A közzétett adatok 2011.12.31-i állapotot tükröznek 1. Általános információk... 3 1.1. Bank neve... 3 1.2. A számviteli és

Részletesebben

KÖZZÉTÉTEL. - éves kockázatkezelési jelentés -

KÖZZÉTÉTEL. - éves kockázatkezelési jelentés - KÖZZÉTÉTEL - éves kockázatkezelési jelentés - A GlobalFX Investment Zártkörűen Működő Részvénytársaság (székhely: 1113 Budapest, Nagyszőlős utca 11-15., cégjegyzékszám: 01-10-046511; továbbiakban: Társaság)

Részletesebben

TARTALOM HIVATKOZÁSOK... 4 RÖVIDÍTÉSEK JEGYZÉKE... 5 BEVEZETÉS... 6 Közzétételi politika és struktúra... 7 Az Erste Bank Hungary vállalatirányítási

TARTALOM HIVATKOZÁSOK... 4 RÖVIDÍTÉSEK JEGYZÉKE... 5 BEVEZETÉS... 6 Közzétételi politika és struktúra... 7 Az Erste Bank Hungary vállalatirányítási 1 TARTALOM HIVATKOZÁSOK... 4 RÖVIDÍTÉSEK JEGYZÉKE... 5 BEVEZETÉS... 6 Közzétételi politika és struktúra... 7 Az Erste Bank Hungary vállalatirányítási és ellenőrző testületei... 10 A vezetőségi testületek

Részletesebben

2009. évi kockázatkezelési jelentés Kvalitatív adatok. Erste Bank Hungary Nyrt. A közzétett adatok 2009.12.31-i állapotot tükröznek

2009. évi kockázatkezelési jelentés Kvalitatív adatok. Erste Bank Hungary Nyrt. A közzétett adatok 2009.12.31-i állapotot tükröznek 2009. évi kockázatkezelési jelentés Kvalitatív adatok Erste Bank Hungary Nyrt. A közzétett adatok 2009.12.31-i állapotot tükröznek Tartalomjegyzék 1. Általános információk... 4 1.1. Bank neve... 4 1.2.

Részletesebben

KOCKÁZATKEZELÉSI JELENTÉS A belső tőkemegfelelés értékelési folyamatára vonatkozó elvekről és stratégiákról

KOCKÁZATKEZELÉSI JELENTÉS A belső tőkemegfelelés értékelési folyamatára vonatkozó elvekről és stratégiákról KOCKÁZATKEZELÉSI JELENTÉS A belső tőkemegfelelés értékelési folyamatára vonatkozó elvekről és stratégiákról A Random Capital Broker Zrt. (cj: 01-10-046204 székhely: 1053 Budapest, Szép u. 2.) (Továbbiakban:

Részletesebben

Összegezés az ajánlatok elbírálásáról. 1. Az ajánlatkérő neve és címe: Budapest Főváros Vagyonkezelő Központ Zrt. (1013 Budapest, Attila út 13/A.

Összegezés az ajánlatok elbírálásáról. 1. Az ajánlatkérő neve és címe: Budapest Főváros Vagyonkezelő Központ Zrt. (1013 Budapest, Attila út 13/A. Összegezés az ajánlatok elbírálásáról 1. Az ajánlatkérő és cíe: Budapest Főváros Vagyonkezelő Központ Zrt. (1013 Budapest, Attila út 13/A.) 2. A közbeszerzés tárgya és ennyisége: Vagyongazdálkodási szakértői

Részletesebben

Vagyonkezelési irányelvek (Befektetési politika tartalmi kivonata) Allianz Hungária Önkéntes Nyugdíjpénztár 2015. február 1.

Vagyonkezelési irányelvek (Befektetési politika tartalmi kivonata) Allianz Hungária Önkéntes Nyugdíjpénztár 2015. február 1. Vagyonkezelési irányelvek (Befektetési politika tartali kivonata) Allianz Hungária Önkéntes Nyugdíjpénztár 2015. február 1. napjától Az Allianz Hungária Nyugdíjpénztár a befektetések során az egyes portfoliók

Részletesebben

Basel II, avagy a tőkekövetelmények és azok számítása a pénz- és tőkepiaci szervezeteknél - számítás gyakorlati

Basel II, avagy a tőkekövetelmények és azok számítása a pénz- és tőkepiaci szervezeteknél - számítás gyakorlati Basel II, avagy a tőkekövetelmények és azok számítása a pénz- és tőkepiaci szervezeteknél - számítás gyakorlati példákon Dr. Pálosi-Németh Balázs, Tamás Sándor Budapest, 18 November 2010 A Bank tőkemegfelelésének

Részletesebben

Aegon Magyarország Lakástakarékpénztár Zrt.

Aegon Magyarország Lakástakarékpénztár Zrt. Aegon Magyarország Lakástakarékpénztár Zrt. Belső tőkemegfelelés értékelési szabályzat Hatályos: 2014.05.29-től TARTALOMJEGYZÉK TARTALOMJEGYZÉK... 1 1. KAPCSOLÓDÓ JOGSZABÁLYOK, ÚTMUTATÓK... 2 2. KAPCSOLÓDÓ

Részletesebben

41/1997. (III. 5.) Korm. rendelet. a betéti kamat, az értékpapírok hozama és a teljes hiteldíj mutató számításáról és közzétételérôl

41/1997. (III. 5.) Korm. rendelet. a betéti kamat, az értékpapírok hozama és a teljes hiteldíj mutató számításáról és közzétételérôl 4/997. (III. 5.) Kor. rendelet a betéti kaat, az értékpapírok hozaa és a teljes hiteldíj utató száításáról és közzétételérôl A Korány a hitelintézetekrôl és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 996. évi CXII.

Részletesebben

Kockázati Jelentés. Erste Bank Hungary Zrt.

Kockázati Jelentés. Erste Bank Hungary Zrt. Kockázati Jelentés Erste Bank Hungary Zrt. A közzétett adatok 2014.12.31-i állapotot tükröznek Tartalomjegyzék I. EBH Általános témakörök... 3 I.1 Általános információk... 3 I.1.1. Helytállási nyilatkozat...

Részletesebben

A KBC Equitas Zrt kockázatvállalására és kockázatkezelésére vonatkozó tájékoztatása.

A KBC Equitas Zrt kockázatvállalására és kockázatkezelésére vonatkozó tájékoztatása. A KBC Equitas Zrt kockázatvállalására és kockázatkezelésére vonatkozó tájékoztatása. A KBC Equitas Zrt (székhely: 1051 Budapest, Roosevelt tér 7-8.; cégjegyzékszám: 01-10- 042685, a továbbiakban: Társaság)

Részletesebben

Tőkekövetelmények és azok számítása a pénz és tőkepiaci szervezeteknél - könyvvizsgálói teendők

Tőkekövetelmények és azok számítása a pénz és tőkepiaci szervezeteknél - könyvvizsgálói teendők Tőkekövetelmények és azok számítása a pénz és tőkepiaci szervezeteknél - könyvvizsgálói teendők Seregdi László PSZÁF 2009. november 24. Témakörök 1. Tőkekövetelmény számítás szabályozása 3. Várható hazai

Részletesebben

15. Tőkemegfeleléssel kapcsolatos információk

15. Tőkemegfeleléssel kapcsolatos információk 15. Tőkemegfeleléssel kapcsolatos információk A tőkekövetelmény számításához Takarékszövetkezetünk a hazai és EU szabályok, előírásainak megfelelően különböző eljárásokat alkalmaz. Hitelintézet tőkekövetelmény

Részletesebben

Nyilvánosságra hozatal

Nyilvánosságra hozatal Nyilvánosságra hozatal Az Erste Befektetési Zrt. alábbi közzététele a 164/2008-as a befektetési vállalkozás kockázatvállalására és kockázatkezelésére vonatkozó információk nyilvánosságra hozataláról szóló

Részletesebben

AZ UNICREDIT BANK HUNGARY ZRT. 2014. ÉVRE VONATKOZÓ KOCKÁZATKEZELÉSI JELENTÉSE

AZ UNICREDIT BANK HUNGARY ZRT. 2014. ÉVRE VONATKOZÓ KOCKÁZATKEZELÉSI JELENTÉSE AZ UNICREDIT BANK HUNGARY ZRT. 2014. ÉVRE VONATKOZÓ KOCKÁZATKEZELÉSI JELENTÉSE Az Európai Parlament és a Tanács a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről

Részletesebben

Kockázat kezelés és becslés, kockázati jelentés a pénzintézeti szektorban KOCKÁZATKEZELÉSI ELVEK ÉS MÓDSZEREK, KOCKÁZATVÁLLALÁSI POLITIKA PÉNZINTÉZETI KOCKÁZATKEZELÉSI JELENTÉSEK, NYILVÁNOSSÁGRA HOZATALI

Részletesebben

AEGON Magyarország Lakástakarékpénztár Zártkörűen Működő Részvénytársaság. Szabályzat a javadalmazási politikáról

AEGON Magyarország Lakástakarékpénztár Zártkörűen Működő Részvénytársaság. Szabályzat a javadalmazási politikáról AEGON Magyarország Lakástakarékpénztár Zártkörűen Működő Részvénytársaság Szabályzat a javadalmazási politikáról TARTALOMJEGYZÉK 1. A SZABÁLYZAT CÉLJA... 2 2. A SZABÁLYZAT HATÁLYA... 2 3. A JAVADALMAZÁS

Részletesebben

CEBS Consultative Paper 10 (folytatás) Krekó Béla PSZÁF, 2005. szeptember 15.

CEBS Consultative Paper 10 (folytatás) Krekó Béla PSZÁF, 2005. szeptember 15. CEBS Consultative Paper 10 (folytatás) Krekó Béla PSZÁF, 2005. szeptember 15. 1 3.3.3 Minősítési rendszerek és a kockázatok számszerűsítése Minősítések hozzárendelése PD, LGD, CF meghatározása Közös vizsgálati

Részletesebben

CRD IV/CRR hitelintézetek és befektetési vállalkozások prudenciális szabályozásának várható változásai

CRD IV/CRR hitelintézetek és befektetési vállalkozások prudenciális szabályozásának várható változásai CRD IV/CRR hitelintézetek és befektetési vállalkozások prudenciális szabályozásának várható változásai dr. Kardosné Vadászi Zsuzsanna 2012. április CRR/CRD IV javaslat áttekintése A 2006/48/EK és 2006/49/EK

Részletesebben

A bankok hitelezési tevékenységének szabályai és eljárásai Hitelintézetek ellenőrzése (GTUPZ204M)

A bankok hitelezési tevékenységének szabályai és eljárásai Hitelintézetek ellenőrzése (GTUPZ204M) A bankok hitelezési tevékenységének szabályai és eljárásai Hitelintézetek ellenőrzése (GTUPZ204M) A bankok mágikus háromszöge Az előadás tartalma 1. A hitelintézetek prudens működésének szabályai. 2. Kockázatosnak

Részletesebben

TERVEZET. ./2012. (.) Korm. rendelet egyes pénzügyi tárgyú kormányrendeletek módosításáról

TERVEZET. ./2012. (.) Korm. rendelet egyes pénzügyi tárgyú kormányrendeletek módosításáról ./2012. (.) Korm. rendelet egyes pénzügyi tárgyú kormányrendeletek módosításáról A Kormány a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény 235. (1) bekezdés k) pontjában

Részletesebben

ESZKÖZÖK TERVEZÉSE millió Ft-ban 2014-12-31 2015-12-31 1. Pénzeszközök 410 420 MTB-nél lévő elszámolási számla

ESZKÖZÖK TERVEZÉSE millió Ft-ban 2014-12-31 2015-12-31 1. Pénzeszközök 410 420 MTB-nél lévő elszámolási számla ESZKÖZÖK TERVEZÉSE millió Ft-ban 214-12-31 215-12-31 1. Pénzeszközök 41 42 MTB-nél lévő elszámolási számla 22 23 pénztár és egyéb elszámolási számlák 19 19 2. Értékpapírok Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

Részletesebben

A VM és VM Befektetési Tanácsadó Zrt. (2000 Szentendre, Mandula u. 8.) kockázatvállalására és kockázatkezelésére vonatkozó információk közzététele

A VM és VM Befektetési Tanácsadó Zrt. (2000 Szentendre, Mandula u. 8.) kockázatvállalására és kockázatkezelésére vonatkozó információk közzététele A VM és VM Befektetési Tanácsadó Zrt. (2000 Szentendre, Mandula u. 8.) kockázatvállalására és kockázatkezelésére vonatkozó információk közzététele Társaságunk a 164/2008. (VI.27.) Korm. rendeletnek megfelelően

Részletesebben

Az ALTERA VAGYONKEZELŐ Nyrt. kockázatkezelési irányelvei

Az ALTERA VAGYONKEZELŐ Nyrt. kockázatkezelési irányelvei Az ALTERA VAGYONKEZELŐ Nyrt. kockázatkezelési irányelvei I. A dokumentum célja és alkalmazási területe A Kockázatkezelési Irányelvek az ALTERA Vagyonkezelő Nyilvánosan Működő Részvénytársaság (1068 Budapest,

Részletesebben

Konszolidált pénzügyi beszámoló

Konszolidált pénzügyi beszámoló Konszolidált pénzügyi beszámoló (MAGYAR SZÁMVITELI SZABÁLYOK ALAPJÁN) 1997. december 31. Üzleti jelentés a Magyar Külkereskedelmi Bank Rt. 1997. évi magyar számviteli szabályok szerint készített konszolidált

Részletesebben

GlobalFX Investment Zrt. NYILVÁNOSSÁGRA HOZATALI SZABÁLYZAT. Version: 1.

GlobalFX Investment Zrt. NYILVÁNOSSÁGRA HOZATALI SZABÁLYZAT. Version: 1. GlobalFX Investment Zrt. NYILVÁNOSSÁGRA HOZATALI SZABÁLYZAT Version: 1. Hatályos: 2015. június 01. A GlobalFXInvetsmentZrt.(GLOBALFX vagy Társaság) jelen szabályzatban határozza meg az 575/2013/EU rendelet

Részletesebben

I/2. A konszolidált beszámoló készítése során alkalmazott értékelési, konszolidálási eljárások

I/2. A konszolidált beszámoló készítése során alkalmazott értékelési, konszolidálási eljárások I/2. A konszolidált beszámoló készítése során alkalmazott értékelési, konszolidálási eljárások A bank a konszolidálást könyv szerinti értéken végezte el. A leányvállalatok az éves beszámolók elkészítése

Részletesebben

JAVADALMAZÁSI POLITIKA

JAVADALMAZÁSI POLITIKA JAVADALMAZÁSI POLITIKA Hatályos: 2012. augusztus 1. napjától Bevezetés A Széchenyi Kereskedelmi Bank Zrt. (továbbiakban: Bank ) a 234/2007. (IX. 4.) Korm. rendelet a hitelintézetek nyilvánosságra hozatali

Részletesebben

Összeférhetetlenségi nyilatkozat (természetes személy esetén)

Összeférhetetlenségi nyilatkozat (természetes személy esetén) Összeférhetetlenségi nyilatkozat (természetes személy esetén) a Rábaközi Takarékszövetkezettel esetleg fennálló, a hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló 2013. évi CCXXXVII. törvény (Hpt.),

Részletesebben

IFRS 5 nap tematika Ipacs Laura

IFRS 5 nap tematika Ipacs Laura IFRS 5 nap tematika Ipacs Laura 1. nap (360 perc) 1. IFRS háttere 1.1. Az IFRS (Nemzetközi számviteli szabványok) általános áttekintése, története, elvei 1.1.1. Számviteli rendszerek a világban milyen

Részletesebben

Likviditási Stratégia

Likviditási Stratégia Sajóvölgye Takarékszövetkezet 3700 Kazincbarcika, Egressy út 39. Likviditási Stratégia Az Eszköz-Forrás Bizottság 28/2013.(05.29.) számú határozatával elfogadta. Az Igazgatóság az Eszköz-Forrás Bizottság

Részletesebben

A Hartai Takarékszövetkezet Nyilvánosságra hozatali tájékoztatója

A Hartai Takarékszövetkezet Nyilvánosságra hozatali tájékoztatója A Hartai Takarékszövetkezet Nyilvánosságra hozatali tájékoztatója A Hartai Takarékszövetkezet a Hitelintézti törvény 137/A. -ában hitelintézetek nyilvánosságra hozatali követelményének teljesítéséről szóló

Részletesebben

A kockázatkezelő feladatai az AEGON gyakorlatában Zombor Zsolt 2013. május 30.

A kockázatkezelő feladatai az AEGON gyakorlatában Zombor Zsolt 2013. május 30. A kockázatkezelő feladatai az AEGON gyakorlatában Zombor Zsolt 2013. május 30. aegon.com Védelmi vonalak Kockázat 1. védelmi vonal Mindenki (Aktuáriusok) 2. védelmi vonal Kockázatkezelés, Compliance 3.

Részletesebben

Nyilvánosságra hozatal 2009. Kockázatkezelési elvek, módszerek

Nyilvánosságra hozatal 2009. Kockázatkezelési elvek, módszerek Nyilvánosságra hozatal 2009 A Biatorbágy és Vidéke Takarékszövetkezet a hitelintézetek nyilvánosságra hozatali követelményének teljesítéséről szóló 234/2007. (IX.4.) Korm. Rendeletben előírt szabályoknak

Részletesebben

Bevezető 11. A rész Az általános könyvvizsgálati és bankszámviteli előírások összefoglalása 13

Bevezető 11. A rész Az általános könyvvizsgálati és bankszámviteli előírások összefoglalása 13 Bevezető 11 A rész Az általános könyvvizsgálati és bankszámviteli előírások összefoglalása 13 I. rész Rövid összefoglaló az általános könyvvizsgálati előírásokról 15 1. A könyvvizsgálati környezet 17 1.1.

Részletesebben

A könyvvizsgálat kihívásai a változó világgazdasági helyzetben

A könyvvizsgálat kihívásai a változó világgazdasági helyzetben A könyvvizsgálat kihívásai a változó világgazdasági helyzetben Gion Gábor, Deloitte vezérigazgató Balatonalmádi, 2012. szeptember 6. Könyvvizsgálói szakma kilátásai A jelen és jövő kihívásai Az auditált

Részletesebben

A magyarországi prevalidációs tapasztalatok, a bankok felkészülésének kérdései. Matusek Judit Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete 2007. május 24.

A magyarországi prevalidációs tapasztalatok, a bankok felkészülésének kérdései. Matusek Judit Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete 2007. május 24. A magyarországi prevalidációs tapasztalatok, a bankok felkészülésének kérdései Matusek Judit Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete 2007. május 24. 1. A validáció fogalma 2. Az új tőkeszabályozás átültetése

Részletesebben

KÖZZÉTÉTEL. - 2014. évi kockázatkezelési nyilvánosságra hozatali kötelezettség

KÖZZÉTÉTEL. - 2014. évi kockázatkezelési nyilvánosságra hozatali kötelezettség KÖZZÉTÉTEL - 2014. évi kockázatkezelési nyilvánosságra hozatali kötelezettség A GlobalFX InvetsmentZrt. (székhely: 1113 Budapest, Nagyszőlős utca 11-15.; cégjegyzékszám: 01-10-046511, vezetve a Fővárosi

Részletesebben

2015. december 31. Sopron, 2016. április

2015. december 31. Sopron, 2016. április A Sopron Bank Zrt. tájékoztatója az 575/213/EU rendelet Nyolcadik részében - Nyilvánosságra hozatal az intézmények által foglalt követelmények alapján 215. december 31. Sopron, 216. április TARTALOMJEGYZÉK

Részletesebben

CEBS Consultative Paper 10: Fejlett módszerek (IRB, AMA) és kockázatkezelési rendszerek validálása és implementálása

CEBS Consultative Paper 10: Fejlett módszerek (IRB, AMA) és kockázatkezelési rendszerek validálása és implementálása CEBS Consultative Paper 10: Fejlett módszerek (IRB, AMA) és kockázatkezelési rendszerek validálása és implementálása I pillér minimum követelményeinek egységes európai értelmezése Horváth Edit CEBS útmutatás

Részletesebben

Banki kockázatok. Kockázat. Befektetési kockázat: Likviditási kockázat

Banki kockázatok. Kockázat. Befektetési kockázat: Likviditási kockázat Bankrendszer II. Banki kockázatok Kockázat A hitelintézet tevékenysége, a tevékenység tárgya alapján eredendően kockázatos Igen nagy, szerteágazó a pénzügyi szolgáltatások eredményét befolyásoló veszélyforrások

Részletesebben

A kockázatkezelés az államháztartási belső kontrollrendszer vonatkozásában

A kockázatkezelés az államháztartási belső kontrollrendszer vonatkozásában A kockázatkezelés az államháztartási belső kontrollrendszer vonatkozásában Előadó: Ivanyos János Trusted Business Partners Kft. ügyvezetője Magyar Közgazdasági Társaság Felelős Vállalatirányítás szakosztályának

Részletesebben

IV/1. Az Erste Bank Hungary Rt. többségi és befolyásoló részesedést biztosító érdekeltségei 2002. december 31.

IV/1. Az Erste Bank Hungary Rt. többségi és befolyásoló részesedést biztosító érdekeltségei 2002. december 31. IV/1. Az Erste Bank Hungary Rt. többségi és befolyásoló részesedést biztosító érdekeltségei Többségi részesedés vállalkozásokban Vállalkozás neve Bank tulajdoni hányada %-ban Vállalkozás székhelye ESZE

Részletesebben

A Széchenyi Kereskedelmi Bank Zrt. a Hitelintézetek nyilvánosságra hozatali követelményeinek teljesítéséről szóló 234/2007. (IX. 04.

A Széchenyi Kereskedelmi Bank Zrt. a Hitelintézetek nyilvánosságra hozatali követelményeinek teljesítéséről szóló 234/2007. (IX. 04. A Széchenyi Kereskedelmi Bank Zrt. a Hitelintézetek nyilvánosságra hozatali követelményeinek teljesítéséről szóló 234/2007. (IX. 04.) kormányrendeletben előírt közzétételi kötelezettségének megfelelve

Részletesebben

I. AZ ERSTE GROUP EREDMÉNYKIMUTATÁSA (IFRS SZERINT) II. RÖVIDÍTETT TELJESKÖRŰ ERDMÉNYKIMUTATÁS

I. AZ ERSTE GROUP EREDMÉNYKIMUTATÁSA (IFRS SZERINT) II. RÖVIDÍTETT TELJESKÖRŰ ERDMÉNYKIMUTATÁS I. AZ ERSTE GROUP EREDMÉNYKIMUTATÁSA (IFRS SZERINT) január január Változás Nettó kamatbevétel 2431,2 2651,7-8,3% Hitelek és előlegek kockázati céltartaléka -831,8-981,8-15,3% Nettó díj- jutalékbevétel

Részletesebben

Mit jelent az EMIR a nem-pénzügyi ügyfeleknek?

Mit jelent az EMIR a nem-pénzügyi ügyfeleknek? Jelen tájékoztató az ESMA (European Securities and Markets Authority) által készített, 2013 márciusa során közzétett összefoglaló nem hivatalos, magyar nyelvű fordítása, melynek eredeti angol nyelvű változata

Részletesebben

A Fundamenta-Lakáskassza Zrt. kockázati jellemzőinek nyilvánosságra hozatala 2014. évre vonatkozóan az 575/2013/EU rendelet (CRR) előírásai alapján

A Fundamenta-Lakáskassza Zrt. kockázati jellemzőinek nyilvánosságra hozatala 2014. évre vonatkozóan az 575/2013/EU rendelet (CRR) előírásai alapján A Fundamenta-Lakáskassza Zrt. kockázati jellemzőinek nyilvánosságra hozatala 2014. évre vonatkozóan az 575/2013/EU rendelet (CRR) előírásai alapján SZV014/2014 1 Tartalom 1. Bevezetés... 9 2. A nyilvánosságra

Részletesebben

AZ UNICREDIT BANK HUNGARY ZRT. 2010. ÉVRE VONATKOZÓ KOCKÁZATKEZELÉSI JELENTÉSE

AZ UNICREDIT BANK HUNGARY ZRT. 2010. ÉVRE VONATKOZÓ KOCKÁZATKEZELÉSI JELENTÉSE AZ UNICREDIT BANK HUNGARY ZRT. 2010. ÉVRE VONATKOZÓ KOCKÁZATKEZELÉSI JELENTÉSE A dokumentumban szereplő adatok a 2010.12.31-i állapotot tükrözik Vonatkozó jogszabályok és előírások: 1996. évi CXII. Törvény

Részletesebben

Nyilvánosságra hozatal az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendeletének követelményei alapján

Nyilvánosságra hozatal az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendeletének követelményei alapján Nyilvánosságra hozatal az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendeletének követelményei alapján MKB Bank Zrt. 2015.12.31 2/52. oldal Tartalomjegyzék 1. BEVEZETŐ... 5 2. KOCKÁZATKEZELÉSI CÉLOK ÉS

Részletesebben

Bankmérleg jellegzetességei

Bankmérleg jellegzetességei Bankmérleg jellegzetességei Befektetési társaság és hagyományos kereskedelmi bank tételek együtt Likviditási sorrend Eszközöknél-kötelezettségeknél csoportosítás módja: Jövedelemtulajdonos Lejárat Befektetés

Részletesebben

Biztosítók belső ellenőrzése

Biztosítók belső ellenőrzése Biztosítók belső ellenőrzése dr. Juhász Istvánné ügyvezető igazgató dátum 1. A Biztosítási és Pénztári Felügyeleti Igazgatóság tevékenységének elvei A pénztári és biztosítási szektor zavartalan működésének

Részletesebben

Compliance szerepe és felelőssége a magyar bank/tőke és biztosítási piacon

Compliance szerepe és felelőssége a magyar bank/tőke és biztosítási piacon Compliance szerepe és felelőssége a magyar bank/tőke és biztosítási piacon Szabó Katalin Csilla felügyelő Tőkepiaci felügyeleti főosztály Tőkepiaci és piacfelügyeleti igazgatóság 2015. november 27. 1 A

Részletesebben

Vállalatgazdaságtan A VÁLLALAT PÉNZÜGYEI. A pénzügyi tevékenység tartalma

Vállalatgazdaságtan A VÁLLALAT PÉNZÜGYEI. A pénzügyi tevékenység tartalma Vállalatgazdaságtan A VÁLLALAT PÉNZÜGYEI Money makes the world go around A pénz forgatja a világot A pénzügyi tevékenység tartalma a pénzügyek a vállalati működés egészét átfogó tevékenységi kört jelentenek,

Részletesebben

A SREP útmutató 5. számú melléklete: Az önkéntes intézményvédelmi rendszerek minősítése a hitelintézeti szektorban

A SREP útmutató 5. számú melléklete: Az önkéntes intézményvédelmi rendszerek minősítése a hitelintézeti szektorban A SREP útmutató 5. számú melléklete: Az önkéntes intézményvédelmi rendszerek minősítése a hitelintézeti szektorban Az elmúlt időszak tapasztalatai felhívták a figyelmet a hitelintézeti szektorban az intézményvédelmi

Részletesebben

Hitelintézetekre vonatkozó hazai és EU szabályozási változások

Hitelintézetekre vonatkozó hazai és EU szabályozási változások Hitelintézetekre vonatkozó hazai és EU szabályozási változások Seregdi László PSZÁF 2010. november 18. Témák 1. Pénzügyi szabályozás fő nemzetközi mozgatóelemei 2. Hitelintézeti szektor 3. Könyvvizsgálattal

Részletesebben

2014. üzleti évi kockázatvállalásra és kockázatkezelésre vonatkozó információk nyilvánosságra hozatala Concorde Értékpapír Zrt.

2014. üzleti évi kockázatvállalásra és kockázatkezelésre vonatkozó információk nyilvánosságra hozatala Concorde Értékpapír Zrt. 2014. üzleti évi kockázatvállalásra és kockázatkezelésre vonatkozó információk nyilvánosságra hozatala Concorde Értékpapír Zrt. A Concorde Értékpapír Zrt. (továbbiakban: Concorde, Társaság) az Európai

Részletesebben

A Széchenyi Kereskedelmi Bank Zrt. a Hitelintézetek nyilvánosságra hozatali követelményeinek teljesítéséről szóló 234/2007. (IX. 04.

A Széchenyi Kereskedelmi Bank Zrt. a Hitelintézetek nyilvánosságra hozatali követelményeinek teljesítéséről szóló 234/2007. (IX. 04. A Széchenyi Kereskedelmi Bank Zrt. a Hitelintézetek nyilvánosságra hozatali követelményeinek teljesítéséről szóló 234/2007. (IX. 04.) kormányrendeletben előírt közzétételi kötelezettségének megfelelve

Részletesebben

Az Erdélyi Magyar Tudományegyetem Operatív terve a 2007-es esztendőre 1

Az Erdélyi Magyar Tudományegyetem Operatív terve a 2007-es esztendőre 1 Az Erdélyi Magyar Tudoányegyete Operatív e a 2007-es esztendőre 1 RON I Akkreditáció Hat szak (inforatika, pedagógia, szociológia, agrárgazdaságtan, könyvelés és gazgálkodási inforatika, roán és angol

Részletesebben

A MERKANTIL BANK ZRT. 234/2007. (IX.4) KORM.

A MERKANTIL BANK ZRT. 234/2007. (IX.4) KORM. A MERKANTIL BANK ZRT. 234/2007. (IX.4) KORM. RENDELET SZERINTI NYILVÁNOS ADATAI A dokumentum célja a Merkantil Bank zrt., mint hitelintézet - 1996. évi CXII. törvény (Hpt.) 235. -a (1) bekezdésének k)

Részletesebben

HAJDÚNÁNÁS VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT

HAJDÚNÁNÁS VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT Dátu: 2009. június 15. Tisztelt Ajánlattevő! Mellékelten küldö a HAJDÚNÁNÁS VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT, int Ajánlatkérő által a KÉ 8969/2009 száon a közbeszerzési értesítőben 2009. ájus 20-án közzétett Egyösszegű,

Részletesebben

Felelős vállalatirányítás és köztulajdon

Felelős vállalatirányítás és köztulajdon Felelős vállalatirányítás és köztulajdon -Elvárások és lehetőségek- Dr. Szuper József 2012.11.23. Miről lesz szó? I. Felelős vállalatirányítás és állami vállalatok Miért kell ez? Történelmi alapvetés Az

Részletesebben

Fókusz Takarékszövetkezet kockázatokkal és. kapcsolatos nyilvánosságra. hozatali teljesítése 2009.

Fókusz Takarékszövetkezet kockázatokkal és. kapcsolatos nyilvánosságra. hozatali teljesítése 2009. Fókusz Takarékszövetkezet kockázatokkal és tőkemegfeleléssel kapcsolatos nyilvánosságra hozatali teljesítése 2009. 1 Bevezetés A Takarékszövetkezet bemutatása A vállalkozás megnevezése: Fókusz Takarékszövetkezet

Részletesebben

A MERKANTIL BANK ZRT. 234/2007. (IX.4) KORM.

A MERKANTIL BANK ZRT. 234/2007. (IX.4) KORM. A MERKANTIL BANK ZRT. 234/2007. (IX.4) KORM. RENDELET SZERINTI NYILVÁNOS ADATAI A dokumentum célja a Merkantil Bank zrt., mint hitelintézet - 1996. évi CXII. törvény (Hpt.) 235. -a (1) bekezdésének k)

Részletesebben

Dr. Mező Ferenc Thúry György Gimnázium és Szakképző Iskola. Thúry tagintézménye

Dr. Mező Ferenc Thúry György Gimnázium és Szakképző Iskola. Thúry tagintézménye Dr. Mező Ferenc Thúry György Gináziu és Szakképző Iskola Thúry tagintézénye Intézényi inőségirányítási progra Nagykanizsa, 2012. január - 1 - TARTALOMJEGYZÉK 1. Bevezetés... 3 1.1. Az intézényi inőségirányítási

Részletesebben

ERSTE NYÍLTVÉGŰ INGATLAN BEFEKTETÉSI ALAP. 2013. féléves jelentése

ERSTE NYÍLTVÉGŰ INGATLAN BEFEKTETÉSI ALAP. 2013. féléves jelentése Az ERSTE NYÍLTVÉGŰ INGATLAN BEFEKTETÉSI ALAP e 1. Az Erste Nyíltvégű Ingatlan Befektetési Alap (továbbiakban: Alap) rövid bemutatása Az Alap neve Erste Nyíltvégű Ingatlan Befektetési Alap Az Alap rövidített

Részletesebben

ERSTE NYÍLTVÉGŰ INGATLAN BEFEKTETÉSI ALAP. 2012. féléves jelentése

ERSTE NYÍLTVÉGŰ INGATLAN BEFEKTETÉSI ALAP. 2012. féléves jelentése Az ERSTE NYÍLTVÉGŰ INGATLAN BEFEKTETÉSI ALAP e 1. Az Erste Nyíltvégű Ingatlan Befektetési Alap (továbbiakban: Alap) rövid bemutatása Az Alap neve Erste Nyíltvégű Ingatlan Befektetési Alap Az Alap rövidített

Részletesebben

IFRS pénzügyi kimutatások elemzése 2009 Hungarian Accounting Advisory Group

IFRS pénzügyi kimutatások elemzése 2009 Hungarian Accounting Advisory Group IFRS pénzügyi kimutatások elemzése 009 Hungarian Accounting Advisory Group A pénzügyi kimutatások prezentálásának és közzétételének trendje a Budapesti Értéktőzsdén jegyzett társaságok esetében A projekt

Részletesebben

Nagyréde és Vidéke Körzeti Takarékszövetkezet Nyilvánosságra hozatali tájékoztató

Nagyréde és Vidéke Körzeti Takarékszövetkezet Nyilvánosságra hozatali tájékoztató Nagyréde és Vidéke Körzeti Takarékszövetkezet Nyilvánosságra hozatali tájékoztató A Nagyréde és Vidéke Körzeti Takarékszövetkezet a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII.

Részletesebben

Integrált tervezés bevezetése (MKB Bank Zrt.)

Integrált tervezés bevezetése (MKB Bank Zrt.) Integrált tervezés bevezetése (MKB Bank Zrt.) Előadó: Martzy Antal Tartalom A tervezés hangsúlyainak alakulása A Baseli kihívások, paradigma váltás Top down és bottom up megközelítés harmonizációja Integrált

Részletesebben

A MAGNET MAGYAR KÖZÖSSÉGI BANK ZRT. ÖSSZEFOGLALÓ KOCKÁZATI NYILATKOZATA

A MAGNET MAGYAR KÖZÖSSÉGI BANK ZRT. ÖSSZEFOGLALÓ KOCKÁZATI NYILATKOZATA A MAGNET MAGYAR KÖZÖSSÉGI BANK ZRT. ÖSSZEFOGLALÓ KOCKÁZATI NYILATKOZATA Alulírott, a MagNet Magyar Közösségi Bank Zrt. (székhely: 1062 Budapest, Andrássy út 98. sz., cégjegyzékvezető és cégjegyzékszám:

Részletesebben

A DÉL-PEST MEGYEI TAKARÉKSZÖVETKEZET LÉNYEGES INFORMÁCIÓINAK NYILVÁNOSSÁGRA HOZATALA A 2011. DECEMBER 31. ADATOK ALAPJÁN

A DÉL-PEST MEGYEI TAKARÉKSZÖVETKEZET LÉNYEGES INFORMÁCIÓINAK NYILVÁNOSSÁGRA HOZATALA A 2011. DECEMBER 31. ADATOK ALAPJÁN A DÉL-PEST MEGYEI TAKARÉKSZÖVETKEZET LÉNYEGES INFORMÁCIÓINAK NYILVÁNOSSÁGRA HOZATALA A 2011. DECEMBER 31. ADATOK ALAPJÁN A nyilvánosságra hozatal célja A Dél-Pest Megyei Takarékszövetkezet a hitelintézetek

Részletesebben

Működési kockázatkezelés fejlesztése a CIB Bankban. IT Kockázatkezelési konferencia 2007.09.19. Kállai Zoltán, Mogyorósi Zoltán

Működési kockázatkezelés fejlesztése a CIB Bankban. IT Kockázatkezelési konferencia 2007.09.19. Kállai Zoltán, Mogyorósi Zoltán Működési kockázatkezelés fejlesztése a CIB Bankban IT Kockázatkezelési konferencia 2007.09.19. Kállai Zoltán, Mogyorósi Zoltán 1 A Működési Kockázatkezelés eszköztára Historikus adatok gyűjtése és mennyiségi

Részletesebben

AZ SPB BEFEKTETÉSI ZRT. LEGJOBB VÉGREHAJTÁSI POLITIKÁJA

AZ SPB BEFEKTETÉSI ZRT. LEGJOBB VÉGREHAJTÁSI POLITIKÁJA AZ SPB BEFEKTETÉSI ZRT. LEGJOBB VÉGREHAJTÁSI POLITIKÁJA Jelen politika tartalmazza az SPB Befektetési Zrt.-nek (a továbbiakban: Társaság) a 2007. évi CXXXVIII. Törvényben (a továbbiakban: Törvény) meghatározottak

Részletesebben

Bázel III oktatás. Szalai Péter, menedzser. KPMG Tanácsadó Kft. Budapest. 2014. november

Bázel III oktatás. Szalai Péter, menedzser. KPMG Tanácsadó Kft. Budapest. 2014. november Bázel III oktatás Szalai Péter, menedzser KPMG Tanácsadó Kft. Budapest 2014. november Tartalom 1. Bevezetés 2. Tőkekövetelmények 3. Helyreállítási és szanálási tervek 4. Javaslatok az audit kapcsán 5.

Részletesebben

FHB Jelzálogbank Nyilvánosan Működő Részvénytársaság

FHB Jelzálogbank Nyilvánosan Működő Részvénytársaság FHB Jelzálogbank Nyilvánosan Működő Részvénytársaság A 2012. december 31-i beszámolóhoz kapcsolódó nyilvánosságra hozatal a kockázatkezelésről és a tőke-megfelelőségről Budapest, 2013. május 9. Az FHB

Részletesebben

A tőkemegfelelés belső értékelési folyamata (ICAAP), a likviditás megfelelőségének belső értékelési folyamata (ILAAP) és felügyeleti felülvizsgálatuk

A tőkemegfelelés belső értékelési folyamata (ICAAP), a likviditás megfelelőségének belső értékelési folyamata (ILAAP) és felügyeleti felülvizsgálatuk A tőkemegfelelés belső értékelési folyamata (ICAAP), a likviditás megfelelőségének belső értékelési folyamata (ILAAP) és felügyeleti felülvizsgálatuk ÚTMUTATÓ A FELÜGYELT INTÉZMÉNYEK RÉSZÉRE Utolsó felülvizsgálat:

Részletesebben

DUNAFÖLDVÁR ÉS VIDÉKE TAKARÉKSZÖVETKEZET Nyilvánosságra hozatali követelményei

DUNAFÖLDVÁR ÉS VIDÉKE TAKARÉKSZÖVETKEZET Nyilvánosságra hozatali követelményei DUNAFÖLDVÁR ÉS VIDÉKE TAKARÉKSZÖVETKEZET Nyilvánosságra hozatali követelményei A Dunaföldvár és Vidéke Takarékszövetkezet A hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény

Részletesebben

KOCKÁZATI ELVEK, MÓDSZEREK

KOCKÁZATI ELVEK, MÓDSZEREK Nemesnádudvar és Vidéke Takarékszövetkezet Nyilvánosságra hozatali tájékoztató A Nemesnádudvar és Vidéke Takarékszövetkezet a Hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996.évi CXII. törvény

Részletesebben

KDB Bank Európa Zrt.-Javadalmazási politika

KDB Bank Európa Zrt.-Javadalmazási politika KDB Bank Európa Zrt.-Javadalmazási politika 1. Bevezetés: célok és alapelvek... 2 2. Jogszabályi háttér... 2 3. Az arányosság elve... 3 4. A Banknál alkalmazott javadalmazási formák... 4 4.1 Szerződésben

Részletesebben

A felügyeleti felülvizsgálati folyamat (SRP) MÓDSZERTANI ÚTMUTATÓ

A felügyeleti felülvizsgálati folyamat (SRP) MÓDSZERTANI ÚTMUTATÓ A felügyeleti felülvizsgálati folyamat (SRP) MÓDSZERTANI ÚTMUTATÓ 2008. február Az útmutató megírásában részt vettek: Szponzor: Koordinátor: Mérő Katalin, Varga Csaba Matusek Judit, Csordás Katalin Csoporttagok:

Részletesebben

ALAPTÁJÉKOZTATÓK ERSTE BANK HUNGARY ZÁRTKÖRŰEN MŰKÖDŐ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG

ALAPTÁJÉKOZTATÓK ERSTE BANK HUNGARY ZÁRTKÖRŰEN MŰKÖDŐ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG ALAPTÁJÉKOZTATÓK AZ ERSTE BANK HUNGARY ZÁRTKÖRŰEN MŰKÖDŐ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG 2014 2015. ÉVI EGYSZÁZ MILLIÁRD FORINT EGYÜTTES KERETÖSSZEGŰ KÖTVÉNYPROGRAMJÁRÓL 2. SZÁMÚ KIEGÉSZÍTÉSE KIBOCSÁTÓ: ERSTE BANK HUNGARY

Részletesebben

A Felügyelet által kiemelten kezelt kockázatok, melyek a CRD hatálya alá tartozó intézményeknél felmerülhetnek

A Felügyelet által kiemelten kezelt kockázatok, melyek a CRD hatálya alá tartozó intézményeknél felmerülhetnek 1. melléklet Tájékoztatás a felügyeleti felülvizsgálati folyamat (SREP) keretében kiemelten kezelt kockázatos portfóliókról és a hozzájuk kapcsolódó többlet-tőke előírásáról A Felügyeleti Felülvizsgálati

Részletesebben

FHB Kereskedelmi Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság

FHB Kereskedelmi Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság FHB Kereskedelmi Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság A 2013. december 31-i beszámolóhoz kapcsolódó nyilvánosságra hozatal a kockázatkezelésről és a tőke-megfelelőségről Budapest, 2014. április 11.

Részletesebben

- Befektetési vállalkozások -

- Befektetési vállalkozások - MKVK PTT oktatás 2014. december 8. 2013. évi könyvvizsgálói külön jelentések feldolgozásának, helyszíni ellenőrzések tapasztalatai - Befektetési vállalkozások - Csendes Zsoltné Kiss Szilvia Tartalom 2013.

Részletesebben

MAGYAR SZÁMVITELI SZABÁLYOK SZERINTI ÉVES BESZÁMOLÓ - MÉRLEG 2014.12.31.

MAGYAR SZÁMVITELI SZABÁLYOK SZERINTI ÉVES BESZÁMOLÓ - MÉRLEG 2014.12.31. MÉRLEG ESZKÖZÖK (aktívák) adatok millió forintban 2013 2014 1. Pénzeszközök 39,870 459,330 2. Állampapírok 153,646 70,686 a) forgatási célú 92,910 16,462 b) befektetési célú 60,736 54,224 2/A. Állampapírok

Részletesebben

A Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság 2006. I. félévi gyorsjelentése

A Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság 2006. I. félévi gyorsjelentése A Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság 2006. I. félévi gyorsjelentése A tőkepiacról szóló 2001. évi CXX. törvény 52. -a alapján a Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság az alábbiakban teszi közzé

Részletesebben

VERESEGYHÁZ ÉS VIDÉKE TAKARÉKSZÖVETKEZET

VERESEGYHÁZ ÉS VIDÉKE TAKARÉKSZÖVETKEZET VERESEGYHÁZ ÉS VIDÉKE TAKARÉKSZÖVETKEZET NYILVÁNOSSÁGRA HOZATAL 2013. DECEMBER 31. Veresegyház, 2014. június 6. Tartalomjegyzék 1. BEVEZETÉS... 2 2. VONATKOZÓ JOGSZABÁLYOK... 2 3. JOGSZABÁLYI HIVATKOZÁSOK...

Részletesebben

Kereskedelmi és Hitelbank Zrt.

Kereskedelmi és Hitelbank Zrt. Kereskedelmi és Hitelbank Zrt. Bázel III - 3. pillér szerinti közzététel Kockázati jelentés 2015-ös pénzügyi év 2015.12.31 [Ez az oldal szándékosan maradt üresen.] 2/64 oldal Tartalomjegyzék I. fejezet

Részletesebben

EGER ÉS KÖRNYÉKE TAKARÉKSZÖVETKEZET 3300 EGER, SZÉCHENYI U. 18. KOCKÁZATI- ÉS LIKVIDITÁSI STRATÉGIÁJA 2012-2014 2014 évek ekre Bevezetés A Takarékszövetkezet három éves időtávokra készíti el Stratégiai

Részletesebben

III. Döntési szintek. IV. Döntési hatáskörök. 10. Kockázatvállalási döntési hatáskörök

III. Döntési szintek. IV. Döntési hatáskörök. 10. Kockázatvállalási döntési hatáskörök 10. Kockázatvállalási döntési hatáskörök III. Döntési szintek A Takarékszövetkezet üzleti tevékenysége során keletkező kockázati elemek minimalizálása érdekében a döntéseket a takarékszövetkezeti hierarchia

Részletesebben

2013.06.05. A TakarékBank. és a Magyar Takarékszövetkezeti Szektor. MKVK Pénz és Tőkepiaci Tagozat rendezvénye. Budapest, 2013. június 5.

2013.06.05. A TakarékBank. és a Magyar Takarékszövetkezeti Szektor. MKVK Pénz és Tőkepiaci Tagozat rendezvénye. Budapest, 2013. június 5. A TakarékBank és a Magyar Takarékszövetkezeti Szektor A TakarékBank tulajdonosi struktúrája megváltozott 2012. december 31. 2013. május 15. 5.07% 0.01% 3.22% 36.05% 55.65% 39.28% Takarékszövetkezetek MFB

Részletesebben

A MOHÁCSI TAKARÉK BANK ZRT. A NYILVÁNOSSÁGRA HOZATALI KÖVETELMÉNYEK TELJESÍTÉSÉRŐL

A MOHÁCSI TAKARÉK BANK ZRT. A NYILVÁNOSSÁGRA HOZATALI KÖVETELMÉNYEK TELJESÍTÉSÉRŐL A MOHÁCSI TAKARÉK BANK ZRT. A NYILVÁNOSSÁGRA HOZATALI KÖVETELMÉNYEK TELJESÍTÉSÉRŐL A hitelintézetek nyilvánosságra hozatali követelményének teljesítéséről szóló 234/2007.(IX.4.) Kormány rendelet (Nykr.)

Részletesebben

1. számú melléklet. I. Az ajánlás célja és hatálya

1. számú melléklet. I. Az ajánlás célja és hatálya 1. számú melléklet A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete Felügyeleti Tanácsa és a Magyar Könyvvizsgálói Kamara közös ajánlása a könyvvizsgálók által a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletének évente

Részletesebben

A MOHÁCSI TAKARÉK BANK ZRT.-RE VONATKOZÓ NYILVÁNOSSÁGRA HOZANDÓ INFORMÁCIÓK 2009.

A MOHÁCSI TAKARÉK BANK ZRT.-RE VONATKOZÓ NYILVÁNOSSÁGRA HOZANDÓ INFORMÁCIÓK 2009. A MOHÁCSI TAKARÉK BANK ZRT.-RE VONATKOZÓ NYILVÁNOSSÁGRA HOZANDÓ INFORMÁCIÓK 2009. Kelt: Mohács, 2010. április 9. 1 Tartalomjegyzék 1. BEVEZETÉS... 3 2. VONATKOZÓ JOGSZABÁLYOK... 3 3. FOGALMAK... 3 4. KOCKÁZATKEZELÉSI

Részletesebben

NYILVÁNOSSÁGRA HOZATAL

NYILVÁNOSSÁGRA HOZATAL MAGYAR TAKARÉKSZÖVETKEZETI BANK ZRT. KOCKÁZATOKKAL, TŐKEMEGFELELÉSSEL ÉS JAVADALMAZÁSI POLITIKÁVAL KAPCSOLATOS NYILVÁNOSSÁGRA HOZATAL 2012. DECEMBER 31. 2013. MÁJUS 23. TARTALOMJEGYZÉK 1 Bevezetés...4

Részletesebben