Ikt.szám: 5048-1/2013. E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Képviselő-testületének 2013. november 27-i rendes ülésére Tárgy: Belső-ellenőrzési terv elfogadása 2013. évre Előterjesztő: dr. Kelemen Márk polgármester Az előterjesztést készítette: Verosztáné Csorba Mónika aljegyző Véleményezésre és tárgyalásra megkapta: A Képviselő-testület bizottságai Törvényességi véleményezésre megkapta: Vincze Miklós jegyző Jóváhagyom: Vincze Miklós jegyző Döntési javaslat: határozati javaslatok (1) Döntési változatok száma: 1 Melléklet: 2014. évi belső ellenőrzési terv
Kerekegyháza Város Polgármesterétől E LŐ T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Képviselő-testületének 2013. november 27-i rendes ülésére Tárgy: Belső-ellenőrzési terv elfogadása 2014. évre vonatkozóan Tisztelt Képviselő-testület! A belső ellenőrzés az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 70. (1) bekezdésében meghatározott tevékenység. Önkormányzatunk jogszabályban előírt kötelezettségének megbízott belső ellenőr alkalmazásával tesz eleget. A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 370/2011 (XII.31.) Korm. r. 31. (1) bekezdése alapján a belső ellenőrzési vezető - összhangban a stratégiai ellenőrzési tervvel - összeállítja a tárgyévet követő évre vonatkozó éves ellenőrzési tervet. Az éves ellenőrzési tervnek a stratégiai ellenőrzési tervben és a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon, valamint a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia. Az elvégzett kockázatelemzés során magas kockázatúnak minősített területekre az éves ellenőrzési terv készítése során kiemelt figyelmet kell fordítani, és a lehető legrövidebb időn belül ellenőrizni kell. Az éves ellenőrzési terv tartalmazza: a) az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatását; b) a tervezett k tárgyát; c) az k célját; d) az ellenőrizendő időszakot; e) a rendelkezésre álló és a szükséges ellenőrzési kapacitás meghatározását; f) az k típusát; g) az k tervezett ütemezését; h) az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egységek megnevezését; i) a tanácsadó tevékenységre tervezett kapacitást; j) a soron kívüli kre tervezett kapacitást; k) a képzésekre tervezett kapacitást; 1
l) az egyéb tevékenységeket. Helyi önkormányzati költségvetési szerv esetén a belső ellenőrzési vezető a tárgyévet követő évre vonatkozó éves ellenőrzési tervét november 30-ig megküldi a jegyző részére. A képviselő-testület december 30-ig hagyja jóvá a tervet. Jelen előterjesztés 1. sz. melléklete tartalmazza a következő évre vonatkozó belső ellenőrzési tervünket. Kockázatkezelési szabályzatunk és az elmúlt évek kockázatkezelési dokumentációját figyelembe véve, egyeztetve az intézményvezetőkkel, a jegyzővel, a pénzügyi irodavezetővel; figyelembe az elmúlt évek ellenőrzés elvárásaira magas kockázatúnak az alábbi területeket értékeltük: Pályázatok : az Európai Uniós támogatásokkal kapcsolatos szabályzatunk és jogszabályi előírások miatt szükséges az Uniós pályázataink lebonyolításának. A 200 millió feletti, vagy több évet átfogó Uniós pályázattal kapcsolatosan pedig 2 évente kötelező ellenőrzést van előírva. 2014-re javasoljuk az Leader Rendezvénytér biztosítása c. projekt ellenőrzését. A közbeszerzésekről szóló 2011. évi CVIII. törvény kötelezettségként írja elő a közbeszerzések belső ellenőrzési kötelezettségét. A rendelkezésre álló belső ellenőri kapacitásokat figyelembe véve javasoljuk, hogy a belső ellenőrzés terjedjen ki a 2013. évi közbeszerzések általános ellenőrzésére, a terv megvalósulására, kiemelve 1 közbeszerzés részletes ellenőrzését: ÁROP szervezetfejlesztő kiválasztásának. Utóellenőrzés: 2013. évben olyan ellenőrzésünk nem volt, melynek utóellenőrzési szükségletét magas kockázatúnak értékeltük. 2013. évben megszűnik a Kerekegyházi Víziközmű Társulás. Az átadás-átvétel, illetve megszüntetéssel kapcsolatos ellenőrzést javasoljuk. Támogatások vizsgálata: az átadott pénzeszközök belső is előírás. Javasoljuk, hogy a Kerekegyházi Sportegyesületnek átadott támogatás felhasználását ellenőriztessük. Egyéb támogatottainkat az utóbbi években szerepeltettük a belső ellenőrzésben. Az intézményeink által elvégzett kockázatelemzéseknél az alábbi tevékenységeket, működési elemeket találták magas kockázatúnak: Bölcsőde: normatíva igénylés szabályossága jogszabályváltozás miatt, illetve térítési díj nyilvántartás. Óvoda: térítési díjak beszedésének vizsgálata HSZK: támogató szolgáltatás épületének, Lada Niva gépjármű rossz állapota. Elavult számítógéppark, működési instabilitás. Művház: szakember és technikai munkatárs hiány, mely a feladatellátás színvonalát veszélyezteti. Polgármesteri Hivatal: átalakításokból adódó feladatellátási kockázatok, változó jogszabályi környezet, rövid felkészülési idő. Víziközmű társulástól átvett hátralékok beszedésének. Mindezen kockázatelemzések eredményei alapján az alábbi ket javaslom továbbá: 2
intézményi térítési díjak beszedésének ( bölcsőde, óvoda, iskola). A pénzügyi jellegű k kerültek a belső ellenőrzési tervbe beépítésre. Javaslatunk az előzőekben leírtak alapján a 2014. évi belső ellenőrzésre az alábbi: 1 Humán Szolgáltató Központ szabályszer 2 Polgármesteri Hivatal szabályszer Étkeztetés nyilvántartása, adatszolgáltatásainak 2013. Sportegyesületnek nyújtott 2013. évi önkormányzati támogatás felhasználásának 3 Kerekegyerdő Bölcsőde rendszer Bölcsődei nyilvántartások, térítési díj nyilvántartások 2013. 4 Polgármesteri Hivatal szabályszer 5 Polgármesteri Hivatal szabályszer 6 Polgármesteri Hivatal szabályszer 7 Polgármesteri Hivatal szabályszer 8 Polgármesteri Hivatal rendszerellenőrzés 9 Összes tervezett ellenőrzés 2014. évi közbeszerzési terv végrehajtásának, Kiemelve ÁROP szervezetfejlesztési pályázat kiválasztás közbeszerzés + támogatási szerződésben foglaltak megvalósításának Víziközmű társulás átadás-átvételének 2014. évi EU-s támogatás : LEADER Rendezvénytér Biztosítás iskolai és óvodai térítési díjak beszedésének vizsgálata 2014. Víziközmű társulástól átkerült hátralékok behajtásának 5 I. név. 3 I. név. 4 I. név. 6 II. név. 4 II. név. III. név 6 10 III. név. 4 IV. név 42 3
Tartalék, tanácsadói 2 napok Összes ellenőrzési nap 44 1. Személyi feltételek, finanszírozás: Az idei évben megbízással láttuk el a belső ellenőrzést, külső megbízott, a Cash Info Bt által, mivel a társulás december 31-vel megszűnt. Az állami költségvetés a belső ellenőrzésre külön támogatást nem ad, az az önkormányzati hivatal működésébe tudandó be. Az eddigi feladatellátó 48 ellenőrzési napra árajánlatát bruttó 90.000 ft/hóban tette meg. Javaslom ennek elfogadását. A belső ellenőr ebben az ellenőrzési napban a fülöpházi belső ellenőrzési feladatot is ellátja, melynek költsége a fülöpházi önkormányzat terhe. Kérem a T. Képviselő-testületet, hogy belső ellenőrzési javaslatunkat fogadja el. Kerekegyháza, 2013. november 22. Dr. Kelemen Márk polgármester Határozati javaslatok../2013. (XI.27.) sz. Kth: Belső-ellenőrzési terv jóváhagyása 2014. évre vonatkozóan Határozat Kerekegyháza Város Önkormányzatának Képviselő-testülete 1. sz. mellékletét képező 2014. évi belső ellenőrzési tervet jóváhagyja, a belső ellenőrzés elvégzéséhez szükséges 90.000 ft/hó díjat 2014. évi költségvetésében biztosítja. Felkéri a jegyzőt, hogy a 2014. évi költségvetés összeállításakor jelen döntést vegye figyelembe. Felelős: Vincze Miklós jegyző Határidő: értelemszerűen 4
Előterjesztés 1. sz. melléklete Kerekegyháza Város Önkormányzata Éves belső ellenőrzési terv 2014. Kerekegyháza Város Önkormányzatának képviselő-testülete a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Kormányrendelet 30. -a szerint 2014. évre az alábbi éves ellenőrzési tervet fogalmazza meg: 1. A tervet megalapozó elemzések, kockázatelemzések Ezen terv a korábbi években elvégzett k tapasztalatait, az aktuális jogszabályi előírások, helyi szabályzataink és a 2014. évre vonatkozó kockázatelemzés eredményének figyelembe vételével készült. Az intézményeink által elvégzett kockázatelemzéseknél az alábbi tevékenységeket, működési elemeket találták magas kockázatúnak: Óvoda: intézményi térítési díjak beszedése, nyilvántartása HSZK: támogató szolgáltatás épületének, Lada Niva gépjármű rossz állapota. Étkeztetési nyilvántartás kezelése Művház: szakember és technikai munkatárs hiány, mely a feladatellátás színvonalát veszélyezteti. Polgármesteri Hivatal: változó jogszabályi környezet, rövid felkészülési idő. Szabályzatokból adódó kockázatelemzési elemek: EU pályázat, közbeszerzés. Víziközmű társaság megszűnéséből adódó új feladatok elvégzése Bölcsőde: intézményi nyilvántartások pontossága Jelen ellenőrzési tervbe a pénzügyi jellegű kockázatok került beépítésre. Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja Polgármesteri Hivatal 2014. évi kockázatelemzése Bóbita Óvoda 2014. évi kockázatelemzése Ellenőrzési tervet megalapozó kockázatelemzés címe, időpontja Katona J. Művelődés Ház és Könyvtár 2014. évi kockázatelemzése Humán Szolgáltató Központ 2014. évi kockázatelemzése Kerekegyerdő Bölcsőde 2014. évi kockázatelemzése 2. Ellenőrzési stratégia: Az ellenőr az ellenőrzést a rendelkezésre álló dokumentumok, mintavételes ellenőrzés, interjú, tesztelés módszerével végzi. 3. Ellenőri kapacitás: Az ket 1 fő megbízásos jelleggel alkalmazott belső ellenőr végzi. 4. Ellenőrizendő költségvetési szervek: Az ellenőrzött időszak és az ellenőrzés módszerei a mindenkori ellenőrzési programban, az ellenőrizendő költségvetési szerv vezetőjével való egyeztetés alapján kerül meghatározásra. Az ellenőrzési jelentés készítésének határideje a mindenkori helyszíni ellenőrzést követő 5. revizori munkanap. Mivel külsős belső ellenőrünk van, így a jogszabály által előírt továbbképzéseken való részvétel az ő kötelezettsége. Szűcs Tibor belső ellenőr a belső ellenőrzési nyilvántartásban szerepel, a belső ellenőrök számára előírt kötelező képzésen részt vett. 5
A jegyző, a pénzügyi irodavezető, az intézményvezetők a kötelező belső ellenőrzési kontroll képzésen részt vettek (ÁBPE képzés). Ellenőrzési terv 2014: Ellenőrzött szerv Ellenőrzés címe: Ell. napok: Időpont: 1 Humán Szolgáltató Központ szabályszer 2 Polgármesteri Hivatal szabályszer Étkeztetés nyilvántartása, adatszolgáltatásainak 2013. Sportegyesületnek nyújtott 2013. évi önkormányzati támogatás felhasználásának 3 Kerekegyerdő Bölcsőde rendszer Bölcsődei nyilvántartások, térítési díj nyilvántartások 2013. 4 Polgármesteri Hivatal szabályszer 5 Polgármesteri Hivatal szabályszer 6 Polgármesteri Hivatal szabályszer 7 Polgármesteri Hivatal szabályszer 8 Polgármesteri Hivatal rendszerellenőrzés 9 Összes tervezett ellenőrzés Tartalék és tanácsadói napok 2014. évi közbeszerzési terv végrehajtásának, Kiemelve ÁROP szervezetfejlesztési pályázat kiválasztás közbeszerzés és támogatási szerződésben foglaltak megvalósításának Víziközmű társulás átadás-átvételének 2014. évi EU-s támogatás : LEADER Rendezvénytér Biztosítás iskolai és óvodai térítési díjak beszedésének vizsgálata 2014. Víziközmű társulástól átkerült hátralékok behajtásának 5 II. név. 3 I. név. 4 II. név. 6 II. név. 4 II. név. 6 III. név 10 III. név. 4 IV. név 42 2 6
Összes ellenőrzési nap 44 Készült: Kerekegyháza, 2013. november 22. Készítette: Verosztáné Csorba Mónika belső ellenőrzési vezető Látta: Vincze Miklós jegyző Kerekegyháza Város Önkormányzatának képviselő-testülete Kerekegyháza Város Önkormányzatának 2013. évi ellenőrzési tervét a jelen tervhez mellékelt /2013. ( XI.27.) sz. Kth-tal jóváhagyta. 7