Mecsekkörnyék Hitelszövetkezet Éves beszámoló 2012. Kiegészítő melléklet KSH szám: 11017897-6419-122-02 Cégjegyzékszám: 02-02-060089. Györök Zoltán Békési Rita ügyvezető igazgató főkönyvelő Kelt: Pécs, 2013. május 13. 1
Tartalomjegyzék 1. Alapinformációk... 3 1.1. A Hitelszövetkezet cégneve, székhelye, adatai... 3 1.2. A Hitelszövetkezet tevékenysége... 3 1.3. Jegyzett tőke, tulajdonosi struktúra, egyéb kiegészítő adatok... 4 1.4. Könyvvizsgáló... 6 1.5. A Hitelszövetkezetben 2012-ben bekövetkezett változások... 7 2. A számviteli politika főbb elemei, értékelési elvek... 8 3. Mérleghez kapcsolódó adatok... 10 3.1. Eszközök (aktívák)... 10 3.2. Állampapírok... 11 3.3. Források (passzívák)... 17 3.4. Jövedelmezőség alakulása, likviditás, pénzügyi helyzet mutatószámai... 20 4. Az eredmény-kimutatáshoz kapcsolódó adatok... 21 5. Adók megállapítása... 23 5.1. Társasági adó... 24 5.2. Hitelintézeti, illetve pénzügyi szervezetek különadó... 24 5.3. Függő kötelezettségek... 25 5.4. Kamatok függővé tétele... 25 6. Egyéb kiegészítő adatok... 25 2
1. ALAPINFORMÁCIÓK A Hitelszövetkezet a Szövetkezetekről szóló 2006. évi X. törvény (továbbiakban: Sztv.) előírásai szerint a tagok az Alapszabályban meghatározott minimális összegű - vagyoni hozzájárulásával és személyes közreműködésével, a nyitott tagság és a változó tőke elvei szerint, demokratikus önkormányzat keretében, a tagok érdekeit szolgáló, a hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény (továbbiakban: Hpt.) szerinti pénzügyi szolgáltatási és kiegészítő pénzügyi szolgáltatási vagy kapcsolódó üzleti (egyéb) tevékenységet folytat. 1.1. A Hitelszövetkezet cégneve, székhelye, adatai 1. Cégnév: Mecsekkörnyék Hitelszövetkezet 2. Székhely: HU-7623 Pécs, Köztársaság tér 2. 3. Levelezési cím: HU-7623 Pécs, Köztársaság tér 2. 4. Cégjegyzékszám: 02-02-060089 5. Adószám: 11017897-2-02 6. Statisztikai számjel: 11017897-6419-122-02 7. Honlap: http://www.mecsekkornyekhitelszov.hu/ 8. Telefonszám: 06-72/511-043 9. Működési területe: Magyarország 10. A pénzügyi intézmény típusa: Szövetkezeti formában működő hitelintézet 11. Fióktelepek: Üzleti jelentésben részletezve 1.2. A Hitelszövetkezet tevékenysége A Hitelszövetkezet a pénzbeli megtakarításokat - saját önálló szervezete útján - összegyűjti és meghatározott körben pénzforgalmi és hitelműveleteket, valamint egyéb szolgáltatásokat végez, kizárólag tagjai számára. Szolgáltatásai arra irányulnak, hogy elősegítsék tagjai gazdasági és más társadalmi szükségleteinek kielégítését. A Hitelszövetkezet pénzügyi szolgáltatási és kiegészítő pénzügyi szolgáltatási tevékenységét a Hpt. szabályai és más a pénzügyi szolgáltatási tevékenységgel összefüggő jogszabály rendelkezései alapján, annak keretei között a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletének (a továbbiakban: Felügyelet) engedélye alapján végzi. Más tevékenységet a jogszabályok szerint szükséges hatósági engedélyek alapján végezhet. Ezek azonban nem lehetnek ellentétesek a Hpt. által engedélyezett tevékenységi körrel. A Hitelszövetkezet pénzügyi szolgáltatási és kiegészítő pénzügyi szolgáltatási tevékenységei a TEÁOR 08 besorolás alapján: 3
Tevékenységi kör 6419 08 - Egyéb monetáris közvetítés (főtevékenység) Betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz-saját tőkét meghaladó mértékű, nyilvánosságtól történő elfogadása Pénzkölcsön nyújtása, ide nem értve a faktorálást, forfetírozást Pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása Letétkezelés Kezesség és bankgarancia vállalása, valamint egyéb bankári kötelezettség vállalása PSZÁF engedély száma 935/1997/F 935/1997/F I-781/2000 I-768/2001 E-I-995/2005 6499 08 Máshova nem sorolt egyéb pénzügyi közvetítés 540/1995 6619 08 Egyéb pénzügyi kiegészítő tevékenység Pénzügyi szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység) 1338/1998 A Hitelszövetkezet az engedélyezett hitelintézeti és a hatályos jogszabályok által a Hitelszövetkezetek számára megengedett tevékenységét jogi személyek és természetes személyek körében jogosult végezni. A Hitelszövetkezet Igazgatósága 7, a Felügyelő Bizottsága 5 főből áll. Az alkalmazottak átlagos létszáma 2012. évben 7,4 fő volt. A Hitelszövetkezet operatív vezetését két ügyvezető igazgató látta el a 2012. év folyamán. 2013. január l-el két új ügyvezető igazgató vette át a Hitelszövetkezet operatív irányítását. Vezető tisztségviselők: Tisztség Név Anyja neve Lakcím Harsányi Zsolt József Bolecza Irén Igazgatóság elnöke Felügyelő Bizottság elnöke Schindler Péter Dr. Benyuska Sára Ügyvezető igazgató Györök Zoltán Borsódi Anna Értékesítési és finanszírozási ügyvezető igazgató Horváth Máté Vágvölgyi Margit 1.3. Jegyzett tőke, tulajdonosi struktúra, egyéb kiegészítő adatok 1.3.1. Jegyzett tőke 6500 Baja, Damjanich u.9. 6400 Kiskunhalas Vasúti utca 2/B. 6500 Baja Bajnok utca 10/B. 6500 Baja Család utca 16/B. A Hitelszövetkezet jegyzett tőkéje alapításkor 49.626.000,- Ft (negyvenkilencmillióhatszázhuszonhatezer forint) volt. 2012. december 31-én a jegyzett tőke 195 650 000 HUF, amelynek a mértéke felülvizsgálatra kerül évente legalább egyszer. A Hitelszövetkezet vagyona a Hitelszövetkezet saját tőkéje, amely magában foglalja a részjegytőkét (jegyzett tőkét), a jegyzett, de be nem fizetett tőkét, a tőketartalékot, az eredménytartalékot, a lekötött tartalékot (ezen belül a közösségi alapot), az értékelési tartalékot, valamint a tárgyév mérleg szerinti eredményét. 1.3.2. Tulajdonosi struktúra A Hitelszövetkezet tagjainak száma 1.318 fő, részjegy állomány összege 262.918.000 forint. 4
Tagok megoszlása: Dátum Természetes személy (fő) Részjegy állomány összege (Ft) Jogi személy (fő) Részjegy állomány összege (Ft) Jogi személyiséggel nem rendelkező vállalkozás Részjegy állomány összege (Ft) 2011.12.31. 1.122 6.946.000 168 177.428.000 11 616.000 2012.12.31. 1.135 43.500.000 168 218.758.000 15 660.000 Változás 101,16% 626,26% 100,00% 123,29% 136,36% 107,14% 2012.12.31.-én a Hitelszövetkezet 262.918 eft összegű, a tagok által befizetett részjegy állománnyal rendelkezik. A Hitelszövetkezet részjegy tőkéjének 5%-ot meghaladó részjeggyel 7+2* tag rendelkezik, amely - az összes részjegy állományhoz viszonyított arányát - mutatja a következő tábla: Tag neve Cím/székhely Adószám, Adóazonosító jel Belvárdgyulai Mg.Zrt. Korsós Zoltán Hód- Mezőgazda Zrt. Valkon 2007 Kft Agro-Sükösd Kft. Belvárd- Invest Kft. Palotabozsoki Mg.Zrt. Harsányi* Zsolt Harsányiné* Dr. Fodor Gyöngyi 7747 Belvárdgyula Ady Endre út.4. 6500 Baja Szabadság út 91. 6800 Hódmezővásárhely Serháztér út 2. 6000 Kecskemét Mindszenti krt.55. 6346 Sükösd Dózsa Gy. út 197. 7747 Belvárdgyula Ady Endre út.4. 7727 Palotabozsok Kossuth Lajos út 69. 6500 Baja, Damjanich u. 9. 6500 Baja, Damjanich u. 9. * Házastársi vagyonközösség miatt, együttes részesedés 7,00% Részjegy összeg (Ft) Részjegy összeg (%) 12540699-2-02 19.556.000 7,43 8374683554 18.402.000 7,00 11085513-2-06 18.400.000 7,00 13961723-2-03 18.400.000 7,00 13029629-2-03 15.426.000 5,87 13954985-2-02 15.162.000 5,77 12618893-2-02 14.176.000 5,39 8362362855 9.202.000 3,50 8348701850 9.202.000 3,50 A 7+2 legnagyobb részjegy tulajdonos a részjegy tőke 52,46 %-ával rendelkezik. Minden tagnak egy szavazata van. 5
1.3.3. Egyéb kiegészítő adatok a) A Hitelszövetkezet vezető tisztségviselőinek, Igazgatósági és FB tagjainak folyósított kölcsönök, előlegek valamint a 2012. év után esedékes járandóságok összege: Tiszteletdíj Előleg 2012. évben Adatok eft-ban Fizetett kamatok Fizetett tőketörlesztés Fennálló kölcsön Igazgatóság 1.230.000-116 430 0 Felügyelő Bizottság 1.650.000 - - - - A hitelek felvételének és visszafizetésének feltételei az érvényben lévő belső szabályzatok alapján kerültek megállapításra. A tisztségviselők fizetési kötelezettségeiknek minden esetben eleget tettek. b) A Hitelszövetkezet tagja az Országos Betétbiztosítási Alapnak. Az intézményvédelmet a Hitelszövetkezetek és más Hitelintézetek Első Hazai Önkéntes Betétbiztosítási és Intézményvédelmi Alapja (röv. HBA), a betétbiztosítást az OBA látja el. Mindkét szervezet számára rendszeresen fizeti Hitelszövetkezet a kiszabott díjat, tartozásunk nincs. 2012. évi díjak: OBA: 907.000 Ft HBA: 4.874.000 Ft c) A Hitelszövetkezetnek a Hitelszövetkezet korábbi vezető tisztségviselőivel, igazgatósági, felügyelő bizottsági tagjaival szemben nyugdíjfizetési kötelezettsége nem áll fenn. d) Saját eszköz terhére a Hitelszövetkezet nem adott zálog-, és ahhoz hasonló jogokat. e) Valódi penziós ügyletet, pénzfeldolgozási tevékenységet valamint Biztosítópénztárak részére vagyonkezelést a Hitelszövetkezet nem végez. f) Határidős, opciós és swap ügyleteket a Hitelszövetkezet nem bonyolít. g) Külföldi pénznemben a Hitelszövetkezet ügyleteket nem bonyolít. h) Kapcsolt felekkel lényegesnek minősülő és nem szokásos piaci feltételeknek megfelelő ügyleteket a Hitelszövetkezet nem bonyolított. i) 2012-es üzleti évben a Hitelszövetkezet nem rendelkezett jövőbeni nyugdíjfizetési, végkielégítési kötelezettséggel. j) Hitelszövetkezet a Hpt. 13/B -ban előírt informatikai biztonsági felülvizsgálatot elvégezte és a szabályozásban előírtaknak eleget tett. k) Szmt. 90. (3) c) pontjában meghatározott megállapodással a Hitelszövetkezet nem rendelkezik. l) Hitelszövetkezet az éves beszámolóját és kapcsolódó üzleti jelentését honlapján közzé teszi. 1.4. Könyvvizsgáló A Hpt. 133.-137. -a alapján a Hitelszövetkezetnél a könyvvizsgálat kötelező. A Hitelszövetkezet könyvvizsgálója PAGATOR Könyvvizsgáló, Adótanácsadó és Gazdasági Szolgáltató Kft. Székhely: 7100 Szekszárd, Táncsics Mihály utca 32. Cégjegyzékszám: 17-09-03335 6
A könyvviteli szolgáltatások körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős személy: pénzintézeti minősítéssel rendelkező okleveles könyvvizsgáló: Eszterbauer Julianna (anyja neve: Takács Julianna, kamarai bejegyzési szám: 000895) 7100 Szekszárd, Táncsics utca 32. szám alatti lakos. Könyvvizsgálati szolgáltatások díja Tárgyévi üzleti évben az egyéb bizonyosságot nyújtó szolgáltatások díja Adótanácsadói szolgáltatások díja Tárgyév üzleti évben az egyéb nem könyvvizsgálói szolgáltatások díja 2012. évi díjak összege 870.000 Ft 0 Ft 0 Ft 0 Ft 1.5. A Hitelszövetkezetben 2012-ben bekövetkezett változások A Hitelszövetkezetnél bekövetkezett változások részletezése megtalálható az éves beszámoló Üzleti jelentés mellékletében. A Hitelszövetkezet mérlegfőösszege a 2011.12.31-i 1.975.451.000 Ft-ról 2012.12.31-re 2.059.553.000 Ft-ra nőtt. A változások főbb elemeit mutatja be az alábbi tábla: MÉRLEG FŐÖSSZEG VÁLTOZÁSA ADATOK eft-ban Változás abszolút index (%) Pénzeszközök, állammal és hitelintézetekkel szembeni követelések 148.605 135,85 Ügyfelekkel szembeni követelések -6.022 99,57 Befektetések -10.635 45,87 Egyéb eszközök -47.846 63.76 Összes változás: 84.102 104,26 Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek -15.606 75,96 Ügyfelekkel szembeni kötelezettség 66.390 104.21 Egyéb kötelezettségek 105.147 479,66 Saját tőke -71.829 76,41 Hitelszövetkezetünk mérlegfőösszege az elmúlt évben 84.102 eft-al 4,26 %-kal növekedett. Eszköz oldalon a bővülés hitelintézeteknél elhelyezett betétekben valósult meg, érdemi hitelállomány bővülés az év során nem volt tapasztalható, amit részben a növekvő értékvesztés elszámolás eredményezett. A forrás oldali bővülést részben a betétállomány növekedése, illetve az új belépők által jegyzett és befizetett részjegy állomány eredményezi. 7
2. A SZÁMVITELI POLITIKA FŐBB ELEMEI, ÉRTÉKELÉSI ELVEK A Hitelszövetkezet a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény a továbbiakban: Szt. hatálya alá tartozik és az egyéb, vonatkozó jogszabályokban meghatározottak szerint több szabályzat szerint végzi munkáját. Tekintettel arra, hogy a 250/200 (XII.24) Korm. rendelet (továbbiakban Szkr.) részletesen meghatározza a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló-készítési és könyvvezetési sajátosságait, a Hitelszövetkezetnek önálló mozgástere a sajátos számviteli megoldások alkalmazására korlátozott. Az üzleti év a Hitelszövetkezetnél a Sztv. 11..(1) bekezdése, valamint (2) b) pontja alapján megegyezik a naptári évvel (a továbbiakban: üzleti év). Az üzleti év 2012. január 01-től 2012. december 31-ig tartott. A Hitelszövetkezet a Szvt. értelmében az 1. sz. melléklete szerinti mérlegből, a 2. sz. melléklete szerinti eredmény kimutatásból, valamint kiegészítő mellékletből álló éves beszámolót, valamint az általános szabályok szerint üzleti jelentést köteles készíteni. A beszámoló készítés időpontja a Hitelszövetkezetnél az üzleti évet követő év február 28. napja. A számviteli nyilvántartások havi, negyedéves, illetve éves zárása során a Hitelszövetkezet a következő zárlati munkálatokat végzi el: a) az aktív és passzív időbeli elhatárolások elszámolását havonta, b) az analitikus nyilvántartások összesítését és a feladások elkészítését a főkönyvi könyvelés részére, valamint az analitikus és a főkönyvi nyilvántartások egyeztetését havonta, c) a devizaeszközök a devizaárfolyam változásához igazított forintra szóló átértékelése, továbbá az árfolyam különbözetek elszámolása havonta d) az értékcsökkenés elszámolását negyedévente, e) az eszközök minősítése alapján az értékvesztések és a visszaírások elszámolását negyedévente, f) a mérlegen kívüli tételek értékelésével és elszámolásával kapcsolatos feladatok elvégzését, ideértve többek között a függő és a biztos (jövőben) kötelezettségek minősítését és az utánuk történő kockázati céltartalék képzést negyedévente, g) a főkönyvi kivonat elkészítését havonta, h) a főkönyvi számlák technikai zárását (csak az egyenleg meghatározását értve alatta), A számviteli törvény 14. (4) bekezdése szerint a számviteli politikában rögzítettük azokat a szabályokat, melyeket a számviteli elszámolás, az értékelés szempontjából lényegesnek, jelentősnek, illetve nem lényegesnek, nem jelentősnek tekintünk: Jelentős összegű hibának tekinti a Hitelszövetkezet, ha az ellenőrzéssel, önellenőrzéssel feltárt hibák és hibahatások adott üzleti évre vonatkozó értéke meghaladja a mérleg főösszegének 2 százalékát. Nem jelentős összegű hibának minősül, ha az ellenőrzés, önellenőrzés során feltárt adott üzleti évre vonatkozó hibák és hibahatások (előjeltől független) összege nem haladja meg a mérleg főösszeg 2 százalékát. Megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hibának kell tekinteni, ha az ellenőrzéssel, önellenőrzéssel feltárt jelentős összegű hibák és hibahatások adott üzleti évre vonatkozó 8
értéke a hiba feltárás évét megelőző üzleti év mérlegében kimutatott saját tőke értékét több mint 20 százalékkal növeli, vagy csökkenti. Értékvesztés elszámolása szempontjából jelentősnek és tartósnak tekintendő - a befektetett és forgóeszközök között nyilvántartott tulajdoni részt jelentő befektetések könyv szerinti és piaci értéke közötti veszteség jellegű különbözet. - az adósok minősítése és a mérlegkészítéskor rendelkezésre álló információk alapján megállapított követelés könyv szerinti értéke és a követelés várható megtérülési összege közötti veszteségjellegű különbözet, - vásárolt készleteknél a könyv szerinti érték és a mérleg készítéskori piaci érték különbözete, ha a könyv szerinti érték a magasabb, A fenti esetek mindegyikére egységesen jelentős összegűnek lehet tekinteni az értékvesztést, ha az a könyv szerinti értéknek a 10 %-át meghaladja. A terven felüli értékcsökkenés meghatározásánál a könyv szerinti érték és a piaci érték különbözete akkor tekinthető jelentősnek, ha annak összege magasabb, mint az 1 évi tervszerinti értékcsökkenés összege. Tartósnak tekintendő minden olyan változás, ami 1 éven túli változást mutat. Fajlagosan kis értékűnek tekintendők azok a készletek, amelyeknek a könyv szerinti értéke kialakított készletcsoportokon belül (főkönyvi számlánként) nem haladja meg az adott készletcsoporthoz tartozó készletek könyv szerinti értékének 5 százalékát. A rendkívüli bevételek és rendkívüli kiadások tételei közül azok tekinthetők az eredményre gyakorolt hatásuk szempontjából jelentősnek, amelyek a szokásos szövetkezeti eredmény 5%- át meghaladják. A költségek elszámolására kizárólag a költségnemek számlaosztályt alkalmazza a Hitelszövetkezet. A számviteli politikában meghatározásra került az immateriális javak és a tárgyi eszközök értékcsökkenésének megállapításának módja, amely lineáris, időarányos és alapja az eszközök bruttó értéke. Az értékcsökkenés elszámolása negyedévente történik, eszköz beszerzési értéke alapján. Az immateriális javak közül a vagyoni értékű jogok és szellemi termékek értékcsökkenési leírási időtartamát minden esetben a beszerzéskor határozta meg a Hitelszövetkezet. Az üzleti vagy cégérték leírási időtartama max. 5 év. A Szt. 80. (2) bekezdés alapján biztosított lehetőséggel élve, a Hitelszövetkezet a 100 ezer Ft egyedi beszerzési érték alatti tárgyi eszközöket használatbavételkor egy összegben értékcsökkenési leírásként elszámolja. A Hitelszövetkezet a beszerzés időpontjában a készletet azonnal elszámolja költségként. Év végén leltározással állapítja meg a készletet és a főkönyvi könyvelésben a legutolsó beszerzési áron mutatja ki FIFO módszerrel. Az értékpapírok besorolását a forgóeszközök vagy a befektetett eszközök közé a beszerzés céljától függően az analitikus nyilvántartásban történő minősítéssel határozza meg. Az eszközök minősítése alapján az értékvesztések és a visszaírások negyedévente kerülnek elszámolásra. A Hitelszövetkezet a minősítés és értékvesztés elszámolása során a 2008. január 01-től hatályos jogszabályi előírások alapján, a 250/2000 (XII.24) Korm. rendelet figyelembevételével jár el. A lakossági hiteleket és kölcsönöket, valamint a lakossági hiteleken kívüli követeléseket, és a hitelintézeteknél elhelyezett bankközi betéteket, a befektetési és forgatási célú értékpapírokat, a vagyoni érdekeltségeket, a mérlegen kívüli kötelezettségeket összeghatártól függetlenül egyedileg minősíti a Hitelszövetkezet. A befektetések minősítése az éves beszámoló 9
készítésekor történik. A Hitelszövetkezet az elszámolandó értékvesztés az alábbi mértékek alapján határozza meg a bruttó könyv szerinti érték %-ban: a külön figyelendő kategóriában 1-10% közti, átlag alatti kategóriában 11-30% közti, kétes követeléseknél 31-70%, a rossz minősítésű kintlévőségeknél pedig 71-100% közti. 2012-ben az egyedi minősítés módszertana nem változott az előző évhez képest. A Hitelszövetkezet vezetésének véleménye az, hogy az értékvesztés típusú tartalékok összességében óvatosan kerültek megképzésre, és prudens módon fedezik az aktív tevékenységből eredő várható veszteségeinket. A számviteli törvény kötelező előírásain (38. ) felül a Hitelszövetkezet saját elhatározása alapján nem köt le tőketartalékot, illetve eredménytartalékot. A Hitelszövetkezet a 238/2003. (XII.17.) Korm. rendelettel módosított 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet 9/A..(1) bekezdése alapján úgy rendelkezik, hogy az ún. valós értéken történő értékelést számvitelében nem alkalmazza. A Hitelszövetkezet a jogszabályi változásokat követve a számviteli politikáját folyamatosan aktualizálja. Általános előírások szerinti bemutatás 3. MÉRLEGHEZ KAPCSOLÓDÓ ADATOK a) Össze nem hasonlítható adatok a mérlegben A mérlegsorok tartalma az előző évhez viszonyítva nem változott. b) Tételátrendezések helyei A mérlegben saját elhatározásból tételátrendezés nem történt. A főkönyvi kivonatok alapján, a korábbi év gyakorlatának megfelelően történt a mérleg összeállítása. c) Értékelési eljárás megváltoztatásából származó eltérések Az előző évhez viszonyítva a mérlegtételek értékelése a jogszabályi előírásoknak megfelelően változott, viszont az értékvesztési és céltartalék-képzési kulcsok mértéke nem változott. 3.1. Eszközök (aktívák) A főbb eszközcsoportok állománya a mérleg főösszeghez viszonyítva az alábbiak szerint alakult: (eft) 2011.12.31. 2012.12.31. Eltérés +, - eft % 1. Pénzeszközök 89.867 35.731-54.136 39,76 2. Állampapírok 197.031 104.015-93.016 52,79 3. Hitelintézetekkel szembeni követelések 127.595 423.352 295.757 331,79 4. Ügyfelekkel szembeni követelések 1.409.281 1.403.259-6.022 99,57 5. Egyéb értékpapírok, részvények, részesedés 19.648 9.013-10.635 45,87 6. Egyéb követelések - - - - 7. Immateriális javak 12.927 11.843-1.084 91,61 8. Tárgyi eszközök 2.485 1.643-842 66,12 9. Készletek 87.900 47.059-40.841 53,54 10. Saját részvények, részesedések 11. Aktív időbeli elhatárolások 28.717 23.638-5.079 82,31 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN: 1.975.451 2.059.553 84.102 104,26 10
ÉRTÉKVESZTÉS ALAKULÁSA 2012-BEN (Korm. rendelet 25. 3. pont) (eft) Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Hitelintézetekkel szembeni követelés 0 0 0 0 Ügyfelekkel szembeni követelés 38.828 43.998 27.709 55.117 Pénzügyi lízinggel kapcsolatos köv. 0 0 0 0 Halasztott fizetéssel eladott követelés 0 0 0 0 Értékpapírok, részesedések forg.i célra 0 0 0 0 Értékpapírok, részesedések bef.i célra 60 7.135 0 7.195 Követelés fejében átvett eszköz (készlet) 10.337 44.890 0 55.227 Egyéb követelés 0 0 0 0 ÉRTÉKVESZTÉS ÖSSZESEN: 49.225 96.023 27.709 117.539 Befektetett pénzügyi eszközök, forgóeszközök között kimutatott értékpapírok A befektetett pénzügyi eszközök között azok a tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok szerepelnek, melyeket a Hitelszövetkezet befektetési célból vásárolt, és amelyek a tárgyévet követő évben nem járnak le, nem kerülnek beváltásra, és azokat a Hitelszövetkezet a tárgyévet követő üzleti évben nem szándékozik eladni. A Hitelszövetkezet mérleg fordulónapkor nem rendelkezik ilyen állománnyal. A forgóeszközök között kerülnek kimutatásra a tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, amelyek a tárgyévet követő üzleti évben lejárnak, a nem tartós befektetésként vásárolt hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, tulajdonosi részt jelentő befektetések, amelyeket a Hitelszövetkezet forgatási célból szerzett be kamatbevétel vagy árfolyamnyereség szerzése céljából Az értékelés a befektetett pénzügyi eszközöknél leírtak szerint képzett értékvesztéssel csökkentett beszerzési értéken történt. A kamatozó értékpapírok vételárában és eladási árában érvényesített kamatot a Szövetkezet nettó módon számolja el. 3.1.1. Pénzeszközök A Hitelszövetkezet a valutakészlettel nem rendelkezik. A pénzeszközök szokásos elemeit, forint pénztár, pénzforgalmi betétszámla és éven belül lekötött betét, valamint a számlákhoz kapcsolódó átvezetési számlák állományát a mérleg könyv szerinti értéken tartalmazza. PÉNZESZKÖZÖK ALAKULÁSA 2012. évi adatok eft-ban Forint készpénz: 2.591 MNB: bankszámla egyenleg és átvezetési számlák 33.140 UnicCredit Bank Zrt 47 Raiffeisen Bank Zrt 266 Volksbank Magyarország Zrt 34 Raiffeisen Bank Zrt (CHF)* 91 Raiffeisen Bank Zrt (JPY)* 59 ÖSSZESEN: 36.228 *2012.12.31-i MNB árfolyam: CHF: 241,06 Ft; JPY: 2,57 Ft 11
3.2. Állampapírok A forgatási célú állampapírok (diszkontkincstárjegy, államkötvény, MNB kötvény) között a rövid távú árfolyamnyereség vagy kamatbevétel elérése céljából vásárolt (diszkontkincstárjegy), valamint a befektetési célú állampapírok (államkötvény, MNB kötvény) közül a mérleg fordulónapját követő egy éven belül lejáró, vagy eladni kívánt állampapírok szerepelnek. A Hitelszövetkezet a mérleg eszköztételeiben nem tart nyilván tőzsdén jegyzett értékpapírokat. ÁLLAMPAPÍROK ALAKULÁSA 2012. évi adatok eft-ban % Nyilvántartási érték Névérték Piaci érték Megoszlás Diszkont kincstárjegyek 104.015 106.170 106.170 100,0 Államkötvények 0 0 0 0 MNB kötvények 0 0 0 0 2013. évben lej. bef.-i célú ép. 0 0 0 0 ÖSSZESEN: 104.015 106.170 106.170 100,0 A portfólión belül a diszkontkincstárjegyek állománya 104.015 eft, az államkötvények és MNB kötvények állománya 0 Ft. A portfólióban lévő állampapírok 2012.12.31-i piaci értéke és nyilvántartási értéke nem tette indokolttá értékvesztés képzését, mivel annak mértéke és időtartama nem haladta meg a számviteli politikában előírt mértéket és időtartamot. Külföldi értékpapírral a Hitelszövetkezet nem rendelkezik. A Hitelszövetkezet nem végzett saját számlára, vagy az ügyfél megbízásából értékpapír kölcsönzést, illetve nem vett kölcsönbe értékpapírt. Befektetési célú állampapírral a Hitelszövetkezet nem rendelkezik. A Hitelszövetkezet eszközein belül 5,05%-os részarányt képviselnek az állampapírok, amely az előző évhez képest 4,92-%-kal csökkent. A változás oka, hogy a lejáró diszkontkincstárjegy állomány a hozamokkal együtt újra befektetésre került. 3.2.1. Követelések Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokból eredő követelései a Hitelszövetkezetnek nincsenek. A Hitelszövetkezet követelései között tartja nyilván a hitelintézetekkel szembeni, az ügyfelekkel szembeni, valamint az egyéb követeléseit az alábbi megbontásban: KÖVETELÉSEK ALAKULÁSA (eft) 2011.12.31. 2012.12.31. Eltérés +, - eft % 1. Hitelintézetekkel szembeni követelések 127.595 423.352 295.757 331.79 - látra szóló 9.313 497-8.816 5,34 - pü. szolg.-ból egyéb követelés éven 118.282 422.855 304.573 357,50 belül - pü. szolg.-ból egyéb követelés éven túli 0 0 0 0 12
- hitelintézetekkel szembeni befektetések 0 0 0 0 2. Ügyfelekkel szembeni követelések 1.409.281 1.403.259-6.022 99,57 - pü. szolg.-ból éven belül 145.058 117.746-27.312 81,17 - pü. szolg.-ból éven túli 1.264.223 1.285.513 21.290 101.68 - ügyfelekkel szembeni befektetések 0 0 0 0 3. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapír 0 0 0 0 KÖVETELÉSEK ÖSSZESEN: 1.536.876 1.826.611 289.735 118,85 A követelések (hitelek, vevők, előlegek stb.) értékvesztéssel csökkentett nettó értéken szerepelnek a mérlegben. A hitelintézetekkel és az ügyfelekkel szembeni követelésekhez kapcsolódó értékvesztés képzés a vonatkozó jogszabályok és a Hitelszövetkezet követelésminősítési és céltartalék-képzési szabályzatában foglaltak szerint történt. A kamatfüggővé tételt, illetve a kamatok és kamatjellegű bevételek időbeli elhatárolását a Hitelszövetkezet a 250/2000. kormányrendeletben előírtaknak megfelelően hajtotta végre. Hitelintézetekkel szembeni éven belüli követelésként a Raiffeisen Bank Zrt-nél, a Volksbank Zrt-nél, valamint az MNB-nél elhelyezett bankközi betéteket tartja nyilván a Hitelszövetkezet. Hitelintézetekkel szembeni követelésből 263.855 eft 1 hónapra lekötött bankközi betét, 159.000 eft MNB-nél elhelyezett overnight betét, 497 eft látra szóló betét, amely a forint nostro számlák egyenlegét mutatja. A követelésállomány 76,82 %-át, a mérlegfőösszeg 68,13%-át az Ügyfelekkel szembeni követelésállomány teszi ki. A Hitelszövetkezet az ügyfelektől származó forrásállományának 85,32%-át helyezte ki hitelként. Ebből a háztartásoknak nyújtott hitelek 10,99%, míg a vállalkozói hitelállomány 74,33%. Ez az elmúlt évhez képest 3,97-os % csökkenést jelent. Lakossági hitelek körében kiemelt szerepet játszanak a szabad felhasználású jelzáloghitelek, ezek aránya a háztartásoknak nyújtott hitelen belül 89,47 %. A törvényi szabályozás előírásait követve meghatározásra került az átstrukturált hitelek fogalma. A vonatkozó jogszabályi kritériumoknak illetve a PSZÁF által e tárgyban közzétett útmutatónak megfelelő átstrukturált hitelállománnyal Hitelszövetkezet tavalyi évtől eltérően, 2012-ben rendelkezik, mely az alábbiak szerint alakul: HITELÁLLOMÁNY 2012.12.31-ÉN (eft) Követelés Kockázati kategória (bruttó Megoszlás ÉV hitelállomány) Problémamentes 1.191.696 81,71 0 Külön figyelendő 102.048 7,00 1.021 Átlag alatti 77.764 5,33 8.554 Kétes 46.746 3,21 14.492 Rossz 40.121 2,75 31.050 ÖSSZESEN: 1.458.375 100,00 55.117 Az ügyfelekkel szembeni követelésállományból 49.300 eft devizahitelt tartunk nyilván. Ezek a Raiffesen banktól felvett CHF és JPY refinanszírozott hitelek, amelyeket ügyfeleink részére devizahitelként folyósítva lettek. Az állományból 30.439 eft CHF, és 18.861 eft JPY. A devizahitel állomány mögött 21.407 eft összegű értékvesztés áll. A devizahitelek fedezetéül a Raiffeisen Banknál óvadékként lekötött 65.000.000 Ft összegű bankközi betét szolgál. 13
BRUTTÓ HITELÁLLOMÁNY Hitelek Követelés 2011 Követelés 2012 Index eft Arány eft Arány 2012/2011 Fogyasztási hitel 533 0,04 390 0,03 73,17 Szabadelhasználású forint 135.813 9,38 160.045 10,97 117,84 hitel Szabadelhasználású 64.906 4,47 49.300 3,38 75,96 deviza hitel Lombard hitel magánsz. 2.850 0,2 2.850 0,2 100 Vállalkozói hitel 1.195.981 82,59 1.211.802 83,09 101,32 Vállalkozói devizahitel 0 0 0 0 0 Vállalkozói folyószámla 48.026 3,32 33.988 2,33 70,77 Vállalkozói lombard hitel 0 0 0 0 0 Belső hitel 0 0 0 0 0 Dolgozói hitel 0 0 0 0 0 ÖSSZESEN: 1.448.109 100% 1.458.375 100% 100,71 Ügyfelekkel szembeni követelések után képzett értékvesztés állomány 55.117 eft, amely az előző évhez képest 16.289 eft-tal nőtt. A bruttó hitelállomány 3,78 %-a van értékvesztéssel lefedve, ez az előző évhez képest 1,1 %-al nőt. ÜGYFELEKKEL SZEMBENI KÖVETELÉSEK UTÁNI ÉRTÉKVESZTÉS Kockázati kategória Követelés 2011 Követelés 2012 Index eft Arány eft Arány 2012/2011 Probléma mentes 0 0 0 0 0 Külön figyelendő 1.747 4,5 1.021 1,86 58,44 Átlag alatti 1.441 3,71 8.554 15,52 59,36 Kétes 10.166 26,18 14.492 26,29 142,55 Rossz 25.474 65,61 31.050 56,33 121,89 ÖSSZESEN: 38.828 100% 55.117 100% 141,95 A portfólió vizsgálatánál megállapítható, hogy a nem problémamentesnek minősülő eszközök állománya 8,55%-kal csökkent az előző évhez képest. A nem problémamentes állományon belül jelentős átcsoportosítás történt. A külön figyelendő állomány 28.148 eft-al, az átlag alatti eszközállomány 65.064 eft-al és a kétes állomány 13.946 eft-al növekedett. A rossz kategória állománya több mint 14.521 Ft-tal nőtt. Ez egyrészt a tudatos portfólió tisztításnak, másrészt a minőségromlásnak köszönhető. 3.2.2. Részvények, részesedések befektetési célra Részvények, részesedések között a tartós tulajdoni részesedést biztosító befektetések szerepelnek. RÉSZVÉNYEK, RÉSZESEDÉSEK ALAKULÁSA 2012. évi adatok eft-ban % Nyilvántartási érték Nettó érték Megoszlás Szentesi Hitelszövetkezet 5.270 5.270 58,47 Széchenyi Hitelszövetkezet 9.878 3.453 38,31 Általános Közlekedési Hitelszövetkezet 60 0 0 14
Budapest Garantiqa részvények 1.000 290 3,22 ÖSSZESEN: 16.208 9.013 100% A Hitelintézetekben lévő részesedése a Hitelszövetkezetnek 2012-ben 54,13%-kal csökkent, ami a PSZÁF vizsgálat során megállapított és év végén elszámolt értékvesztésnek köszönhető. 2012-ben a Hitelszövetkezet nem vásárolt részvényeket, részesedéseket. 3.2.3. Immateriális javak Az immateriális javak között kizárólag vagyoni értékű jogok (egyéb vagyoni értékű jog - aktiválandó belépési, csatlakozási díjak), valamint szellemi termékek (szoftverek és egyéb szellemi alkotások tanulmányok, projekt dokumentumok) szerepelnek. Az immateriális javakat a Hitelszövetkezet az ide vonatkozó előírásoknak megfelelően a le nem vonható általános forgalmi adót tartalmazó beszerzési értéken aktiválja. A Hitelszövetkezet saját előállítású immateriális javakkal nem rendelkezik. Az értékcsökkenés elszámolása lineáris módszerrel történik. Értékhelyesbítésre az immateriális javak esetében nem került sor. 3.2.4. Tárgyi eszközök A tárgyi eszközök nettó értéken (a beszerzési, előállítási költségek és az értékcsökkenés különbözeteként), a beruházásokat a tárgyi eszközök beszerzési, előállítási költségein, a beruházásokat adott előlegeket a folyósított összegben szerepelteti a Hitelszövetkezet a mérlegben. A tárgyi eszközök esetében a beszerzési érték részét képezi a le nem vonható általános forgalmi adó is. A terv szerinti értékcsökkenés bruttó érték alapján a lineáris elszámolás módszerével kerül megállapításra, vagyis a várható élettartam alatt évenként azonos összegű az elszámolt amortizáció a számviteli politikában meghatározottak szerint megállapított maradványérték figyelembevételével. A számviteli politikában foglaltaknak megfelelően a 100.000 Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó tárgyi eszközök értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolja el a Hitelszövetkezet. Értékhelyesbítésre a tárgyi eszközök esetében sem került sor. Az immateriális javakra és a tárgyi eszközökre vonatkozó értékadatok 2012-ben az alábbiak szerint alakultak: IMMATERIÁLIS JAVAK ÉS A TÁRGYI ESZKÖZÖK ALAKULÁSA Bruttó érték Tervszerinti értékcsökkenés(halmozott) Nettó érték I. IMMATERIÁLIS JAVAK 17.996 6.153 11.843 Vagyoni értékű jogok 17.037 5.195 11.843 Szellemi termékek 959 959 0 II. TÁRGYI ESZKÖZÖK 12.025 10.382 1.643 Ingatlanok 400 277 123 Műszaki berendezések, gépek, járművek 7.213 6.305 908 Pénzintézeti tevékenységhez kacsolódó 1.359 1.186 173 berendezések Egy összegben leírt tárgyi eszközök 2.614 2.614 0 15
Beruházások - - - Beruházásra adott előlegek Képzőművészeti alkotás 439 439 A Hitelszövetkezet 2012 évben a vagyonértékű jogok után 1.189 eft, ingatlanon végzett beruházás után 25 eft, gépek berendezések után 888 eft értékcsökkenést számolt el. A Hitelszövetkezet tárgyi eszközállományának nettó értéke 10.382 eft, amely 842 eft-tal csökkent az előző évi záró állományhoz képest. A csökkenést főként a műszaki berendezések, gépek és járművek értékcsökkenése okozza. A tárgyi eszköz állomány nettó értéken 1.643 eft. Ebből az ingatlanok 123 eft-ot, a műszaki gépek, berendezések, felszerelések, járművek 908 eft-ot tesznek ki. Beruházásokat, eszközbeszerzéseket 2012-ben a Hitelszövetkezet nem hajtott végre. A tárgyi eszközök között kimutatott ingatlanokhoz nem kapcsolódnak vagyoni értékű jogok. A Hitelszövetkezet saját előállítású tárgyi eszközzel nem rendelkezik. Tárgyi eszközök után 913 eft értékcsökkenés került elszámolásra, ebből az ingatlanok után 25 eft, a műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek után 885 eft Terven felüli értékcsökkenési leírás nem volt. Készletek A készleteket a mérlegben értékvesztéssel csökkentett beszerzési áron, illetve előállítási költségen mutatja ki a Hitelszövetkezet. A követelések fejében átvett eszközök értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek a készletek között. KÉSZLETEK LELTÁRA 2012. Könyv szerinti érték eft-ban Nem szigorú számadású nyomtatványok - Szigorú számadású nyomtatványok - Alkatrészek, egyéb anyagok - Közvetített szolgáltatások - Követelés fejében átvett eszközök 87.427 - ebből ingatlan 87.427 - ebből egyéb készlet - KÖNYV SZERINTI ÉRTÉK ÖSSZESEN: 87.427 Elszámolt értékvesztés 55.227 NETTÓ ÉRTÉK ÖSSZESEN: 32.200 A Hitelszövetkezet készlet állománya 32.200 eft nettó értéken. Ezen belül a nem szigorú számadású nyomtatványok 0 Ft-ot, a szigorú számadású nyomtatványok 0 Ft-ot, az alkatrészek, egyéb anyagok 0 Ft-ot képviselnek. A Hitelszövetkezet a készletek között tartja nyilván a követelés fejében átvett eszközöket (ingatlan +kézi zálog) 87.427 eft bruttó értékben, mely az előző évhez képest 4,95%-kal nőtt. A készleten lévő ingatlanok közül 2012- ben ingatlan értékesítésére ne került sor. Az átvett eszközök után 55.227 eft értékvesztést tart nyilván a Hitelszövetkezet, figyelembe véve azok értékesíthetőségét. KÖVETELÉS FEJÉBEN ÁTVETT KÉSZLETEK UTÁN ELSZÁMOLT ÉRTÉKVESZTÉS ALAKULÁSA Állomány nyitó értéke Növekedés Csökkenés Állomány záró értéke 83.305 4.122-87.427 Nyitó értékvesztés állomány Képzés Visszaírás Záró értékvesztés állomány 10.337 44.890-55.227 16
Egyéb követelések Egyéb követelések között szerepelnek többek között a vevőkövetelések, központi költségvetéssel és helyi önkormányzatokkal szembeni, adózással kapcsolatos követelések. A mérlegfőösszeg 0,72 %-át képezi az egyéb követelések, amely állomány az előző évhez képest 73 eft-tal csökkent. 3.2.5. Aktív időbeli elhatárolások Aktív időbeli elhatárolások tartalmazzák a tárgyévben pénzügyileg rendezett, de nem a tárgyévet terhelő működési költségek, a tárgyévben elszámolt, de nem a tárgyévet terhelő ráfordítások, halasztott ráfordítások a tárgyévre járó, de nem esedékes (megszolgált) bevételek. Az így elhatárolt bevételek összege 23.638 eft Ft, ami jegybankkal, hitelintézetekkel, nem pénzügyi vállatokkal, lakossággal kapcsolatos követelésekből tevődik össze. Hitelszövetkezet nem rendelkezik a mérleg fordulónapjáig pénzügyileg rendezett, de nem a tárgyévet terhelő költséggel. 3.3. Források (passzívák) A kötelezettségek a mérlegben könyv szerinti értéken szerepelnek. Az alábbi táblázatok az idegen források, a Hitelszövetkezet saját tőkéjének változását és eloszlását, valamint a kötelezettségek alakulását mutatják: 2011.12.31. 2012.12.31. Eltérés +, - eft % 1. Hitelintézetekkel szembeni rövid lejáratú - - - - 2. Ügyfelekkel szembeni rövid lejáratú 1.574.329 1.642.219 67.890 104,31 3. Egyéb rövid lejáratú 14.100 90.721 76.621 643,41 RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK: 1.588.429 1.732.940 144.511 109,10 4. Hitelintézetekkel szembeni hosszú lejáratú 64.906 49.300-15.606 75,96 5. Ügyfelekkel szembeni hosszú lejáratú 4.000 2.500-1.500 62,50 6. Egyéb hosszú lejáratú 28.950 28.950 6. Hátrasorolt kötelezettségek 10.616 10.000-616 94,20 HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK: 79.522 90.750 11.228 114,12 7. Passzív időbeli elhatárolás 2.979 3.072 93 103,12 8. Céltartalék - 99 99 9. Saját tőke 304.521 232.692-71.829 76,41 KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN: 1.975.451 2.059.553 84.102 104,26 FORRÁSOK ALAKULÁSA Eltérés +, - 2011.12.31. 2012.12.31. eft % Saját források 304.521 232.692-71.829 76,41 Idegen források 1.670.930 1.826.861 155.931 109,33 FORRÁSOK ÖSSZESEN: 1.975.451 2.059.553 84.102 104.26 A táblázatból megállapítható, hogy a forrásszerkezetben az egyes forrástételek aránya az előző évhez képest jelentősen eltérő. A rövid, ezen belül az ügyfelekkel szembeni rövid lejáratú kötelezettségek továbbra is meghatározóak. 17
A Hitelszövetkezet hitelintézetekkel szembeni kötelezettségként tartja nyilván a Raiffeisen Banktól felvett 30.439 eft CHF és 18.861 eft JPY devizahitelt. A hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek az összes kötelezettség 2,39 %-a, amely 0,9 %-os csökkenést mutat az előző évhez képest. A felvett devizahitel állomány CHF-ben és JPY-ben nyilván van tartva. 3.3.1. Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek A Hitelszövetkezet ügyfelekkel szembeni kötelezettségei 1.644.719 eft, amely az összes forrás 79,86 %-át teszi ki. Az előző év végi állományhoz képest 66.390 Ft-tal növekedett, amely első sorban az éven belüli lekötött betétek állománynövekedésének köszönhető. A részarányt vizsgálva továbbra is a lakossági betétek, ezen belül a lakossági óvadéki takarékbetétkönyvek részaránya meghatározó 47,43 %-al. BETÉTÁLLOMÁNY ÖSSZETÉTELÉNEK VÁLTOZÁSA Betétek Forrás 2011 Forrás 2012 Index eft Arány eft Arány 2012/2011 Lakossági látra szóló 122.422 7,76 113.628 6,91 92,82 számla Lakossági lekötött számla 104.432 6,62 141.077 8,57 135,09 rövid Lakossági lekötött számla 4.000 0,25 2.500 0,16 62,50 hosszú Takarékbetét 1.347.475 85,37 1.387.514 84,36 102,97 a) látra szóló 803.226 50,89 780.142 47,43 97,12 b) éven belüli lejáratú 544.249 34,48 607.372 36,93 111,60 ÖSSZESEN: 1.578.329 100% 1.644.719 100% 104,21 3.3.2. Egyéb kötelezettségek Egyéb kötelezettségek között szerepelnek többek között a vevőktől kapott előlegek, központi költségvetéssel és helyi önkormányzatokkal szembeni, adózással kapcsolatos kötelezettségek, esetleges függő tételek. A mérlegfőösszeg 5,81 %-át képezi az egyéb kötelezettségek, amely állomány az előző évhez képest 105.571 eft-tal növekedett, amelyből 79.364 eft az új belépők részjegy jegyzéseiből származik. Ez az összeg itt szerepel mivel mérlegkészítésig a cégbíróság a tőkeemelést nem jegyezte be. Passzív időbeli elhatárolások Passzív időbeli elhatárolásként kerültek kimutatásra a banküzemi költségekkel kapcsolatos elhatárolásokon kívül a mérleg fordulónapján esedékes, mérlegkészítésig pénzügyileg rendezett, valamint a mérleg fordulónapján járó, de nem esedékes (megszolgált) ráfordítások, illetve a mérleg fordulónapjáig pénzügyileg rendezett, de nem a tárgyévet illető bevételek. A passzív időbeli elhatárolásokat a mérleg könyv szerinti értéken tartalmazza. A passzív időbeli elhatárolások mérlegben szereplő összege 3.072 eft. A mérleg fordulónapjáig járó (megszolgált), valamint a mérleg fordulónapján esedékes, mérleg készítéséig kifizetett kamatok összege 2.769 eft, nem kamatjellegű ráfordítások összege 303 eft. A 2012. évben pénzügyileg rendezett, de 2013. évet illető bevétel 324 eft volt. A passzív időbeli elhatárolások összege 93 eft-tal több mint az előző évi. 18
3.3.3. Céltartalékok A Hitelszövetkezet 2012. évben csak a pénzügyi szolgáltatással kapcsolatos 250/2000. kormányrendeletben, valamint egyéb jogszabályokban meghatározott mérlegen kívüli kötelezettségek után képzett céltartalékot. A le nem zárt passzív peres ügyekkel kapcsolatban várható kötelezettségekre a peresélyt figyelembe véve - a Hitelszövetkezet nem képzett céltartalékot. A Hitelszövetkezet nyugdíjra és végkielégítésre céltartalékot nem képzett. A Hitelszövetkezet 2012. évben a függő és jövőbeni kötelezettségeire igénybe nem vett hitelkeretek 99 eft összegben céltartalékot képezett. CÉLTARTALÉK VÁLTOZÁSA 2012-BEN Képzés Felhasználás Felszabadítás Nyitóállomány Záróállomány Függő kötelezettségek 0 99 0 0 99 Általános kockázati CT. - - - - - ÖSSZESEN: 0 99 0 0 99 A Hitelszövetkezet az Szmt. 90. (8) bekezdés szerint kapcsolt vállalkozással szemben fennálló kötelezettségekre céltartalékot nem képzett, mivel ilyen jellegű kötelezettség nem áll fent. Nem képez céltartalékot továbbá a kamatkövetelések után sem. A Hitelszövetkezet általános kockázati céltartalékot nem képez. 3.3.4. Hátrasorolt kötelezettségek A Hitelszövetkezet 2012. december 31-én 10.000.000 Ft hátrasorolt kötelezettséggel (alárendelt kölcsöntőkével) rendelkezett, melynek összege az előző évhez képest nem változott. A még fennálló 10.000.000 Ft alárendelt kölcsöntőke, amelyet a HBA nyújtott a Hitelszövetkezetnek kamat ellenében. Az alárendelt kölcsöntőke lejárata 2013. január 05. kamata a mindenkori jegybanki alapkamat plusz 2 %. Az alárendelt kölcsöntőke lejáratkor egy összegben kerül megfizetésre. 3.3.5. Saját tőke A saját tőke elemei a mérlegben könyv szerint értéken szerepelnek. 2011. évben a saját tőke összege 304.521eFt, a 2012 évi saját tőke összege 232.692 eft, a csökkenés, 71.829 eft. A Hitelszövetkezet 2012-ig felhalmozott, 13.651 eft, általános tartalékát felhasználta, eredménytartalékát a következő évben 58.178 eft-tal csökkenteni fogja. A Hitelszövetkezet 2012. évre vonatkozóan fejlesztési tartalékot nem képzett. A Hitelszövetkezet 2012. december 31-i szavatoló tőkéje az alábbiak szerint alakult: SZAVATOLÓ TŐKE ELEMEINEK ALAKULÁSA 2012-BEN 2011. 2012. Index 12.31. 12.31. % Jegyzett tőke (3A111) 195.650 275.140 140,63 Tőketartalék (3A112) 0 0 0 Eredménytartalék 82.435 95.220 115,51 Lekötött tartalékból a fel nem osztható szöv. vagyon 3.000 0-100 Általános tartalék 13.651 0-100 19
Általános kockázati céltartalék a korr.mfőösszeg 1,25%-ig 0 0 0 Mérleg szerinti poz. eredmény, könyvvizsgáló ált.hitelesít 9.785-58.178-594,56 Jegyzett, be nem fizetett tőke (3A121) 0 0 0 Immateriális javak, a LT megh.-nál figy.be vettek kivét. -12.927-11.843 91,61 Kockázati céltartalék -ÁKC kiv.- és értékvesztés hiánya 0 0 0 Befizetett jegyzett tőkébe tartozó visszavásárolt saját -11.276-12.096 107,27 részvények névértéke ALAPVETŐ TŐKE 280.318 288.117 102,78 Alárendelt kölcsöntőke 10.000 10.000 100 Értékelési tartalék (számviteli) 0 0 0 Járulékos tőkeelemek csökkentése 3A2132, 3A22 0 0 0 JÁRULÉKOS TŐKE 4.000 2.000 50 SZAVATOLÓ TŐKE (szolvencia ráta számlálója) 273.570 290.117 106,05 3.4. Jövedelmezőség alakulása, likviditás, pénzügyi helyzet mutatószámai 3.4.1. Jövedelmezőség alakulása Az eredmények alakulására jelentős csökkentő hatással voltak a gazdaságban ill. a szabályozói környezetben jelentkező negatív folyamatok. A piacon elérhető állampapír hozamok csökkentek, a befektetési piacon szűkültek a lehetőségeink, ezáltal jelentősen csökkent a pénzügyi műveletek nettó eredménye, a Ft gyengülés jelentős volt. A váratlan és bizonytalan tartalmú média és szabályozási hírek, illetve az átárazódások a visszafizetési hajlandóságot, képességet jelentősen visszavetették. Emiatt a függő kamat minősítés során keletkező értékvesztés-céltartalék állományok emelkedése direktben rontotta eredményünket. A fogyasztókkal szembeni hitelezési szabályok 2010-ben szigorodtak, így a piaci lehetőségek erősen beszűkültek, mely hatással volt a 2012. évünkre is. A Hitelszövetkezet igyekezett ezen negatív hatásokat a legjobban kivédeni, illetve alkalmazkodni a kialakult kedvezőtlen helyzethez. A Hitelszövetkezet adózás előtti eredménye -58.178 eft veszteség, amely a 2011. évi pozitív összegű adózás előtti eredményhez képest jelentős változás. A kapott kamatok és kamatjellegű bevételek előző évhez viszonyítva 1,11%-kal növekedett a kamat és a kamat jellegű ráfordítások 9,8%-kal csökkentek. A biztonságos működés egyik fontos pillére, hogy a kamatkülönbözet fedezze a működési költségeket. A 2012-ben kitermelt 65.313 eft kamatkülönbözet 107,26 %-os lefedettséget biztosított a költségekre. A versenyképesség megtartása érdekében a Hitelszövetkezet mind betéti, mind hiteloldalon a jegybanki alapkamat alakulásához igazodva hajtotta végre kamatváltozásait. Ez tükröződik a számokban. A kamatbevételeken belül a legmeghatározóbb a hitelek után kapott kamatok voltak. A jövedelmezőség alakulására az értékvesztés állomány változása is nagy hatással volt. 2012. évben 62.775 eft értékvesztés növekmény keletkezett, amelyből 77.123 eft értékvesztés és céltartalék képzés, és 14.348 eft visszaírás történt. Általános igazgatási költség 23,46 %-kal az előző évhez képest jelentős mértékben emelkedett. 20