TERVEZET Független könyvvizsgálói jelentés Sárvár Város Önkormányzata Képviselő-testülete részére a 2015. évi költségvetési rendelet tervezetéről Elvégeztük Sárvár város Önkormányzata 2015. évi költségvetési rendelet tervezetének vizsgálatát, amely 3.267.000 e Ft bevételi főösszeget és 3.267.000 e Ft kiadási főösszeget állapít meg. A költségvetés előterjesztése a Polgármester, a költségvetési rendelettervezet elfogadása a Képviselő-testület hatáskörébe tartozik. A mi feladtunk a költségvetési rendelet tervezetének véleményezése. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok alapján hajtottuk végre. A standardok értelmében az éves költségvetés véleményezése során meg kell győződnünk arról, hogy az éves költségvetési rendelettervezet nem tartalmaz-e jogszabállyal ellentétes rendelkezéseket, kiadási és bevételi előirányzatai biztosítják-e a költségvetés egyensúlyát. A könyvvizsgálat magában foglalta a tervezett előirányzatokat megalapozó számítások vizsgálatát, valamint az éves költségvetés átfogó bemutatásának értékelését. Meggyőződésünk, hogy munkánk megfelelő alapot nyújtott könyvvizsgálói véleményünk kialakításához. Könyvvizsgálói vélemény: Véleményünk szerint Sárvár város Önkormányzata 2015. évi költségvetési rendelettervezetének előterjesztése a vonatkozó előírásoknak megfelelően történt, tartalma összhangban van a jogszabályi követelményekkel. Nem jutott a tudomásunkra olyan lényeges információ, amely a bevételi és kiadási előirányzatok megalapozottságát érintené. A könyvvizsgálat megítélése szerint a rendelettervezet rendeletalkotásra alkalmas. Sárvár, 2015. február 05. ügyvezető KLÍRING Kft. bejegyzett könyvvizsgáló 8500 Pápa, Mozsár u. 14.. kamarai tagsági száma: 002302 költségvetési minősítés száma: M002450 bejegyzett könyvvizsgáló társaság 9600 Sárvár, Rákóczi u. 13/H. kamarai nyilvántartási száma: 000746 költségvetési minősítés száma: KM002249
1 Kiegészítés a Sárvár város 2015. évi költségvetéséről készült rendelettervezet felülvizsgálatának független könyvvizsgálói jelentéséhez Sárvár város Képviselő-testülete részére Sárvár város Önkormányzati Képviselő-testületének 2015. évi költségvetési rendelettervezete, amelyben 3.267.000 e Ft bevételi főösszeget és 3.267.000 e Ft kiadási főösszeget tartalmaz, és az alábbi fő számokat mutatja: Bevételek: Működési támogatások államháztartáson belülről Ebből: Helyi önkormányzatok működésének általános támogatása Egyéb működési célú támogatások Felhalmozási támogatások államháztartáson belülről Közhatalmi bevételek Ebből: Helyi adók Átengedett központi adók Működési bevételek Felhalmozási bevételek Működési célú átvett pénzeszközök Ebből: Államháztartáson kívülről Egyéb működési célú átvett pénzeszközök Felhalmozási célú átvett pénzeszközök Ebből: Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszatérülése államházt. kívülről Egyéb felhalmozási célú átvett pénzeszközök Tárgyévi bevételek összesen: Kiadások: Működési kiadások Ebből: Személyi juttatások és járulékai Dologi kiadások Társadalom, szociálpolitikai és egyéb társadalombiztosítási juttatások Egyéb működési kiadások Felhalmozási kiadások Ebből: Beruházás Felújítás Egyéb felhalmozási kiadások Finanszírozási kiadások Ebből: Fejlesztési célú hitelek törlesztése Befektetési célú részesedések vásárlása Tárgyévi kiadások összesen Tárgyévi bevételek és kiadások egyenlege 659.939 e Ft 79.141 e Ft 1.089.700 e Ft 48.000 e Ft 229 e Ft 1.064 e Ft 212.678 e Ft 53.475 e Ft 915.642 e Ft 827.857 e Ft 50.817 e Ft 131.272 e Ft 695.119 e Ft 522.785 e Ft 99.437 e Ft - e Ft 24.071 e Ft 739.080 e Ft 392.595 e Ft 1.137.700 e Ft 375.315 e Ft 55.000 e Ft 1.293 e Ft 266.153 e Ft 2.967.136 e Ft 1.925.588 e Ft 1.317.341 e Ft 24.071 e Ft 3.267.000 e Ft - 299.864 e Ft
2 Előző éveki költségvetési maradvány igénybevétele 2014 évről áthúzódó feladatokra Előző évi elkülönített költségvetési maradvány igénybevétele Előző évek költségvetési maradvány igénybevétele Egyenleg 62.200 e Ft 237.664 e Ft 0 e Ft 0 e Ft Megállapítások a 2015. évi költségvetésről. Jogszabályi előírások betartása, törvényesség A költségvetési rendelettervezet megfelel a jogszabályi előírásoknak és a törvényességnek különös tekintettel a Magyarország 2015. évi központi költségvetéséről szóló 2014. évi C. tv. és az Államháztartásról szóló 2011. évi CXCV tv., valamint az államháztartási tv. végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) korm. rendelet előírásainak, továbbá összhangban van a Sárvár város 2015. évi költségvetési koncepcióját megfogalmazó 224/2014. (XI.27.) számú képviselő-testületi határozattal. A rendelettervezet előterjesztésére kitűzött törvényi határidőnek az Önkormányzat eleget tesz. A polgármester elkészítette az önkormányzat költségvetési koncepcióját is, annak ellenére, hogy az a 2015. évi költségvetés előkészítéséhez nem kötelező. Ugyanakkor a koncepció irányt szabott mind a képviselő testület munkájának, mind az intézmények elemi költségvetés készítésének. A költségvetési koncepció által megfogalmazott prioritások érvényesültek a költségvetés készítés során. A koncepcióban előterjesztésre került és elfogadott feladatok beépültek a költségvetésbe. Az intézményi egyeztetéseket a jegyző az előterjesztésben megfogalmazottaknak megfelelően 2015. január 19-én elvégezte. Az Önkormányzat egészének költségvetését, a bizottsági egyeztetések után, a pénzügyi bizottság által véleményezett formában terjeszti a Képviselőtestület elé a polgármester. A rendelettervezet tartalmazza az eljárási szabályokat, kitér az átmeneti rendelkezésekre. A rendelettervezet szerkezete és a kapcsolódó mellékletek, valamint a szöveges előterjesztés jól áttekinthető, szerkezetében nyomon követhető. A Polgármester a költségvetést megalapozó rendelettervezeteket előterjesztette. A további rendeletmódosítások maguk után vonják a költségvetés módosítását is. A költségvetési rendelet tartalmazza a költségvetés végrehajtásával összefüggő legfontosabb szabályokat. A költségvetés szerkezetének, tartalmának értékelése A költségvetés tartalma megfelel az Áht. és az Ávr. rendelkezéseinek. A rendelet tartalmazza az önkormányzat 2015. évi költségvetési bevételeit és kiadásait, előirányzat csoportok, kiemelt előirányzatok és kötelező feladatok, önként vállalt feladatok, állami (államigazgatási) feladatok szerinti bontásban, további költségvetési szervenkénti megbontásban. Bemutatja a folyó évi költségvetés, a folyó évi hiány finanszírozását az előző évi pénzmaradványból, továbbá a költségvetési mérleget működési és felhalmozási cél szerinti bontásban. A számszaki kimutatások között előterjeszti a beruházási kiadásokat feladatonként, a felújításokat célonként, külön az Európai Uniós projektek bevételeit, kiadásait, részletezi a céltartalékokat és az általános tartalékokat, a közvetett támogatásokat. Meghatározza a költségvetési létszámkeretet, az előirányzat felhasználási ütemtervet.
Bemutatja a tájékoztató kimutatásokat, mérlegeket - a költségvetési mérleget közgazdasági tagolásban - a többéves kihatással járó döntések hatásait évenkénti bontásban - a közvetett támogatásokat - 2016-2018 közötti évekre szóló középtávú tervét - a kezességvállalásokat - részesedéseket, lekötött betéteket. 3 A költségvetés előterjesztése tartalmazza mind a szöveges mind a szükséges számszaki adatokat, tájékoztató kimutatásokat, indoklásokat és hatásvizsgálatot. Pénzügyi helyzet A Sárvári Önkormányzat 2015. évi pénzügyi helyzetét több tényező együttesen határozza meg: - 2014. során megtörtént az Önkormányzat adósságának állam általi átvállalása. Ennek eredményeként a 2015-ös évben sem kötvényből, sem hitelből eredő törlesztési kötelezettség, sem kamatok nem terhelik a folyó évi költségvetést. - A 2015. évi központi költségvetési támogatások 34,6%-ban finanszírozzák az önkormányzat feladatellátását. A 3.267.000 e Ft-os költségvetés 11%-át teszi ki 354.671 e Ft értékben az iparűzési adóalapból számított adóerő-képesség alapján számított elvonás. Ez egyik oldalról azt jelenti, hogy erős vállalkozások segítik a város költségvetésének stabilitását, másik oldalról viszont a városfejlesztés lehetőségeit csökkenti az elvonás. - A helyi adók és az átengedett központi adók szinte ugyanolyan mértékben finanszíroznak, mint a központi költségvetés, 34,8%-ban. A két pillér együttesen meghatározza a költségvetés pénzügyi alapjait. - A fejlesztési lehetőségek kis mértékben visszafogottabbak mint az előző évben, de így is a költségvetés 40%-át teszik ki a felhalmozási kiadások. Ez átlagon felüli arányt jelent. Az Önkormányzat 2015. évi költségvetésének folyó évi hiánya 299.864 e Ft, amelyet a folyó évi működési többlet 327.800 e Ft, a felhalmozási hiány 603.593 e Ft értékű egyenlege adja. A felhalmozási hiányt az előző évek pénzmaradványának igénybevételével pótolta az Önkormányzat 275.793 e Ft mértékben. További 24.071 e Ft pedig a finanszírozási kiadásokat fedezte. Az Önkormányzat pénzügyi helyzete az előző évek pénzmaradványának finanszírozásával egyensúlyban van. Emellett a rendelettervezetben bemutatott részesedésekben lévő vagyona 2.762.266 e Ft. Bankbetétben pedig 800.000 e Ft megtakarítása van. Az elkülönített költségvetési maradvány, illetve a 2014. évről áthúzódó feladatokra előirányzott maradványokon kívül további költségvetési maradványt nem tervez igénybe venni a 2015-ös költségvetés végrehajtásához. Az Önkormányzat adósságai megszűntek, vagyona a beruházások, felújítások nyomán jelentősen nő. Hitelfelvételt nem tervez. Az Önkormányzat működőképessége biztosított.
4 A 2015. évi költségvetési fő célkitűzései, az intézményhálózat, a városüzemeltetés működőképességének fenntartása, a beruházások folytatása, befejezése, új fejlesztési tervek megvalósítása, további városfejlesztési projektek elindítása, amely lehetőség mind a város, mind az Önkormányzat számára. A 2015. évi költségvetési rendelettervezet megalapozott, reális és megtárgyalásra alkalmas. Sárvár, 2014. február 05. ügyvezető KLÍRING Kft. bejegyzett könyvvizsgáló 8500 Pápa, Mozsár u. 14.. kamarai tagsági száma: 002302 költségvetési minősítés száma: M002450 bejegyzett könyvvizsgáló társaság 9600 Sárvár, Rákóczi u. 13/H kamarai nyilvántartási száma: 000746. költségvetési minősítés száma: KM002249