C S. A. C S K Ö N Y V V I Z S G Á L Ó É S I N F O R M A T I K A I S Z O L G Á L T A T Ó Z R T. C O N T R O L S E R V I C E A N D C O U N T E R S E T E

Átírás

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

45

46

47

48

49

50

51

52

53

54

55

56

57 C S. A. C S K Ö N Y V V I Z S G Á L Ó É S I N F O R M A T I K A I S Z O L G Á L T A T Ó Z R T. C O N T R O L S E R V I C E A N D C O U N T E R S E T ELLENŐRZÉSI JELENTÉS SZARVAS VÁROS ÖNKORMÁNYZAT ÉVI II. FORDULÓS KÖLTSÉGVETÉSI RENDELETTERVEZETÉNEK ELLENŐRZÉSÉRŐL BÉKÉSCSABA, FEBRUÁR 20. C S. A. C S Ó T A B É K É S C S A B A, M O G Y O R Ó U T E L E F O N E - M A I L C S A C S Z R C S A C S Z R T. H U

58 SZARVAS VÁROS ÖNKORMÁNYZAT ÉVI II. FORDULÓS KÖLTSÉGVETÉSI RENDELETTERVEZETÉNEK ELLENŐRZÉSE Ellenőrzési jelentés Készült: Békéscsaba, Mogyoró u. 22. szám alatt február 20-án Ellenőrzést végző szervezet: Cs. A. Cs zrt. Ellenőrzött szervezet: Szarvas Város Önkormányzata és Intézményei Önkormányzat Polgármesteri Hivatal Szarvas Város Óvodái és Bölcsődéje Tessedik Sámuel Múzeum és Szárazmalom, Városi Könyvtár Szarvasi Család-és Gyermekjóléti Központ Ellenőrzés tárgya: Szarvas Város Önkormányzat és Intézményeinek évi költségvetési rendelettervezetének jogszabályi megfelelőségének ellenőrzése Ellenőrzésre vonatkozó felhatalmazás: Az ellenőrzést a Szarvas Város Polgármesteri Hivatalával megkötött Megbízási szerződés alapján végeztük el. Ellenőrzést végző személy: Pauló-Gábor Szilvia regisztrált belső ellenőr A vizsgálat célja, feladata: annak megállapítása, hogy évi költségvetési rendelettervezet az előírásoknak megfelelően készítették-e el, illetve a vonatkozó jogszabályok előírásait betartották-e. Az ellenőrzés részletes feladata volt: A Szarvas Város Önkormányzat évi költségvetési rendelettervezet elkészítésének ellenőrzése és annak megállapítása, hogy a költségvetési rendelet tervezetben szereplő adatok, valamint az azt alátámasztó dokumentumok a Magyarország évi központi költségvetéséről szóló évi C. törvény (továbbiakban: költségvetési törvény), az államháztartásról szóló évi CXCV. törvény (továbbiakban: áht.), illetve az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról 368/2011. (XII. 31.) kormányrendelet (továbbiakban: ávr.) rendelkezéseit figyelembe véve készítették el. Rendelkezésre bocsátott okmányok: Előterjesztés évi költségvetési rendelettervezet Képviselő-testületi határozatok évi költségvetési rendelettervezet (II. fordulós) számszaki táblázatai, részletes analitikái: o Összevont Önkormányzat o Önkormányzat o Polgármesteri Hivatal o Tessedik Sámuel Múzeum és Szárazmalom, Városi Könyvtár 1

59 SZARVAS VÁROS ÖNKORMÁNYZAT ÉVI II. FORDULÓS KÖLTSÉGVETÉSI RENDELETTERVEZETÉNEK ELLENŐRZÉSE o Szarvasi Család- és Gyermekjóléti Központ o Szarvas Város Óvodái és Bölcsődéje Felelős személyek neve, beosztása: Dr. Melis János címzetes főjegyző Jambrik Ramola pénzügyi osztályvezető Perei Annamária pénzügyi osztályvezető helyettes A véleményezésemet Békéscsaba, Mogyoró u. 22. szám alatti irodában állítottam össze, és tettem meg észrevételeimet. Jogszabályi előírások: Magyarország évi központi költségvetéséről szóló évi C. törvény Az államháztartásról szóló évi CXCV. törvény Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) kormányrendelet a helyi adókról szóló évi C törvény Magyarország helyi önkormányzatairól szóló évi CLXXXIX. törvény helyi rendeletek MEGÁLLAPÍTÁSOK I. A költségvetési rendelet előkészítése, elfogadása A jegyző a költségvetési rendelet-tervezetet a saját bevételei és adósságot keletkeztető ügyleteiből eredő fizetési kötelezettségei szerinti tervszámoknak megfelelően készíti elő. A tervszámoktól csak a külső gazdasági feltételeknek a tervszámok elfogadását követően bekövetkezett lényeges változása esetén térhet el, az eltérést és annak indokát a költségvetési rendelet-tervezet indokolásában ismertetni kell. A jegyző által előkészített költségvetési rendelet-tervezetet a polgármester január 18-án, határidőig (február 15-éig) benyújtotta a képviselő-testületnek, illetve ekkor a képviselőtestület az 5/2018 (I. 18.) számú határozatával jóváhagyta az I. fordulós költségvetést. A költségvetés második fordulós tárgyalására és közmeghallgatásra február 22-én kerül sor. 2

60 SZARVAS VÁROS ÖNKORMÁNYZAT ÉVI II. FORDULÓS KÖLTSÉGVETÉSI RENDELETTERVEZETÉNEK ELLENŐRZÉSE A költségvetés előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul az áht. előírásainak megfelelően a következő mérlegek és kimutatások - szöveges indokolással együtt - kerültek bemutatásra: a helyi önkormányzat költségvetési mérlegét közgazdasági tagolásban, előirányzat felhasználási tervét, a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve, a közvetett támogatásokat - így különösen adóelengedéseket, adókedvezményeket - tartalmazó kimutatást, és a tervszámoknak megfelelően a költségvetési évet követő három év tervezett bevételi előirányzatainak és kiadási előirányzatainak keretszámait főbb csoportokban, és az esetleges eltérés indokait. A helyi önkormányzat bevételeit és kiadásait a helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza. A helyi önkormányzat bevételeivel és kiadásaival kapcsolatban a tervezési, gazdálkodási, ellenőrzési, finanszírozási, adatszolgáltatási és beszámolási feladatok ellátásáról az önkormányzati hivatal gondoskodik. A helyi önkormányzat költségvetése tartalmazza a költségvetési bevételi előirányzatait és költségvetési kiadási előirányzatait, működési bevételek és működési kiadások, felhalmozási bevételek és felhalmozási kiadások, kiemelt előirányzatok, és kötelező feladatok, önként vállalt feladatok és államigazgatási feladatok szerinti bontásban, a költségvetési egyenleg összegét működési bevételek és működési kiadások egyenlege és a felhalmozási bevételek és a felhalmozási kiadások egyenlege szerinti bontásban, a költségvetés végrehajtásával kapcsolatos hatásköröket, a finanszírozási bevételekkel és a finanszírozási kiadásokkal kapcsolatos hatásköröket, az Önkormányzatnak költségvetési év során nem voltak olyan fejlesztési céljai, amelyek megvalósításához a Gst. 3. (1) bekezdése szerinti adósságot keletkeztető ügylet megkötése válhat szükségessé. II. A évi költségvetés tervezése Az államháztartásról szóló évi CXCV. törvény (Áht.) alapján a tervezés célja annak biztosítása, hogy tervezett bevételek közgazdaságilag megalapozottan, a tervezett kiadások kizárólag a közfeladatok megfelelő ellátásához szükséges mertekben kerüljenek jóváhagyásra. Költségvetési szervek számára csak olyan új közfeladat írható elő vagy vállalható, amelynek ellátásához megfelelő pénzügyi fedezet áll rendelkezésre. Ha a tervezés során a pénzügyi fedezet mar nem biztosítható, intézkedni kell a közfeladat megszüntetéséről. 3

61 SZARVAS VÁROS ÖNKORMÁNYZAT ÉVI II. FORDULÓS KÖLTSÉGVETÉSI RENDELETTERVEZETÉNEK ELLENŐRZÉSE A költségvetésben meg kell tervezni mindazon bevételeket és kiadásokat, amelyek az ellátott közfeladatokkal kapcsolatosak, a tapasztalatok alapján rendszeresen előfordulnak, vagy eseti jelleggel várhatóak, jogszabályon, magánjogi kötelmen alapulnak, az eszközök hasznosításával függnek össze. Szarvas Város Önkormányzat évi költségvetési rendelettervezete a bevételeket és kiadásokat címenként, ezen belül alcímenként, jogcímcsoportonként, előirányzatcsoportonként, kiemelt előirányzat-csoportonként, valamint előirányzatonként részletezi. Az ellenőrzés során a rendelkezésemre bocsátották a költségvetési rendelethez kapcsolódó mellékleteket, valamint az alátámasztó dokumentumokat és nyilvántartásokat. A mellékletek között az egyezőségek és az összefüggések megtalálhatóak. Megállapítható, hogy a költségvetési rendelettervezet összeállítása során figyelembe vették az önkormányzat korábban vállalt kötelezettségeit, a évi időarányos teljesítést, a évi költségvetéshez kapcsolódó I. forduló megtárgyalását, valamint a évben biztosan teljesítendő kiadások és bevételek. A költségvetés részletezését az alábbi táblázatok mutatják be: Me.: eft Bevételek évi eredeti előirányzat I. forduló Változás évi eredeti előirányzat II. forduló Műk.c.támogatás ÁHT-on belülről Műl.c.visszatérítendő tám. ÁHT-on belülről Egyéb műk.c.tám.áht-on belülről Közhatalmi bevételek Gépjárműadó Önkormányzat sajátos bevétele Működési bevételek Működési célú átvett pénzesz Kv-i működési bevételek mindösszesen Felhalmozási célú önkormányzati tám Felh.célú visszat. Tám. ÁHT-on belül Egyéb felh.c.tám.bev.áht-on belülről Magánsz. Építm.adó 20 %-a Tulajdonosi bevételek Felhalmozási bevételek Felh.c.visszatér.tám.ÁHT-on kívülről

62 SZARVAS VÁROS ÖNKORMÁNYZAT ÉVI II. FORDULÓS KÖLTSÉGVETÉSI RENDELETTERVEZETÉNEK ELLENŐRZÉSE Egyéb felh.c.átvett pénzeszközök Kv-i felhalmozási bevételek mindösszesen Költségvetési bevételek mindösszesen Maradvány igénybevétele Működési finanszírozási bevételek Hitel-,kölcsönfelvétel pü.vállalkozástól Maradvány igénybevétele Áht-n belüli megelőlegezések - - Felhalmozási finanszírozási bevételek Finanszírozási bevételek összesen Bevételek mindösszesen Kiadások évi eredeti előirányzat I. forduló Változás évi eredeti előirányzat II. forduló Személyi juttatás Munkaa.terh.jár.és szoc.hj.a Fejlesztési hitel kamata Dologi kiadás Ellátottak pénzbeli juttatásai Egyéb elvonások befizetések Műk.c. visszat. Tám. ÁHT-on belülre Egyéb műk.c.tám.áht-on belülre Műk.c. visszat. Tám. ÁHT-on kívülre Egyéb műk.c.tám.áht-on kívülre Tartalékok-Működési Kv-i működési kiadások Tartalékok-Fejlesztési Beruházások Felújítások Egyéb felhalmozási célú kiadások Kv-i felhalmozási kiadások Költségvetési kiadások mindösszesen Működési finanszírozási kiadások Működési finanszírozási kiadások

63 SZARVAS VÁROS ÖNKORMÁNYZAT ÉVI II. FORDULÓS KÖLTSÉGVETÉSI RENDELETTERVEZETÉNEK ELLENŐRZÉSE Hosszú lej.hitel,kölcsön törl.pü.váll-nak ÁHT-on elüli megelőlegezések vissz Felhalmozási finanszírozási kiadások Finanszírozási kiadások összesen Kiadások mindösszesen A költségvetés főösszege a második fordulóra eft-tra változott, mely eft-os növekedést mutat az első fordulóhoz képest. A növekedés mértéke több mint 30 %. A növekedés jelentős tételei a pályázati támogatásokból származnak mind bevételi és annak kiadási oldalán is, illetve a részesedés értékesítés is magasabb összegben került beállításra a költségvetésbe. A pályázati támogatásokból származó jelentőst változást a szöveges indoklás és a számszaki táblázatok részletesen tartalmazzák. Az önkormányzati hivatal a helyi önkormányzat, valamint a helyi önkormányzat által irányított költségvetési szerv jóváhagyott elemi költségvetéséről az önkormányzati rendelettervezet képviselő-testület elé terjesztésének határidejét követő harminc napon belül adatot szolgáltat Kincstár által működtetett elektronikus adatszolgáltató rendszerben. KÖVETKEZTETÉSEK A belső ellenőrzés keretében elvégzett vizsgálat során áttekintettem Szarvas Város Önkormányzat évi költségvetési rendelettervezetét. Az ellenőrzés során rendelkezésemre bocsátották a költségvetési rendelettervezethez kapcsolódó mellékleteket és azok alátámasztó dokumentumait. Alátámasztó dokumentumok között megtalálhatóak a nyilvántartások, kimutatások, a nettó finanszírozás adatlapjai, a Képviselő Testületi határozatok. Megállapítottam, hogy a mellékleteken szereplő számszaki adatokban az egyezőségek és az összefüggések megtalálhatóak, azok áttekinthetőek, dokumentumokkal alátámasztottak. A tervezés részleteit a számszaki táblázatok és a szöveges beszámoló (indoklások) kellő részletezettséggel mutatják be. A Képviselő-testület határozatainak áttanulmányozása során megállapítható, hogy azokból csak a megvalósult vagy megvalósulás folyamatában levő határozatok épültek be a költségvetési rendeletbe. A bevételek és kiadások közötti egyensúly megteremtése a költségvetésben szereplő számadatok alapján biztosított. 6

64 SZARVAS VÁROS ÖNKORMÁNYZAT ÉVI II. FORDULÓS KÖLTSÉGVETÉSI RENDELETTERVEZETÉNEK ELLENŐRZÉSE Összességében megállapítható, hogy az Önkormányzat a évi költségvetési rendelet tervezetének elkészítésekor figyelembe vette az Önkormányzatok rendeletének elkészítésére vonatkozó jogszabályi előírásokat. A rendelkezésre álló információk és számítások alapján összeállított, előterjesztésre kerülő évre vonatkozó költségvetési rendelettervezet megalapozott, reális, átfogó, a döntéshez szükséges ismereteket tartalmazza, a költségvetés tervezet elkészítésekor az intézményekkel az egyeztető megbeszélések megtörténtek. Békéscsaba, február 20. Pauló-Gábor Szilvia belső ellenőrzési vezető 7

65 SZARVAS VÁROS ÖNKORMÁNYZAT ÉVI II. FORDULÓS KÖLTSÉGVETÉSI RENDELETTERVEZETÉNEK ELLENŐRZÉSE ZÁRADÉK 1.) Az ellenőrzési jelentés tartalmát megismertem, annak két példányát átvettem. A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ber.) 28. (2) bekezdése értelmében nyilatkozom, hogy észrevételt kívánok tenni és azt a jelentés kézhezvételétől számított 10 munkanapon belül megküldöm az ellenőrzést végző szervezet részére. (A határidő elmulasztását egyetértésnek kell tekinteni.), észrevételt nem kívánok tenni. Az észrevétel elfogadásáról, vagy elutasításáról a vizsgálatvezető dönt (Ber. 28. (5) bek.) 2.) Az ellenőrzött szervezet vezetője indokolt esetben Intézkedési terv készítését rendelheti el, a felelős személyek és határidők megjelölésével, melyet haladéktalanul megküld az ellenőrzést végző szerv részére. (Ber. 29. (1) és (2) bek.) Az Intézkedési terv végrehajtásáért az ellenőrzött szervezet vezetője felel. (Ber. 29. (4) bek.) Szarvas, február nap dr. Melis János Szarvas Város címzetes főjegyzője 8

66

67

68

69

70