www.pwc.com Felelősség szélcsendben és viharban Mi az ellenőrző bizottságok szerepe a társaságirányításban? Kihívások a fehér galléros bűnözés kezelésében Együttműködő partnereink Fejéregyházi Attila 2012. október 18. Réti, Antall és Társai Ügyvédi Iroda
Globális Gazdasági Bűnözés Felmérés
Globális Gazdasági Bűnözés Felmérés
Globális Gazdasági Bűnözés Felmérés
Globális Gazdasági Bűnözés Felmérés
Globális Gazdasági Bűnözés Felmérés
A tipikus elkövető A mítosz Soha nem megy szabadságra Valaki, akiről mindig valami furcsát feltételeztél Mindig maga alatt van Készpénzt lop Népszerűtlen
A tipikus elkövető A valóság A cimborád / golf partnered Csodás helyeken nyaral Közkedvelt Intelligens Látszólag nincs ok, hogy csalást kövessen el
A Fehér Galléros Bűnöző jellemvonásai (Criminal) Életkor Idősebb, 30 + éves Család Stabil családi háttér Képzettség Átlagon felüli, diplomás Előélet Nagy valószínűség szerint tiszta Erkölcsi Bizonyítvánnyal bír Pozíció Bizalmi pozíciót lát el Mentális állapot Kiváló mentális egészségnek örvend Számviteli ismeret Részletes ismeretekkel bír a számviteli rendszerek kapcsán és ismeri annak gyengeségeit Korábban pénzügyi munkakörben dolgozott
Fraud Triangle (Donald Cressey) Körülmények, melyek lehetővé teszik a csalárd esetek elkövetését Ösztönzés / Nyomás Lehetőség Hozzáállás / Indok
Ösztönzés / Nyomás Alkalmazottak / vezetőség a vállalat ellen A pénzügyi teljesítmény alapján történő jutalmazás Magas adósság és szokatlan pénzügyi veszteségek Szerencsejáték, Pénzszórás (drugs, alcohol etc.) Magasabb kiadások, mint a bevételek Széleskörű befektetési spekuláció Vezetőség általi nyomás a pénzügyi tervek elérése érdekében Család részéről történő nyomás Munkahelyi frusztráció; A vezetőséggel szemben táplált harag
Ösztönzés / Nyomás Vezetőség a vállalat érdekében Kedvezőtlen gazdasági feltételek a szektorban Komoly veszteségek / befektetések, melyek soha nem térülnek meg Elégtelen működő tőke mennyiség / magas adósságszolgálat Túl kell élni egy nehéz időszakot
Lehetőség Hatékonytalan vagy hiányos belső kontroll környezet (Felelősségek szétválasztása) Hatékonytalan belső ellenőr / kockázatkezelés Gyenge vezetőség vagy túlzott mértékű cserélődés Szoros kapcsolat beszállítókkal és ügyfelekkel A vállalat állandóan válság módozatban van Hatékonytalan Igazgatótanács vagy vezetőség Számonkérhetőség / felelősség hiánya Decentralizált vezetőség Hatékonytalan külső vagy belső ellenőr Cégcsoporton belüli tranzakciók
Hozzáállás / Indok Az elkövetés okaként adott magyarázatok A munkaadóm nem fizetett meg eléggé, így elvettem azt, ami jogosan megilletett Senkit sem bántottam meg ezzel Más is ezt csinálja Csak kölcsön vettem, vissza akartam fizetni A vállalat úgyis gazdag és nem fog hiányozni ez a kis összeg
Hozzáállás / Indok Az elkövetés okaként adott magyarázatok Megbántva éreztem magam, ezért megbosszultam A kenőpénz túl csábító volt Abba fogom hagyni, amint helyrejövök anyagilag A vállalat ezzel tartozott nekem Kell a pénz
A csalás kockázat kezelése
Számla elszámolás Slide 17
Leányvállalatok Slide 18
Összejátszás Slide 19
Ismerd az ügyfeled és az alkalmazottad Slide 20
Fedezetek kezelése Slide 21
Rejtett kapcsolatok 1 / 3 Slide 22
Rejtett kapcsolatok 2 / 3 Slide 23
Rejtett kapcsolatok 3 / 3 Slide 24
Behajtási folyamatok manipulációja Slide 25
Manipulációval végrehajtott lopás Slide 26
Vállalati vagyon hanyag kezelése 1. Slide 27
Vállalati vagyon hanyag kezelése 2.
Gyártási folyamat manipulációja Slide 29
Köszönöm a figyelmet! Fejéregyházi Attila, menedzser Magyarország attila.fejeregyhazi@hu.pwc.com Telefon: +36 1 461 9731 Slide 30